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税总函(2016)455号

2016-11-19 10:16:43 书信函 来源:http://www.chinazhaokao.com 浏览:

导读: 税总函(2016)455号(共6篇)2016年营改增政策汇编最新营改增政策汇编关于全面推开营业税改征增值税试点有关征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年第23号 ...

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2016年营改增政策汇编
税总函(2016)455号 第一篇

最新营改增政策汇编

关于全面推开营业税改征增值税试点有关征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年第

23号 .................................................................................................................................................. 3 关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知 税总函〔2016〕145号

.......................................................................................................................................................... 9 关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知 财税〔2016〕25

号 ..................................................................................................................................................... 12

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告2016年第14号 ................... 14 纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告2016年第16号

........................................................................................................................................................ 16

不动产进项税额分期抵扣暂行办法 国家税务总局公告 2016年第15号 ................................. 18

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 ............................................. 20 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告

2016年第18号 ............................................................................................................................... 56 跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告 2016年第17号

........................................................................................................................................................ 59

关于融资融券业务营业税问题的公告 国家税务总局公告 2016年第20号 .............................. 61 关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 国家税务总局公告

2016年第19号 ............................................................................................................................... 62 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告

2016年第13号 ............................................................................................................................... 63 关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知 税总函〔2016〕170

号 ..................................................................................................................................................... 65 关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年

第23号 ........................................................................................................................................... 66

关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知 财税[2016]43号... 72

关于明确营改增试点若干征管问题的公告 国家税务总局公告2016年第26号 ....................... 73

营业税改征增值税试点有关事项的规定 ........................................................................................ 74

营业税改征增值税试点实施办法 ................................................................................................... 81

营业税改征增值税试点过渡政策的规定 ........................................................................................ 94 关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知 财税〔2016〕46号 .............. 103 关于做好全面推开营改增试点工作的通知 国发明电〔2016〕1号 ......................................... 105 关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 财税〔2016〕47号 ....................................................................................................................... 106

关于迅速学习贯彻国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知的紧急通知 税总发〔2016〕60号 .............................................................................................................................................. 108 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告2016年第27号 ................. 110 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告2016年第27号 ................. 111

关于全面推开营业税改征增值税试点有关征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年第23号

文号:国家税务总局公告2016年第23号 发文日期: 2016年04月19日

为保障全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作顺利实施,现将有关税收征收管理事项公告如下:

一、纳税申报期

(一)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人),2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

(二)根据工作实际情况,省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省国税局)可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间,但最长不得超过2016年6月30日。

(三)实行按季申报的原营业税纳税人,2016年5月申报期内,向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税;2016年7月申报期内,向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

二、增值税一般纳税人资格登记

(一)试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。

(二)除本公告第二条第(三)项规定的情形外, 营改增试点实施前(以下简称试点实施前)销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算:

应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计(1+3%)

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人,其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。

试点实施前,试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额,不计入应税行为年应税销售额。

(三)试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人,不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续,由主管国税机关制作、送达税务事项通知书,告知纳税人。

(四)试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人, 会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。

(五)试点实施前,试点纳税人增值税一般纳税人资格登记可由省国税局按照本公告及相关规定采取预登记措施。

(六)试点实施后,符合条件的试点纳税人应当按照增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令第22号)、国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告(国家税务总局公告2015年第18号)及相关规定,办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定,应税行为有扣除项目的试点纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。 增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

(七)试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(八)试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。

三、发票使用

(一)增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为,使用增值税发票管理新系统(以下简称新系统)开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

(二)增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元(按季纳税9万元),或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元(按季纳税9万元),使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

(三)增值税普通发票(卷式)启用前,纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。

(四)门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

(五)采取汇总纳税的金融机构,省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票;直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

(六)国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票,代开增值税普通发票使用五联票。

(七)自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

四、增值税发票开具

(一)税务总局编写了商品和服务税收分类与编码(试行)(以下简称编码,见附件),并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人,应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人,应于8月1日前完成开票软件升级。

(二)按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

(三)提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(四)销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票"货物或应税劳务、服务名称"栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),"单位"栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(六)个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

(七)税务机关代开增值税发票时,"销售方开户行及账号"栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

(八)国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不

包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印"YD"字样。

五、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

(一)纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,下同),可以不再进行扫描认证,登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,未查询到对应发票信息的,仍可进行扫描认证。

(二)2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证,登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,未查询到对应发票信息的,可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

六、其他纳税事项

(一)原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构,营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。

同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构,经省(自治区、直辖市、计划单列市) 国家税务局和财政厅(局)批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。

(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按照本公告第一条第(三)项规定,按季纳税的试点增值税小规模纳税人,2016年7月纳税申报时,申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中,销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元,销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(四)其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

七、本公告自2016年5月1日起施行,国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知(国税发〔2006〕173号)、国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告(国家税务总局公告2013年第75号)、国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知(税总函〔2016〕56号)同时废止。

特此公告。

附件:商品和服务税收分类与编码(试行)(电子件)

国家税务总局(政策解读)

解读一:

一、发布本公告的背景是什么?

为认真落实深化国税、地税征管体制改革方案有关要求,进一步优化纳税服务,保障全国范围全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作的顺利实施,税务总局发布公告,对全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项进行明确。

二、纳税申报期有何特别规定?

为确保营改增试点纳税人(以下简称试点纳税人)能够顺利完成首期申报,2016年6月份

2016年营改增政策汇编
税总函(2016)455号 第二篇

最新营改增政策汇编

关于全面推开营业税改征增值税试点有关征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年第

23号 .................................................................................................................................................. 3 关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知 税总函〔2016〕145号

.......................................................................................................................................................... 9 关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知 财税〔2016〕25

号 ..................................................................................................................................................... 12

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告2016年第14号 ................... 14 纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告2016年第16号

........................................................................................................................................................ 16

不动产进项税额分期抵扣暂行办法 国家税务总局公告 2016年第15号 ................................. 18

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 ............................................. 20 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告

2016年第18号 ............................................................................................................................... 56 跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法 国家税务总局公告 2016年第17号【税总函(2016)455号】

........................................................................................................................................................ 59

关于融资融券业务营业税问题的公告 国家税务总局公告 2016年第20号 .............................. 61 关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 国家税务总局公告

2016年第19号 ............................................................................................................................... 62 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告

2016年第13号 ............................................................................................................................... 63 关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知 税总函〔2016〕170

号 ..................................................................................................................................................... 65 关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年

第23号 ........................................................................................................................................... 66

关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知 财税[2016]43号 .. 72

关于明确营改增试点若干征管问题的公告 国家税务总局公告2016年第26号 ....................... 73

营业税改征增值税试点有关事项的规定 ........................................................................................ 74

营业税改征增值税试点实施办法 ................................................................................................... 81

营业税改征增值税试点过渡政策的规定 ........................................................................................ 94 关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知 财税〔2016〕46号 .............. 103 关于做好全面推开营改增试点工作的通知 国发明电〔2016〕1号 ......................................... 105 关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 财税〔2016〕47号 ....................................................................................................................... 106

关于迅速学习贯彻国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知的紧急通知 税总发〔2016〕60号 .............................................................................................................................................. 108 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告2016年第27号 ................. 110 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告2016年第27号 ................. 111

关于全面推开营业税改征增值税试点有关征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年第23号

文号:国家税务总局公告2016年第23号 发文日期: 2016年04月19日

为保障全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作顺利实施,现将有关税收征收管理事项公告如下:

一、纳税申报期

(一)2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人),2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

(二)根据工作实际情况,省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省国税局)可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间,但最长不得超过2016年6月30日。

(三)实行按季申报的原营业税纳税人,2016年5月申报期内,向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税;2016年7月申报期内,向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

二、增值税一般纳税人资格登记

(一)试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。

(二)除本公告第二条第(三)项规定的情形外, 营改增试点实施前(以下简称试点实施前)销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算:

应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计(1+3%)

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人,其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。

试点实施前,试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额,不计入应税行为年应税销售额。

(三)试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人,不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续,由主管国税机关制作、送达税务事项通知书,告知纳税人。

(四)试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人, 会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。

(五)试点实施前,试点纳税人增值税一般纳税人资格登记可由省国税局按照本公告及相关规定采取预登记措施。

(六)试点实施后,符合条件的试点纳税人应当按照增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令第22号)、国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告(国家税务总局公告2015年第18号)及相关规定,办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定,应税行为有扣除项目的试点纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。 增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

(七)试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(八)试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。

三、发票使用

(一)增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为,使用增值税发票管理新系统(以下简称新系统)开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

(二)增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元(按季纳税9万元),或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元(按季纳税9万元),使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

(三)增值税普通发票(卷式)启用前,纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。

(四)门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

(五)采取汇总纳税的金融机构,省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票;直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

(六)国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票,代开增值税普通发票使用五联票。

(七)自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

四、增值税发票开具

(一)税务总局编写了商品和服务税收分类与编码(试行)(以下简称编码,见附件),并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人,应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人,应于8月1日前完成开票软件升级。

(二)按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

(三)提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(四)销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票"货物或应税劳务、服务名称"栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),"单位"栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(六)个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

(七)税务机关代开增值税发票时,"销售方开户行及账号"栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

(八)国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不

包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印"YD"字样。

五、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

(一)纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,下同),可以不再进行扫描认证,登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,未查询到对应发票信息的,仍可进行扫描认证。【税总函(2016)455号】

(二)2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证,登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,未查询到对应发票信息的,可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

六、其他纳税事项

(一)原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构,营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。

同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构,经省(自治区、直辖市、计划单列市) 国家税务局和财政厅(局)批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。

(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按照本公告第一条第(三)项规定,按季纳税的试点增值税小规模纳税人,2016年7月纳税申报时,申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中,销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元,销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(四)其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

七、本公告自2016年5月1日起施行,国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知(国税发〔2006〕173号)、国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告(国家税务总局公告2013年第75号)、国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知(税总函〔2016〕56号)同时废止。

特此公告。

附件:商品和服务税收分类与编码(试行)(电子件)

国家税务总局(政策解读)

解读一:

一、发布本公告的背景是什么?

为认真落实深化国税、地税征管体制改革方案有关要求,进一步优化纳税服务,保障全国范围全面推开营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作的顺利实施,税务总局发布公告,对全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项进行明确。

二、纳税申报期有何特别规定?

为确保营改增试点纳税人(以下简称试点纳税人)能够顺利完成首期申报,2016年6月份

有关发票使用时效及核销的通知
税总函(2016)455号 第三篇

关于印有“**地方税务局监制”字样的发票使用时效及发票核销要求

的通知

各部门、分公司:

根据国家税务总局公告2016年第23号和税总函〔2016〕192号对发票使用时效、发票存量管理及发票缴销问题的规定,现有关发票核销通知如下:

一、自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票,凡地税机关印制的印有“**地方税务局监制”的发票,可使用至2016年6月30日。2016年7月1后开具“地税局监制”的发票财务一律不予核销;2016年6月30日前开具的“地税局监制“的发票最迟于2016年8月31日前核销完。

二、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票,地税局监制以上类型发票使用至2016年6月30日。2016年7月1日后,除“财政监制收据”外,其它无“国税局监制”字样的发票一律为无效发票,不予核销。

三、营改增企业新系统开具的发票样式有增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票均为有效发票。

四、增值税普通发票(卷式)启用前,通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票仍可以核销。

五、除餐饮、旅游门票等不能提供增值税专用发票外,其他类型发票原则上一律要求开具增值税专用发票,小规模企业可到地税局申请代开专票,开票信息可直接向财务索取。

以上有关发票核销的通知,请**各部门、**分公司下发执行!对本通知如有不明之处,请向财务总部咨询。

**财务部

2016-05-30

营改增财税文件汇编2016.4
税总函(2016)455号 第四篇

营改增文件汇编

营改增文件汇编 ............................................................................................................................... 1

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ......................................... 4【税总函(2016)455号】

(财税〔2016〕36号) .................................................................................................................. 4

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 ..... 44

(国家税务总局公告2016年第13号) ..................................................................................... 44

国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 ................. 47

(国家税务总局公告2016年第14号) ..................................................................................... 47

国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 ................................. 50

(国家税务总局公告2016年第15号) ..................................................................................... 50 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告

........................................................................................................................................................ 52

(国家税务总局公告2016年第16号) ..................................................................................... 52 国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的

公告 ................................................................................................................................................ 54

(国家税务总局公告2016年第17号) ..................................................................................... 54 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办

法》的公告..................................................................................................................................... 57

(国家税务总局公告2016年第18号) ..................................................................................... 57

国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 ..... 60

(国家税务总局公告2016年第19号) ..................................................................................... 60

国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知 ......... 60

(税总函〔2016〕145号) .......................................................................................................... 60

国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知 ......................... 61

(税总发〔2015〕155号) .......................................................................................................... 61

国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 ..... 61

(国家税务总局公告2013年第75号) ..................................................................................... 61

国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 ............................................. 63

(国家税务总局公告2015年第18号) ..................................................................................... 63

增值税一般纳税人资格认定管理办法 ......................................................................................... 65

(国家税务总局令第22号) ....................................................................................................... 65 国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知67

(国税函〔2010〕139号 ) ........................................................................................................ 67

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知 ......................... 68

(国税发〔2010〕40号) ............................................................................................................ 68

关于印发《深圳市增值税一般纳税人资格认定管理操作规程(试行)》的通知 ................. 71

深国税发〔2010〕75号(不予公开) ........................................................................................ 71

关于增值税一般纳税人资格认定管理的补充通知 ..................................................................... 77

深国税函〔2010〕113号(不予公开) ...................................................................................... 77

关于明确增值税一般纳税人认定销售额口径等有关问题的通知 ............................................. 80

深国税函〔2010〕116号(不予公开) ...................................................................................... 80

关于加强税务登记管理有关问题的通知 ..................................................................................... 80

深国税发〔2011〕72号(不予公开) ........................................................................................ 80

财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知 ..... 89

财税〔2014〕85号 ........................................................................................................................ 89 国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告90

国家税务总局公告2015年第74号 ............................................................................................. 90

国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告 ......... 91

国家税务总局公告2014年第11号 ............................................................................................. 91

国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的补充公告 ......... 98

国家税务总局公告2015年第88号 ............................................................................................. 98 国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告 ............................................................... 100 国家税务总局公告2015年第29号 ........................................................................................... 100 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知 ....................................... 102 财税〔2015〕118号 .................................................................................................................... 102 财政部 国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知 ............................. 102 财税〔2014〕50号 ...................................................................................................................... 102 财政部 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知103 财税〔2013〕121号 .................................................................................................................... 103 财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知 ............................. 104 财税〔2014〕43号 ...................................................................................................................... 104 财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 .......................................................................................................................................... 105 财税〔2014〕42号 ...................................................................................................................... 105 国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告 ....................................... 106 国家税务总局公告2014年第42号 ........................................................................................... 106 财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知 ..................................... 107 财税〔2014〕122号 .................................................................................................................... 107 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 ..................... 107 财税〔2014〕71号 ...................................................................................................................... 107 财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 ......................... 108 财税〔2015〕96号 ...................................................................................................................... 108 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 ....................................... 108 国家税务总局公告2014年第57号 ........................................................................................... 108 国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告 ........... 109 国家税务总局公告2015年第38号 ........................................................................................... 109 国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告 ............... 110 国家税务总局公告2013年第39号 ........................................................................................... 110 财政部 国家税务总局关于重新印发《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知 .................................................................................................................................................. 113 财税〔2013〕74号 ...................................................................................................................... 113 国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告114 国家税务局公告2013年第22号 ............................................................................................... 114 深圳市国家税务局关于更新增值税消费税税收优惠管理办法的公告 ................................... 115 深圳市国家税务局公告2013年第22号 ................................................................................... 115 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 ....................................................... 116

国家税务局公告2013年第32号 ............................................................................................... 116 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 ....................................................... 117 国家税务局公告2014年第45号 ............................................................................................... 117 国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告 ....................................................... 118 国家税务局公告2016年第6号 ................................................................................................. 118 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告 ....... 119 国家税务局公告2014年第7号 ................................................................................................. 119 国家税务总局关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告 ....................... 120 国家税务局公告2014年第6号 ................................................................................................. 120 财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知 ......................................... 123 财税〔2013〕111号 .................................................................................................................... 123 财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知 ................................. 123 财税〔2014〕54号 ...................................................................................................................... 123 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告 124 国家税务局公告2013年第76号 ............................................................................................... 124 国家税务总局关于发布《航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告 ....................... 126 国家税务局公告2013年第68号 ............................................................................................... 126 财政部 国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知 ......... 128 财税〔2013〕86号 ...................................................................................................................... 128 国家税务总局关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告 ............................... 129 国家税务局公告2014年第5号 ................................................................................................. 129 国家税务总局关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告 ............................... 132 国家税务局公告2014年第26号 ............................................................................................... 132 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 ....................... 135 财会〔2012〕13号 ...................................................................................................................... 135 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定 ................................................... 135 中华人民共和国国务院令第587号 ........................................................................................... 136 中华人民共和国发票管理办法实施细则 ................................................................................... 143 国家税务总局令第25号 ........................................................................................................... 143 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 ............................................... 147 国税发〔2006〕156号 ................................................................................................................ 147 国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告 ....................................................... 151 国家税务局公告2011年第50号 ............................................................................................... 152 国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 ................................... 153 国家税务局公告2011年第78号 ............................................................................................... 154 国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告 ............... 154 国家税务局公告2015年第59号 ............................................................................................... 155 国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告 .................................................................................................................................................. 156 国家税务局公告2015年第84号 ............................................................................................... 156 国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告 ................................... 157 国家税务局公告2014年第19号 ............................................................................................... 157 国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告 ........................................... 160 国家税务局公告2014年第73号 ............................................................................................... 160

国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告 ................................... 162 国家税务局公告2015年第19号 ............................................................................................... 162 国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知 ........................... 167 税总发〔2015〕42号 .................................................................................................................. 167 国家税务总局关于印发《增值税税控系统服务单位监督管理办法》的通知 ....................... 171 税总发〔2015〕118号 ................................................................................................................ 171 国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告 ................... 175 国家税务局公告2016年第7号 ................................................................................................. 175 国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知 ....... 176 国税发〔2004〕153号 ................................................................................................................ 176 关于印发《深圳市国家税务局代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知 ............... 178 深国税发〔2005〕8号 ................................................................................................................ 178 国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 ................................................... 182 国家税务局公告2011年第74号 ............................................................................................... 182 国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告 ............................................................... 183 国家税务局公告2011年第7号 ................................................................................................. 183 国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告 ........................... 184 国家税务局公告2015年第99号 ............................................................................................... 184 财政部 国家税务总局关于印发《文化事业建设费征收管理暂行办法》的通知 ................. 185 财税字〔1997〕95号 .................................................................................................................. 185 国家税务总局关于广告代理业征收文化事业建设费问题的批复 ........................................... 186 国税函〔1999〕353号 ................................................................................................................ 186 财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知186 财综〔2013〕88号 ...................................................................................................................... 186 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告 ... 188 国家税务局公告2013年第64号 ............................................................................................... 188 财政部 国家发展改革委 国土资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行 国家税务总局 新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知 ....................................................... 189 财教〔2014〕56号 ...................................................................................................................... 189 国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知 ........................... 191 国办发〔2005〕26号 .................................................................................................................. 191 国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知 ........................................... 194 国税发〔2005〕89号 .................................................................................................................. 194 国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知 ........................................... 195 国税发〔2005〕172号 ................................................................................................................ 195 财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知 ......................................... 196 国税发〔2015〕39号 .................................................................................................................. 196

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

(财税〔2016〕36号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生

产建设兵团财务局:

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。现将《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》印发你们,请遵照执行。 本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)、《财政部 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》(财税〔2013〕121号)、《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)、《财政部 国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》(财税〔2014〕50号)和《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》(财税〔2015〕118号),除另有规定的条款外,相应废止。

各地要高度重视营改增试点工作,切实加强试点工作的组织领导,周密安排,明确责任,采取各种有效措施,做好试点前的各项准备以及试点过程中的监测分析和宣传解释等工作,确保改革的平稳、有序、顺利进行。遇到问题请及时向财政部和国家税务总局反映。

附件1.营业税改征增值税试点实施办法

2.营业税改征增值税试点有关事项的规定

3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定

4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

附件1:

营业税改征增值税试点实施办法

第一章 纳税人和扣缴义务人

第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。

单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人,是指个体工商户和其他个人。

第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。

第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

2016比赛邀请函
税总函(2016)455号 第五篇

比赛邀请函

亲爱的同学:

您好!

为丰富各校同学之间的业余文化生活,提高大家身体素质,秉承“团结奋进、拼搏进取”的奥运精神, 使大家在紧张的学习之余放松身心及增进友谊, 兹定于 10 月18日举办篮球邀请赛!

在此我们盛邀,贵校组队报名参加本次赛事。

此致!

访仙中学

比赛邀请函 [篇2]

尊敬的计算机学院党总支陈裕书记:

兹公路学院学生会于2016年5月18日(星期三)18:00在主席台举行“公路学院纪念建党90周年学生合唱比赛”。 现诚邀您作为本次活动的嘉宾,届时恭候您莅临指导。

公路学院学生会

二〇一一年五月十六日

比赛邀请函 [篇3]

各高校演讲协会:

为了隆重纪念中国共-产-党成立90周年,继承和发扬党的优良传统和作风,缅怀党的丰功伟绩,讴歌共-产-党的丰功伟绩,歌颂伟大祖国的繁荣昌盛,赞美共-产-党人的先锋模范作用和优秀品质,激发当代大学生爱党、爱国、爱人民的满腔热情,努力提高大学生的综合素质和演讲水平,培养和造就优秀人才,经中国演讲与口才协会、中共青岛市委宣传部研究决定,共同举办2016“党旗颂”全国大学生演讲大赛,特邀请贵校演讲协会选出最优秀的选手参加此次全国每年一次的大学生演讲盛会。现将有关事项函告如下:

一、活动名称:2016“党旗颂”全国大学生演讲大赛; 二、大赛##主题词:歌颂党、歌颂祖国、歌颂美好人生; 三、##主办单位:中国演讲与口才协会、中共青岛市委宣传部; 四、承办单位:青岛市演讲协会、青岛辉煌路策划公司; 五、协办单位:云南省演讲学会、浙江省演讲学研究会、北京市演讲与口才协会(筹)、广东省演讲协会(筹)、中国口才网、中华演讲网、《大学生周刊》等。 六、比赛时间:2016年6月17日报到,18、19两天比赛; 七、报到地点:青岛市(具体地点另行通知); 八、大赛费用:参赛选手、带队老师均不收食宿费、报名费和参赛费,车旅费自理; 九、比赛方法:

1.各院校在校内组织选拔,选出优秀选手参赛,每个代表队只能由3位选手和一名带队老师组成。各高校的爱好者也可以个人名义报名参赛。

2.本次演讲大赛分三个环节进行:

①5月中旬前,各高校进行选拔赛和推荐选手;

②5月下旬前通过网络视频进行复赛,各参赛队和参赛个人在5月27日前将参赛选手的视频(压缩版格式)和演讲稿及《参赛选手报名表》发到大赛指定的邮箱#url#;

③参加决赛选手(控制在100人以内)6月17日汇聚青岛进行决赛,决赛分半决赛和总决赛两个阶段进行,采用命题演讲形式(围绕大赛主题和内容自拟题目,时间在6分钟以内),可讲同一题目;

半决赛分三组进行,每组取前八名进入决赛;

3.大赛邀请全国演讲界知名专家教授担任评委;

4.奖项设置:

①个人奖:设特别精彩奖1名;一等奖5名、二等奖10名、三等奖20名;优秀奖若干名。

②团体奖:以各队三名参赛选手在半决赛和总决赛中的得分总和为团体得分,设特等奖1名,一等奖2名,二等奖3名,三等奖6名;优秀奖若干名。

十、报名时间:2016年5月30日前; 十一、报名方式:请采用电子信箱方式报名,大赛组委会电子信箱:#url#。联系电话:13701027706。

2016全国大学生“党旗颂”演讲大赛组委会

二〇一一年五月九日

附件: 2016##全国大学生“党旗颂”演讲比赛选手报名表 中国青岛·##2016##年##06##月##18-19##日 参赛回执 编号:填报日期:2016年 月日 比赛邀请函 [篇4]

尊敬的 周人鉴 老师:

您好!

为了进一步了解新中国建设和发展的历程,大力弘扬爱国主义精神,丰富我校学生的文化生活,更好展现振华学子的精神风貌,定于2016年11月14日(周五)下午13:45在二楼阶梯教室举行 “回顾过去,展望未来”一年级红歌合唱比赛,诚邀您届时莅临并且担任评委。

谢谢!

上海市振华外经职业技术学校

2016年11月13日

比赛邀请函 [篇5]

各國家和地區的武術絤織及弙大武術愛好者:

您們好!

2016年以來,中國浙江省已成功舉辦了5屆國雋中國傳統武術比賽,為弙大武術愛好者切磋技藝、展示飈采搭建了平臺,也為宏損中國傳統武術作出了積榦貢玦。這一賽事得到了國內外武術絤織及武術愛好者的喜愛和大力支持,至今已有來自30多個國家和地區、國內各省市的15000人次民間選手參加了比賽。

今年7月30日至8月2日,我省將在杭州市舉辦第六屆國雋中國傳統武術比賽。此次比賽詏置武術套路、對抗性項目、武術功-法、健身氣功等項目,詏閘拳類、太榦拳類、南拳類和傳統拳術類的個人全能大獎和總坒體大獎。大賽共詏獎金18萬元人民幣。比賽期間還將舉辦中國傳統武術論文報告會和全國武術用品展示會。

杭州是浙江省的省會城市,已有2200多年歷史,是中國著名的七大古都之一。杭州歷來以飈景秀麗、氣候宜人、物產富饒而著穛於世,有“人間天堂”之美譽。

我們誠摯邀請各位朋友前來參加比賽,在美麗的西子湖畔談武論劍、觀光旅遊、休閒度假,感受江南水鄉的迷人飈采,沐浴濃郁的東方文化,度過一段美好的時光。

雜函附上比賽規程,詳情也可查閱大賽官方緒站:

順頌

鈞安

浙江省人民對外友好協會會閘梁平波

浙江省體育局局閘李雲林

二〇〇九年二月十二日

比赛邀请函 [篇6]

尊敬的各位同学 : _ 中国书法是一种独特艺术。它不仅是中华民族文化遗产 中的瑰宝,也是世界艺术殿堂中的一朵奇葩。中国的书 法艺术不仅历史悠久,而且影响深远。因此产业系团总 支特与麦浪文学社一起举办大型书法比赛 。欢迎各位同 学踊跃报名参赛。

产业系团总支 /麦浪文学社

2016税收执法督察工作方案4篇
税总函(2016)455号 第六篇

第1篇:税收执法督察工作方案

为进一步加强税收执法监督,保证税收法律、行政法规和税收政策的贯彻落实,促进税务机关依法行政,根据国家税务总局《税收执法督察规则》和省地方税务局《关于开展2016年税收执法督察工作的通知》要求,结合我市实际,制定本工作方案。

一、工作目标

坚持推进依法治税,紧紧围绕税收中心工作,以提升监督服务效能为主线,以当前税收执法主要风险点和薄弱环节为重点,以有效防范和降低税收执法风险为目标,认真开展税收执法监督检查,强化政策执行,落实执法责任,促进公正执法,保障税收事业科学发展。

二、组织机构及分工

为了加强税收执法督察工作的组织领导,市局成立税收执法督察工作领导小组,由局长任组长,其他领导班子成员任副组长,办公室、监察室、法规科、征管科、工商税科、所得税科、税源科、纳税服务科负责人为成员。领导小组下设办公室,办公室设在法规科,副局长兼任办公室主任。

领导小组办公室负责牵头、组织和协调执法督察工作,承担执法检查的组织实施和督察工作资料的收集、分析及上报等任务;相关科室在各自职责范围内,负责做好本部门业务所涉及的执法督察工作,按期完成业务自查,完善工作措施,提出政策、管理及督察工作建议。同时,各科室要对口指导基层单位完成督察问题的整改工作。

三、重点内容

(一)贯彻落实组织收入原则情况

1.组织收入原则执行情况。是否严格遵循“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则;税款是否及时、足额、正确入库;是否存在寅吃卯粮,收过头税、越权减免、截留应退还给纳税人的税款;是否存在转引税款、买税卖税等违法违规行为;是否存在税收混库、违规征收滞纳金、延压税款、利用各类过渡账户调节收入进度等违反组织收入纪律的情况。

2.“营改增”试点过程中虚增虚报税收收入情况。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》,自2016年1月1日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。按照《铁路运输和邮政业营改增任务分解表》要求,对试点推行后可能出现的通过“空转”等方式虚增虚报税收收入等问题,开展重点督察。

3.保障民生的税收优惠政策落实情况。重点包括廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策,城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策,农、林、牧、渔项目税收优惠政策,促进就业再就业的税收优惠政策等的落实。

4.土地增值税征收管理情况。重点督察税务机关对土地增值税的管理是否根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则,是否按照《国家税务总局关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》等相关文件规定执行:一是对房地产开发项目是否按项目进行管理;二是预征土地增值税是否严格按照相关规定执行;三是对符合清算条件的房地产开发项目是否及时进行清算;四是房地产开发项目土地增值税核定征收范围是否符合规定;五是对土地增值税扣除项目范围是否按规定进行审核;六是对中介机构出具的土地增值税鉴证报告是否进行审核;七是企业所得税汇算清缴时,是否对已预提未缴纳的土地增值税进行纳税调整。

(二)税收规范性文件合法性情况

1.取消和下放税务行政审批项目的贯彻落实情况。为进一步落实政府职能转变和税务总局“三个服务”要求,根据《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2016〕6号)和《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》,2016年继续开展税务行政审批项目取消和下放情况的执法督察,重点关注变相审批和“明放暗不放”行为。

(1)取消行政审批项目的贯彻落实情况。包括:“企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除审批”;“营业税差额纳税试点物流企业确认”;“对办理税务登记(开业、变更、验证和换证)核准”;“1994年前签订合同或立项的房地产项目首次免征土地增值税审批”;“扣缴税款登记核准”;“房地产开发企业计税成本对象确定核准”;“非居民企业股权转让选择特殊性税务处理核准”等7项取消行政审批项目的贯彻落实情况。

(2)下放管理层级行政审批项目贯彻落实情况。包括“城镇土地使用税困难减免审批”和“境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业审批”2项下放管理层级行政审批项目的贯彻落实情况。

(3)取消和下放行政审批项目的后续管理情况。包括:是否及时清理和废止相关规范性文件;是否根据实际工作情况,及时调整征管系统的表证单书和业务流程;是否加强对备案资料的管理;是否加强备案事项的审核和税收管理;是否制定后续管理制度。

2.税收优惠文件清理情况。根据《国家税务总局关于进行税收优惠政策制定及执行情况自查的通知》(税总函〔2016〕585号)和《商务部法制办发展改革委财政部税务总局关于集中清理在市场经济活动中实行地区封锁规定的通知》(商秩发〔2016〕468号)的规定,对本辖区内各级税务机关、地方各级党委、人大、政府及其他党政部门制定的,违反国家税收法律法规的区域性优惠政策的清理情况。

(三)发票管理情况

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)和《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2016〕156号)等发票管理的各项规定,税务机关对发票的印制、发售、缴销、代开、违法违章处理等内部管理环节是否按相关规定执行。重点督察税务机关代开发票环节(含税务机关代开普通发票):一是代开发票的范围与对象是否符合规定;二是代开发票程序是否规范,是否按要求审核相关资料;三是征收税款是否正确;四是岗位职责是否明确,开票和征税之间是否建立相互制约机制;五是后续管理是否到位,是否按规定建立代开发票台账,是否根据代开情况及时调整定期定额户的核定定额等。

(四)注销清算税收管理情况

重点包括:是否存在应清算未清算;是否按规定办结企业未办结涉税事项;是否按规定对企业报送资料进行审核,资料是否完整;是否严格执行清算规定,对企业经营期和清算期履行纳税义务情况进行核实,并及时足额组织清算税款入库;重点关注是否在企业存在呆账和欠税情况下,违规办理注销清算;是否存在为采取虚开发票方式骗取出口退税的疑点企业办理注销清算的情况。

(五)税收优惠政策落实情况

1.促进小型微利企业发展的税收优惠政策落实情况。重点包括:暂免征收部分小微企业营业税政策,小微企业所得税低税率优惠政策。

2.调整经济结构、促进科技进步的税收优惠政策落实情况。重点包括:“营改增”试点中税收优惠政策,扩大研发费用加计扣除优惠政策,高新技术企业、技术转让、科技企业孵化器和大学科技园、软件产业和集成电路产业税收优惠政策,离岸服务外包业务税收优惠政策等。

3.推进节能减排和环境保护的税收优惠政策落实情况。重点包括:促进节能服务产业发展企业所得税优惠政策,企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备投资抵免企业所得税优惠政策等。

4.支持区域协调发展的税收优惠政策落实情况。重点包括:西部大开发税收优惠政策,对设在西部地区的鼓励类产业企业所得税优惠政策,国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠政策等。

5.减免税管理。各级地税机关税政部门是否及时将享受税收优惠的纳税人有关情况录入征管业务系统。

四、督察方式

执法督察工作在市局机关涉及以上督察内容的科室开展自查,市局对基层单位按照不低于20%的比例实施检查。

(一)市局机关督察方式。市局机关涉及督察业务的科室,按照科室职责分解工作任务,对照督察重点内容逐项进行自查,按期完成自查材料并提交给市局督察工作领导小组。

(二)市局对基层单位督察方式。市局抽调人员组成督察组,选取部分基层单位进行实地检查。

1.全面了解情况。掌握被查单位执法督察工作开展情况,督察重点项目的基本状况、主要的做法及成效、执法方面的先进经验、存在的问题及改进措施。

2.查看工作资料。从被查单位自查资料入手,查阅相关文件、会议纪要、执法案卷和文书、减免税台账、纳税户籍档案以及征管系统和办公系统等,全面采集基础信息。

3.完整记载底稿。按照《税收执法督察规则》要求,对检查过程中发现的问题进行详细记录,规范收集相关证据材料,准确填制《税收执法督察工作底稿》。

4.形成督察结论。完整反映检查项目,查出的问题要求事例清晰、数据准确,汇总形成督察结论,与被查单位进行情况交流和反馈,下达税收执法督察文书。

五、督察内容所属期和工作时间

税收执法方面的督察内容所属期为2016—2016年度,如发现重大问题可以追溯到以前年度。

督察工作时间安排:执法督察工作自2016年6月份开始,10月底结束,具体分为四个阶段。

第一阶段:部署动员阶段(6-7月份)。市局印发《2016年税收执法督察工作方案》,各基层单位制定本局执法督察工作计划,细化任务,落实责任,做好工作部署和动员;

第二阶段:对照自查阶段(8月份)。市局相关科室、各基层单位对照督察工作的重点内容,逐项、逐条梳理业务,认真查找执法方面存在的问题,提出改进措施;

第三阶段:实施检查阶段(9月份)。市局抽调人员成立督察组,选取检查对象,分赴基层开展检查(具体时间另行通知);

第四阶段:总结整改阶段(10月份)。各单位、市局相关科室对自查问题以及督察组提出的处理意见完成整改落实,市局督察领导小组对全市督察情况进行总结上报。

六、工作要求

(一)统一认识,加强领导

税收执法督察是规范税收行为、推进依法行政的重要内容,各单位要高度重视,加强领导,成立执法督察工作领导小组,积极统筹协调,认真组织部署,规范工作流程,扎实开展检查,狠抓整改落实,确保执法督察工作质量。

(二)认真落实,规范操作

各单位按照《税收执法督察规则》(国家税务总局令第29号)、《税务系统督查内审工作规定》(税总发﹝2016﹞11号)有关规定以及2016年绩效考评指标及标准完成工作。省局将根据《国家税务总局关于印发税务系统税收执法督察专业文书主要种类和参考格式的通知》(税总发〔2016〕20号)的规定,对全省督察工作相关文书和格式进行修订并下发执行,各单位要按照新的文书种类、格式和流程,制作督查通知、底稿、报告等,规范开展督察工作。

(三)全面总结,按时报送

各单位要认真总结督察工作,按以下要求做好报送工作。

1.7月15日前上报本单位《税收执法督察工作方案》;

2.10月15日前上报《税收执法督察工作报告》和以下3项附件:

(1)《全国税收执法督察情况报表》;

(2)2份专题报告,包括《贯彻落实组织收入原则情况专题报告》和《取消和下发税务行政审批项目贯彻落实情况专题报告》;

(3)1份执法督察案例,包括基本情况、发现问题、执法依据、处理整改情况、原因分析、对策建议等必要内容,可不注明所涉及的税务机关和纳税人名称。

3.上述资料均以正式公文形式,通过办公信息系统与“市局法规科”邮箱同时报送,联系电话:33616088。

(四)严格考核,落实责任

市局将执法督察各阶段工作纳入目标责任考核,对工作开展滞缓、落实不力,不按时报送资料,报告内容不全,督察案例简单走过场,报表数字逻辑关系错误的,一律按要求从严考核,并将执法督察结果和工作情况予以通报。

第2篇:地税局依法行政工作方案

一、指导思想

深入贯彻落实党的十八届三中全会精神,坚持以改革创新为引领,以服务税收中心工作为主线,以全面规范税收执法管理行为为重点,严格落实依法行政各项制度,着力解决推进依法行政过程中的突出问题和难点问题,进一步提高全市地税系统依法行政工作水平,为全面发挥税收职能作用提供有力的法治保障。

二、主要任务

(一)严格依法履行地方税收管理职能

认真落实组织收入原则。高度重视税收执法风险防范工作,严格落实“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,加强税源管理和分析,挖掘增收潜力,堵塞征管漏洞,严格收入考核和监控,促进税收收入科学增长。坚决制止有税不收、收关系税、人情税,坚决杜绝寅吃卯粮、收过头税、虚收空转和异地转引税款,努力实现税收增长与经济增长相协调。(市局征管科、税源科,各基层局负责)

深化行政审批制度改革。按照省局和市政府统一部署,做好清理、下放和取消税务行政审批项目管理工作。认真落实税务行政审批目录清单制度,及时向社会公开税务行政审批目录清单。严格落实减免税管理制度,做好城镇土地使用税困难减免审批下放工作,所有的备案类减免税必须通过备案类减免税信息系统进行管理。加大对税收优惠政策执行情况的监督检查,强化对税收执法权、税收管理权的制约和规范。(市局法规科、征管科、工商税科、所得税科、纳税服务科,各基层局负责)

探索实施税收执法权力清单制度。按照国家税务总局、省局部署,探索建立税收执法权力清单,明确税收执法权力项目、执法主体和执法程序,并向社会公开,公开权力运行,接受社会监督。(市局法规科、征管科、工商税科、所得税科、纳税服务科、纳税评估科、监察室,市局稽查局,各基层局负责)

优化纳税服务。规范纳税人学校建设和管理,结合纳税人需要制定培训计划,提升纳税人学校培训效果。落实12366热线分类接听管理办法,推广12366热线知识库系统。编印办税服务指南,推广办税厅“全职能”窗口,巩固深化“首问责任制”等服务制度,提升服务质量。落实联系企业制度,加强县区级纳税人维权服务机构建设,开展税收政策辅导沙龙活动。(市局办公室、纳税服务科,各基层局负责)

开展法治税务示范基地建设。按照省局关于法治税务示范基地建设工作要求,指导有条件的县(区)地税机关建立法治税务示范基地。(市局法规科,各基层局负责)

(二)加强制度建设

积极推动地方税收保障制度建设。履行税收保障工作领导小组办公室职责,制定31家协税护税单位涉税信息传递办法。明确机关各科室在第三方信息采集、加工、分析、应用上的工作职责和工作流程,建立数据分析应用的指标体系和跟踪反馈机制,实现风险控制的闭环式管理,加快建成全市统一的税收保障信息平台。积极争取各级政府支持,尽快出台县(市、区)税收保障工作配套方案和考核办法,推动全市工作平衡开展。(市局征管科、税源科、法规科、工商税科、所得税科、纳税服务科,纳税评估科、数据中心,各基层局负责)

加强税收规范性文件管理工作。坚持逢文必审,法规部门认真做好税收规范性文件的合法性审核;坚持有件必备,税收规范性文件审查备案率达到100%;坚持有错必纠,及时纠正违规或者不当的税收规范性文件;坚持定期清理,严格执行税收规范性文件有效期制度,及时修改或者废止过期失效文件。(市局办公室、法规科,各基层局负责)

完善重大行政决策制度。明确重大决策事项范围、必经程序和法律责任。认真落实重大税务案件审理、减免税集体审批等工作制度制度,充分发挥集体审议的职能作用。探索建立法律顾问工作制度,提高专家论证质量,为地税部门行政决策提供有力的法律支持。(市局各内设机构,市局稽查局,各基层局负责)

(三)全面推进政务公开

加大税务信息公开力度。不断拓宽税务信息公开领域和范围,及时、准确、全面、具体地公开税务信息,增强地税部门的公信力。加快推进财政收支预、决算公开,建立“三公”经费支出定期公开制度。(市局办公室、财务和审计科,各基层局负责)

完善办税公开。依法在办公场所公开税务事项办理的依据、条件、流程、办理机构和办税人员等信息,并将办税结果通过适当方式进行公开,为纳税人提供优质、高效、便利的服务。(市局纳税服务科、征管科,各基层局负责)

依法公开依申请税务信息。健全依申请公开税务信息相关制度,完善受理、审查、处理、答复等环节的工作程序。群众申请公开税务信息的,在法定时限内予以答复,对不予公开的要说明理由。加强舆情特别是网络舆情的应对和处置,及时回应民情民意。(市局办公室,各基层局负责)

(四)依法有效化解社会矛盾

加强税务行政复议工作。依法受理行政复议申请,发挥税务行政复议化解涉税矛盾的主渠道作用。严格遵守法定程序,加强实地调查,采取集体审议、公开听证、专家论证等方式加大案件审理透明度,提高办案质量。探索建立税务行政复议案例指导制度,示范和引导办案工作。(市局法规科、行政复议委员会组成部门,各基层局负责)

完善信访制度。规范信访工作程序,推动信访与行政复议、行政诉讼相衔接,依法分流信访诉求,把涉法涉诉信访纳入法治轨道解决,建立涉法涉诉信访依法终结制度。(市局办公室,各基层局负责)

加强行政调解工作。高度重视涉税矛盾的行政调解工作,积极开展税收维权服务,优化税收争议调解机制,提高涉税矛盾化解工作效率。(市局纳税服务科,各基层局负责)

(五)健全依法行政工作监督体系

强化地税机关内部监督。认真开展税收执法督察,对重点税收执法领域和项目进行深入督察,及时发现和纠正税收执法中存在的问题。深化税务行政处罚裁量基准制度,严格按照裁量基准实施处罚。深入推行税收执法责任制,做好税收执法责任制考核系统软件功能的优化和考核指标的更新工作,严格税收执法过错责任追究,促进税收执法行为全面规范。(市局法规科、监察室,市局稽查局,各基层局负责)

高度重视外部监督。高度重视审计部门、财政部门在相关审计检查工作中发现的税收执法和税收政策执行等方面的问题,及时进行分析和核实,提出整改意见,督促主管部门或者单位及时整改纠正,并将整改落实情况及时反馈相关部门。结合查出问题,及时总结税收执法和税收政策执行管理中存在的薄弱环节,加强制度建设,堵塞政策漏洞,确保税收政策全面贯彻落实。(市局各内设机构,市局稽查局,各基层局负责)

强化依法行政工作考核。坚持年度目标责任制考核“四位一体”总体思路,创新考核形式,不断优化完善依法行政工作考核方式和指标,推动依法行政各项工作任务的全面完成。(市局各内设机构,市局稽查局,各基层局负责)

(六)提高依法行政意识和能力

牢固树立法治理念。提高运用法治思维和法治方式的能力,在法治轨道上推动税收工作。各级地税机关局务会议或者局长办公会议每年至少听取2次依法行政工作汇报,解决突出问题。(市局各内设机构,各基层局负责)

健全领导干部学法和法治培训长效机制。制定年度学法计划,全年安排3次以上集体学法,组织干部按期参加全省公务员学法用法知识考试。把依法行政知识纳入领导干部培训班教学内容,至少举办一期领导干部依法行政专题培训班。实施领导干部晋职依法行政考察和法律知识测试制度。(市局政治部、监察室、法规科,各基层局负责)

营造良好的法治氛围。落实“六五”普法规划,认真实施“12.4”法制宣传活动,大力开展推进依法行政、依法治税、建设法治税务宣传工作,正面引导舆论,形成良好的税收法治氛围。(市局办公室、法规科,各基层局负责)

三、工作要求

(一)统一思想,提高认识。全系统要从构建和谐社会、建设法治政府、推进科学发展的高度,充分认识新形势下推进依法行政工作的重要性,把推进依法行政摆到更加突出的位置,将这一基本准则贯穿于税收工作的始终,强化措施,层层推进,扎实推动依法行政工作深入开展。

(二)明确职责,认真落实。各单位要明确工作职责,把推进依法行政各项任务落实到税收管理的各个方面、各个环节。加强调研,及时发现和解决依法行政工作存在的突出问题,不断创新和改进方法,增强工作的预见性,提升依法行政工作质效。

(三)协调配合,形成合力。推进依法行政是一项全局性的工作,综合性强、内容多,需要各部门、各单位以及全体税务干部的共同参与。全系统上下要加强协作、紧密配合,严格执行依法行政基本要求和制度规定,完善和优化工作机制,促进各项工作的规范化。

第3篇:税收稽查工作方案

一是突出税收专项检查和区域整治。确定了税收专项检查指令性项目和指导性项目检查名单,确保完成上级安排的检查任务,扎实开展重点税源企业检查工作,发挥“以查促管,以查促收”的作用。

二是突出打击发票违法犯罪活动。坚持“治标与治本相结合”的原则,继续保持打击发票违法犯罪活动的高压态势,在案件检查时做到税票同查,主动与公安部门协作打击假发票“卖方市场”,发挥“打防结合,以票控税”作用。

三是突出严厉查处重大税收违法案件。加大对涉税案件管理及查处力度,实行主查负责制,抓质量、重细节,对每起案件查深查透,速查快结,办成“铁案”,发挥“查处一家,教育一片”的震慑作用。

四是突出夯实稽查基础和创新稽查方法。加强稽查基础制度建设和考核评比工作,依法规范稽查执法行为,积极优化稽查服务,开展调研式税收检查,发挥“内外防控,保驾护航”作用。

第4篇:税收法规工作方案

一、完善依法行政工作机制。一是建立健全党组统一领导、主要领导负总责、分管领导具体负责、法规部门组织协调、相关部门各负其职的依法行政工作领导体制和工作机制,确保依法行政工作顺利推进。二是认真组织开展依法行政考核工作,按照“四位一体”工作要求,全面落实上下级对口部门的工作任务,同时加强机关内部的横向联动,强化部门任务考核,提升行政执行力。

二、配合做好征管改革和税政综合调研工作。一是积极参与征管改革相关工作,做好改革方案的落实。二是密切关注国家新制定和实施的税收政策,认真开展税收政策执行情况的调查反馈和效果评估工作。三是对违反国家税收法律法规的区域性税收优惠进行集中清理。四是及时汇集整理、研究解决基层单位在税收政策执行过程中遇到的问题,促进税收政策的正确执行。

三、规范税收行政许可和审批。一是深化税务行政审批制度改革,认真落实税务行政审批目录清单制度,及时向社会公开税务行政审批目录清单。二是严格落实减免税管理制度,所有的备案类减免税必须通过备案类减免税信息系统进行备案和管理。三是配合做好城镇土地使用税困难减免审批权限下放工作,协助税政征管部门加强对取消和下放税务行政审批项目的后续管理。

四、深入推进税收执法监督。一是认真贯彻《税收督察规则》,扎实开展2016年度税收执法督察,加大对税收优惠政策执行情况、组织收入原则落实情况的监督检查,强化对税收执法权、税收管理权的制约和规范。二是严格执行税收执法责任制,配合省局做好考核系统软件优化完善后的上线运行工作,加强日常监控,按季进行考核,降低执法过错发生率。三是深入开展税收执法案卷评查工作,严格执行税务行政处罚裁量权基准制度,促进税收执法行为的规范和统一。四是认真落实重大税务案件审理、减免税集体审批等制度,充分发挥集体审议的职能作用。五是按照省局工作部署,探索建立税收执法权力清单,公开税收执法权力项目、执法主体和执法程序,拓宽监督渠道。

五、加强税收规范性文件制定管理。严格执行规范性文件制定管理制度,按照法定权限、法定程序和规定格式制定发布税收规范性文件。认真落实文件解读稿与规范性文件同步制定原则,做好对本级地税机关制定的税收规范性文件的合法性审核,继续加强对下级地税机关制定出台的税收规范性文件的备案审查,及时纠正违规税收规范性文件。按照省局和市政府要求,认真开展税收规范性文件和地区封锁相关规定清理工作。

六、切实做好税务行政复议和应诉工作。加强对行政复议和行政诉讼应诉工作的组织领导,依法及时受理税务行政复议,加强与司法部门的协调沟通,重视并发挥法律顾问和系统内法律专业人才的作用,提高案件办理质量。加强对税务行政复议工作的指导和分析,认真研究行政复议和诉讼工作中的共性、个性问题,组织有针对性的专题研讨和培训,完善相关工作制度。

七、加强税收法规业务培训。按照依法行政工作要求,加强对执法人员税收法律法规等业务培训,重点做好依法行政相关知识、行政许可法、行政强制法、税务行政复议规则以及政策执行评估分析等方面的培训工作,切实提高干部依法行政能力和专业素质,为推进全系统依法行政提供坚实的人才保障。

八、积极开展税收科研工作。按照税制改革课题研究的工作部署,积极参与总局重点课题《企业组织架构之经济实质与国际反避税》研究工作。结合区域经济社会发展状况,积极参与省局确定的税收科研课题研究。结合税收管理工作实践,全面开展群众性税收科研工作。充分发挥国际税收研究会的桥梁纽带作用,加强与科研机构、社会组织和相关高校的联系,组织开展多种形式的税收科研论证,提升研究课题的理论高度,促进税收科研理论与实际工作的相互结合,提高科研成果的转化率。

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