财政性存款准备金

导读：　财政性存款准备金篇一《基层央行存款准备金管理中的问题与对策》 ...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《财政性存款准备金》，供大家学习参考。

财政性存款准备金篇一
《基层央行存款准备金管理中的问题与对策》

基层央行存款准备金管理中的问题与对策 张智峰，曹新华　　2012-03-15 摘　要： 存款准备金管理是基层央行履行贯彻执行货币政策职能方面的重要工作，同时加强存款准备金的管理，对保障金融机构支付能力、防范金融风险起着极为重要的作用。但目前在存款准备金日常管理和考核过程中却存在着一些问题，不利于区域金融稳定和金融生态安全，对此，本文进行了调查与分析，并提出相关建议措施。 关键词： 改革发展，集中支付，改革进程，存款准备金 　　一、存在的主要问题及原因　　　　（一）金融机构缴存款数据真实性无法保证，存在漏缴、少缴的情况　　　　一是基层人民银行对存款准备金监控考核目前主要是农村信用社县联社、地方性商业银行、村镇银行等地方法人金融机构。农村信用联社虽然会计核算能够进行辖内集中联网核算，但由于农村信用社点多面广，机构分散，上、中旬的两次缴存存款准备金没有会计日报表作为缴存依据，缴存多少全由农村信用联社自行编制存款各科目余额明细清单来确定。　　　　二是目前人民银行对金融机构的考核依据是旬末日存款余额，但受地方法人金融机构经营业绩考核的影响，月末数往往是存款余额的高峰，而上旬末则通常是余额的谷底，因此，旬末日存款余额往往不能反映一旬来资金运用的真实情况，不足以成为调整存款准备金的依据。　　　　三是地方法人金融机构缴存存款准备金范围一经确定后，因金融业务创新增设会计科目或将原会计科目扩大使用范围，未报或未及时报人民银行重新核定范围，而导致漏缴、少缴存款准备金。　　　　（二）该纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款缴存　　　　1.人民银行对财政性资金范围界定比较笼统。银发[1998]118号文件规定“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源”，但未进一步明确地方金库存款都包括那些资金；对各金融机构财政性缴存款的缴存范围科目作了规定，但对哪些用途的资金应纳入财政性存款科目核算，哪些资金是财政资金但又不纳入财政性缴存款科目核算无明确文件规定，基层人行在执行和监管时，难以界定掌握。　　　　2.利益驱动导致应纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款缴存。一方面，金融机构缴存财政性存款，人民银行按全年日平均余额的万分之五计付手续费，而按一般存款缴存，法定存款准备金按年息1.62%、超额存款准备金按0.72%支付利息，二者相差很大。同时，按一般存款缴存只有按存款准备金率计

算的法定存款准备金冻结存放人民银行，其余资金金融机构可自主运用，而按财政存款缴存则需全额缴存人民银行，从自身的经济效益考虑，地方金融机构更愿意将财政性存款纳入一般性存款。另一方面，财政性存款资金量大，受到金融机构的特殊待遇，获得的利息高于在人民银行国库存款利息，地方财政部门愿意将财政性资金存放在金融机构。　　　　3.财政性存款监管薄弱。国库部门因管理权限所限，对有关账户之间的资金往来用途、真实性难以核实，无法阻止财政预算内资金向金融机构转移；会计营业部门对财政性缴存款的管理，仅限于根据金融机构会计报表科目反映，对金融机构报表资料的真实性难以判断；而货币信贷部门对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握，实地检查难度大，对金融机构迟缴、漏缴和转移财政存款很难形成有效监督。　　　　（三）对缴存存款准备金监督的时效性不能保障　　　　目前，把法定存款准备金和超额存款准备金合并为一个“存款准备金账户”在中央银行会计集中核算系统中核算的方法，一方面超额准备金的频繁变动使整个账户余额不断变化，不利于央行对法定准备金进行监测；另一方面会计核算系统对法定存款准备金缴存不足当日无提示功能，对存款准备金低于下限的提示只在日终登账后才发生，日间操作中不能进行实时控制，无法及时通知地方法人金融机构进行头寸调剂。如遇地方法人金融机构大额集中支付，会出现不经申请和审批程序而自动动用法定存款准备金现象。　　　　（四）存款准备金管理机制不顺，监督薄弱　　　　当前，在基层央行内部，货币信贷部门负责存款准备金的管理、监督和处罚工作，会计部门负责缴存范围的会计科目审定，核算中心负责报表审查、资金收缴、日常考核等具体操作。这种部门之间的分工“割据”，导致货币信贷部门对地方法人金融机构存款准备金的变动情况不能适时掌握和分析，处于监督比较被动的地位，难以有效实施管理；而会计管理部门和会计营业部门则偏重于缴存款核算业务规则的制定和具体操作，对金融机构存款余额表及相关会计资料的真实性、准确性考核只限于形式。　　　　二、对策建议　　　　（一）建议改按旬末日存款余额考核存款准备金为按加权平均法计算的平均余额考核法定存款准备金　　　　按加权平均法计算的平均余额考核法定存款准备金能有效防止由于金融机构绩效考核而产生的存款虚增、转存等因素，从而更真实地反映金融机构存款准备金的变化情况。　　　　

（二）对法定存款准备金和超额存款准备金实行分户核算　　　　建议改变存款准备金账户与备付金账户“合二为一”的管理模式，将法定存款准备金和超额存款准备金分户核算，法定存款准备金账户专门用于核算法定存款准备金缴存情况，未经审批不得动用。另设超额存款准备金户用于办理金融机构的资金往来调拨。这样便于人民银行相关部门进行考核和及时了解法定准备金的变动情况，并且从根本上杜绝会计核算系统自动动用法定存款准备金的情况发生。　　　　（三）适当提高财政性缴存款手续费标准或对财政性缴存款进行计息　　　　目前人民银行已经对国库存款按照单位活期存款进行计息，且各金融机构对财政存款也要支付活期利息，而金融机构在将财政存款全额缴存人民银行时，人民银行每年只一次性支付0.05%手续费，这对金融机构来说显失公平，也是金融机构想尽办法躲避财政性存款缴存的重要原因。因此，建议适当提高财政性缴存款手续费标准或比照国库存款计息办法按照活期存款利息支付给金融机构财政缴存款利息，从而提高金融机构代理财政缴存款业务的积极性。　　　　（四）明确财政性缴存款的缴存范围，改变财政性存款缴存方式　　　　在缴存范围界定上，建议人总行应尽快制定《缴存财政性存款业务管理办法》，对哪些用途的资金应纳入财政性存款科目核算，哪些资金是财政资金但又不纳入财政性缴存款科目核算进行明确规定，同时建议明确对财政性存款缴存违规行为的处罚依据和处罚程序，便于各级人民银行和商业银行进一步规范缴存财政性存款业务。其次，鉴于金融机构会计数据逐级集中的现状，建议改财政性存款由基层金融机构缴存当地人民银行方式为统一法人缴存，改变人民银行中心支行和县支行网点每旬缴存财政性存款向金融机构反复催要相关报表的情况。　　　　（五）完善人民银行内部存款准备金管理机制，强化监督检查　　　　货币信贷部门既了解金融机构的风险状况、国家宏观调控政策等，又掌握金融机构业务创新工作开展情况，因此建议将金融机构缴存存款准备金和财政性存款会计科目的核定工作由会计部门交货币信贷部门，会计部门只制定缴存存款准备金和财政性存款的具体会计核算办法，核算中心负责具体办理资金缴存和日常考核；同时，货币信贷部门作为准备金管理的主管部门，应牵头整合人行内部各方力量，加大现场、非现场检查力度，核实金融机构缴存存款资金来源的真实性，核算科目的正确性、报表反映的全面性和缴存金额的合理性，确保金

融机构认真执行存款准备金管理规定，足额、及时地完成准备金缴存工作。作　　者：张智峰 曹新华 出　　处：《金融与经济》 单　　位：中国人民银行上饶市中心支行 经济类别：改革与发展 库　　别：中经评论子库

财政性存款准备金篇二
《现行存款准备金管理中存在的问题》

现行存款准备金管理中存在的问题

问题一：法定存款准备金缴存范围划分不够明确、具体，会计科目严密性设计存在缺陷，基层难操作，监管难到位。一是，财政性存款的资金范围界定不清。在实际的监管过程中发现个别金融机构财政性缴存款和一般性缴存款缴存范围会计科目存在重叠。例如，农信社“2012财政性存款”，纳入一般性缴存款范围，明显背离财政性缴存款管理；“2013待结算财政款项”、“2014地方财政库款”、“2015县级财政预算外存款”纳入一般性存款缴存范围。这种缴存会计科目体系设计，首先在名称上混淆了财政性存款和一般性存款，是一种会计科目的滥用。其次，这更是一个明显的政策漏洞。财政性存款全额缴存，而一般性存款的缴存比例仅为6%，农村信用社只要将财政性存款不纳入二级科目核算就可以达到少缴财政性的目的。因此，基层人民银行在进行非现场监督时困难重重。（报表时是否报送二级科目？）二是，存款类金融创新产品会计指标口径不一致，缴存范围模糊不清。然而，对于结构性存款1，没有明确的科目范围核定，金融机构极易由于金融创新而扩大原未缴科目的核算范围，使应缴纳入缴存的资金未能纳入缴存范围，导致缴存款遗漏、少缴。多数用于投资的募集资金计入了存款类会计科目，并按照法定比例缴存存款准备金；但是也有一些科目商业银行认为其不涉及到本金的转移或属于理财投向，将部分结构性存款计入了保证金存款账户或代客理财账户，未缴纳存款准备金。三是，缴存科目范围中部分科目应该纳入却未纳入。其中典1 结构性存款由普通存款与嵌入其中的衍生金融工具复合而成，通常表现为客户向银行出卖与普通存款相关的利率或汇率等方面的期权，由银行用于投资，并向客户提供高于普通存款收益的期权费收入。

型的就是保证金科目，由于该科目没有纳入缴存准备金范围，没有应缴法定存款准备金的制约，金融机构可以通过该科目不断扩张，产生更多的派生存款。再有，金融机构银创新而派生新的业务并相应新增设科目的，新增设科目不能保证及时上报人民银行予以核定，导致应纳如缴存的科目没有及时缴存。四是，法定存款准备金账户与备付金账户合二为一，统一为准备金账户，加大了日间考核的难度，不利于基层货币信贷管理部门及时、准确地掌握法定存款准备金变动情况和变动趋势。

问题二：法定存款准备金率执行标准有待完善。一是，农村信用社、农村商业行行、农村合作银行在存款准备金率差异较大。尤其是对于农商行，在2003年之前完成改制的农村商业银行在存款准备金率上享受的是和普通商业银行一样的待遇。虽然其从农村信用社改制为农商行，但是仍然发挥着支持“三农”的作用，涉农业务仍然占其总资产业务的70%以上，而改制后18%的存款准备金率和改制前执行的14%、支农比例高执行13%的准备金率之间存在着4-5个点的巨大差异，对其支农的政策性引导作用完全消失，是否会促使其服务“三农”的取向有所影响值得深入探究。与此同时,处于改制后的农商行存款准备金率的调整是否存在过渡期也是一个值得探讨的问题。在 2006年中国人民银行《关于规范农村金融机构存款准备金率调整的通知》（银货政[2006]8号）文件中提到：“2006年7月5日后新组建的农村合作银行、农村商业银行，挂牌后给予一个季度的过度期”。但是，在此之后再没有相应规定，且在实际操作的过程中个地人民银

行分支机构在近几年当中通过请示总行并没有执行过度期政策，该文件似乎已丧失其有效性。而没有过渡期，在短时间内大幅度提升存款准备金率势必会严重影响金融机构的流动性，不利于金融机构的稳健经营，而如果存在过渡期,这个过渡期的时间长度设定为多少合适也有待研究。二是，村镇银行现行法定存款准备金率主要参照当地农村信用社执行，“当地”概念过于模糊，不易于界定，而单纯因地理位置而区别对待也有失公允。

问题三：法定存款准备金日间考核存在漏洞。理论上，中央银行应该根据金融机构一般性存款余额时时动态监测考核存款准备金缴存情况。但是当前营业部门运用的中央银行会计核算系统只在次日才能产生“存款准备金透支罚息”提示，而对于日间法定存款准备金缴存不足没有任何提示。由于法定存款准备金账户与超额存款准备金账户合二为一，存款准备金账户和清算账户两户合一，金融机构在日间操作中，有时会因为会计人员疏忽在超额准备金不足的情况下调拨大额资金，导致超额准备金透支，侵占实际存款准备金使其余额低于法定存款准备金。此种情况时有发生，金融机构在没有任何手续的情况下就可以自由动用法定存款准备金，而核算系统却仍可以正常结算，为此，会计核算人员很难在该过程中发挥监督管理的作用，在一定程度上削弱了存款准备金监测的意义和价值，降低了存款准备金的严肃性。

问题四：法定存款准备金管理分散、手段不足。

（1） 财政性存款管理有待规范

财政性存款属于中央银行基础货币的一部分，经办财政存款的金融机构应将其全额划缴人民银行。由于种种原因，财政性存款的管理一直没有成为基层人民银行资金来源管理的重要内容。一是，就是在问题一中提到的资金范围不清导致在执行监管时缺少界定依据，难以甄别金融机构财政存款的资金来源和真实性质，缺乏有效监管手段。二是，基层人民银行对财政性存款缴存的监督管理，仅限于审核金融机构会计科目反映的财政性存款是否全部缴存，忽略对其他会计科目的审核，很难形成有效监管。三是，财政性存款缴存账户分散，增加了管理难度。按照财政存款属地缴存原则，人民银行分支机构对金融机构划缴的财政存款一直实行单独设立账户进行核算，同一商业银行的分支机构均在人民银行开立了财政存款专用账户。截至2012年10月，大连市各金融机构在人民已拿回那个分支机构开立的财政存款账户达 个，多头开户、分散开户，不利于人民银行的管理、监督，以及对账户中财政存款变化的监测、统计、分析。四是，人民银行管理范围内的财政存款由国开和营业部门分别掌握，两部门之间缺乏统一规定的数据统计分析平台和管理协调机制，业务操作分割、核算数据分散，一定程度上造成了财政存款管理的脱节。

非税收入

（2） 新设机构“时滞”

目前，对于新设立的法人金融机构在法定存款准备金缴存范围和法定存款准备金率核定以前是否可以开始营业，以及营业所涉及的业务范围都暂无明文规定。在当前管理模式下，新设立的法人金融机构

在准备金缴存范围和法定存款准备金率核定前就可以加入中央银行会计集中核算系统，接受结算凭证。这是在基础准入环节忽略了准备金账户管理，在没有缴存准备金的情况下吸收公众存款，是存款准备金管理的真空，在某种程度上比存款准备金的少缴与漏缴的性质更为严重。

问题五：处罚

《人民银行法》第三十二条规定：“中国人民银行有权对金融机构以及其他单位的执行有关存款准备金管理规定的行为进行检查监督”，明确了人民银行的检查监督权。

1.《人民银行法》、《商业银行法》对金融机构违反存款准备金制度的行为做出了法律规定：

中资商业银行、外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储蓄银行违反存款准备金的行为都依据《商业银行法》的规定进行处罚。根据《商业银行法》第七十七条规定，未按规定比例交存存款准备金的，处二十万元以上五十万元以下罚款，情节特别严重或者逾期不改正的，人民银行可建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八十条规定，商业银行不按照规定向人民银行报送有关文件、资料的，由人民银行责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。

政策性银行、财务公司违反存款准备金的行为都依据《人民银行法》的规定进行处罚。根据《人民银行法》第四十六条，金融机构违

财政性存款准备金篇三
《财政性存款缴存业务监督中存在的问题及建议》

财政性存款准备金是金融机构缴存人民银行的存款准备金之一，财政性存款的缴存范围经历了多次调整，管理手段日趋成熟，然而部分基层金融机构仍存在财政性存款缴存意愿不强，不时出现漏缴、少缴财政性存款现象，这就需要从监督管理制度和管理方法上加以改进和完善。

存在的问题

（一）相关管理制度缺失。在现有的与财政性存款相关的管理规定中，对财政性存款缴存业务的范围和管理要求不够明确，对金融机构在缴存中的违规行为缺乏处理依据。日常基层人民银行只能依靠金融机构报送的相关报表进行非现场监督，在缺乏必要的检查手段对报表的真实性、完整性进行确认的情况下，仅靠报表审查难以核实金融机构是否存在将应缴财政性存款列入一般存款科目核算的现象。另外，处罚制度政策界定和处罚办法自身存在矛盾，实际执行随意性强，也加大会计营业部门、货币信贷部门和事后监督部门履行职能的难度。

（二）利益趋动导致财政性存款缴存不足。一方面，地方财政将财政性资金存放在商业银行，由于数额大而获得商业银行的较高回报率，受到商业银行的大客户待遇，同时享受

财政性存款缴存业务监督中

存在的问题及建议

◎人民银行古浪县支行

高于人民银行国库存款利率的利率支付。另一方面，由于各基层商业银行会计核算科目、核算系统开发应用均由其上级行统一管理，各商业银行报表科目所反映的人民银行有关文件中明确的科目名称、代号、内容等均不相同，也为其瞒缴财政性存款提供了借口，导致财政存款缴存不足。

（三）缺乏协调，财政性存款监管存在漏洞。目前，基层人民银行对财政性资金的管理是国库部门，其负责经理国库资金并管理财政资金的收入与拨付，会计部门负责日常财政存款的缴存和核算，货币信贷部门负责组织对财政性存款的监督和管理工作。由于国库部门无法阻止财政预算内资金在金融机构间的转移，对有关专户特别是与预算外之间资金的往来用途、真实性难以核实，而会计部门往往只注重核算和报表审查，货币信贷部门则对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握和分析，使对财政性存款的管理职责分割于不同职能部门，各部门之间缺乏协调机制，加

梁鸿雁史顺义

大了对财政存款缴存的监管难度。

建议

（一）健全财政性存款缴存监督管理制度。应进一步修订《财政性存款缴存监督管理办法》，明确金融机构办理财政性存款缴存的时间、范围、缴存程序、监督管理及处罚办法，为基层行加强财政性存款缴存管理提供法律依据和业务指导，并进一步加强财政性存款缴存监督管理，严格缴存政策执行的严肃性。

（二）加强对金融机构财政性存款缴存核算的监督管理。对金融机构财政性存款缴存核算科目进行全面清理和统一归并，并对核算科目的变动从严控制，减少变动频率，对财政性存款缴存的核算办法作出新的统一规定。

（三）加大监督检查力度，规范金融机构缴存业务行为。加大非现场监管和现场检查监督，进一步规范金融机构缴存财政性存款的行为，同时依法加大对违规行为的处罚力度，严格执行监管纪律，增强监督管理工作的严肃性。（一）提高认识，广泛宣传。农户小额信用贷款额小、面广、工作量大，但也应看到，农户小额信用贷款为农村信用环境的培育发挥了相当大的作用，整个农村信用环境要是建设好，对以后信用社开展各项工作起着巨大的推动作用。因此，应进行广泛宣传，将小额信用贷款的办理程序和要求宣传到辖区的每一个农户，让其了解小额信用贷款，做到家喻户晓，人人皆知，从而推动小额信用贷款又好又快发展。

（二）加强管理，防范风险。农户小额信用贷款虽然简化了贷款手续，方便了农民贷款，但贷款风险系数较高，因此，信用社要确保客户资料的搜集必须真实、完整，信息必须可靠，把好客户资料调查关，把好资料审查和客户等级评审关。要加强后续跟踪管理，信贷人员要经常深入贷款农户，了解农户的生产经

推广农户小额信用贷款的建议

◎人民银行漳县支行

营状况和贷款的真实使用情况，确保贷款按规定用途和要求使用，对发现信用贷款转借他人、转移用途等不正常情况，要及时采取取消信用户资格、强制收回贷款等有效措施，以有效控制小额信用贷款的风险。

（三）完善措施，加强考核。为了推动小额信用贷款工作的深入开展，调动信用社工作人员的积极性，必须建立科学、合理、规范的小额信用贷款考核制度，应结合农村信用社资产质量状况，合理确定小额信用贷款的不良比例，对超过比例的信用社进行处罚，低于比例的信用社进行奖励，以调动信贷员开展小额信用贷款的积极性。

王虎莲

（四）沟通协调，改善信用。建议各级政府

牵头，人民银行推动，相关部门参与，加强社会信用体系建设，组织并督促有关部门尽快建立专门的农户小额信用贷款风险基金，充分调动农村信用社发放小额信用贷款的积极性和主动性。并以征信体系为载体，以信用评价为手段，以构建激励惩戒机制为重点，不断完善信用担保体系，探索信用体系建设与扩大信贷支持的有效方式，建立社会信用信息共享机制，加大非银信息采集力度，健全完善信用信息基础数据库，拓展信用信息运用范围，积极倡导诚实守信的文明风尚，大力营造良好的社会信用环境。甘

肃金融GANSUFINANCE

71

2011·2

财政性存款准备金篇四
《关于存款准备金制度的法律依据》

财政性存款准备金篇五
《我国人民币存款准备金管理制度中存在的问题及建议》

２００８年第１０期经济与金融我国人民币存款准备金管理制度中

存在的问题及建议

陈翔张悄悄

摘要：存款准备金率是我国三大货币政策工具之一，近期频频被央行使用，但在操作

层面上，我国至今未有完善的人民币存款准备金管理办法，这在一定程度上影响了货币

并提出了改进政策的传导效果。本文分析了存款准备金制度在执行过程中存在的问题，

建议。

关键词：存款准备金制度问题

中图分类号：Ｆ８３０文献标识码：Ａ文章编号：１００９－１２４６（２００８）１０－００２０－０３

存款准备金管理制度是保障存款准备金率这一货币政策工具得以顺利实施的操作系统。它包括：（１）法定存款准备金比率的确定和调整；（２）准备金计提对象、范围和时间的确定；（３）对法定存款准备

检查和处罚；（４）相关的会计核算准则和账务处理规定；（５）中央银行对准备金金缴纳状况的日常监管、

存款利率高低的相关规定；等等。

一、现行存款准备金管理制度在实践中遇到的问题

我国的存款准备金制度始于１９８４年，其中１９９８年进行了一次大调整，后在此基础上进行了一些

但制度却没有与时俱进，在实际操作执行中存在着一些问题：小修小补。尽管经济形势不断变化，

法人金融机构在人民银行准备金科目下账户中（一）存款准备金管理日间管理操作程序存在漏洞。

的存款分为两部分，存款准备金率以内的部分为法定存款准备金，以外的部分为系统内资金清算和日常支付的款项，属于超额准备金。在实际操作中，因金融机构日间清算频繁，经常造成清算资金屡屡侵占存款准备金的情况。而从存款准备金管理上看，由于存款准备金仅在日终进行考核，就出现了存款准

（银发备金日间无法监控的局面，形成管理上的真空。这就使得《关于加强存款准备金管理的通知》

［２００４］３０２号，以下简称《管理通知》）中关于“法定存款准备金未经人民银行货币信贷管理部门批准，任

的规定在实际操作中不能严格执行。何时候都不得动用”

（二）存款准备金账户内资金性质容易混淆。由于存款准备金账户和清算账户实行两户合一，导致存款准备金和清算资金的边界模糊，使得法人金融机构准备金账户“未按规定缴存”与“清算透支”两种行为难以区分。所谓“未按规定缴存”，即为金融机构未按规定的比例缴存法定存款准备金，账户中的法定准备金数没有达到人民银行的最低要求限额；所谓“清算透支”，即为因日间透支，清算资金侵蚀准备金，致使法定存款准备金低于应缴存的额度。针对上述两种情况，存款准备金制度中有两种不同的适用条款。前者可按《管理通知》和《商业银行法》的有关规定，准备金账户中出现法定准备金未达到规定比例即属于缴存不足，对金融机构应进行罚款。而后者可适用两种政策，既可以进行罚款，又可以按《中央银行集中核算系统操作规程》（以下简称《操作规程》）和《管理通知》的有关规定，对金融机构应予以罚息。一旦金融机构存２０

经济与金融２００８年第１０

期款准备金不足，究竟是定性为哪种违规、依据何种政策进行处罚，人民银行难以度量。

（三）存款准备金管理的执行主体存在矛盾。存款准备金账户和清算账户的合并，使人民银行货币

按照《管理通信贷管理部门和会计管理部门的职责出现重叠，造成执法依据和处理（罚）操作程序不顺。

知》规定：货币信贷管理部门负责组织存款准备金管理监督和处罚工作。即，实施处罚的主体为货币信贷管理部门，并根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行处罚程序。而按照《操作规程》的规定，实施处罚的主体是会计营业部门，同时会计系统程序也对违反存款准备金管理规定行为的处罚进行了专

“存款准备金透支罚息清单”直接扣收罚息。那么，在金融机门设定，一旦出现透支，核算系统自动生成

构出现欠缴存款准备金的情况时，到底是由哪个部门作为管理主体进行处罚比较合适？目前该问题尚

由会计部门直接扣收罚息是否符合行政执法程序还有待论证。不明确。另外，

（四）商业银行分支机构存款准备金缴存管理存在真空。央行基层机构对非法人的商业银行分支机构

《中国人民银行法》规定，中国人民存款准备金管理没有检查权，只有调查权，难以树立应有的权威。按照

银行的分支机构根据中国人民银行的授权，有权对金融机构执行有关存款准备金管理规定的行为进行检

《管理通知》第四条第（二）款规定，“政策性银行、商业银行、股份制商业银行查监督。但具体到执法过程，

违反存款准备金管理规定的，由中国人民银行总行进行处罚”。也就是说，对商业银行分支机构存款准备金缴存管理，人民银行各级分支行可以进行调查，但在无总行授权的情况下，既不能检查，发现问题后更

商业银行分支行可以利用这一制度缝隙，采取串用存款准备金缴存科目的方式，达到少缴存款无权处理。

准备金的目的。这不但削弱了存款准备金的管理力度，而且弱化了存款准备金政策的执行效果。

（五）财政性存款的科目界定和性质判定缺乏依据。中国人民银行对财政性存款缴存范围的界定是“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项”。虽然人民银行对各金融机构财政

在实际操作中，对财政性资金款项性质如性存款准备金的缴存范围科目作了规定，但却没有进一步细化。

在管理上，人民银行一方面难以对财政性资金的性质进行判定，只能通何划分并没有严格意义上的界定。

过传票和账户的有关信息进行推断；另一方面难以把握财政性资金账户开立的规则，尤其很难判断非税收入资金开户的合规性。因此，在人民银行对金融机构的存款准备金专项检查中，经常就财政性存款准备金是否足额缴存的问题与金融机构产生较大分歧，而相关财政部门和人民银行沟通较少，致使财政性存款的准备金管理较一般存款准备金的管理需要更多的时间和人力。为降低管理上的难度，少部分人民银行的分支机构弱化了财政性存款准备金缴存的管理，为金融机构逃避财政性存款缴存提供了机会。

（六）处罚适用条款不够明晰。对金融机构违反存款准备金管理规定及有关文件精神的处罚标准有三一是《中国人民银行法》规定，“未执行有关存款准备金管理规定的行为，没有违法所得或者违法所得不种。

足五十万元以上的，处五十万元以上二百万元以下的罚款”；二是《商业银行法》规定，“未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的，由中国人民银行责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款”；三是《管理通知》规定，“中资商业银行未按照中国人民银行规定交存存款准备金的，按照《商业银行法》第七十七条的规定处罚”“，对于未按照中国人民银行规定交存存款准备金的金融机构……对其交存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款”。金融机构在存款准备金政策执行上的大部分违规行为，都可适用于上述三条法律法规。而在实际情况中，金融机构不同违规行为的性质和后果是不同的，尽管没有明确界限的处罚条款为执法机构的处罚带来了一定的弹性，但从行政执法合理合规的角度来看，金融机构对人民银行的处罚均可提出质疑，并可以通过行政诉讼等方式，减轻人民银行对违规行为的处罚。

二、完善存款准备金管理制度的建议

（一）整合目前的存款准备金有关文件，制定系统的存款准备金管理办法。自１９９８年存款准备金管

２１

财政性存款准备金篇六
《存款准备金政策与制度》

存款准备金政策与制度

存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金制度是在中央银行体制下建立起来的，世界上美国最早以法律形式规定商业银行向中央银行缴存存款准备金。存款准备金制度的初始作用是保证存款的支付和清算，之后才逐渐演变成为货币政策工具，中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。

1998年存款准备金制度改革

经国务院同意，中国人民银行决定，从1998年3月21日起，对存款准备金制度进行改革，主要内容有以下七项：

（一）将原各金融机构在人民银行的“准备金存款”和“备付金存款”两个帐户合并，称为“准备金存款”帐户。

（二）法定存款准备金率从13%下调到8%。准备金存款帐户超额部分的总量及分布由各金融机构自行确定。

（三）对各金融机构的法定存款准备金按法人统一考核。法定准备金的交存分以下情况： 1. 中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国农业发展银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国投资银行、中国民生银行的法定存款准备金，由各总行统一存入人民银行总行。

2. 交通银行、广东发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、福建兴业银行、海南发展银行、烟台住房储蓄银行、蚌埠住房储蓄银行的法定存款准备金，由各总行统一存入其总行所在地的人民银行分行。

3. 各城市商业银行的法定存款准备金,由其总行统一存入当地人民银行分行。 4. 城市信用社（含县联社）的法定存款准备金，由法人存入当地人民银行分、支行。农村信用社的法定存款准备金，按现行体制存入当地人民银行分、支行。

5. 信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等其他非银行金融机构的法定存款准备金，由法人统一存入其总部所在地的人民银行总行（或分行）。

6. 经批准，已办理人民币业务的外资银行、中外合资银行等外资金融机构，其人民币法定存款准备金，由其法人（或其一家分行）统一存入所在地人民银行分行。

（四）对各金融机构法定存款准备金按旬考核。

1. 各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行，当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，各行按统一法人存入的准备金存款余额，与上旬末该行全行一般存款余额之比，不低于8%。

2. 城市商业银行和城乡信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等非银行金融机构法人暂按月考核，当月8日至下月7日每日营业终了时，各金融机构按统一法人存入的准备金存款余额，与上月末该机构全系统一般存款余额之比，不低于8%。

从1998年10月起，上述金融机构统一实行按旬考核。

3. 各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行法人按旬（旬后5日内）将汇总的全行旬末一般存款余额表，报送人民银行。

4. 现在执行按月考核存款准备金的城市商业银行和非银行金融机构，暂按月（月后8日内）将汇总的全系统旬末一般存款余额表，报送人民银行。自10月份起统一执行按旬（旬后5日内）报送一般存款余额表的制度。

5. 各金融机构按月将汇总的全系统月末日计表，报送人民银行。人民银行定期对金融机构上报的有关数据进行稽核。

6. 从2001年1月1日起，各金融机构法人每日应将汇总的全系统一般存款余额表和日计表，报送人民银行。

（五）金融机构按法人统一存入人民银行的准备金存款低于上旬末一般存款余额的8%，人民银行对其不足部分按每日万分之六的利率处以罚息。金融机构分支机构在人民银行准备金存款帐户出现透支，人民银行按有关规定予以处罚。金融机构不按时报送旬末一般存款余额表和按月报送月末日计表的，依据《中华人民共和国商业银行法》第七十八条予以处罚。上述处罚可以并处。

（六）金融机构准备金存款利率由缴来一般存款利率7.56%和备付金存款利率7.02%（加权平均7.35%）统一下调到5.22%。

（七）调整金融机构一般存款范围。将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融机构的一般存款。金融机构按规定比例将一般存款的一部分作为法定存款准备金存入人民银行。

财政性存款准备金篇七
《银行会计学》模拟2答案》

一、单项选择题

1．商业银行缴存财政性存款准备金，应由 ( )

A．总行按旬末财政性存款科目余额的6％统一缴存

B．各分行按旬末财政性存款科目余额的6％就地缴存

C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存

D．各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现 ( )

A．权责发生制原则 B．谨慎性原则

C．配比原则 D．历史成本原则

3．单位定期存款的起存金额规定为 ( )

A．50元 B．100元

C．1000元 D．10000元

4．“拆入资金”科目是商业银行的 ( )

A．资产类科目 B．负债类科目

C．所有者权益类科目 D．损益类科目

5．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是 ( )

A．汇划业务是划收还是划付 B．有关业务的具体规定

C．客户要求 D．是汇出行还是汇入行

6．一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是 ( )

A．41500 B．51500

C．52000 D．67500

7．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于 ( )

A．利息收入 B．汇兑收益

C.其他营业收入 D．投资收益

12．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到 ( )

A．账账相符 B．账证相符

C．账款相符 D．账实相符

13．贷款损失准备计提范围不应该包括的项目是 ( )

A．各项贷款 B．应收利息

C．贴现 D．拆出资金

14．以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指 ( )

A．直接标价法 B．买卖两档汇价制

C．间接标价法 D．中间价

16．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记 ( )

A．清算资金往来 B．存放中央银行款项

C．活期存款 D．其他应收款

17．对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是 ( )

A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息

C．存入的第二日起息，算至支取 D．存入的第二日起息，算至支取的前一日

20对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是A．借记××科目，贷记辖内往来 B．借记××科目，贷记汇出汇款

C．借记××科目，贷记清算资金往来 D．借记××科目，贷记应解汇款

二、多项选择题

21．人民币的单位结算账户包括 ( BCDE )

A．单位定期存款账户 B．基本存款账户

C．临时存款账户 D．一般存款账户

E．专用存款账户

22．信用卡的功能主要包括 ( ABCDE )

A．信用 B．汇兑 C．转账 D．消费 E．储蓄

23．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择 ( AC )

A．借贷复式记账法 B．资金收付复式记账法

C．单式记账法 D．增减复式记账法

E．财产收付复式记账法

24．商业银行与开户人民银行的往来关系包括 ( ACDE )

A．缴存法定存款准备金 B．联行间的资金清算

C．交存和提取现金 D．同业间的资金清算

E．向人民银行借款

三、业务题33．计算题

①储户张梦于2005年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2．25％。但该储户于2005年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0．72％(假设不考虑个人利息所得税)。试计算提前支取本金的利息。

利息=本金×存期×利率=10，000×212×0．72％÷360=42.4(元)

②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为l0，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。年贴现利率为2．94％。试计息并转账。

利息=10，000×2×2．94％÷12=49(元)

借：贴现资产——面值 10，000

贷：吸收存款—活期存款—甲公司户 9，951

贴现资产——利息调整 49

34．根据以下经济业务编制会计分录

①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500，000元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。

借：吸收存款—活期存款—甲公司户 500，000

贷：汇出汇款——甲公司户 500，000

②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200，000元，经计算截止当日应支付的利息为1000元。银行立即办理转账。

借：吸收存款—活期存款—乙公司户 200，000

利息支出 l，000

贷：清算资金往来 201，000

③本旬应调增缴存一般性存款300，000元。

借：存放中央银行款项——准备金存款户 300，000

贷：清算资金往来 300，000

④丙公司来行申请一笔800，000元的一年期贷款，年利率5．88％，经审查后立即入账。 借：贷款—短期贷款—丙公司户 800，000

贷：吸收存款—活期存款——丙公司户 800，000

⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价15，000元，已提折旧3，000元。收到后银行立即入账。

借：固定资产 12，000

贷：营业外收入—捐赠利得 12，000

⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记明：票面金额70，000元，结算金额68，500元，多余金额l500元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票，相符后立即入账。

借：汇出汇款——戊公司户 70，000

贷：清算资金往来——万盛支行 68，500

吸收存款—活期存款——戊公司户 1，500

⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账。

借：清算资金往来——阳光支行 150，000

贷：吸收存款—活期存款——丙公司户 150，000

⑨发生出纳短款一笔，金额为2，000元。

借：其他应收款 2，000

贷：库存现金 2，000

⑩经计算本季度应交纳营业税金350，000元。

借：营业税金及附加 350，000

贷：应交税金——应交营业税 350，000

财政性存款准备金篇八
《存款准备金政策与制度》

存款准备金政策与制度

存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金制度是在中央银行体制下建立起来的，世界上美国最早以法律形式规定商业银行向中央银行缴存存款准备金。存款准备金制度的初始作用是保证存款的支付和清算，之后才逐渐演变成为货币政策工具，中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。 1998年存款准备金制度改革

经国务院同意，中国人民银行决定，从1998年3月21日起，对存款准备金制度进行改革，主要内容有以下七项：

（一）将原各金融机构在人民银行的“准备金存款”和“备付金存款”两个帐户合并，称为“准备金存款”帐户。

（二）法定存款准备金率从13%下调到8%。准备金存款帐户超额部分的总量及分布由各金融机构自行确定。

（三）对各金融机构的法定存款准备金按法人统一考核。法定准备金的交存分以下情况：

1. 中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国农业发展银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国投资银行、中国民生银行的法定存款准备金，由各总行统一存入人民银行总行。

2. 交通银行、广东发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、福建兴业银行、海南发展银行、烟台住房储蓄银行、蚌埠住房储蓄银行的法定存款准备金，由各总行统一存入其总行所在地的人民银行分行。

3. 各城市商业银行的法定存款准备金,由其总行统一存入当地人民银行分行。

4. 城市信用社（含县联社）的法定存款准备金，由法人存入当地人民银行分、支行。农村信用社的法定存款准备金，按现行体制存入当地人民银行分、支行。

5. 信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等其他非银行金融机构的法定存

款准备金，由法人统一存入其总部所在地的人民银行总行（或分行）。

6. 经批准，已办理人民币业务的外资银行、中外合资银行等外资金融机构，其人民币法定存款准备金，由其法人（或其一家分行）统一存入所在地人民银行分行。

（四）对各金融机构法定存款准备金按旬考核。

1. 各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行，当旬第五日至下旬第四日每日营业终了时，各行按统一法人存入的准备金存款余额，与上旬末该行全行一般存款余额之比，不低于8%。

2. 城市商业银行和城乡信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等非银行金融机构法人暂按月考核，当月8日至下月7日每日营业终了时，各金融机构按统一法人存入的准备金存款余额，与上月末该机构全系统一般存款余额之比，不低于8%。

从1998年10月起，上述金融机构统一实行按旬考核。

3. 各商业银行（不含城市商业银行）和中国农业发展银行法人按旬（旬后5日内）将汇总的全行旬末一般存款余额表，报送人民银行。

4. 现在执行按月考核存款准备金的城市商业银行和非银行金融机构，暂按月（月后8日内）将汇总的全系统旬末一般存款余额表，报送人民银行。自10月份起统一执行按旬（旬后5日内）报送一般存款余额表的制度。

5. 各金融机构按月将汇总的全系统月末日计表，报送人民银行。人民银行定期对金融机构上报的有关数据进行稽核。

6. 从2001年1月1日起，各金融机构法人每日应将汇总的全系统一般存款余额表和日计表，报送人民银行。

（五）金融机构按法人统一存入人民银行的准备金存款低于上旬末一般存款余额的8%，人民银行对其不足部分按每日万分之六的利率处以罚息。金融机构分支机构在人民银行准备金存款帐户出现透支，人民银行按有关规定予以处罚。金融机构不按时报送旬末一般存款余额表和按月报送月末日计表的，依据《中华人民共和国商业银行法》第七十八条予以处罚。上述处罚可以并处。

（六）金融机构准备金存款利率由缴来一般存款利率7.56%和备付金存款利率

7.02%（加权平均7.35%）统一下调到5.22%。

（七）调整金融机构一般存款范围。将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款，划为金融机构的一般存款。金融机构按规定比例将一般存款的一部分作为法定存款准备金存入人民银行。

财政性存款准备金篇九
《第八章 商业银行现金管理》

第八章 商业银行现金管理

一、单项选择题

1. 商业银行保存在金库中的现钞和硬币是指（ ）。

A．现金

B．库存现金

C．现金资产

D．存款

答案：B

2. 商业银行存放在代理行和相关银行的存款是（ ）。

A．存款准备金

B．贷款

C．存放同业存款

D．现金

答案：C

3. 在银行间确认转账与过程中的支票金额是指（ ）。

A．现金

B．支票

C．托收中的现金

D．本票

答案：C

4. 现金资产中唯一以现钞形态存在的资产是（ ）。

A．库存现金

B．在中央银行存款

C．存放同业存款

D．托收中的现金

答案：A

5. 商业银行灵活调度头寸的最主要的渠道或方式是（ ）。

A．贷款

B．同业拆借

C．存款

D．证券回购

答案：B

6. 金融体系的最后贷款人是（ ）。

A．中央银行

B．商业银行

C．保险公司

D．证券公司

答案：A

7. 现金资产管理的首要目标是（ ）。

A．现金来源合理

B．现金运用合理

C．将现金资产控制在适度的规模上

D．现金盈利

答案：C

8. 银行维持适度现金资产存量的必要保障是（ ）。

A．适时灵活地调节现金资产存量

B．现金来源合理

C．现金运用合理

D．适时灵活地调节现金资产流量

答案：D

9. 主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算的方法是（

A．法定存款准备金计算法

B．滞后准备金计算法 。 ）

C．同步准备金计算法

D．超额存款准备金计算法

答案：B

10. 以下不属于解决压缩库存现金的技术性问题的是（ ）。

A．要掌握好现金的票面结构

B．要充分发挥中心库的调剂作用

C．要掌握储蓄现金收支规律

D．创造条件使储蓄所上缴的现金当日入账

答案：C

11. 按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金是（ ）。

A．法定存款准备金

B．超额准备金

C．备用金

D．向中央银行借款

答案：A

12. 各种变现途径的现金来源（资产类）不包括（ ）。

A．现金

B．从中央银行拆入现金

C．短期证券

D．证券回购协议

答案：B

13. 各种拆借途径的现金来源（负债类）不包括（ ）。

A．从中央银行拆入现金

B．从其他银行拆入资金

C．各种商业票据

D．大额定期存单

答案：C

14. 以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法是（ ）。

A．同步准备金计算法

B．滞后准备金计算法

C．权益法

D．汇总法

答案：A

15. 贷款的发放与收回对超额准备金的影响主要取决于（ ）。

A．贷款的运用

B．贷款使用的范围

C．贷款的发放

D．贷款的收回

答案：B

二、多项选择题

1. 商业银行的现金资产一般包括（ ）。

A．库存现金

B．在中央银行存款

C．存放同业存款

D．托收中的现金

答案：ABCD

2. 商业银行在中央银行存款由两部分构成，分别是（ ）。

A．准备金

B．法定存款准备金

C．超额准备金

D．备用金

答案：BC

3. 各种变现途径的现金来源（资产类）包括（ ）。

A．短期证券

B．证券回购协议

C．各种商业票据

D．存放于中央银行的超额准备金

答案：ABCD

4. 各种拆借途径的现金来源（负债类）包括（ ）。

A．从中央银行拆入现金

B．从其他银行拆入资金

C．财政账户

D．大额定期存单

答案：ABCD

5. 银行创新的现金来源渠道包括（ ）。

A．期权

B．期货

C．证券化贷款

D．证券化资产

答案：ABCD

6. 现金资产管理中应坚持的基本原则包括（ ）。

A．效益性原则

B．适度存量控制原则

C．适时流量调节原则

D．安全性原则

答案：BCD

7. 超额存款准备金是商业银行最重要的可用头寸，银行可以用来（

A．进行投资

B．清偿债务

C．贷款 。 ）

财政性存款准备金篇十
《金融会计第三套试卷》

在线考试

总分：100 考试时间：100分钟

A、0.16 B、

0.15 C、0.14 D、1

A、资产类 B、负债类

C、资产负债共同类 D、所有者权益类

A、××科目

B、待处理结算款项 C、其他应收款 D、其他应付款

A、二级分行 B、总行

C、各级经办行 D、一级分行以上机构

A、年

B、月 C、旬 D、日

A、全年24小时 B、周一到周五 C、法定工作日

D、不确定

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

A、借：同城面票据清算 贷：存中央银行存款

借：同城票据清算 贷：存放系统内存款

B、借：存中央银行存款 贷：同城票据清算 C、D、借：存款系统内存款 贷：同城票据清算

A、周一到周五早9晚5 B、周一到周五24小时 C、全周早9晚5 D

、7天×24小时

A、0.16 B、0.15 C、0.14 D、1

A、受证与通知 B、审单付汇 C、开出信用证 D、审单付汇

A、邮政 B、地面通讯 C

、卫星通讯 D、集中交换

A、本币统账制 B、外汇分账制 C

、本币分账制 D、外汇统账制

A、记账结算 B、现汇结算 C

、期货交易 D、远期汇票

A、记账外汇 B、现汇 C、期汇 D、票汇

A、中国人民银行 B、中国银行 C、国家外汇管理局 D、国家工商局

A、单证一致，单同一致

致,单单一致

B、单单一致，单同一致 C、单单一致，单证一致 D、单证一

A、借记卡 B、贷记卡 C、金卡 D、普通卡

A、与其他商业银行资金清算

准备金

E、转贴现

B、商业银行业务现金的收支 C、拆借资金 D、缴存存款F、再贴现

A、结算资金往来 B、资金拆借

C、转贴现

D、委托代理

A、贷款 B、同业拆入

C、同业存放 D

、系统内存放款项

A、快速传递凭证

得不足的经营资金

B、加速结算业务处理 C

、及时清算银行间往来欠款

D、使交换行获

A、实时处理 B、批量处理 C、低成本 D、高成本

A

、实时处理 B、批量处理 C、低成本 D、高成本

A

、同城票据交换中心 B、国家处理中心 C、城市处理中心 D、乡镇处理中心

A

、先直后横 B、先横后直 C、先横后直再横 D、先直后横再直

A

、外国货币 B、外币有价证券 C、外币支付凭证 D、本国货币

A、人民币和外币分账核算

目核算B、记账外汇与现汇分账 C、买入或卖出外汇时使用外汇买卖科D、年终分别编制外币和人民币业务状况报告表

A、

全国联行外汇往来

往来 E、支行辖内往来

B、港澳地区及国外联行往来

C、国外代理行往来 D、分行辖内

A、电汇

B、信汇 C、票汇 D、旅行信用证

E、旅行支票

A、预收出口货款

B、进口退款 C、佣金 D、索赔款 E

、外交人员汇款

A、一个月浮动

B、二个月浮动 C、三个月浮动 D、四个月浮动 E、六个月浮动

A、是 B、否

A、是 B、否

A、是 B、否

A、是 B、否

A、是 B、否

A、是 B、否

A、是 B、否

A、是 B、否

相关热词搜索：财政存款准备金 财政性存款缴存 存款准备金