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应收账款管理制度

2016-03-21 11:01:53 编辑: 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

导读: 应收账款管理制度(共5篇)应收账款管理办法1 目的为了加强企业对应收账款的管理,避免、减少坏账损失的发生,提高企业的经济利益,制定本办法。2 范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程...

篇一:《应收账款管理办法》

1 目的

为了加强企业对应收账款的管理,避免、减少坏账损失的发生,提高企业的经济利益,制定本办法。

2 范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

3 定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

4 管理组织与职责分工

4.1 财务部

4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录,监督管理货款回收。

4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2 销售部

4.2.1 负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。

4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

4.3 清欠办

4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。

4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。

4.4 仓储部门

负责审核销售发货单据是否齐全,按照销售发货单据组织发货,确保库存账物相符。

5 工作内容

5.1应收账款的核算

5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账,及时反映每一客户应收账款的发生,余额的增减变动,监督信用政策的执行情况。

5.1.2 财务部编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析,提供给销售部、清

欠办和公司领导,根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。

5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账,详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员,发货方式和日期,发票记录,回款记录和对账、催收记录。

5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证,包括经过授权审批的合同,经过授权审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。

5.1.5 发生销售退回,由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明,据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明,仓储部应清点货物,依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。

5.2 应收账款的催收

5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责,并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析,及时了解客户资金持有量与调剂程度,保证应收账款的回收。

5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理,信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款,不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款,销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的 客户应当从信用清单中除名,并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户,争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题,如果逾期的应收账款金额较大,应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3 销售业务人员工作调动,该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接,后任业务人员必须接任应收账款清欠责任,发生逾期呆账、坏账的,应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

5.2.4 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款,由公司清欠部门负责接手清收。

5.3 应收账款的清查

5.3.1 销售部业务人员应定期与客户对账,对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章,并及时交财务部,确保债权明确有效。双

方对账有问题的,必要时由财务部提供对账支持,和业务人员共同与客户对账。

5.3.2 销售部、财务部、仓储部门应定期(至少每季度末)全面清查应收账款和库存商品,对已经发货实现物权转移的必须开具发票,核实确认应收款项。对违反上述规定的销售业务人员应追究其责任。

5.3.3 财务部在清查应收账款时,相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人,应由销售部、采购供应部共同说明情况,经销售部、采购供应部领导审批后,由财务部进行账务抵扣处理,以确认应收账款的真实数额。

5.3.4 集团内部单位形成的应收账款,财务部应定期对账,编制对账调节表,并由双方盖章确认。

5.4 应收账款的考核

5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期,并分解到各业务分部,与销售额、回款率一并考核。

5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员,追究责任,扣减提成奖励。

5.5 应收账款管理费用

5.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用,作为当期费用 计入损益,不得挂账。

5.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的,经公司董事会或总经理办公会审议,折扣部分作为损失处理。

5.6 坏账核销管理程序

5.6.1 坏账损失确认原则

5.6.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的,应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算财产清偿的部分后,对仍不能收回的应收款项,作为坏账损失;

5.6.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失;

5.6.1.3 涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失;

5.6.1.4 逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失;

5.6.1.5 逾期三年的应收款项,债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后,作为坏账损失。

5.6.2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

5.6.3 坏账损失企业内部处理程序

5.6.3.1 销售部提出坏账核销申请,阐明坏账损失的原因和事实,提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

5.6.3.2 执行集团公司应收账款管理办法有关内容规定,财务部根据核销申请经核实后,出具具体意见提交公司董事会或总经理办公会审定。

5.6.3.3 涉及诉讼的坏账损失,由企业委托律师出具法律意见书。

5.6.3.5 集团内部单位相互拖欠的款项,债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行,并签定书面协议,互相提供内部处理债权或债务的财务资料。

应收账款管理制度

5.6.4 逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失,实行账销案存,继续保留追索权,由业务部门或单位内部清欠部门追索。

6 相关/支持性文件

6.1 内部会计控制规范—销售与收款(试行)(财会[2002]21号 2002年12月23日)

6.2 关于建立健全企业应收款项管理制度的通知(财政部2002年11月20日发布)

篇二:《应收账款管理制度》

应收账款管理制度

(海杭)2011.2

第一章 总则

第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场,保证公司资金安全,防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间,提高企业资金的使用效率,特制定本管理制度。

第二条 本制度所称应收账款,是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态,包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素,资产存续、资金回收的不确定性,给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。

第三条 应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部,财务部负责数据传递和信息反馈,销售管理部负责客户的联系和款项催收,财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定,法律部负责超期欠款的催收。公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。

第四条 公司根据自身实际情况,参照制订应收账款管理制度。

第二章 客户资信管理

第五条 客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容,由财务部和销售管理部共同确定。

客户信用档案建立:由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案,客户信息档案包括:应收账款管理制度

1、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料,包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间,业务种类等资料信息。

2、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况;

3、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第六条 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,凡于本公司交易次数在两次以上,且单次交易额达到10万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况,随时汇总整理后交公司销售管理部定期予以更新或补充。

第七条 客户资信额度的确定,由负责各市场区域的经理、销售管理部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订,最后建立客户统一的《信用额度、期限表》,由销售管理部门和财务部各备存一份。公司应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整资信额度。

大型医院的信用周期应当定在四个月以内,大型商业企业的信用周期应当这为三个月以内。小型商业企业的信用周期应当定为一个月以内。工业企业的信用周期应当定为两个月以内。对于终端的小药店等高风险客户则应当进行现款现货交易。

第八条 公司为吸引客户提前付款,缩短收款期,可以采取现金折扣政策,现金折扣最大额度为原价的5%。现金折扣政策必须由财务总监和总经理审批后方能执行。

第三章 产品赊销的管理

第九条 在产品销售中,凡利用信用额度赊销的,销售管理部必须严格按照每个客户评定的信用限额办理发货手续,如属超额度发货,非常必要,需提交总经理特批。

第十条 财务部对照《信用额度、期限表》核对客户应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的,应及时提交财务经理,经财务经理审核后,及时通知销售管理部联系客户清收。

第十一条 凡前次赊销未在约定时间结算的,除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外,一律不再发货和赊销。

第十二条 业务员在与客户签定合同时,都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式,所有发货的原始单据如订单、发货单、货运单、客户签收单必须由公司销售管理部妥善保管。

第十三条 对信用额度在50万元以上,信用期限在3个月以上的客户,销售管理部或财务部每年必须走访一次以上。在客户走访中,应结合客户的经营情况、交易状况及时调整客户信用等级。

第四章 应收账款监控

第十四条 销售管理部应当每月与客户进行一次对账,并将对账结果提交至财务部。财务部每三个月对所有的应收账款进行一次对账,列出清单交公司领导。

销售管理部应于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈应收账款账龄明细表〉,经财务部核对无误后提交总经理批准后进行账款回收工作。

第十五条 销售管理部门应严格对照〈信用额度表〉和〈账龄明细表〉,及时核对、跟踪赊销客户的回款情况,对未按期结算回款的客户及时联络和反馈给主管销售的区域经理或相关业务人员。

第十六条 销售管理部门负责相关账款的催收和联络。

(一)对于尚存在业务往来的客户,超过信用期限者,按以下规定处理:应收账款管理制度应收账款管理制度

1个月以内,由销售管理部门直接联系客户,电话催收;应收账款管理制度

超过1个月未达到6个月的,由销售管理部通知直接业务负责的区域经理和业务人员,上门催收;

应收账款管理制度

超过6个月,相关资料交由法律部门启动法律诉讼程序,由法律部主导对该欠款进行处理;

(二)对于已经停止往来业务的客户,如果还存在应收账款,负责业务员应当立即向其主管汇报并由其提交公司领导处理。如果情况紧急,可以立即由法律部启动法律程序。

第十七条 业务员收账时应收取现金或票据,若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误,如不符时应及时联系退票并重新办理。收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题,在业务权限内时可立即同意,若在权限外时需立即汇报主管,并在不超过3个工作日内给客户以答复。 第十八条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为,一经发现,一律予以开除,并限期补正或赔偿,严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。 3、转售不依规定或转售图利。

第十九条 对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账,无论责任人是否调离该公司,都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定,并作为业绩总结考评依据。

第二十条 财务部每月对应收账款情况进行定期分析,对超额度、超期限应收账款偏差达到10%,启动预警机制,督促销售管理进行整改。

第五章 坏账管理

第二十一条 业务人员全程负责对自己经手赊销业务的账款回收,应定期或不定期地对客户进行访问,访问客户时,如发现客户有异常现象,应立即上报销售管理部,由销售管理部审查后提出处理意见,凡确定为坏账的须报经总经理、财务经理和法律部批准后按相关财务规定处理。

第二十二条 本公司坏账准备采取备抵法核算,根据年末应收账款与其他应收款余额之和按账龄分析法提取坏账准备,具体比率为:账龄在一年以内不提取,一年至二年提取10%,二年至三年提取20%,三年以上提取100%。在此基础上,对个别债务公司财务状况较差、现金流量严重不足等情况,在逐个分析其可收回性的基础上,计提特别坏账准备。

第二十三条 业务人员因疏于访问,未能及时掌握客户的情况变化和通知公司,致公司蒙受损失时,业务人员应负责赔偿该项损失20%以上的金额。其直接领导应当负责赔偿该项损失的10%以上的金额。

应收账款管理制度

第二十四条 业务员发现发生坏账的可能性时应迅速报销售管理部及法律部,业务员配合法律部及时采取补救措施,业务员不得在没有担保的情况下,再次向该客户发货。否则相关损失由业务员及主管人员负责全额赔偿。

第二十五条 “坏账申请书”填写一式三份,有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等,均应一一填写清楚,并将申请理由的事实,不能收回的原因等,做简明扼要的叙述,经销售管理部、法律部、财务经理和总经理批准后,连同账单或差额票据转财务部处理。

第二十六条 凡发生坏账的,应查明原因,如属业务人员责任心不强造成,于当月份计发业务人员工资时,应按坏账金额的20%扣减业务员的工资,直至扣完为止。

第二十七条 公司财务部应于每季上报总公司财务中心应收账款账龄分析,坏账原因分析、解决措施。财务中心视情况,对超过预算10%应收账款启动预警机制,督促各公司加强应收账款清理,同时委派审计部门进行专项审计,审计结论列入对各子公司负责人、财务负责人的业绩评估。

第六章 应收账款交接

第二十八条 业务人员岗位调换、离职,必须对经手的应收账款进行交接,凡业务人员调岗,必须先办理包括应收账款在内的工作交接,交接未完的,不得离岗,

篇三:《应收账款管理制度》

**********公司

应收款项管理办法(草案)

一、总则

为了规范债权管理,保证公司减少坏账损失的发生,提高资金的使用效率,保障资金资产安全。必须加强公司应收款项的管理。

二、应收账款内部控制

1、明确划分项目经理部和财务审计部门在应收账款管理中的职责。应收账款形成的决策者和主要经办人员,就是回收债权的责任人,财会部门应按应收账款形成的时间长短,及时定期编制公司应收账款账龄分析一览表,将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用时间、应收账款总额占流动资产比重等内容在表上详细反映,以便于决策层和相关部门准确、及时、全面掌握公司应收账款现状,有针对性地制定欠款催缴政策。

应收账款账龄分析表

年 月 日 单位:万元

2、公司发生的各种应收账款应当及时清算、催收,定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款,已提坏账准备金的,应当冲减坏账准备金;未提坏账准备金的,应当作为坏账损失,计入当期损益。对形成的坏账,必须提出报告,说明损失形成的原因并取得合法依据,经财务负责人和业务部门负责人核对,报主要负责人审批同意,按规定程序核销。

3、业务人员岗位调换、离职,必须对经手的应收款项进行交接。交接未完的,不得离岗;交接不清的,由原经办人负责。移交时由财务负责人和业务负责人监督完成。

4、业务部门收回的款项应及时、全额交财务部门入账。财务审计部定期或不定期对各应收账款进检查、监督和内部审计,加强应收款项的规范管理,防止资金体外循环、挪用和侵占等现象的发生。

5、应收款项风险控制的第一责任人为项目部或业务部门,财务部应及时对应收款项进行分析,督促项目和部门及时收回款项,项目部或业务部门根据合同或协议,每月及时向债务人提出收款申请。财务部根据应收款项台账,对逾期仍未收到的款项提醒项目或业务部门发催款函。

三、应收款项考核制度和内部约束机制

1、内部考核责任制要与工资、报酬与指标直接挂钩,将应收账款纳入考核体系,将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩,并对形成的应收账款、坏账损失承担一定的经济责任。

2、对有下列行为的,将视情节轻重给予经济和纪律处分,构成

犯罪的移送司法部门处理。

(1)收款不报或积压收款的;

(2)截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳;

(3)使用假印鉴套取资金的;

(4)因过失造成应收款项大额坏账的;

(5)侵占、贪污收回款项的;

(6)其他违法违规行为。

四、合同的管理

1、按照《合同法》的规定,制定、修改、完善合同管理制度,明确合同管理部门及职责。在经济往来中,除能即时结清者外,都要签订书面合同。在签订合同时,应尽量使用规范文本,如果使用自拟文本,内容一定要详细、具体、完备,尤其是对方提供的文本,一定要弄清每一款内容的含义。合同审批程序按公司的制度实行,层层把关,对标的额较大、内容重要的合同,要请法律顾问审查把关,由公司领导班子研究决定。

2、要建立、完善合同台账制度,建立合同台账。注意收集、记录、整理、保存各类凭证,特别是在变更、解除合同时,一定要及时向对方索取书面凭证,做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成损失的,要视情况追究有关人员的责任。

3、加强基础工作建设, 合同之所以成为控制经营风险的手段之一,就在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务

关系,并受到法律的保护。因此,对合同的管理就应该更加慎重。

五、制定切实可行的信用政策,选择对公司有利的结算方式

1、信用政策是在综合考虑了利益、成本、风险之后,对应收账款管理所做出的一些原则性的规定,公司可以通过评估机构、往来银行、其他公司、主管部门、客户的会计报表等多种渠道取得可利用的分析资料,对客户的品质、支付的能力、财务状况等信用状况进行客观公正的评估分析,以此为基础判断客户的信用等级,制定合理的信用政策,减少信用风险带来的坏帐损失。

2、公司为防范各种风险,防止不法侵害事件发生,应充分认识每种结算方法的特点,选择对公司有利的结算方式。如果本公司收回账款,采用银行本票、银行汇票、转帐支票;如果本公司支出账款,有银行承兑汇票尽量多用,保证公司账面资金的充足。

六、积极运用法律手段加大追索债务的力度,要求公司业务人员,强化法律意识,充分运用法律手段清理欠款,以维护公司合法权益 财务部门定期对逾期的账款列出账龄分析表由项目经理部逐笔提出处理意见,交领导分析研究,以便采取措施。凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的逾期账款,公司应立足于诉诸法律进行追讨;对那些由于追缴不力,错过法律有效诉讼期造成损失的,要视情节和后果追究有关人员的责任。提高法律意识,利用诉讼程序,是目前解决债务纠纷,减少坏账损失的重要途径和手段。

财务审计部

2009年12月4日

篇四:《应收账款管理制度》

[篇一:应收账款日常管理制度]

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,特制定本管理规范。

一、建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:(签约到发货)

从初识客户到维护老客户,业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w):

1、who人员素质,销售业绩,社会关系

2、where地理位置,物流配送情况

3、when从事本行业的时间,何时开始合作,有否合作经历

4、what信用档案,有无不良纪录

5、why关键点,为什么要合作,合作原因,合作动机,

篇五:《企业信用管理制度》

[篇一:企业信用管理制度]

一、客户资信管理制度

客户既是企业最大的财富来源,也是风险的最大来源。强化信用管理,企业必须首先做好客户的资信管理工作,尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级,具有非常重要的作用,而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。企业需要在五个方面强化客户资信管理:

客户信息的搜集和资信调查

客户资信档案的建立与管理

客户信用分析管理

客户资信评级管理

客户群的经常性监督与检查

二、客户授信制度

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。企业信用管理制度。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大,销售人员或者个别管理人员说了算,结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明,企业必须建立与客户间直接的信用关系,实施直接管理,改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此,必须实行严格的内部授信制度,这方面的制度化管理应包括4个方面:

赊销业务预算与报告制度

客户信用申请制度

信用限额审核制度

交易决策的信用审批制度

三、应收帐款监控制度

关于应收账款管理,许多企业已制订了一些相应的管理制度,但是我们在调查研究中发现,较短,在打破计划经济配置资源和产品的大环境下,诸多行业逐渐步入买方市场。生产企业在生存压力下较难顾及销售的信用风险,仍停留在片面追求产值或销售收入的阶段。第三,企业内部信用管理架构不完善。企业内部信用管理架构主要是指负责企业信用风险管理的部门设置及其它部门责权利的分配。企业信用管理是个动态过程,贯穿于原材料的采购、产品质量的监控、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营全过程。而且它与营销、财务管理相联系,甚至在一定程度上存在矛盾。因此,企业的信用管理部门应该超然于营销和财务部门,这样才能摆脱销售压力的干扰,对企业生产经营全过程进行监控,科学地评价销售风险;而“超然”并不是把信用管理和营销、财务完全割裂开,而是相互协调,以达到收益与风险最佳配置的目标。据商务部研究院的一个报告统计,中国的涉外企业(从事进出口业务的企业)中只有11%建立了自己的信用监管体系,而这11%中又有93%是跨国企业,或者具有外资背景的企业。而对于诸多的内资企业来说,企业信用管理制度几乎是一片空白。

诚然,企业信用管理制度是新生事物,还处于不断探索和实践的阶段,但企业信用管理,企业诚信品格造就,对于每个企业都是至关重要的。企业诚信、企业信用、企业形象是企业的品牌,无形资产的重要组成部分。许多企业都把它视为扩大企业财富、培植无形资产的投资行为。事实证明:“企业诚信——品牌——企业核心竞争力”是一条价值链。有了诚信,才有了企业品牌,才有企业竞争力。企业要做到最优秀、最具竞争力,必需在企业核心价值观上下功夫。技术可以学,制度可以制定,但包括企业全体员工在内的追求这样一种企业品格并不是短时间就可以造就的。从这个意义上说,企业理念、企业品格才是最终意义上的第一核心竞争力。比尔·盖茨认为,微软以诚信为本,并养成诚信的品格,即使一时不能获得成功,但必须诚实守信,守可失去全部财产也要保持人格尊严。因为,企业品格就是财富的源泉,诚信是企业最重要的资本。美国著名管理学家史蒂芬·柯维说过:一个人如果失去诚信,那么他在这个世界上是很难立足的,而失去诚信后还想获得成功,那就更是天方夜谭了。

企业信用管理制度的内涵应该包括对内和对外的信用管理。

从企业内部来说,企业是市场微观的主体,是社会经济运行的基础,要建立良好的企业诚信,首先必须从企业自身做起。在市场经济中,企业追求经济利益是企业的本能,但是对经济利益的追求必须在法律的框架内,必须符合社会的伦理和道德。企业自身从思想上要以诚信原则自律,通过制定优秀企业文化,培养企业诚信素质,使企业生产经营建立在良好的道德基础之上,把好生产过程的每一个环节,建立有效运行的质量控制体系,不制假售假,欺骗坑害消费者,树立企业诚信形象。如三钢集团公司用“诚信、精品、双赢”的经营理念指导和保证诚信经营,这是三钢成功的坚实基础。三钢提出:“炼铁炼钢先炼人,治厂兴厂德为先”的口号,十里钢城洋溢着讲社会公德、讲职业道德、讲家庭美德的浓厚氛围。他们依靠科技进步,精细管理,在生产的各个工序建立有效运行的质量控制体系,保证出精品。集团公司被中国质量协会和冶金质量管理协会授予质量和服务“双十佳”企业。该公司经济指标一直保持全行业先进水平,连年位居中国企业500强。2005年10月,还被评为全国文明单位。三钢的形象是诚信的形象,正是由于全体员工诚实守信、敬业奉献,才使三钢的事业赢了不断进步与发展。

从企业外部来着,包括企业产品的售后服务和规避债权的风险。

企业产品售后的诚信服务,是建立企业声誉,赢的市场竞争的一个极为重要、不可或缺的条件。企业声誉可以说是向消费者传达得最具价值的信息,这种声誉一旦被建立起来,它将产生极大的价值增值。中国家电第一品牌——海尔集团有一句名言叫“服务到永远”。海尔集团创立于1984年,从一个濒临倒闭的集体小厂发展壮大为国内外享有较高声誉的跨国企业。2003年海尔集团全球营业实现806亿元,年均增长速度为70%。在国内市场,海尔冰箱、冰柜、空调、洗衣机四大主导产品的市场份额均达30%左右。三钢集团公司为了做好售后服务,设立用户服务科,专门受理顾客投诉,并向客户郑重承诺,只要是三钢产品质量问题,保证接到报案后24小时内到现场处理,并承担因质量问题所造成的一切责任。据该公司每年客户满意度调查资料显示:三钢产品质量满意度、售前售中服务满意度、质量服务与计量服务满意度均达95%以上。几年来,三钢注册商标产品产销率达100%,在福建钢材市场占有率达40%,在省外市场素有“用好钢、找三钢”之称。

加强企业信用管理,规避企业债权风险,是企业生存发展的关键。对于企业来说,产品销售之后采取何种结账方式无可厚非,关键是要建立一种有效的风险控制机制,一旦发现异常,就要及时采取措施,将损失降到最低。随着我国加入wto,许多国内企业获得对外经营权。由于国内市场竞争激烈,越来越多的企业利用我国低劳动力成本和资源的优势,通过产品出口扩大市场份额,参与到国际市场的竞争,获取更多利润成为发展的必然选择,但各种风险比在国内要大的多。因此,很有必要加强我国企业的信用管理,提高发现风险、识别风险的能力,使出口销售成为拓展市场和真正增加企业盈利能力的有效途径。在这方面,四川长虹的海外销售、引爆巨亏的前车之鉴应引为重视。对于经历过中国牛市的股民来说,四川长虹一飞冲天的传奇至今仍会记忆犹新。然而,盛极而衰,随着中国股市步入漫漫熊途,四川长虹也已风光不再,成为股民挥之不去之痛。2004年12月28日,证券市场爆出惊人消息,四川长虹发布年度预告提示性公告,由于公司拟对美国apex公司应收账款计提坏账准备,2004年度将会出现大的亏损。据悉,截止2004年12月25日,四川长虹应收apex账款余额46750万美元,根据对apex公司现有资产估算,长虹公司对apex公司应收取账款可能收回的资金在1、5亿美元左右,预计最大计提金额有3、1亿美元。四川长虹这一在中国证券市场叱咤一时的老牌绩优股,上市10年来第一次出现了亏损,亏损的总金额也颇有龙头老大的水准:人民币达26亿元。如果以长虹2003年2、4亿元的年利润来推算,这笔沉重的债务至少要扛10年。究其原因,长虹巨亏在于其对海外销售的失控。2000年以前长虹的销售基本在国内,由于国内家电市场竞争激烈,长虹把开拓海外市场作为重振长虹的重要措施。为此,它选择了apex公司作为进入美国市场的代理商。而长虹与apex公司的交易是采取赊账(o/a)方式,就是出口商先发货,在双方商定的时间内,进口商付足货款,这种付款方式无疑加剧出口企业面临的信用风险。2004年3月23日,长虹2003年度报告披露,截至2003年末,公司应收账款49、85亿元人民币,其中来自美国apex公司的应收款为44、46亿元。长虹被骗敲响了中国企业在国际化道路上的警钟,国际化既不能无所作为,也绝对不能急躁冒进。加强企业自身的信用管理已到了刻不容缓的时候,任何急躁冒进和失去信用风险的控制都将会为此付出沉重的代价。也就是说,企业如何构建起国际贸易风险体系,已经成为中国企业国际化之路的当务之急。

[篇四:建立健全企业信用管理制度]

摘要:随着中国加入wto,我国经济将在更广的范围和更深的程度上融入经济全球化体系,企业将面临着十分严峻的国际竞争形式。文章在深刻分析企业信用管理概念的基础上,针对我国企业信用管理的现状,借鉴国外的先进经验,提出了加强企业内部信用风险管理,提高企业竞争能力的具体思路。

关键词:企业;信用管理;概念;思路

现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济,信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和主要经营方式。据统计,在欧美国家,企业间的信用支付已占到交易的80%以上。建立现代企业信用管理制度,显然成为企业长期发展的核心和基础,成为企业具备国际竞争力根本保障。

一、企业信用管理的相关概念

信用是一种建立在信任基础上的能利用的资源,可以进行融资、理财、配置资源等。企业信用管理有狭义和广义之分,广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动;狭义的信用管理是指对信用交易中的风险进行识别、分析和评估,并通过制定信用管理政策,指导和协调内部各部门的业务活动,以保障应收账款安全和及时回收,有效地控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险,使风险降低到最小程度。信用管理的主要职能是风险识别、风险评估、风险分析、风险控制和风险处理。信用管理的意义包括:短期意义:随时监控客户应收账款的回收,对出现的问题及时处理。长期意义:信用管理规范的企业不仅自身信用良好,而且对客户进行信用评价,对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期,反之则进行现款交易或给予较小的信用额度和较短的信用期,通过优胜劣汰,最终企业会拥有一个稳定守信的客户群,自身形象也会得到很大提高。

二、我国企业信用管理的现状

目前,我国大多数企业经营者已经意识到信用是融入国际市场的“准入证”,并做了一些有益的探索。但是,我国企业的整体信用管理还是处于较低层次,很难适应当前买方市场和信用经济的要求。

(一)企业信用管理政策法规体系不规范

市场经济是法制经济,但由于目前的市场经济体系不完善,在市场经济的某些领域内还存在着“法律真空”现象。企业信用管理政策法规的发展现状不容乐观,尚未形成具有针对性的、规范的企业信用结算制度政策法规体系,只有部分条款散见于<公司法>、<合同法>等相关法律和一些地方政策法规中,其权威性、规范性和指导性都不强,无法对企业生产经营过程中的信用行为进行全面规范管理。

(二)企业信用管理机制不完善

1、企业信用管理机构缺位。很多企业的销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清,没有设立独立的信用管理部门和专业人员,而是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作。

2、信用风险管理机制缺乏。在市场经济条件下,贸易环境的多变性决定了客户情况的易变,客户的资信状况会随着环境的变化而改变,很多企业不重视信用风险控制,没有建立动态的信用风险管理跟踪机制,事前不能准确掌握客户的资信状况,事中没有灵敏的客户跟踪反馈机制,事后又缺乏有效的欠款追讨控制手段,使企业面临交易风险。

(三)信用管理方法和技术不先进

目前,我国大多数企业还没有很好地掌握和运用现代先进的信用管理技术和方法。如缺乏客户资信方面的资料;对客户的信用风险缺少评估和预测;交易中往往依靠主观判断,缺少科学的决策依据;在销售管理中缺少信用额度控制;在账款回收上缺少专业方法等等。

三、外企信用管理制度的特征

随着我国经济逐步与国际接轨,越来越多的外资、合资企业进驻我国,与国内企业信用管理状况相比,这些企业更重视内部管理制度的建设,对营运资金管理和信用管理更为重视。

(一)信用文化深入人心

在西方国家,信用作为商品已经成为个人和企业在市场经济中的通行证。讲信用成为人们的自觉行为,企业以拥有较高的信用等级为荣,将信用视为实力和财富的象征,信用已成为参与市场经济的第一要素。

(二)信用管理法制体系完善齐全

国外的法典普遍确立了信用原则,使之成为整个民事活动的基本准则以及现代民法的最高指导原则,并对信用管理专门立法,制定了严格高效的信用管理惩罚机制。对不遵守信用的企业,将通过完善的法制网络和宣传体系,使之无法立足。

(三)信用服务优质周到

外企对企业信息公开化有明确的规定,通过开放、准确、可靠的信用数据库,企业能以合法方式轻松获得其他企业经营的信用信息。在企业以信用方式进行交易全部过程中,均有规范的中介机构为之提供相关服务,保证了企业能更好地预防风险和完善其自身的信用管理制度。

四、建立健全企业信用管理制度的思路

“立信才能立业”,我国企业只有树立诚信意识,加强信用管理,塑造诚信形象,才能在国际经济舞台上赢得声誉,获得发展。针对我国商贸企业普遍存在的赊销坏账、账款回收期较长、管理费用高等问题,商务部于2008年开始实施<商贸企业信用管理技术规范>推荐性行业标准。目的是希望通过该标准,指导企业改进信用管理技术,优化信用管理流程,提高信用管理水平,降低经营风险。参照该标准,建立健全企业信用管理制度应遵照如下思路:

(一)加强信用管理制度政策法规建设

市场经济是法制经济,企业信用管理需要法律的支持、规范和保障,应参照国际经验并结合我国具体国情,尽快建立健全企业信用政策法规体系,为管理机关和征信机构开展企业信用采集、保存、评级、发布、运用提供法律依据,改变目前社会信用体系的建立缺乏法律基础的状况。应严格执行有关法规,规范企业、个人提供的信用信息,对故意造成信息失真的行为给予严厉的惩罚,规范资信公司,防止其提供不真实的评级。

(二)建立健全对客户的信用管理

1、建立合理的信用管理组织机构。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作,须由特定的部门或组织才能完成。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制,需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制。因此,企业应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用管理部门,有效地协调企业的销售目标和财务目标,在企业内部形成一个科学的制约机制。应将信用管理的职责在信用、销售、财务、采购等各业务部门之间进行科学合理地分工,并进行及时有效地沟通配合。

2、健全企业信用管理制度。企业应根据自身特点,建立一套完善合理的信用管理制度,应包括信用管理机构职责及工作制度、企业员工诚信教育管理制度、客户资信管理制度、应收账款回收制度、合同管理制度、合同信用档案管理制度等,并强化措施,抓好落实。还应根据环境的变化和实施的情况,及时进行修订完善。

3、应用科学的信用管理方法。

(1)收集客户资料。及时全面地了解客户、合作伙伴和竞争对手的信用状况,对于企业防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失起着关键作用。

(2)评估和授信。应在对信用要素进行详细分析的基础上,结合本企业以及其他行业、企业的经验,经过比较权重、量化指标,最终得到一个科学的评价标准。

(3)保障债权。信用管理人员和法律专业审核合同条款,排除可能造成损失的漏洞;严格审查单证票据,防止各种结算方式的欺诈;提出债权保障建议,包括保理、信用保险、福费廷、银行担保、商业担保、个人担保等手段转嫁信用风险,减少信用损失。

(4)账款追收。企业应认真分析每笔应收账款逾期的原因,找到最佳处理对策,并及时采取措施进行追收。

(三)完善企业自身的信用管理

首先,要把信用作为一种资源来看待,培育信用文化,使诚信渗透到企业的每一个组织系统、每一项活动和每一个员工的行为中。其次,应将诚信文化与企业生产与管理的每一个环节融合起来,以诚信来指导企业的管理和发展,在管理和发展中体现诚信的丰富内涵。最后,应加强对员工的信用管理,增强对员工的信用培训,并在人力资源管理的招聘、选拔、晋升等职能中,将人的诚实性、可靠性、责任感等信用特征作为考察、测量和培养的重要依据。


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