第九章审计学学后自测3

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第九章审计学学后自测3篇一：审计学第3阶段测试题及答案

一、单选题(每小题3分，共30分)

1：审计意见一般有（ d ）

Ａ．一种 Ｂ．两种 Ｃ．三种 Ｄ．四种

２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ c ）

Ａ．无保留意见 Ｂ．保留意见 Ｃ．保留意见或否定意见 Ｄ．保留意见或无法表示意见

３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ d ） Ａ．无保留意见 Ｂ．保留意见 Ｃ．保留意见或否定意见 Ｄ．保留意见或无法表示意见

４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ b ） Ａ．无保留 Ｂ．保留 Ｃ．否定 Ｄ．无法表示

５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ d ）

Ａ．无保留 Ｂ．保留 Ｃ．否定 Ｄ．无法表示

6：存货周转率属于（ c ）

Ａ．偿债能力指标 Ｂ．获利能力指标 Ｃ．经营能力指标 Ｄ．变现能力指标

7：总资产利润率属于（ b ）

Ａ．偿债能力指标 Ｂ．获利能力指标 Ｃ．经营能力指标 Ｄ．变现能力指标

8：对于企业经营者而言，速动比率（ d ）

Ａ．越高越好 Ｂ．越低越好 Ｃ．不重要 Ｄ．不能过高

９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ b ）

Ａ．报表附注 Ｂ．利润表 Ｃ．资产负债表 Ｄ．现金流量表

１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ b ）

Ａ．观察 Ｂ．分析程序 Ｃ．函证 Ｄ．询问

二、多选题(每小题5分，共25分)

1：审计报告按照详略程度不同可分为（ ad ）

A．简式审计报告 B．标准审计报告 Ｃ．非标准审计报告 Ｄ．详式审计报告 Ｅ．以公布为目的的审计报告

2：审计意见一般包括（ acde ）

Ａ．无保留意见 Ｂ．完全肯定意见 Ｃ．否定意见 Ｄ．保留意见 Ｅ．无法表示意见

3：企业编制的试算平衡表一般包括（ bc ）

Ａ．总帐 Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表 Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表 Ｄ．会计分录汇总表 Ｄ．记帐凭证汇总表

4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（ cd ）

Ａ．应付帐款 Ｂ．应收帐款 Ｃ．销货发票 Ｄ．产品出库单 Ｅ．银行存款 5：损益审计的目标一般包括（ abcde ）

A．利润形成的真实性和合法性 B．利润分配数额的真实性 Ｃ．帐务处理的正确性 Ｄ．利润分配的真实性和合法性 Ｅ．利润分配的合规性

三、简答题(25+20=45)

1、 2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品 广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2003年9月；路边广告费用为600万元，展示时间为2003年9月至2007年8月共4年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还未展示期间所分担的广告费用。Y公司于2003年8月支付上述费用计960万元，并且考虑到电视广告的受益期间难以准确界定，于当月将电视广告费与路边广告费用一并计入长期待摊费用，在自2003年9月起的48个月内平均摊入营业费用，2003年度共摊销80万元。 请评价被审计单位的处理是否正确，如果不正确，请提出建议。 答：

2、（1）注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。

答：注册会计师应实施以下控制测试程序，以验证Ｘ公司的内部控制否确保已入账的销售确系已经实现的销售：

⑴检查销售发票副联是否附有发运凭证或提货单及顾客定货单；

⑵检查顾客的赊购是否经授权批准；

⑶检查销售发票连续编号的完整性，特别是检查是否有重号现象；

⑷观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案。

（2）某公司销售给再集成商C公司硬件计1755万元（含税，增值税税率为17%）。相关合同约定：该批货物直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责；C公司在签订合同后支付200万元，剩余货款1555万元在C公司收取D公司货款后一次性支付。实际执行情况是：X公司于2002年12月18日发货，发票日期为2002年12月18日，无安装验收报告。截止2002年12月31日，X公司已经收取货款200万元，确认2002年度该项销售收入1500万元。针对上述收入，请给出审计结论及进一步审计程序。

答：尚无法形成审计结论。由于被审计单位收入的确认取决于C公司的收入确认，即被审计单位收入的确认时机与C公司收入的确认时机相同。注册会计师应要求被审计单位提供经D公司认可的C公司收入确认时机的书面资料，及C公司收入确认的直接依据；向C公司函证截止2002年12月31日应收账款余额，以证实应收账款的真实性。

第九章审计学学后自测3篇二：审计学 第九章习题与答案

第九章

（一）单项选择题

1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。

A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的

D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。

A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息

B、从事电子商务的情况、研究与开发支出

C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点

D、适用的会计准则、制度和行业特定惯例

3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行

D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。

A、存在大额的、异常或偶发的交易

B、存在难以定义、防范或遇见的错误

C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时

D、需要主观判断或酌情处理的情形

5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。

A、在更新采购档案之前必须先有收货报告

B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案

C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。

A、询问被审计单位的人员

B、观察特定控制的运用

C、检查文件和报告

D、分析程序

7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。

A、管理层更多地介入会计处理

B、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

C、复杂的计算或会计处理方法

D、数据收集和处理涉及更多的人工成分

删8、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。

A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可

能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

9、在进行风险评估时，注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括（）。

A、内部控制设计是否合理

B、内部控制是否得到执行

C、内部控制是否得到持续一贯的执行

D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

10、了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。

A、在承接客户和续约时

B、在进行审计计划时

C、在进行期中审计时

D、贯穿于整个审计过程的始终

11、下列属于预防性控制的是()。

A、每月末给债务单位寄发对帐单

B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号

C、复核毛利率的合理性

D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务

12、下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。

A、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回

B、公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品

C、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统

D、工厂存货定期盘点

13、下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）

A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势

B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产

C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂

D．丙公司控制环境薄弱

14、在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。（2007年）

A．将财务报表与其所依据的会计记录相核对

B．实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势

C．对应收账款进行函证

D．以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

（二）多项选择题

1、将仓库的发货日志中记录的发货数量与销售日记帐中登记的数量进行核 对，这一控制可同时实现以下控制目标的有（）。

A、发生 B、分类

C、完整性 D、截止

2、注册会计师甲正在审计某铁路公司。在以下各项中，与审计有关的控制通常不包括（）。

A、该公司为了实现火车安全准点到达而设计的控制

B、该公司为保证存货安全而实施的控制

C、该公司为了遵循《中华人民共和国企业所得税法》而设计并实施的控制

D、该公司为了避免材料浪费而设计的控制

3、下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（）。

A、被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改

B、管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误

C、软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避

D、被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没

能把此次更改转化正确的程序代码

4、在以下各项中，属于控制环境薄弱而导致财务报表层次中的错报风险的有（）。

A、被审计单位的工资发放仍然采用手工计算和现金发放方式

B、被审计单位销售人员的收入主要取决于基于销售量的提成

C、管理层的经营风格过于激进

D、被审计单位董事会主要由控股股东代表和高层管理人员组成，没有独立董事

5、在以下各项中，属于信息技术一般控制的有（）。

A、系统软件购置。修改及维护控制

B、检查数据计算准确性的控制

C、审核账户和试算平衡表的控制

D、接触或访问权限的控制

6、在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下列提法正确的有（）。

A、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员

B、在了解业务流程层面的内部控制时，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员

C、从较低级别人员处获得的信息，应向级别较高的人员核实其完整性

D、询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法

7、关于了解被审计单位内部控制的提法正确的有（）

A、如果能够确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

B、如果存在某些可以使控制得到一贯执行的自动化控制，对于该项控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试

C、询问程序本身即可获得有关控制是否合理以及是否得到执行的充分证据

D、穿行测试可同时获得内部控制设计是否合理和是否得到执行的证据

8、注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相关的认定联系的有（）。

第九章审计学学后自测3篇三：审计学课程自检自测(三)

审计学课程自检自测（三）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的基本职能是（ ）

A．监督职能 B．监察职能

C．鉴证职能 D．评价职能

2.下列属于综合类工作底稿的是( )。

A．经济合同 B． 审计报告

C．协议章程 D．实质性测试记录

3. 属于外部审计证据的有( ) 。

A．产品出库单 B．发料凭证汇总表

C．领料单 D．购货发票

4.会计师事务所的组织模式的最佳选择是（ ）。

A．公司制 B．有限责任合伙制

C．独资制 D．合伙制

5. 不属于审计风险的构成要素的是（ ）。

A．抽样风险 B．固有风险

C．控制风险 D．检查风险

6．上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称（ ）。

A．复审 B．后续审计

C．再度审计 D．连续审计

7. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（ ）

A. 6 % B．10%

C．12.5 % D．48 %

8．中华人民共和国最高国家审计机关是（ ）。

A. 中国注册会计师协会 B. 会计师事务所

C. 审计署 D. 内部审计机构

9. 当注册会计师表示（ ）时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无法表示意见 B. 保留意见

C. 否定意见 D. 无保留意见

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1．审计人员审计的法律责任形式有（ ）。

A．行政责任 B．刑事责任

C．民事责任 D．过失责任

E．欺诈责任

2．被合并称为重大错报风险的是（ ）。

A. 固有风险 B. 控制风险

C. 检查风险 D. 抽样风险

E. 非抽样风险

3．非标准审计报告包括（ ）。

A．反对意见的审计报告 B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告

E．带强调事项段的无保留意见的审计报告

4．下列属于直接或有事项的有（ ）。

A．未决诉讼 B．产品质量保证

C．应收账款抵借 D．未决索赔

E．商业票据贴现

5．中国注册会计师执业准则体系包括（ ）。

A．鉴证业务准则 B.专业审计准则

C．相关服务准则 D.质量控制准则

E．通用审计准则

三、判断题（对的在题后的括号内打“√”，错的打“×”，每题2分，共20分）

1.我国的国家审计机关的设置形式是属于司法式的。（ ）

2.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈同方向变化。（ ）

3.存货的监盘程序既可以对存货的结存数量予以确认，也可以证实被审计单位对存货拥有所有权。（ ）

4.审计人员不需要对期初余额进行审计。（ ）

5.应收账款的账龄是指资产负债表中的应收账款从销售实现，产生应收账款之日起，至资产负债表日止所经历的时间。应收账款的可收回程度与其账龄成反比。（ ）

6. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（ ）

7.审计重要性的判断主要是考虑错报金额的大小。（ ）

8.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（ ）

8. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（ ）

9.审计计划属于综合务类审计工作底稿（ ）

10. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（ ）

四、简答题（共25分）

1．简述期初余额的审计结果对审计报告的影响有哪些？

2．审计人员在参与诉讼过程中，可以运用哪几种理由进行抗辩？

3．什么是存货监盘? 存货监盘程序包括哪几项工作内容？

五、实务题（共20分）

某企业采用月末一次加权平均法计算结转发出材料的实际成本，本月甲材料月初结存数量15 600千克，金额为23 400元，本月购入甲材料21 900千克，金额为43 800元。本月基本生产车间耗料15 000千克，结转材料成本30 000元。

【要求】

（1）说明审计方法；

（2）指出存在问题；

（3）提出处理意见。

审计学课程自检自测（三）

参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1-5ABDBA 6-10 ACCDA

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC 2.AB 3. BCDE 4.ABD 5.ACD

三、判断题（每题2分，共20分）

1-5××××√ 6-10√×××√×

四、简答题（共25分）

1．参见审计学教材第179页。

2．参见审计学教材第37页。

3．参见审计学教材第126、128 页。

存货监盘有两层含义：一是审计人员应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，审计人员应根据需要适当抽查已盘点存货。

存货监盘程序包括观察程序、检查程序、存货监盘结束时的工作三项内容。

1.观察程序。在被审计单位盘点存货前，审计人员应将截止日存货的财务账面结存数与仓库账面结存数进行核对，编制财务账与仓库账核对表，在表中列示财务账与仓库账的差异，并对差异成因加以分析，填列于表中，形成审计工作底稿。其后，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，审计人员应当查明未纳入盘点范围的原因。对所有权不属于被审计单位的存货，审计人员应取得其规格、数量等资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围。

2.检查程序。审计人员应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。

3.存货监盘结束时的工作。在被审计单位存货盘点结束前，审计人员应再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回并与存货盘点的汇总记录进行核对。审计人员应根据自己在存货监盘过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结合汇总记录进行复核，并评估其是否正确地反映了实际盘点结果。

五、实务题（共20分）

解答：（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料的实际成本。

发出材料的实际成本＝15000×（23400＋43800）／（15600＋21900）＝26880（元） 本月多转材料成本＝30000－26880＝3210（元）

（2）存在问题：该企业按进料价格多转耗用材料成本3210元。

（3）处理意见：多转发出材料实际成本应予以冲回，其调账分录是：

借：生产成本——基本生产成本 3210（红字）

贷：原材料 3210（红字）

第九章审计学学后自测3篇四：审计学第09章在线测试

《审计学》第09章在线测试

D、验收控制 E、付款控制

2、下列项目中与采购付款审计相关的账户有

A、预付账款 B、应付账款 C、折扣与折让 D、银行存款 E、财务费用

3、下列项目中，与固定资产审计相关的有

A、预收账款 B、固定资产 C、累计折旧 D、营业外支出 E、营业外收入

4、采购付款审计时，审计人员有意关注有无跨年度购货发票入账问题。这一关注的目的可能是

A、确认当年的购货总额 B、进行截止测试 C、进行付款测试 D、为了发现未入账负债 E、确认年末的负债总额

5、固定资产业务的基本特点包括ACD

A、涉及资本预算 B、流动性强 C、影响时间长

第九章审计学学后自测3篇五：《审计学》第03章在线测试

《审计学》第03章在线测试

E、审计处理阶段

2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括

A、发生 B、完整性 C、准确定 D、截止 E、分类

3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括

A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊

4、在财务报表审计过程中，注册会计师在实施阶段通常要采取的审计程序包括三类，即

A、风险评估程序 B、检查凭证程序 C、控制测试程序 D、账目检查程序 E、实质性程序

5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即

A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表 D、审计完成平衡表

第九章审计学学后自测3篇六：审计学第九章

2014年上半年自学考试考前辅导审计学第九章

一、单项选择

1.下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制中需要由独立的采购部门负责的是（ ） A.编制购货订单 B.编制请购单

C.检验购入货物的数量、质量 D.控制存货水平以免出现积压 2.有关存货审计的下列表述中,不恰当的是( )

A.在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点

B.注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查,将检查结果与被审计单位盘点记录相核对,并形成相应记录

C.被审计单位的期末存货盘点已经完成,注册会计师只能评估存货内部控制的有效性,对存货进行适当检查

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告(或入库单)与会计记隶,检查三者的截止是否正确

3.A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时,确定了以下审计策略,其中不正确的是( ) A.对由少数项目构成的存货,以实施实质性程序为主

B.注册会计师采用以控制测试为主的审计方式,并准备依赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序,则绝大部分的审计程序将限于询问、观察以及抽查

C.对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主

D.对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主

4.王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。在乙公司盘点存货之前，王萍应当（ ） A.跟随被审计单位的盘点人员 B.观察存货盘点计划的执行情况 C.确定存货数量和状况记录的准确性

D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识 5.下列关于存货监盘计划的说法中,正确的是（ ）

A.注册会计师应该根据自己的专业判断和往年的审计经验,编制存货监盘计划 B.存货监盘程序是实质性程序,不包括控制测试

C.注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围 D.监盘程序主要是对存货的结存数量予以确认,它不能保证被审单位对存货拥有所有权,也不能对存货的价值提供审计证据

6.下列有关存货计价测试的说法中错误的是 （ ）

A.注册会计师除应了解掌握被审计单位的存货计价方法外,还应对该计价方法的合理性和一贯性予以关注,被审计单位没有足够理由,计价方法在同一会计年度内不得变动

B.将测试结果与企业账面记录进行对比,编制存货计价测试分析表，分析形成差异的原因

C.在测试时,如果发现被审计单位是为执行销售合同而持有的存货,对于超过销售合同约定部分的存货,注册会计师仍然应该以合同价格为基础计算存货的可变现净值

D.在进行计价测试时,注册会计师应尽量排除被审计单位已有计算程序和结果的影响,对相关存货进行独立测试

7.注册会计师在选择存货计价测试的样本时,一般所采用的抽样方法是 ( )

A.随机抽样 B.系统抽样

C.分层抽样 D.随意抽样

8.如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异.注册会计师采用的程序可能无效的是（ ）

A.提请被审计单位对已确认的差异进行调整 B.进一步执行审计程序,查明差异原因

C.如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见,应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映 D.对存货进行分析程序,确认差异的真实性 9.有关存货审计的下列表述中,正确的是（ ）

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和权利”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证,检查库存记录与会计记录期末截止是否正确

10.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了 ( ) A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B.鉴定存货的质量

C.了解盘点指示是否得到贯彻执行

D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

11.注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较,可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常,从而找出夸大或缩减经营业绩的原因,以下不影响毛利率变动的原因是（ ） A.单位销售价格发生变动 B.单位产品成本发生变动 C.管理费用发生变动 D.销售产品总体结构发生变动

12.注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围,以下有关存货盘点的范围的确定不正确的是( ) A.在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当查明未纳入的原因

B.对于被审计单位持有的受托代存存货,应纳入盘点范围

C.对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已分别存放、标明,且未被纳入盘点范围

D.对于被审计单位委托代销的存货,注册会计师应纳入盘点范围,并向委托代销单位 获取委托代管的书面确认函

13.注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当抽查,以下关于注册会计师对存货抽查时表述不正确的是( )

A.抽查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行(控制测试)。也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额(实质性程序)

B.如果对价值较高的存货项目实施抽查程序,那么即使注册会计师主要采用的是控制测试,也能通过该实质性测试获得进一步的确证

C.抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘・点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货

D.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目,以便双方协调提高效率 二、多项选择题

1.注册会计师在对甲公司的内部控制进行调查及记录相关审计工作底稿时,注意到以下情况(假定以下情况互不相关),其中存货相关内部控制可能存在缺陷的有（ ）

所报专业：＿＿＿＿＿＿＿＿＿辅导班名称：＿＿＿＿＿＿＿考生姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿准考证号：＿＿＿＿＿＿＿＿……………………………………………装…………………………订…………………………线………………………………………………

C.甲公司生产产品所需的零星P材料申黄河公司代管,甲公司对P材料的变动暂不进行会计记录;另外,甲公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代黄河公司保管的E材料

D.甲公司每年12月28日后发生的存货在仓库的明细账上记录,不在财务部门的会计账上反映 E.甲公司对存货的验收工作和仓储工作有仓储部门一并负责

2.如果注册会计师采用以控制测试为主的方式进行存货监盘,并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序,则其实施的绝大部分审计程序将限于( ) A.询问 B.重新执行 C.观察 D.抽查 E.穿行测试

3.下列说法中,不正确的有（ ）

A.无论是销售业务、购货业务、成本费用业务,还是货币资金业务,对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人均有权拒绝办理.并及时向审批人的上级授权部门报

B.为了提高企业的工作效率,合理安排人员工作,企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行 C.存货监盘不仅对期末结存数量和状况予以确认,还能验证财务报表上存货余额的真实性 D.注册会计师在生产与存货循环审计中经常大量运用分析程序获取证据,并形成审计结论

E.由于生产与存货循环与其他业务循环的内在联系,该循环中某些审计测试,特别是对存货的审计测试，与其他相关业务循环的审计测试同时进行将更为有效 4.有关存货审计的下列表述中,不正确的有（ ） A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”、“计价和分摊”认定的重要程序

B.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均附有验收报告(或入库单)

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动较频繁的存货项目,同时考虑所选样本的代表性 D.对难以盘点的存货,应根据企业存货,收发制度确认存货数量

E.在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点

5.注册会计师在对期末存货进行截止测试时,下列应当关注的内容正确的有 ( )

A.所有在截止日以前入库的存货项目是否均未包括在盘点范围内,且未包括在截止日的存货账面余额中 B.所有在截止日以前装运出库的存货项目是否均未包括在盘点范围内,且未包括在截止日的存货账面余额中

C.在途存货和被审计单位直接向顾客发运的存货是否均未得到适当的会计处理

D.所有已记录为购货但尚未入库的存货是否均已包括在盘点范围内.并已反映在会计记录中 E.在途存货和被审计单位直接向顾客发运的存货是否均已得到了适当的会计处理

6.注册会计师应当实施一项或多项审计程序,以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据，下列能获取该审计证据的程序是（ ）

A.复核上期存货盘点记录及文件 B.查阅前任注册会计师工作底稿 C.运用毛利百分比法等进行分析 D.检查本期存货交易记录 E.检查上期的存货交易记录

7.下列属于注册会计师对被审计单位存货监盘时应特别关注的问题有 （ ）

A.注册会计师应当特别关注存货的状况,观察被审计单位是否已经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货 C.注册会计师应当特别关注存货的移动情况,防止遗漏或重复盘点

D.在存货监盘过程中,注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息,以便将来追查至被审计单位的会计记录

E.如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序,或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况.注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据

8.被审计单位下列有关确定存货可变现净值的基础中,注册会计师认可的有 ( ) A.有销售合同且未超过合同约定数量的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 B.无销售合同的库存商品以该库存商品的市场价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础

D.有销售合同且超过合同约定数量的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 E.有销售合同且超过合同约定数量的库存商品以该库存商品的市场价格为基础 9.对存货实施截止测试,主要实现的审计目标有 ( ) A.存在 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊 E.所有权

10.下列项目申,应确认为购货企业存货的有（ ） A.购货方已付款购进,但尚在运输途中的商品

B.购销双方已签协议约定,但尚未办理商品购买手续

C.未收到销售方结算发票,但已运抵购货方并验收入库的商品 D.销售方已确认销售,但尚未发运给购货方的商品 E.购入后存放在公共仓库的存货

11.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在以下情况的有（ ）

A.有意或无意地减少存货储备 B.存货管理或控制程序发生变动 C.存货成本项目发生变动 D.存货核算方法发生变动 E.销售额发生大幅度变动

12.会计师在编制存货监盘计划时应当实施的以下工作有 ( ) A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所 B.审阅以前年度的工作底稿,了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度存货审计中遇到的重大问题

C.考虑实地查看存货存放场所,熟悉在库存货及其组织管理方式以及潜在问题 D.与管理当局讨论其存货盘点计划

E.评估与存货相关的重大错报风险和重要性

13.如果要确定直接材料数量、计价和材料费用分配是否真实、合理.注册会计师实施的审计程序通常包括( )

A.分析比较同一产品前后年度的直接材料成本,查明是否存在重大波动 B.抽查材料发出及领用的原始凭证。检查领料单的签发是否经过授权 C.检查直接材料耗用量的真实性,有无将非生产用材料计入直接材料费用

D.抽查产品成本计算单,检查直接材料成本奶计算是否正确,材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当,是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符

14.注册会计师对制造费用实施的实质性审计程序包括（ ） A.抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目.分析其是否合理 B.审阅制造费用明细账,检查其核算内容及范围是否正确 C.检查制造费用的分配是否合理

D.对于采用标准成本法的企业,应抽查标准制造费用的确定是否合理,计入成本计算单的数额是否正确,制造费用的计算、分配与会计处理是否正确,并查明标准制造费用在本年度内有无重大变动。 E.按预定分配率分配费用的企业,还应查明计划与实际差异是否及时调整 三、名词解释题 存货监盘 四、简答题

1.如何对应付职工薪酬实施分析程序? 2.管理费用的实质性程序包括哪些?

3.李某注册会计师是华昌公司2008年度财务报表审计的外勤负责人,在审计过程中.需对负责负债项目审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代李某注册会计师为审计的助理人员解释。 (1)现金监盘与存货监盘有哪些不同?

(2)存货截止的主要方法是什么?注册会计师在对期末存货进行截止测试时,通常应当关注的内容有哪些? 五、分析题

某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,回答以下问题:

(1)你认为上述描述的内部控制有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错报 (2)针对该企业存货循环上的弱点,提出改进建议。 六、业务题

1.某企业发出材料按每月一次加权平均法计价,注册会计师审查该企业上年12月甲材料的明细账时发现:月初结存500吨，单价120元,12月份只购进一批500吨,单价l30元。该月发出一批450吨,单位按每吨130元计算,并全部计人生产成本账户。经查，该材料为本企业在建工程领用,该工程项目目前尚未完工。 要求]根据上述材料，请指出存在的问题,并进行调账。(不考虑相关税费)

2.山东万成会计师事务所接受了XYZ股份有限公司2008年度财务报表的审计委托。注册会计师黎平、王华作为本审计项目负责人,负责对XYZ股份有限公司的存货进行监盘。为此,在盘点开始前,注册会计师黎平、王华亲临盘点现场,在进行认真观察的基础上进行适当的抽点。请回答,注册会计师黎平、王华在进行观察时,如果遇到如下问题应如何处理?

(D由于XYZ公司代客户寄存的甲材料与自身的甲材料并无区别,故未单独摆放。 (2)注册会计师黎平、王华在检查时发现差异。

(3)运输部门有一批乙产品,没有悬挂盘点单,据称该批产品已经出售给客户 (4)注册会计师黎平、王华发现XYZ股份有限公司存货中有最近采购的一批鲜活产品.无法进行正常监盘。

11.C 12.B 13.D

二、1.ACDE 2.ACD 3.BCD 4.AD 5.BDE 6.ABCE 7.ABC 8.ABCE 9.AC 10.ACDE 11.ABCDE 12.ABCDE 13.ABCDE 14.ABCDE 三、名词解释题

存货监盘:指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。它包含两层含义:―是注册会计师应该亲临现场观察被审计单位存货的盘点:二是在此基础上,注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。 四、简答题

1.如何对应付职工薪酬实施分析程序?

答:注册会计师对应付职工薪酬实施分析程序包括:检查费用的发生额是否有异常波动，若有.则要求被审计单位予以解释;将本期工资费用总额与上期进行比较,要求被审计单位解释其增减变动原因,或取得公司管理当局关于员工工资水平的决议;了解被审计单位本期平均职工人数、计算人均薪酬水平,与上期或同行业水平进行比较。

2.管理费用的实质性程序包括哪些 答:管理费用的审计程序主要包括:

(1)获取或编制管理费用明细表,与报表数、总账数和明细账合计数核对一致。 (2)检查管理费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围。

(3)进行分析性复核。将管理费用各明细项目的本期数与上期数进行比较,分析其增减变动的情况是否正常,必要时比较本年度各月份管理费用,对有重大波动和异常情况的项目应查明原因,并作适当处理。 (4)审查管理费用的发生额是否真实、正确。选择管理费用中数额较大,以及本期与上期比较变化异常的项目追查至原始凭证,检查其开支是否真实。注册会计师应特别注意:大额管理费用的开支是否报经批准;管理费用账户调节利润和税收的情况有无利用管理费用账户调节产品成本的情况;有无利用管理费用账户调节利润和税收的情况。(5)确认管理费用在会计报表上的披露是否恰当。 3.答:(1)现金监盘与存货监盘还是存在下列不同之处:

①盘点的范围不同。注册会计师对全部现金进行监盘,而对于存货,注册会计师只是在监督的基础上进行适当的检查;

②盘点的内容不同。注册会计师对现全监盘,监盘的对象是现全,而进行存货监盘,监盘的对象是存货; ③盘`点的时间不同。现全监盘一般是在外勤审计过程中进行,而存货监盘一般是在资产负债表日或在接近资产负债表日进行;

④盘点的要求不同。现全监盘要求实施突击性检查.而存货监盘则要求事先通知。

(2)注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证,检查库存记录与会计记录期是否正确。注册会计师在对期末存货进行截止测试时,通常应当关注:

①所有在截止日以前入库的存货项目是否均己包括在盘点范围内.并已反映在截止日以

前的会计记录中;任何在截止日期以后人库的存货项日是否均大未包括盘点范围内。也未反映 在截止日以前的会计记录中。

②所有在截止日以前装运出库的存货项目是否均未包括伍盘点范围内,且未包括在截止

日的存货账面余额中;任何在截止日期以后装运出库的存货项目是否均已包括在盘点范围内, 并已包括在截止日的存货账面余额中。

③所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均未包括在盘点范围内,且未包括在截止日的存货账面余额中。 五、分析题

(1)存在的缺陷和可能导致的错报: ①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗.并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为,存货可能被高估;

②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单・而是以验收单作为记账依据,将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任;

③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增;

④ 领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料

的领用失控,造成辅助材料的浪费或被贪污以及牛产成本的虚增;

⑤未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象,日不能及时发现计价不准确 (2)存货循环内部控制的改进建议:

①建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货台账.按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;财务部门设置存货明细账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额;

②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单舌,根据入库情况填制人库通知单,并据以登记存货实物收、发、存台账。人库通知单应事先连续编号・并由交接各方签字后留存; ③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制，即各车间根据生产计划编制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用; ④对剩余的辅助材料实施假退库控制; ⑤实行存货的定期盘点制度。

六、1.本题考查对发出存货成本的计价与会计核算的审计。存在的问题是:(1)违反了发出存货计价的一贯性原则.随意变更发出存货成本的计价方法;(2)对发出存货成本的会计核算存在错误.导致企业多计成本,虚减利润,少计税金。调账分录如下: 借:原材料 2250 在建工程 56250 贷:生产成本 58500

2.(1)对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料.确定是否已分别存放、标明,应当建议XYZ公司把代管和自身的存货单独摆放,并关注XYZ公司是否把代管存货纳入存货盘点表中。

(2)如果检查时发现差异。注册会计师应当查明原因,及时提请被审计单位更正。如果差异较大,注册会计师应当扩大抽查范圃或提请被审计单位重新盘点。 ζ3)注册会计师应当追加审计程序。查阅有关的购销协议、结算凭证:以证实运输部门的乙产品的所有权。同时,结合截止测试证实销售是否实现,如果销售尚未实现,则产品乙应列XYZ公司的存货盘点范围之中。 (4()如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘,注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。注册会计师实施的替代审计程序主要包括:检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料;检查资产负债表日后发生的销货交易凭证;向顾客或供应商函证。

第九章审计学学后自测3篇七：审计学第10章在线测试

《审计学》第10章在线测试

D、累计折旧 E、制造费用

2、产品生产成本核算的方法很多，常见的包括

A、单一法 B、品种法 C、分步法 D、分批法 E、倒推法

3、企业如果高估固定资产折旧，则可能会影响

A、付款控制 B、产品成本 C、收款控制 D、当期损益 E、固定资产净值

4、存货审计可能涉及的账户包括

A、原材料 B、固定资产 C、生产成本 D、应付职工薪酬 E、库存商品

5、能够用以证明期末存货存在性目标的方法包括BCE

A、询问 B、检查 C、监盘

第九章审计学学后自测3篇八：审计学第03章在线测试

《审计学》第03章在线测试

D、审计完成阶段 E、审计处理阶段

2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括

A、发生 B、完整性 C、准确定 D、截止 E、分类

3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括

A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊

4、管理层关于列报运用的认定一般包括

A、发生、权利和义务 B、截止 C、完整性

D、分类和可理解性 E、准确性和计价

5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即

A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表

第九章审计学学后自测3篇九：审计学第九章

第九章 生产与职工薪酬循环审计

一、单项选择题

1．某企业采用先进先出法计算发出材料成本，某种材料年末结存数量为20千克，金额为4 000元。审计人员核对购货发票，确认12月份共有三笔购货业务，第一笔购进10千克，单价100元，第二笔购进 20千克，单价150元，第三笔购进10千克，单价200元。本期该企业这种材料的发出成本( )。

A．少转500元 B．多转500元

C．少转3500元 D．多转3500元

2．如果被审计单位的存货占总资产的5％，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为( )。

A．无保留意见 B.保留意见

C. 否定意见 D．无法表示意见

3.在存货与仓储循环中，产品发出的执行部门为( )。

A.销售部门 B.仓库

C.发运部门 D.财务部门

4．对存货实行定期盘点属于( )。

A．注册会计师的审计责任

B．被审计单位的会计责任

C. 会计师事务所的质量控制要求

D．被审计单位财务部门的职责

5．对存货进行审计时，往往要区分低值易耗品与固定资产，这是为了证实被审单位管理当局关于( )的认定是否公允。

A.计价与分摊 B.权利与义务

C.分类 D.存在

6．一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。

A．购置固定资产和维护固定资产

B．加工产品和储存完工产品

C．购买材料和储备材料

D．预付保险费和理赔

7．在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如( )。

A．季节性停工损失 B．实验检验费

C．修理期间停工损失 D．环境造成污染而发生罚款支出

8．注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。

A．受托代管的材料市价严重下跌

B．当期购入的存货因意外完全毁损

C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货

D．委托其他单位代管的存货市价下跌

9．存货监盘程序所得到的是( )。

A．书面证据 B．口头证据

C．环境证据 D．实物证据

10.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用( )。

A．分层抽样 B．系统抽样

C．随意抽样 D．随机抽样

11．关于存货监盘下列说法不正确的有( )。

A.监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序

B.不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货

C．通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性

D．监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序

12．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是( )。

A．存货计价方法的选择是否合法且一贯

B. 样本量的选择是否具有代表性

C．存货跌价准备计提的是否正确

D．是否有抵押、担保的存货

13．在实施存货监盘程序时，注册会计师不应当（ )。

A.对被审计单位存货的盘点进行现场监督

B．实际参与被审计单位存货的盘点

C.对被审计单位已经盘点的存货进行检查

D．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿

14．某股份有限公司成立于2006年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2006年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。该公司当年12月31日存货的账面价值为( )万元。

A．659 B．667

C．679 D. 687

15．A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是( )。

A．Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录

B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货

C.Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行 会计记录，另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料

D.Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录．不在财务部门的会计账上反映

16．G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。注册会计师需要对这部分存货进行监盘。监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是

( )。

A．由统计专家提出的替代程序：随机选择捕捞点进行捕捞，记录所捕捞的各种水产品数量 并作特殊标记后放回湖泊，第二天再次捕捞。根据再次捕捞后所捕获的带标记的各种鱼种个数推算各鱼种的数量

B．由G公司水产专家提出的替代程序：检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量

C.由水产专家提出的替代程序：选择适当枯水期，在枯水期的某个时间采用大排量抽水机抽出湖泊中大部分水，再进行观察

D．由捕捞及销售专家提出的替代程序：开动所有的捕捞船只、设备，估计通过大约一个月时间的连续捕捞基本上可以将水产品捕捞完毕

二、多项选择题

1．审查直接材料费用需要检查下列文件( )。

A．领退料单 B．材料费用分配表

C．材料成本差异计算分配表 D．采购合同和购货发票

2．甲注册会计师对某公司2007年度会计报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明

( )。

A．少计2007年度的存货和应付账款

B．多计2007年度的存货和应付账款

C．虚增2007年度的利润

D．虚减2007年度的利润

3．注册会计师对企业存货进行实质性程序时涉及到的主要会计账户有( )等。

A．材料采购 B．生产成本

C．产成品 D．主营业务成本

4．对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因是( )。

A．存货占资产比重大

B.存货项目的多样性

C．存货估价方法多样化

D．存货放置地点不同，实物控制不便

5．注册会计师在审计股份有限公司会计报表的存货项目时，能够根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有( )。

A．存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B．当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

C．年末采购、销售截止是恰当的

D．存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致

6．存货监盘程序包括( )。

A．抽点 B．实地观察

C．盘点问卷调查 D．编制审计工作底稿

7．对于属于被审计单位所有但存放在外地的存货，如果函证回函不能令人满意，注册会计师应当( )。

A．直接出具保留意见

B．审核有关证明文件

C．了解、评价保管单位的内部控制制度

D．必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点

8．审查某股份有限公司存货，发现有部分库存材料实际成本高于市场价格，被审计单位未按有关制度计提“存货跌价准备”，相应的审计处理为( )。

A．提请被审计单位按规定计提“存货跌价准备”

B．审查被审计单位“存货跌价准备”的可靠性

C.审查被审计单位“存货跌价准备”的合理性

D．将计提情况和财务调整事项记录于审计工作底稿

9．对于被审计单位存货的披露，审计人员应提请其做到( )。

A．主要存货种类与估价基础已揭示

B．存货抵押已作揭示

C．全部存货及销售成本准确无误

D．内部控制健全

E．存货盘亏责任明确

10．直接材料成本实质性程序的主要内容包括（ ）。

A．审查直接材料耗用量的真实性

B．审查直接材料的计价

C．审查直接材料费用的分配

D．分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动

11．注册会计师进行生产循环审计，对应付职工薪酬进行测试的重要性在于( )。

A. 职工薪酬为被审计单位一项重要的费用

B. 职工薪酬计算的方法多样化

C．职工薪酬是被审计单位存货估价的重要考虑因素

D．职工薪酬分类、分配不当，导致被审计单位错报损益

12.成本会计制度控制测试程序可能包括( )。

A.审核直接材料的数量及金额

B.审核订货单样本

C．审核直接人工工时和工资费用

D.复核生产费用的分配

13．由于存货种类繁多、价值高低差异很大，在对存货计价进行抽查时，不能采用的方法是

( )。

A.系统抽样 B．随机抽样

C.判断抽样 D．分层抽样

14．注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，应采取方法有( )。

A. 向寄销单位发询证函

B．审查有关原始单证、账簿记录

C. 亲自前往存放地观察盘点

D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘

15．毛利率是反映盈利能力的主要指标，毛利率的波动可能意味着被审计单位存在以下情况

( )。

A．销售价格发生变动

B．销售产品总体结构发生变动

C．单位成本发生变动

D．存货核算方法发生变动

16．注册会计师在实施监盘程序过程中，应特别注意实现的审计目标包括( )。

A．所记录的存货包括了其全部存货

B．所记录的存货均为其合法拥有的

C．所记录的存货确实是存在的

D．所记录的存货披露恰当

17．下列项目中，应确认为购货企业存货的有( ) 。

A.销售方已确认销售，但尚未发运给购货方的商品

B．购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续

C.未收到销售方结算发票，但已运抵购货方验收入库的商品

D．购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品

18．乙注册会计师测试XYZ股份有限公司存货计价时，应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经记入存货汇总表的结存存货中选择，并考虑着重选择的样本为( )。

A．结存余额较大的项目

B．价格变动较频繁的项目

C．交易活动较频繁的项目

D．具有代表性的项目

19．注册会计师在编制存货监盘计划时应实施的工作包括( )。

A．了解与存货相关的内部控制

B.查阅以前年度的存货监盘工作底稿

C.复核或与管理层讨论其存货盘点计划

D．考虑是否需要利用其他注册会计师的工作

20．如果要确定直接材料数量计价和材料费用分配是否真实、合理，注册会计师实施的审计程序可能包括( )。

第九章审计学学后自测3篇十：审计学ppt 第九章

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