导读: 财务分析报告范本(共8篇)财务分析报告范文【免费下载】财务分析报告范文§1 报告目录一、 利润分析(一)集团利润额增减变动分析1 水平分析2 结构分析(二)各生产分部利润分析1、 生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:2、 一季度AY分公司利润增减变动分析:二、收入分析(一)销售收入结构分析:(二)销售收入...
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财务分析报告范文【免费下载】
财务分析报告范本 第一篇
财务分析报告范文
1 报告目录
一、 利润分析
(一)集团利润额增减变动分析
1. 水平分析
2. 结构分析
(二)各生产分部利润分析
1、 生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
2、 一季度AY分公司利润增减变动分析:
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析:
(三)销售收入的赊销情况分析
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
(二)各项费用完成情况分析
四、现金流量表分析
(一)现金流量表增减变动分析
(二)现金流量分析
五、有关财务指标分析
(一)获利能力分析
(二)短期偿债能力分析
(三)长期偿债能力分析
六、存在问题及分析
(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率
(二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大
七、意见和改进措施
2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?
3问题重点综述
由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。
2009年一季度财务分析
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减
少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下
降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财
务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年
增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重
1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。 ⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX
最新企业财务分析报告范文
财务分析报告范本 第二篇
最新企业财务分析报告范文
一、企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。
1.主要会计数据摘要
2.基本财务情况分析
3.预算完成情况及分析
4.重要问题综述及建议
1 .主要会计数据摘要
(单位:万元
)
2 . 基本财务情况分析
2-1 资产状况 截至2011年3月31日,公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:
(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。
(2)长期投资:XXXXX2亿元,XXXXX1.08亿元,XXXX3496万元。
(3)固定资产净值:XXXX净值4.8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。
(4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量
(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况
截至2011年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因
扣除XXXX影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因:
(1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。
(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:
(1)XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:
①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;
②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:
(1)其他业务收入44万元,同比持平。
(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:
(1) 奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:
②
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