所得税风险应对总结

导读：　所得税风险应对总结(共9篇)企业所得税风险应对总结两级管理 上下融通 提升所得税税源专业化管理水平 新企业所得税法自2008年1月1日起施行二年多来，面对金融危机的影响和变化复杂的经济形势，我们在企业所得税管理中，坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，按照精细化、...

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企业所得税风险应对总结
所得税风险应对总结 第一篇

两级管理 上下融通 提升所得税税源专业化管理水平 新企业所得税法自2008年1月1日起施行二年多来，面对金融危机的影响和变化复杂的经济形势，我们在企业所得税管理中，坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，按照精细化、专业化、科学化管理要求，分局以“两级”专业化管理为主线，以建立风险指引库为抓手，以“上下”畅通的风险识别互动机制为支撑，逐步建立了以风险为导向的所得税管理机制，所得税征管效能得到明显提升。

一、分析税源结构，明确汇缴重点

今年，分局参加汇缴总户数为3232户，比去年同期的3049户增加了183户。应申报3232户，已申报3232户，申报率为100%。应参加汇缴的查账征收户数1671户，占汇缴总户数51.7%；全部为就地缴纳企业，汇缴审核率为100%。经汇缴核定的盈利企业1021户，盈利面为61.10%，亏损企业531户，亏损面为38.9%。盈利企业应纳税所得额共计65189.32万元，比去年同期的64400.74万元增长了

1.22%，应纳所得税额16297.33万元，比去年同期的16100.18万元增长了1.22%，减免所得税额905.41万元，比去年同期的645.52万元增长了40.26%。实际应纳税额15391.92万元，比去年同期的15454.68万元减少了0.41%。减免所得税额的大幅增长主要是由于新增高新技术企业2户，享受税收优惠138.38万元；以及部分过渡期优惠企业销售业绩增长幅度较大。

应参加汇缴的核定征收企业1561户，占汇缴总户数48.3%。收入总额共计11.18亿元，比去年同期13.22亿元下降了15.43%，应纳税所得额共计8237.74万元，比去年同期9052.87万元下降了9%，应纳所得税额2064.26万元，比去年同期2263.22万元下降了8.79%。

从征管户的产业结构看，分局所得税征管户主要集中在：1、批发零售业1496户，实际应纳所得税额2802.19万元；2、制造业476户，实际应纳所得税额3805.15万元；3、服务业834户，实际应纳所得税额1649.13万元；4、房地产业37户，实际应纳所得税额6811.83万元。

二、加强汇缴基础，突出风险防范

由于所得税核算形式多样，计算过程复杂，优惠政策涉及面广，政策执行审核审批手续繁琐，从税种认定、适用政策、预缴申报到汇算清缴，一系列办税事项特别是税收制度与会计制度之间的差异和纳税调整，都对企业办税人员提出了较高的业务要求;另一方面，企业财务人员素质参差不齐，对所得税政策、尤其是税前扣除项目的熟悉把握不全面，带来企业会计制度执行和财务核算的不规范，在一定程度上给所得税征管带来难度。针对上述问题，分局注重双层审核、聚焦三大难点、主攻八大风险，加强汇缴基础审核工作，突出风险防范。

1、注重中介机构的税企桥梁作用，前移风险审核关口。在市局所得税汇缴工作会议后，分局邀请税务事务所，对汇缴政策进行解读，共同商讨如何提高今年所得税汇算清缴质量，在汇缴前统一把握和落实好新政策，明确中介机构对2009年企业所得税汇缴政策的宣传培

训要求。

在汇缴过程中，分局对重点税源户要求报送由具有合法资质的社会中介机构出具相关鉴证报告，对一般纳税人鼓励聘请中介机构对涉税事项进行代理，以此将汇缴申报审核的关口前移。对中介机构审核中出现的问题，管理员在汇缴时认真复核把关，及时纠正，实行双层审核。本次汇缴分局共有472户企业由中介机构进行年度审计并出具鉴证报告，共有22家税务师事务所参与汇缴的审计工作。鉴证的纳税调整项目总数为2749项，鉴证的纳税调整增加额为327575.90万元。

在汇算清缴工作中，各中介代理机构充分发挥税企之间的桥梁作用，认真对企业历年的纳税情况进行全面复核，在中介机构的帮助下，缓解了税务机关的工作压力，节省了汇算工作时间，提高了工作效率，确保了企业所得税汇算清缴工作的质量，做到“应收尽收”，为加强企业所得税的征收管理奠定了坚实基础。

2、注重申报过程中税收风险点排查，严格对资料的审核鉴证。 首先注重企业所得税管理电子台账的维护，厘清所得税税基。包括汇算清缴管理类、审批类、备案类、固定资产和技术改造等台账。其次，重点注意审查企业的各项财产损失、减免税等涉及备案、报批的情况，主要是结合新所得税法及各项具体政策的出台，将台账作为税收管理员做好企业所得税审批和取消审批后的后续管理的辅助工具。第三，对长期申报微利、长亏不倒、贡献率明显偏低等所得税风险管理重点，实施年度申报过程控制，确保提高申报质量。

3、注重年度汇缴过程中税收风险点识别，紧抓风险事项审核。分局对历年汇缴经常会出现的风险事项进行分类，分成“四个异常”项目（预提费用、预收账款、其他应付款、纳税调整明显异常）和“四个过大”费用（会议费、运输费用、办公费、劳务费）在汇缴中重点开展审核，对纳税人错误申报行为依法追究处理。

本次汇缴发现有风险项目并进行调整的查账征收企业有423户，占应汇缴查账征收企业总数的13.61%，共计调增应纳税所得额4751.74万元，调减当年亏损24829.29万元，调增应纳所得税额455.64万元，增加补税额332.55万元，减少退税额29.14万元。

三、加强评估审核，准确核实税基

1、两级管理、合理分工、强化应对过程控管

目前，在全省“自上而下”的内控机制指导下，统一的风险管理机制正在逐步形成，为了增强分局层面对风险管理过程的控制能力，从以往的“被动应付式”状态转变为系统性考虑和统筹安排风险应对工作，分局在一科组建风险管理专业化团队，统筹管理分局风险工作，构建“两级”管理体系。一是加强人力资源配置。调集4名财税知识较强、税收经验丰富的人员及税政员组建分局的风险管理专业化团队。二是形成统分结合的“两级”管理体系。指向性应对和风险事项分配复核由专业化团队承担；专业化科室对重点税源、重点行业风险开展专业化应对，管理科室对一般风险事项进行应对。

强化应对过程控管，完善风险应对考核机制。一是加强层级风险控制，细化分局风险团队、专业化科、管理科“三科室”风险应对职

能，明确分局风险团队着重于分析、整合、发布、指导、协调、指向性应对、反馈和考评等职能，主要是对下发的所得税风险事项初步分析后进行任务整合分解，目的在于杜绝重复应对，减少一线应对人员的工作量；管理员或应对专业人员侧重于开展具体风险点分析、排查、处置和建议反馈。二是分局通过“风险应对工作任务分解单”和“工作任务传递单”落实内控连贯机制，体现压力传递、相互补位不缺位的原则。三是以补税率、调整数为参数指标，采取“评析通报、复核复评、考核激励”等三种形式强化风险结果的运用。

2、专业操作、综合应对，着力化解缴后风险。

汇缴评估检查是落实企业所得税各项政策规定，提升汇缴质效，促进收入增长的有效抓手。因此，在汇缴清算过后，按照市局、省局所得税风险管理的要求，坚持“依托信息化、人机结合、指标分析、数据比对、全面评估、重点检查、先评后查”的原则，在前期汇缴工作基础上，认真做好所得税风险专项评估工作，核实纳税人申报的真实性。

一是开展所得税重点调查评估。汇缴工作结束后，市局对年度申报数据、财务数据进行分析和筛选，确定了九类重点审核项目，分局共涉及24户企业。其中大额财税差异纳税调减项目涉及10户，占总户数的42%；毛利率下降较大且税负上升涉及5户，占总户数的21%，其余7个项目涉及9户，占总数的37%。风险专业化应对团队针对风险分布情况进行统一分析并与整合了7户其他风险应对事项，根据对企业涉税风险的初步分析判断，确定具体应对方法、应对科室。其中，

所得税管理风险防控
所得税风险应对总结 第二篇

一、企业所得税征管过程存在问题

（一）汇缴审核过多地依赖于人工审核。当前汇缴管理中，汇缴期间多是对汇缴资料进行人工审核。诚然，采取积极主动的审核管理方式可以有效提升汇缴指标和汇缴质量，但是过多地前期干预和审核，会大量占用税务干部的精力，同时会相应增加税务干部的执法责任。在后期风险管理中，容易让纳税人落下口实，以税务机关审核过为由，向税务干部转嫁涉税风险。而且，人工审核中是否一定能够发现汇缴中存在的问题也是个疑问，审核人员的业务水平的不平衡也制约了审核的成效和质量。

（二）汇缴成效指标不能满足风险管理的需求。税务干部过多地参与到纳税人的汇缴申报中，也是由于当前的企业所得税成效评价体系导致，逼迫税务干部对企业的汇缴数据进行先期审核，确保汇缴时点上的指标达标，然后再通过后期管理促成指标进一步提升。当前考核指标中的一些项目，如所得税贡献率、亏损面、小额申报面、预缴率等，更多的是追求短期绩效的指标，与风险管理促纳税遵从度提升的管理理念不一致，会导致单纯为达到指标进行急功近利、舍本逐末的管理。

（三）企业财务人员业务水平参次不齐。由于企业财务人员业务水平参次不齐，不少企业对企业所得税政策不够熟悉，使得部分企业会计制度执行不统一，财务核算不规范，

不能准确核算成本费用、申报应纳所得税额。特别是部分私营企业依法纳税意识较差，财务人员完全按照业主的意愿做账，明显存在现金交易、收入不入账、费用乱列支或以白条入账等现象，造成大量申报不实。

（四）税务部门的管理不到位。一是减免税后续调查跟不上。对于所得税优惠减免、资产损失税前扣除和亏损弥补的处理，止于案头资料的审核，缺乏后期跟踪管理，优惠条件变化时不能及时掌握信息，存在潜在税收管理风险。二是企业所得税纳税评估不规范，效果不明显。在实际工作中存在职责落实不到位、缺乏指标体系、数据采集困难、选案随意性大、评估方法过于简单、评估质量不高、评估各自为政、缺少统一标准等问题。三是对于核定征收户管理不到位。基本模式为申报的税都交了就不管了。没有按时、定期核查申报户的真实收入或成本。

（五）信息化程度不高，外部信息互通机制不健全。企业所得税的管理是项综合性的工作，由于目前企业所得税由国、地税两个部门征管，税务登记数据没有实现实时共享，缺乏相互协调配合，导致税源管理上出现空档。同时，与工商部门缺乏横向联系，信息交流不畅，基层征管力量不足，没有精力和时间开展经常性的漏征漏管清理，致使新办企业漏征漏管比较严重。另外，由于土地、房管、城建、银行、社保等第三方数据平台尚未建立，企业所得税汇算后续管理

工作有形无实。如在残疾人税收优惠核查过程中，需掌握其工资及社保缴纳情况，以确定企业所得税加计扣除金额。

（六）管理力量不足，企业所得税管理专业人才缺口较大。企业所得税在我国所有税种中是计算最为复杂、管理难度最大的，对人才的需求尤为突出。虽然近几年通过业务学习、培训使得企业所得税人才队伍有所壮大，但基层企业所得税管理人才缺口仍然较大，不满足税收管理需求。主要表现为：一是专业管理人员不足，且分布不均。目前基层税务机关的企业所得税管理人才一般都在机关管理岗位和大企业管理岗。基层征管一线的税收管理人员太少，管理员管理纳税人户数从20户到200多户不等，因此，管理员往往主要忙于资料档案的收集整理，审核调查工作常常流于形式，对于企业所得税管理工作处于被动的应付状态。二是存在重视大企业所得税管理，忽视中小企业所得税管理的问题，再加上缺少科学的必要的考核机制，致使出现放任自流、管理淡化趋势。

二、加强企业所得税管理的工作思路和具体举措

（一）加强分类管理。第一，实施企业分类管理。根据重点税源企业、核定征收企业、跨地区汇总纳税企业、风险企业等不同特点和管理要求，合理划分分类管理对象，及时总结分析同类型同性质同行业企业的所得税管理经验，并按企业类型建立健全资料建档等制度。第二，对所得税实行分

段管理。对企业日常预缴和年终汇缴实行分段管理。规范管理制度，严格实行按期、及时预缴、汇缴。第三，税收管理人员的分类、分项管理。根据税收管理人员自身的理论水平和实际工作经验的差异，实行人员分项管理。对于管理某类企业所得税征收经验较丰富，或者对于所得税管理的某项工作业务娴熟的税收管理人员进行定类或定项管理。并及时、定期进行所得税管理经验交流与指导，对税收管理人员的这种定类或定项管理实行流动制，确保税收管理人员所得税管理能力的全面性。

（二）加强后续核查，形成立体防控体系。第一，强化纳税评估工作。按照纳税评估工作要求，向纵深方向开展所得税纳税评估工作。要积极开展所得税、流转税联评互动，对纳税人的企业所得税申报情况进行对比分析，评估其纳税申报的真实性和准确性。要逐步建立完善具有指导性、系统性、时效性、针对性的行业评估指标体系或评估模型。要广泛开展纳税评估案例点评、优秀案例评选工作。第二，加强专项检查。根据实际情况和工作需要对部分后续管理事项实施专项性的核查。比如每年可以开展一次资产损失扣除、所得税优惠备案等专项检查，对企业申报资料、备案资料及时进行核实、检查。第三，开展税务稽查。对于某些企业进行虚假申报、隐瞒收入、虚增成本等偷税漏税现象坚决移交稽查，及时进行查处，防止税款流失。

（三）改变绩效评价模式，融入风险管理理念

企业所得税管理的绩效评价应突破以往的静态指标评价模式，改为反映风险管理成效的动态评价模式。风险管理成效决定纳税遵从度的提升幅度，纳税遵从度不断提升，风险管理工作量会随之下降，风险管理只是一种管理手段和方式，纳税遵从度的提升才是管理的目的。因此要打破为考核而考核的固化思路，绩效评价体系要为税收工作服务。

（四）搭建第三方涉税信息平台，提高信息化水平。各级税务机关要积极向政府汇报，加强与政府各职能部门联系，建立起“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与”的涉税信息交换共享平台。加大第三方信息采集力度，实行税收电子数据统一采集、统一存储、统一管理，扩大纳税人端信息的采集范围，提高数据采集效率。利用已有数据资源，建立税收风险评价指标体系，根据税收数据、财务数据，结合第三方涉税信息数据，结合风险评价指标发现企业所得税管理疑点，为企业所得税管理提供方向。

另外，在管理上，随着经济不断发展，企业已向集团化、跨区域化演变，地域管理已在税源专业化管理模式中被打破，尤其是跨省的总分机构、母子公司、跨省迁移的企业，企业所得税管理上往往存在政策宣传理解不清和管理缺位的问题。跨省、跨市的管理需要依托信息化技术，要基于电子信息，不能依赖于纸质户籍档案的传递。因此，应当减少

浅谈新企业所得税下企业纳税筹划的风险及应对措施
所得税风险应对总结 第三篇

浅谈新企业所得税下企业纳税筹划的风险及应对措施

摘要：在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理地筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的关键问题之一。本文阐述了在新企业所得税法下企业纳税筹划可能面临的风险及应对措施。

关键词：企业所得税；纳税筹划；风险；应对措施【所得税风险应对总结】

中图分类号：d922.22 文献标识码：a文章编号：

2007年3月16日，十届全国人大第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，即《企业所得税法》。新该法将于2008年1月1日起施行。新《企业所得税法》统一了内、外资企业所得税制度，将取代1993年12月13日发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，即旧《企业所得税法》。新《企业所得税法》的颁布实施，给企业的纳税筹划带了相应的风险。

1、 新《企业所得税法》的变化给企业纳税筹划带来的风险

1.1政策变动、选择风险变小

政策变动风险，是指因政策变动使企业税务筹划方案相对时效性出现问题，而使实际筹划效果偏离预定效果存在不确定性。企业自认为所实施的筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上可能会由于政策差异或认识偏差受到相关的限制或打击，这种可能性就是政策选择风险。由于新税法在税制上有所简化，企业在理解税收法律时比以前的难度相应降低，所选择法律条文的错误

企业所得税重点风险事项应对处理一览表
所得税风险应对总结 第四篇

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1、企业所得税纳税人未按规定进行汇缴申报。

3、汇算清缴申报表主、副表的填写错误与应纳税额计算错误。

4、未按照规定办理备案和审批就进行汇算清缴申报。

5、中介机构鉴证报告不符合汇算清缴申报要求。

1、贯彻解读《中华人民共和国企 业所得税法》及其《实施条例》、《企2、对全市的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署，各职能部门应充分协调和配合，共同做好汇算清缴的管理工作。

3、制定全市企业所得税汇算清缴指导意见和工作方案。

4、企业所得税汇算清缴申报软件的开发和运用。

5、开展对各区（县）局企业所得税汇算清缴培训。

6、做好企业所得税汇算清缴申报错误数据的维护工作。

7、企业所得税汇算清缴申报数据的导出，比对分析，对疑问数据及8、对全市的汇算清缴工作进行总结。

1、对全区的汇算清缴工作进行重点突出，有组织、有计划地保证全区汇缴工作顺利开展。 2、制定全区的企业所得税汇算清缴工作方案。

3、分行业、分重点、分层次开展内外部企业所得税汇算清缴培训工作。

4、按照规定受理审核纳税人的税前扣除和减免税备案资料，并及时办理相关手续。 5、受理税源管理部门上报的税前扣除审批资料，按规定时限完成审批工作。

6、组织开展汇算清缴申报辅导。

风险事项的审核工作。 8、对市局汇算清缴申报风险数据下发各税源管理部门进行风险排查。

9、对全区的企业所得税汇算清缴申报情况进行目视管理。 10、对全区的汇算清缴工作进行总结。

1、制定本部门的企业所得税汇算2、对企业所得税纳税人开展所得税汇算清缴培训工作。 3、组织开展本部门汇算清缴申报辅导工作。

4、按照规定受理审核纳税人的税前扣除审批资料，并及时上报区（县）局审批。

5、完成区（县）局下发汇算清缴申报风险数据的核查工作。 6、对本部门的汇算清缴工作进行总结。

7、做好对常规风险和重点风险事项的审核实施工作。

安排和部署，协调各职能科室，清缴工作方案并上报区（县）局。

2、纳税人汇算清缴申报资料缺失或不完整。 业所得税汇算清缴管理办法》。

4、汇缴申报

时下发区（县）局开展风险排查。 7、组织开展对常规风险和重点

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浅谈新企业所得税下企业纳税筹划的风险及应对措施
所得税风险应对总结 第五篇

浅谈新企业所得税下企业纳税筹划的风险及应对措施

一、新《企业所得税法》的变化给企业纳税筹划带来的风险

1.政策变动风险变小

政策变动风险，是指因政策变动使企业税务筹划方案相对时效性出现问题，而使实际筹划效果偏离预定效果存在不确定性。而新法的实施是我国企业所得税政策由频繁调整转化到相对稳定阶段的标志。据专家估计新企业所得税能在今后15-20年内保持大体框架不变。因此企业在设计筹划方案时，其面临的政策变动风险将大大减小。

2.政策选择风险变小

企业自认为所实施的筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上可能会由于政策差异或认识偏差受到相关的限制或打击，这种可能性就是政策选择风险。由于新税法在税制上有所简化，企业在理解税收法律时比以前的难度相应降低，所选择法律条文的错误率也会降低。

3.税务机关认定风险依然较大

认定风险，是指企业设计、实施的筹划方案不被税务机关认同而使筹划达不到预定目的的可能性。新税法中有规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。在加上很多税务工作人员对税务筹划有着偷税的误解，在实务中可能使得税务机关滥用此条款，企业面临的认定风险依然很大，如何使筹划方案得到税务机关的认可依然是重要的难点。

4.内外部环境变化风险仍不可忽视

这种风险主要有两类，一是由于企业达不到预定的税收优惠条件或达到优惠条件后又因各种原因失去了优惠待遇，如高新技术企业续期认定失败就会失去15%的优惠税率。另一是企业的经营损益风险。所得税体现了政府对企业利润的分享，但是并未承诺相应比例经营损失风险的责任，尽管税法规定企业可以5年内用税前利润弥补之前发生的经营亏损。但如企业在5年后仍然亏损，就会失去弥补亏损的利益。

5.新《企业所得税法》新增反避税条款，针对企业滥用纳税筹划的状况，通过减少税法漏洞，增加反避税措施，来维护国家利益。国家反避税措施的加强，增加了企业纳税筹划的风险。

二、新《企业所得税法》下企业纳税筹划风险的防范措施

1.重视事前基础准备工作

（1）深入了解企业自身

熟悉企业自身的基本情况是进行企业税务策划时的必备前提，对此就要从企业的行业特点、组织形式、财务情况、投资意向和对风险的态度等几个角度进行考查，即“知己”。

（2）加强新企业所得税法的学习

税务筹划的基础是对税收政策税收法规的理解，因此在设计筹划方案之前对相关法规的深度领悟相当重要，即“知彼”。企业可以参加官方和非官方培训班或是自学的形式为筹划做好准备。在企业财力允许的范围内，建议采取参加培训班的形式。

（3）加强与税务机关的互动

互动可以尽可能减少征税纳税双方对有关税收政策理解的不同，可以减少税务机关认定风险。因为有一部分税务筹划是在法律的边界运作，税务筹划人员很难准确把握其确切的界限，再加上很多优惠政策、具体条款的运用都需要税务机关的认可，比如高新企业和关联交易定价等。当前，我国许多上市的中、小企业加强了与税务机关的互动，成功被认定为高新技术企业。

2.设计税务筹划方案防范风险

企业在对所得税进行纳税筹划设计时可采取风险回避、风险降低、风险转移和风险保留四种应对方法，具体来说企业应主要从以下方面应对风险：

（1）规避或慎用风险较大的方案

在风险管理理论中，对大的风险应当转移或规避，同样在税务筹划中也应规避或慎用风险大的方案。在新法中，转移定价就是一种风险较大的方案。

（2）优先使用税收优惠政策

①行业优惠：例如，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

②地区优惠：西部大开发优惠，对设在西部地区鼓励类产业的内资企业，2001-2010年期间，税率减为15%；西部新办基础设施类企业还可享受两免三减半的优惠待遇。 ③技术活动优惠：例如，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一年内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

④环保节能优惠：例如，环境保护、节能节水项目所得自取得第一笔收入年度起，两免三减半优惠。

⑤社会公益优惠：企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除，即企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（3）利用合同转移税务筹划风险

这是类似于期权的风险转移的应对方法。在有外界机构参与企业的税务筹划，企业可与外界机构签署合同约定：如税务筹划方案不能达到预定的效果，将由对方承担损失。此时，企业的筹划费用虽然较高，但企业可以锁定筹划收益。

（4）灵活运用筹划工具控制风险

①临界点筹划。临界点筹划可分为税基临界点筹划和优惠政策临界点筹划两种。新法中的税基临界点筹划主要是费用的扣除，一是不能结转的扣除限额，有：福利费(工资总额的14%内可税前扣除)、工会经费(工资总额2%内可税前扣除)、业务招待费(收入0.5%的60%可税前扣除)、公益捐赠(会计利润的12%内可税前扣除)四种，二是不能结转的技术研发费(加计50%税前扣除)和安置残疾人员工资(加计100%税前扣除)。对于前者，企业应尽可能将预算控制在限额内；对于后者，企业应依据企业当年利润做筹划。②缺陷性条款筹划。缺陷性条款又称“税法漏洞”，其往往自身规定矛盾或在具体规定中忽视某个细小环节，从而造成税收失效、低效。新法的科学制定使这方面的条款减少了很多，但也还存在。

3.实施税务筹划方案并监控其风险

（1）建立税务筹划风险的信息沟通系统。在一般情况下的沟通渠道为财务主管，紧急情况下可直接向企业负责人反映筹划的突然风险。（2）建立应对风险的快速反应机制。企业应该有处理各种税务筹划危机的快速反应机制，并应有相关内部控制以保证其得到执行。

4.事后绩效评价

在实施税务筹划方案后，除了跟踪监控外，还要对方案进行绩效评价。对此企业可以根据“成本、收益、风险”的对比对税务筹划的绩效进行评估。在风险可以接受的条件下，“成本”小于“收益”，税务筹划是成功的，反之则是失败的。在同等风险条件下，收益高的方案绩效好于收益低的方案。

2016市国税局年度工作计划
所得税风险应对总结 第六篇

市国税局年度工作计划

**年是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年。全市国税系统要按照省局“科技强税年”的工作要求，紧紧围绕市委市政府的经济社会发展目标，以贯彻落实结构性减税政策和提高税收收入增长质量为重点，扎实有效地做好以下六个方面的工作。

（一）切实提高收入质量，努力实现应收尽收

**年省局下达的收入目标为**亿元，同比增长**%。市政府下达全市地方一般预算收入目标67亿元，同比增长**%。为完成今年的收入目标任务，全市国税系统要坚持以应收尽收作为衡量组织收入工作质量的根本标准，落实组织收入原则，认真做好税收收入质量评价工作。严防新增欠税，继续加大陈欠税款追缴力度。坚决不收过头税，及时发现和处理应退不退、应抵不抵等虚增收入问题。既要坚决落实各项税收优惠政策，又要防止和制止越权减免税。落实税收监控分析规程，加强对数据信息的分析利用，提高收入进度前瞻性、预测性，为组织收入提供决策信息。加强税源调研，深入分析税源状况和征管现状，及时发现和解决带有全局性影响的税源变化情况和组织收入工作中存在的问题。对重点税源企业严格监控标准，及时将税收规模大，应税销售收入高的企业纳入监控范围；加强重点税源数据运用分析和监控分析，及时发布税负及风险预警。“营改增”的收入规划准备工作。

（二）落实结构性减税政策，积极推进依法行政

深入贯彻“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划。健全规章和规范性文件和备案审查机制，继续开展规范性文件清理工作，防范税收执法的制度性风险。组织开展依法行政工作考核和依法行政示范单位创建工作。继续落实重大税务案件审理制度，积极开展税务行政复议和应诉工作。全面落实国家结构性减税政策，支持企业特别是小型微型企业发展。继续实施支持战略性新兴产业、科技进步、区域协调发展等方面的税收政策，不折不扣落实支农惠农、文化产业、循环经济、创业就业等税收优惠政策。落实资源综合利用政策调整、卷烟消费税计税价格采集调整等政策。进一步规范税收优惠政策的执行，加强薄弱环节管理风险的税收监控。强化税收执法监督，继续深化政务公开，加大税收法制宣传力度，自觉接受纳税人和社会各界的监督。做好“营改增”的准备工作，“营改增”是税制改革的一项重要工作，必须未雨绸缪提前做好政策的分析测算和相关培训。

（三）构建纳税服务体系，提升服务质量

以信息化为依托，完善以纳税人合理需求为导向，以不断提高纳税人满意度和税法遵从度为目标的纳税服务综合体系。着力减轻纳税人办税负担，简化工作流程，合理整合各类表证单书。进一步推进国地税联合办税相关工作，总结经验，循序渐进，拓宽服务资源。进一步加大办税服务厅建设，不断充实和完善办税服务厅业务流程内容和相关制度。完善12366纳税服务热线系统，提高热线的接通率、回复及时率和准确率，进一步提高业务处理能力和影响力；健全完善纳税人诉求响应运行机制，完善征纳互动平台个性化纳税服务模块的建设。开展纳税人满意度调查，及时了解和不断满足纳税人正当需求。建立科学合理的纳税服务绩效考评机制，完善考核评价指标体系，合理确定考核的范围、内容和标准，促进纳税服务质量的提升。继续推进纳税信用体系建设，促进建立健全覆盖全社会的征信体系，开展**年度纳税信用等级评定工作。继续抓好对税务师事务所的行业监管，规范税务代理，发挥中介机构服务纳税人的积极作用。

（四）强化科技支撑，提高税收征管效能

以构建现代化税收征管体系为主要任务，深化税收征管改革。进一步完善税源专业化管理机制。落实征管质量监控评价管理系统应用，建立常态化的税收征管状况分析工作机制。加强税收风险管理，完善税收风险信息采集、分析识别、等级排序、风险任务应对推送和考核评价，形成信息化支撑下的税收风险管理闭环工作机制。强化对货物和劳务税管理薄弱环节的专项分析，健全完善税收风险管理预警系统。加强户籍管理和新增税源监控，建立户籍清查工作长效机制。加强欠税管理，杜绝新欠税款产生，进一步加大追缴陈欠的力度。健全普通发票管理制度，完善普通发票代开系统。继续推进税收管理员辅助信息系统运用，提高信息化建设对税源管理的支撑力度。加强专业市场个体税收征管和增值税小规模纳税人零低申报管理。加强企业所得税管理。落实企业所得税重点税源监控机制，做好预缴监控工作。落实车辆购置税征收管理实施办法，做好车购税完税证明换版工作。加强大企业税收管理，把大企业税收专业化管理作为税收征管改革的重要突破口，继续实行定点联系企业税收风险管理，建立协调会议制度、定点联系企业涉税诉求处理制度。落实出口退（免）税政策，加强预警评估预防骗税，重点加强异地购货出口货源的核查工作。加强国际税收管理，着力抓好非居民企业所得税申报和汇算清缴工作，积极为“走出去”企业服务。深化信息管税，抓好金税三期的上线准备工作。做好金税工程技术保障，配合总局金税三期广域网改造和建设，做好系统运行管理工作。

**年，要进一步完善纳税评估工作机制，建立专业化、复合型纳税评估队伍，突出纳税评估在重点税源重要涉税事宜中的监控和管理。坚持依法稽查文明执法，推进税务稽查现代化建设。继续加大重大案件、专项检查工作整治和查处力度，不断提升稽查工作质量。纳税评估和稽查工作要充分借助信息化手段，加强税源数据监控和分析利用，积极探索符合实际需要的纳税评估和稽查工作模式。

（五）提高管理能力，加强干部队伍建设

激发干部活力，创新管理模式，完善有利于专业化人才竞争和选拔的用人机制，努力建设一支高素质的专业化干部队伍，为昆明国税事业可持续发展提供强有力的组织和人才保障。合理配置干部资源，进一步优化班子结构、年龄梯次，选优配强各级领导班子。认真落实党组民主生活会制度，增强班子的凝聚力、战斗力。继续深化人事制度改革，推动干部晋升工作的常态化、规范化、制度化。继续落实离退休干部的政治待遇和生活待遇。加强干部教育培训，以建立学习型国税机关为目标，着力加强专业化、复合型人才的培养工作。继续加强基层干部业务培训，努力提高适应征管改革需要的一线干部岗位任职能力。进一步推进学习考评系统在全市国税系统的运行使用。积极开展群众性文明创建工作，进一步丰富文明创建的形式和载体，努力营造力争上游、奋发有为的良好氛围。

深入开展学习型党组织建设和创先争优活动。认真学习新修订的党章，健全党员立足岗位、创先争优长效机制。继续深入开展“四群”教育活动，落实干部直接联系群众制度，密切党群干群关系。严格按照各级党委政府和省局党组贯彻中央政治局八项规定的实施办法，狠抓好作风建设，切实把加强作风建设摆在更加突出的位置。改进会风，提倡少开会、开短会、开解决问题的会，讲短话、讲实话；改进文风，严格控制各类文件简报，充分利用电子政务，减少纸质文件和简报资料。要例行节约，坚决反对铺张浪费等奢靡之风，推进节约型国税机关的建设。坚持“预防为主、疏堵结合”的原则，认真做好信访工作、舆情引导和应急管理。

（六）落实工作制度，推进党风廉政建设

继续坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，深入推进以惩治个预防腐败体系为重点的反腐倡廉建设，加强源头控制，深化内控信息化、制度化建设，通过“制度科技”、“人控机控”的模式，加强重点领域和关键环节监督。通过执法检查、执法监察和开展巡视等方式，推进和完善监督检查机制，特别是要加大对减免税政策落实情况，普通发票管理制度执行情况，以及增值税、消费税和所得税管理中执法风险点等重点工作、重点环节的检查力度。进一步加大案件查办力度，重点查办利用税收执法权、行政管理权谋取私利，信访举报线索明确，影响恶劣的案件。认真开展经常性的廉政教育、警示教育，营造廉洁从税的良好氛围。坚持巡视制度，加强对“两权”的监督制约，整合监督资源，做好联合巡视工作。

（编辑：新新）

2016财务总结结束语
所得税风险应对总结 第七篇

范文一：财务经理个人年终总结

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在20xx年做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的20xx年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据20xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在20xx年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了20xx年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

结束语：20xx年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

范文二：财务工作年终总结

xx年是机关服务中心全面实施项目管理的一年，我在中心党委及各级领导的正确率领下，在全体同志的帮助下，较好地完成了全年的各项工作任务，为了在新的一年里更好地工作，有必要对过去一年的工作进行总结，以利于在新的一年里扬长弊短，不断进步。

一、学习方面

（1）理论学习

作为一名入党积极分子，能够积极参加各项政治学习，认真学习党的xx届三中、四中全会精神，学习科学发展观，通过学习深刻理解：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗。不断坚持政治学习使自己的理论水平有所提高，对自己的业务工作也有了不少的帮助。在工作中牢固树立了爱岗敬业，扎实工作的思想作风。在今年，我还有幸参加了一次民主评议党员活动，我知道这是我学习的大好时机。在讨论和集体学习中，我静心聆听大家的发言，并认真做笔记，力图在这个有限的时间里，最大限度地与同志们交流，以充实自己。党员同志相互间提出了中肯的批评和建议。通过这些学习和讨论，我的政治理论水平得到了很大提高，许多以前认识模糊的问题得到了澄清，存在的疑问得到了解答，同时对一些现象和问题有了进一步认识。

（2）业务学习

作为一名财务工作者，深感业务学习的重要性，不仅要学习掌握国家有关财务政策法规，还要结合财务制度的不断变革更新自己的业务知识，以适应新形式、新发展的需要。所以，自己对财务专业的业务学习一直比较重视，经常请教上级主管部门，与同行沟通，并结合中心实际进行学习和提高。

今年6月，参加了由长江委财务经济局组织的会计人员继续教育培训班，认真学习了会计业务知识，有企业内部控制基本规范，审计案例等。

二、业务方面

包括两方面：在计划财务处和交通中心的工作

在计划财务处工作：

（一）税务管理工作

在税务核算的工作中，遵守国家的税收政策，也保证我中心及其单位的利益。准确确定税目，税率，依法、合理、及时、足额地缴纳税款，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

（二）食堂核算工作【所得税风险应对总结】

在对机关食堂帐的日常核算中，每一笔业务我认真核对附件、准确计算金额，还常常找与业务相关的人员核实内容，掌握每次收入和支出的准确情况，做到心中有数。

（三）前台会计核算

在前台的会计核算工作中，重点注意会计的基础工作。对各个单位的报销单据认真地审核，正确制定凭证，发现问题及时改正，遇到问题及时向科长反映，以便于工作顺利，正确地开展。

在交通中心工作：

（一）预算管理方面

严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及预算管理规定办事，

1、负责编制交通中心xx年部门预算报表。严格按照预算管理工作的要求完成了交通中心部门预算的“二上二下”工作。

2、预算的执行

按照预算控制数控制交通中心的开支情况，做好财政资金支出的旬月工作，做到账目清楚。

3、完成了xx年中央部门“三项经费”预算表工作。

（二）会计核算工作

在日常的会计核算工作中，重点注意会计基础工作的管理。对会计报销凭证进行认真的审核，发现问题及时改正，遇到问题及时向领导汇报。及时把信息予以反馈。

自己的工作态度是认真负责，任劳任怨，常常与同事一起探讨工作中遇到的问题，相互学习业务知识，做工作团结合作，圆满完成上级主管部门及单位领导交给的各项工作任务。

三、存在的问题及今后努力的方向

1、在工作过程中，缺乏大胆管理的主动性，今后我应加强学习不断提高自己的管理水平，工作中不断总结经验。

2、与同事交流较少，联系不够，工作中对同事们的关心不够主动，关心力度不够。所以我还需进一步努力改进。

3、工作还要细致一些、开动脑筋想办法的点子不多、对学习的深入程度不够，这都需要我在今后的工作中不断改进。

结束语：综上所叙，我深深地感触到财务工作的重要性，干好财务工作并不是一件容易的事情，只有把位置认准，把职责搞清，团结同志，诚恳待人，脚踏实地，忠于职守、勤奋工作，一步一个脚印，从小事做起，老老实实做人，认认真真工作，才能完成好本职工作。

范文三：酒店公司财务部年终工作总结

过去的XX年，是及不平凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、财务分析、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点：

1、XX年财务预算计划工作。今年1月份，根据xx总公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合平衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上，向xx总公司上报了XX年公司财务计划。并且，根据xx总公司下达公司的XX年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门XX年计划任务指标。同时，为了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。

2、xx年年财务决算工作。xx年年财务决算工作，是xx公司会计报表第一次上报xx总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完满地完成了会计决算工作任务。

3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据xx总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内完成集资xx万元，完成了公司为中陕总公司发展项目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从xx工行xx支行取得贷款xx万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项xx万元，为公司节约利息支出xx万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息xx%，一方面取消公司贷款xx万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过动员员工退住房公积金后集资等办法，筹措资金xx多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信贷形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出xx万元。

4、中小企业融资工作。xx公司从去年4月份整体划转xx总公司管理以来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前发展，如何搞好资产运作，发挥现有资产的最大效益，已是公司经济工作的重要环节。为此，XX年财务部在资产抵押贷款中小企业融资方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料，5月份多次向xx支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务部的多次努力，6月份从xx支行取得贷款xx万元。进入9月份后，公司先后有工商行xx支行x笔贷款xx万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。XX年先后为中陕总公司解决中小企业融资xx万元，财务部代表公司为xx总公司业务发展解决急需资金问题，作出了显著成绩。

5、财会工作量化管理。XX年，财务部人员进行了较大调整，调整以后财会人员新手增多，如何围绕财会工作各项工作任务，带领财务部新老员工又好又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务计划、财务分析、报表报送、贷款中小企业融资等项工作任务进行具体量化，根据轻重缓急，具体分工，规定时间，落实到人，月初计划，月中检查，月末考核，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、规范保质保量的按时完成了工作任务，使公司领导能够通过财务信息平台、各种表格及分析，宏观了解公司的各月财务状况，为公司领导制定经营决策提供了重要依据。

6、财务人员业务学习。为了认真贯彻执行财政部新颁布的38个会计准则，新的企业所得税法实施细则。财务部先后多次组织全体财会人员，学习新会计准则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税法，结合公司实际，充分利用会计政策，开展会计核算。不断提高财会人员的业务技术水平。

7、会计档案的归档整理工作。今年3月份，财务部对xx年年各种会计凭证、报表、帐本进行了认真登记，按照会计档案工作要求完成了xx年年会计档案整理工作。

8、配合总公司xx集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组完成了企业改制审计任务。

9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。

10、完成xx年年各种税务清算工作任务。

11、xx年年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。

12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测算工作任务。

结束语：明年财会工作要点：

1、公司已4年没有接受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的重点。

2、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水平。

3、搞好资金结算，加强与银行的联系，准备多次办理xx万元贷款的分批到期转贷工作任务。

4、进一步搞好财务部财会量化工作管理。

5、提高会计电算化工作质量。

范文四：企业财务年终工作总结

财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。几年来，在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

一、健全管理制度，强化制度管理

公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《XX年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。按照iso2XX认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质

财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训，提高基层单位会计人员业务素质；加强会计职业道德培训，强化会计人员职业道德水平；加强会计人员法律培训，增强会计人员遵纪守法意识。每年举行大型财务培训4期，培训人次达280人次，通过培训，使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛，我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛，并选出1名选手参加了省局组织的比赛，荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

为促进企业规范发展，今年以来我们加大内部审计监督力度，定期组织专门力量，对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前，制定审计程序，明确审计目标、审计范围；审计中，根据审计进度和存在的问题，及时调整审计程序；审计结束后，召开专门会议，汇总审计情况，讨论审计意见，据以提出审计报告。在审计过程中，坚持报送审计和就地审计相结合，一般审计和专题审计相结合，注重内部管理制度的执行和落实情况，查找制度没有执行和落实的原因，是制度本身制定缺陷，还是根本没有认真执行；注重经济效益的审计，查找原因，推广经验；注重现场兼盘工作，特别是现金的存放、保管，固定资产的使用、维修，原材物料的实存、质量。对于发现的一般问题，当场提出整改意见，限期整改。对于突出问题，帮助他们制定整改措施，按照会计基础工作规范化要求，提出建设性整改意见，并在规定时间内，要求单位回复整改情况。另外，我们十分注重审计档案的建立，对于审计结果建立电子版审计档案。通过加强内部审计监督，使快餐店、招待所内部管理制度得到落实，会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。

四、统一程序，规范管理，财务管理程序化、规范化

（1）实行划片包干，保证会计队伍稳定，圆满完成会计核算。

随着企业经营的发展，一部分会计走向经理岗位，会计人员变动频繁。为加强会计工作，提高经营单位会计核算水平，对快餐店实行了分片包干制度。财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作，给与帮助、指导、检查。分工协作，对于会计基础方面的工作专人负责，便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决，整改到人，切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施，提高了快餐店会计核算水平，保证了各经营单位会计核算工作正常进行，做到完整、准确、及时。

（2）配合会计达标工作，规范会计凭证。为进一步适应经营需要，按照会计基础工作规范化评审工作要求，我们对会计凭证全面整改，对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中，我公司代表金德利集团参加了评审，获会计档案规范管理奖。

（3）做好财务分析、提高财务数据的有效性。为了促进快餐店更好的发展，根据各店经营情况，公司每月进行一次店经理参加的业务分析会，从财务数据透视企业资金状况，盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比，查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议，为企业的发展提供参考依据。

五、加强财务监管，提高管理水平

（1）加强费用控制，大力压缩非生产支出。为全面加强费用管理工作，对超过100元以上消费性开支，按照程序报批。从XX年6月份开始快餐店不准再出现零星购置，一切支出由公司统一办理。

（2）加强资金管理、确保资金安全。一是对所属单位不定期现场进行现金盘点，检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度；二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行代发；三是规定每月货款结算日，到期及时支付货款。通过这一系列措施，既保证资金的安全、完整，又使公司资金得到合理使用、流动。

（3）为了加大中心厨房配送力度，统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道，公司规定原材料由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合，加大审计力度，杜绝自购原材料，每月公布采购情况，从而降低了生产成本，堵塞了漏洞。

（4）做好财产清查，确保国有资产增值保值。根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求，公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点，对固定资产每半年进行一次盘点，确实做到账实相符、账账相符、帐表相符，保证国有资产的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，实现财务管理电算化，提高信息化水平

在市局、集团统一领导下，我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机，安装了“用友财务软件”，财务管理实现电算化。组织人员参加培训，按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施，明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度，提高了工作效率，使财务管理真正实现了电算化。为配合中心厨房管理需要，新上用友业务软件一套，实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理，提高了管理效率，保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步，报表生成数据与手工帐完全统一，运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享，信息化水平进一步提高。

结束语：总之，在济南市粮食局财务处的正确领导下，在金德利集团和公司董事会的大力支持下，通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行，我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶，会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高，有效的推动了企业发展，所有这些成绩的取得，是与各级领导的大力支持分不开。同时，我们也存在一定的不足，基层店面的基础工作还有待加强，电算化水平还有待进一步提高。在今后的工作中，我们一定会倍加努力，争取取得更好的成绩，回报企业，回报各级领导的关心。谢谢！

范文五：财务处年终工作总结

XX年，财务处在校党委的正确领导下，依靠全体同志共同努力，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就XX年度财务处工作简要总结如下：

一、合理安排收支预算，严格预算管理

单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向学校领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。先由财务处提出初步意见，后经校党委开会认定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经党委研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。

二、加大对学费的收缴力度，认真搞好收费工作

学费是学校事业收入的重要来源，加强对学费的收缴力度，无疑将对学校各项事业的发展提供了及时可靠的保障。由于收费政策的改变和今年大幅度扩招，收费工作成为财务处一项经常性的工作，加之大多学生来自农村贫困地区，这样给财务处收费工作增加了不少任务和难度，特别是新生报到的几天，财务处同志更是全力以赴，齐心协力，发扬连续作战，吃苦耐劳的精神，较好地完成收费任务。对老生的学费收缴，财务处积极和各系室配合，进行催收，在学生放暑假前，印发给每位学生缴费通知单，以便开学时缴纳学费，经过全处同志的共同努力，此项工作取得了一定的成效。

三、积极做好对应收款的清理工作

应收款主要是教职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的教职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。虽然这样做，有些同志不太理解，但对于工作，我们是尽职尽责的。由于采取了这些有力措施，应收款的清算工作还是有成绩的。

四、加强对固定资产的管理

固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

五、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，财务处建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得学校能够集中财力办事业。通过财务处认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

六、积极搞好学校的贷款工作

为了学校的长远发展，在市委、市政府和省教育厅的大力支持下，学校提出了“专升本”的宏伟计划，为实现这一蓝图，弥补发展经费不足，学校积极联系申请贷款，在这一活动中，财务处同志做了大量工作，北上北京，南下武汉等地，但由于其它方面的原因，学校原设想的贷款计划未能落实。但财务处全体同志并没有灰心丧气，而是在这艰难困苦的工作中更加充满斗志，对贷款的成功满怀信心。同时对学生助学贷款工作，财务处积极和学生处合作，联系提供贷款银行，为学生助学贷款做了积极的工作。

七、认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以财务处非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

八、定期举办业务培训班，提高业务素质和能力

财务处针对高校发展的新形势和出现的许多新情况，新问题，为了提高全校会计人员的应对能力，于今年上半年举行了一次会计业务基础知识培训，通过培训，提高了大家的业务素质和理论水平，增强了分析问题和解决问题的能力，受到了大家的欢迎，得到了校领导的肯定，效果比较明显。

九、修订完善各项财务管理制度

针对财务管理出现的新情况、新问题，也为了使学校的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化，财务处对学校原制定的财务管理制度进行修订、完善，如修订的《进一步加强对暂付款管理的规定》、《关于加强支出管理和审批权限的规定》等，通过对财务制度的修订完善，无疑将对学校的财务管理工作上水平、上台阶起到强有力的保障作用。

结束语：总之，在XX年，财务处做了大量卓有成效的工作，这与校党委的正确领导和同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为学校的建设和发展贡献我们的力量。

范文六：财务人员年终工作总结

20XX年，是本人在财务科工作的第二年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。

一、以邓小平理论和“三个代表”重要思想为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。【所得税风险应对总结】

20XX年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支“学习型劳教机关”队伍的号召，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、两个条例、四个专题，特别是党的十六届三中、四中全会决议的内容。在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到“文明执法树形象”、“向任长霞同志学习”等政治活动以及“爱岗敬业”演讲比赛、“两个条例”知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。

在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，个人总结学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。

四、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。

结束语：为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标，XX年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

2015法治地税创建活动经验汇报材料
所得税风险应对总结 第八篇

法治地税创建活动经验汇报材料

近年来，作为重要的行政执法部门，我们以创建法治政府为契机，结合税收精细化、科学化管理和地税文化建设，大力开展“法治地税”创建活动。通过创建工作的开展，我们收到了以下两个方面的主要成效：一方面，执法水平不断提高。一是近几年来税收执法无过错；二是无纳税人有效投诉；三是近几年实现了税收行政复议、行政诉讼、行政赔偿“零”案件。另一方面，执法质量提升保证了地税收入持续增长，税费收入从的13500万元增长到的25600万元，三年时间增长89%，年均增长37%以上。我们的主要做法是：

一、依法治税固根本

依法治税是税收工作的灵魂，其有两个内涵：一是必须以宪法和法律法规为准绳，用法治的精神和原则来指导税收工作实践；二是税收工作的每一个环节都应符合法律规范，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税。我局始终高度重视法制建设工作，大力倡导“依法治税是税收工作的基础和灵魂”的法治意识，牢固树立“征纳双方法律地位平等、公正执法是最佳服务”的理念，将法治的标准和要求贯穿到税收工作的每个环节和领域。同时将法治税建设作为战略来谋划，作为工程来打造，作为抓手来把握，组织制定了《全区地税系统法治地税创建工作实施方案》，并先后召开了全区地税系统依法治税战略启动会、试点经验交流会和全面推进会，明确了依法治税战略的指导思想、基本要求、5年目标、具体内容、实施步骤和保障措施等，按照“内外并举，重在治内，以内促外”的方针，在全区地税系统大力实施法治地税建设战略。

在推进法治地税建设战略的过程中，全系统进一步建立健全了执法岗责体系和工作规程，强化了执法检查，完善了执法责任追究办法，将目标分解到岗位，界定到个人，落实到实处。对于行政管理，我局党组针对实际制定和修订了14项制度，包括经费管理、车辆管理、办公用品管理、招待制度、集体采购制度、固定资产管理办法等，使行政事务的管理有了依据。几年来全系统因执法过错而受到追究共5件，扣发岗位津贴1185元。依法治税战略的深入推进，有效增强了领导班子依法决策和依法管理的能力，大大提高了全区地税干部职工的依法行政意识和依法治税水平，实现了全区地税系统由注重依靠行政手段向注重运用法律手段管理税收的转变，有力地促进了各项地税工作不断跃上新的台阶。

二、风险管理强防范

税收风险管理是实现依法治税和从严治队的重要手段。加强税收风险管理，进一步规范税收执法和行政管理，不断提高税收质量和效率，对确保工作安全和干部队伍安全有着极为重要的意义。针对近年来基层一线地税干部税收执法风险防范意识不强、工作中重结果轻程序、权力制约弱化和监督滞后等问题，局党组提出了对分布在各个税收执法岗位和行政管理岗位上的风险点进行疏理归集的要求，组织编制了《神农架林区地方税务局税收风险管理手册》，共编列税收执法类87个风险点、税务行政管理类40个风险点，合计127个风险点，设定高、中、低3类预警指标，并提出相应的风险应对措施，供全区广大地税干部职工在执法中预警、预防，从而不断增强了税收执法风险管理能力，有效规避和防范了税收管理风险。

同时，我局积极倡导在内部管理上引入iso9000管理理念，使全区地税的各项工作更加程序化、规范化、法制化。两年来，我局相继制定了《税收行政执法责任制考核评议办法》、《税务行政处罚自由裁量权实施办法和执行标准》、《规范性文件日常清理办法》、《稽查案件审理工作建议暂行办法》、《行政审批过错责任追究办法》、《行政审批限时办结暂行办法》、《重大税务行政决策管理办法》、《税收管理员制度》等管理制度，进一步建立和完善重大事项集体决策、责任追究和公示制度，深入推进执法责任制的落实与考核，全面开展越权减免税和税收规范性文件清理，全面落实《政府信息公开条例》，全面推行电子定税，大力实施“阳光稽查”，扎实抓好年度执法检查和执法监察，不断健全执法内控机制，有效强化了税收执法事前监督。

三、法制宣传重引导

我局在全面推进依法行政，建设法治机关和服务机关的高度，十分重视系统内外税收法制宣传教育。在对内税收法制宣传教育上，通过切实有效的措施和办法，树立依法决策、依法行政、依法管理的观念，不断提高干部职工的法律素养。一是利用各种会议、典型案件通报、举办培训班、普法讲座、知识竞赛、演讲赛、业务讲学、学法笔记和心得体会等形式和载体，达到以会促学、以绩促学、以训促学、以研促学、以考促学、以赛促学、以讲促学、以学促学的目的。二是在制定中心组学习计划时，做到理论学习与法制教育相并重。倡导领导干部带头宣讲宪政理念，学习法制理论，学习《宪法》、《刑法》、《公务员法》、《行政许可法》、《税收征管法》等法律。三是采取分散学习和集中培训相结合，考核与上岗相结合的办法，开展对全员的普法教育。2年来，其所在单位人均年学法达30学时以上，举办培训班8期，法制讲座2期，培训公务员100多人次，学习法律法规和规章16件。四是建立科（股）室、分局级领导班子学法用法制度，将学法用法情况与晋职、晋级、竞岗、评优推先挂钩，充分调动干部职工学法用法的主动性、积极性，推动学法、用法活动向基层延伸，很好的促进了基层执法队伍的素质建设。

在对外普法宣传上，针对党政领导、公务员、青少年、企业人员和农民，采取不同的宣传手法，侧重不同的宣传内容，实现不同的宣传目标，精心组织开展了每年4月的税收宣传月启动仪式和“12·4”全国法制宣传日等活动，大力普及税收法律法规知识。在充分利用地税网站、广播、电视、报刊等新闻媒体等多种形式进行税法宣传的基础上，重点开展了“地税交流”节目、建立“纳税人之家”、网上qq税法群”、“温馨短信传税法”、“百名纳税人问卷调查”、“税宣进万家”、“企业所得税有奖知识竞赛”等富有特色的宣传活动广泛宣传税法，让社会各界接受了更多的法律法规知识。同时，牢固树立全心服务、全程服务、全员服务、全面服务的“四全服务”理念，创新推行全系统《股级以上干部联系纳税人管理制度》，带头组织地税人员深入企业、机关、学校、家庭、(

四、严格检查促规范

加强法制建设，用公正执法的灵魂贯穿税务机关，是我局始终坚持和倡导的工作理念。我们特别注重坚持树立和培养全体干部职工的法治意识、制约意识和权力意识，特别强调税收秩序的规范，认为税收执法监督检查是税务机关加强内部监督、规范税收执法行为、促进依法治税的一项重要措施。自以来，全区地税系统积极开展各类税收日常检查、重点税源企业专项检查和涉税违法案件专案检查，反避税工作深入推进，对涉税违法案件的处罚和执行力度逐步加大。一是会同国税、公安部门大力开展了购买、使用假发票和取得非法代开发票违法犯罪的税收专项整治行动，抓好大案要案和涉税举报案件的查处，达到了治理一个行业、规范一类企业、带动一片区域的效果。二是按照国家税务总局和省局要求，组织开展了大型连锁超市、建筑安装企业、办理出口货物退免税业务（包括免、抵、退业务）的重点企业、营利性医疗及教育培训机构、中介服务业、品牌经销及分销商、拍卖企业、非居民企业、3年以上未实施稽查的重点税源企业等9个方面的税收专项检查。三是组织开展了对房地产、建安、金融保险、移动、电信、电力、烟草、石油石化、交通运输等大企业集团和行政事业单位的税收专项检查；四是创新稽查管理。在全系统开展优质查办案件、优质案例分析、优质稽查建议的“三优案件”竞赛活动，有效提高了稽查案件查办水平和案件质量；创新实行“124”稽查分类执行模式，对容易执行的案件由执行人员直接催缴入库，较难执行的案件由催缴＋税收强制措施“两结合”的办法，特难执行的案件由催缴＋税收强制措施＋移送司法部门强制执行＋新闻网络媒体公开曝光“四结合”的办法，取得了稽查执行入库的明显成效，共查补入库各项收入406.2万元，有力地打击了偷、逃、骗税的违法犯罪活动，进一步整顿和规范了税收秩序。

2015会计年终总结范文
所得税风险应对总结 第九篇

第1篇：简洁的会计年终总结

XX年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

1、正确履行会计职责和行使权限，认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度；积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法；热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德；严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名。

2、按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金。公司上半年曾一度出现资金短缺，会计室通过努力，保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实。

3、工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。

4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。

6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合。

7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。

8、指导和帮助出纳工作。

在过去的一年里，兢兢业业，圆满的完成了公司的工作任务，并得到各领导肯定和许多同事的赞扬，这对我是一种鞭策，在新的一年，将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。

第2篇：2015年会计个人年终总结

我是XX年9月有幸被ad录用，在ad进行培训。于10月8日正式到上海就职，至今已有四个多月的时间。

上海ad财务部目前只有夏部长和我两个人。所以，我担负着出纳和会计辅助工作。工作伊始，人员少、工作杂、业务多，我一兼数职，在繁忙的工作中锻炼自己磨练自已，也常常加班加点的熟悉自己的本职工作，在短时间内就进入角色并配合夏部长按纪律做好财务工作。

财务部一直人手较少，而且我们没有独立的办公室，一间办公室内安排了四个部门。但在夏部长有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作。一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。由于上海公司是筹建阶段，工程、生产、后勤需要的资金量巨大，每月的现金流量就有上千万。虽然现金流量巨大而繁琐，但我们“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中我都尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

今年下旬上海北玻的一期工程已接近尾声，设备的生产阶段开始展开。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在12月份进行了会计电算化的实施，即采用新中大a3财务软件，虽然系统开始不是太稳定，但工作的高效率已经体现出来。这为我们节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、税务等各部门有关资料的申报。

新的一年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。明年会有更多的机会和竞争在等着我，我心里在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步，争取更好的工作成绩。

第3篇：公司财务个人年终总结

时光荏苒，XX年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

财务工作二十余年，也写了近二十份的年终总结，按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。作为**集团子公司的**公司，财务部是柯莱公司的关键部门之一，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比XX年又迈进了一步。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将XX年的工作做如下简要回顾和总结。

今年的工作可以分以下三个方面：

一、费用成本方面的管理

1、规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。

2、在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

二、会计基础工作

（1）认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

（2）国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。

（3）按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。

三、财务核算与管理工作

（1）按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。

（2）正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

（3）在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

（4）作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。XX年我们将向财务精细化管理进军，精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等，这样，就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。

第4篇：2015年会计年终工作总结

站在XX年的门槛上，XX仍然环绕在我们的身旁。一月的寒风中，我们怀揣着昨天偷偷发过的誓言，微不足道的心愿，挥之不去的遗憾，难以言说的惆怅，挣扎后的无奈，妥协过的理想，失望中的希望，还有对未来的忐忑，就这样，站在了XX年的门槛上。

站在XX与XX的站台之间剖析XX年的工作，对自己的工作成绩有一个相对的认知，做到、做好了多少，哪些地方还存在错误与不足，扬长避短，为XX年新的开始打好坚定的基础，才是回首XX最切实的目的！

XX年2月接手结算岗位以来，这个领域对于我来说是陌生的，从学习到熟练，过程并不长，却让我深刻认知到了财务工作的细心、耐心、热心、公心、信心重要性。

与上级：

监督好每个面粉品种、每个客户价格出入的同时，保证一系列日报、各类票据（出库证、出门证等）的准确性，为会计人员准确无误的提供可靠有力的数据为依据，月底认真细致做好与会计人员的帐面核对工作，做好成品库的盘点工作，月初将各类数据及时上报，提供及时、准确、完整的会计信息，当好领导的参谋。

认真清点每笔收支款，做到工作有条有序，具体注意事项，我总结了一个简单的三字经：业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；收单据，要规范；不合规，担风险。

与客户：

认真核对、记录、计算各类客户的出厂价格，准确无误记录客户来往帐目，把自己的工作成绩体现在每刻每时每日中，及时为客户提供专业、精确的数据！我单位结算，也是金融会计服务与监督管理为一体的，做好服务也是我很重要的工作职责，很多工作都是通过尽心、细心的服务平台来改善工作方式方法、提高工作效率质量。在直接与周边客户的柜面接触中，端正服务态度，树立一线今麦郎人形象。月底认真、细致做好客户返利，保证客户利益的同时，维护我公司的企业形象！

与兄弟部门：

团结一致，更好地为今麦郎的发展出自己的微薄之力。清楚认识到，只有工作内容和工作性质的区分。财务部门在发挥其独有的监督职能同时，遇到问题更应积极加强协调，为我们共同的工作目标而奋进。明确个人岗位职责的同时，与兄弟部门相铺相成，团结凝聚力量，和谐成就伟业。

站在XX的尾巴上，翘首XX……

如果硬要用一句话概括XX年，我想我还会用“光阴似箭，日月如梭”这五个俗不可耐的字来形容。回眸这即将过去的XX年，似乎真有那一种“似箭如梭”的感觉（

5月4日，xx总理到北京大学与师生共度“五四”青年节，北大书画研究会的一个学生，写下总理一首诗的题目“仰望星空”赠送总理，总理随即挥毫以赠，写下“脚踏实地”四个大字。“仰望星空”、“脚踏实地”，八个大字珠联璧合，相映生辉，值得我们认真地体会其中丰富而深刻的涵义。

“仰望星空”给我们理想，给我们方向

，给我们目标，但要把理想和目标转化成现实，还必须有埋头苦干的实际行动。我能做的，就是脚踏实地做好当下、份内的每件小事，准备好自己的实力，勇敢地迎接未来的一次又一次挑战，严格律己，从大处着眼，从小处着手，从所处的实际情况出发考虑问题，从自己眼前能够做的事情做起，XX悄然逝去，XX接踵而来，是时候收拾情绪、整装待发！

站在XX的终点，迎接XX的起点

站在XX年的门槛上，既是告别，也是出发的地方。站在XX年的门槛上，每个人不得不背着属于自己的行囊，梦还在延续，我们的前方，无论是陆地，天空，还是海洋，未知旅途中的波澜，无不起伏在自己心的蓝图上．．．．．．

第5篇：会计主管年终总结

本人在XX年的一年来，在公司领导和部门主管安排下，从事了会计主管、财务主管等财务相关工作，做为公司一名资深员工和老财务工作者，以饱满的热情投入到工作中，以立足本职服务公司为己任，爱岗敬业，忠于职守，团结同志，讲究和谐，为新员工做了好表率和模范带头作用。

1-10月本人主要从事会计主管一职，从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作，在深圳公司的税收筹划和缴纳上，本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下，想公司所想，合理避税，为公司节省税务支出，在费用控制上，本人也是严格履行职责，恪守诚信，在费用的控制上严格把关，把会计监督、控制工作到实处。

在对新员工的传帮代上，本人配合公司人才战略规划，以通过日常工作来培养和培训，锻炼和培训新员工的会计工作技能，并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德，言传身教，以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工，做好公司会计承前启后的工作。

11-12月是公司领导安排从事财务主管一职，主要负责内审工作，本人对深圳、广州、惠州的帐务处理和原始凭证进行了审核和检查，抽查了物业公司的明细收费情况，了解物业公司收费员的收费流程，对工作中发现在小问题也即时和相关人员进行了沟通建议，发现的一时难以解决的问题也在内审报告上对公司领导做了汇报，一定程度上防范了财务风险。

一直以来，做为一个财务工作者，对国家相关的财经、税收政策都很关注，对本行业出台的相关法规和准则也时常学习，努力提高自己的业务水平和专业素质，始终保持着为公司的利益负责对自己的职业生涯负责的态度，坚持原则，信守职责，积极工作，为保障公司实现经济效益的最大化，作出自己的贡献。

XX年即将过去，新的一年又将来到，本人要保持着良好的工作态度和积极性，为公司的蓬勃发展做出应有的贡献！

第6篇：2015年财务会计个人工作年终总结

XX年，我部认真贯彻和落实党和国家的"三农"方针，政策，严格执行金融法律，法规相关规定，依法合规经营，制定和完善了内控制度建设，强化成本意识，积极拓宽经营渠道，压缩费用开支，提高了会计核算水平和经营效益。在联社党委的领导下，努力完成联社主任室下达的工作任务，密切配合其他部门的各项工作，把主要工作放在服务于基层上，较好地完成了本年度的各项工作，现将本年工作总结汇报如下：

一，合理制定经营目标，确保全年各项指标的完成年初，本着"效益优先"的原则，根据省联社给我社制定的各项经营目标任务，结合我社上年度经营目标完成情况的基础上，科学，合理制定了各网点组织资金目标和任务，并于元月一日召开首季组织资金工作动员大会，进一步提高全员的思想认识，明确组织资金工作的目标和任务。二月份对各营业网点反复进行算帐，合理设定各项财务指标，与各网点主任签订经营目标责任制，修改和完善了经营管理综合考核办法，为各网点明确了经营方向和责任目标。十一月份，根据各网点经营目标实际完成情况，结合本地市场经济变化特点，及时调整各网点经营目标，为今年利润计划的顺利实现进一步奠定基矗截止11月末，各项存款余额为*****万元，比年初增加***万元；各项贷款余额为**万元（含贴现**万元），比年初增加**万元；不良贷款余额为**万元（不含抵债资产），比年初下降**万元，不良贷款占各项贷款的比例为*%（含贴现），比年初的*%下降了*个百分点；全辖盈亏轧差合计账面盈余**万元，比去年同期增盈**万元。预计至12月末，各项存款余额达到***万元，比年初增加***万元；各项贷款余额为***万元，比年初增加**万元；不良贷款余额为**万元，比年初下降**万元，不良贷款占比为*，比年初下降*%；全辖实现各项收入为**元，各项支出**万元，账面盈余**万元。

二，加强财务管理，规范财务行为，努力增收节支

1，根据上年财务管理经验，结合今年改革实际情况，以"总量控制，效益优先，以收定支，超额审批，超限停支，财务公开，民主理财"为原则，控制水电费，公杂费，邮电费等费用全年限额，业务招待费严格按照利息收入的5‰序时列支，其他费用开支必须报经联社审批，并下批复作为年终考核认账因素。同时综合考虑各方面情况，又给每个网点额外增加了***元费用，从而保证了各网点经营和管理所需各项费用的开支。

2，规范财务行为，合理控制财务开支。继续执行《**市农村信用合作社财务管理办法》和《费用结报制度》，在联社费用管理委员会管理下，详细规范了财务开支的范围，标准，审批权限，程序等，不断完善了费管会的管理制度，对于核定费用以外的费用开支，一律提前上报费管费研究，审批。截止11月末，经费管会研究审批通过的各项费用为****元，其中：各项垫支费用***，购买的低值易耗品费用为***元，各种修理费用为***元，营业外支出为**元，其他各项费用为***元。

3，减少非生息资金的占比，加强应收利息的管理。截止11月末，我社应收利息帐面余额为***万元，已超过银监部门的风险控制警戒线，我部根据实际情况，在主任室的要求下，坚持"谁分片地区，谁负责清理"的原则，对各网点进行跟踪督促，限期清理。截止11月末，应收利息余额为**万元，预计年末将全面完成应收利息的清理工作。

三，及时清收违规投资，规范投资行为根据银监部门和省联社清理违规投资的要求，加大了对违规债券和保险投资的清收力度，通过采取上门催收洽谈，电话追问和网上查询，委托出售等方式，及时清收了申银万国****万元国债和保险投资****万元。目前仍有保险投资**万元未收回，正继续与太平洋保险公司洽谈给付；密切关注南方证券托管工作，债权一经确定，及时清收南方证券**万元国债投资。为规范投资行为，确保资金安全，高效运营，我部于今年十月制定了《**市农村信用合作联社投资业务管理办法》，规定了在银行间债券市场进行资金拆借，债券买卖，债券回购等投资业务行为。十月份以来，委托省联社在银行间债券市场购买债券*****万元，同时与省联社进行短期资金拆放业务，提高了资金使用效益。

四，申请发行专项中央银行票据**万元为进一步深化农村信用社改革，切实用好国家资金支持政策，根据国库院《农村信用社改革试点方案的通知》（国发［XX］15号）和中国人民银行《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》（银发［XX］181号），《农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引》（银发［##］4号）文件精神，一季度制定了《**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书》，在报经**银监分局批准后，一边请**会计师事务所清产核资，同时进行增资扩股充实资本，采取措施清收和降低不良贷款，在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元，并在二季度末达到了提前申请赎回的条件。

五，充实资本金，增强自身的经营实力和抗风险能力。根据农村信用社"资本自聚，资金自筹，经营自主，盈亏自负，风险自担"的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金***万元，有力地支持了地方经济的发展，加强了对"三农"的服务，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。

六，加强内控建设，堵塞经济案件的发生

1，为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》，把内控制度考核分为财务会计部分，信息科技部分，资金营运部分，监察审计部分，安全保卫部分，人力资源部分，资产保全部分共七个部分，详细，完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生。

2，10月21日至25日，开展了"会计互审大检查"活动，我部会同监察审计部选择了***等五个营业网点，组织全辖**个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票，账册，报表，登记簿等会计档案，结合日常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况进行了交流。活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导，检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患。

七，加强账户管理，现金管理及人民币管理，防范金融风险今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检查，大额现金检查。检查分为三个阶段进行：第一阶段，对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部；第二阶段，我部对各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行；第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金，违规开设基本账户等进行通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚，并要求限期整改。检查通过现场指导，问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，规范了我社账户开立，变更，撤销和人民币现金存，取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营。7月份，结合全市开展"反假宣传周"活动，积极开展了反jiǎ币宣传活动，在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假，反假的能力，而且也提高市民防假意识和对jiǎ币的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险。

八，加强培训，强化辅导，提高会计工作水平1，利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》，《市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》，《市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程》等文件。在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计，记账员，储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗。今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是《出纳业务培训资料》，《会计凭证编制及装订规范标准》和《市农村信用社报表填制说明及相关要求》，并根据《出纳业务培训资料》的内容，单独对出纳员进行了一期培训。通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。2，会计检查与辅导。每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实，工作质量，财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，及时进行了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度。

九，下一年度工作目标

1，加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵，技能评级等，努力提高业务人员素质。

2，开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制。

3，健全内部管理制度，做到依法核算，合规经营。

4，强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患。

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