保障房审计实施方案

导读：　保障房审计实施方案(共9篇)南京市保障房工程跟踪审计工作方案南京市保障房工程跟踪及决算审计工作方案为加强市保障房工程跟踪审计监督，规范跟踪审计工作，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》（宁政发„2005‟233号），现制定本工作方案。一、审计目标通过对保障房工程全过程的跟踪审计监督，促...

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南京市保障房工程跟踪审计工作方案
保障房审计实施方案 第一篇

南京市保障房工程跟踪及决算审计工作方案

为加强市保障房工程跟踪审计监督，规范跟踪审计工作，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》（宁政发„2005‟233号），现制定本工作方案。

一、审计目标

通过对保障房工程全过程的跟踪审计监督，促进项目实施单位完善管理机制、健全内控制度，规范项目建设管理，严格控制工程造价，提高资金使用效益，促进廉政建设，推进保障房工程合法、高效、健康、有序地实施。同时，对带有倾向性、普遍性的问题进行分析、解剖，向政府及有关部门提出建设性意见，积极发挥审计“免疫系统”作用。

二、审计范围、对象及重点

（一）审计范围：南京市保障房工程从工程开工建设至项目竣工的全过程跟踪及决算审计。

（二）审计对象：保障房建设实施单位及设计、监理、施工、材料供应等参建单位。

（三）审计重点：

1.建设程序。如项目立项、概算批复、环评报告批复等审批情况；建设用地、规划、施工图审核、施工许可等手续办理情况等。

2.建设管理情况。如建设规模、实施进度、造价控制情况；

工程、设计、大宗物资等招标投标情况；经济合同的签订及履行情况；

3.财务收支情况。如建设资金收支、管理情况；工程、物资设备采购款项支出情况；银行账户开户及使用管理情况等。

4．工程投资情况。如工程预、决算编制、审核情况；工程计量、计价情况；工程变更及签证情况；甲供材料设备价格、数量及施工单位领用情况等。

5.内控制度建设执行情况。重点检查实施单位在合同管理、材料保管、工程款支付、财务审批等方面的内部控制制度是否建立健全有效。

三、组织分工

此次审计，市审计局和市保障房公司根据《南京市政府投资项目市级中介机构预选库使用管理暂行办法》（宁政办发„2009‟114号）的规定，公开选取中介机构接受委托参与跟踪审计工作，并对审计业务质量进行指导、监督和管理。审计结束后，南京市审计局负责对相关中介机构工作质量进行考评。

审计组长由市审计局派员担任，主审由各中介机构指派专人担任。保障房公司选派1人参与全程审计，帮助协调工作。

（一）中介机构委派人员资质要求

1.项目主审，应具有注册造价工程师资格。能与建设单位和相关单位有效沟通，确保跟踪审核质量并承担相应责任。组织本项目审计组现场工作，能够就造价控制中的重大技术问题、重大

争议与纠纷提出处理建议，定期向委托方报告项目审计情况，按规定提交委托方要求的各项意见和审计报告。

2.专业工程师，应具有注册造价工程师或造价员（中级以上）资格。能够结合工程具体情况，承担专业造价控制工作责任。配合现场管理人员处理施工中有关事宜，审核承包单位提交的本专业工程进度款结算报告、索赔及工程变更价款报告，熟悉和掌握与本项目有关的施工设计图纸，做好工程计量、造价变更、原始材料的收集整理。审查施工、材料设备采购招标文件及其合同，对有关投资控制条款提出专业意见。

3.财务审核人员，应具有注册会计师资格。在项目财务全过程跟踪审核中，按照有关基建财务制度的要求，对资金的收、支、管理情况进行审计，每月及时完成相关工作量。

（二）中介机构的组织保障

中介机构跟踪审核小组至少配备项目主审1人，专业工程师不少于3人（满足不同专业要求），财务审核人员至少1人，跟踪审核小组主审每月在施工现场跟踪审核办公不少于20个工作日。

四、跟踪及决算审计主要内容

（一）工程造价跟踪审计

中介机构在项目跟踪审计过程中，应按照行业有关规定，加强工程建设的跟踪审核、严格控制工程成本、及时发现工程建设过程中涉及建设成本方面的问题，并提出合理有效的解决方案。保证工程质量和进度的同时，最大限度减少建设资金、降低成本、

节约投资。工作内容如下：

1.中介机构的跟踪审核小组人员应参加建设单位（监理）组织的工程例会以及有关工程造价的专题会议。

2.熟悉并掌握项目建设概预算的各项控制指标，把握本项目概预算的编制情况，将概预算明细化，并对概、预算的执行情况进行审核。

3.审查建设中各类合同的签订和执行，主要审查建设合同投资控制、工程价款及支付方式等是否合理合法，有无容易引起争议的内容，提出相应的建议。

4.对建设过程中各类设计变更、签证进行审核，严格把好设计变更关。针对招投标文件、行业有关规定、市场行情，对建设中所有变更及时审核，严格审核变更数量，对变更中新增项目的单价应结合投标文件、行业有关规定进行测算变更，并出具工程造价审核意见。

5.负责计量支付的审核把关，对计量申请资料、监理签证及财务计量支付申请资料进行审核把关，确保计量支付准确、符合合同规定。

6.负责协调处理建设过程中可能发生的各类索赔。分析索赔的诱因，避免或减少相关单位提出的索赔，严格审核并及时协商处理可能产生的索赔案件。

7.参照设计文件，施工记录，审核隐蔽工程实施和计量情况，审核隐蔽工程计量项目成立、质量可靠。

8.负责工程结算、决算审核，出具工程造价审核报告。并及时收集整理并完善审核相关资料，协助委托方做好政府对重点项目的审核评定工作。

（二）财务收支审计

1.结合项目的实际情况，协助项目单位建立健全财务制度、内控制度，设立会计账簿，完善会计核算基础工作。

2.审查财务制度的制定和执行情况。审查项目建设财务管理制度是否健全，是否与国家现行有关法规相一致，是否得到有效落实。

3.审计工程建设前期工作，主要包括：建设项目的立项、初步设计、概算、规划、资金来源是否合规，项目勘查、设计、施工、监理等事项招投标程序是否合规，前期费用收支是否合规。

4.工程建设期间的审计工作，主要包括：工程概预算执行情况、内部控制执行情况、工程计量支付、工程资金拨付及扣回情况、管理费用使用情况审计，协助指导建设单位编制月度报表、年度报表，开展年度全面的财务审核并出具审核报告等。

5.提供财务方面的咨询和业主临时要求的各项服务，并及时提供审核意见书。

（三）竣工决算审计

在项目竣工验收一个月内，在工程跟踪审计基础上，完成委托项目竣工决算审计任务。主要内容包括:

1.对建设项目竣工决算报表、投资及概算执行情况的真实性

做好保障性住房审计工作的要点分析
保障房审计实施方案 第二篇

做好保障性住房审计工作的要点分析

中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）

03-000-02

摘要 近年来，我国人民面临的住房困境不断加剧，为了实现对这

一问题的有效应对，国家进一步加大了对保障性住房建设的投入力

度。然而，保障性住房在为民众提供福利的同时，也为某些不良操

控行为的萌发创造了机会。严格做好对于保障性住房建设的审计工

作，便成为当前国家规范该项目建设的首要环节。本文通过分析当

前保障性住房建设开展审计工作的必要性，着重从几个方面谈论了

该工作实施的要点。

关键词 保障性住房 审计工作 必要性 要点

保障性住房建设作为当前时期国家做出的一项社会福利政策，为

解决人民的住房问题提供了有效的帮助，使得当前我国人民群众面

临的住房困境在诸多方面实现了突破，切实地做到了惠民利民。但

是，就目前保障性住房建设的实际工作状况来看，该工作实施过程

中，在资金运用、项目规划、购房管理等方面均存在着非法操作的

行为，严重阻碍了该工作应当具有的阳光、透明的性质，使得人民

产生了对于国家政府管理部门的不满，加强对该工作的有效审计已

经刻不容缓。

一、保障性住房建设开展审计工作的必要性分析

我国作为社会主义民主国家，极其注重广大人民的权益，政府部

经济适用房工程跟踪审计实施方案及报价
保障房审计实施方案 第三篇

经济适用房工程跟踪审计

实施方案及报价

工程造价咨询有限公司

二0 年 月【保障房审计实施方案】

目 录

前言 ----------------------------------------------------1 第一部分 综合部分

一、法人授权委托书----------------------------------------

二、法定代表人、被授权代表身份证复印件--------------------

三、营业执照----------------------------------------------

四、资质证书---------------------------------------------- 第二部分 商务文件

一、 跟踪审计报价单--------------------------------------

二、 我单位对本工程的服务承诺----------------------------

三、 优惠条件-------------------------------------------- 第三部分 技术文件

一、 项目实施方案----------------------------------------

（一）、审计方案------------------------------------------

（二）、审计工作步骤--------------------------------------

（三）、审计工作内容--------------------------------------

（四）、审计方法------------------------------------------

（五）、审计所需资料--------------------------------------

（六）、合理化建议----------------------------------------

二、 跟踪审计项目实施保证措施----------------------------

（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------

（二）、质量控制措施-------------------------------------

（三）、造价控制措施-------------------------------------

A、 经济技术措施------------------------------------

B、 合同措施----------------------------------------

C、 组织措施----------------------------------------

三、 项目管理机构配备情况-------------------------------

（一）、项目人员配备-------------------------------------

（二）、拟投入本项目的主要技术装备表---------------------

（三）、拟投入本项目的审计人员一览表---------------------

（四）、拟投入本项目的注册造价师简历表-------------------

四、 对本工程全过程跟踪审计的建议----------------------- 第四部分 企业优势--------------------------------------- 结束语 ------------------------------------------------ 附件一 近三年从事工程造价主要项目一览表---------------- 附件二 社会信誉---------------------------------------- 附件三 造价工程师注册证复印件-------------------------- 附件四 企业财务状况证明--------------------------------

保障房审计浅析
保障房审计实施方案 第四篇

浅议保障性住房审计关注的要点和策略

刘龙华（审计署西安办）

保障性住房是党中央、国务院关注民生、心系百姓，解决低收入者住房问题的一项重大民生工程。保障性住房主要包括廉租房、公租房、经济适用房等，不同的房屋类别面对着不同的社会群体。如今，随着国家保障性住房的不断投入和发展，保障性住房的建设规模也逐年扩大，为了确保保障性住房的政策落实和建设成效，审计署每年组织的保障性住房跟踪审计工作也在同步开展。笔者结合近几年保障性住房的审计经验，就搞好保障性住房审计工作需要关注的要点与策略浅谈几点自己的看法。

要点一：关注保障性住房的政府投入。

一是资金投入情况。目前，保障性住房建设的资金来源主要依靠政府投入或者政府减免相关费用。如廉租房建设资金来源主要包括：从土地出让净收益中按不低于10%的比例安排；公积金增值收益在提取风险准备金和管理费用后的全部余额；各级财政预算资金和社会捐赠资金等。财政预算资金又划分中央财政和地方财政，中央按照东西部不同的地方财力实施不同的补贴标准，除中央财政按照一定的比例投入外，其余的则由地方财政配套完成。大力发展和建设保障性住房，首先要解决资金问题，能够做到“有米下锅”。由于保障性住房见效慢，费时费力，无法带来巨大的经济效益，地方政府不愿投入太多精力去争取和解决资金，造成了资金匮乏是各地建设保障性住房面对的主要问题，也是保障性住房建设缓慢的首要原因，因此，关注资金投入是建设保障性住房的基础。

审计实施中，审计人员首先要摸清当地保障性住房的资金规模和来源渠道等基本情况，审查相关资金投入是否按照国家规定比例拨付。对于资金配套不足的问题，审计人员要分析原因，是地方财政困难难以投入还是思想观念尚未转变，不愿加大保障性住房的资金投入力度。审计工作要促进地方政府转变思想理念，加大对保障性住房的投入，变“等米下锅”为“找米下锅”，如开展银行信贷投入，鼓励社会捐赠，个别地方也推出“租售”并举的措施来筹集资金。对于各项措施，审计中要注意风险控制，防止地方政府推脱责任，关注有无贪污挪用保障房建设资金等违法违规问题，为保障性住房资金“保驾护航”。

二是土地投入情况。土地是保障性住房建设投入的第二大因素，但由于建设保障性住房对地方政府无法带来任何土地收益，而土地收益又是地方政府财政收入的主要来源，从而造成地方政府对保障性住房的土地投入力度明显不够，或者划拨土地远离市区，道路交通不便，市政设施配套不到位，造成房屋大量闲置，居住率不高。审计实施中，审计人员首先要查看当地政府制定的土地规划和年度用地计划，审核当地是否按照国家要求和规定确保了保障性住房的土地供应，包括供应面积、所占比例等。抽查部分土地进行实地延伸查看，审核是否具备拆迁、建设和居住条件。具体到每一个保障性住房工程时，要审查项目土地手续是否完善，土地审批内容与实际是否完全一致，防止开放商利用保障房用地建设商品房。

要点二：关注保障性住房的项目建设。

一是核实项目建设手续。保障性住房建设一般任务重、时间紧，如果按照正常的项目设计、勘探、招标、审批等过程办理手续，难以在规定时间内完成项目建设任务，所以多数项目都属于边设计、边施工、边办理手续的“三边”工程。但是项目建设手续是否完善关系着保障性住房的质量和安全，特别是施工单位的资质证明和招投标程序的规范。由于建设单位经常会以时间紧、任务重作为借口，将应公开招投标项目未进行公开招标，或者指定项目建设单位。审计实施中，首先检查项目的“四证”是否具备，包括建筑工程施工许可证、建筑工程规划许可证、建筑用地规划许可证、土地使用权证。其次检查项目的招投标程序是否规范，有无存在“暗箱操作”，项目签订合同内容与中标通知书内容是否一致，未公开招投标项目

是否履行了相关的审批手续，有无违规转包和分包项目。最后，检查项目施工单位资质、监理单位资质，有无国家建设主管部门颁发的资格证书。

二是审核项目建设规模。保障性住房与商品房显著不同的特征之一就是房屋建筑面积有着明确规定和限制，如廉租房单套建筑面积控制在50平方米以内，公租房和经济适用房面积控制在60平方米左右。保障性住房面积是国家立足国情，在深入社会调查研究的基础上做出的规定。既能满足一般家庭的正常居住需要，又能节省土地资源，减轻购房者和租赁者的经济负担与压力。同时限制住房面积也是防止违规享受保障性住房的有效有段之一，促进了保障性住房退出机制的实施。审计工作中，审计人员要审核房屋建筑施工图纸，测量房屋建筑面积。然后结合图纸，实地现场审核丈量房屋面积，并计算房屋建筑总面积和总套数。防止地方政府或者开发商在控制总建筑面积不变的条件下，通过减少房屋套数来增加了单套房屋建筑面积。

要点三：关注保障性住房的公平分配。

一是掌握房屋分配的管理办法。目前全国各地的经济发展水平各有差异，各地的保障水平也不尽相同，地方政府可在国家政策的允许范围内，结合当地实际情况和客观条件，制定具体的房屋分配管理办法，做到保障性住房的公平分配。公平分配是保障性住房政策实施的“生命线”，也是政策落实的核心，加强保障性住房的分配管理，是对政府执政能力的一种考验。审计实施中，1.审核地方政府制定的保障性住房管理分配办法或者实施细则是否规范，了解保障性住房的申请条件，如家庭收入和住房面积标准；2.掌握保障性住房的申请和审批流程，了解内控措施，抓住关键环节；3.摸清当地保障性住房分配管理的基本情况和保障类别，分析各类保障人群所占的比例，为下一步审查享受人员资格工作做好准备。

二是享受保障性住房的资格审核。由于目前保障性住房管理部门对申请者的财产与收入难以准确核实，各部门之间的资源信息尚未共享，造成资格审核一直是保障性住房工作的难点，但资格审查是保障性住房审计工作的重点。审计实施中，审计人员要充分利用审计权限，根据掌握的申请保障房条件，开展计算机审计，筛选不符合保障条件人员。资格审核部门可以同车管、税务、工商、房管等部门加强合作，将享受保障性住房的家庭成员信息与车辆登记、房屋产权登记、税收缴纳登记、企业注册登记以及养老保险等信息进行联网比对，筛选出不符合资格人员，再通过翻阅纸质档案进行比对。对于不符合保障资格人员，除取消保障资格以外，审计人员要分析将不符合资格人员纳入保障范围的原因，是否存在审批人员“优亲厚友”或者违规审批。

三是审核房屋分配的后续管理。保障性住房属于临时性过渡保障，并非永久居住，但“只进不出”是目前我国保障性住房面临的普遍问题，一方面因为退出机制不完善，另一方面因为退出措施在具体实施中难以操作。由于保障性住房有限，如果不能健全和严格退出机制，势必造成已不符合资格的人群继续享受保障政策而侵占了其它需要保障人群的利益，从而引起社会不公。因此，制定健全的退出机制，是保证保障性住房公平分配的重要环节。同时，由于个人工作、家庭收入或个人财产属于动态变化因素，实行保障性住房的定期复核是保障性住房政策落实的重要内容。加强定期复核，按照资格审查环节对家庭收入、个人财产等信息进行重新审定；并对房屋居住情况进行调查了解，审核有无转租、转借或者长期闲置。同时，可将定期复核与随机抽查相结合，确保资格审核的真实性。审计实施中，一方面关注当地制定的退出机制和动态管理措施是否完善，执行是否科学，并可采取入户调查等方式对结果进行核实。另一方面，对房屋的入住率和使用率进行调查，重点关注长期闲置或者入住率不高的小区，并分析产生问题的原因，提出审计建议。

总之，保障性住房的各项政策在我国正在逐步完善，审计人员要充分学习，不断提高自身素质，转变

思想观念，对审计发现的问题从制度、机制上分析原因，提出切实可行的审计建议，推动我国和地方政府保障性住房工作的顺利开展和完善，更好的发挥审计“免疫系统”功能，服务于国家治理。(刘龙华)

县房产管理局审计实施方案
保障房审计实施方案 第五篇

审计实施方案

2011年6月10日

一、编制依据

根据《中华人民共和国国家审计准则》以及我县《2011年审计项目计划》（桂政发[2011]5号）的有关规定，编制本审计实施方案。

二、被审计单位基本情况

县房产管理局为副科级自收自支事业单位，由县政府办公室管理。现有人员编制21人，在职职工23人（有三人由财政统发工资）。内设房屋产权交易测绘管理股、房屋安全鉴定与拆迁管理股、白蚁防治所、政工股、财务统计劳资股。执行事业单位会计制度，隶属于县级财政预算管理。主要职责是：城乡房屋产权登记管理及发证；城镇房产市场管理，房产转让、抵押、租赁、典当、商品房预售管理；城镇房屋拆迁的审批、拆迁单位的资质审查及发证；城镇危房的安全鉴定和新旧房屋的白蚁防治；廉租住房建设；国有公房的管理等。

三、审计目标

评价财务收支的真实性、效益性和合法性，内部控制制度的健全有效性，从机制和体制等方面分析产生问题的原因，提出建议。

四、审计范围

2009年至2010年度县房产管理局财务收支情况，廉租住房建设专项资金、预算外资金管理使用情况。

五、重要性的确定及审计风险的评估

根据审前调查了解，2010年总支出为1962434.15元，初步确定本项目的重要性水平为2万元（1962434.15*1.0%），重要性水平较低，说明审计风险较高。审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。可接受的审计风险水平设定为5%。房产管理局不久前因加强内部管理的需要更换了报账员，可能存在某些错弊，固有风险水平较高，设定为60%；房产管理局虽然建立了相关的内部控制制度，但执行情况较差，可能某些控制失效，风险较高，设定为70%；审计检查风险=可接受审计风险/（固有风险×控制风险）=5%/（60%×70%）=11.9%。即检查风险的评估值为12%，要求检查的保证程度为88％。

六、审计内容

㈠审查资金安全情况，内控制度健全有效、职责分工、岗位设置情况；㈡审查账户设置情况、现金管理情况，有无存折，有无保险柜； ㈢审查票据的领用情况；

㈣审查津补贴的发放情况；

㈤审查收入管理、费用开支的真实性、合法性；

㈥审查廉租住房专项资金的管理和使用情况；

㈦审查被审计单位预算执行情况。

七、审计重点

㈠行政事业性收费收支两条线执行情况；

㈡服务性收费的税款缴纳情况；

㈢住房租赁补贴的发放情况，市交办查处2008年10月至2009年12月以现金发放租赁补贴478776元，且截留、虚列18户最低收入困难户租赁

补贴17280元，资金去向不明。

八、人员分工

审计组由郭锐、李岁先、罗成福三人组成。郭锐任组长兼主审，负责审计组的全面工作，负责审计业务的组织实施工作，财务收支基本情况、税费缴纳情况的审计、内控制度和内部管理的了解、政策性文件的收集和审查、审计复核、审计报告的撰写，审计资料立卷归档等。李岁先负责初步调查，审查有关会计凭证、账薄、报表等；罗成福同志负责初步调查，审查有关会计凭证、账薄、报表等。

九、实施步骤【保障房审计实施方案】

㈠6月7日至6月10日完成审前调查、审计实施方案的编制等。 ㈡6月15日至7月22日对县房产管理局财务收支情况进行审计。 ㈢2011年8月15日前提交审计报告。

十、工作要求

㈠按照审计程序要求，与被审计单位领导和相关人员召开审计进点会、出点会，并按要求张贴审计公开信、审计公示卡等。

㈡审计组要坚持“全面审计、突出重点”的方针。对查出的问题要做到事实清楚，证据充分，定性准确。注意发现大案要案线索。 ㈢审计人员要坚持全局观念，既分工，又协作，互通审计情况，共同努力，按时完成审计任务。

㈣严格按审计规范搞好审计基础工作。

㈤严格遵守保密规定。

㈥严格遵守审计纪律，廉洁自律。

2016保障性住房安居工程建设实施方案
保障房审计实施方案 第六篇

为认真贯彻落实省、市保障性安居工程建设工作会议精神，进一步加快保障性安居工程建设步伐，有效解决低收入家庭的住房困难，推动城乡建设“三年上水平”工作顺利实施，结合我县实际，制定本实施方案。

一、指导思想

以党的十七大精神为指导，以全面贯彻落实科学发展观为统领，以解决城市低收入家庭住房困难为目标，以界定对象、明确标准、规范程序、科学管理为重点，有序推进保障性安居工程建设。

二、任务目标

2016年，计划安排住宅建设用地59.2亩，其中，安排保障性住房和商品限价房建设用地9.54亩，达到住宅建设用地总量的15.96%。市政府下达我县的2016年度保障性住房任务目标是新开工建设廉租住房60套，新建限价商品住房60套。

三、总体思路

（一）对于低于城镇居民平均人均年收入标准0.8倍以下的住房困难户，做到应保尽保，并逐步扩大到1倍以下。

（二）对已竣工或正在建设的廉租住房试行租售并举，以解决配套资金困难度现状；对今后建设的廉租住房则试行合作并建（即保障户与政府共同出资）的方式，以解决建设资金；同时积极吸纳社会投资，多渠道解决资金问题。

（三）限价商品房和廉租住房实行统一建设和配建相结合。其中，统一建设是指由县政府统一征地并组织建设；配建是指在项目用地中，由土地使用人根据廉租住房和限价商品房的建设标准和要求，按规定比例配套建设廉租住房和限价商品房。

四、工作步骤

（一）调查摸底。在广泛宣传国家住房保障相关政策的基础上，由县住建局组织人员，深入到基层走访调查或通过调阅全县住房状况档案，调查全县低保住房困难和低收入（0.5倍、0.8倍、1倍以下）住房困难家庭的基本情况，为制定全县近期保障性住房规划提供良好条件。

（二）制定完善保障性安居工程规划。通过调查摸底所提供的基础性数据、资料，依据住房保障范围和廉租住房建设、商品限价住房建设、危陋住宅改建等任务提出的需求，由县住建局编制全县保障性安居工程建设规划，制定年度建设计划，并在规划设计上抓好落实。对建设保障性住房的项目，要明确规定建设区域和土地面积。对不符合条件的项目，一律不予规划许可和项目备案。保障性住房建设选址要与县城城市总体规划、土地利用总体规划和全县经济社会发展规划相衔接，统筹规划、合理布局，在县城不同区域安排建设项目或配建项目，努力为低收入家庭工作、生活、子女上学提供便利条件。

（三）制定建设方案。在做好调查摸底，制定规划的基础上，县政府组织各有关单位深入研究学习国家、省、市有关政策，研究并制定全县保障性安居工程政策，制定建设方案，快速推进我县保障性安居工程建设。

（四）抓好项目建设管理工作。一是及时办理项目手续。对列入建设计划的保障性安居工程，要认真组织开展相关前期准备工作，及时完成项目审批、建设用地、建设许可等审批手续。按照《河北省人民政府关于提高行政审批效能优化房地产业发展环境的意见》等有关要求，各有关部门要采取提前介入、主动服务、超前服务、联合审批、一站式办公等方式，最大限度压缩审批时限，限时办结相关手续。二是抓好工程建设。逐一落实项目建设计划，完善建设程序，确保早日开工建设。县住建局要抽调精干人员，深入建设现场，强化对工程建设各环节的监督管理，保证工程质量，切实加快建设进度，争取项目尽早竣工投用。

（五）落实建设资金。一是加大专项资金投入力度。县住建局要积极争取中央和省级住房保障工作专项补助资金，做到专款专用。同时，县财政要安排专项配套资金，加大投入力度。二是拓宽融资渠道。要充分利用现有或开拓新的融资平台，通过引进战略投资者、建立合作机制、争取信贷支持等多种方式，多渠道筹集建设资金。

五、工作措施

（一）广泛宣传，营造氛围。保障性安居工程建设与群众切身利益密切相关，各有关单位要采取多种形式深入宣传保障性安居工程相关政策，营造氛围，激发广大干部群众的积极性、创造性，赢得广大群众的理解、支持和参与，为顺利推进保障性住房工作创造良好的环境。

（二）制定政策，扎实推进。县住建局要按照省政府《关于加快全省保障性安居工程建设的意见》和《关于进一步推进全省保障性安居工程建设有关问题的通知》等有关文件精神，结合我县实际，研究制定我县保障性住房建设各相关政策措施，确保年底按时完成任务。【保障房审计实施方案】

（三）成立组织，加强领导。为确保全县保障性住房建设工作顺利推进，县政府决定成立由政府县长郭新耀任组长，政府副县长崔玉民同志任副组长，县住建、监察、国土、发改、财政、审计、民政、国税、地税、环保等有关部门主要负责同志为成员的保障性安居工程工作领导小组，全面负责协调推进保障性安居工程建设工作，同时各乡镇也要结合各自实际制定工作方案，成立由党委政府领导任组长的保障性住房推进组织，报县政府。

（四）明确责任，强化协调。实施保障性安居工程建设是惠及广大群众的一项民心工程，意义重大，各有关单位要各司其职，各负其责，全力推进保障性住房工程建设。县住建局负责具体实施保障性安居工程建设的规划选址、项目建设等推进工作，并积极向上级部门争取有关建设补助资金；县监察局负责对推进保障性安居工程建设的各个环节的监督监察；县国土局负责解决工程建设用地工作；县发改局负责项目的立项审批，并配合县住建局做好争取资金的相关工作；县财政局负责保障性安居工程建设资金的筹集、管理、使用、监督；县审计局负责工程的预、决算审计工作；县民政局负责对申请保障性住房的低收入住房困难家庭收入的审核等工作；县国税、地税负责落实国家保障性安居工程相关优惠税收政策；县环保局负责对保障性住房建设项目进行环境影响评价。

以上这篇保障性住房安居工程建设实施方案就为您介绍到这里，希望它能够对您的工作和生活有所帮助，如果您喜欢这篇文章，请分享给您的好友，更多范文尽在：工作计划，希望大家多多支持第一公文网网，谢谢。

2016物业公司审计实施方案
保障房审计实施方案 第七篇

2

物业公司审计实施方案

一、被审计项目基本情况

*物业公司是*控股有限公司下属三级子公司隶属于*房地产公司管理。根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥。

二、审计目标

通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平。

三、审计范围、内容和重点

(一)审计的范围

针对物业公司基本情况，审计的范围将包括：物业公司及各个项目中心xxxxx年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位。

(二)审计的内容和重点

针对物业公司基本情况，审计的重点为：

1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性。

物业公司是以物业费、网点(*房地产公司所有)租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源。而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目。物业公司共计10个项目中心，因总部财务对各项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加。且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大。另各项目具体情况不一样，如美瓴居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需审查。

2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况。

通过初步的调查了解到因房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致天晟苑等多个项目的部分业主情绪不满，拖欠物业费。

另外由于报酬、工作量的原因，物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺。

根据初步的调查了解，下一步的工作将侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节的审核，从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试，从而得出比较真实、可靠的结果。

3、对出租房屋及楼体广告的合同的签订及执行情况进行审核。

对部分有租赁或广告收入的项目中心进行专项审查，主要采取比照附近位置、价位、合同签订时间和问询相关人员的方式，对租赁合同、广告合同的真实性、效益性做出判断。

根据国家及公司有关规定，审查物业公司各职能部门和各项目中心负责人在执行托管合同和合同管理目标过程中，有无不按合同执行的情况。

四、重要事项的审计实施程序与步骤方法

(一)对货币资金进行审计：

1、对现金日记账进行审核，对现金进行突击盘点，并现金日记账核对相符；

2、检查银行存款余额调节表是否定期编制并经复核，审计银行账户开立的合规性；

3、检查支票领用情况，是否设立登记簿和支票存根，关注收款收据管理的合理性；

4、验证货币资金在会计报表上披露的真实性。

(二)对应收应付款审计：

1、检查应收账款明细账与总账余额是否相符；

2、编制应收账款账龄分析表，判断其可收回性，同时进行函证或实地调查，以确定应收账款是否真实存在；

3、审查是否专款专用，是否设置专账进行核算管理，有无挤占挪用的情况发生。

(三)对固定资产、低值易耗品审计：

1、对账面上的固定资产、低值易耗品进行盘点；

2、查看是否有已损坏未报损，或已购买未入账现象发生。

五、预定审计工作起讫日期

2016年5月8日向被审计单位送达审计通知书，5月10日至31日实施审计，6月1日至5日撰写审计报告并征求被审计单位意见，6月6日至15日修改审计报告报审计长审批并为董事会代拟审计决定书。后续审计从审计处理决定规定的执行期限终了日起。

具体工作时间分配：

1、由于物业公司有*物业、*华都、内部帐等未予合并的三个账并行，所以在财务审计方面可能需要时间较多，约20天；

2、关于对内部控制制度具体执行情况进一步审查的时间，由于项目较多为10个，故需七天；

3、对于出租房屋及楼体广告合同及执行情况的审核在某些阶段可与对内部控制制度的执行情况的审查和并，需3天。

六、编制人员：

七、编制日期：2016年3月27日

调整审计计划事项：应在审计复核性测试阶段就对其与各租赁网点签订合同的执行情况进行审核。如：某网点租赁费多少，而其在某年或某一阶段入账金额多少，其间、金额是否一致。

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2016关于经济责任审计实施方案
保障房审计实施方案 第八篇

为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《2016年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。

一、指导思想

按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。

二、工作目标和重点

进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。

三、项目安排和审计内容

根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。

审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。

四、审计的具体要求

（一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。

（二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。

（三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。

（四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。

（五）提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成情况、党和国家有关经济政策和决策部署落实情况、重大经济活动决策和执行情况、经济事务管理情况、个人廉洁自律等情况为重点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。

（六）充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，经常向联席会议汇报情况，征求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，及时通报领导干部任期经济责任审计的情况，与有关部门一起研究和解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，为经济责任审计的顺利进行和妥善处理各种问题打好基础。

2014村级财务审计工作方案
保障房审计实施方案 第九篇

方案一：村级财务审计工作方案

今年下半年全镇将进行村委会换届选举，为确保村委会换届选举工作的顺利进行，根据上级有关文件精神，并结合我镇实际，经镇党委、政府研究，决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计，为村级换届工作作好准备，制定本方案。

一、指导思想

村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。

二、组织领导

本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导，各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组（领导小组另行文），在本次审计中发现问题较突出，并有严重违纪违法行为的，相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。

三、审计的范围和方法

（一）村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。

(二)审计方法：抓住“三个重点”，把牢“四个环节”。“三个重点”一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查；二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金与实物的方法；三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。

“四个环节”：一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收八不入帐；二是把牢各项费用，是否有虚假开支；三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。

村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下，由各党工委组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。

四、审计的主要内容和步骤

（一）审计内容

1、村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。

2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

3、村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

4、村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。

5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

(二)审计步骤

1、准备阶段。对被审计的村(居)民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村(居)委组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。

2、实施阶段。审计可采取就地或报送审计，对被审计的村（居)委审查财务收支帐目和经济活动及其有关事项，进行内查外核。

3、总结阶段。由审计人员对被审计村(居)委的财务帐目情况提出审计报告，报乡(镇)人民政府作出审计处理结论。

方案二：村级财务审计工作方案

为认真做好农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织和农民群众的利益，有效控制和化解村级债务，杜绝各种违反财经纪律现象的发生，防止农民负担反弹，促进农村集体经济发展的社会稳定。经镇党委、政府研究决定，对各村（社区）财务进行一次全面审计。现制定如下实施方案：

一、指导思想

以科学发展观为指导，紧紧围绕新农村建设大局，认真落实农村基层党风廉政建设相关规定，坚持逐村清理，突出重点，整体推进的原则，对村级财务进行审计规范。在发现并解决突出问题的基础上，进一步建立健全村级财务管理制度，探索规范管理的长效机制，从源头上预防违纪违法问题的发生，促进基层党风廉政建设，密切党群、干群关系。

二、审计范围

此次村级财务审计的范围为全镇12村（福兴村审计局已审计，

不在此次审计之内），时间自20xx年-20xx年6月底以来的财务收支情况，对干群有反映、有问题的村或社区，可追溯到以前年度，直至将问题查清为止。

三、审计方法

此次村级财务审计审计工作由镇政府牵头、抽调纪委、农经、财政、林业、农技、教育等相关部门人员参加，镇分工包村干部为所在村第一责任人，采取分工到村、责任到人、一包到底的办法，村“两委”成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账，审计过程中发现问题要及时汇报，及时处理。

四、清理内容

（一）村级财务收支预算、决算编制执行情况。

（二）现金清查。查点现金，核对银行存款，核查是否村集体资金及时足额缴存专户，“坐收坐支”现象。核查是否有收入不入帐、私设小金库,公款私存和在其它金融机构另立帐户存款现象。

（三）收入方面。重点是：政策性农业保险、一事一议财政奖补项目资金和村集体经济组织收入。其他方面：财政各种补助收入、退耕还林补助、新农合筹资款、发包及村办企业上交（承租）收入、投资收益、土地补偿收入、利息收入、捐赠款、上级拨入专款收入、出售财产物资收入及其他收入等。

（四）支出方面。重点是村组干部补贴、招待费、包车费、村干养老保险、电话费和书报杂志等非生产性开支。村级所有支出单据手续是否齐全，是否重报或多报，开支是否合理等。

（五）往来方面。对往来款要进行核对，做到账账、账据、账实相符，清查各种代收、代付款项来源去向情况。重点是对税改后村干部垫税化债资金和农村义务教育化债资金，以及征地拆迁补偿款发放的核对核实等。

（六）固定资产和资源方面。各村（社区）要对新增的固定资产进行逐项核实登记，严禁任何人以任何方式、任何理由将集体资产据为已有或造成固定资产流失；对各行政村（社区）资源性资产台账、发包是否按照程序、手续是否齐全。

五、组织分工及时间安排

镇政府成立财务审计领导小组，由丁云鹏同志任组长，叶国玉同志、张道满同志任副组长，王培、方友来、卢华东、程海涛、赵玉和、何林、何学为成员。领导小组下设2个村级财务审计小组，具体分组情况见《村级财务审计小组分组及人员名单》表。

时间安排自20xx年7月9日开始，2个村级财务审计小组同时对龙桥村进行审计。通过审计，总结经验，以便统一标准，在全镇铺开。其他各村（社区）财务审计小组进驻时间由镇政府提前通知。

六、几点要求

（一）在村级财务审计过程中，各村（社区）党总支书记为具体负责人，督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料，村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。

（二）村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村级财务审计取得实效。

（三）审计小组成员必须严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，分村撰写财务审计工作总结，如实反映审计中存在的问题，提交镇纪委。

附件：村级财务审计小组分组及人员名单

方案三：村级财务审计工作方案

为搞好我乡村级班子换届前的财务离任审计工作，加强对村集体财务管理工作的指导与监督，巩固壮大集体经济,根据福建省村集体财务管理条例和上梅乡村合作经济组织财务管理制度,特制定本工作方案。

一、审计的目的

为 加强村集体财务管理工作的指导、监督，充分发挥审计监督的职能作用，管好集体资产，提高经济效益，密切干群关系，促进农村经济健康发展。同时为各级党委、 政府和组织部门对新一届村级班子的考核选拔任用提供参考依据，为各级党委、政府制定发展农业和农村经济政策和指导农村工作提供第一手资料。

二、审计的范围和内容

1、对全乡11个行政村自20xx年至20xx年3月31号的财务收支管理进行全面审计。

2、审计的内容：

⑴、对主要负责人任期内的财务收支计划及其执行情况。

⑵、集体资产的管理、使用、变现和债权、债务情况。

⑶、财务会计报表、凭证、帐簿的完整性、真实性和合法性。

⑷、政府、上级有关部门所拨资金、物资的管理和使用情况，重点是专项资金、扶贫款、造福工程款等的管理使用情况。

⑸、接受捐赠、赞助资金、物资的管理、使用。

⑹、有价证券收益、承包金、租金、村提留收入及其使用情况。

⑺、土地补偿费、土地作价入股的收支和建设项目的预算、验收、决算等手续材料完备情况。

⑻、村集体投资项目的帐目和损益情况。

⑼、村主要负责人的任期各项经济指标责任的履行情况。

⑽、中央“八个禁止”和“三项治理”的贯彻执行情况，重点是取消村级招待费，报干征订的乱摊派问题等制止情况。

⑾、各项合同的建档管理及兑现情况。重点是固定资产拍卖，山场砍伐承包，土地经营、管理权转让，工程招投标等合同的管理、兑现情况。

⑿、经济审批程序和审批权限以及财务公开情况。

⒀、非生产性开支，重点是管理费开支情况。

三、审计的依据

根据福建省村集体财务管理条例，中共中央办公厅、国务院办公厅关于在农村普遍实行村务公开和民主管理制度的通知，农业部、监察部关于《村集体经济组织财务公开暂行规定》和上梅乡村合作经济组织财务管理制度等有关政策法规。

四、审计的步骤

1、成立审计领导小组和审计人员的组成。审计组人员制定审计工作计划，并深入到被审计的村做好有关审计政策、法规的宣传、动员工作，向有关负责人说明应提供的审计资料。同时设立审计举报箱倾听群众意见。

2、4月上旬发放审计通知书，召开审计组人员会议，以会代训，提高认识，统一思想，为确保审计工作的顺利开展提供组织和纪律保证。

五、审计方式

全乡11个村均采取送达审计。

六、时间安排

1、3月为审计宣传、发动和组织计划准备阶段。

2、4月—5月为审计阶段，主要是：

⑴、审计材料的收集和有关数据统计及审计报告定稿阶段。

⑵、审计征求被审计单位意见阶段。

⑶、审计报告修改阶段。

⑷、审计报告上报上级业务主管部门和确定审计结论，并提出审计建议阶段。

方案四：村级财务审计工作方案

根据上级有关文件精神，对村（居）干部任期和离任经济责任做出实事求是的评价，为了认真做好换届选举工作，维护村（居）民的民主权利，健全村级民 主理财制度；加强对村干部的管理和监督；依法对村级经费的收支状况、债权债务等进行审计，保障村民对村级集体资产和财务的知情权。现将做好选举前村级集体 资产和财务审计工作的有关事项特制定本工作方案：

一、指导思想、目标、审计原则

坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想 和十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，以《安徽省农村集体资产管理条例》及相关政策为依据，全面开展村级财务审计工作。通过审计，查明村财务收支 及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检查村干部任期目标履行情况，真正把思想好、作风正、有文化、有本领，带头致富能力强、带领致富能力 强，真心实意为群众办实事的人选进村（居）委会班子，着力改善村干部队伍结构，夯实村（居）民自治的组织基础，为建设社会主义新农村，加快农村经济社会更 好更快发展提供有力保证。

审计原则。坚持村集体经济的民主管理原则；坚持村干部离任必审，村干部调整必审，任职三年必审，村级换届必审原则；坚持实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则；坚持财务收支真实、合法、有效，依法审计原则。

二、组织措施

村 级财务审计是村（社区）民委员会换届选举工作的重要基础，换届选举和财务审计工作时间紧、任务重，镇加明确专人负责。镇村级财务审计工作由党委负总责，镇 成立以镇长任组长，纪委书记任付组长，相关职能部门负责人为成员的村（社区）民委员会换届选举前村级财务审计工作领导小组，负责该项工作的协调和指导。镇 纪委负责汇总和上报，乡镇财政所、农经站具体负责对本镇的村级财务审计，服务中心要协助做好审计工作。镇纪委要严肃纪律，保障专项审计工作顺利开展。

三、审计对象与范围

1、审计对象：行使村集体及村（社区）民委员会财务审批权和参加村级经济活动决策的村（社区）委会成员。

2、审计范围：考虑到“三资”清理结束不久，本次审计主要是20xx年度的村级集体财务收支事项，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

四、审计内容

1、审查村集体资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性。通过审核原始凭证、记账凭证，确认村级集体资产账账、账实、账表是否相符，债权、债务的发生及增减是否真实、合法。

2、审查村集体资产的安全、完整和保值增值情况。主要审查村集体资产有无流失；审查村主要干部在任期内是否实现村集体资产的保值、增值目标。

3、审查村集体经济的收益分配情况。主要审查是否准确核算村集体三年来的集体经济收入、支出、资产、债务；收益分配是否合理，是否注重村集体的长远发展和积累，并兼顾村民的利益。

4、审查村级各项财务管理制度的建立及执行情况。主要审查村是否制订各项财务管理制度，村干部是否严格按照财务制度规定办事。收入是否及时足额入帐，有无挂帐、隐匿、截留收入，各项支出是否真实合理，非生产性开支是否严格控制。

5、审查村级主要干部有无违纪现象。主要审查村级主要干部有无违反国家财经法规、以权谋私、挪用公款、挥霍集体资财、造成村级集体资产严重损失等重大违纪问题。

五、审计时间

审计时间从20xx年4月10日开始至4月25日结束，

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