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个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规

2016-01-27 08:14:38 编辑: 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

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个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇一
《备用金及借款管理规定》

备用金及借款管理规定

摘自《永2004财(规)字第04004号》

为了防止资金流失,加强资金管理,提高工作效率,现就集团备用金管理规定如下:

一、备用金

为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金,具有时间长、比较固定的特点;临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金,具有一次性、时间较短的特点;出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金,具有金额较大、流转快的特点,一般不超过规定限额。

二、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续

(一) 定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续

1) 借支:借款人填写《借款暂支单》申请签名——部门主管或经理审核——分公司总经理(职能中心总监)批准——财务经理(财务总监)审批——财务管理中心总监(超过限额或规定范围外)——总裁(超过限额或规定范围外)——出纳审核付款

注:

A、在独立核算单位财务部借支的,还需独立核算单位会计审核(上海分公司独立核算门店除外)

B、会计核算设置科目:“其他应收款---定额备用金---部门/XX人”;“其他应收款---临时备用金---部门/XX人”

2) 归还:借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣——出纳收款归还《借款暂支单》还款收据联。

注:

出纳收到还款后,必须在《借款暂支单》上加盖收讫章;出纳和还款人都必须在《借款暂支单》还款财务联和还款收据联上签字。

(二) 出纳备用金的申请审批手续

出纳填写《资金申请单》并签名——结算主管审核——财务部经理——财务管理中心总监(集团总部出纳,分公司超过规定限额)——填写基本户银行支票或经特批后至门店领取(限上海分公司和总部出纳)

三、定额备用金

1、 定额使用备用金的对象、用途和金额限制

定额使用备用金的对象

门店收银

门店财务主管

行政采购 用 途 收银找零周转使用 临时急需费用类支出使用 零星采购需要使用 限制金额 1000元/人 3000元/店 2000元/人

非商业类零星材料采购 零星采购需要使用

物流配件采购 零星采购需要使用 2000元/人 上海分公司5000元/岗位;

其他分公司3000元/岗位

上海分公司5000元;

其他分公司3000元/集中配送区

1000元/人 配送部门外叫车 配送中经常性临时外叫车 其他支出频繁等原因需要备

用金的人员 其他

2、 定额备用金申请程序

1) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审;

2) 分公司总经理、职能中心总监对借支必要性进行复审,并对本部门借支款进行总体监督;

3) 财务经理对合理性负责审核,根据前期现金使用作出分析,按现金管理制度作出是非判

断。

4) 超出规定范围(超过控制金额,控制金额小于2000但借支额2000元以上),必须报总

部财务管理中心财务总监审批。

5) 超过规定金额(5000元及以上)必须报总部总裁审批。

3、 定额备用金管理

1) 根据工作需要、管理需要原则进行办理;备用金额度根据支出业务变化,对使用对象和

用途范围半年审定一次

2) 定额备用金实行专人借支专人负责的办法,不得全部或部分转借或以临时备用金性质借

支他人;

3) 定额备用金作为个人借支入帐,以定额备用金形式反映;

4) 定额备用金必须借款时间最长不超过半年,每半年清理一次,如需继续借用的,重新办

理申请审批手续。

5) 因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的,必须办理变更手续,变更方式

采用借还二条线,即原责任人办理还款,新责任人办理借款,财务账作相应调整。

6) 分公司财务部必须于每月月末对门店财务主管定额备用金进行实地盘点,并编制《现金

盘点表》;门店财务主管必须定期对收银备用金进行实地盘点,作好盘点记录。

四、临时备用金

1、 临时备用金范围

1) 因公司业务需要暂支款,包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一

次性借支款;

2) 门店临时性活动的借支;

3) 理赔等事故性质借支;

4) 押金等性质借支;

5) 因生活困难而暂支款;

6) 其他经批准的暂支款。

2、 临时备用金支付方式

包括:现金、支票、其他银行结算方式

3、 临时备用金申请程序

1) 个人提出申请,必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间,出差性质的必须注明

出差事由、地点;

2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核;

3) 职能中心总监、分公司总经理对本部门借支款进行总体监督;

4) 财务经理就金额的合理性进行审核,出纳对审批手续和前期借款清查审核

□ 未转正员工控制借支;

□ 经常性违反结算纪律的员工控制借支;

□ 根据事由控制借支金额的标准;

□ 其他财务要求。

5) 超过规定金额(2000元及以上)必须报总部财务管理中心总监审批。

6) 超过规定金额(5000元及以上)必须报总部总裁审批。

7) 借支范围内后两种非业务需要借支不分金额大小,均须报总部财务管理中心总监审批。

4、 临时备用金管理

1) 以支票等银行结算方式借款的,必须在银行结算票据上签收,并在《借款暂支单》上注

明票据号码;

2) 理赔、押金等性质借支,在取得对方单位正式收据后,可以及时办理转帐手续;

3) 具体借支人为借支款项的责任人,转借或其他情况而没有办理相关财务手续的,财务不

予承认;

4) 部门审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人,必须监督经办人及时办理相关报

帐归还手续;

5) 以现金方式借款的,一般情况下由借款人以现金方式归还,或以本人发生的费用报销抵

冲。

6) 生活困难等原因借支的,按原核定的归还时间进行催收;

7) 各分公司财务部结算科为临时备用金的管理部门;出纳必须于每月5号前清理临时性个

人备用金借款,并以文字方式通告当事人;门店由财务主管负责协肋催收。

8) 需要临时借款的一般在分公司财务部借支;非独立门店一律不得从定额备用金中借支;

借款人独立核算单位的,在办妥审批手续后,可在独立核算财务部借支(上海独立核算门店除外)。

9) 各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续,人事部门有义务及时通知财务部门清

帐,否则造成的损失由相关部门负责。

五、出纳备用金

1、 出纳备用金的申领:

1) 出纳领取备用金要求开具基本户银行支票,不得从销售款中坐支;

2) 如因特殊情况,需要调用门店现金的,由出纳提出《领款申请单》,经分公司财务经理

(财务总监)批准后,以支票换现金形式到门店领用;门店财务主管必须凭手续完整的《领款申请单》和支票调换现金,《领款申请单》由门店财务主管归档备查,《领款申请单》上必须有领用日期、金额、调换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等。本项只适用于上海分公司和集团总部;其他分公司因特殊情况需要调用的,填写《领款申请单》经财务总监审批后方可执行。

2、 出纳备用金的金额控制

1) 独立门店出纳备用金控制金额为3000元

2) 上海分公司及集团总部出纳备用金控制金额为40000元

3) 其他分公司出纳备用金控制金额为20000元

3、 出纳备用金的管理

1) 出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员;

2) 出纳备用金必须注意安全第一原则,有专用保险柜存放现金,并且存放地点符合公安、

公司安全管理原则;

3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额,特殊情况需要超出的,必须向财务管理中心

申请报批后才能实行;

4) 特殊情况下的大额存放,必须及时向主管领导反映,以便采取相应的安全措施;

5) 出纳备用金必须日清月结,每天核对帐实数据;

6) 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员,结算主管及财务经理负管理责任。

7) 分公司财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点,并编制《现金盘点表》。

六、罚则

1) 分公司财务部未经批准私自扩大备用金使用范围或定额备用金限额的,视情节轻重对分

公司财务部经理处100元以上罚款。

2) 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的,按借支金额10%处罚,情节严重者直接除名。

3) 出纳、门店财务主管无任何手续或白条抵库,私自借款的,一律除名。

4) 到期临时备用金借款未及时收回的,也无法提供其他特批书面报告的,每发现一笔,对

出纳扣罚100元。

5) 各级财务部主管负责对所属单位备用金定期盘点(一个月不少于一次),因未及时盘点

而出现的损失承担连带责任;对于备用金盘点损失,一律由责任人赔偿;盘点盈余,交分公司财务部作挂账处理,无法查明原因的,进行账务处理,列入“营业外收入”科目。

6) 临时备用金超过归定时间不归还,每逾期一天按3‰计息,并在归还借款时付清;因长

期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的,必须提出书面报告,并经部门经理证明,分公司总经理或职能中心总监批准后免于罚息。

7) 若借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期),由出纳提出申请经批准后,在工

资奖金中扣收借款额和逾期利息。人事部门必须配合做好工作,如人事部门未作扣款处理,每次处罚200元,造成损失的,由责任人承担。

8) 财务部对借款人的借款信用进行评定,对于逾期还款或拒不还款等人员,严格控制以后

借款甚至取消借款资格。

9) 借款人员发生人事异动或离职,人事部未书面通知财务部确认清账,造成借款无法收回

的,由人事部承担借款损失。

借 款 暂 支 单

申请部门: 申请人: 付 款 联 NO:000001 申请日期: 年 月 日

《借款暂支单》每本五十份

该借款暂支单一式三联

第一联

第二联

第三联

白 付款联 财务付款凭证附件 红 还款入帐联 财务收款凭证附件 黄 还款收据联 借款归还交还款人

七、备用金及借款管理的补充规定

摘自《永2004财(规)字第0011号》

为适应公司发展速度、规模及管理的需要,现对永2004(财)字第004号“备用金及借款的规定”(本节前第六点内容)作如下修改补充:

一、业务所需备用金及借款在审批权限内由分公司总经理、各职能中心总监以及分公司下属

区域经理负责审批。

二、审批权限,职能中心总监和分公司总经理为5000元(含),分公司下属区域经理为3000

元,5000元以上报总裁审批。

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇二
《备用金和员工借款管理》

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇三
《第四条 借款分为个人借款和备用金借款》

第四条 借款分为个人借款和备用金借款.

个人借款是指员工因公务须以现金支付相关款项,临时向公司借支一定额度的现金,主要包括:差旅费,项目调研费,支付给个人的产品研发费,市场开发费,按政策规定由相关部门代发放的款项,公司组织活动须以现金支付的相关费用,购买公用物品,公司接待,其他专项费用借款等. 备用金借款是指员工因公务须以现金支付相关款项,并且因发生频率较高或者办事机构距公司较远,须由相关员工向公司借支一定额度现金,在一定期限内用作业务周转的现金.

第五条 备用金的设立和管理必须落实到责任人,由责任人办理借支手续.每年年初由各部门根据业务性质,业务规模及业务期间上报备用金项目和额度,经分管领导及财务总监共同核定后报财务会计部备案.

第三章 借款程序

第六条 借款申请

凡借款,由借款人填写员工借支单,一式三联,第一联为存根联,第二联为财务记账联,第三联为财务备查联.第一联由借款部门保管,第二,三联作为财务会计部相关会计岗编制记账凭证及备查依据.

员工借支单以个人或部门为单位专用一本,并妥善保管.

借款人在员工借支单上,需详细填写所属部门,借款用途,还款结算日期及借款人姓名.

第七条 借款审批

个人借款10000元以下由部门负责人审核,经分管领导批准,财务负责人复核签字,10000元以上(含10000元)还须经总经理签字.

备用金借款由部门负责人审核,经分管领导批准,财务负责人复核签字.

第八条 借款款项付出

借款人将审批后的员工借支单交财务会计部相关会计岗,经会计核实借款人无逾期欠款后,编制相关凭证,出纳据此付款.相关会计岗核实制证严格遵循"前账不清,后账不借"的原则.

如为差旅费借款,应事先填写好《行程安排表》,并在是否借支栏填写借支金额,经审批后,与员工借支单一并交财务会计部相关会计岗;如为产品研发费用借款,项目调研或专项借款,应附相关审批报告,合同(原件,复印件各一份).

第四章 借款期限

第九条 个人借款由借款人填写预计还款日期,但最长不超过一个月.其中差旅费借款必须在差旅结束7日内办理差旅费报销还款手续.购买公用物品,公司接待,支付给个人的产品研发费,按政策规定由相关部门代发放的款项借款必须在三天内办理报销还款手续.如遇特殊情况确实无法在预期内归还,须办理续借手续,并注明续借理由.前次借款无正当理由未还清者,不能办理续借手续.

第十条 备用金借款期限为一年以内,12月31日以前必须归还,不得跨年度挂账.

第五章 还款

第十一条 借款人应在规定期限内还清借款.借款人可直接用现金归还或以报销费用冲抵借款.报销费用时,已借款的报账人须主动向相关费用审核制证会计说明已借款事宜,并通知相关会计开具还款收据.同时,各费用审核制证会计在编制记账凭证时,首先应查询个人借款明细账余额或相在会计编制的个人借款余额表,确定报销款项冲抵借款抑或支付现金.

第十二条 备用金借款由责任人于每年12月31日前归还.部门因故更换责任人,须由原责任人先还清备用金,再由新指定的责任人重新办理借款手续,借款期限截止当年12月31日.

第十三条 还款后,借款人员应将财务会计部相关会计开具的还款收据粘于原员工借支单存根联反面,留待部门备查.

第十四条 每月末财务会计部相关会计按部门编制个人借款余额表(见附表),并注明借款用途,借款日期,预计还款日期,如借款已逾期还应注明扣罚及回收方式,于每月3日前通知到各部门

负责人和其他相关会计岗.

第六章 责任及罚则

第十五条 借款人到期未还清借款,财务会计部每日按余额2‰计收罚息(首尾只算一天),还款时一并收取,直到结清为止.

第十六条 借款逾期未还期间,如遇发放工资,奖金及兑现,或借款人在财务会计部办理报销领取现金时,由相关会计先全额扣出冲抵借款,冲抵金额以借款本息和为限.罚息计算截止于扣抵之日,若仍挂欠,以余额继续按上述比例计算罚息.

第十七条 对于逾期三个月借款,财务会计部向各部门提交专项清收函,各部门应于5个工作日内向财务会计部反馈可行性还款计划,并责成借款人按计划还款和缴纳罚息.

借款逾期六个月,且无可行的还款计划,或借款人离职或无能力偿还,明显造成呆死账损失,则由相关责任人承担相应损失.具体为部门负责人承担20%,分管领导承担20%,余款由公司继续清收或作呆死账处理.

第十八条 公司对呆死账继续享有清收权,重新收回原欠款及罚息,可退还原责任人已承担的损失额.

第十九条 借款人逾期无故不归还借款,除计算罚息外,还将视为挪用侵占公司资金行为,视情节数额依据公司有关制度处理,或提交司法机关.

第二十条 依据"前账不清,后账不借"原则,财务会计部相关会计应即时审核借款人有无"前欠未清"事项,并按时向各部门及其他会计岗提供个人借款余额表.若因相关会计审核有误或提供借款余额不及时,导致发生重复借款,逾期未扣回,对其每笔处以100元罚款.

第二十一条 财务会计部相关费用审核制证会计在编制记账凭证时,应首先查询个人借款明细账余额或个人借款余额表,若报账人尚有欠款,即时通知相关会计开具还款收据,若因审核有误或通知未到位,导致借款逾期未扣回,对其每笔处以100元罚款.

第七章 附则

第二十二条 本规定从下发之日起执行,公司以前下发相关规定,制度如与本办法相抵触时,以本办法为准.

第二十三条 在本规定下发之日前已发生的借款,财务部组织进行一次全面清理,由各部门配合清收.不合理借款一律收回,已明显形成呆死账的借款由财务会计部将有关原始凭据报法务部,按公司相关程序审批进行下账处理,其他借款遵照本管理办法重新审批.

第二十四条 本办法如有未尽事宜,另行补充.

*******集团股份有限公司

二OO三年十月二十二日

附表:

个人借款余额表

部门: 单位:元

姓名

金额

用途

借款日期

预计还款日期

扣罚及回收方式

备注

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇四
《备用金-----》

备用金管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强备用金的管理,为提高资金使用效益,减少资金占用,特制定本办法。本制度规定了备用金借用、报账手续、管理要求。

第二章 管理范围

第二条 备用金是指因工作需要借用的临时性款项,包括: 1. 差旅费款; 2. 零星借款; 3. 其他临时性借款。

第三章 借款程序和标准

第三条 对因公出差:

1. 需借支差旅费时,应填写请款单,注明预借金额;

2. 经部门负责人审查、审核、签批;

3. 到财务部领款;

4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。

第四条 对零星购物借款:

1. 由采购部门作出书面采购计划;

2. 经各级主管审查、审核、签批;

3. 到财务部领款;

4. 财务部以采购请款单为借款依据。

5.一般零星购物借款限额根据预算标准进行确认。

第五条 对个人临时性借款:

1. 一般不予借给,特殊情况经批准可借给;有借款尚未还清者,一律不准再借。

2. 借款人填写借款单,注明个人用途。

3. 经部门负责人签批。

4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。

5.个人借款一般不超过其2个月工资额,超过时须有公司担保人。

第六条 备用金一般使用现金支付,大额项目可以采用支票结算。对经常性借款人员,可由财务部办事处根据实际情况核定,拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围;或者经批准可办理信用卡。

第九条 备用金还款、报销期限:

1. 对出差人员,在返回公司5天内报销差旅费;

2. 对领用现金、支票结算的采购,使用后5天内报销;

3. 对个人借款,最长不超过2个月还款。

4.借款人员完成业务后填写好“报销单”的各项规定内容,同时附列二联的借款单,并经主管经理审批后,再将“报销单”返回财务部办事处,财务人员根据财务制度规定认真审核,审核无误后,办理报销手续。

5.借款人办理报销手续时,财务人员应查阅“备用金”台账,查明报销人员原借款金额(核对一联),对报销的超支款项应及时付现退还本人(超支标准如何界定?),对报销后低于备用金金额款项的,应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

第四章 监督和处罚

第十一条 借款人应严格按照借款用途使用借款,专款专用,不得挪作它用;否则,应按情节轻重追究责任。

第十二条 借用备用金的人员应及时冲账。对逾期未还、未报者,通知当事人;仍未改进者,财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣,和采取其他措施。

第五章 附 则

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇五
《个人借款及费用报销管理规定》

1.目的:明确费用报销标准和个人借款,规范员工费用报销程序,加强费用的有效控制,进一步降低费用支出,减少资金占用,提高资金利用效果。

2.适用范围:适用于******有限公司各项个人借款及费用报销。

3.管理职责:

3.1 借款、费用支出经办人(借款人、报销人)对费用发生及票据的真实性、合法性负责,公司人员经办业务必须开具正规发票,业务经办人对发票的真实性负责,为发票的第一责任人,并承担相应法律后果。

3.2各部门须指定专人作为部门费用控制联系人,部门费用控制联系人对本部门相关费用票据负有登记、初审的职责,并对费用报销的准确性、及时性负责。

3.3各费用发生相关部门负责人对本部门费用发生的合理性负责,负有签字、审核职责,并对费用发生的真实性、合法性负相关责任。部门长负有管理责任,为发票的第二责任人。

3.4财务部负责各项费用的合理性、票据的合法合规性审核及会计入账处理。出纳员负责费用支出手续的办理。

3.5财务总监负责借款及费用的最终审核。

3.6公司总经理(总经理授权人)负责本公司借款及费用报销的签批。

4.工作程序:

4.1暂借款管理

4.1.1个人暂借款指符合国家《现金管理暂行条例》规定范围内的特殊用途的临时性借款,包括差旅费借款、零星购物借款以及其他临时性借款等。

4.1.2借款程序和标准

4.1.2.1对因公出差需借支差旅费的,应填写出差任务工作单,出差任务工作单应详细列明主要行程、费用预算、工作任务,经各级主管审查、审核、签批,到财务部领款。

4.1.2.2对零星购物借款由相应采购部门作出书面采购计划,填写付款申请单,经各级主管审查、审核、签批,到财务部领款,一般零星购物借款限额为5000元,一般不支付现金。特殊费用处理事项经办人可申请定额备用金,定额标准由各部门经理拟订报总经理(总经理授权人)批准,相关部门对备用金的使用进行监督管理。

4.1.2.3每次借款前首先到财务部门查询有无尚未还清的借款以及欠款的金额,个人因公借款累计总额最高限额如下:一般职员不超过3000元,主管级不超过5000元,部门经理不超过6000元。因处理业务关系需要的,应单独申请,应在申请借款时标明,经各级主管审批,不包括在上述限额内,出纳负责监督。

4.1.2.4对个人因私临时性借款一般不予借给,特殊情况经总经理(总经理授权人)批准可借给,到财务部门查询有无尚未还清的借款,有借款尚未还清者,一律不准再借。借款人填写借款单,注明借款用途,综合办签署合同到期情况,经主管及分管副总签批,到财务部领款。合同到期前两个月原则上不予办理个人借款,个人借款一般不超过其2个月工资额。

4.1.2.5员工工作过程中发生工伤,部门安全员应根据医生建议借住院费,经公司安全员、和各级领导审批后付款。工伤人员出院后,安全员应及时陪同工伤人员到财务部办理还款割账手续,否则扣相关人员工资。

4.1.2.6诉讼费借款暂挂个人帐,待案件终结退回时冲个人帐。

4.1.2.7零星支出无须借款,费用发生后凭发票报销即可。

_________________________________________________________________________________________ 批准: 审核: 编制:

—————————————————————————————————————————————

4.1.3暂借款的归还清理

4.1.3.1暂借款还款、报销期限:对出差人员,在返回公司7天内报销差旅费;超过7天但在15天之内报销的,扣报销金额20%;超过15天但在1个月之内报销的,扣实报金额的50%;超过1月以上者,出差票据全部作废,不予报销。对领用备用金的部门、个人按月报销;对个人临时借款,最长不超过2个月还款,否则作扣工资处理。除差旅费外的当月费用必须当

月到财务审核报销。借款人应按规定期限及时报销或还款。

4.1.3.2 财务部门每月定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者,各部门内勤应直接从借款人下月工资、奖金、报销的费用等所有可扣款项中扣除或采取其他措施对欠款金额进行清收。

4.1.3.3个人借款超过半年不归还者,财务部有权直接从借款人工资、费用中扣除或采取其他措施对欠款金额进行清收。如果已经离开公司者,综合办不得给予办理离职手续,直到欠款清理完毕为止。

4.2费用报销管理

4.2.1费用管理一般要求

4.2.1.1公司的全部费用实行预算管理制度,各部门根据本部门下月的工作安排和月度费用预算情况,编制月度资金收支预算,于每月的23日前向财务部提报。该月支出预算浮动幅度不得超过年预算的10%,且累计支出数不得超过年预算累计数。

4.2.1.2各部门各月实际报销的管理费用原则上严格按照预算执行,超支当月不得报销。如情况特殊,需要书面申请追加额度,经财务部审核,总经理(总经理授权人)批准后财务部执行。追加额度不超过10%。

4.2.1.3每月费用报销单据必须在20号前及时转交财务审核,原则上超过20号后的单据财务不予接收。特殊情况,可提前报财务,大项费用,财务做预提入账。

4.2.1.4每月结束后5日内,由各部门对上月的费用预算完成情况进行分析,制定下月的控制重点和措施报财务部,财务部依此提出考核方案。

4.2.1.2票据的整理与审核

4.2.1.2.1经办人或相关部门内勤人员负责及时整理费用票据,填写相应的费用报销单,报销单须经部门费用控制联系人初步审核后,由各部门长、分管副总审核签字、财务部统一审核后,由财务统一报总经理(总经理授权人)批准报销。

4.2.1.2.2报销申请单必须用兰、黑色钢笔或签字笔认真填写,报销部门、出差人姓名、事由、时间、地点、金额、单据张数等填写齐全,票据需根据费用类型填费用报销单或差旅费报销单,粘贴时要保持票面整齐、无涂改,对票据粘贴、填制不规范的、原始单据项目填写不全的,财务部门一律退回不予接收审核。

4.2.1.2.3各部门长、内勤要对业务的真实性、合规性、票据的真实性负责,对报销的票据进行严格审核,若财务部在票据审核过程中发现虚报费用,肆意侵占企业财产的行为,以上相关人员均要追究相应责任,并给予报销金额一倍至五倍罚款。

4.2.1.2.4财务部票据审核员负责对单据的规范性、费用报销标准等内容进行审核。

4.2.1.3费用的登记与报销

4.2.1.3.1各部门内勤应设立管理费用控制台帐,每笔费用报销前登记于费用控制台帐,到财务部票据审核员处进行审核登记。

4.2.1.3.2当月购进的微机耗材、办公用品、劳保用品、印刷品、促销品无论发票是否来到,均应在公司办理入库手续,按实际领用计入当月费用,纳入当月费用预算考核。以上费用如 —————————————————————————————————————————————果发票项目是汇总金额,必须附每个项目的发票明细表,并加盖销售单位公章。

4.2.1.3.3职工教育费的报销,参见人力资源部《培训管理程序》。

4.2.1.3.4票据审核完毕后,票据审核员及时在发票上盖审核章注销,避免重复报销。

4.2.1.3.5对于跨年度的费用票据,各部门必须及时处理,在财务于结账前转交财务,也就是年底25-29号之前,否则票据作废。

4.2.1.3.6遗留的以前年度未处理费用,原则上不予处理,如确有特殊情况经相关领导审批后方可予以处理。

4.2.2费用报销内容及标准

4.2.2.1差旅费

4.2.2.1.1借款人必须填制《出差工作任务单》(一式2份),按要求详细填列出差路线,费用预算及出差工作任务,报部门经理,分管副总经理,财务负责人,总经理(总经理授权人)签字后,到财务领取现金,出纳员在《出差工作任务单》上加盖“现金付讫”章,同时退还借款人一份,由借款人交本部门内勤保管,报销时粘贴在报销单上。

4.2.2.1.2不需借款的短途出差者,直接在报销单上写明出差路线及工作任务,报部门经理、分管副总审核签字。

4.2.2.1.3报销单必须填写齐全规范,差旅费报销单上允许粘贴的票类包括:车船费、住宿费、市内交通费、邮电费、行李包裹装费、保管费、搬运费。司机出差允许粘贴:过路(包括过桥过渡费)费、住宿费、电话费。(油费、修理费、配件等单独报销)。

4.2.2.1.4在火车上6小时以上或连续乘车超过12小时的,可购硬卧卧铺票,因各种原因未购卧铺票的不再补发乘车补助费。副总经理级别以下的出差人员不许乘坐软卧,发生软卧的,按票价金额的70%折合为硬卧票价,乘坐火车购买餐车茶座的费用不予报销。定票费每张车票最高限额20元可予以报销。

4.2.2.1.5因公出差人员不得乘坐飞机、出租车、人力车及其他非公共机动车辆,但公司安排的副总经理以及前往云南、贵州、四川、重庆、甘肃、青海、宁夏、陕西、湖南、两广、黑龙江、海南、新疆、福建等地区出差的可以乘坐飞机(普通舱);如属特殊情况,必须乘坐飞机、出租车的,必须单独贴出,报经分管经理及总经理(总经理授权人)批准后方可审核报销,否则不予核销。

周边区县)不能返回公司就餐的,计发补助15元;山东省内和省外一般地区40元/天,一线城市北京、上海、广州和深圳70元/天;二线城市天津、重庆、南京、沈阳、武汉、成都、西安和杭州50元/天;凡计发伙食费补助的,公司餐卡伙食费用将根据出差补贴天数予以扣 —————————————————————————————————————————————除。往返沂南、天津厂区的,按照省外一般地区标准每天补助40元。工作人员因公出国的,出国期间住宿、伙食、公杂费用开支标准按青岛市财政局有关费用标准执行,有新标准按新标准执行。

4.2.2.1.8工作人员外出参加会议,会议费用中包含相关伙食、住宿等费用的不再另行补助,报销时,将出差时的差旅费与会务费分别粘贴在报销单上,一同到财务审核报销。

4.2.2.1.9公司驻外工作的一切人员,必须完成既定的工作任务或因特殊情况需要回公司处理公司事务的,经公司相关部门部门长及总经理(总经理授权人)书面批准后方可返回,私自返回的按旷工处理,发生的差旅费用不予报销;公司统一要求返回的,应按照公司规定的离到岗时间离到岗,否则按旷工处理,发生的差旅费用不予报销。借开会或回公司之际办理其他事项产生的费用公司不予报销。

4.2.2.1.10职工到外地学习或参加各种不承认学历的培训和进修的按下列标准发给伙食补助费:

a) 到地市级、行署驻地城市和出省学习的,时间在三个月之内的一般地区每人每天补助10元,;时间在三个月以上的每人每天补助12元;

b) 到省内各县城、县级市、区驻地城镇(不含地级市、行署驻地城市)或乡镇者,不分时间长短,每人每天8元;

c) 在驻地培训学习者,不发伙食补助费;

4.2.2.1.11符合探亲条件的未婚职工每年享受一次探亲假,已婚职工四年一次探父母。具体参照事业部休假管理规定,交通费只报销往返直线车船票;在探亲途中因转车确须住宿的,可报销一天的住宿费;市内交通费不予报销,根据探亲的里程,符合出差乘坐飞机条件的,经总经理(总经理授权人)批准后可以乘坐飞机。职工回家探亲、过年、休婚假、产假、陪护假、丧假等国家及公司规定允许的其他休假,需事先经综合办、本部门、总经理批准后方可报销有关差旅费用;其余由于个人原因请事假返厂、回家或外出的差旅费不予报销。

4.2.2.1.12出差路线必须沿直线,不准绕道而行。借出差之际游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用均由个人自理。工作人员趁出差、返厂或调动工作之便,事先经公司领导批准,就近回家探亲办事的(不超过每年一次),公司按出差标准报销相关火车、轮船、长途汽车票及住宿费票,其他费用不予报销,并不再享受相应出差补贴。

4.2.2.1.13工作人员调动(包括分配大中专毕业生)的车船费、住宿费按直线路程实报实销,报销时应持有原单位派遣单多退少补。行李、家具等托运费每人不超过500千克范围内按实支付(其中:生活上急需的物品,每人可在50千克的范围内托运快件)。超过规定重量部分及行李、家俱等的包装费用,均由个人自理。

4.2.2.1.14职工经卫生部门及公司领导批准到外地就医的,差旅费只报销往返车船费、住宿费,不报销市内交通费等。凡未经相关批准自行外出就医的,一切费用自理。

4.2.2.1.15被借调人员不发伙食补助费,因科研、设计等特殊需要,必须聘请人员支援工作的,其往返路费、伙食补助费按双方商定的协议执行。

4.2.2.1.16办公通讯费:因工作需要公司给予部门经理以上及个别工作需要岗位人员一定金额的通讯费补助,定额通讯补助由部门统一申请经部门长、综合办、财务部、总经理(总经理授权人)签批后执行。其他岗位根据实际业务需求审批。个人名头的电话费应是公司管理人员,并且与公司签订合同(是否签订合同需综合办确认)。

4.2.2.2车辆使用费

4.2.2.2.1车辆使用费包括油费、维修费、养路费及附加费、路桥费、泊车费。

—————————————————————————————————————————————

4.2.2.2.2车管部门在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上,制定当月车辆费用开支计划,并有效监控费用发生情况,并负责相关处理费用票据的整理登记,车辆变动必须及时通知财务部,否则财务部有权拒绝费用报销。

4.2.2.2.3油费:由综合办统一根据定额办理油卡充值,由综合办统一办理费用报销,并注明车辆号码、油卡号、充值金额、月份、使用人等相关信息。否则财务拒收。对于个人出差在外加油回公司后应将合法有效单据交公司车辆管理人员,由车管人员根据耗油标准、数量、用车记录等统一复核,经综合办签字确认后按月统一报销,报销时附耗油明细:列明车型、车号、里程起止数,耗油量及驾驶人员签字等(见附表一)。

车辆参考耗油标准:桑塔纳、捷达、福田服务车按照9升/100公里,全顺车11升/100公里,奇瑞、现代途胜10升/100公里,别克商务14升/100公里。

4.2.2.2.4维修费:车辆维修实行先申请后执行的办法,维修前必须提出书面报告,说明原因和预计费用,报销时在发票上列明详细费用清单,由相关部门根据车辆维修情况复核,未附维修申请的财务部不予报销。

4.2.2.2.5油费、维修费发票原则上使用增值税发票,对使用普通发票报销的,财务原则上按票面金额的3%予以扣税后进行报销,非国家税务局监制的普通发票不予报销。出差在外的,在特殊情况下取得普通发票的,必须附情况说明,财务将根据实际情况予以报销。

4.2.2.2.6路桥费、泊车费:管理部门车改车辆的路桥泊车费不予报销,其他车辆或管理部门车改车辆的特殊出车任务由驾驶员每月汇总报销一次,由相应部门根据派车记录复核,结

合月总行驶里程及行车实际情况控制执行,经相应部门长签字验核。驾驶员报销时须附按时间顺序排列的派车单据、路桥费票、泊车费票,无派车单据或与派车单据不符的财务部不予报销。

4.2.2.2.7驻外业务人员车辆费用,按照公司统一制定标准执行。部分车辆费用经综合办审核和控制后,财务予以审核报销。

4.2.2.3应酬招待费

4.2.2.3.1 应酬招待应事先书面申请,经部门长、分管副总确认,并报总经理(总经理授权人)批准,申请内容包括招待时间、地点、招待人员、事由、费用预计等。

4.2.2.3.2 应酬招待事宜原则上不允许先斩后奏,因特殊原因无法事先办理的,事后须及时报告有关领导。

4.2.2.3.3应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算,不得擅自在它处或用现金结算。

4.2.2.3.4应酬招待费用票据要单独粘贴、单独审批、严格控制。报销时必须经过综合办的登记,对于没有申请,超出标准的应酬招待费用财务部不予报销。

4.2.2.3.5由于工作需要而发生的礼品费,应事先书面申请,经部门长、分管副总确认,并报总经理(总经理授权人)批准,方可购买,核销时要附带礼品明细及申请原件。

上述费用各部门要严格控制,新税法规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

4.2.2.4定额费用、预拨费用

4.2.2.4.1驻外业务费用报销范围。其费用应根据业务部制定的发放标准及费用报销标准经公司财务部及总经理签批后执行。

4.2.2.4.2上述费用单据须于次月15日前由部门内勤人员汇总整理、登记,统一报财务审核、 —————————————————————————————————————————————报财务经理、总经理签批后进行发放。

4.2.2.5运费

4.2.2.5.1发生的运费必须开正规运费发票,且到财务审核时该票据的开票时间不许超过2个月,开搬运费、力资费、装运费等一律不予报销。

4.2.2.5.2运费支出原则上先挂账,付款要延后2个月,以便税务进行发票比对,为公司避免损失。运费发票后面必须附运输合同。

4.2.2.6销售费用

4.2.2.6.1公司广告、仓储、运输及维修费用属于公司销售费用的主要费用项目,该部分费用在发生前必须签定相关费用合同,合同的签定、评审、执行依据公司有关合同管理规定执行。

4.2.2.6.2公司各部门对于上述费用年初必须根据公司年度经营计划及公司全面预算编制相关费用预算,逐步按季、按月分解落实,相关预算的制定、执行、分析、考核参照公司期间费用预算管理规定执行。

4.2.2.6.3财务对广告、仓储费用审核时参照合同、协议及费用预算执行;对维修费用审核时参照合同、协议、维修回访审核记录及费用预算执行。对于无合同协议、不合合同协议规定的费用不予报销,对超预算的费用必须单独审批、单独报销,并对相关部门及责任人酌情予以考核。

4.2.2.6.4对于上述费用项目原始单据(发票)审核参照上述票据审核规定执行,对于其中的涉税原始发票参照国家、地方税务部门发票管理规定严格执行,对于不合格原始票据一律不予报销,因虚假发票造成公司损失的,责任人要承担相应经济及法律责任。

根据国家企业所得税税前扣除办法规定广告费必须同时满足下列三项条件:1、 广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的;2、 已实际支付费用,并已取得相应发票;3、 通过一定的媒体传播。因此各部门在取得广告费发票时应对照上述条件进行办理。公司对于广

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇六
《6.备用金、现金支出及紧急现金借款的制度》

备用金、现金支出及紧急现金借款的制度

1、领用备用金:酒店前台配备经营所需的备用金,金额的大小根据酒店的经营规模确定,一般为人民币6,000元,每班次两名收银员,每个收银员为3,000元。备用金由总经理助理统一申请,收到备用金时填写《前台备用金领用确认书》,由酒店财务助理负责分配。

2、除找零和退还押金外,备用金不可进行其他任何项目的现金支出。

3、在收银员交接班时,两班次收银员同时清查盘点现金数额,并填写前台《备用金交接表》,如有差异必须当时查明。如不能当时解决的,应书面报告总经理。

4、填写前台《备用金交接表》时请算好备用金补差的数额,当班产生的备用金补差应查看交班报表确定,不允许使用倒挤的方法计算备用金补差,备用金交接表须如实填写。

5、备用金不得私自拆借,每个班次的两笔备用金不得混淆使用。

6、前台员工不得携带自己的财物上岗,员工的财物可存放在更衣室,前台范围内发现的现金一律视为前台收入。

7、酒店不提供信用卡提现及代客人垫付杂费业务。

8、收银员应保证备用金的安全,及时上缴长款或补足短款。

9、退付的现金不得开具发票,即依照客人实际消费金额开具发票,而不是依照客人交押金数开具发票。

10、客人收到退款,前台收银员应要求客人在现金退款单上签字确认。

11、如因紧急事件,需在前台借取现金用于酒店公事,前台员工应立即通知总经理助理或值班经理,并由酒店总经理在借款单上签字批准。紧急事件指的是需要马上用钱而财务助理不在或财务备用金不足的情况。

12、如酒店总经理周末或公共假日不在店内,必须通过手机取得酒店总经理的口头批准,由值班经理在借款单上签字。

13、经酒店总经理批准的前台紧急借款的金额为500元,如超过此限额必须报总部批准。

14、前台员工根据审批手续齐全的借款单从前台备用金中支付。该种借款应单独设置登记簿,由借款人在登记簿上登记。借款单由前台员工保管,并负责催收,

以补足备用金。

15、经办人应于第二天办理报销手续,从财务助理处取得现金,立刻归还前台员工,并在登记簿上做还款登记,同时收回借款单。

16、如果没有酒店总经理的批准,紧急现金借款无效,并追究前台员工及相关人员责任。

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇七
《备用现金管理制度》

南京市惠翊管桩配件有限公司

备用现金管理制度

1.目的: 为了公司日常业务的开展,加强备用现金的管理,提高资金利用效率,有效控制资金占用,特制定本制度。

2.用途:用于生产用零星辅料及备件、行政招待、物业维修、安全事故处理、日常固定费用支出现金支出。

3.实行备用现金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务,从而提高工作效率,但必须做到专款专用,不得挪用和贪污,一经发现严肃处理。

4.本制度规定了备用现金借用和报账手续及备用金的管理要求。

5.备用现金金借款和报销手续

5.1

工作人员需临时借用备用金时,先到财务部索取“借款单”,财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”,一式二联(借款人与财务部一联),借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项,经部门主管签字同意,再由总经理签字批准后,方可到财务部办理借款手续。出纳根据审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整,经审核无误后才能办理付款手续。

5.2

借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”,填写好“报销单”的各项规定内容,并经部门主管审批后,再将“报销单”返回财务部,财务人员根据财务制度规定认真审核,审核无误后,经总经理签字办理报销手续,遵守公司制定的报销流程。

5.3

借款人办理报销手续时,财务应查阅“备用金”台账,查明报销人员原借款金额,对报销的超支款项应及时付现退还本人,对报销后低于备用金金额款项的,应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

6.备用金的管理

6.1

备用金只能用于所申请的业务,不得挪作他用。财务部有权对各部门备用金的使用情况随时进行抽查,发现未按规定使用者,财务部有权停止其备用金的借支。

6.2

财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账,按月及时清理。

6.3

借用备用金的人员应及时冲账,对无故拖延者,财务部发出最后一次催办通知后还不办理者,财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣,不再另行通知。

6.4

备用金必须年末结账前结清,如跨年度使用备用金时,年底必须至财务部办理核销,到新年度重新办理借款手续。

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇八
《备用金管理制度》

一、

目的

备用金管理制度

人 力 行 政 中 心

****年**月

为了加强公司各部门备用金的管理,提高资金利用效率,有效控制资金占用,特制定本制度。但必须做到专款专用,专人专账管理,不得挪用和贪污,一经发现严肃处理。 二、

范围

是各部门人员用作日常办公用品开支、项目管理及实施、差旅费、搬运、货运、临时网费及日常性费用之类的借用款项。 三、

职责

1、由财务中心门负责备用金的审核、发放和收回;

2、由各有关部门负责人负责备用金发放的初审及协助备用金的收回; 3、由总经理负责备用金的审批。 四、

备用金分类

为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备

用金三种:

1、 定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金,具有时间长、比较固定的特

点;

2、临时备用金是指因公司业务需要而暂时借支的现金, 具有一次性、时间较短的特点; 3、出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金,具有金额较大、流转快的特点,一

般不超过规定限额。

五、

管理要求:

1、备用金帐户由专人负责,实行专帐管理。各部门需将备用金帐户管理人员的情况报

财务中心备案;

2、备用金管理员及时做好备用金帐户的收支记录,备用金帐户按季度结清,备用金管

理员应于每季度10号前将收支情况以电子报表形式报公司财务中心;

3、公司财务中心有权对各部门的备用金帐户进行不定期清查,备用金的支出要严格遵

守公司的制度,不得出现白条抵帐,未经同意任何人无权转借备用金;

4、定额备用金每年为一次周转期,即年底收回备用金,备用金归还后如需要继续借用,

其借款审批手续需重新办理。

六、

备用金的使用程序:

1、定额备用金和临时备用金的使用:

1) 借款部门填写《备用金申请表》——部门经理签字——中心负责人签字——财务

中心核签备用金额度——总经理审批——会计记帐——出纳审核付款; 2) 各部门内部使用备用金,备用金专管员应查阅“备用金”台账,查明报销人员原

借款金额,对报销的超支款项应及时付现退还本人,对报销后低于备用金金额款项的,应让其退回余额以结清原借款单所借账款;

3) 备用金专管员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证,并设备

用金登记簿,记录各种零星支出,每季度10号前备用金专管员汇总清理备用金帐户,并将备用金帐户的收支情况报财务中心备查;

4) 借用备用金的人员应及时冲账,对无故拖延者,备用金专管员发出催办通知后还

不办理者,备用金专管员可通知财务中心将从下月起直接从借款人工资中抵扣。 5) 定额备用金配备表:

2、出纳备用金的使用:

1) 出纳填写《备用金申请表》——财务经理审核——总经理审核——执行董事审批,

填写基本户银行支票(或网上银行转帐提现)——会计根据相关票据记帐。 2) 出纳备用金必须注意安全第一原则,有专用保险柜存放现金,并且存放地点符合

公安、公司安全管理原则。

3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额,特殊情况下的大额存放,必须及时向

财务经理报告,以便采取相应的安全措施。 4) 出纳备用金必须日清月结,每天核对帐实数据。

5) 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员,财务中心经理负管理责任。 3、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的,必须办理变更手续,变更

方法采用借还两条线,即原责任人办理还款,新责任人办理借款。

4、备用金的申请必须严格遵守公司的管理制度,由部门提出申请,经部门负责人、中

心负责人审核,财务中心核准,公司总经理审批后,方能划入指定帐户或领取现金; 5、上年度备用金帐户没有结清的,不能申请下年度的备用金。

七、 其他相关规定:

1、从事工作未满一年其出差借款不作为备用金,仅作为暂借款,在结算时由财务中心

负责收回;

2、备用金借款的员工一旦离开公司或调离岗位,应在离开或调离之前还清备用金。部

门负责人有义务及时通知财务中心清帐,否则,造成的损失由相关部门负责。若无法归还且造成经济损失的,借款人承担相应的法律责任;

3、使用备用金人员应及时办理结算手续,公司将不定期地对备用金私用现象进行检查,

促使备用金处于正常状态。

八、 惩罚

1、出纳在审批手续不全情况下借支备用金的,按借支金额10%处罚,情节严重者直接除

名并追究其法律责任;

2、到期临时备用金借款未及时收回的,也无法提供其他特批书面报告的,每发现一笔,

对出纳扣罚100元;

3、对于超过周转期还不能足额归还备用金的,财务中心有权在工资中扣除,并对未归

还部分按月利率1%计算利息,计息日期从借款之日起计算;因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的,必须提出书面报告,并经中心负责人审核,总经理批准后免于罚息,提交财务中心备案;

4、财务中心负责人负责对备用金定期盘点(一个月不少于一次),对因未及时盘点而出

现的损失承担连带责任;备用金盘点损失,一律由责任人赔偿;

5、若借款人拒不归还(超过归还时间一个星期),由出纳提出申请经批准后,告知人力

个人借款已经还清现金,直接用这现金付下月领取的备用金是否合规篇九
《财务现金收付业务流程》

领先一步财务现金收付业务流程

一、财务借款:由财务出纳开具借款单,标明借款单位、借款事由、还款日期、借款金额。

1、店面用款:由店长备用金支付,不得到财务直接借款,或者到吧台取款。如备用金不够,店长可直接申请,由刘总签字确认后方可出借。

2、钣喷部借款购备件等、食堂采买需由店长签字确认后方可支付。 会计收到借据后审核,票据是否真实,金额大小写是否相符,是否符合借款规定,填写项目是否完整后签字,出纳方可出借付款。

二、票据报销:

1、食堂费用报销

报销人持原始票据上须有总店厨师签字确认收到,经店长审核签字后方可报销。分店孔令军签字确认收到,经李店长审核签字后方可到财务报销。

2、备用金票据报销:店长备用金1000元用于店内日常开销(设备维修,店内用品等店内费用)实行周报。

3、店内配备工具、设备等固定资产的报销:由财务会计开具工具设备领用单,由部门经理签字确认收到,店长签字后由会计计入店面部门固定资产账册。

三、支付货款:

1、钣喷调漆货款:每笔发生的调漆欠款单据标明车型、车号另附结算单由店长签字,赵总签字确认后到财务实行月结,由会计与供应商对账后李店长签字确认,赵总签字后方可报销。

2、货站代收款支付:货款需经采购经理签字,出纳方可支付,原始票据出纳保管,当天或次日保管员将验收单经采购经理签字后交财务,出纳核对所付款与验收单是否相符,如不符,立即找采购经理核对。(原因:1厂家未发货或所发货与代收不符2保管员未作验收入库单)如何核对无结果,责任由采购经理负责。

3、领用店内扣款备用金时,需经刘总签字同意后方可领用。

4、已报销后的原始票据由出纳加盖已报销戳记(蓝色),不盖章的票据会计不可入账,返回出纳处加盖。

5、出纳开具的付款单没有收款人签字,视为无效付款单,会计不可入账。如发生纠纷,出纳自负。

6、店内吧台备用金只限于零钱备用,不得做他用,财务将定期或不定期检查,

员违规操作,罚款 元。 吧


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