社保做账分录

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社保做账分录第一篇
《月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理》

月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金--城建税

--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

交时： 借：应交税金 贷：银行存款

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

1、计提工资时

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--职工工资

2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险

借：应付职工薪酬--职工工资

贷：其他应付款--社会保险

贷：应交税费--个人所得税

贷：库存现金

3、企业负担保险提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：应付职工薪酬--社会保险

4、上缴保险时

借：其他应付款--社会保险（个人）

借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）

贷：银行存款

工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题

1、计提时：

借：管理费用

营业费用等费用科目

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）

2、分配个人承担部分：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

3、实际支付时：

借：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

贷：银行存款等

借：应付职工薪酬——养老保险（单位）

应付职工薪酬——医疗保险（单位）

应付职工薪酬——失业保险（单位）

应付职工薪酬——生育保险（单位）

应付职工薪酬——工伤保险（单位）

应付职工薪酬——其他保险（单位）

贷：银行存款等

1、计提工资时

借：管理费用--工资 e

贷：应付职工薪酬——工资 e

2、工资发放

（1）扣回个人承担的社保、公积金

借：应付职工薪酬——工资 c+d

贷：其他应付款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

(2)发放工资

借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d)

其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f

3、缴纳社保费时 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a

——公积金（单位承担部分） b

其他付收款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

贷：现金/银行存款 a+b+c+d

4、代缴个人所得税

借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 f

代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。

例一：由公司在本地缴纳社保：

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。 ⑴计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 2790

应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算：个人核算

⑵缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

其他应收款-XX人 150 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 450

⑶结转社保：

借：管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

⑷缴纳个税时：

借：应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 60

例二：员工在外地缴纳社保情况：

⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：现金 300

（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。

①计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

②发放工资及社保时：

借：应付职工薪酬-工资 3000

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 3240

应缴税费-应缴个人所得税 60

玉晓春蕲有限公司，有职工300名；其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%（17%划入统筹金，3%划入个人账户），个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：．缴费的计算 （1）月度缴费基数：1100×300=330,000.00（元）（2）月度应缴金额：330000×28%=92,400.00（元）其中：单位缴费共计：330000×20%=66,000.00（元） 个人缴费共计：330000×8%=26,400.00（元）

由单位承担的月度缴费总额66,000.00元当中，

①划入个人账户共计：330000×3%=9,900.00（元）

②划入统筹账户共计：330000×17%=56,100.00（元）

2．个人账户清单（1）月度缴费基数：1,100.00(元)

（2）月度应缴金额：1100×28%=308.00（元）

其中：单位缴费：1100×20%=220.00（元）

个人缴费：1100×8%=88.00（元）

由单位承担的月度缴费220.00元当中，

①划入个人账户：1100×3%=33.00（元）

②划入统筹账户：1100×17%=187.00（元）

3．账务处理 （1）按规定应负担的职工基本养老保险费

借：生产成本——基本生产成本44000

制造费用——社会保险费4400

管理费用——社会保险费 11000

销售费用——社会保险费6600

贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）66000

（2）代扣职工个人养老保险费

借：应付职工薪酬——工资 26400

贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）26400

（3）按期缴纳职工养老保险费

借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 92400

贷：银行存款92400

社保做账分录第二篇
《小企业员工的社保如何做账》

小企业员工的社保如何做账

目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹的税务处理，也仍然存在很多分歧。

为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企

[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，对企业为职工缴纳的社会保险统筹的会计处理作了明确的规定。通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。”

「例1」某企业2007年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元）

借：应付工资 3.6

贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

「例2」该企业在2008年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）

其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）

企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算。

「例3」该企业2007年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，则企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：应付工资 0.8

贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8

「例4」该企业在2008年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：应付福利费 2.8（3.6减0.8）

其他应付款——基本医疗保险费 0.8

贷：银行存款 3.6

社保做账分录第三篇
《五险一金做会计分录的方法》

五险一金做会计分录的方法

2014-4-9 9:29:07来源：东奥会计在线作者：【大中小】

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。

下面介绍相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

（1）当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

（2）发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 做账技巧(附)

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

社保做账分录第四篇
《社保怎么进行账务处理？》

公司代扣员工的社保怎么进行账务处理？你好，大白菜。-问：公司代扣员工的社保怎么进行账务处理？学习会计实战，首选大白菜会计服务网！你的问题答复如下：1、 计提工资时：借：管理费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资2、 同时计提公司应负担的社会保险时：借：管理费用-社会保险 生产成本-社会保险贷：应付职工薪酬-社会保险3、 发工资同时代扣个人负担的保险：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应付款-社会保险4、 缴纳保险：借：应付职工薪酬-社会保险其他应付款-社会保险贷：银行存款5、 补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题：如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险，之后从工资时扣除这部分金额，垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的，代扣时计入其他应付款。

社保做账分录第五篇
《代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理》

代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理（原创整理） 帐务处理的基本步骤：

1、缴纳社保费时

借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a

——公积金（单位承担部分） b

其他付收款 ——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

贷：现金/银行存款 a+b+c+d

2、计提工资时

借：管理费用--工资 e

贷：应付职工薪酬——工资 e

3、工资发放

（1）扣回个人承担的社保、公积金

借：应付职工薪酬——工资 c+d

贷：其他应付款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

(2)发放工资

借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d) 其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f

4、代缴个人所得税

借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 f

注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。

社保做账分录第六篇
《工资、社保公积金账务处理方法》

社保、公积金账务处理方法

2015年社保、公积金计提原则：当月社保应当月计提，按照人力资源部王恒邮件发送

的《社保及公积金》表格进行计提，注意只计提公司负担的那部分。

具体会计分录如下：

一、计提当月社保、公积金分录：

借：管理费用-人工费用-社保费用-养老 5000

管理费用-人工费用-社保费用-医疗 4000

管理费用-人工费用-社保费用-工伤 3000

管理费用-人工费用-社保费用-失业 2000

管理费用-人工费用-社保费用-生育 1000

管理费用-人工费用-住房公积金 8000

贷：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 2000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 1000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 8000

二、支付社保、公积金时，分两种情况：

情况一：当月已支付并已取得发票：

借：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 其他应收款-社会保险（个人负担部分，应在发放工资时扣除） 6500

其他应收款-住房公积金（个人负担部分，应在发放工资时扣除）8000

贷：银行存款 37500

情况二、当月已支付，但当月未取得发票（如先支付给易才等代办机构）

1、当月支付时：

借：其他应付款-易才（或其他代办公司） 37600（其中含1000元代理费）

贷：银行存款 37600

2、以后月份取得发票时：

借：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 2000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 1000

应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 8000

其他应收款-社会保险（个人负担部分，应在发放工资时扣除） 6500

其他应收款-住房公积金（个人负担部分，应在发放工资时扣除）8000

管理费用-人工费用-社保费用-代缴社保公积金服务费 1000

贷：其他应付款-易才（或其他代理公司） 37600

工资计提、发放账务处理方法

一、 计提分录：

借： 管理费用-人工费用-工资 70000 （包含个人负担的社保、公积金及个

人所得税）

管理费用-人工费用-奖金 5000 （根据实际发放情况选择填写） 贷：应付职工薪酬-短期薪酬-工资、奖金、津贴和补贴 75000

二、 发放分录：

借：应付职工薪酬-短期薪酬-工资、奖金、津贴和补贴 75000 贷：其他应收款-社会保险（个人负担部分，在发放工资时扣除） 6500

其他应收款-住房公积金（个人负担部分，在发放工资时扣除） 8000

其他应付款-未付工资 (未发放的工资，如管理层部分工资等) 10000

应交税金-应交个人所得税 500

银行存款（或关联公司往来科目） 50000

社保做账分录第七篇
《会计做账流程、分录》

个会计做账的实际过程（精华） 文字

一个会计做账的实际过程

以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。ABC公司从7月1日开始筹建。

ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）

1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产

贷：其他应付款——A 借：长期待摊费用 贷：其他应付款——Ａ

3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50

2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

贷：实收资本――A 10 ——B 20 ——C 20

4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万

贷：其他应付款——Ａ 5．８月１日领到公司营业执照。

6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业于五年内摊销公司的开办费

根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少

借：管理费用——开办费 贷：长期待摊费用 7．9月2日，还款给股东A借：现金

贷：银行存款

借：其他应付款——Ａ 贷：现金

8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：应付账款——甲

贷：银行存款

9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品

应交税金——增值税（进项税额） 贷：应付账款——Ａ 借：应收账款——乙公司 贷：主营业务收入

10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

应交税金——增值税（销项税额）

１1.月末结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：银行存款

12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款

贷：应收账款——乙公司 借：管理费用

１3. 9月21日计提，本月工资

营业费用

贷：应付工资

借：应付工资——代扣个人所得税

贷： 应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用 营业费用

贷：应付福利费

计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费

——职工教育经费 贷：其他应付款——工会经费 ——职工教育经费 １４。9月31日银行划账交社保等费用 借：管理费用——公司缴纳社保费 贷：银行存款

１５。9月31日发放本月工资时 借：现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷：银行存款 借：应付工资

贷：现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 １6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税

借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税

17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费 １8。结转本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用19．预缴企业所得税 借：所得税

营业费用

贷：应交税金——应交企业所得税 借：本年利润 贷：所得税 20。转入未分配利润 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润21。提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损

22．ABC本月分配利润

借：利润分配——未分配利润 贷：应付利润——A ——B ——C发放利润：

借：现金

贷：银行存款 ——B

借：应付股利——A

——Ｃ 贷：现金下月10月

10月11日，银行划扣税金

应交税金——应交个人所得税

借：应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税 ——应交城市建设维护税

——应交增值税（未交增值税）

其他应交款——教育费附加 ——防洪费 贷：银行存款

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