保证金存款

导读：　　　保证金存款,是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定 ...

　　保证金存款,是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。中国招生考试网www.chinazhaokao.com 小编为大家整理的相关的保证金存款供大家参考选择。

　　保证金存款

　　保证金存款简介

　　保证金存款按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。

　　信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。 企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开征申请书，信用证申请人承诺书和购销合同。

　　它也是其他货币资金的明细科目 “其他货币资金-信用证保证金” 。

　　其核算为：

　　企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单。借记“其他货币资金—信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。企业接到开证行通知。根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，借记“材料采购”或“原材料”，“库存商品”“应缴税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—信用证保证金”科目;将未用完的信用证保证金存款转回开户银行时，借记“银行存款”科目，贷记”其他货币资金—信用证保证金“科目。

　　在编制现金流量表时，对于信用证保证金存款是否应从“现金”中扣除，需具体问题具体分析，应注重保证金存款的使用是否受限的实质，若使用受限，则应从期末现金中扣除。

　　会计准则对现金流量表中现金及现金等价物的定义：

　　(1)现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

　　(2)现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。

　　由以上可知，若信用证保证金在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不应从“现金”中扣除;反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时则应从“现金”中扣除。

　　保证金存款，什么是保证金存款?

　　保证金存款,是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款,以最大限度地减少银行损失。

　　保证金存款按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。

　　账务处理(如果专设账户)

　　以银行承兑汇票保证金为例

　　借：其他货币资金-银行保证金

　　贷：银行存款

　　单位保证金存款你也该了解一下

　　1、单位保证金存款产品介绍：

　　保证金是指客户为履行和银行所签订的各项合同义务，是处于担保的目的而存入银行的，在相应资金偿还清之前是由银行占有特定化资金。当客户不按照合同履行先关债务时，银行是有权依法优先受偿的。

　　2、单位保证金存款产品特点：

　　(1)保证金帐户存款可以适用活期存款利率，也可以适用相应的定期存款利率，适用的利率必须在相关协议或合同中予以明确;

　　(2)执行活期存款利率的，遵循活期存款的计结息规则，按季结息，按季计结的利息划回存款人结算帐户;

　　(3)执行定期存款利率的，遵循定期存款的计结息规则，利随本清，计结的利息划回存款人结算帐户。

　　3、单位保证金存款适用对象：

　　在我行开立单位结算账户，并向我行申请开立银行承兑汇票、信用证等业务的单位客户。

　　4、单位保证金存款办理流程：

　　(1)申请办理银行承兑汇票、信用证等业务时，通过转账支票将结算存款中的保证金比例部分存款转入保证金账户;

　　(2)归还银行承兑汇票款项或信用证款项时，由系统自动扣划保证金，不足部分再从其单位结算账户中进行扣收。

　　单位保证金存款你也该了解一下，以上介绍的就是关于单位保证金存款的特点、适用对象、办理流程等方面的相关内容，如果你有需要，可以参考一下!相信你会有意外收获的。

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