当前位置: 首页 > 实用文档 > 知识 > 支付社保费会计分录

支付社保费会计分录

2016-01-04 06:15:51 编辑: 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

导读: 支付社保费会计分录篇一《计提社会养老保险费的会计分录》 ...

支付社保费会计分录篇一
《计提社会养老保险费的会计分录》

计提社会养老保险费的会计分录

其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目? 借:营业费用__社会保险费

其他应付款__代扣个人社保金

贷:其他应交款__社会养老保险费

借:其他应交款__社会养老保险费

贷:银行存款

借:应付工资

贷:其他应付款__代扣个人社保金

应交税金__应交个人所得税

银行存款

例如:A月工资2000元,公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元,实得工资1730元,公司负担A的社保费用650元

计提职工工资:

借:管理费用 2000

贷:应付职工薪酬 2000

确认代扣代缴的四金:

借:应付职工薪酬 250

贷:其他应付款 250

实际支付时:

借:其他应付款 250

贷:银行存款 250

确认代扣代缴的个人所得税:

借:应付职工薪酬 20

贷:应交税费——应交个人所得税 20

实际支付时:

借:应交税费——应交个人所得税 20

贷:银行存款 20

企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的,所以计提时: 借:管理费用 650

贷:应付职工薪酬 650

实际支付时:

借:应付职工薪酬 650

贷:银行存款 650

然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。

支付社保费会计分录篇二
《社保费的会计分录》

社保费的会计分录

来源:财务学习网 发布时间:2008-02-24

企业为员工办理的社保。费用由公司和个人分别负担。在发工资时,由企业扣除代扣代缴,相关会计分录如下: 计提:借:制造(管理\生产)

贷:应付工资

其他应付款---医疗(个人)

其他应付款---养老(个人)

支付:借:应付工资

贷:银行

借:管理费用

贷:其他应付款---医疗(公司)

其他应付款---养老(公司)

拿到社保的单子后:

借:其他应付款---医疗(公司+个人)

其他应付款---养老(公司+个人)

贷:银行存款

每月按期申报,待银行扣款收到回单后:

借:管理费用--保险费--养老保险

--医疗保险`

--失业保险等(企业应承担部分)

其他应收款--代缴员工应纳保险费--养老保险

--医疗保险

--失业保险等(个人应承担部分)

贷:银行存款

当月工资中代扣:

借:应付工资

贷:其他应收款--代缴员工应纳保险费

现金/银行存款

支付社保费会计分录篇三
《社会保险费会计分录》

1、计提工资时,

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保费等(公司承担部分)

2、发放时,

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款

贷:应交税费——应交个人所得税

贷:应付职工薪酬——社保费等(个人承担部分)

3、缴纳税费时

借:应付职工薪酬——社保费等(公司承担部分)

借:应付职工薪酬——社保费等(个人承担部分)

借:应交税费——应交个人所得税:

财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知

财企[2003]61号

国务院各部委、各直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务

局,各中央管理企业:

随着保险业的发展,企业和职工的保险意识逐渐增强。据一些地方和企业反映,企业在国家规定的社会保险统筹之外,为职工个人购买商业保险所需资金如何列支,不同行业、不同所有制的企业财务处理不一致,不利于财务管理规范化。为了加强企业财务管理,维护企业所有者和职工的合法权益,促进保险业

的健康发展,现就企业为职工购买保险有关财务处理问题通知如下:

一、各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹,为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费,作为劳动保险费列入成本(费用),为职工缴纳的基本医疗保险费,从应付福利费中列支;由职工缴纳的社会保险费从职工个人

的应发工资中扣缴。

解读:

一、会计处理

此条规定了社会保险费的基本处理原则

1、执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业;

2、由企业负担的基本医疗保险,计提时,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”;

3、由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险,虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本(费用)”,未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算,但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费,不是工资总额的组成部分,只是以工资总额做为计算依据,并不是企业的人工费用,不属于生产成本中的直接人工,所以应该作为期间费用,直接记入管理费用科目。计提时,借记“管理费用”,

贷记“其他应付款”;

4、由职工个人负担的社会保险费,由企业代扣代缴,从职工工资中代扣时,借记“应付工资”,贷记“其

他应付款-职工个人保险费”

二、税务处理:

1、国税发[2000]084号《企业所得税税前扣除办法》第四十九条规定“纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关,劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费,基本医疗保险费,基本失业保险费,按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金,按国家规定为特殊工种职工支付的法定人

身安全保险,可以扣除”

国税发[2003]45号文第五条规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴

的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除”

由此可以看出,企业按国家规定缴纳、补缴的基本社会保险费,不区分是医疗保险还是其他保险,都

是可以税前扣除的。

这个规定就使会计与税法在基本医疗保险的处理上出现了差异,这种差异是永久性的。会计上在“应付福利费列支,不能在税前列支。税法上做为一项费用税前扣除,同是按计税工资标准计提的应付福利费仍然可以税前扣除。这就要求企业在填报企业所得税申报表时,要额外加计扣除当年发生的基本医疗保险费,

也就是要在本年利润的基础上经过调减处理计算出当期应纳税所得额。

二、有条件的企业为职工建立补充养老保险,辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业,提取额在工资总额4%以内的部分,作为劳动保险费列入成本(费用);非试点地区的企业,从应付福利费中列

支,但不得因此导致应付福利费发生赤字。

参加基本医疗保险的企业,为职工建立补充医疗保险,所需费用在工资总额4%以内的部分,从应付

福利费中列支,应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本(费用)。

解读:

一、会计处理

1、非试点地区交纳的补充养老保险,也就是《企业年金试行办法》中的“企业年金”,年金的建立要符

合一定的前提条件,《企业年金试行办法》规定“符合下列条件的企业,可以建立企业年金:

(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务;

(二)具有相应的经济负担能力;

(三)已建立集体协商机制。

建立企业年金的企业,计提时,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”,但是不得因此导致应付福利费发生赤字。对于应付福利费不足以缴纳企业年金的企业,为不影响职工利益,可以“待摊费用”中设立明细科目先行挂账,借记“待摊费用”,贷记“其他应付款”,等企业应付福利费余额足够核销时,借记“应付福

利费”,贷记“待摊费用”,但此办法会导致企业虚增资产,但对所有者权益是不影响的;

2、试点地区建立企业年金的企业,提取额在工资总额4%以内的部分,借记“管理费用”,贷记“其他应付款”,超过4%的部分,可在应付福利费科目列支,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”3、对于建立补充医疗保险的企业,所需费用在工资总额4%以内的部分,提取时,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”。超过4%的部分,借记“管理费用”,贷记“其他应付款”,这与企业交纳基本医疗保险的处理是不同

的,企业交纳的基本医疗保险全部在“应付福利费”科目列支。

二、税务处理

1、国税发[2003]45号文第五条第一款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,可以在税前扣除”,第二款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除”。 以上规定可以看出,对于企业按规定标准缴纳、补缴的补充养老保险、补充医疗保险,与会计处理不

一样,在所得税处理上都是可以税前扣除的,同样,这项差异也是永久性的。

2、非试点地区企业建立的企业年金,由于会计上在应付福利费列支,所以在企业所得税申报时,在扣除按计税工资标准计算的应付福利费的同时,还可以加计扣除缴纳或补缴的企业年金,即在利润总额的基础上调减应纳税所得额;试点地区企业,在工资总额4%以内的缴纳的部分,与会计处理一致,税前扣

除,超过4%的部分,按非试点地区的办法进行税务处理。

3、建立补充医疗保险的企业,缴费额在工资总额4%以内的部分,由于会计上在应付福利费科目列支,

所以也要在所得税汇算时做调减处理。

超过4%的部分,由于会计上允许计入管理费用科目,所以在所得税汇算时不必进行纳税调整,这与

基本医疗保险的税务处理是不同的。

三、职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险,属于个人投资行为,其所需资金一律

由职工个人负担,不得由企业报销。

解读:

职工个人购买的商业保险,不属于企业行为,不能由企业报销,这一点与税务处理是一致的。

四、企业按照内部议事规则,经过董事会或者经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收

问题,按照国家税收政策的有关规定处理。

解读:

一、会计处理

这一条与第三条的差别是,本条规定了企业为职工购买商业保险的会计处理,第三条是明确职工个人购买商业保险的会计处理。对于企业为职工购买的商业保险,按目的不同,其会计处理是不同的,作为职工奖励的,借记“应付工资”,贷记“银行存款”。作为职工福利的,借记“应付福利费”,贷记“银行存款”,但不得因此导致应付福利费发生赤字,与非试点地区的企业年金一样,也可以先行挂账,再转入应付福利费。职工奖励与职工福利的区别在于,职工奖励是奖励给有贡献的员工,不是人人有份的;而职工福利是

人人有份的福利性支出。

二、税务处理

《企业所得税税前扣除办法》规定“纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得扣除”,此条明确了,企业为雇员购买的商业保

险不得税前扣除;但这一条关于补充保险的规定已经被国税发[2003]45号文件所修正。

由于在会计上,企业为职工购买的商业保险区分目的,分别在应付工资和应付福利费科目列支,没有

直接在税前列支,所以不必进行纳税调整。

五、公益金属于企业所有者权益的组成部分,企业在正常生产经营期间,按规定应当用于职工集体福

利设施方面的资本性支出,不得用于支付职工的保险费用。

解读:

这一规定与《企业会计制度》的原则是一致的,但是更加明确。

六、本通知自2003年4月1日起执行。财政部《关于商贸金融企业有关保险资金列支渠道问题的通

知》(财商字[1998]104号)同时废止。其他文件与本通知相抵触的,以本通知为准。

解读:

补充说明:对于在“应付福利费”科目列支的基本医疗保险费、补充养老保险和补充医疗保险,按会计和税务的相关文件字面教条的理解,在所得税汇算时是应该做纳税调减处理的。但是应付福利费也是来源于成本费用,在应付福利费科目列支,也就相当于在税务上承认了这部分费用支出。国税发[2003]45号文第五条的规定有可能是起草文件时的失误,没有考虑到这种文字表述可能会带来纳税调减的操作。实务中也很少有真的做调减处理的,既麻烦又没有必要,只要企业的社会保险费是按规定标准缴纳的,是按会计制度规定进行会计核算的,即不调增也不调减。很多税务机关也是这样操作的,企业按规定提取的社会保险费,应在成本(费用)列支的,税前承认扣除;应在应付福利费列支的,不予调整,应付福利费不足

部分作为劳动保险费直接列入成本(费用)。

在市场经济条件下,个人认为不应该再规定企业按工资总额的14%计提职工福利费了,内资企业应该与外资企业一样,发生职工福利支出直接计入期间费用。计提职工福利费并不能保证职工福利,有些企业计提的福利费长期不用,积累了相当大的余额,职工并没有实际得到这部分利益,企业却把这部分积累都

税前扣除了。

支付社保费会计分录篇四
《社保缴费会计分录》

假设:工资总额50万元,个人承担保险2万元、住房公积金1万元,个税2万元,实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资:

借:相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用)500000

相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用) 50000

相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用) 10000

贷:应付职工薪酬-工资 500000

应付职工薪酬-社会保险费 50000

应付职工薪酬-住房公积金 10000

发放工资:

借:应付职工薪酬-工资 500000

贷:库存现金 450000(或银行存款)

其他应付款-社会保险费 20000

其他应付款-住房公积金 10000

应交税费-应交个人所得税 20000

交纳各项税费:

借:应付职工薪酬-社会保险费 50000

应付职工薪酬-住房公积金 10000

其他应付款-社会保险费 20000

其他应付款-住房公积金 10000

应交税费-应交个人所得税 20000

贷:银行存款 110000

年底股东分红会计处理

1、提取时

借:利润分配-提取法定盈余公积

贷:盈余公积-法定盈余公积

借:利润分配-提取任意盈余公积

贷:盈余公积-任意盈余公积

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

2、计提分红时

借:利润分配-应付利润

贷:应付利润

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-应付利润

如果是当时派现:

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

应交税金—应交个人所得税

如果当时不派现:

借:利润分配---未分配利润

贷:应付利润---股东1

应付利润---股东2

今后派现时:

借: 应付利润---股东1

应付利润---股东2

贷:银行存款

应交税金—代扣个人所得税

月底交个税时:

借:应交税金—代扣个人所得税

贷:银行存款

董事个人所得税按劳务交20%税率

职工股利按股息、红利交个人所得税

根据公司法规定:有限责任公司按股东实缴的出资比例分配,但公司章程另有约定的除外。所以可以将股利分给不持股的员工。但公司章程必须有约定。

企业分红的账务处理

1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?

答:⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。

⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税。

会计分录:(注:年终利润分配,股东分红的金额多少?是依据董事会的决定,来进行分配的。)第一步:(从利润分配先转到应付股利)

会计分录:

⑴借:利润分配—股东分红

贷:应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)

贷:应交税金—代扣个人所得税20%

贷:现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借:应交税金—个人所得税

贷:银行存款

⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交20%个人所得税。

你好,老师:

我公司今年是有利润30万的,但是结转到未分配利润后还是亏损-30(-60+30),那我公司是不是就属于“当年度盈利,累计发生亏损”这种情况,可以分配今年的30万利润呢?

学员hzc52315,您好!您的问题答复如下:

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,才可以分配,所以,企业当年有盈利,但不足以弥补亏损的,也是没有利润可分的。

第一百六十七条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

第一百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入,应当列为公司资本公积金。

第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是,资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

再汇总一下问题:上年亏顺20万,本年净利润30万,累计法定盈余公积25万。请问本年计提盈余公积的基数是多少? 应当是累计亏损20万、即期初未分配利润-20万

1、盈余公积的用途1弥补亏损2转增资本、除非亏损巨大、经领导层批准以盈余公积补亏

2、正常情况下、以以后年度的利润弥补前期亏损

3、则本例中、按照补亏后的10万元提取

年底其中一个股东要撤资,该如何做会计处理,会计分录又是怎样做?

5.借:实收资本

贷:银行存款

公司要更换法人,更换公司负责人,正准备交接,为企业会计要做哪些财务上的工作啊?

内帐的我不太清楚,但是外账的要做以下处理。等变更好后凭工商局的变更通知书及转让协议做实收资本

的调整,比如法人是张三,变更为李四,有股权转让的

借:实收资本-张三

贷:实收资本-李四

如:张三在账务还有债务的,要相应转移到李四身上,在账上要做调整 借:其他应收款-李四

贷:其他应收款-张三

另股东有变更的话,也是类似处理

支付社保费会计分录篇五
《计提及支付工资的会计分录》

计提及支付工资的会计分录

1.计提工人工资

dr:管理费用 100000

销售费用 100000

制造费用 100000

生产成本-直接人工 200000

2.计提社保费

借:管理费用-社保费(应由企业负担的部分) 60000 3.支付工人工资

贷: 现金(银行存款) 400000

其他因付款(企业负担的应有企业支付的社保费) 60000 其他应收款(社保费用中应该有个人支付的部分) 20000 应交税金-个税 20000

4.下月初支付社保时

其他应收款-社保费(应由个人负担的社保费) 20000 贷:银行存款 80000

5.月初支付个税时

借:应交税费-个税 20000

贷:银行存款 20000

支付社保费会计分录篇六
《费用会计分录专辑》

费用会计分录专辑 虚假发票税局罚款的分计分录

真杯具,应计入营业外支出,如果有子科目,可以计入罚款支出

即:借:营业外支出-罚款支出

贷:现金或银行存款

车辆违规罚款怎么做会计分录

借:营业外支出--罚没

贷:银行存款或现金

如果单位有规定要扣收责任人的则:

借:其他应收款--XX

贷:银行存款或现金

处理过期食品的会计分录

要经过公司管理层审批后再做处理,可以先做分录。

1、食品过期处理时:

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、经过公司管理层审批后:

借:管理费用

贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益

员工午餐费的会计分录

建议记录管理费用中的福利费科目中。

借:管理费用--福利费

贷:现金

员工会餐的会计分录

如果按照新会计准则,会计分录:

1、支付时

借:应付职工薪酬--职工福利

贷:库存现金

2、月末分配时

借:管理费用--福利费

贷:应付职工薪酬--职工福利

工人报销餐费怎么做会计分录?

制造工人报餐费:

借:制造费用

贷:现金

支付股票相关交易费用的分录

借:投资收益

贷:其他货币资金--存出投资款

低值易耗品购进和摊销的会计分录

低值易耗品不属固定资产,应分期摊销到费用科目中去。

(1)如果作为低值易耗品核算,购进时

借:低值易耗品

贷:现金等

(2)月末摊销时,可以采用一次摊销法

借:管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品

出差预借和报销差旅费的会计分录

预借费用可以计入其他应收款,等报销时再从其他应收款中转入相关费用科目,

借:其他应收款

贷:现金

报销时:借:销售费用或管理费用

贷:其他应收款

机动车保险费的会计分录

如果是新车,保险费可以进成本.分录:

借:固定资产1017

借:管理费用360

贷:银行存款(或现金)1377

如果是旧车,都可以进管理费用.分录:

借:管理费用_保险费1017

借:管理费用_车船税360

贷:银行存款(或现金)1377

高温费和降温费的会计分录

给员工发放福利性质的奖励,需要计入应付职工薪酬,计算个人所提税。

发现金时:

借:应付职工薪酬——福利费

贷:现金/银行存款

发实物时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利费

贷:库存商品(发放企业自制的商品)/银行存款(外购商品)

根据新会计准则,高温费也要计入应付职工薪酬范围之内的

检测费的会计分录

检测费要根据其花费的去向,如果是为了经营方面的,可以计入经营费用,如果用于管理支出的,可以计入管理费用。等等

过节费的会计分录

每年都有好多节目,过节要给员工发过节费,可以做把过节费直接计入“应付员工薪酬”科目中,即:借:应付职工薪酬--职工福利

贷:库存现金

报关费和海运费的会计分录

报关费可以直接计入营业费用或管理费的明细科目报关费,海运费可以计入营业费用即:

借:营业费用或管理费用-报关费

借:营业费用-海运费

贷:银行存款或现金

代交员工社保费的会计分录

1、如果公司社保费不提取

(1)缴纳社保费费时

借:其他应付款--社保(个人) 378

贷:管理费用--劳动保险费 780

贷:银行存款 1158

(2)付工资时,代扣个人社保

借:应付工资

贷:其他应付款--社保 378

贷:现金

2、如果公司社保提取

(1)提取时

借:管理费用--劳动保险费 780

贷:其他应付款--社保 780

(2)支付工资时

借:应付工资

贷:其他应付款--社保 378

贷:现金

(3)缴纳社保时

借:其他应付款--社保(单位+个人) 1158

贷:银行存款 1158

应付福利费的会计分录做法

计题应付福利费时,分录如下

借:管理费用-福利费1000

贷:应付职工薪酬-福利费1000

支付时

借:应付职工薪酬-福利费1000

贷:银行存款或库存现金1000

员工加班费的会计分录

加班班一般算入到工资里,即:

借:管理费用或制造费用或销售费用

贷:应付工资薪酬

实际发放时

借:应付工资薪酬

贷:银行存款或现金

劳动保护费用的会计分录

劳动保护费用劳动保护费支出的规定

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]084号)第十五条和第五十四条有关规定:纳税人实际发生的合理的劳动保护支出,可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,安全保护用品,防暑降温用品等所发生的支出

一般是全体员工都会发生的,需要按人员的部门性质来分,相应计入各部门费用的“劳动保护”明细科目中。 一般的人员费用的归类方法为:

1、管理行政部门、财务部门、总经办等部门发生的劳动保护费,计入“管理费用--劳动保护”科目中;

2、业务部门发生的劳动保护费,计入“销售费用--劳动保护”科目中;

3、生产部门、技术部门、仓储等部门发生的劳动保护费,计入“制造费用--劳动保护”科目中;

会计分录为:

借:管理费用/销售费用/制造费用--劳动保护

贷:应付帐款/银行存款/库存现金

预付广告费的会计分录

发票拿到时

借:销售费用-广告费 33333 (按一年期算的 不知具体实际情况)

预付账款-广告费 166667 (因为新准则取消了待摊费用科目 而且属于预付了好几个月) 贷:银行存款-XX行

支付广告费的会计分录怎么做

答:广告费属销售费用,所以一般进入营业费用。即:

借:营业费用或销售费用-广告费

贷:银行存款或现金

如果要分期摊销,则计处入待摊费用

借:营业或销售费用-广告费(第一个月的)

借:待摊费用

贷:银行存款或现金

快递费怎么做会计分录

答:快递费“谁消费,谁负担”。如果是销售部门发生的进“销售费用——物流费”,如果是公司日常办公发生的进“管理费用——办公费”。

【账务处理】

可以设置一本辅助账,由销售部门或者公司前台,每周或每月汇总一下金额。然后传递到会计这里登账。

【???】

有必要提醒一下,除非你公司特别小,或者领导对快递费特别“有趣味”,自己账上练练笔头。这年头,快递公司可以月结打折的,每月和他们月结一次就可以了,省得账务麻烦。要节约快递费,货比三家

深圳的堤围费

深圳从2008年1月1日起开征堤围防护费。市水务局负责人表示,该费为国家规定的行政事业性收费,其征收标准为周边城市的1/3到1/2。按该《办法》规定,在深圳从事生产经营活动的单位和个人,必须缴纳堤围防护费。堤围防护费按缴费人申报流转税时的销售额或营业额比例计算征收,其计征方式为超额累退费税率法,即销售额越大,计征费率越低。销售(营业)额在1亿元以下部分,按0.5‰费率计征;销售(营业)额在1亿~10亿元、10亿~20亿元及20亿~30亿元之间的部分,分别按0.4‰、0.3‰、0.2‰费率计征;销售(营业)额在30亿元以上部分,按0.1‰费率计征。另外,对政策性银行以及未达到我市增值税或营业税起征点的缴费人免征堤围防护费。堤围防护费列入企业生产经营成本,在计征所得税时准予抵扣。

厂租赁收回的租赁费的会计分录

是让渡资产使用权而获得的收益,记入其他业务收入,新的企业所得税法,对租凭费什么时候缴纳有筹划的空间,先全额开票,不管你是不是全额确认收入,都要缴纳的,如果分期开具,按发票开具时间来的所以会计分录为:

借:银行存款

贷:其他业务支出

所以会计分录为:

借:银行存款

贷:其他业务支出

员工工伤赔偿的会计分录

收到员工的工伤报销单未付款

支付社保费会计分录篇七
《医保社保个税代扣会计分录》

我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下:

1、工资

借:管理费用-工资

贷:其他应付款-社保(代扣个人)

银行存款(实际付的工资)

2、社保

借:应付工资-社保(公司交纳五险)

其他应付款-社保(代扣个人)

贷:银行存款

3、个税

交税时

借:其他应收款-个税(代扣)

贷:银行存款

收回时(只是空做一笔分录)

借:现金

贷:其他应收款-个税

假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元,其中包括单位承担的社保费用为100元,职工承担的200元的社保费用,还有20元的个人所得税。账务处理如下: 1 企业计提工资时:

借:管理费用 2 000

贷:应付职工薪酬——工资 1 900

社会保险费 100

2 发放工资时:

借:应付职工薪酬 2 000

贷:库存现金/银行存款 1680

应交税费——应交个人所得税 20

其他应付款 300

企业支付当月社保费:

借:其他应付款 300

贷:银行存款 300

计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.

列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:

借:管理费用 工资 11500

销售费用 工资 4400

生产成本 基本成产成本 工资 22900

贷:应付职工薪酬 应付工资 22900

借:应付职工薪酬 应付工资 22900

贷:其他应付款 员工社保 643.52

其他应付款 员工失业保险 80.44

其他应付款 员工医疗保险 160.88

应交税金 应交个人所得税 22.88

库存现金 37892.28

借:管理费用

销售费用

贷:应付工资

借:应付工资

贷:其他应收款-职工养老失业金

其他应收款-职工住房公积金

其他应交款-人民教育基金

应交税金-应交个税

银行存款

假设企业职员(管理人员)基本工资为3000元,津贴为200元,单位负担社保为300元,职员个人承担200元的社保,还有100元的个人所得税;

1.计提时

借:管理费用-工资薪金 3200

- 社保(单位负担)300

贷:应付职工薪酬-工资薪金3200

社保(单位负担)300

2.发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资薪金3200

单位负担社保300

贷:银行存款 2900

应交税费-个人所得税 100

其他应付款-单位负担社保 300

-个人负担社保 200

3.缴纳个税及社保时:

借:应交税费-个人所得税 100

其他应付款-单位负担社保 300

-个人负担社保 200

贷:银行存款 600

结论:

1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用,个人部分不计入成本费用。

2.计提工资为3500元,个人实际可拿到现金工资为2900元。

3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。

支付社保费会计分录篇八
《个税社保会计分录》

个人觉得社保、个税分录处理如下:

一、先发工资,后交社保、个税的情况,要用“其他应付款”科目,分录如下: 计提时:

借:管理费用——工资 1000

贷:应付职工薪酬 1000

发工资:

借:应付职工薪酬 1000

贷:库存现金 800

其他应付款——代扣代缴社保费(个人) 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

交保险、个税时:

借:管理费用---社保(单位) 200

其他应付款 -代扣代缴社保费(个人) 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

贷:银行存款 400

二、先交社保,后发工资的情况,用“其他应收款”科目,分录如下: 计提时:

借:管理费用 1000

贷:应付职工薪酬 1000

交保险个税:

借:管理费用---社保 200

其他应收款 -代扣代缴社保费 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

贷:银行存款 400

发工资:

借:应付职工薪酬1000

贷:库存现金 800

其他应收款-代扣代缴社保费 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

多数企业会采取第二种做法,不知道你们看法如何?有错误的地方,请指正。谢谢

支付社保费会计分录篇九
《社保分录》

A 一、计提公司承担部分

借:管理费用-社保

管理费用-公积金

贷:应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-公积金

二、计提代扣个人承担部分

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应付款-社保

其他应付款-公积金

三、缴纳公司承担部分时

借:应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-公积金

贷:银行存款

四、缴纳个人承担部分时

借:其他应付款-社保

其他应付款-公积金

贷:银行存款

C 假设:工资总额50万元,个人承担保险2万元、住房公积金1万元,个税2万元,实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资:

借:相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用)500000

相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用) 50000

相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用) 10000

贷:应付职工薪酬-工资 500000

应付职工薪酬-社会保险费 50000

应付职工薪酬-住房公积金 10000

发放工资:

借:应付职工薪酬-工资 500000

贷:库存现金 450000(或银行存款)

其他应付款-社会保险费 20000

其他应付款-住房公积金 10000

应交税费-应交个人所得税 20000

交纳各项税费:

借:应付职工薪酬-社会保险费 50000

应付职工薪酬-住房公积金 10000

其他应付款-社会保险费 20000

其他应付款-住房公积金 10000

应交税费-应交个人所得税 20000

贷:银行存款 110000

D

1、工资分配时:

借:管理费用

贷:应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时:

借:应付工资薪酬--应付工资

贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分) 其他应付款---住房公积金(个人负担部分)

应交税金---个人所得税

银行存款/现金(实际发放给员工的)

3、缴纳社保费、住房公积金时:

借: 管理费用--社保费(养老,失业.工伤生育单位负担部分) --住房公积金(单位负担部分)

应付福利费--医疗保险(单位负担部分)

贷:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)

--住房公积金(单位负担部分)

--医疗保险 (单位负担部分)

B:缴纳:

借:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)

--住房公积金(单位负担部分)

--医疗保险 (单位负担部分)

其他应付款--社保(养老.医疗.失业自己负担部分) --住房公积金(自己负担部分)


支付社保费会计分录相关热词搜索:社保费会计分录 缴纳社保费会计分录 支付社保会计分录

最新推荐成考报名

更多
1、“支付社保费会计分录”由中国招生考试网网友提供,版权所有,转载请注明出处。
2、欢迎参与中国招生考试网投稿,获积分奖励,兑换精美礼品。
3、"支付社保费会计分录" 地址:http://www.chinazhaokao.com/zhishi/108099.html,复制分享给你身边的朋友!
4、文章来源互联网,如有侵权,请及时联系我们,我们将在24小时内处理!