平安很行审计署老总

导读：　平安很行审计署老总(共5篇)审计案例分析审计案例分析一、利用一条龙虚构原始凭证操纵收入[案例1]黎明股份1999年1月在沪交所上市交易。为了粉饰经营业绩，黎明股份1999虚增资产8996万元、虚增负债1956 万元、虚增所有者权益7413万元、虚增主营业务收入1 5亿元、虚增利润总额8679万元。 其中虚增主营业务收入和利润总...

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审计案例分析
平安很行审计署老总 第一篇

审计案例分析

一、利用一条龙虚构原始凭证操纵收入

[案例1]

黎明股份1999年1月在沪交所上市交易。为了粉饰经营业绩，黎明股份1999虚增资产8996万元、虚增负债1956 万元、虚增所有者权益7413万元、虚增主营业务收入1.5亿元、虚增利润总额8679万元。 其中虚增主营业务收入和利润总额两项分别占该公司对外披露数字的37%和166%。

经过调查组审定核实， 发现黎明股份90%以上的交易或事项的造假都是系列造出假购销合同、假货物入库单、假出库单，假保管账，假成本计算单等原始凭证，然后假账真做地进行账务处理，并编制报表。

其主要手段：

1.对开增值税发票，虚增收入和利润。比如，该公司所属的毛纺织厂通过与11户企业对开增值税发票，虚增主营业务业务收入1.07亿元，虚转成本7812万元，虚增利润2902万元，虚增存货2961万元，巧妙地利用增值税抵扣制度，对开增值税发票，既达到了虚增收入的目的，又不增加税负

2.虚开产品销售发票，虚增收入和利润。该公司所属的营销中心，1999年6月和12月份，虚拟了两个基本点销售对象即沈阳红尊公司、宜昌盛泰服饰公司，虚开不能作进项抵扣的小规模企业增值税发票，虚增主营业务收入2269万元、主营业务成本1124万元以及管理费用105万元，虚增利润1039万元，相应的虚增应收账款1748万元。

3.利用有关出口货物优惠政策，虚增收入。即利用出口货物企业可以自制销售发票的条件，虚拟外销业务。例如，该公司所属的进出口公司1999年6月藉此虚拟主营业务收入582万元、主营业务成本519万元、虚增利润63万元，相应虚开应收账款582万元，虚减存货519万元。

4.人为扩大企业销售业务的核算范围，虚增收入。例如该进出口公司擅自将其本应在“委托发出材料”科目核算的对外委加工服装业务，通过与被委托方对开发票的形式，进行销售核算，虚增销售收入888万元。

[讨论和分析]

1．黎明股份一条龙虚构收入手段对审计的挑战？

黎明股份一条龙虚构收入特点具有均衡性、完整性、多样性和隐蔽性等，如果注册会计师对黎明股份年度会计报表审计建立在客户诚信、环境合理为前提的基础上，仅仅执行常规的审计程序，是很难发现黎明股份的会计舞弊。

我们从分析黎明股份的报表来寻找线索：

（1）黎明股份1999年主营业务收入为40942.56万元，但主营业务税金只有82.43万元，税率只有千分之二，这与一般情况不符；期初主营业务税率在千分之六，税率的波动幅度不均衡。

（2）黎明股份的财务费用是负值，与短期借款8015.34万元应发生的借款费用明显不符，且期初的财务费用为正数。

（3）从所得税率分析，企业的所得税率为24.4%，而期初的所得税率为35.2%，显然存在纳税调整事项，但未见说明。

由此可见，审计人员审计应当建立在合理怀疑的基础上，通过观察、了解和分析性程序发现审计线索，并评价审计风险，在此基础上重点执行一些获取外部证据的审计程序，如函证、监盘等，有可能会发现黎明股份的造假事项。

利润及利润分配表

1999年 编制单位：沈阳黎明服装股份有限公司 单位：人民币

2.实务中，审计人员如何发现审计线索，并评价审计风险？

（1）询问被审计单位管理当局和内部其他相关人员。审计人员除了询问管理当局和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问生产人员、销售人员、内部审计人员等其他人员，并考虑询问不同层级的雇员，以获取对识别重大错报风险有用的信息。

（2）分析程序。在实施分析程序时，审计人员应当预期可能存在的合理关系，并与实际情况相比较；如发现异常或未预期到的关系，审计人员应当考虑是否存在重大错报风险。

（3）观察和检查。审计人员应当考虑实施下列观察和检查程序，获取被审计单位及其环境的信息，并印证对管理当局和内部其他相关人员询问的结果：观察被审计单位的生产经营活动；检查文件、记录和内部控制手册；阅读由管理当局和治理当局编制的报告；实地察看被审计单位的生产经营场所和设备；追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程（穿行测试）。

3.注册会计师应当关注哪些可能诱发企业虚构收入的动因？

注册会计师在审计中应当高度关注如下诱发管理层虚构交易的动因：（1）使公司的业绩看起来更具有吸引力，以便鼓励投资；（2）增加每股盈余，以便增发或配股；（3）获取融资或较好的融资条件，或符合融资协议的规定；（4）购并或重组时可以增加谈判的砝码；（5）实现总公司下达的目标和任务；（6）获得绩效奖金；（7）公司或产业面临着收益或市场占有率的突然减少；（8）不切实际的预算压力；（9）公司的发展关乎当地政府的政绩等，并针对某一诱发虚构交易的动因设计一些对应的审计程序来收集证据，以充分披露发现的事实。

[案例2]

银广夏利用一条龙地虚构原始凭证，包括发票、汇款单、银行进帐单、生产记录、入库单、出库单等，虚构收入，其事实有：

1.虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广夏的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广夏发往这几家单位的银行汇款单。

2.伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货款银行进账单三份。

3.伪造萃取产品生产记录，如伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产纪录、产品出库单等。

[讨论与分析]

1.对于银广夏一条龙的造假，注册会计师如何才能发现问题？

我们分析如下表2、表3。

（1）销售大幅度增加，利润增幅远高于销售增长。通常而言，企业经营存在相当程度的连续性，对一个资产已达32亿元的上市公司来说，要获得销售额增长一倍以上、净利增长二倍多简直是奇迹。

（2）销售净利率过高（达到近46%）。银广夏的主营业务是葡萄种植酿造和中药材的种植加工，纵观同类上市公司也从未见过如此高的利润率。

（3）经营活动收现率极低且大幅度下降。上年的经营NCF与净利润基本持平，而本年经营NCF只占净利润的不足30%，说明存在虚构收入的嫌疑。

（4）年末应收账款占本年销售额的近70%，说明销售绝大部分没有收回现金，收入的真实性值得怀疑。

表2根据平安证券PA18网站数据整理

表3根据平安证券PA18网站数据整理

5）由主营业务成本与收入对比可看出，企业2000年销售58335万元，另外年末存货比年初增加4252万元，增值税大致应为9194万元，城建税及教育附加应为919.4万元，而2000年主营业务税金仅为508万元，0.56%，且在销售税金率为本年销售毛利大幅上升的，而存货变化不大的情况下，销售税金率却大幅下降（1.76%）！ 更不可思议的是，企业现金流量表显示本年支付的增值税只有5.3万元，根本不合乎情理！

如果审计人员能够从以上方面进行了解和评价被审计单位的基本情况及其风险，并综合运用各种审计程序追查下去，银广夏的造假行为必然会把审计人员首先发现的。

因此，对于被审计单位系统策划的一条龙造价，审计人员必须纠正以往审计中的误区：

（1）一到审计现场，就埋头看账填制审计工作底稿，审计完毕后对于被审计单位的相关情况仍然以一问三不知。（2）机械地执行审计程序，如执行检查程序仅仅抽查原始凭证，不评价合理性；执行监盘程序让被审计单位欠着鼻子走，被审计单位然看到什么，审计人员就看什么？执行函证程序，让被审计单位拿着询证函去盖章等等。（3）仅仅把被审计单位的账簿和报表作为审计对象；（4）对于会计账簿和报表中与现实明显不符的地方,不评价风险、不

追加针对性审计程序。

2.在审计实务中，注册会计师应当高度关注企业哪些情况？

注册会计师在执业中，应当对以下情况保持高度的专业怀疑：(1)公司决策权由一个人或少数人垄断；(2)公司内部控制存在严重缺陷或管理层凌驾于内部控制之上；(3)公司正与其他公司洽谈购并、重组等事宜；(4)公司管理阶层变动频繁；(5)公司近年来快速成长或业绩发生惊人变化；(6)公司的营业收入或利益主要来自少数几项交易或单一产品；(7)公司的交易不正常或过度复杂；(8)公司的产品或生产与销售日渐走下坡；(9)许多同业发生经营失败；(10)同业间的获利差异较大，尤其是公司的获利水平与同行业长期不相称；(11)公司的经营水平与其产能不相称。银广夏上市后的业绩和股价的猛涨，萃取产品的毛利率在2000年上半年和下半年分别为45%和87%，这些业绩异动和不相称的发展，应该引发注册会计师高度警惕，但中天勤的注册会计师在执业中却连最起码的执业谨慎都丧失了，这是导致审计失败的主要原因。

3.在审计实务中，注册会计师应当关注企业哪些收入确认问题？

（1）过早地记录收入或记录有问题的收入

a在未来服务尚未提供时，收入已经记入账册

b在货物发出或客户无条件接受前，收入已经记入账册

c尽管在客户还没有义务支付货款时，收入已记入账册

d向附属机构出售产品

f给予客户某种回扣作为补偿

e重复计算收入

（2）记录伪造收入

a记录缺乏实际经济意义的收入

b将出借交易所得的现金作为收入记入账册

c将投资所得作为收入记入账册

d供货商以未来继续购买为条件的折扣记作收入

f公司合并前不适当扣留的收入释放出来作为新公司的收入

（3）使用一次性所得增加收入

a通过出售低于价值的资产增加利润

b将投资收入或所得作为收入的一部份

c将投资收入或所得作为营运费用的下降来报告

d通过资产负债表上各个栏目的重新归类来制造收入

（4）将现期收入转移到未来

a建立准备金然后在未来某个时期释放，充作收入

b在公司兼并完成前夕，不适当地扣留收入

中国平安审计与风险管理委员会的职权范围及运作模式
平安很行审计署老总 第二篇

中国平安审计与风险管理委员会的职权范围及运作模式

中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称「公司」）董事会审计与风险管理委员会（以下简称「审计与风险管理委员会」或者「委员会」）的主要职责是审阅及监督公司的财务报告程序和进行风险管理。委员会亦负责检视外聘审计师的委任、外聘审计师酬金及有关外聘审计师任免的任何事宜。此外，委员会亦审查公司内部控制的有效性，其中涉及定期审查公司不同管治结构及业务流程下的内部控制，并考虑各自的潜在风险及迫切程度，以确保公司业务运作的效率及实现公司目标及策略。有关审阅及审查的范围包括财务、经营、合规情况及风险管理。委员会亦审阅公司的内部审计方案，并定期向董事会呈交相关报告及推荐意见。

委员会的人员组成

1. 审计与风险管理委员会成员由三至七名非执行董事组成，由董事会过半数选举产生。

审计与风险管理委员会的组成必须是独立非执行董事占大多数，出任主任者也必须是独立非执行董事。审计与风险管理委员会成员中至少有一名是符合香港联交所上市规则第3.21条规定的具备适当专业资格的独立非执行董事。

公司执行董事可以列席审计与风险管理委员会会议。

2. 审计与风险管理委员会设主任一名，由审计与风险管理委员会全体成员投票的过半数产生，负责主持审计与风险管理委员会工作。

3. 审计与风险管理委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，由委员会根据上述有关规定补足委员人数。

4. 审计与风险管理委员会可以根据工作需要设立委员会秘书一至两名，负责日常工作联络和会议组织等工作。

委员会的职责权限

5. 审计与风险管理委员会由董事会授权，并直接向董事会汇报及负责，具有充分的授权、自主权与决定权来审查与监管公司的财务报告、内部审计及控制程序、风险控制、合规管理，并监督公司采纳与实施根据国际惯例建立的内控制度。

6. 审计与风险管理委员会的主要职责权限如下：

（一）主要负责就外聘核数师的委任、重新委任及罢免向董事会提供建议、批准外聘核数师的薪酬及聘用条款，及处理任何有关该核数师辞职或辞退该核数师的问题；

（二）按适用的标准检讨及监察外聘核数师是否独立客观及核数程序是否有效；审计与风险管理委员会应於核数工作开始前先与核数师讨论核数性质及范畴及有关申报责任；

（三）就外聘核数师提供非核数服务制定政策，并予以执行。审计与风险管理委员会应就其认为必须采取的行动或改善的事项向董事会报告，并建议有哪些可采取的步骤；

注：该项职责中所指的外聘核数师包括与负责核数的公司处於同一控制权、所有权或管理权之下的任何机构，或一个合理知悉所有有关资料的第三方，在合理情况下会断定该机构属於该负责核数的公司的本土或国际业务的一部份的任何机构。【平安很行审计署老总】

（四）监察公司的财务报表及公司年度报告及账目、半年度报告及（若拟刊发）季度报告的完整性，并审阅报表及报告所载有关财务申报的重大意见。在这方面，委员会在向董事会提交有关公司年度报告及账目、半年度报告及（若拟刊发）季度报告前作出审阅有关报表及报告时，应特别针对下列事项：【平安很行审计署老总】

(1) 会计政策及实务的任何更改；

(2) 涉及重要判断的地方；

(3) 因核数而出现的重大调整；

(4) 企业持续经营的假设及任何保留意见；

(5) 是否遵守会计准则；

(6) 是否遵守有关财务申报的《上市规则》及法律规定；

（五）就上述第（四）项而言：

(1) 委员会成员应与董事会及高级管理人员联络。委员会须至少每年与公司的核数师开会两次；

(2) 委员会应考虑於该等报告及账目中所反映或需反映的任何重大或不寻常事项，并须适当考虑任何由公司的首席财务官(CFO)、首席稽核执行官(CIA)或核数师提出的事项；

（六）检讨公司的财务监控、内部监控及风险管理制度；

（七）与管理层讨论内部监控系统，确保管理层已履行职责建立有效的内部监控系统。包括考虑公司在会计及财务汇报职能方面的资源、员工资历及经验是否足够，以及员工所接受的培训课程及有关预算又是否充足；

（八）主动或应董事会的委派，就有关内部监控事宜的重要调查结果及管理层的回应进行研究；

（九）确保内部和外聘核数师的工作得到协调；也须确保内部核数功能在公司内部有足够资源运作，并且有适当的地位；以及检讨及监察内部稽核功能是否有效；

（十）检讨公司的财务及会计政策及实务；

（十一）检查外聘核数师给予管理层的《审核情况说明函件》、核数师就会计记录、财务账目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问及管理层作出的回应；

（十二）确保董事会对外聘核数师给予管理层的《审核情况说明函件》中提出的事宜给予及时回应；

（十三）在审计与风险管理委员会依据其合理意见及认为适当的情况下，有权在CIA任期结束之前向董事长及首席执行官建议免除CIA的职务；在特殊情况下，也可将建议直接提请董事会。

（十四）查阅中国保监会对公司的调查报告；

（十五）就上市规则《企业管治常规守则》所载事项向董事会汇报；

（十六）全面了解公司面临的各项重大风险及其管理状况，监督风险管理体系运行的有效性，对以下事项进行审议并向董事会提出意见和建议：

(1) 风险管理的总体目标、基本政策和工作制度；

(2) 风险管理机构设置及其职责；

(3) 重大决策的风险评估和重大风险的解决方案；【平安很行审计署老总】

(4) 年度风险评估报告；

（十七）履行以下合规职责：

(1) 审核并向董事会提交公司年度合规报告；

(2) 定期审查公司半年度合规报告；

(3) 听取合规负责人和合规管理部门有关合规事项的报告，并向董事会提出意见和建议；

(4) 公司章程规定、董事会确定的其他合规职责；及

（十八）研究其他由董事会界定的课题。

委员会的议事规则

7. 审计与风险管理委员会会议分为例会和临时会议，例会每年至少召开四次，原则上每季度召开一次，临时会议由审计与风险管理委员会委员提议召开。审计与风险管理委员会会议可采取现场会议和非现场会议的形式进行。为保证与会比例，审计与风险管理委员会非现场会议可采取电视会议或电话会议等方式召开并可采取传真方式进行表决。会议召开前七天须通知全体委员，临时会议可不受此时间限制，但要确保委员会成员有足够的时间阅读会议文

件。会议由审计与风险管理委员会主任主持，主任不能出席时可委托一名其他委员主持。

8. 审计与风险管理委员会会议应当由超过二分之一的委员出席方可召开；每一名委员有一票的表决权；如赞成与反对的票数相同，委员会主任有权多投一票。

会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。

9. 审计与风险管理委员会会议表决方式可采取举手表决、投票表决或通讯表决等方式进行。

10. 公司CIA列席审计与风险管理委员会会议，必要时亦可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。

11. 如有必要，审计与风险管理委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，费用由公司支付。

12. 审计与风险管理委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规、公司章程及审计与风险管理委员会工作细则的规定。

13. 审计与风险管理委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会议记录上签名；会议记录由公司秘书保存。

14. 审计与风险管理委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报公司董事会。

15. 出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。

关于审计局平安单位申报材料
平安很行审计署老总 第三篇

关于审计局平安单位申报材料

2014年，我局按照区综治委的统一部署，坚持“预防为主、防治结合、加强教育、群防群治”的工作方针，通过多种途径，加强单位安全管理和干部职工教育，形成了全体干部职工关心和支持本单位安全创建工作的新局面，从而实现切实保障了单位、职工个人及服务对象的安全和财产不受损失。工作主要做到了以下几个方面：

一、责任有落实，经费有保障。

一是明确责任。为做好综合治理工作，成立了由主要负责人任组长的综治工作领导小组，把综治工作与年度业务工作一起部署，一起检查，一起落实。主要负责人、分管负责人、科室、职工签订四级《社会治安综合治理目标责任书》，将干部职工全年的综治工作完成情况纳入全年目标考核。任务没有完成的干部职工，年底不能评为优秀，对造成重大安全事故或因工作失误造成群体性事件和审计对象上访案件的，严肃追究直接及相关责任人的责任。二是保障经费。为加强对财务室、档案室、机房、库房和消防通道等重点部位日常安全管理，近年来，单位投入资金20000多元，安装了防盗

网、防盗门、电子监控设施，配备了灭火器等硬件设施，提高技术防范水平，确保安全。

二、制度有完善，任务有分解。

一是建立健全单位安全保卫工作的规章制度，并根据安全保卫工作形势的发展，在已有制度的基础上，不断完善充实。二是建立健全定期检查和日常防范相结合的安全管理制度，以及门卫值班、巡逻值班、防火防盗、安全管理等规章制度，保证各项安全保卫工作有章可循。三是对重点区域安排专人负责，将各项任务具体到人，具体到时间，不留盲区，不出漏洞。在重大节假日，安排专人值班，定时汇报，保证不出安全事故。

三、管理有创新，教育有成效。

一是建立矛盾纠纷定期排查制度，每月分析并向上级主管部门及街道、社居委通报工作情况，对于可能发生的情况，做到早发现，早处理。二是积极与区公安、卫生、综合治理等部门通力合作，做好单位安全保卫工作，并相应组织开展一系列安全、消防知识讲座活动，取得了良好的效果。三是执行不定期安全检查制度，检查重点放在安全责任落实情况、防火防盗、仪器设备用电安全、出租门面安全等方面，排查隐患，防患于未然。四是开展普法宣传教育和法律知识

培训，提升审计干部的安全防范和法制意识。通过开展传统教育、收看电教片、集中学习多种方式，加强法制宣传教育，普及法律知识，进一步提高了全局审计干部的法制观念和法律素质，提高大家遵纪守法，勤政廉政意识，保证全局不出现违纪违法案件。我单位连续多年实现了无刑事案件，无治安案件，无群体性事件，无员工群体性上访事件，无重大自然灾害事故，无“法轮功”等邪教人员聚集滋事的“六无”工作目标。

2014年，我单位实现了年初的平安创建目标，在今后的工作中，我们将以更高的标准，更严的要求来认真完成平安创建的各项任务，为构建和谐做成更大的贡献

2003年注册会计师审计全真模拟试题二
平安很行审计署老总 第四篇

2003年注册会计师《审计》全真模拟试题二

一、单选题（每小题1分，共15分）

1.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是( )。

A.审计意见所表述的对象不同

D.审计主体不同

C.审计方法不同

D.审计目标不同

2.被审计单位筹资与投资循环的特征之一就是审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少,而每笔交易的金额通常较大,注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用( )。

A.抽样审计

B.详细审计

C.大量符合性测试

D.较低的控制风险估计水平

3.除被审计单位的( )行为之外,注册会计师应在编制和实施审计计划时予以充分关注,以合理确信能发现此类重大的违反法规行为。

A.增资幅度超过原注册资本的20%而未在原登记机关进行重新登记

B.将部分营业收入直接转入盈余公积

C.盗用他人商标或技术进行销售或生产的

D.长期投资超过本公司净资产的50%

4.抽样风险是注册会计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体不相符的可能性。以下选项中,( )将造成抽样风险。 打印本页

A.信赖过度

B.未能找出样本文件中的错报

C.运用了不切合审计目标的程序

D.错误解释样本结果

5.—般情况下,注册会计师监盘被审计单位实物资产,不能确定( )。

A.存货的数量

B.存货的金额

C.有价证券的数量

D.现金的金额

6.当对被审计单位存货盘点选择统计估计方法时,注册会计师不需考虑( )。

A.对客户方法的可靠性满意

B.实地观察足够的盘点,对盘点程序的有效性满意

C.对中期交易采取适当的测试

D.对合理的样本计划、预计正确性、恰当运用和产生合理的结果满意

7.货币资金账户的借方发生额与( )有对应关系。

A．购货与付款循环有关账户的借方发生额

B．生产循环有关账户的借方发生额

C．生产循环有关账户的贷方发生额

D．销售与收入循环有关账户的贷方发生额

8.下列内容中属于被审计单位固定资产内部控制弱点的是( )。

A.购买设备的付款支票未经会计主管签章

B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产:

C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理

D.出售设备时,将所得价款贷记其他收益

9.营业费用属于以下选项中的( )循环审计范围。

A.销售与收款

B.购货与付款

C.生产

D.筹资与投资

10.在计划某项审计工作时,审计人员应分( )两个层次来评价其重要性。

A.总账和明细账

B.资产负债表和利润表

C.会计报表和账户及交易

D.记账凭证和原始凭证

11.在下列各项审计准则中,不具有法定要求的是( )。

A.独立审计执业规范指南

B.独立审计基本准则

C.独立审计具体准则

D.独立审计实务公告

12.在整个审计过程中处于中心环节的是( )。

A.计划阶段

B.实施阶段

C.审计完成阶段

D.完成审计工作

13.中国注册会计师协会的最高权力机构是( )。

A.财政部、审计署

B.中国注册会计师协会会员代表大会

C.中国注册会计师协会理事会

D.中国注册会计师协会秘书处

14.注册会计师实施分析性复核审计程序,并不能帮助其( )。

A.发现异常变动情况

B.印证各项目的审计结果

C.了解被审计单位的财务状况

D.确定抽样审计应有的样本量

15.注册会计师在审计福运股份公司1997年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是( )。

A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊

B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为

C.与该公司管理当局讨论,并详细记录于审计工作底稿

D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东

二、多选题（每小题1.5分,共15分。不答、错答、漏答均不得分）

1.中国注册会计师协会是由注册会计师组成的社会团体, 中国注册会计师协会作为行业的自律组织,发布一系列的行业管理规范,建立了( )。

A.注册管理制度

B.业务监督制度

C.财务管理制度

D.考试培训制度

2.在符合性测试中,同时存在信赖不足及信赖过度两种风险,假定注册会计师柳亚经过考虑后认为:同时降低两种风险至可接受水平所需的样本量为10000,仅降低信赖不足风险至可接受水平所需的样本量为1000,仅降低信赖过度风险至可接受水平所需的样本量为3000,样本量超过2000时符合性测试不经济。则柳亚不应当选择( )策略。

A.同时降低两种风险至可接受水平

B.仅降低信赖不足风险至可接受水平

C.仅降低信赖过度风险至可接受水平

D.放弃符合性测试直接进行实质性测试

3.注册会计师函证应付账款的主要目的不是为了( )。

A.验证决算日应付账款的余额

B.寻找未入账的债务

C.验证相关内部控制制度是否有效

D.替代审查委托人提供的应付账款对账单

4.我国注册会计师职业后续教育的内容包括( )。

A.独立审计准则及其他执业规范

B.会计准则及其他财务会计法规

C.与执业相关的其他法规

D.执业所需要的其他知识与技能

5.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的,它包括( )。

A.重要会议记录、经济合同及协议

B.公司章程原件

实验一完整版
平安很行审计署老总 第五篇

《审计学课程实验项目1——计划审计工作》

实验项目：实验地点：学 院：学生姓名：学生姓名：学生姓名：完成时间：开课时间：

实 验 报 告

计划审计工作 商学实验中心 实验室名称： 103 会计学院 年级专业班： 会计123、124 姬明瑛 学号： 12081407 宋玉琦 学号： 12065115 张键 学号： 12081325 2015 年 6 月 6 日 2014 至 2015 学年第 二 期

《审计学课程实验项目1——计划审计工作》实验报告

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