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会计风险的防范措施

2017-07-03 11:39:38 编辑: 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

导读: 会计风险的防范措施(共7篇)会计风险分析与防范措施摘要:随着会计环境更加复杂多变,尤其是在高科技崛起和经济全球化的影响下,企业不确定性的经济事项越来越多,会计作为企业管理的重要组成部分,面临的风险也随之加大,这会对信息使用者的决策和企业的生产经营带来重大影响,会计风险也在一定程度上打击了投资者的信心。当前,我国经济日益呈现出多...

篇一 会计风险的防范措施
会计风险分析与防范措施

  摘要:随着会计环境更加复杂多变,尤其是在高科技崛起和经济全球化的影响下,企业不确定性的经济事项越来越多,会计作为企业管理的重要组成部分,面临的风险也随之加大,这会对信息使用者的决策和企业的生产经营带来重大影响,会计风险也在一定程度上打击了投资者的信心。当前,我国经济日益呈现出多元化的趋势,如何做好企业会计风险的防范,已成为一项刻不容缓的任务。会计风险不仅危及单位的生产和发展,还影响到整个社会经济的正常运行,因此,必须采取有效的措施来防范会计风险。

  关键词:企业;会计风险;防治措施

  一、会计风险的内涵及特征

  简单说来,会计风险是指在社会经济活动中,会计人员在工作时错报、漏报会计信息,使企业所提供的财务报告缺乏真实性,未能充分反映企业的财务状况和经营成果,这些不真实的信息会误导监控行为,从而会给企业及其相关负责人带来损失,造成社会资源的严重浪费。会计风险主要有会计制度风险、会计技术风险和会计舞弊风险三种类型。

  会计在企业管理中处于特殊位置,会计风险也具有其独特的性质。首先会计风险具有不确定性的特征,这是由于社会环境的变化没有规律,就使得企业中的会计人员采用各种方法来帮助企业抵抗社会环境带来的各种压力。其次,会计风险还具有客观性和潜在性,在金钱和权力的诱惑下,很多会计人员没有足够的抵抗能力,在工作中徇私舞弊,利用职权损害国家的利益,导致各种歪风邪气的产生,会计人员为谋取利益或保护自身利益会故意提供错误信息,使会计风险具有客观性的特征。另外,会计风险的后果具有严重性的特点,会计信息失真不但影响了企业形象,给企业带来严重的损失,还会降低社会资源的配置效率,误导资金流向,造成大量资源的浪费,阻碍经济的有序发展。

  二、我国会计风险的现状及产生原因

  我国企业普遍存在会计风险的状况,主要表现在企业提供的会计信息失真和对会计风险产生的责任追究不严两方面。我国企业会计信息失真的情况非常严重,经对多个企业的调查,发现会计信息失真的范围很广,通过对一些上市公司的审计业务资料的分析,发现很多审计报告存在不真实性或各种疏漏,其核算质量很差,会计信息失真会影响我国市场经济的良性运行。另外,企业还存在财务欺诈的行为,比如我国一些证券市场就出现过多起财务欺诈事件,使一些中小投资者损失严重,打击了公众对中国证券市场发展的信心。另外,由于会计信息的法律制度不健全,一些中小企业的法律意识淡薄,在利益受到侵害时,一些企业因为诉诸法律的成本太高而自认倒霉,使得企业和相关负责人得不到法律的追究。

  总之,我国的会计信息失真现象非常普遍,也相当严重,在一定程度上已影响了我国市场经济的有序发展,造成这种现象产生的原因是多方面的。

  1、客观因素

  在经济活动日趋复杂、经济业务日新月异的情况下,会计准则却没有根据客观环境的变化而改变,出现滞后性的情况,必然导致会计信息的产生误差和失真,并且这种误差随着市场的发展会不断扩大。当今,随着信息技术的发展,“虚拟公司”的兴起冲击了会计主体的假设,使会计主体更加变幻莫测,计算机系统还会造成会计电算化的风险,一旦系统遭到破坏造成数据丢失,就会产生难以估量的损失;另外,当会计信息实现电算化后,其审核、试算都是由计算机来处理,不利于相关人员的责任分工,降低了内部控制制度的作用。

  2、主观因素

  会计风险产生的主观因素主要是由于会计人员错报或漏报信息造成的,会计人员的能力和经验具有局限性是会计风险产生的主观因素。首先是由于会计人员的业务素质和技术水平而引起的技术风险,会计人员在工作过程中,要对客观经济活动中的一些不确定因素进行评估、推理、做出判断,业务素质低的人会由于操作失误或对会计准则理解不透彻,造成计量的会计数据脱离实际情况。其次,由于信息不对称造成所有者和经营者的目标不一致,容易产生道德风险。一般情况下,供方有比较完全的信息,需求方的信息是不完全的,这样就会出现信息占优势的一方想通过信息输出而获利,信息处于劣势的一方会通过各种手段以获取信息,这种利用信息不对称规律来达到自己目的的方法,不可避免的会造成道德风险。可见,同一经济业务的处理结果会受会计人员的业务素质、道德水准、利益趋向等因素的影响而造成差异,当差异能导致信息使用者的决策失误时,就会导致会计行为风险。

  三、应对会计风险的有效策略

  1、建立会计防范体系,减小会计信息的不确定性造成的会计风险

  根据会计职能的划分,可将会计风险的防范系统分为风险的会计反映系统、会计监督系统、会计预测系统和会计分析系统,这样有利于对会计风险有效的识别、衡量、预测、规避、化解。会计反映系统通过对会计核算的揭示、披露,全面反映企业的财务状况和存在的风险情况,从而对会计风险的防范提供有用的信息;会计预测系统通过事先会计风险损失的大小进行预测,有利于把损失降到最低,通过对这些子系统的完善及其之间的相互协作,才能对会计风险进行有效的防范。

  2、提高会计人员的业务素质和职业道德

  企业要建立完善的会计人员从业资格审查制度,应聘会计工作的人员必须受过全面的会计专业教育,并取得一定的资格证书和学历,在上岗前要进行严格的业务培训;被录用的会计人员必须严格服从企业制定的职业道德规范,企业还要加大法律意识,对违法者要严格追究其责任,从而有效约束会计工作人员的职业行为。另外,由于经济处于不断变化发展的过程中,会计也在不断的发展,因此,要对会计人员不定期的接受业务教育,更新知识和观念,提高职业判断能力。

  3、合理利用会计信息技术

  在当今信息时代,随着网络的普及,会计电算化被广泛应用,这就需要运用会计信息技术来加强对会计风险的防范。会计信息通过网络实行有效的信息交流、共享和反馈,内部会计控制开始转向信息化管理,企业要利用信息技术把会计控制程序深入到会计控制的各个环节,把会计的每项工作都置于会计信息系统中,对不同岗位的会计人员设有不同的权限,使各个岗位之间相互牵制和监督,同时加强安全保密的设置,使操作人员依照权限和程序处理会计事物。

  4、加强会计文化建设

  企业在加强和完善防范会计风险制度和准则的同时,还要进一步加强会计文化建设,从而全面的防范会计舞弊事件的发生。良好的会计文化氛围有利于增进会计活力、推进会计管理的现代化,是会计理论与实践相结合的创新,对整合会计资源、防范会计风险有重要作用。

  四、结束语

  总之,会计风险具有必然性、不可估量性、潜在性等特征,在新的经济形势下,我国企业面临着严峻的会计风险问题,容易造成市场资源的浪费,给国家和社会带来各种损失。因此,在实际工作中,企业必须不断更新观念,跟上时代发展的步伐,及时调整战略,建立一支高效的会计工作队伍,进一步调整完善会计制度,加大力度防范会计风险,从而推进我国企业不断发展壮大。

  参考文献:

  [1] 王锐. 会计风险与控制方法探讨[J]. 中小企业管理与科技(上旬刊), 2011(04)

  [2] 周彦. 会计风险及防范初探[J]. 时代经贸(下旬刊), 2008(11)

  [3] 栗士伟. 会计风险及其管理研究[J]. 商场现代化, 2009(05)

  [4] 陈跃辉. 会计风险及其防范[J]. 农场经济管理, 2012(03)

篇二 会计风险的防范措施
论企业会计内部控制存在问题及应对措施

  摘要:随着经济全球化、网络化、知识化的到来,企业的经营难度也在加大,决策前瞻性的重要程度也提高到前所未有的水平。这就必然要求企业的财务管理从静态的事后核算向动态的、参与经营过程的方向发展:从内部的、独立的向开放的、三流(物流、信息流、资金流)合一的集成管理方向发展。所有这些转变,都要求会计在传统的反映、监督职能的基础上提升管理职能。本文就此进行论文以提出解决办法,更好的提高企业财务管理。

  关键词:内部控制 问题 解决措施

  引言:

  在现代经济运行过程中,会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督,对外部相关部门提供以会计报表为主的会计信息,以加强对整个经济活动的宏观管理职能。在企业的内部管理上,会计部门收集信息,然后对信息进行加工处理,为决策层提供决策依据,有助于减少决策的失误。在财务管理、成本管理方面由于管理会计的运用,使得财务管理更加严谨,成本管理更加有效。管理会计已渗透到企业管理的各个方面。由此可见,会计行为是一种管理活动,这种管理活动是以财务会计为基础,以管理会计为手段,对生产过程的管理是会计的一个重要属性之一。在强化会计管理作用的同时,还要加强会计岗位的内部控制和风险防范,进一步完善会计内部控制的措施。

  一、企业内部控制的作用

  1.保护财务物资的完整性。完整的企业内部会计控制制度在企业生产经营管理中通过各种行之有效的方式,就可以提高企业设备与物资的完备性,减少违法违纪现象的出现,不仅延长了设备的的使用寿命也更利于提高资金的有效使用率。

  2.提高会计资料的可靠性。企业财务管理的有效性和科学化的实现需要真实有效的财务信息的支撑,只有建立在可靠的财务信息基础之上,企业领导层在制定企业发展战略时才可能获得正确的信息引导,进而在市场竞争中站稳脚步,保持自身的核心竞争力,不至于在激烈的市场竞争中走向被淘汰的结局,因而有效的财务内部控制是提高会计资料的重要途径。

  3.保障企业生产经营的高效性。科学合理的会计内部控制制度对对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核,促使企业各部门及人员履行职责、明确目标,保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

  二、企业内部控制中的问题

  1.内部会计控制的审计职能弱化。当前,很多企业并没有设立内部审计机构,认为内部审计是财务工作的一项内容,没有必要再设置内部审计组织。有些企业设置了内部审计部门的大多数职能也被弱化,有的内审部门隶属于财务部门,在形式上缺乏应有的独立性,不能够将充分发挥内审的监管作用,这样的设置明显不利于企业会计内部控制的实施

  2.内部会计控制意识薄弱。目前我国企业普遍对内部会计控制制度认识不足,认为内控会计控制会增加工作环节,束缚企业的发展,或者认为内部会计控制制度就是单纯的内部成本控制、内部财产的控制制度等,或者干脆认为内部会计控制制度就是指定工作文件和工作制度;在实际会计控制制度的执行上,企业的执行力不强,丧失了其固有的管理职能;还有的企业虽然强制建立了内部控制制度,但却流于形式,内容并不全面,只是应对公司或计部门的检查,最后就是形同虚设。

  3.内部会计控制体系不完善。在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式,以及领导者自身素质的限制,对财务管理缺乏正确的认识,进而就没有获得足够的重视,内部会计控制制度或有或无,有的也是流于形式,监督控制不力。在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后,内部会计控制制度内容上片面、零散,不具有科学性和系统性。

  4.会计人员整体素质不高。当前在我国许多中小企业中,由于领导者自身因素加上企业管理模式等因素的综合因素的影响,其会计人员的整体素质偏低、业务能力较低、知识层面还处于较为缺乏的状态。在企业财务管理中未能及时提高自身知识储备以及工作能力,影响其会计监督职能的发挥。另外,我国企业的会计机构和会计人员缺乏起码的独立性,从而使内部会计控制失控。

  三、解决措施

  1.构建内部会计控制体系。随着会计控制理论的研究与我国企业会计工作的深入实践,理论界学者们都开始逐步关注企业内部会计控制整体机制的构建。内部会计控制不仅仅是财务部门的工作,其建立和运营都和公司的每个人员每个部门都息息相关,即构建内部会计控制体系贯穿于公司组织机构的各个环节,故我国学者朱荣恩认为内部控制结构或内部控制制度应该是框架性的,更应该基于整个企业内部控制系统来探讨内部会计控制的建立。在现代公司运营管理中,内部会计控制不能仅简单的只从财务部门出发,加强财务部门的会计信息的管理流程的优化,内部会计控制系统涉及到公司任何业务运营有关的各个部门,故张先治认为内部会计控制的研究不应仅从会计角度来考虑,更应结合企业实际从企业经营管理的角度出发研究,旨在寻求与建立内部管理控制与内部会计控制的和谐统一。只有把内部会计控制的建立与设计与公司经营管理有机的结合起来,才能建立适合企业发展、行之有效的内部会计控制机制。

  2.建立独立的会计组织。当今会计部门是任何一个企业都不可缺少的组成元素,其在企业发展中的地位也随着企业经营规模和业务的不断扩大得到重视和提升。一般而言企业规模越大,业务越多其财务工作也就越繁杂,对会计工作也就越高,因此要实现其财务管理工作的顺利开展,建立一个稳定的、独立的会计组织以全方面的监督企业的生产经营是极其重要的,同时给予会计人员相应的管理监督权力,以充分调动其财务管理的积极性;同时在建立独立组织之外也应制定一套完善的监督机制,以严格限制会计人员的工作行为,防治会计人员以权谋私,并加强对其的考核,保障企业财务工作走向科学化、有序化道路。

  3.加强内部审计。企业的日常的生产经营活动除了制定严格的管理制度以规范各个岗位的工作职责,同时对制度实施情况的监督管理更是其中确保企业稳定生产、高效经营不可缺少的重要环节,因此加强其内部审计提高管理能力,以充分发挥财务管理在企业发展中的中心地位。由于内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督组织,在企业的运行中承担着经济监督,提高经济效益的重任,具有监督、评价、咨询、控制职能。对被审计对象的财务收支和其它经济活动进行检查和评价,衡量和确定其会计资料是否正确、真实,反映的财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效,有无违法违纪和浪费行为,从而督促被审计对象遵守财经纪律,改进经营管理水平,提高经济效益。另外在监督的同时,确保了企业财务管理部门财务信息的真实性和有效性,进而为企业领导者制定战略发展目标提供了有效的依据。

  4.加强人才的培养。在企业的财务管理中,其财务人员素质的高低直接影响到企业财务管理的有效开展以及财务管理的真实性和有效性,因此在企业的生产法中要不断的加强对财务人员知识层次的拓展,工作技能的提高以及一定的管理知识的培训,使之成为一个既懂财务又会管理的复合型人才,为企业核心竞争力的提高做出更大贡献。如在工作中可以定期进行各种讲座或开办补习班,鼓励财务人员不断自学以提高自身的综合素质。

  结束语:

  要树立明确有效的经营目标、策略,强化内部部分之间的各项管理工作,特别是对企业内部会计控制的体系构建进行完善,这对于现代企业来说是至关重要的。只有按照企业管理的特点,完善企业所实行的会计控制体系。构建有效的企业内部的财务控制制度体系,使企业的管理经营达到标准,才能实现企业最大化的经营利润效益。

篇三 会计风险的防范措施
浅谈企业财务风险的防范措施

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摘 要

在激烈的市场竞争中,企业所面临的财务风险不断加大。企业应不断改进和完善传统的财务风险管理模式,创造出适应经济发展的新模式。在市场经济活动中,企业存在财务风险是难免的,关键是如何了解风险的起因。加强防范,是自身处于不败之地。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在,无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此,企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行探讨,降低风险,提高效益具有重要的意义。

本文在这种经济背景之下,企业财务风险将成为企业管理的核心问题,忽视财务风险与投资决策失误是大多数公司倒闭的重要原因,因此对财务风险的认识、预防和控制的研究已成为当今企业所面临的重要课题。所以,在现实的经济发展中,企业应树立财务风险意识,有效防范财务风险,积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。

关键词:企业;财务风险;防范措施

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ABSTRACT

In the fierce competition in the market, small and medium-sized enterprise faces increasing the financial risk. Small and medium-sized enterprises should constantly improving and perfecting the traditional financial risk management mode, create adapt to the development of new mode by. In the market economic activities, and small and medium-sized enterprises in the existing financial risk is unavoidable, the key is how to understand the cause of the risk. Strengthen the guard, is itself in an invincible position. Financial risk in small and medium-sized enterprise objective existence, every link of the work of financial management. Financial risk exists, and will no doubt for small and medium-sized enterprise production and management major impact. Therefore, for enterprise financial risk status, causes and prevention measures were discussed, to reduce risk, improve efficiency has the vital significance.

This article in this economic backgrounds of the financial risks of enterprise will become the core problem of enterprise management, ignoring financial risk and investment decision-making error is the most important reasons for the company went bankrupt on financial risk, so understanding, prevent and control research has become such an important problem facing enterprises. So, in real economic development, the enterprise should establish a financial risk awareness, effectively preventing financial risks, and promote the healthy development of the enterprise's financial system and improve the economic benefits of the.

Keywords: enterprises; Financial risk; Preventive measures

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目 录

摘要 ······················································································································ Ⅰ Abstract ················································································································ Ⅱ 前言 ························································································································ 1

一、企业财务风险概述 ························································································ 2

(一)财务风险的含义 ················································································ 2

(二)财务风险的主要内容 ········································································ 2

1.筹资风险 ···························································································· 2

2.利率风险 ···························································································· 2

3.投资风险 ···························································································· 3

4.资金回收风险 ···················································································· 3

5.信用风险 ···························································································· 3

6.汇率风险 ···························································································· 4

7.资本运营风险 ···················································································· 4

8.收入分配风险 ···················································································· 5

(三)财务风险防范的价值 ········································································ 5

二、企业财务风险产生原因 ·················································································· 6

(一)外部原因 ···························································································· 6

1.企业财务环境变化 ············································································ 6

2.国家政策的变化带来融资风险 ························································ 6

3.利率水平和外汇汇率水平的影响 ···················································· 6

4.银行融资渠道不流畅造成的融资风险 ············································ 7

(二)内部原因 ···························································································· 7

1.企业财务人员风险意识淡薄 ···························································· 7

2.企业财务决策缺乏科学性 ································································ 7

3.企业存货和应收账款机制不健全 ···················································· 7

4.企业财务管理内部控制制度不健全 ················································ 8

5.企业资本结构不合理 ········································································ 8

三、企业财务风险防范措施 ·················································································· 8

(一)加强财务管理对环境变化的适应 ···················································· 8

1. 提高企业适应能力和应变能力 ······················································ 8

2. 加强企业对宏观环境的分析 ·························································· 9

3. 完善企业的财务环境 ······································································ 9

(二)加强企业财务风险意识 ···································································· 9

1.提高企业风险意识 ·········································································· 9 佳木斯大学教务处

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2.提高财务人员风险意识 ·································································· 9

(三)构建科学的财务决策机制 ·························································· 10

1.建立科学的财务决策体制 ···························································· 10【会计风险的防范措施】

2.加强决策者对风险的控制 ···························································· 10

(四)加强企业资产管理 ······································································ 10【会计风险的防范措施】

(五)健全企业财务内部控制制度 ······················································ 11

(六)合理安排企业资本结构 ······························································ 11

1.建立合理的资本结构 ·································································· 11

2.强化企业资本结构意识 ······························································ 12

3.政府支持企业优化资本结构 ······················································ 13

4.大力扶持证券市场的发展 ·························································· 13【会计风险的防范措施】

(七)建立财务预警系统 ······································································ 13

1.建立短期财务预警系统 ································································ 13

2.建立长期财务预警系统 ································································ 14 结论 ······················································································································ 15 致谢 ······················································································································ 16 参考文献 ·············································································································· 17 附录一 ·················································································································· 18 附录二 ·················································································································· 18

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前 言

企业是我国经济改革的新生力量,发展迅速,在整个经济结构中发挥了突出的作用。然而,随着市场竞争越来越激烈,企业的经营管理面临着越来越严峻的挑战。如何适应环境的变化,对财务风险作出防范措施和控制,就成为摆在管理者面前的一个现实而严峻的问题。 企业财务风险防范与控制,是对企业财务风险进行总体的、综合的、全面的、系统的分析与判断,是对表征企业财务活动过程和现状的一系列指标进行的监督和控制。对企业财务风险进行防范和控制,可以清楚地发现企业财务活动各层面发生的变化,洞悉企业财务过程中发生的转变。因此, 因此,对企业财务风险的讨论多集中于从财务会计方面入手,采用一些方法对财务风险进行控制。

在本文中我首先对财务风险进行了定义和阐述,然后对财务风险的内容进行了详细的分析,同时对企业的财务风险分析方法也进行了探讨,最后是对企业的财务风险的防范从宏观和微观等多方面进行了分析,具有重大的研究意义。企业财务管理将成为企业管理的核心问题,忽视财务风险与投资决策失误是大多数公司倒闭的重要原因,因此对财务风险的认识、预防和控制的研究已成为当今企业所面临的重要课题。所以,在现实的经济发展中,企业应树立财务风险意识,有效防范财务风险,积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。

佳木斯大学教务处

篇四 会计风险的防范措施
企业会计风险及其防范措施的探讨

篇五 会计风险的防范措施
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施

个人岗位廉政风险点及防范措施

【会计风险的防范措施】

岗位工作职责:

(1) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

(2) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(3) 建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;

(4) 承办公司领导交办的其他工作。

存在的廉政风险点:

1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等风险。

2、在公务活动中,接受馈赠或宴请,可能产生违反法纪规定的不廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格,可能出现不廉洁行为,造成不良后果。

3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见,存在监督不到位的风险。

4、结对资金的调控不合理,资金的拨付审批不严,不按程序审批拨付资金,可能导致财政资金的误用、挪用。

5、对分管的科室在制度建设上要求不高,管理不到位的风险。 防控措施:

1、不断更新和掌握新的财政法规知识,增强自己的业务能力,提高自己的处理问题的应变能力。

2、加强财政资金管理制度建设,完善内部管理制度,用制度管人,用制度管事,做到廉洁奉公,清正廉洁。

3、强化责任意识,时刻警醒自己,防范作风上的风险;落实党风廉政建设责任制,按规章制度和规定程序办事;自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度,清正廉洁。

4、用制度管人,用制度管事,加强财政项目、资金管理机制的建设,严格程序和依法依规,落实好和执行好各项管理制度。

5、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度,做到廉洁从政。

篇六 会计风险的防范措施
财务科廉政风险点及防控措施

财务科廉政风险点及防控措施

存在的廉政风险点:

一、对原始凭证审核不严格,出现原始凭证不真实、不合法风险;记账凭证未审核,记账信息错误,造成报表数据不准确风险;预算编制不全面、不合理,对收入、支出估计不合理风险;如果未按照部门预算编制政府采购计划,未按规定进行政府采购,未按规定入账等,造成资产流失风险。

二、会计制度执法不严格,出现廉政意识不强的风险。

三、工作中,有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。

四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。

五、在公务活动中,接受馈赠或宴请,可能产生违反法纪规定的不廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格,可能出现不廉洁行为,造成不良后果。

六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见,存在监督不到位的风险。

【会计风险的防范措施】

七、资金的调控不合理,拨付审批不严,不按程序审批拨付资金,可能导致财政资金的误用、挪用。

八、对分管的科室在制度建设上要求不高,管理不到位的风险。

防控措施:

一、不断更新和掌握新的财政法规知识,增强自己的业务能力,提高自己的处理问题的应变能力。

二、加强财政资金管理制度建设,完善内部管理制度,用制度管人,用制度管事,做到廉洁奉公,清正廉洁。

三、强化责任意识,时刻警醒自己,防范作风上的风险;落实党风廉政建设责任制,按规章制度和规定程序办事;自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度,清正廉洁。

四、用制度管人,用制度管事,加强财政项目、资金管理机制的建设,严格程序和依法依规,落实好和执行好各项管理制度。

五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度,做到廉洁从政。

篇七 会计风险的防范措施
财务岗位风险点分析及措施

财务岗位风险点分析及措施

整理人:吴枭唐

一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面:1、坐收、坐支、截留收入不入账,私设“小金库”。2、违规发放津贴、补贴和奖金。

3、弄虚作假。4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范,核定的项目经费支出存在随意性,计划和控制的严谨性不强。6、资产管理制度执行不严,资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。

二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是:负责公司日常资金收支业务办理;有价票证的管理;托收签收;资金划拨;严格遵守财经纪律,严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务。其岗位廉政风险点主要是:一、隐瞒现金收入,据为己有。

二、未经批准私自将银行存款转出,挪做他用。三、改动报销凭证,将他人已报账的凭证金额改大,骗取现金。四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据,增大报销金额,骗取现金。五、抽取他人前已报账凭证,重新报销一次,骗取现金。造成风险原因主要是:出纳人员没有树立正确的人生观、价值观,缺乏良好的职业道德,经不起金钱的诱惑,在金钱面前失去理智,置法律法规于不顾,中饱私囊,满足一己之利。

三、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。

1.加强财务法规学习,夯实理论基础。组织财务人员开展《会计法》等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论水平,做到从思想上重视、业务上熟练,为财务廉政风险防范打下坚实基础。

2.规范管理,加强监督。严格执行国家会计基础规范要求,认真落实资金管理的有关规定,制订了严格的内控制度和明细的岗位职责,做到责任明确到人,管理落到实处。设置了岗位间的相互监督,明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度,将各项经费支出情况及时张贴公示栏,以便干部职工监督。

3.全面落实“收支两条线”,严格执行“罚缴分离”。所有收费全部纳入财务管理,做到及时、足额上缴行政性收费和罚没款。按照建设节约型机关的要求,加强预算管理,坚持经费跟着预算走,严格按上级拨款项目安排财务收支,把日常开支纳入到制度化、规范化的管理轨道。

4.加强对现金、票据、固定资产的管理。建立健全有关现金、票据、固定资产的管理制度,开展定期核查,从日常工作中防止和杜绝各类不廉洁行为的发生。


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