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2015年企业内部控制制度

2016-02-08 11:31:54 成考报名 来源:http://www.chinazhaokao.com 浏览:

导读: 2015年企业内部控制制度篇一《2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案》 ...

本文是中国招生考试网(www.chinazhaokao.com)成考报名频道为大家整理的《2015年企业内部控制制度》,供大家学习参考。

2015年企业内部控制制度篇一
《2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案》

新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法,不正确的是( )。A、是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B [正确]2、下列选项中,可以由同一人担任的职务是( )。A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C [正确]3、在内部报告的使用环节,内部控制措施不包括( )。A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享,将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素—信息与沟通不包括( )。A、信息质量B、沟通制度

2015年企业内部控制制度篇二
《2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案》

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、下列关于内部控制审计的说法,不正确的是( )。

A、是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

2、下列选项中,可以由同一人担任的职务是( )。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

3、在内部报告的使用环节,内部控制措施不包括( )。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享,将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B

【您的答案】C

4、内部控制五要素—信息与沟通不包括( )。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

5、收款的主要风险不包括( )。

A、收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位,结算方式选择不当,票据管理不善

C、账款回收不力,导致销售款项不能收回或遭受欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是( )。

A、出库

B、维护

C、投保

D、验收

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

7、建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是( )。

A、企业董事会的责任

B、企业管理层的责任

C、内部审计委员会的责任

D、注册会计师的责任

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

8、风险识别的外部因素不包括( )。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素

D、会计人员的素质提高

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录,并妥善保存,一般保存期限为( )。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

10、人力资源管理的主要风险不包括( )。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

二、多选题

1、发展战略的制定包括( )。

A、制定发展目标

B、应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际

D、不能过于保守、多方研究论证

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 ( )。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括( )。

A、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失

B、业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势

C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案

D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确]

4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开,包括( )。

A、一个是纵向,把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向,指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向,把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向,指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确]

5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括( )。

A、董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

6、资产管理的总体要求包括( )。

A、全面梳理资产管理流程

B、查找资产管理薄弱环节

C、健全和落实资产管控措施

D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确]

7、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括( )。

A、董事会对内部控制评价承担最终的责任

B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务

D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

8、内部控制的局限性包括 ( )。

A、成本限制

B、串通

C、修订不及时

2015年企业内部控制制度篇三
《2015年继续教育企业内部控制基本规范》

企业内部控制基本规范在线练习

一 、单选题

1、董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营( ) 

  A:表决权 B:监督权 C

:决定权 D:决策权 答案: A B C D

很遗憾,答错了。正确答案为: D 2、( )负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。

  A:经理层 B:监事会 C:董事会 答案: A B C D

恭喜您,答对了。 3、( )负责内部控制的建立健全和有效实施

  A:经理层 B:监事会 C:董事会 答案: A B C D

恭喜您,答对了。 4、( )对董事会建立与实施内部控制进行监督

  A:经理层 B:监事会 C:董事会 答案: A B C D

恭喜您,答对了。

5、( )负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。

  A:经理层 B:监事会 C

:董事会 D:审计委员会 答案: A B C D

恭喜您,答对了。

6、企业开展( ),应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度

 A:风险评估 B:风险承受 C:风险预计 D:风险分析

答案: A B C D

恭喜您,答对了。 7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的( )

 A:人力资源因素 B:管理因素 C:财务因素 D:安全环保因素

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的()

 A:人力资源因素 B:管理因素 C:财务因素 D:安全环保因素

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于()

 A:风险规避 B:风险降低 C:风险分担

 D:风险承受

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

10、( )要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

 A:授权审批控制 B:会计系统控制 C:不相容职务分离控制 D:运营分析控制 答案: A B C D

恭喜您,答对了。

11、从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备( )以上专业技术职务资格。

 A:会计师 B:助理会计师 C:高级会计师 D:注册会计师

答案: A B C D

恭喜您,答对了。 12、并购交易中的不相容岗位不包括( )。

 A:并购合同协议的订立与相关会计记录 B:并购交易的申请与审批 C:并购交易的审批与执行 D:并购合同协议的订立与审核 答案: A B C D

恭喜您,答对了。

13、企业应当建立( ),明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。

 A:信息与沟通制度 B:重大风险预警机制 C:突发事件应急处理机制 D:风险应对策略

答案: A B C D 恭喜您,答对了。

14、下列属于内部信息的是( ) 

  A:社会中介机构

B:业务往来单位 C:调研报告 D:行业协会组织 答案: A B C D

恭喜您,答对了。

15、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

 A:内部环境 B:控制活动 C:信息与沟通 D:内部监督

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段,第一个阶段是()。

 A:内部牵制阶段 B:内部控制制度阶段 C:内部控制结构阶段 D:内部控制框架阶段

答案: A B C D

恭喜您,答对了。 17、()是企业在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。

 A:风险降低 B:风险规避 C:风险分担 D:风险承受

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

18、下面有关内部控制的说法中错误的是( )。 

 A:内部控制的思想是以风险为导向的控制 B:内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工。 C:内部控制是一种管理,是对风险的管理 D:内部控制是一种合理保证 答案: A B C D

恭喜您,答对了。

19、下列有关内部环境的说法中错误的是( )。 

 A:企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用,共同构成企业文化的完整体系? B

:员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C:内部环境包含组织基调,具体内容包括:治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D:内部控制是内部审计控制的一种特殊形式,其范围主要包括财务会计、管理会

计和内部控制检查

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

20、建立和完善现代企业制度,要求管理科学,企业财务管理首先要确定( ) 

  A:内部财务管理体制

B: 有效控制企业财务风险 C:适宜的财务发展战略 D:良好的筹资环境

答案: A B C D

恭喜您,答对了。

21、( )是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

   A:内部控制

B:内部管理 C:内部监督 D:内部会计控制

答案: A B C D

2015年企业内部控制制度篇四
《2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案》

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、下列关于内部控制审计的说法,不正确的是()。

A、是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

2、下列选项中,可以由同一人担任的职务是()。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

3、在内部报告的使用环节,内部控制措施不包括()。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享,将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B

【您的答案】C

4、内部控制五要素—信息与沟通不包括()。

A、信息质量

B、沟通制度

2015年企业内部控制制度篇五
《会计继续教育 2015年内控制度 复习题试题》

内部控制在世界范围的发展可以追溯到20世纪的几个主要发展阶段有( )。

A、 第一个阶段是20世纪20年代到40年代

B、 第二个阶段是40年代到80年代

C、 第三个阶段是90年代以后直到21世纪

D、 第四个阶段是21世纪到21世纪中叶

A B C D

多选题:

在内部控制标准化和规范化的进程中,“全美反舞弊性财务报告委员会”的作用不可忽视,该委员会成立于1985年,由(A B C D )以及美国管理会计师协会(IMA)发起。

A、 美国注册会计师委员会(AICPA)

B、 美国AAA信用评级

C、 财务经理人协会(FEI)

D、 美国内部稽核协会(IIA)

欧盟2002年改革白皮书强调内部控制是企业各经理层的责任,这些责任应与经营活动紧密联系,只有及时获得准确信息才能及时采取措施应对经营中的种种变化,并提出内部控制包括(A B C D )审计和评估五个方面。

A、 控制环境

B、 业绩和风险管理

C、 信息和沟通

D、 控制活动

1990年以后,国内商业银行相继发生多起舞弊案件,充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷,如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制,内部控制措施零散、间断,监督检查环节不到位,缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。( )

N、 错

Y、 对

上市公司要加强内部控制制度建设,强化内部管理,对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估。( 对)

N、 错

Y、 对

2006年11月8日,企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范———基本规范》和18个具体规范的征求意见稿,面向专家和社会公众广泛征求意见。(错 )

N、 错

Y、 对

对 错

近几年,一些违法违纪案件和资产损失浪费案例的发生,也恰恰说明了我国当前行政事业单位的内部管理工作仍存在着一些问题和不足,该规范旨在(a ),从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。

A、 促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平

B、 提出管理要求

C、 明确单位领导责任

D、 断提高自身抵御风险的能力

A B C D

目前行政事业单位内部控制中存在的问题有( abcd)。

A、 固定资产管理比较薄弱

B、 内部控制意识相对薄弱

C、 资产管理和控制制度有待加强

D、 岗位设置不够合理

A B C D

实行政府采购制度以后,行政事业单位固定资产的使用管理方面得以规范,但在购置环节仍缺乏相关的内部控制,重钱轻物、重购轻管现象比较普遍。(错 )

N、 错

Y、 对

对 错

会计基础工作薄弱,严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。( 对)

N、 错

Y、 对

对 错

以下属于行政事业单位内部控制的目标的是(D )。

A、 提高行政事业单位管理服务水平

B、 促进单位可持续、健康发展

C、 维护社会主义市场经济秩序

D、 合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规

A B C D

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善,这属于内部控制的( B)原则。

A、 制衡性

B、 适应性原则

C、 全面性

D、 重要性

单选题:

单位管理层根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内的政策和程序这属于内部控制的(c )要素。

A、 内部环境

B、 信息与沟通

C、 控制活动

D、 内部监督

多选题:

目前行政事业单位内部控制中存在的问题有( )。

A、 固定资产管理比较薄弱

B、 内部控制意识相对薄弱

C、 资产管理和控制制度有待加强

D、 岗位设置不够合理

从现行事业经费的分配方式看,几经改革,现在已经跳出“基数法”的框架,没有从经营机制上搞活事业,使事业经费发挥最大的社会与经济效益。( 错)

N、 错

Y、 对

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善,这属于内部控制的(b )原则。

A、 制衡性

B、 适应性原则

C、 全面性

D、 重要性

单选题:

单位管理层根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内的政策和程序这属于内部控制的( c)要素。

A、 内部环境

B、 信息与沟通

C、 控制活动

D、 内部监督

判断题:

管理层在制定关键绩效指标时要考虑适当,过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。(Y、 对 )

然各个组织所处的环境、采用的技术、制定的战略等有所不同,但是任何组织在进行机构设置时均需要遵守下列原则(A B C D )。

A、 任务目标原则

B、 动态适应性原则

C、 权责对等原则

D、 分工协作原则

2015年企业内部控制制度篇六
《2015年会计继续教育—企业内部控制基本规范考题及答案》

【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终,原因很多,但都和内部控制不力有关

( √)

【练习题2·单选题】报销案例说明( A )

A.许多财务舞弊事件,主要原因在于内部 控制

B.财务舞弊的原因都在财务人员身上

C.财务舞弊和财务人员无关

D.财务舞弊和内部控制无关

【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的;企业的一切决

策都是应统驭在完善的内部控制体系之 下;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外。( √)

【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。(×)

【练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是( C )颁布的。

A.财政部B.中国人民银行C.中国注册会计师协会D.中国证监会

【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由(ABCDE)联合发布的。

A.财政部 B.证监会 C.银监会 D.保监会 E.审计署

【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段,反映了( A )理念。

A.内部控制 B.财务管理 C.公司治理 D.危机意识 E.都不是

1《企业内部控制基本规范》,要求自()起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。

D2009年7月1日

2不属于有效沟通的特征的是( )

答案:D迅速

3绩效考核按考核时间的分类是( )。

答案:D定期和不定期考核

4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素,导致市场份额急剧下降,或出现反倾销、反垄断指控的风险是( 答案:A市场风险

5企业的( )反映了企业的资金周转状况,对此分析,可以了解企业的营业状况及经营管理水平。

答案:C营运能力

6关于内部控制的基本特征错误的是(

答案:A内部控制是一个结果

7( )是高级管理人员应具备的最重要的条件,也是对其任职的首要要求的。

答案:C良好的职业操守和道德品行

8评价指引不包括(

答案:D报告的审查

9( )是指由于政治经济环境的变化,企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现,导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。

答案:C外部危机

10下列不属于企业具体目标的有(

答案:A战略目标

11由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷,上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险,这种风险识别方法是( )。

答案:B风险清单

12存货发出的申请与审批,申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假,以次充好、以少充多,从中得利。( )

答案:B错误

13下列不属于重大法律纠纷案件的是(

答案:A涉案金额为500万的案件

14授权审批的层次有( )

答案:D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次

15企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核,这种考核是(

答案:D专项考核

16通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩,促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(

答案:A建立激励约束机制

17通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是(

答案:B独立董事

18( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

答案:D财务表表分析法

19研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是(

答案:B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划

20损失暴露不包括(

答案:D不相关暴露

21独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务,但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。(

答案:B错误

22如果说组织机构和人员设置是企业的骨架,那么企业的灵魂是(

答案:A企业文化

23从中国在会计领域走过的道路看,内部控制具有典型的标志。( )年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》,首次提出了内部控制概念。

答案:C1997

二多选

1情景分析的主要程序有(

答案:ABCDE

A..确定分析的主题、明确分析的范围B..建立风险数据库,并将风险按其对主题的影响进行分类C..构思风险各种可能的未来图景D..设想一些突发事件,看其对未来情景可能的影响E..描述到未来各种状态的发展演变途径

2企业内部控制规范形成的主要动因包括(

答案:BCDE

A. 法律法规的要求B. 企业发展的需要C. 国力发展的需要D. 提高发展方式的的战略举措E. 应对国际形势的需要

3现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中,企业可以开拓创新的方面有( ) 答案:ABCDE

4中国企业内部控制基本规范体系包括(

答案:ABC

A. 企业内部控制评价指引B. 企业内部控制应用指引C. 企业内部控制审计指引D. 企业内部

控制会计指引

A..产品或服务创新B..技术创新C..管理创新D..企业文化创新E..营销创新

5 COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括( )这几个相互关联的要素。

答案:ABCDE

A..控制环境B..风险评估C..控制活动D..信息与沟通E..监督F..目标设定

6会计数据的输入过程中,要注意的地方有( )

答案:ABC

A..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核D..数字的校对

7关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有(

答案:AD

A..内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B..检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力,是审计权的核心C..内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D..内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为 8突发事件的应急管理有几个主要过程,包括(

答案:ABCD

A..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理

9销售与收款不相容职务分离的要点有( )

答案:ABCD

A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离

10流程图分析法的基本步骤有(

答案:ABCD

A..认识产品加工等过程的各个阶段B..设计流程图,把流程中的风险揭示出来C..解释流程图,寻找事故的原因D..预测可能的损失

11很多集团企业以失败、破产而告终,不少集团企业发生严重的内部控制事件,通过分析、研究,概括起来,主要问题体现在( )

答案:ABCDEF

A..管理水平提高滞后于组建速度,导致财务风险B..集团企业财务管理难度增加C..公司治理结构不完善D..集团企业缺乏财务风险意识E..缺乏财务风险管理的工具和手段F..集团企业财务风险管理缺乏系统性

12通常保密类无形资产的分类有(

答案:BCD

A..私密级B..机密级C..绝密级D..秘密级

13内部控制的调查方法包括( )

答案:ABDE

A..利用以前年度审计的经验和资料B..询问法C..流程图法D..观察法E..调查表法

14系统的基本构成有( )

答案:ABC

A..系统B..系统内部的各个子系统C..系统的周围环境D..系统的数据库

15内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括( )

答案:ABCDE

A..治理结构、机构设置及权责分配B..内部审计C..人力资源政策D..企业文化E..法制观念 16企业要进行分离的职务主要有( )

答案:ABCDE

A..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务

17企业备案的文件应当包括的内容有( )

答案:ABCD

A..基本案情,包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书

18内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有(

答案:ABC

A..审计报告B..工作报告C..日常交流D..检举报告

19内部审计机构的设置原则有( )

答案:ACD

A..独立性原则B..公正性原则C..专职高效原则D..权威性原则

20会计系统内部控制应达到的基本目标有( )

答案:ABC

A..规范企业会计行为,保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D..遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合

21基本规范的基本原则不包括(

答案:BC

A..全面性原则和重要性原则B..及时性原则C..准确性原则D..适应性原则和制衡性原则E..成本效益原则

22在企业中不相容职务一般有(

答案:ABCDE

A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..

明细账与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职

23下列不属于对损失频率的测定方法有(

答案:CD

A..定性分级B..概率测算C..逻辑推理D..定量分析

24对财务报告进行分析,分析中包括哪些步骤(

答案:ABCD

A..审阅注册会计师的报告B..审阅整套财务报表,包括报表注释和补充报表中的相关内容C..运用分析方法,如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D..参考重要的补充信息

25风险偏好就是人对风险的态度:是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度,人们一般分为(

答案:ABC

A..风险喜好者B..风险中性者C..风险厌恶者D..风险逃避者

2015年企业内部控制制度篇七
《2015会计继续教育企业内部控制基本规范考试答案》

522013山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 课件习题答

第一课:;1、很多集团企业以失败、破产而告终,不少集团企业;答案:ABCDEF;2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠;答案:A;3、《企业内部控制基本规范》,要求自()起先在上;答案:D;第二课:;1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款,要求;答案:B;2、评价指引不包括();答案:D报告的审查;3、内部控制规范形成的主要动因包括();答案:

第一课:

1、很多集团企业以失败、破产而告终,不少集团企业发生严重的内部控制事件,通过分析、研究,概括起来,主要问题体现在()

答案:ABCDEF

2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章的贯彻执行,而制定和实施的一个控制系统。()

答案:A

3、《企业内部控制基本规范》,要求自()起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。

答案:D

第二课:

1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款,要求公司在年报中披露内部控制评价报告,这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。()

答案:B

2、评价指引不包括()

答案:D 报告的审查

3、内部控制规范形成的主要动因包括()

答案:BCDE

第三课:

1、 如果会计准则体系是帮助企业发展,那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保 持清醒的头脑,注重把风险控制在可承受的范围内。()

答案:A

2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。( 答案:A

3、基本规范的基本原则不包括()

答案:BC

4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案:A

5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任,加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督,并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。()

答案:B

第四课:

1、从中国在会计领域走过的道路看,内部控制具有典型的标志。()年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》,首次提出了内部控制概念。

答案:C

2、基本规范的适用范围是大中型企业,小企业参照实施。()

答案:A

3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括()这几个相互关联的要素。 答案:ABCDE

4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则,企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。

答案:A

5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会,在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作,并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。()

答案:A

第五课:

1、内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括()

答案:ABCDE

2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架,那么企业的灵魂是(

答案:A

3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。()

答案:B

4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。() 答案:A

第六课:

1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。(

答案:A

2、董事会专门委员会成员全部由董事组成,其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人,审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案:B

3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务,但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。(

答案:B

第七课:

1、审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关宜等。(

答案:A

2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有(

答案:ABC

3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。( 答案:B

4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩,促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(

答案:A

第八课:

1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核,这种考核是(

答案:D

2、企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。(

答案:A

3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中,企业可以开拓创新的方面有() 答案:ABCDE

4、()是高级管理人员应具备的最重要的条件,也是对其任职的首要要求的。

答案:C

第九课:

1、 风险是指在一定的客观情形之下,在某一特定期间内,那些可能发生的结果之间的差异。 这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。

答案:A

2、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供 应等事先未预测到的因素,导致市场份额急剧下降,或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案:A

3、下列不属于对损失频率的测定方法有(

答案:CD

4、情景分析的主要程序有(

答案:ABCDE

5、下列不属于企业具体目标的有(

答案:A战略目标

6、非系统性风险,是一种可分散的风险,它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。(

答案:A

第十课:

1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷,上面全面地罗列了一个企业可能面临 的风险,这种风险识别方法是()

答案:B

2、损失暴露不包括()

答案:D不相关暴露

3、流程图分析法的基本步骤有()

答案:ABCD

4、对财务报告进行分析,分析中包括哪些步骤(

答案:ABCD

第十一课:

1、 风险规避是企业准备借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施, 将风险控制在风险承受度之内的策略。()

答案:B

2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略,同一业务或事项在同一时 期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。()

答案:A

3、()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

答案:D

4、风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。()

答案:A

5、风险偏好就是人对风险的态度:是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度,人们一般分为()

答案:ABC

6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌,部分信息只有专业人员才能接受。( 答案:A 第十二课:

1、在企业中不相容职务一般有()

答案:ABCDE

2、销售与收款不相容职务分离的要点有()

答案:ABCD

3、授权审批的层次有()

答案:D

2015年企业内部控制制度篇八
《企业有哪些内部控制制度》

企业有哪些内部控制制度

一、完善企业内控环境严格授权批准制度

治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即:授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员(或部门)实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥

二、规范财务计核算全面推行预算管理

企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标

预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制

三、健全财产保全制度防范市场经营风险

严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整

树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识别、规避控制

四、完善用制度加强信息管理

力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务;加强职工业绩考核调职工工作积极性创造性

五、建立内部报告制度完善内部审计体制

满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息

内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性

2015年企业内部控制制度篇九
《2015年内部控制培训》

2015年企业内部控制制度篇十
《企业内部控制制度的建立与完善》

毕业论文评审答辩登记表

论文题目 企业内部控制制度的建立与完善

作者姓名 准考证号 120112169038 工作单位北京市海淀区邮电局颐和园支局邮政编码

导师姓名 职务(称)

中国人民解放军自学考试委员会办公室

企业内部控制制度的建立与完善

摘要

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否,是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。本文提出几点改进意见,强调抓好内部控制的各基础方面,贯彻和执行内部控制制度,基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求,并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。

主题词:内部控制 财务控制 内部审计

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企业内部控制制度的建立与完善

在经济发达国家,内部控制制度已深入企业,并日趋完善,在企业中发挥着积极的作用。企业实行有效的内部控制制度,有助于促进企业拓展生产,提高经济效益,因此,建立和完善内部控制制度,需要引起我国企业的高度重视。

一、内部控制的定义

内部控制制度,是指企业为了保护财产物质的安全完整,确保会计信息的准确可靠,贯彻管理方针,提高经营效率,以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。内部控制制度按其控制的范围和控制的手段,可基本上划分为两大类,一类称为控制,另一类称为内部管理体制控制。我国在独立审计准则中将内部控制定义为:内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行保证资料的安全和完整防止、发现、纠正错误与舞弊保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序由控制环境、会计系统和控制程序组成。

二、内部控制的目标、作用

(一)内部控制的目标

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1、有助于管理层实现其经营方针和目标

内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成。它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节就需要有相应的内部控制。

2、保护单位各项资产的安全和完整防止资产流失

保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性

对一个单位的管理层来说要实现其经营方针和目标需要通过各种形式的报告,及时地占有准确的资料和信息以便作出正确的判断和决策。

(二)内部控制的作用

1、保证企业经营方针政策的有效贯彻与落实

健全完善的内部控制制度可以对企业内部的任何部门及经营环节进行有效的监督和控制,对发生的各类问题都能及时反映和纠正,从而有利于保证企业方针、政策和法规得到有效的贯彻与落实。

2、保证财务报告的真实性和可靠性

健全完善的内部控制制度可以保证对财务信息的采集、归类、记录和汇总过程进行全面监控,及时发现和纠正各种错弊,保证财务信息能够真实完整地反映生产经营活动的实际情况。

3、有效地防范企业风险

企业要想实现持续的生存和发展的目标就必须对经营过程中可能出现的各类风险进行全面的防范和控制。内部控制可以促使企业建立有效的风险管理系统,广泛开展风险的识别、评估、分析、报告等工作,帮助企业不断加强对薄弱环节的控制,将各种风险对企业造成不利影响降到最低程度。

4、促进企业的有效经营

健全完善的内部控制,可以利用会计、统计、业务、审计等各部门的制度、规划及有关报告,将企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起,使它们之间形成协调统一、制约监督的关系,从而顺利实现企业的经营目标。同时,由于严密的监督与考核来激发员工的工作积极性,提高他们的工作效率,最终实现企业整体效益与效率的提高。

三、我国企业内部控制的现状分析

(一)内部控制制度不健全或得不到有效执行

制度的设计与执行是保证企业良好运作的关键,但设计科学合理的内部控制制度如果得不到有效执行就如形同虚设。内部控制失败的原因是制度设计不合理,或者是制度没有得到有效执行造成的。比如:企业未制定相关的内部控制制

度;企业建立的内部控制制度不符合其生产经营活动的实际要求;企业未按照内部控制制度执行等。

(二)缺乏全过程监督

目前在有的企业中,所有者对企业、对资金运动等环节,普遍存在监控不力的现象,甚至出现擅自挪用转移资金、贪污、犯罪等问题,缺乏对生产经营活动和内部控制执行情况的全过程监督。

(三)风险评估缺失

我国绝大多数中小企业风险意识普遍淡薄,不重视风险体系建设,缺乏相应的风险评估和预警机制,中小企业一般没有专门的风险评估机构或专职的风险评估人员,常会由于缺乏风险评估,不能有效地识别和分析自己已经存在的风险,造成决策失误,这就大大减弱了中小企业抗风险的能力。构建内部控制体系必须综合考虑中小企业内外部的各种风险因素,包括战略风险、经营风险、财务风险、重大投资风险等。

四、完善我国企业内部控制的几点建议

(一)构建严密的企业内部控制体系

完善的内部控制制度是企业有效运作的前提,建立健全企业内部控制制度可以规范企业的会计行为,保证会计资料的真实、完整,可以堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整,可以确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。内部控制体系就像一个企业的神经网络,要全方位的建立健全企业内部控制制度,使内部控制制度网络触及企业生产经营管理活动的方方面面以及企业的每一个角落,使“可控”的生产经营活动都纳入到“在控”的范围,真正实现企业生产经营活动的“可控”、“在控”。

(二)改善企业监督制度

企业内部控制是一个过程,这个过程需通过纳入管理过程的大量制度及活动而实现。因此,要确保内部控制制度得到切实有效地执行,内部控制就必须被监督。实行授权监督,职能到位,监督者既履行权利又履行义务,如果监督者不履行或不适当履行监督制约义务,就要负民事赔偿责任或刑事责任。通过社会监督、国家监督等多种形式对企业执行内部控制制度进行有效监督,真正建立起包括内部监督、社会监督、国家监督在内的“三位一体”的会计监督体系。

(三)风险识别、分析及应对

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