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工程建设项目资金支付管理办法

2021-05-31 09:37:50 编辑:linxiaohui 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

导读:   工程是科学和数学的某种应用,通过这一应用,使自然界的物质和能源的特性能够通过各种结构、机器、产品、系统和过程,是以最短的时间和 ...

  工程是科学和数学的某种应用,通过这一应用,使自然界的物质和能源的特性能够通过各种结构、机器、产品、系统和过程,是以最短的时间和最少的人力、物力做出高效、可靠且对人类有用的东西。将自然科学的理论应用到具体工农业生产部门中形成的各学科的总称。招生考试网今天为大家精心准备了工程建设项目资金支付管理办法,希望对大家有所帮助!

工程建设项目资金支付管理办法

  第一章 总 则   

  第一条 为规范学校工程项目投资管理,保证资金合规、安全、有效使用,提高投资效益,根据相关法律法规和学校有关规定,特制定本办法。

  第二条 本办法适用于用财政资金、预算外资金、捐赠、自筹以及银行贷款等各类资金安排的工程项目建设投资。

  第二章 资金支付

  第三条 基建工程资金支付,是指在学校行政区域内实施的基本建设工程,从项目筹建、施工过程、竣工验收到质保期结束全过程所需的所有工程费用,具体包括建筑安装工程费、建筑设备购置费、预备费、工程建设其它费等相关费用。

  第四条 工程项目的勘探、设计、施工、设备以及大宗材料采购和工程监理都要按国家和学校的相关规定,实行招投标管理,并订立书面合同。各类合同要有明确的项目范围、质量要求、履约期限、质量保修、履约责任和违约处罚等条款,并明确工程预付款、材料和设备预付款的数额、支付时限及抵扣方式;明确工程进度款、工程竣工价款的结算条件、数额及时限;明确工程变更时,工程价款的调整方法、时限要求及金额支付方式;明确工程质量保证金的数额、预扣方式及时限;明确工程决算滞纳金的收取比例、扣缴方式及时限。

  第五条 工程项目资金按规定程序支付。在未取得相应批准、批复前,不得支付工程进度款、材料款等。为保证工程前期准备工作的正常进行,可支付工程项目的勘探设计图纸证照等前期费用。

  第六条 工程项目基本建设经费支出必须符合财务支出审批制度,按财务规定申请支付。

  (一)基建处提供的每月工程形象进度及用款计划,确定当月资金的需求量,办理有关付款手续。

  (二)工程价款的支付,必须与工程进度相适应。基建处依据与施工单位合同约定的价款结算方式和时间,对工程监理部门核算的结果、跟踪审计机构出具的付款意见进行工程价款复核审签。

  (三)支付工程项目资金时,6万元以下的工程款支付,由基建处长审批;6万元以上至50万元的工程款支付,由分管基建校领导审批;50万元以上至100万元的工程款支付,由校长审批;超过100万元的大额付款,必须经过集体讨论。

  (四)工程项目施工中发生的变更,按《江苏开放大学(江苏城市职业学院)基本建设工程项目管理办法》执行。经批准的变更项目,预算造价2万元以内的签证,由基建处长审批;2~50万元的签证,报分管基建校领导审批;50万元以上的签证,报校长审批。经审批的变更项目价款作为追加(减)合同价款,在工程进度款支付时按合同约定比例增加(扣除)。

  (五)工程项目单项工程竣工后,施工单位编制工程竣工结算书报工程监理和基建处进行初审后,由基建处报跟踪审计机构和审计处。审计完成后,基建处根据审计报告或审定单办理工程竣工价款的结算,报财务处支付;未经审计机构或审计处审计的工程项目,不得办理工程竣工价款的结算。

  第七条 严格按预算所确定的内容和金额以及相关的建设合同、协议规定的条款支付各类工程项目资金。严格执行工程价款结算的制度规定,坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。

  (一)工程项目预付款应按照合同约定的条款按预付比例支付,凡是没有签订合同或不具备施工条件的不得支付预付工程款。

  (二)甲供材料应由学校组织政府采购,严格按照合同约定的名称、型号规格、数量、单价等支付价款,经由负责调拨甲供材料的部门填制“材料调度单”,办理甲供材料的出入库手续。

  (三)根据每月实际领用的甲供材料情况,编制甲供材料领用清单及金额,经项目管理方、监理方、跟踪审计方确认后,基建处报财务处结转建设成本。

  (四)工程进度款按照施工合同中工程款支付条款执行。待跟踪审计结束并出具正式竣工决算审计报告或审定单后,方可支付扣除质量保证金后的竣工结算剩余工程款。

  (五)项目质量保证金和监理保证金按合同约定的比例或质量保修合同规定的比例提留,提留比例不得低于工程价款结算总额的5%。待工程项目按合同规定的保修期满后再清算支付。工程质量保证金和监理保证金的支付须在保修期满且经回访无异议,由使用方验收签字,并经相关部门审定后方可办理付款手续。

  (六)跟踪审计机构审计费作为构成工程建设成本的一个部分,实际支付时,必须经审计处负责人签字认可并加盖其公章,基建处负责人签字认可并加盖基建处公章。

  第三章附  则

   第八条 本办法由基建处负责解释,自发布之日起执行。

  工程建设项目资金支付管理办法

  第一章总则

  第一条为确保xxxx基本建设工作的顺利进行,严格工程款(进度款、结算款、质量保证金)支付申报、审核、审批和支付程序,明确相关职能部门权限,提高工作效率,确保建设资金及时拨付到位和建设资金安全合理使用,根据相关法律法规的规定,结合xxxx基本建设管理工作实际,制定本办法。

  第二章审批支付比例

  第二条严格基建工程项目的付款及审批制度,基建工程的进度款和结算款严格按照合同约定的条款办理支付。

  第三条因特殊情况,未到支付节点需要提前支付的,必须报分管基建工作管理领导审批。

  第三章工程进度款申报审批支付程序

  第四条申报审批程序

  (一)施工单位申报

  施工单位按照施工合同约定的时间节点,对已完成且合格工程量的,填报《工程款支付申报表》(项目经理签字、加盖公章),连同相关材料(原件)报送工程监理单位审核。

  (二)监理单位审核

  监理单位对施工单位报送的申报材料及本期工程进度、工程质量进行全面审查核算,填写审核意见和核算结果(总监理工程师签名、加盖公章),报送基建办项目组审批。

  (三)建设单位审核

  审核原则:以施工合同为主要依据,以实际完成工程量及工程价款为主要审核内容,严格控制拨付工程进度款累计总额。

  1、项目组审核

  项目组复核监理单位审核手续,并审查施工单位报送的工程量与形象进度,建设单位甲方代表和项目组长签署审核意见后报分管工程部领导审签,加盖印章。

  2、全过程审计单位审核

  全过程审计单位对施工单位所报工程进度的实物工程量、计量计价方式及支付办法、甲供材料及设备的计量情况、工程预付款的抵扣等情况进行审核,并签署意见。

  3、基建办负责人审签

  施工单位将签章齐全的本期价款结算单提交项目管理组,项目组提交基建办部门负责人审签。

  4、财务管理部门支付

  财务管理部门依据合同条款及工程价款结算资料办理工程进度款支付。

  第四章工程结算款审批支付程序

  第五条工程竣工结算报审及结算款审批支付流程

  (一)工程竣工验收后,施工单位递交竣工结算书及完整的结算资料,报监理单位初步审核。

  (二)监理单位对工程结算资料初步审核并签署审核意见加盖印章后,报项目办进行工程竣工结算审核。

  (三)工程结算资料由项目办审核后送审计部门安排审计,工程结算终审由xxxx审计部门审计或由审计部门委托社会审计单位进行。最终审计结果作为单体工程项目最终的结算价格。

  (四)按照合同约定,扣除质量保证金后,进行工程审定结算款的审批支付。程序如下:

  1、项目部负责接收工程审计报告,并向财务管理部门提交一份审计报告,办理工程结算报账手续。

  2、施工单位按照审计报告确定的价款填写工程价款结算支付申请表,经办人签字加盖单位公章,并按照审核审批表格要求完成审签手续。

  3、财务管理部门按照合同约定,扣除质量保证金后,支付工程结算款。

  第五章质量保证金的支付审批程序

  第六条支付审批工作流程

  (一)质保期满后,施工单位提交工程质保金支付申请,并填写“质量保证金支付审批表”。

  (二)工程项目使用单位审核并签署意见。

  (三)甲方代表审核并签署意见。

  (四)造价部项目负责人审签后,报造价部部长审核并签署意见。

  (五)财务管理部门审核支付手续,依据合同条款支付质保金。

  第六章附则

  第七条在办理工程结算款、质保金支付手续的同时,还需按照xxxx的内部控制管理程序办理有关支付审批表。

  工程建设项目资金支付管理办法

  1根据实际情况对工程规划进行调整

  在进行工程项目施工时,应当对项目施工附近的环境以及实际情况进行合理的分析了解,并且要体现项目工程的“因地制宜,合理利用”的原则。在京津风沙源的治理项目中,虽然制定了相关的法律法规政策,但是由于当地地理环境的限制,在治理效率上面仍没有得到很好的效果。京津地区属于我国北方,空气干燥,沙尘较多,并且常年干旱。在造林成活率方面仍处于较低的阶段。这也就是说明,在进行工程施工时,单纯地依靠所制定的政策和法规是不符合实际情况与可持续发展道路的。

  因此,在对京津地区进行风沙治理时,不能够照搬制度进行办事,应当及时对当前的工程规划进行调整,就拿防风造林来说,京津地区如不适合造林任务,那么就可增加相应的草地建设施工任务,并进行相应的调整,这样在一定程度上不仅可以扩大沙地的治理规模,而且还能够节省一部分因为植树造林却没有存活所造成的损失。而且,当草地存活后,还可达到当初改善环境的目的以及生态环境,使得京津地区的沙地得到有效的控制和防范。并且,在沙地上进行种植,如草皮种植得以成活的话,那么就证明在沙地上种植草皮,比在沙地上种植树木更加容易,且资金也相对而言的减少。这就证明了,当相对的工程规划在当地环境中,难以执行的话,就要根据当地的情况合理的对工程规划进行调整,以达到最佳的工程效益。

  2保证施工进度,及时下发资金

  在进行施工时,由于诸多原因,导致工程项目的资金因为施工单位,或是其他各级政府的审批制度,使得资金难以到位,这就间接的影响到了工程项目施工的进度。而在施工过程中,最忌讳的就是施工进度放慢,因为这不单单只是浪费时间的问题,这还存在着施工单位所付出的资金要比预算更加的多。

  因此,在进行施工时,为了不影响施工的进度,增加工程的负担,保证工程中所需物资的补给以及不影响群众参与工程的积极性。各级政府在进行施工的前期工作时,应当对每个施工单位制定审批制度以及程序,规定施工资金下发的时间,以免由于各级政府有些职员的玩忽职守、消极怠工,所导致资金难以下发,施工进度缓慢,进而拖延工期。

  会计核算手段加强建设工程合同支付

  1.按合同号设置明细算科目

  利用会计核算手段进行合同支付管理,必须从最基本的会计科目的设置着手。会计科目的设置,特别是明细科目的设置,看似简单,其实,要真正做好是大有学问的。明细科目的设置一方面要执行国家统一会计制度、会计准则,另一方面要与批复概算明细相符合,便于对概算执行情况进行及时分析。此外,还要考虑编制竣工决算报表时计算交付使用资产价值的需求。会计科目的设置前,财务部会计人员要与合约部合同管理人员充分沟通,有时甚至要和工程部、技术部人员充分沟通,仔细比照各工程项目概算批复,切忌为记账而设账、为记账而作账。财务人员要努力成为既精通财务专业知识又熟悉施工基础知识(预算、决算、施工组织)的复合型人才。这样,会计才能由简单的计量与记录形为,上升为对经济活动过程的管理工作。

  在具体工程核算管理实践中,笔者体会到以合同号作为明细科目名称是一和种既简单又行之有效的会计核算方法,如执行国有建设单位会计制度的单位,可行性研究费的会计核算,可在一级科目“待摊投资”下设二级科目“可行性研究费”,然后再按合同号设三级科目,这样,随着每笔会计分录的制作、登录,可行性研究费中所含各合同的支付情况,便可动态、及时得以反映。

  2.编制可实时更新的合同支付统计报表

  按合同号设置明细科目后,便可通过在财务核算软件中设置取数公式,编制合同支付统计台账,由于该台账数据来源由财务核算软件自动生成,避免了手工录入合同支付统计台账的随意性,保证数据准确、及时。

  根据企业实际工作需要,可编制各种统计口径的合同支付统计台账,如某某工程合同支付统计台账、概算执行情况统计明细表、预付工程款支付、扣回统计表等等。举例如下表。


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