财务支出制度

导读：　财务支出制度(一)《财务支出管理制度》 ...

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财务支出制度(一)
《财务支出管理制度》

财 务 支 出 管 理 制 度

第一条、为使公司财务支出正常有序的进行，规范公司财务支出操作的行为，特制定本制度。

第二条、公司各项财务支出均按本制度执行。

第三条、财务支出按管理的要求分为计划内和计划外财务支出。

第四条、计划内和计划外各项财务支出的支出条件和签审程序，按《财务支出流程》办理（见附件《财务支出流程》）。

第五条、凡是要求列入计划内的支出费用项目，必须编制计划并报财务部签字备案后方可执行。

第六条、财务部严格按事前计划、事中控制的原则，对计划内支出的项目及内容进行审核。

第七条、当月计划须当月执行，不得跨月执行。特殊情况需由公司主管副总裁或主管会计同意,方可跨月办理.

第八条、各级领导及财务部应严格控制计划外的财务支出，特别是托收费用项目的财务支出，做到合理有据。

第九条、对经批准的财务支出可签发支票，具体规定如下：

1、支票的字迹清晰，日期不得空白，收款单位使用全称，金额准确，大小写一致；

2、对金额不准确的财务支出，原则上壹万元以下可签发空白支票，但日期不得空白；壹万元以上（含壹万元）不许签发空白支票；

3、财务签发空白支票，要严格控制，尽可能避免签发空白支票；

4、持票人收到支票时，在支票登记簿签字，表明收到支票；

5、持票人应妥善保管好支票，如遇支票丢失，马上向有关领导和财务部报告，造成损失由持票人负完全责任；

第十条、经办人办理付款业务时，必须索取合法有效的发票。 第十一条、经办人应妥善保管好支票或借用现金，因经保管不善造成损失，由经办人负完全责任；

第十二条、签发支票或借款后，需在七个工作日内办理完报销手续，异地汇款需在十五个工作日内办理完报销手续。特殊情况需由公司主管副总裁同意,方可实行。

第十三条、市外差旅费按《差旅费管理办法》执行。

第十四条、员工报销市外差旅费在审核时，遇财务决算报表等情况，其报销日期可顺延，但顺延的日数需经主管会计签字认定。

第十五条、在每月二十八日前，统一办理完上月二十六日至本月二十五日市内差旅费及车辆行驶费用的报销手续，原则上不得跨月报销。

第十六条、加强计划管理是公司各级领导的责任，遵守本制度是公司员工的职责，节约增效是公司每个员工的义务，公司全体员工应共同维护财务支出工作的秩序。

第十七条、本制度由财务部负责解释

第十八条、本制度自公布之日起执行

财务支出制度(二)
《财务—支出管理制度》

收入和费用管理制度

一、收入管理制度

（一）、所有经营收入，服务团购、自费购买服务、有关部门捐款捐物，上级民政部门、政府的拨款、财产转让、出租收入、利息收入等均应入帐。

（二）、严格按照有关财务规定建立健全会计帐簿，配有专职会计，一切经费收支都必须入帐，所有资金收入必须开具票据，收支两条线，做到日清月结、帐款相符、帐目清楚。严格按照财务制度执行，并随时接受相关部门的检查监督。

（三）、服务收入和系统收入必须一致，数字精确，不得故意修改、增删、做虚假工单和数字，系统模块对外公开，随时接受主管部门监督。

（四）、专项拨款必须专款专用，定期核对，严禁挪作他用。

（五）、所有固定资产都要登记造册，其它财产要有财产清查表并列入移交。

（六）、财会人员要忠于职守，严格执行财经纪律和财政政策，正确履行《会计法》赋予的权利和义务。

二、费用管理制度

1、报销流程

第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特订制度。

第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由中心主任进行最后的审核批准。

第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“暂支单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报中心主任审批，待取得中心主任签署同意的“暂支单”后方能执行。

第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。

第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“暂支单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“暂支单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。

第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“暂支单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司中心主任处，由中心主任进行最后的审查和审批。中心主任一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。中心主任审查无异议后，在“费用报销单”中心主任一栏签署审批意见并签名。

第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“暂支单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

第十二条：具体流程：:经办人填写支出申请（暂支单）→相关领导审批→费用支出→整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字→财务部复核单据的合法性、数字的准确性以及附件的齐全性后签字→相关领导审批→到出纳处报销。

第十三条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。

第十四条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。

2、费用报销规定

1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向中心主任请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。

2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐补按公司规定以25元/天给予报销。住宿费以150元/天给予报销。公司员工出差借款，应填写暂支单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、中心主任或经中心主任授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

3、业务招待费的报销：公司因业务需要发生招待事项前应向中心主任请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

4、公司需要发生的其他支出及购置，应由部门负责人向中心主任请示后方可支出。

5、公司每周四为财务报销日，每月5号和20号为对外付款日。

三、办公费的管理

四、公司固定资产、低值易耗品的管理 办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，各部门在领用时履行签字手续。

财务设财产（固定资产、低值易耗品）账，对这些资产按部门管理，于9月进行一次清查建账，由各部门负责人签字确认后，由其对资产的安全性进行管理。

五、本制度本制度由财务部负责解释，自公布之日起实施。

财务支出制度(三)
《财务支出管理制度附件》

财务支出管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范淄博联合兴盛铝业有限公司内部财务管理，控制费用成本，提高资金利用率，根据国家有关财务法律法规，本公司《公司章程》和《公司治理及监管基本准则》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 公司财务原则

一、严格遵国家财政纪律及现金管理制度，实行资本权属清晰、财务关系明确、符合本公司法人治理结构要求的财务管理体制。

二、公司应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任。各种费用支出严格执行公司董事会批准的预算；如有超预算支出，须事先按照审批程序批准；超权限、无预算、不符合预算的费用一律不予报销。

三、公司应当按照国家有关规定、公司法人治理结构的实际情况建立有效的内部财务管理级次，建立、健全内部财务监督制度和财务风险管理制度。

四、印鉴实行分开管理；无公司领导批准，不得更换银行留存印鉴。

五、财务须将公司每月开支情况或重点事项及每月财务状况向公司领导以书面形式作汇报。

六、财务人员在日常财务中发现问题，需立即向财务主管汇报，甚至向总经理汇报。

第三条 财务人员要求

一、财务人员必须认真负责，严格执行公司财务制度，坚持工作原则，确保资金财产安全。

二、财务人员必须做到“无董事会批准预算不报，没有领导批准不报，没有验收人签字不报，前次借支未收回不发”；严格控制领用空白转帐支票，特殊情况须经领导授权批准，并办理支票领用登记手续。

三、财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报，并应直接向总经理汇报。

第二章 资金管理制度

第四条 现金收付管理制度

一、严格按照国家有关现金管理制度的规定办理现金结算，收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定，收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。

二、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。

三、现金收支范围

1、现金支付范围

（1）支付给职工个人的工资、奖金、津贴。

（2）支付差旅费、午餐费。

（3）支付福利费以及职工报销医药费、职工困难补助等。

（4）在1000元以下的零星开支用款。

（5）经总经理批准的其他支付业务。

2、可以收取现金的范围

（1）个人的各项交款，如交还多余差旅费、以及归还备用金等。

（2）对不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入。

（3）低于转帐起点的小额收款。（转帐起点为 100 元）。

四、必须建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，按日计算现金收入、支出数和结余额。帐目要日清月结，做到帐款相符，不准用白条顶替库存现金；不准保留帐外公款；不准挪用公款。

五、对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺；要妥善保管空白支票及各种票据与业务印章，严格按照规定用途使用。

六、库存现金必须小于或等于银行核准的限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。

第五条 银行收付管理制度

一、严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的收付款项应严格遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理银行结算业务。

二、对每笔收付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付款凭证相符。各项支付款项，须按公司规定的审批程序予以办理。

三、任何一种票据的签发，均应事先办理领用支票及汇款手续。转帐支票须写

明收款单位名称、款项用途、金额、签发日期，并由领用支票人（在支票登记簿）签名盖章，财务不得签发空白支票。

四、支票领用一般不得超过三张。领用人使用完支票，应及时将支票、发票及报销凭证向财务部办理注销和核销手续；再次领用支票，必须将以前领用的支票交清。每月月末前应将当月所领支票缴公司财务出纳核销。

五、随时掌握银行存款余额，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，出纳人员必须妥善保管业务印签，严格按照规定使用。

六、按月编制银行存款余额调节表，对于未达帐款，必须及时逐笔查明原因，及时入帐。

第三章 资金开支审批管理制度

第六条 财务开支预算管理

一、为加强资金有效管理，提高资金使用效率，公司对资金使用实行财务开支预算管理。即公司经营管理层在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金投放、各项支出等资金运动，作出具体的安排，形成财务开支预算，报公司董事会批准后执行。

二、公司财务开支预算一般按年度编制，分季度、月份落实。

三、公司财务开支预算是反映预算期内公司可能形成现金支付的业务经营活动的预算，主要包括业务成本预算、采购预算、期间费用预算和其他专项预算等，公司根据实际情况具体编制。

1、业务成本预算是对预算期内为了完成业务任务而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据公司有关定额、业务需求、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制；其中业务招待费、会议费、业务开拓费等投行业务的主要开销项目，应当重点列示。

2、采购预算是在预算期内从外部购买各类物品、低值易耗品等存货的预算，主要根据业务预算、业务发展规划编制。

3、期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、相关费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单元进行编制。

四、财务开支预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务规划为基础，以经营利润为目标进行编制。

五、公司预算的调整——内部弹性预算机制。

1、对于不影响财务开支预算目标的各项预算之间的调整，和在年度财务总预算额15%以内的调整，董事会可以按照内部授权批准制度执行，鼓励经营管理层及时采取有效的经营管理对策，保证经营目标的实现。

2、年度财务总超过总预算额15%的调整，应当由经营管理层提出书面报告，阐述财务开支预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务开支预算执行造成的影响程度，提出财务开支预算的调整幅度。

六、预算的执行与控制

1、公司财务开支预算一经董事会批复下达，经营管理层就必须组织实施、认真落实，董事授权总经理、分管财务的副总经理、公司财务三个岗位共同监管预算的执行与控制，形成全方位的财务开支预算执行责任体系；其中总经理是总监管人和监管效果责任人、分管财务的副总经理是总监督人、公司财务是过程监督人。

2、经董事会批准的年度预算文件发公司财务，抄送总经理、分管财务的副总经理。未经董事会批准，或者未在董事会授权额度内的资金使用，财务人员、分管财务的副总经理、总经理均有责任予以拒绝。

3、对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的资金支出，应先获得经董事长批准、事后按财务开支预算管理程序补批该预算。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

4、分管财务的副总经理应当充分发挥内部监督作用，维护财务开支预算管理的严肃性。董事会应当会同总经理、分管财务的副总经理，不定期组织财务开支预算执行情况检查，支持经营管理层纠正财务开支预算执行中存在的问题。

第七条 资金使用审批程序

一、员工在申请使用资金时，应该根据使用内容事前填写申请单，按审批程序批准后到财务领取。

二、审批程序为：经办人员签字 → 部门负责人核准 → 财务确认 → 分管财务的副总经理审批 → 总经理审批。

第八条 资金使用申请程序

一、使用现金或支票由直接使用人如实填写《付款申请单》，经部门或业务负责人签字核准，报分管财务的副总经理及总经理审批，财务凭审批后的《付款申请

单》办理支付手续。

二、申请使用资金时，参照资金审批权限执行。

三、在办理资金申请的同时，如已有依据的（如合同、协议等）应附上依据。

四、员工预支差旅费，须在出差前填写《出差申请单》经部门或业务负责人签字核准，报分管财务的副总经理及总经理审批，财务凭审批后的《出差申请单》办理差旅借款手续。

五、购置固定资产及办公用品、用具等低值易耗品应事先填制《申购单》，经分管财务的副总经理及总经理批准后填写《付款申请单》，由部门负责人签字核准后即可到财务办理支付手续。

六、采购商品应事先填写《采购单》，经分管财务的副总经理及总经理批准后填写《付款申请单-采购》，由部门或业务负责人签字核准后即可到财务办理支付手续。

七、部门确因工作需要申请使用备用金，应填写《付款申请单》并详细注明申请事由，报分管财务的副总经理及总经理审批，财务凭审批后的《付款申请单》办理支付手续。

八、对超出原申请批准金额的开支（一般指使用后）其超出部分的金额需重新补办申请手续，经批准后方能办理报销手续。

第四章 资金开支审批权限

第九条 审批权限

一、本审批权限是指经公司董事会批复下达的财务开支预算，在具体支付时由董事会授权的批准权限。目的是建立有效的内部财务管理级次，实现内部财务监督和财务风险管理。

二、费用支出实行授权管理下的“双签”审批制度：董事会授权公司总经理为公司日常费用开支的批准人，授权分管财务的副总经理对总经理的审批进行监督和风险提示。

三、公司财务支出实行“双签制”，切实保证总经理作为公司财务支出最终监管人和监管效果责任人、分管财务的副总经理作为公司财务支出监督人，对公司财务支出行为过程的充分知情和有效监督。

四、不符合本制度第六条财务开支预算管理的费用支出，任何人均无权批准。董事会授权公司内部财务支出按照以下级次管理：

财务支出制度(四)
《财务支出管理制度》

财务支出管理补充规定

为进一步规范公司财务管理，提高工作效率，严肃财经纪律，根据财务制度有关规定，结合公司实际情况，对财务支出做如下补充规定：

一、 内部借款及报销时限

（一）、借款范围

1、差旅费；

2、备用金；

3、日常零星支出及员工食堂开支；

4、其他必要的合理支出；

（二）借款程序

因工作需要借款，由经办人填写借款单，经部门经理签字，报主管副总经理（总经理）审察，送财务部会计审核、财务经理签字后，报总经理审批，出纳予以付款。

（三）、借款要求

1、现金借款额度一般不超过2000元，确需大额现金的，需经主管副总经理审批。

2、现金借款数额在5000元以上，须提前一天通知财务部，以便备款。

3、备用金的使用限额严格控制在10000元以内，如特殊情况需突破备用金限额的，须经总经理特批。

（四）、报销时限

1、一般业务借款应在七个工作日内报账，差旅费应在返回单位七个工作日内办理报销手续，清理借款。

2、报账后未结清借款的部分或不能按期清账又无特殊原因的，财务部将通知经办人，从其下月工资中扣除，直至扣清为止。

3、为了提高工作效率，财务部采取集中时间报账，即内部员工每周三为报账时间。

4、对外支付大额工程进度款等，集中支付时间为每月二十五号以后，其他时间原则上不予报账。特殊情况，须请示总经理批准后，财务部方可予以及时办理。

二、日常费用报销的规定

（一）、报销程序

公司费用支出实行总额控制，由经办人填写费用报销单，经所在部门经理签字同意，送财务部会计审核，财务部经理签字后，报总经理审批后方可办理报销手续。

（二）、报销要求

1、用于报销的各种原始单据应合法合理（票据本身合法、票据上记载的内容合法，无涂改印迹），报销单据一律用黑色钢笔或碳素笔填写，票据上的印鉴真实合法，对不合法的票据财务部有权拒绝办理报销。

2、办理报销手续时，经办人应填写费用报销单并在原始单据上简述事由、签署经办人姓名，连同其附件粘贴整齐，审批手续必须齐全。

三、对外支付工程、租房等款项的规定

（一）审批程序

各部门因工作需要办理对外付款时，经办人须填制付款审批单，经所在部门经理签字同意后，交财务部会计审核、财务经理签字，报总经理审批后办理付款。

（二）付款要求

1、对外付款实行合同管理。各部门办理对外付款时，须向财务部提供该事项的有效合同（或协议）的原件、收费依据等：同时还应提供收款单位名称、开户行、账号等内容。

2、经办人必须是公司正式聘用的在职工作人员。

四、本规定与公司之前下发的《管理制度汇编》相同之处以《管理制度汇编》为准。

五、本规定自发布之2013年10月1日起执行。

2013-10-1

财务支出制度(五)
《财务收支管理制度(样本)》

财务收支审批制度

为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。

一、本制度主要内容

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任

本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。

二、财务收入的审批原则

根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

三、财务开支的审批原则

1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。

2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

事前审批应履行下列程序：

⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； ⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

⑶ 开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

⑷ 开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；

开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；

下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。

4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。

5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。

6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。

三、财务开支申报的具体审批程序

经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。

履行用款申请的审批程序如下：

⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；

⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

⑶ 开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批； ⑷ 开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

⑸ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

四、财务开支的支付程序

财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。

履行开支审批的具体程序：

⑴ 金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；

⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各

部门的开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长

五、财务收支审批人员的责任

1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。

2．公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。

3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；

4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；

（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

六、财务报账管理规定

（一）、财务报销凭证的要求

1、 财务报销凭证的种类：

⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。 ⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。

⑶、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

⑴、基本要求：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清楚。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。

⑵、具体要求：

a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

c、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

d、凭证的“付款单位名称”必须填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章；合计的金额大小写要一致；开票人、开票日期必须填写完整。

e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），全部联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

f、部队收据、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在成本列支的支出凭证。

g、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

（二）、 公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。

2、 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各管区、部的公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、管区或部主要负责人审签后方可办理；集团各部门公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。

5、 以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经公司领导批准。

7、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，

报账后结欠部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

（三）、 财务报销程序

1、要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公用品、维修费、书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，附上用款申请单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。

2、 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的项目和具体的内容。

3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和各部门的预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

（四）、 财务报销时间安排

1、各管区、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份终了的前一天为报帐时间，报帐员在10日、20日和月终必须将开支情况汇总交到财务部门。

2、集团机关人员每月报帐截止时间为月终前2天。

3、如遇报帐截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日的前2天，报帐员要在非工作日的前1天上报有关的资料。

七、本制度自发文之日起施行凭证。此前发布的与本制度不一致的规定以本制度为准，由财务部负责解释。

财务支出制度(六)
《镇政府财务支出管理制度》

镇政府财务支出管理制度

为了进一步规范财务管理，严格财务审批手续，明确职责，强化财经纪律，特制定本制度。

一、支出程序及要求

第一条 支出原始凭证需正规发票或收据，严禁使用白条。财务人员特别是出纳人员要以高度负责的工作态度加强对原始票据的审核,把好支出关。主管会计认真复核，对于不真实、不合法的原始票据不予接受，对于记载不准确、不完整的原始票据予以退回，要求经手人按规定更正、补充。

第二条 支出原始凭据需有经办人、审核人(或证明人)、审批人，并要加盖收款单位公章(或财务专用章)，支出事由应填写规范清楚，需要有相关附件的应附加在支出原始凭据后加盖附件章。

第三条 大额支出原始凭据需经分管领导证明或审核后，交由镇财政所审核，经审核证明后的支出原始凭据交由镇长审批，凭审批后的支出原始凭据在政府出纳会计处办理支取手续。

第四条 若因工作需要确需借款的，借款人应填写正规格式的借款条、注明事由并由分管领导证明后由镇长审批，借款人最迟应在借款事由工作结束后的四个工作日内用正规支出原始凭据办理相关手续后予以冲销，否则在其借款事由工作结束后的3个月内列作借款人个人借款，并在其工资中扣除。

按月或经常领取备用金的部门和个人，应在次月10日前用正规支出原始凭据予以冲销，之后才办理下一笔备用金手续。

二、支出审批规定

第五条每月财政拨入资金调度原则由镇长与财政所长商量确定，对重大资金调度(100万元以上)需向镇党委书记报告。

第六条预算外非日常一次支出(10万元以上)或借款(2万元以上)等需经镇财政工作领导组、书记办公会议或镇党政联席会议研究后，由镇主要领导商量后，由镇长审批。

第七条 经镇党政联席会议通过的镇政府预算内的各项财政支出，一般根据资金情况和工作进程，经分管领导、财政所长审核后，由镇长审批。

第八条 镇政府的日常公用经费、相关补助、小型建设性费用在1万元以下的由镇长审批；镇政府日常公务经费和相关补助在1万元以上的应由分管领导证明、财政所所长审核后由镇长审批；对未纳入预算非日常公务支出的或非代收代付的支出在3万元以上的，应经镇党政联

席会议、书记办公会议或镇长协调会议确定后由镇长审批。

第九条 各部门的政策性专项资金、项目资金必须统一纳入镇财政结算专户核算，由财政结算会计开据安徽省行政事业单位收款或收费收据。资金到位后，按照分配和使用要求，经分管镇长、财政所长审核、镇长审批后支付。此类款项的支出必须做到专款专用。代收代付资金，经财政所长审核、镇长审批后支付。

第十条 对兑现招商引资税收政策和税收财政扶持等资金的支付应由镇财税办指定专人对原始票据进行审查，由财政所所长审核后，进行专项审核和确认。

第十二条 涉及重大民生、社会保障、涉农资金的支付应及时由镇财政所所长审核后交由镇长审批，尽量减少中间环节。

第十三条 镇财政所应对上级专项资金以及涉及重大民生、社会保障、涉农资金、建设项目资金的使用情况加以监督、检查，对落实和使用效益等情况加以评估反馈。

三、附则

第十四条 财务支出应遵循“量入为出、勤俭节约、规范操作”原则，严格执行财经纪律。

第十五条 本制度由镇财政工作领导组负责解释，由镇财政工作监督组进行监督。

第十六条 本制度自发布之日起实施，同时根据以后具体情况加以完善和补充，届时另行发布。

财务支出制度(七)
《财务支出及审批权限管理制度》

财务支出及审批权限管理制度

公司各部门、各控股子公司：

为了完善财务管理，严格执行财务支出及审批权限，结合公司的实际情况，现对深XX字(200X)第XX号制度进行修订,本制度适用于XX市XX投资发展有限公司及其控股子公司。

一、资金支出的审批

1、各部门人员因公务需要预支差旅费或备用金，可向财务部预支伍佰至伍仟元的备用金。借款时须按“借款申请单”要求填列，完善审批手续财务部方可付款。

2、公司食堂、收银领班、司机和物资采购人员可申请定额备用金，（酒店收银领班备用金由酒店财务部根据实际需要确定金额），申请定额备用金的，报销时可不抵借支，直接支取现金。

（1）临时备用金借支人须在公务完毕后3个工作日内到财务部办理费用报销手续，每年12月31日前个人借支的备用金须结清归还，逾期不还的，从该职员下月工资中扣还。

（2）借款申请单除当日借支当日归还外，报销费用时不予退还，由会计开具收据给报销人，收据须妥善保管备查（保管期限为15年）。

3、所有借款必须前款结清方可再借付。确因业务需要无法结清前账的，须在“借款申请单”上说明原因，并按审批程序批准后，方可再借付。

4、预付款：是指需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项。采购合同原则上不预付款，采用月结方式；广告、施工合同原则上不预付款，大项目按进度付款，小项目工程完工验收合格后付款；设备或专为公司制作的产品，金额在5万元以上（含5万元）的可预付定金，但不可超过总额的30%。未签订采购合同的，不存在预付款，由采购经办人凭已批准的“物品采购单”填写“借款申请单”，办理审批手续后付款，付款时超过壹千元的以转帐支票支付。

5、因经济业务发生需领用转帐支票的，需填写领用支票申请单，按程序通过审批，由出纳在支票上写明收款单位名称、日期、用途及金额，由领取人在支票存根上签收。如因特殊情况，可以领取空白支票，但空白支票必须设定限额，并报母公司副总裁/总裁批准；作废支票须

交回出纳处留存；若遗失支票，领取人须及时报告财务经理并登报声明支票作废，若支票已被支付，领取人需按被支付金额和相关费用进行赔偿。所有支票的领用，须由出纳在领用支票登记本上登记，并由领用人签名。

二、费用报销

1、经办人必须如实填写所报销费用的内容。经涂改或大小写不符的发票、假发票及未盖有财政监制章的收据一律不予报销（特殊情况除外）。如果发票与供应单位名称不符或无法提供发票的，供货单位需到我公司所在地税务局开具发票方可报销。

2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，填报住宿、伙食补助和市内交通费。所有报销单据的数量和合计金额必须准确无误，粘贴要求整齐、美观。每张票据必须有经办人和证明人（或验收人）签名，手续不完整的一律不予报销。

3、误餐补贴：如员工办理公务不能返回公司用午餐的，可凭获得批准的“外出申请单”和发票每人报销15元/餐。宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

4、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐。如需要到外面宴请的，须事先取得部门经理和各公司总经理的批准（填写交际费申请表）,否则不予报销。申请表需注明招待事由、日期、预计开支金额和同行人的证明。招待费原则上不可超出预算，情况特殊的需报母公司董事长批准。

5、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示部门经理同意，并在报销单上注明原因、出发地和目的地。

6、所有需报销的各种原始凭证，如入库单、送货单（加盖送货单位公章）、发票等，必须在业务发生的当月内报会计入帐。物资采购报销须按公司物资采购管理制度规定办理验收，并完备各项审批手续，出纳根据手续齐备的付款申请书付款。

三、差旅费报销的规定

1、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准：

备注：（1）特殊地区是指经济特区及广州、北京、上海。

（2）子公司人员因工作需要出差港澳、台湾及国外地区，需事前上报母

公司领导批准。

2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经母公司常务副总裁/子公司总经理批准后方能实报实销；出差港澳地区的除总裁的交通费按实报销外，其余人员按120元/天支付；伙食补助费实行包干，不另报餐费。

（1）住宿凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超出标准的部分自理。

（2）乘坐火车座位票的（卧铺除外），晚八时至次日凌晨七时之间，在车上过夜6小时以上，加发50元伙食补助；符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过6小时（含6小时）的，每满6小时，加发50元伙食补助。

3、差旅费报销的其他规定

（1）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。

（2）出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭票据按实报销。

（3）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不报销市内交通费。

（4）趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。

（5）凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经母公司常务副总裁/子公司总经理批准，否则超出标准的费用自理。

（6）凡因公事支付的电话、电报费、速递费均予报销。

（7）凡属正副总裁指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受补助。

（8）凡被外单位和个人邀请到外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。

（9）出差天数的计算:

a)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日可以到达目的地又返回的，可享受半天补助；12：00后出发的当天到达目的地并住宿，可享受全天补助；

b)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

（10）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经母公司常务副总裁/子公司总经理批准，否则不予报销。

四、其他有关规定

1、费用报销时间：每周二、四各子公司出纳把审核好的报销单送母公司审核，合同付款及工程结算款不受此时间限制。

2、工资发放时间：每月10日(考勤、工资表等有关资料需在7日前送达财务部审核)，若遇节假日提前至前一工作日发放。

3、公司财会人员有权对所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。

五、费用管理原则与方法

1、从严控制原则：从工作需要出发，厉行节约，从严控制，费用开支合理。

2、责任明确原则：母公司总裁和常务副总裁及子公司的总经理是费用的决策者和责任人，对本公司发生费用的真实性、必要性和总体成本费用水平负责。

3、受益者承担费用原则：如果费用申请人同时是费用的受益者，但经办人并非受益人，则此项费用归属于受益人名下。此项原则适用于母公司与子公司之间，对一些费用难以界定受益者的，统一由母公司常务副总裁界定。

4、母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的内部往来款项须当月核对，月末相互办理会计转帐和相关调拨手续。

六、审批权限

审批权限按母公司[XX发字（200X）第00X号文件]《关于修订子公司费用开支审批权限规定的通知》执行。

银行开户、银行融资、对外担保、对外投资、资金理财、资金外借、公司产权资产转让、变更、抵押等由总裁审批。

未尽事宜，由总裁授权母公司计划财务组另行补充制定，解释权归属母公司计划财务组。本制度自颁布之日起执行。

XXXXXXX有限公司

XXXX年XX月XX日

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