交社保的会计分录

导读：　交社保的会计分录(共5篇)关于会计里交单位和个人保险的会计分录关于会计里交单位和个人保险的会计分录1、 计提及缴纳五险一金的会计处理按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付...

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《关于会计里交单位和个人保险的会计分录》
交社保的会计分录 第一篇

关于会计里交单位和个人保险的会计分录

1、 计提及缴纳五险一金的会计处理

按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。

可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理： （一）个人负担部分

发放工资时扣个人负担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 应付职工薪酬-住房公积金-个人 贷：其他应付款--住房公积金 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险

贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） （二）企业负担部分

借：管理费用--劳动保险费 借：管理费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业 （三）上交五险一金：

借：其他应付款（代扣个人的三险一金） 应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

应付职工薪酬-住房公积金-企业 贷：银行存款

注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。 计提工资社保会计分录

例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承担8%；生育保险企业承担1%；工伤保险1%；失业保险企业承担1%，个人承担0.5%；医疗保险企业承担8%，个人承担2%；个税1000。

计提，缴纳，发放工资时会计分录怎么做？ 1.借：成本费用科目

贷：应付工资薪酬——工资20000 贷：应付工资薪酬——养老医

疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100 2.借：应付工资薪酬——养老医

疗……1800+800+300+800+50+200 贷：银行存款

3.借：应付工资薪酬——工资20000 贷：应付工资薪酬——医疗……800+50+200

银行存款17950

应缴税费——个得税1000 分配社保、医保 借：相关成本费用

贷：应付职工薪酬--保险费（公司部分） 应付职工薪酬--福利费（公司部分） 分配工资、福利 借：相关成本费用

贷：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--福利 发放工资

借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税

应付职工薪酬--保险费（个人扣社保） 应付职工薪酬--福利（个人医保） 应付职工薪酬--福利费（扣餐费） 银行存款（现金） 交社保医保

借：应付职工薪酬--保险费 应付职工薪酬--福利（医保） 贷：银行存款

《社保的会计分录》
交社保的会计分录 第二篇{交社保的会计分录}

企业社保的会计分录

2008-06-17 09:20:04| 分类： 会计 | 标签： |字号大中小 订阅

通常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医疗，工伤，生育，失业保险和住房公积金。 养老：企业缴纳20%，个人缴纳8%，共计28%；

失业：企业缴纳2%，个人缴纳1%，共计3%；

工伤：(视企业的行业性质不同，危险行业比例更高)，全部由企业缴纳：0.5%；

生育：也全部由企业缴纳，0.8%。

另外还有医疗保险，分：基本医疗保险、大额互助， 基本医疗企业缴纳：9%，个人缴纳：2%；大额互助：企业缴纳：1%，个人缴纳3元。

应设置“应付职工薪酬———社会保险金”账户。

借：方反映职工保险金支取数额；

贷：方反映单位从职工工资中代扣的社会保险金和单位应负担的为职工缴纳的社会保险金； 余额反映职工社会保险金的累计结存数额。

（一）、计提的时候

借：生产成本（生产部门人员工资）

或制造费用（车间管理人员工资）

或管理费用（管理人员工资）

或销售费用（销售人员工资）

或在建工程（在建工程人员工资）

或研发支出（研发人员工资）

贷：应付职工薪酬—工资

（二）、实际发 放时候

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—应交个人所得税

其他应交款—代扣保险费

两种方法：

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800{交社保的会计分录}

2、计提保险公积金

借：应付职工薪酬 465.78

贷：其他应付款-保险 165.78

其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险

借：其他应付款-保险 165.78

管理费用-保险 386.1

贷：银行存款 551.88{交社保的会计分录}

4、缴纳住房公积金

借：其他应付款-住房公积金 300

管理费用-住房公积金 300

贷：银行存款 600

5、下月发放工资

借：应付职工薪酬 1334.22

贷：现金/银行存款 1334.22

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78

贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300

其他应收-个人公积金 300

贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

发放工资

借：应付职工薪酬 1800

贷：其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1{交社保的会计分录}

现金/银行存款 1334.22

含有个税社保金的工资计提及发放会计分录

2009-12-04 17:25:40| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅

1． 计提工资

借:管理费用13000

贷：应付职工薪酬13000

2． 代扣个税和保险

借：应付职工薪酬1127.52

贷：其他应付款-养老704

其他应付款-医疗362.52

其他应付款-失业16

应交税费-个税75

3． 发工资

借：应付职工薪酬11842.48

贷：现金11842.48

4． 银行交个税

借：应交税费-个税75

贷：银行存款75

5． 银行托收交五险（每月6号收上个月的） 借：管理费用-社保-单位1934.96

-医保-单位1737.6

其他应付款-养老704

-医疗362.52

-失业16

贷：银行存款 4755.08

《社保缴费会计分录》
交社保的会计分录 第三篇

假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资：

借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）500000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 50000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 10000

贷：应付职工薪酬－工资 500000

应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

发放工资：

借：应付职工薪酬－工资 500000

贷：库存现金 450000（或银行存款）

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

交纳各项税费：

借：应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000{交社保的会计分录}

应交税费－应交个人所得税 20000

贷：银行存款 110000

年底股东分红会计处理

1、提取时

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷：盈余公积-法定盈余公积

借：利润分配-提取任意盈余公积

贷：盈余公积-任意盈余公积

结转：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

2、计提分红时

借：利润分配-应付利润

贷：应付利润

结转：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-应付利润

如果是当时派现:

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

应交税金—应交个人所得税

如果当时不派现:

借：利润分配---未分配利润

贷：应付利润---股东1

应付利润---股东2

今后派现时:

借: 应付利润---股东1

应付利润---股东2

贷:银行存款

应交税金—代扣个人所得税

月底交个税时：

借：应交税金—代扣个人所得税

贷：银行存款

董事个人所得税按劳务交20％税率

职工股利按股息、红利交个人所得税

根据公司法规定：有限责任公司按股东实缴的出资比例分配，但公司章程另有约定的除外。所以可以将股利分给不持股的员工。但公司章程必须有约定。

企业分红的账务处理

1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。

⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。

会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税

借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时（用税票作为凭证）

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

你好，老师：

我公司今年是有利润30万的，但是结转到未分配利润后还是亏损-30(-60+30),那我公司是不是就属于“当年度盈利，累计发生亏损”这种情况，可以分配今年的30万利润呢？

学员hzc52315，您好！您的问题答复如下：

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，才可以分配，所以，企业当年有盈利，但不足以弥补亏损的，也是没有利润可分的。

第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

第一百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

再汇总一下问题：上年亏顺20万，本年净利润30万，累计法定盈余公积25万。请问本年计提盈余公积的基数是多少？ 应当是累计亏损20万、即期初未分配利润-20万

1、盈余公积的用途1弥补亏损2转增资本、除非亏损巨大、经领导层批准以盈余公积补亏

2、正常情况下、以以后年度的利润弥补前期亏损

3、则本例中、按照补亏后的10万元提取

年底其中一个股东要撤资，该如何做会计处理，会计分录又是怎样做？

5.借：实收资本

贷：银行存款

公司要更换法人，更换公司负责人，正准备交接，为企业会计要做哪些财务上的工作啊？

内帐的我不太清楚，但是外账的要做以下处理。等变更好后凭工商局的变更通知书及转让协议做实收资本

的调整，比如法人是张三，变更为李四，有股权转让的

借：实收资本-张三

贷：实收资本-李四

如：张三在账务还有债务的，要相应转移到李四身上，在账上要做调整 借：其他应收款-李四

贷：其他应收款-张三

另股东有变更的话，也是类似处理

《公司交纳社会保险，会计分录怎么做？》
交社保的会计分录 第四篇

缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答

《交房租怎么做会计分录啊？》
交社保的会计分录 第五篇

你就根据发票弄呀，看发票开的房租日期是从几月开始的，
1、如果开票日期是从这个月开始的，金额为6000，那么你拿到发票的时候就可以，
借:待摊费用6000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租，
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
2、如果说你的开票日期是在这个月之前的话，比如已经过了两个月，金额为1000元，那么你拿到发票的时候就可以，
借:待摊费用5000
管理费用-房租1000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租，
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
如果要走报销单的话，把发票贴在报销单后面，填上项目金额等，报销人签个字，

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