财务制度和财务流程

导读：　财务制度和财务流程篇一《公司财务制度及流程》 ...

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财务制度和财务流程篇一
《公司财务制度及流程》

公司财务制度及流程

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、 本制度适用公司全体员工。

第二章 基本制度及流程

第一条、借款及预付款管理规定

（一） 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

(二) 借款管理规定

1、 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

2、 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

（三） 预付款管理规定

1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

（四） 借款及预付款流程

1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

（五）借款及预付款的其他规定

1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。

2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

第三章、公司费用报销规定及流程

（一）费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查并进行最后的审核批准。

（二） 公司费用报销规定

1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。

4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。

6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

（三） 费用报销流程

1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→到出纳处报销的程序办理。

2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。

3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；

4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

第四章 发票制度及流程

（一）定额发票：领取定额发票要等于合同签单金额或充值金额，不得多领。领取前要在后台填写申请，并签写《定额发票领用登记表》。

（二）机打发票：税点是7%，客户承担税点的不要求单价；客户不承担税点的,模拟网关短信单价不得低于5分，电信不得低于6分（0755、0551、106通道不得低于6分5），否则不予开票。开票金额需大于1000元，若客户一个月中会有多次打款需要开票的，累计一月一开。

（三）发票领取流程

1、机打发票：后台申请——填写《机打发票申请登记》经理或者主管签字同意——到财务处领取机打发票

2、定额发票：后台申请——填写《定额发票申请登记表》——到财务处领取发票

第五章 担保制度

为保证公司有序正常运营、规范营业款项担保流程、建立健全担保手续、维护公司财产安全、杜绝死账坏账，有如下规定：

（一）：担保对象：

1 、 公司老客户且已经使用我公司产品或者服务的：

2 、 正式签订购销协议的：

3 、 正式书面请求我方担保，并承诺到期付款的。

（二）：担保人及限额：

1、普通员工：担保限额≤本人基本工资的工资的2倍且不超过5000元

2、主管、经理助理:担保限额≤本人基本工资2.5倍且不超过一万

3、商务经理：担保款项≤20000元/笔，总额小于等于10万。

（三）：追款

财务人员每周对担保款项汇总一次，对超出一周未核销的担保款项予以通知担保人所在部门的负责人，部门负责人监督跟进担保款项及时回款。

（四）：其他

1 、对担保款项未收回，不可以在此申请担保（指担保金额已达到本人担保限额） 2 、对于担保超出一个月至次月15号未收回的，停发担保人工资，直至扣发担保金额一致为止。当担保款项收回后，补发担保人工资。

（五）：担保手续流程：

普通员工可担保限额内金额，如超出（单笔或者累计）可逐级报批，金额在对应级别批准后，充值人员方可充值。

第六章 附则

（一）、本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。

（二）、本制度解释权归公司财务部。

（三）、本制度自发布之日起执行。

财务制度和财务流程篇二
《财务制度与流程(定稿)》

财 务 制 度

财务部组织构架图

总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规以及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。财务

管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。公司的财务工作，必须执行本制度。

财务借款、报销管理制度

总经理借款需经董事长批准，方能借款或报销。

2. 员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

4. 员工在本市内办事，无特殊情况，不得报销出租车票。

5、通讯费以邮局凭证报销。

6、交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

7、短途出差不享受住宿补助。

8、员工出差返回后于3个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

9、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

10、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地公司直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

11、员工探亲路费的规定：除有协议规定的外，员工探亲费不予报销。

12、审批权限：总经理及财务部总监审批的借款或报销金额不准超过2000元/次，超过2000元/次的借款或报销须给董事长审批。 1. 公司员工因公出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务总监审核，并送总经理批准，

费用报销财务审核程序

1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并按以下程序办理。

2、 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

3、公司预付款项，必须根据合同或协议填写付款申请单，经财务总监审核后报总经理审签方可办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

4、对董事会通知付合同、协议的预付款，不受前款约束。

5、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

a: 在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的十天内报销。

b:以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

c: 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

d:对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的备用金，若超期时间在一个月内的收取资金占用费日息的万分之二；一个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

6、原始凭证的审核 ：

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并当日送公司总经理批准。超过权限的要经过公司董事长批准。

a；附：原始凭证应具备的内容：

凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人的姓名；经办人的签名或盖单；接受凭证的单位名称；经济业务的内容；数量、单价和金额；各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。 c:购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

d:支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

e:职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。 f:预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

g: 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章（字）。

h:自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

7、 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。一般应按实际受理经济业务的日期填列。应按月编制自然数列顺序应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。所附原始凭证张数，要与原始凭证相符有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。。

8、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由水疗经理审批。

本制度由公司财务部制定并负责解释。

b:凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

现金管理制度

为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定本制度。

1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。

2、公司业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。

3、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。

4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额5000元，超过限额的部分要及时存入银行。

5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

9、本制度由公司财务部制定并负责解释。

票据管理制度

为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。

1、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。

2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。

3、公司库存物资入、出库单，分别由仓 库专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。

4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。

5、公司各种有价证券由公司财务部统一保管，实行各级部门领用签章制度，财务部设置相关账簿以备存查。

本制度由公司财务部门制定，并负责解释。

固定资产管理制度

为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际情况，特制定本制度。

1.固定资产是指公司经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物资形态的资产。

2、除固定资产以外的资产，列入低值易耗品的管理。（房屋及建筑物、机器设备、电子设备、高档家具、运输设备、工具、器具、管理用具等）

3、财务成本部固定资产管理部门；

4、财务成本部设置固定资产实物台账及卡片；

5、财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；

6、财务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。

7、、固定资产核算部门：

8、财务部为公司固定资产的核算部门；

9、财务部设置固定资产总帐及明细分类账；

10、财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理；

11、财务部每年进行一次固定资产盘点，做到账实相符。

12、固定资产购置，根据实际需要报总公司批准后安排采购；

13、各部门填写请购单，送采购部后报总经理批准；

14、采购部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量用途说明等资料以备采购及验收。

15、依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。

16、固定资产在公司内部部门之间转移调拨，须到财务成本部办理固定资产转移登记；

17、固定资产如需出售处理，原使用部门须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；超出公司总经理权限的要报总公司批准。

18、财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款；

19、采购部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。

20、固定资产报废，由工程部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；采购部负责进行实物处理。

21、固定资产盘盈、盘亏由财务部按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同使用部门核查落实后，报总经理审批；财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

22、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。

23、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。

24、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的给予表彰和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

财产清查制度

为了加强公司财产管理，确保公司财产安全、完整，结合公司实际，特制定本制度。

1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清查、盘点由运营部负责。

2、属销售的物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，报公司财务部进行账实核对。

3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人力资源部进行。

财务制度和财务流程篇三
《财务管理制度及流程图》

公司财务制度

目

录

第一章 财务部组织结构与责权

一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责

第二章 资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程

第三章 财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程

第四章 资产管理

一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程

第五章 筹资与投资管理

一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程

五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程

第六章 会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程

第七章 成本会计管理

一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程

第八章 应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程

第九章 审计管理

一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程

第十章 税务管理

一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程

第一章 财务部组织结构与责权

财务制度和财务流程篇四
《公司财务制度和流程(完整)》

FINANCE POLICES &

PROCEDURES

财务制度和流程

索引 目 录 页码 1.0 序言 ……………………………………………………………………………………………………………… 2.0 日常事务审批权限 ……………………………………………………………………………………… 3.0 财务制度及操作流程 ……………………………………………………………………………………

3.1 总账明细账管理 …………………………………………………………………………… 3.1.1凭证编号规则及账本设置、打印

3.1.2日常费用预提及摊销制度

3.1.3 月末年末结账流程

3.2 报表 ………………………………………………………………………………………………… 3.2.1 报表种类

3.2.2 报表管理

3.3 应收账款管理 ………………………………………………………………………………… 3.3.1客户账号、资料设立及维护

3.3.2现有客户及应收账款管理方法

3.4 应付账款管理 ………………………………………………………………………………… 3.4.1供应商账号、资料设立及维护

3.4.2应付账款管理

3.5 存货管理 ………………………………………………………………………………………… 3.5.1存货管理的目的

3.5.2存货管理的途径

3.6 成本 ………………………………………………………………………………………………… 3.6.1 成本方法

3.6.2标准成本维护及滚加

3.6.3 成本差异

3.7 外币业务 ………………………………………………………………………………………… 3.7.1 记账汇率设置及维护

3.7.2 汇率重置及汇兑损益

3.8 现金管理 ………………………………………………………………………………………… 3.8.1 现金收款

3.8.2现金付款

3.8.3现金借款

3.8.4现金盘点

3.9 付款、银行管理 ………………………………………………………………………………… 3.9.1 付款制度及流程

3.9.2预付款制度及流程

3.9.3付款方式

3.9.4银行事务

3.10 固定资产及无形资产 ………………………………………………………………………… 3.10.1 固定资产认定标准

3.10.2 固定资产购买

3.10.3 固定资产付款

3.10.4固定资产折旧

3.10.5固定资产实物管理

3.10.6固定资产报废及处置

3.11

3.12

3.13

3.14

3.15

3.16

3.17 3.10.7固定资产盘点 3.10.8固定资产维修 3.10.9无形资产管理制度 低值易耗品 …………………………………………………………………………………… Tooling（生产用治具、夹具及客户资产等）的管理 …………………… 长期待摊费用 ………………………………………………………………………………… 税务 ………………………………………………………………………………………………… 3.14.1国税 3.14.2地税 3.14.3国税、地税开具纳税证明 公司保险 ……………………………………………………………………………………… ERP系统操作 ……………………………………………………………………………… 行政事务 ……………………………………………………………………………………… 3.17.1工商年检

3.17.2统计申报

1.0 序言

1.1 本制度和流程适用于以下公司

1）L

英文名称： CO., LTD. ，简称L。

中文名称：g信息科技（深圳）有限公司

2) M

英文名称: MANUFACTURING (SHENZHEN) CO., LTD. ，简称M。

中文名称：信息科技（深圳）有限公司

3) GD

英文名称: G CHINA DIRECT CO., LTD. ，简称GD。

中文名称：g信息科技（深圳）有限公司

1.2 维护及更新

本制度和流程由财务部统一管辖，负责审核、维护及更新。每年在年度结束前至少审核一次，并将维护更新的内容填写于维护更新记录中。

财务制度和财务流程篇五
《完整财务管理制度及作业流程》

财务管理制度

为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。

财务会计

财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。

完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。

会计核算

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物 年；

2、机器设备 年；

3、电子设备、运输工具 年；

4、其他设备 年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补

提足折旧。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

资金、现金、费用管理

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。

所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。

对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。

出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准后方可购置。

所有用具必须统一专人管理。办理登记领用手续。 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其他事项

按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。

自觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

2013年6月7日

相关人员工作流程

由于部分客户反映收到货后发现产品不配套，发现包装内缺少配件，配件上有中文字体的现象（外贸），以及发货前相关人员在确认单据时未及时请示余总审批、签字，给公

财务制度和财务流程篇六
《公司财务管理制度及流程》

公司财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

（一）现金管理

1、 所有现金收支由公司出纳负责；

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符；

3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

(二) 支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对

造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；

4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。

8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

五、发票管理制度

(一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人

签字；

(二)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用；

(三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回；

(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客

户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样

(五)严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联

填写；

(六)开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得

对方有效证明；

(七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，

再由财务部上报处理

（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

（四）差旅费报销

1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；

3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款

5、出差报销标准见行政相关规定。

（五）电话费的报销

1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定；

2.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

（六）交通费的报销标准

普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。

（七）办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程（月结另议）或是不借款先采购后报销付款给供应商。

（八）招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担

（九）教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

（十）费用报销单填写及粘贴的规定

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写；

7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

财务制度和财务流程篇七
《财务管理制度及业务办理流程》

财务管理制度及业务办理流程

第一章、总则：

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则：

●财务工作岗位职责

●财务管理工作

●支票管理（含其它银行票据）

● 现金管理

● 网上银行管理

●会计档案管理

●个人借款管理

●日常费用审批及报销流程

●费用报销的相关标准

●采购流程及采购付款流程

●销售流程及销售收款流程

●发票管理

●成本核算的管理

●固定资产的管理

第三章、财务工作岗位职责：

一、会计负责组织本公司的下列工作：

1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

9、承办公司领导交办的其它工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

2、负责核对往来账务及清理。

3、负责工程库存物资的核算，指导库房管理员进行库存物资二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。

4、负责固定资产的分类管理，保证固定资产增加、改造、减少、报废、封存、等手续齐全，并进行账务处理。

5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、严格审核收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，使用支票必须经总经理批准。

5、积极配合银行做好对账、报账工作。

6、配合会计做好各种账务处理。

7、根据会计编制的收、付款凭证和原始凭证，保证及时办理收、付款业务。并将收、付款凭证及时转到会计处，以便及时对账。

8、负责公司发票的开据和及时发送。

9、完成公司领导交办的其它工作。

第四章、财务工作管理：

一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行低耗品清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合理、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第五章、支票管理（含其它银行票据）：

一、支票由出纳员保管。支票使用时必须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用单和支票存根上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由总经理审批、经手人签字、财务核对（购

置物品由保管员或领用人签字）。完成后在支票领用登记簿上及时注销。

三、收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内存入银行，对无效支票及时联系客户更换。所有操作要做好支票及相关票据收、支、换记录。

第六章、现金管理：

一、公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

6、现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其工资中扣还。

八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。

九、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核（时间、天数）无误后填制凭证，交出纳员付款。

十、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、部门经历、总经理签字。会计审核有关凭证。

十一、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目日清日结，每日结算，账款相符。

第七章、网银管理制度

加强计算机上机管理，做到付款人员每人一台上网专用计算机专用，防止非网上银行操作人员上机。

一、网上银行一级操作员（出纳员），对拨付款项的记账凭证和原始票据，要认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出。二级操作员（会计）按照拨付计划对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权；总经理保管会计手上的K宝，需要网上支付时由总经理批准签字。然后把K宝交给会计进行最后操作。

二、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。 要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时解决，以免造成业务受阻和经济损失。

三、要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时对帐，日清月结。

四、加强“K宝”的管理，由于“K宝”是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“K宝”。

五、网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码，一、二级操作员每个月必须自行更换一次密码。

六、严禁转借专用的“K宝”让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“K宝”确保万无一失。

七、熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。

第七章、会计档案管理：

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第八章、个人借款管理：

一、适用范围：

1、需要出差到外地的员工。

财务制度和财务流程篇八
《财务管理制度及流程2V1》

财务管理制度及流程

第一节 费用开支管理制度

为了适应现代企业管理体制，进一步加强企业管理，明确责任严格操作程序，根据现行财务制度，结合实际情况及公司管理需求，特制定本制度。

第一条 费用管理的原则

1、费用实行预算管理，归口到责任部门，落实到责任人，严格考核，厉行节约。

2、要严格审批手续，各级部门要严格进行审核，凡不符合规定的一律不予批准。严格执行审批权限及程序。

3、凡属于采购、对外发包等业务发生的款项支出总额在5000元以上的必须签订合同，合同要实行招标或比价采购，采购价格须经财务部审核，公司总经理审批后方可执行。

4、凡费用金额达到2000元以上的必须由财务采用转账或支票的方式支付。

5、特殊或临时性活动实行费用专项预算控制。预算必须经财务部会审，报总经理批准后实施。财务部必须在预算批准的范围内审核报销。

6、权责发生制原则：以权责发生制为基础，划清时期的费用开支。凡属于本期发出的费用，不论其款项是否支出，均应作为本期费用开支；凡不属于本期支出的费用，即使款项在本期支出，也不能作为本期费用处理，企业各期费用要按规定列支，不得提前或延后。

第二条 费用管理的办法

1、公司的费用管理办法采用费用率与费用定额相结合的管理。对各业务部门采取费用率控制，对管理部门采用费用定额管理。按部门登记入账，根据“谁花钱、谁管理、谁负责”的精神和经营变化情

况，将费用指标分解到各部门，形成人人把关，层层监督的局面，各项开支都要从严掌握，对不符合财经纪律和财务制度规定的开支，财务部有权拒绝支付。对因特殊情况需追加预算的要按程序由相关领导审批。

2、财务部每月按部门对费用预算执行情况进行检查，发现问题及时提出改进措施。

第三条 费用开支范围

费用包括经营费用、管理费用、财务费用三部分。

1、经营费用是指在经营过程中的营销方面发生的各种费用。广告费，营销宣传费。

2、管理费用是指管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用，业务招待费、办公费、差旅费、住宿费、培训费、保险费、劳动费、印刷费、制服费、其他资产摊销、费用性税金、坏账损失、运杂费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、物料消耗、工资、福利费、工作餐费、邮电费、会议费、水电费、保洁费其他。

3、财务费用是指为筹集资金及经营活动等而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、金融机构手续费等。

第四条 费用支出标准

1、在经营过程中发生的各项费用，本着厉行节约的原则，严格按预算及合同执行。

2、开支标准：

1）差旅费（见下表）

注：①省会城市指：北京、上海、广州、深圳、珠海、汕头、厦门、海南、大连、天津、

青岛及其他省会城市。

②副总经理以下级别员工确须乘坐飞机的，要注明原因，须由总经理特批。

③出差地的市内交通费实报实销，如确实需要乘坐出租车的，请注明原因。

2）市内交通费：

因公在合肥市内发生的公共车辆交通费实报实销，因急需乘坐出租者，车费单独审批报销，需要部门主管领导签署意见，由分管副总经理及总经理批准，方可予以报销。

3）办公费：

办公费包括办公用品及办公耗材。由行政部按预算统一购买，各部门凭“物资供应需求计划表”到行政部领取。

对于确需由本部门自行购买的专业性较强的办公用品，须在计划中列明细报总经理审批。财务部据以控制。

行政部对领用部门实行双重控制，即领用单与计划表进行核对，使实际领用的办公用品控制在申请限额内。月末行政部按各部门实际领取情况，分摊费用。

4）通讯费：

A．手机费 报销标准：

享受手机报支的人员，必须确保24小时开机，特殊岗位人员需要报支手机费用的，须经总经理办公会讨论通过，上报预算后，方可上报名单，予以报销。

B．办公电话费：各部门认真制定预算，严格按预算执行。

C．长途话费只开通总经理、副总经理及行政部经理电话机。其他部门需使用长途电话的统一到行政部登记使用。凡因私使用长途电话的话费自付。

D.严禁信息台话费，对当事人处以6倍话费成本以上罚款。

5）业务招待费（含因对外交往需要领用的购物券、购物卡或物品等）：

公司对业务招待费实行归口统一预算管理，非预算项目一律不予报销。在预算范围内执行申请制，需要先申请后使用，填写《接待申请单》报总经理审批；单笔金额超过2000元以上者，需要上报董事长批准。

6）日常费用：运输费、印刷费、绿化费、物料消耗费、小额租赁费、零星物管费、职工教育费、劳保用品支出、劳务费、低值易耗品、零星维修费等。

（1）已签订合同的费用支付：凡按合同审批规定签订合同的费用支付，按合同规定办理，由分管副总经理审核，总经理确认后签字报支。

（2）未签订合同的费用按照预算由分管副总经理审核，总经理确认后签字报支。

7）水电费、工资（包括节日发放）：由分管副总经理审核，总经理确认签字后报支或发放。

8）福利费：食堂提供员工工作午餐，由分管副总经理，总经理确认签字后报支。

9）工程施工、营销活动、广告、业务宣传费用，实行预算管理，由分管副总经理审核，总经理确认签字后报支。

3、借款与报销：

1）对于大额费用支出、差旅费等允许先借款后报销。借款申请人应详细填写《借款单》，然后依照审核权限依次审批后，方可到财务部办理借款。对未结清前次借款的人员，原则上不予借款。

2）对于费用借款，无特殊原因必须5日内报销冲账（出差人员以返回公司之日算起）。所剩余款项应于报销日之内交回，对于无故超期不交回余款的，财务部从其工资中扣回。

3）用于报销的原始单据应符合国家和本地区有关法律法规的规定。必须是正规票据。单据项目必须填写齐全特别是我公司全称、地点、费用项目等必须准确无误。票据应整洁，无涂抹、修改。对于不符合上述规定的票据，财务部应拒收。

4）报销核签流程：部门经理签字后，经手人持报销单及粘贴好的原始票据到财务部接受审核，审核无误并由分管副总经理审定后，报总经理审批。经过完整的签批手续后，财务部予以报销（报销的流程图见附表）。

第五条 财务支出审批权限：

公司的各项财务支出，严格按照预算，在预算内执行支付，实行总经理与分管副总经理共同签批制度。重大开支项目由总经理报董事会审批。其他任何人员无财务支出最终批报权。

财务制度和财务流程篇九
《财务制度及流程》

财 务 管 理 制 度

第一章 总则

一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据施工企业财务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要求，特制定本制度。

二、公司设立财务部，其岗位职责分别是：

1．财务主管岗位职责

⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对账、财务报表编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记账准确，账实相符，报表及时，内容完整。 公司会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料要定期收集、审查、装订成册并编号登记，妥善保管。

财务月、季报表要在次月5日前，年度报表要在次年元月9日前分别报总经理和财务总监。

⑵根据合同约定和工程进度，及时催收工程款，或按照约定核定施工队的工程预支款，以致最终结算。结算手续签字按照公司财务管理制度执行。

⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项；配合办理上级安排的公司日常事务。

⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查核实，及时处理好财产溢余和毁损账务。

⑸负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。

⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门（包括网上填报）。 ⑺罚则：

①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评，二次给予记过处分。 ②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报，否则给予记过处分直至追究经济责任。 ③违反公司管理制度，按相关管理制度执行。

2．出纳岗位职责

⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工作。

⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度，定期向财务主管汇报工程款的收入与支出事项。

⑶要严格执行公司费用管理规定。费用类单据上要有经手人、主管负责人签字；材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管签字；工程款结算单上要有工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经理签批后的单据办理付款事项。

⑷员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经所在部门负责人和财务主管审核签字后，由总经理审批（总经理不在情况下由副总经理审批），方可到出纳取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清帐款。

⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，做到日清月结、帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。

⑹负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买办公用品，由部、室负责人填制申报单，经总经理审批（100元以下由分管副总审批）后购买，再由部、室签字领用。

⑺岗位罚则

①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续，未造成经济损失的，处以20元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经济责任；若错付，由本人负责追回款项并处以20元/次罚款，无法追回的由本人赔偿。

②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的，经查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市价赔偿。

③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担相应的经济责任。 ④报表、帐务数据有误，出错点超过2次的，按5元/处加以处罚。

三、财务管理的基本任务

1、建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制， 如实反映公司的财务状况和经营成果；

2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；

3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金；

4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。

四、资金审批制度

⑴ 所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政部主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行

登记；

⑶ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经总经理批准；

⑷ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理批准；

⑸ 非正常经营业务调出资金须经过总经理批准；

⑹ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经总经理批准。

五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

施工工程用款支付批工作流程

六、费用支出审批事项

⑴ 各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支，后报销。报销的费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以使用付款凭证代替，但必须写明原因据实填报。正规发票必须是盖有全国统一发票监制章、税务部门认可的发票，填写内容包括我公司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，财务人员有权拒绝报销。

⑵ 费用报销流程：由费用当事人填写费用报销单，交由部门主管审核签字，审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到出纳处进行实际结算。

⑶ 费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求清楚整洁；合计金额填写正确、规范，大小写相符；报销附件单据用胶水粘贴在费用报销单后面要求整齐、美观，附件张数要填写正确；对填写不规范的单据，出纳有权做退回处理。

⑷ 员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借支单。出差借支：必须先填写《出差申请单》，经所在部门主管和财务部主管审核签字后，由总经理审批（或请示总经理同意）后方可到出纳处取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清账款，逾期不报者，费用由自己承担。

⑸ 涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。

⑹ 在报销过程中单据必须依实填写，如经审查发现有多开发票金额、多报金额的，按多报金额2倍处罚，并按公司有关制度规定给予行政处分，直至辞退。

第二章 公司相关费用支出制度

为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原则，并结合本公司的特点、实际情况及管理要求，特制定本制度。

1、差旅费

公司员工因公出差，根据《出差申请表》所批准的事项和到达地点依实报销。

⑴ 外地出差

①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职务级别和实际情况为依据以实报销。

②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。按地区标准、出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后为界限，参考车、船票的时间。省内（市外）城市每人每天补助20元，省会以上城市每人每天补助30元。部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则不报销生活补贴。因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐，由公司补助施工队生活费；无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费18元。

③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住宿天数参考车船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不得高于20元，地级市每人每天住宿费不得高于40元，省会以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情况，实际费用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。

⑵ 本市出差

本市出差（或办事）仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费项目。市内交通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘坐出租车，若特殊情况需向行政部门主管申请方可乘坐并给予报销。因时间过早或过晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租车，在报销时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退回处理。

2、招待费

因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总经理的程序申请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用口头或书面形式向财务部门提出本次费用计划（单次超过200元的必须采用书面申请），内容包括：①事由；②参加人数；③发生次数；④预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事项完毕必须填列支出凭证并注明

①事由；②参加人数；③发生次数，凭发票（无法索取发票的须有收款收据）到财务部结款，不写明的财务可退回处理。

出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。

3、手机费

手机费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的手机费报销额度，手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额部分由个人承担。总经理手机费据实报销；副总经理、工程部主任、物资采购专员手机费为100元/月；其他人员为50元/月；经营部业务员手机费从业务提存中报销。

4、办公费

办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，办公用品由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部审核，总经理审批后进行统一购买、验收、入库，根据发票、入库单报销实际费用，然后根据需要进行领用登记。专用办公用品如打印机，传真机，电脑，根据需要发放、限定台数，因为使用年限或正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理审批进行统一购置，以旧换新；新进人员到职由各部门向行政部提出文具申请单领用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部。办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

5、运输费

运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同；②有验收签字的货运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要尽量直接与司机联系，以减少货运费用。

6、车辆使用费

车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补贴。油费报销一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加油需有司机和乘坐人员共同签字证明。用车须填写行车记录，行政部定期根据耗油标准、加油时间、数量、用车记录考核用车情况；路桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车记录复核签字报销。公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发票外还要附上详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

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