2016年税收分析报告

导读：　2016年税收分析报告(共8篇)2016年税务行业分析报告2016 年税务行业分析报告2016年3月目 录一、税务覆盖面广、黏性强，是企业服务的优质切入点 5二、我国税收行业历史与概况 ...

2016年税务行业分析报告
2016年税收分析报告 第一篇

2016 年税务行业分析

报告

2016年3月

目 录

一、税务覆盖面广、黏性强，是企业服务的优质切入点 .................. 5

二、我国税收行业历史与概况 ........................................................... 7

1、税务局系统机构设臵和职能划分 .................................................................... 7

2、国地税分设：我国税收制度的变革 .............................................................. 10

3、营改增政策的推行 .......................................................................................... 13

4、税收征管及信息化建设 .................................................................................. 17

5、“互联网+税务”、电子发票推动产业链升级 ................................................. 19

三、金税工程历程与意义 ................................................................. 23

1、金税工程及一期、二期建设 .......................................................................... 23

2、金税三期启动并全国推广 .............................................................................. 27

四、纳税服务行业前景广阔 ............................................................. 30

1、纳税服务概况及政策规范 .............................................................................. 30

2、企业办税流程及纳税服务环节 ...................................................................... 33

3、第三方服务商细分卡位优势凸显，转型前景广阔 ...................................... 36

五、他山之石：国外财税信息化发展 .............................................. 40

1、美国纳税体系及财税信息化发展 .................................................................. 40

2、Intuit公司：伴随财税信息化需求发展壮大 ................................................ 42

3、美国其他税务服务公司 .................................................................................. 45

六、相关企业简析 ............................................................................ 47

1、丰东股份：收购方欣科技，伴随金税三期构建财税服务生态圈 .............. 47

2、青海明胶：并购神州易桥，财税SaaS聚合用户，打造互联网企业服务平

台 ............................................................................................................................ 49

3、航天信息：龙头引领行业，营改增推动业绩，征信与金融起航 .............. 51

4、旋极信息 .......................................................................................................... 53

5、中国软件 .......................................................................................................... 54

6、神州信息 .......................................................................................................... 54

7、美亚柏科 .......................................................................................................... 54

8、中兴通科 .......................................................................................................... 55

税务覆盖面广、用户粘性强，是企业服务的优质切入点。税收的强制性规定了符合纳税人要求的主体必须依法纳税，决定了它广泛的企业覆盖基础。且纳税作为企业的刚需，其流程的复杂在一定程度上成为众多中小企业的痛点，在做好主营业务的前提下还需要花费时间和精力去研究掌握纳税业务颇为不易。因此相比于为企业提供其他各类服务，从税务切入具备较大的用户黏性，我们也非常看好纳税服务渗透企业服务的转型。

考虑到税务行业的复杂性，市场对于税务行业的历程与动态未必有清晰的了解，本文将做详细梳理与分析，以帮助投资者更好把握税务行业机遇。

税务行业变革不断，信息化建设推动产业升级。我国税收制度经历了五次大的变革时期，演变到今天形成了国地税分设的体制，由不同的监管部门进行职能划分。“营改增”的推行为企业剔除了重复征税从而实现减税的效果，四大行业的扩围讲给增值税相关业务带来新的活力。“互联网+税务”及电子发票促使税务行业的升级，未来前景广阔相关服务空间巨大。

金税工程从概念走向“三期”的全国推广。金税工程作为我国税收信息管理系统工程的总称目前已经进入“三期”的试点和推广，“金三”将统一国地税应用，实现征管系统全国集中，统一纳税服务，实现信息共享，同时提供一致的管理和决策依据，目前从6个省的试点已经铺向全国范围。

企业纳税离不开纳服，第三方服务商立足卡位谋转型。企业纳税

2016年税务服务行业分析报告(完美版)
2016年税收分析报告 第二篇

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2016年3月

目 录

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策 4

1、行业主管部门和行业监管体制 4

2、行业主要法律法规及政策 5

（1）行业主要法律法规 5

（2）行业主要产业政策 5

二、税务服务行业发展概述 7

1、税务服务行业的兴起与发展 7

（1）行业萌芽时期 7

（2）试点推行时期 8

（3）整顿脱改时期 9

（4）继续发展时期 9

（5）行业扩容时期 9

2、税务服务行业参与主体情况 10

三、行业上下游的关系 11

四、行业壁垒 12

1、品牌壁垒 12

2、人才壁垒 12

五、影响行业发展的因素 13

1、有利因素 13

（1）国家政策鼓励支持 13

（2）税务服务需求逐渐扩大 13

2、不利因素 14

（1）行业立法滞后 14

（2）专业人才不足 15

六、行业市场规模 15

七、行业风险特征 17

1、政策风险 17

2、宏观经济波动风险 17

3、市场竞争风险 18

八、行业主要企业简况 18

1、中汇税务师事务所有限公司 19

2、立信税务师事务所 20

3、山东泉顺税务咨询有限公司 21

4、上海信欣税务咨询有限公司 22

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策

1、行业主管部门和行业监管体制

本行业实行政府监管的管理体制，行业政府监管部门主要为国家税务总局。国家税务总局主管税务服务，总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局分别对管辖范围内的税务服务机构进行监督，并指导具体工作。

2、行业主要法律法规及政策

（1）行业主要法律法规

2016年税务服务行业分析报告(经典版)
2016年税收分析报告 第三篇

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2016年8月

目 录

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策 4

1、行业主管部门和行业监管体制 4

2、行业主要法律法规及政策 5

（1）行业主要法律法规 5

（2）行业主要产业政策 5

二、税务服务行业发展概述 7【2016年税收分析报告】

1、税务服务行业的兴起与发展 7

（1）行业萌芽时期 7

（2）试点推行时期 8

（3）整顿脱改时期 9

（4）继续发展时期 9

（5）行业扩容时期 9

2、税务服务行业参与主体情况 10【2016年税收分析报告】

三、行业上下游的关系 11

四、行业壁垒 12

1、品牌壁垒 12

2、人才壁垒 12

五、影响行业发展的因素 13

1、有利因素 13

（1）国家政策鼓励支持 13

（2）税务服务需求逐渐扩大 13

2、不利因素 14

（1）行业立法滞后 14

（2）专业人才不足 15

六、行业市场规模 15

七、行业风险特征 17

1、政策风险 17

2、宏观经济波动风险 17

3、市场竞争风险 18

八、行业主要企业简况 18

1、中汇税务师事务所有限公司 19

2、立信税务师事务所 20

3、山东泉顺税务咨询有限公司 21

4、上海信欣税务咨询有限公司 22

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策

1、行业主管部门和行业监管体制

本行业实行政府监管的管理体制，行业政府监管部门主要为国家税务总局。国家税务总局主管税务服务，总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局分别对管辖范围内的税务服务机构进行监督，并指导具体工作。

2、行业主要法律法规及政策

（1）行业主要法律法规

2016年税务服务行业分析报告
2016年税收分析报告 第四篇

2016年税务服务行业

分析报告

目录

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政

策......3

1、行业主管部门和行业监管体制3

2、行业主要法律法规及政策........3

（1）行业主要法律法规...........4

（2）行业主要产业政策...........5

二、税务服务行业发展概述..............7

1、税务服务行业的兴起与发展....7

（1）行业萌芽时期.7

（2）试点推行时期.8

（3）整顿脱改时期.9

（4）继续发展时期.9

（5）行业扩容时期.9

2、税务服务行业参与主体情况..10

三、行业上下游的关系..11

四、行业壁垒12

1、品牌壁垒................12

2、人才壁垒................12

五、影响行业发展的因素................13

1、有利因素................13

（1）国家政策鼓励支持.........13

（2）税务服务需求逐渐扩大.13

2、不利因素................14

（1）行业立法滞后.................14【2016年税收分析报告】

（2）专业人才不足.................15

六、行业市场规模..........15

七、行业风险特征..........17

1、政策风险................17

2、宏观经济波动风险17

3、市场竞争风险........18

八、行业主要企业简况..18

1、中汇税务师事务所有限公司..18

2、立信税务师事务所19

3、山东泉顺税务咨询有限公司..19

4、上海信欣税务咨询有限公司..20

一、行业主管部门、监管体制、主要法律法规及政策

1、行业主管部门和行业监管体制

本行业实行政府监管的管理体制，行业政府监管部门主要为国家税务总局。国家税务总局主管税务服务，总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局分别对管辖范围内的税务服务机构进行监督，并指导具体工作。

2、行业主要法律法规及政策

2016年纳税服务工作调研报告
2016年税收分析报告 第五篇

近年来，随着市场经济的快速发展，按照我国税务机关确定的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的征管模式要求，我市税务部门在加大打击偷逃税行为的同时，为纳税人提供服务的观念日益增强，在纳税服务方面采取了一系列措施，取得了一定成效。不仅提高了税务稽查的权威性，而且树立了良好的税务形象，为确保税收收入，推进依法治税，促进市场公平竞争，创造良好的纳税环境作出了贡献，但是，也应该看到，我市纳税服务所取得的成效还是初步的，对纳税服务的认识及服务机制等还待于进一步提高。

一、正视我市纳税服务工作中的现状

近年来，我市税务部门以“服务于经济建设，服务于社会发展，服务于纳税人”为宗旨，通过简化办税程序、优化办税流程，推行“一站式”、“一窗式”、“全程式”服务等一系列纳税服务措施和现代信息手段，不仅极大地提高了纳税服务的质量和效率，而且还从根本上改变了过去税务干部高高在上、铁面执法，纳税人纳税意识淡薄，被动应付的纳税局面。但是，通过调查发现当前基层纳税服务工作依然存在一些不容忽视的问题：

(一)纳税服务观念亟需转变。一方面上级税务机关不断推出各种纳税服务举措，而另一方面作为纳税服务的具体落实者——基层税务机关的纳税服务工作大多数还只是停留在完成工作任务，偏重于口头上、材料中、墙壁上的服务。没有从思想观念上将纳税服务工作上升为一种自觉行动。新《征管法》第九条明确“秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督”是税务机关、税务人员依法行政的基本要求，然而我们的思想政治教育和要求更多的是强调反腐倡廉，真正以纳税人的权利为出发点的依法行政的教育要求却往往被忽视了。结果，征纳双方的关系没能融洽地协调发展，纳税人的抵触情绪没能有效化解，给征管工作造成了许多不必要的阻力，妨碍了征管工作的发展进步，征管成本也居高不下，影响了征管工作的效果和质量。

(二)纳税服务长效机制不健全。随着税收征管改革工作的不断推进，基层税务系统不断建立和完善了规范科学的各职能部门岗责体系，职能明确，岗责到位，但是，从优化纳税服务的新理念、新要求重新审视，则纳税服务相应的工作流程、工作标准、责任追究、质量管理、监督控制等纳税服务的重要内容尚没有形成有机的整体，其岗责体系之中注重了管理和执法，纳税服务的内容则相对缺位。没有建立起统一的、规范的、系统的纳税服务岗责体系。而由此而来产生的评价纳税服务工作的质量考核标准也过于简单化、单一化。当前对纳税服务质量好与坏的评价考量方法，主要是地方政府组织的行风评议和系统组织的创建最佳办税服务厅等。其评价的特点具有主观性和事后性，评价的方法、标准和指标随意性较大，缺乏科学性、规范性、严谨性，没有建立起纳税服务质量评价指标体系，没有健全的纳税服务质量评价制度等等。纳税服务质量的评价工作还处在事后总结性的主观性评价阶段。纳税服务的任务不明，带来了职责不清，职责不清无法规范纳税服务的内容、标准和方式，而不规范的内容、标准和方式势必又将无从建立起纳税服务质量评价体系。究其原因是纳税服务作为行政行为的重要组成部分没有得到落实，谈起纳税服务是行政责任，做起纳税服务是职业道德建设，另外，现代的科学管理思想、理念和理论没有应用到税收征管工作中。

(三)纳税服务的形式不统一，针对性不强。近年来推行的首问责任制、一站式服务和多元化申报方式、电子缴款、文明用语、礼貌用语等等，这些项目尚不系统，与真正意义的纳税服务还有很大的差距，不能满足不同纳税对象的不同要求。

二、更好发挥纳税服务职能的建议

(一)倡导服务理念，强化服务意识，在强化稽查活力上下功夫

用法律赋予稽查部门的权利，在执法中服务，在服务中执法，把执法当天职，将服务做宗旨，促使稽查工作由过去“单一型执法”向“执法服务型”转变。要提高对纳税服务的认识，确保纳税服务的思想统一，要切实加强全体稽查人员的宗旨、廉洁、法律意识教育，彻底转变与建设服务型税务稽查不相适应的思维模式和思想观念，把纳税服务具体落实到日常稽查工作中。

1.规范执法行为，维护税务机关的形象

规范税务稽查的执法行为，坚持依法办案，公正执法，强化内部监督机制，杜绝执法不严，以权谋私，损害税务机关形象的行为。

2.正确行使权利，维护纳税人合法权益

切实维护纳税人的合法权利，对《税收征管法》赋予纳税人的权利应予保障，严格按稽查程序办案，要正确行使处罚权，保证处罚公正性，对纳税人涉税情况要进行分析，切忌处罚一刀切，要更好的维护纳税人的合法权益。

3.落实服务承诺，提高服务质量和效率

健立完善服务承诺制度，对原先好的传统要保持，继续推行稽查回访制度，建立稽查服务考评制度，全面提高稽查服务质量和效率，在纳税人中树立税务稽查执法的公正、廉洁、文明、高效的优良形象。

(二)夯实五项制度，规范稽查行为，在强化服务型纳税上下功夫

税务稽查工作要落实“以人为本”，要进一步强化责任意识，提升工作效能，从实际出发，把“又好又快”和“人民满意”贯穿于地税稽查工作始终，在稽查执法中严格依法办事，夯实五项制度，规范稽查行为，在建设服务性稽查上下功夫。

1.夯实税务检查计划制度，提高服务效率

进一步夯实检查计划制度，严格控制检查次数，加强税收稽查的计划性管理，严格稽查的计划审批、备案程序，除举报案件、协查案件、专项检查和上级交办案件等特殊情况外，不得有重复现象发生。

2.夯实税务稽查告知制度，实现“阳光稽查”

为切实保障纳税人的合法权益，规范税务执法，要进一步要求稽查人员对纳税人进行税务检查前，对纳税人下达《税务检查通知书》，随同《税务检查通知书书》将《税务检查告知书》一并送达被查人，进一步规范税务执法行为。

3.夯实税收政策公开度，增强执法透明度

针对纳税人的因不了解税收政策而少缴税款的情况，要积极开展税法宣传。一是开展送法上门活动，二是开展税务稽查前的税收政策辅导，鼓励纳税人查前自查自纠。避免企业对税收政策理解不透、非故意的漏税国家税款而导致的偷税处罚，帮助企业树立依法纳税的意识。

4.夯实检查制约制度，规范稽查行为

从规范稽查行为入手，强化检查制约制度。一是税务检查必须双人上岗，并出示《税务检查证》、《行政执法证》等；二是税务稽查推行各税统查；三是严格调帐检查管理；四是优化稽查服务；五是要注重查后引导。

5.夯实违规预警制度，增强纳税意识

一是积极开展新办企业的查前辅导；二是对实施检查的纳税人，如果查前纳税人能主动做到自查自纠的，处罚时可从宽处理。

(三)做好三种服务，促进内外和谐，在构建和谐纳税上下功夫

内求团结，外求和谐，这是环境对我们的要求，也是我们自身发展的需要，构建和谐服务型的纳税工作机制，要做好三篇服务文章。

1.服务征管，形成执法合力

稽查和征管是同属于税务部门的两个不同部门，是统一的，不是相互对立的。一方面要坚持准确选案，另一方面，要落实稽查建议，规范征管行为。对与检查过程中发现的征管工作的问题和薄弱环节，要总结普遍规律，制订防范措施，提出可行建议，要维护稽查权威，在履行监督职能的同时，又要注重促进征管，优化税收环境，形成上下一体的执法合力。

2.服务纳税，强调执法为民

淡化权力观念，强化服务意识，始终把理解纳税人、关心纳税人、服务纳税人贯穿于稽查工作的全过程，通过查后建议、查后咨询、查后辅导等措施，积极、主动、及时为纳税人提供优质高效服务，用对纳税人的尊重赢得纳税人对税法的尊重。

3.服务发展，找准执法切入点

要有针对性地开展稽查工作，为广大纳税人提供一个公平、公正的竞争环境，为社会主义市场经济保驾护航。同时又要加强调查研究，找准稽查部门服务经济发展的切入点，促进社会经济既快又好地发展。

(四)确保服务规范，营造良好氛围，在建立长效纳税服务上下功夫

1.健全服务规范，维护纳税人合法权益

为进一步维护纳税人合法权益，创建和谐税收环境，要对税务机关和税务人员的纳税服务行为作明确的规定和要求，要继续大力推行首问责任、全程服务、文明服务、限时服务、“一站式”服务、“一窗式”管理、承诺服务、提醒服务、预约服务等多种服务方式的同时，不断创新服务方式，丰富服务内容。

2.构建和谐征纳，营造纳税服务氛围

积极营造“倾听纳税人呼声、维护纳税人权益、构建和谐征纳关系”的良好氛围。将为纳税人服务的理念和要求贯穿于税收各项工作中，在严格执法和规范管理中加强服务，在优化服务中提高执法和管理水平。如：建立和完善税法宣传、咨询辅导等制度，加强与纳税人联系与沟通，为纳税人办理各种纳税事项提供便利条件；积极开展税收宣传，提高纳税人依法纳税的意识和水平等。

3.优化纳税程序，提高纳税办事效率

大力加强办税服务厅建设。要进一步加大办税服务厅设备、设施投入力度，不断亮化、美化办税服务厅环境。要充实办税服务厅力量，将一部分懂专业、能力强、素质好的年轻干部充实到办税服务厅来，从而进一步提高纳税服务的质量和效率。要在纳税服务厅设立相关部门办事处，开展预约服务、延时服务、上门服务等个性化服务，改变办事程序冗长的弊端，为办税企业提供高效的服务。加强办税服务厅人员业务培训力度，培养一批专业化、科技化、现代化的办税人员。规范和加强税务网站建设，进一步拓宽纳税服务的方式和渠道。

文明执法，真诚服务，树立税务部门新形象，是税务机关创新税收管理，促进现代税收文明发展，依法行政、执政为民的内在要求，税务纳税服务工作要做到有的放矢，优化纳税环境，创建服务型税征，以提高工作办税效率，为有效打击偷、逃、漏税，增加国家税收，严格执法、净化税收环境做出应有的贡献。

2016预算执行分析调研报告
2016年税收分析报告 第六篇

预算执行分析调研报告

加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量

摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。

关键词：预算执行分析；质量；难点；建议

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

参考文献：

【1】 张虹 缪志安 基层财政预算执行分析的思考及对策 《财经界（学术版）》2016年第10期

（编辑：圆圆）

2016县域经济税收协调发展调研报告
2016年税收分析报告 第七篇

“税收分析是税收管理的眼睛。”税收分析在推进税收科学化、专业化、精细化管理过程中,发挥着十分重要的作用。新时期税收管理思想和管理目标的转变,要求税收分析不能局限于税收计划完成进度分析,更应该注重从经济税收关系角度认识税收职能和目标实现的关联度。下面就永丰县经济税收协调发展作初步分析与思考。

一、永丰县经济发展与地方税收概况分析

（一）经济发展概况分析。

以2016年为例，对永丰县域经济发展和地方税收概况作如下分析

1.经济总量规模不断做大。：全县实现国内生产总值（以下简称GDp）达105亿元，增长12.2%，增幅居全市第二。财政总收入11.56亿元，增长23.8%，增幅居全市第二。财政总收入占GDp的比重达11%，比上年提高一个百分点。

2.产业经济结构渐趋合理。呈现出农业产业化发展加速、工业经济发展加速、现代服务业发展加速的特点，其中全年新增规模企业28家，总数达102家，新增量和总量均列全市第一，成为县域经济的顶梁柱，对壮大财政收入规模起到至关重要的作用。

3.固定资产投资规模增幅较大。城镇固定资产投资113亿元，增长22.2%，增幅居全市第二。特别是工业园区和城市建设投资步伐明显加快，极大提升了永丰县经济发展的承载能力和发展潜力。

4.工业项目建设进展显著。全县规模以上工业企业完成工业增加值44.7亿元，增长14.8%，增幅居全市第二。工业税收完成3.32亿元，增长62.97%，占财政收入的比重达28.72%。

（二）地方税收概况分析

1.地税收入总量分析：一是地方税收总量增长较快。全县地税收入总量2016年28026万元，到2016年达到52020万元，总量实现两年翻番。二是宏观税负保持持续增长。宏观税负由2016年的4.24%上升到2016年的4.95%，提高了0.71%。

2.地税收入结构分析：一是从税种结构看，营业税主体税种地位不变，耕、契两税成新的增长潜力。2016年营业税占地税收入的比重为43.39%，营业税作为地方税收的第一主力税种地位依然坚挺，同时由于加强了社会协税护税工作力度，耕、契两税成为地方税收增收主力，占总收入比重为19.34％。二是从产业结构来看，三产业对地方税收贡献不一。从统计数据得知，第一、二、三产业对应的地方税收结构分别为：0.3：36.4：63.3，尤其交通运输业、制造业、采掘业、租赁和商务服务业，更是成为促进地税收入较快增长的主力军。三是从经济性质结构看，非公经济税收成为主力军。股份制企业提供的地方税收份额最大，国有、个体经营和外商和港澳台投资企业所占份额下降。2016年股份制公司上缴地方税收所占比重为47.7％，私营企业上缴地方税收所占比重为16.4％，国有企业上缴地方税收所占比重为13.6％，个体经营上缴地方税收所占比重为14.5％。

二、永丰县经济发展与地方税收关联分析

从以上分析情况看，永丰县域经济发展和地方税收的关联十分紧密，呈现出以下特征：

(一) 经济发展与地方税收增长总体协调。近几年永丰县地方税收弹性在3.53-2.56之间，总体表明了地方税收增长与经济增长正向同步，税收增长快于经济增长。

(二)经济发展对地方税收贡献不断加大。近几年，永丰县委、县政府解放思想，转变作风，不断优化经济发展环境，县域经济得到了快速发展，经济发展对地方税收的贡献越来越大。2016年实现地方税收1.2亿元，从地税成立到迈上1亿元台阶用了16年；而从1亿元迈上5亿元台阶仅用了4年，税收增速呈加快态势，这既与地税部门加强征管是密不可分，但更多的是得力于县域经济的快速发展。

(三)地方税收对建筑、房地产等投资性行业依赖较大。近些年来，随着永丰县投资力度的不断加大，建筑、房地产业快速发展，2016年两行业入库地方税收20822万元，占全县地方税收比重为40%。

三、当前永丰县域经济税收发展的问题与不足

（一）高税GDp总量偏小，影响了地方税收总量的提高。在三大产业中，各产业的含税量各不相同，不同产业的含税量存在较大差异，对地方税收来说，第一产业是无税GDp，第二产业属于低税GDp，而第三产业属于高税GDp。永丰县第三产业总量较小、发展滞后、层次偏低、比重不高，为第二产业发展的配套服务不健全，所发挥的促进推动作用不强，影响了地方税收规模的进一步壮大。

（二）交通运输业、建筑业和房地产业税收比重过大，给地方税收的可持续发展带来了较大难度。2016年永丰县建筑业、房地产业完成地方税收20822万元，占地方税收总额的比重为40%。交通运输业完成地方税收14698万元，占地方税收总额的比重为28.3%。由于房地产和建筑业是非生产型和服务型行业，其产生的税源呈现一次性、不稳定性的特点，加之交通运输业“营改增”政策的实施，这“三业”的税源缺口，将给地方税收的可持续增长带来很大的难度。

（三）地方税收弹性系数波动加剧，影响了地方税源增长的持续性和稳定性。永丰县近三年地方税收弹性系数分别为3.53、3.12、2.56，地方税收弹性系数波动较大，2016年GDp每增长1％，地方税收增长2.56％，宏观税负相对偏高，经济税收负担相对加重，如果这种现状长期存在，将会不利于地方经济尤其是企业的发展，也会影响地方税源增长的持续性和稳定性。

四、促进县域经济税收协调发展的建议与对策

（一）推动产业结构升级，增强GDp的税收能力。经济发展是地方税收的源泉。因此，要在不断加速扩张经济总量的同时，加大产业结构调整力度，促进产业结构优化升级，着力形成以农业为基础、工业为主导、服务业全面发展的产业格局。一在工业经济方面，主打“三类经济”，即围绕建设好“三个基地”（全省重要的水泥生产基地、全省碳酸钙新材料产业基地、全省最大的大理石板材加工基地），主打“石头经济”；围绕创建好国家循环经济示范城市，推动产业实现绿色、循环、低碳、可持续发展，主打“循环经济”；围绕发挥好品牌和产业基地优势，主打医药食品产业经济。二在农业经济方面，瞄准“多样、精致、高效”农业方向，做大规模、做足特色、做深加工，形成百名大户、千户农庄、万亩产业的发展格局，打造全省知名的现代农产名县。三在现代服务业方面，要加快旅游产业、现代商贸业的发展，强力推进新兴服务业发展，努力构建省级区域性物流中心。四在非公有制经济方面,应当在继续推进工业核心化战略的同时，注重使非公有制经济在质和量上都有一个实质性的提升，如围绕三大支柱产业扶持有配套的非公有制企业，实现产业的科学布局和分工，搞好产业辐射，延长产业链，形成生产要素互补、上下游产业配套、合理分工的产业布局，使非公有制经济对县域经济的贡献更好地从地方税收上体现出来。

（二）按照区域统筹发展战略，立足产业集聚集群抓好项目建设，壮大经济税源规模。产业集聚和产业集群是提高产业竞争力，促进经济税源规模壮大的最重要途径。积极对接昌宁高速的开工建设，广昌到吉安高速的启动，衡茶吉铁路的东延，规划打造“四大重点区域板块”，即新老城区及周边统筹发展区域，藤田、陶唐产城融合统筹发展区域，龙（龙冈）上（上固）君（君埠）旅游产业统筹发展区域和全省知名农产名县统筹发展区域。

（三）加大招商引资力度，增强经济发展后劲，保持地方税源可持续增长。一是立足招大引强上项目。围绕我县的资源优势和初步形成的三大产业基础，瞄准国内500强、上市公司、央企、科研院所招商，着力引进固投5000万元以上项目。二是是突出招商重点。在打通连接长三角、珠三角、闽西经济区交通大动脉的基础上，加强形势分析和监测，主动承接产业转移。三是加大外资引进力度。筛选一批传统优势企业、一批成长型企业、一批服务业企业，重点扶持，促其改造升级、靠大联强、做大做强，打造一批行业“小巨人”。

（四）加大地方税收管控力度，实现经济税源向税收的转化。经济是税收之源，要使经济税源有效转化为税收收入，必须通过强化税收管控实现。一是严格依法治税。坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，认真执行各项税收政策，严格组织收入纪律，健全完善“税收经济分析、企业纳税评估、税源监控管理、税务稽查”四位一体的横向互动机制，加大税收违法惩治力度，规范纳税行为，大力组织税收收入。二是加强税源监控。加强基础性管理，落实税收管理员制度，进一步夯实征管基础。针对不同纳税人，进行科学分类管理，对重点企业、重点行业实行重点监控，对新建、续建重大项目专人跟踪管理，分级监控。加快征管信息化应用进程，进一步整合税收征收管理工作流程，提高征管质量和效率。加强税源调查和分析，研究收入增减变化的情况及原因，分析税收与经济结构关系，准确把握税源变动。三强化社会综合治税。大力落实江西省税收保障办法建立健全以“政府领导、财政牵头、部门配合、司法保障、信息支撑、社会参与”社会综合治税体系，积极构建协税护税网络，形成政府依法管税、税务部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界综合治税的良好局面，形成强大的税收征管工作合力。

2016重点税源户税收管理调研报告
2016年税收分析报告 第八篇

基于重点税源户税收管理的探讨

重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。

一、重点税源管理现状

（一）以武汉市东湖开发区地税局为例

**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与10年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。

重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标（收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。

通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性；通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况；通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性；编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性；税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。2016年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49％，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。

二、重点税源户管理中存在的问题

（一）税源信息不对称，税源监控水平较低

在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。

（二）报表种类繁多，工作效率不高

目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。

（三）受管理水平制约，监控数据分析利用度不高

目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。

三、加强与完善重点税源管理的建议

（一）合理确定重点税源管理范围

重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量；重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化；同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。

（二）实行个性化、信息化的重点税源管理

由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断创新管理方式，填补非常规性管理的空白。同时，由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运用信息网络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。

（三）综合运用多形式的管理手段

充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可；投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定；佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准；母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。

（三）强化社会化的重点税源监控体系

充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生；强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况；强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大人民群众协税护税的积极性。

（四）完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法

落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系；结合执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求，细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责；按照统一的税源管理工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩，确保重点税源管理目标顺利实现。

（编辑：琛哥）

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