存款得到利息要怎么记会计分录

导读：　存款得到利息要怎么记会计分录(共4篇)企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理企业在经营活动中，每个季度基本会发生一笔银行利息收入，别小看这笔收入，会计分录还值得去研究。一、银行利息收入的会计分录，分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致，但是如果财务软件记账的话则大有差别。二、手工账利息...

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企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理
存款得到利息要怎么记会计分录(一)

002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理

企业在经营活动中，每个季度基本会发生一笔银行利息收入，别小看这笔收入，会计分录还值得去研究。

一、银行利息收入的会计分录，分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致，但是如果财务软件记账的话则大有差别。

二、手工账利息收入的分录：

借：银行存款

贷：财务费用——利息

三、财务软件记账利息收入的分录：

借：银行存款 （蓝字）

借：财务费用——利息 （红字）

四、为什么会有这样的区别？

财务软件记账，月末得把损益类的都转入本年利润科目，财务费用中的利息支出、手续费支付时都是在借方的，为了方便结转，所以利息收入做成红字。

如果将利息收入做成贷方的会计分录，则会导致月末财务费用贷方无法结转，资产负债表与利润表的数据对不上。这是财务软件设置的问题。

月末结转的时候的分录：

借：本年利润

贷： 财务费用

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作者：霹雳小王子，静夜思会计博客首发

静夜思博客专注于分享会计知识，财税经验等。再一次推出的财税系列文章，希望各位会计同行多多关注。

本系列文章《会计分录大全与财税知识详解》，当然不是包括所有的会计分录，而是集中会计人经常接触到的会计分录，先是进行会计分录说明，然后再联系相关的税务知识，使会计人更加懂得如何进行财税结合，减少税务风险，在会计行业更加得心应手。

银行存款利息收入的记账 Microsoft Word 文档
存款得到利息要怎么记会计分录(二)

银行存款利息收入的记账

银行存款利息收入分为两种情况。一种是手工记账，另一种是利用会计电算化记账。两种记账方法的处理是不同的，现在简

单介绍一下：

1、如果手工记帐：

借：银行存款

贷：财务费用——利息收入【存款得到利息要怎么记会计分录】

2、如果电脑记帐，必须：

借：财务费用-利息收入（红字）

借：银行存款

银行利息收入的账务处理

收到银行存款利息，即银行存款增加，银行存款是资产类科目，资产增加为借方；利息支出和银行手续费等属于财务费用.收到银行存款利息是冲减财务费用，费用减少，费用减少是贷方。 会计凭证：银行存款利息单所以，从理论上，应做的会计分录： 借:银行存款!

贷:财务费用

但在实际操作时，特别是使用财务软件时，可以做以下会计分录：

借:银行存款

借:财务费用-利息收入(红字) 《这里指冲减财务费用，所以用红字》

这样进行帐务处理的理由是：无论是手工记账还是财务软件，在期末结转本期发生的财务费用时一般只合计财务费用的借方，合计后结转到本年利润。

期末结转会计分录：

借：本年利润

贷：财务费用（包括利息支出；利息收入[借记红字财务费用]；银行手续费等.

如果按第一种方法《贷:财务费用》，在期末统计本期发生的财务费用（借方）时容易造成差错。《这时应注意把本期发生的财务费用（借方）减本期发生的财务费用（贷方）作为期末结转时的财务费用（借方）期末结转会计分录：

借：本年利润

贷：财务费用（这里应注意把本期发生的财务费用（借方）减本期发生的财务费用（贷方））

金融会计分录
存款得到利息要怎么记会计分录(三)

第三章 存款业务核算

第二节 单位存款业务的核算

• 1.存入现金的核算

• 现金收入应严格遵守“先收款，后记账”的原则。

• 存入现金流程：单位填制现金缴款单（一式两联）连同现金一起交开户银行出

纳柜台→出纳柜台审核无误，第一联加盖现金收讫章退客户，第二联据以填制现金收入传票，据以登记“现金收入日记簿”→凭证内部传递给会计作为单位存款和库存现金的记账依据，会计分类为：

• 借：库存现金

• 贷：单位活期存款--××单位存款户

• 2.支取现金的核算

• 现金支取应严格遵守“先记账，后付款”的原则，只能在基本户支取。

• 支取现金流程：单位填制现金支票交开户银行会计柜台→会计柜台审核无误，

发对号牌交客户，根据现金支票填制现金付出传票，现金支票作为单位存款，现金付出传票作为库存现金的记账依据记账后→凭证内部传递给出纳配款→现金交取款人。会计部门的会计分录为：【存款得到利息要怎么记会计分录】

• 借：单位活期存款--××单位存款户

• 贷：库存现金

• 单位存取现金不适用存折方式，只能使用结算票据。【教材P40页（二）的提法

不正确】

• 5.利息计算公式：

• 利息=累计日积数*日利率

• 累计日积数=日积数之和±调整积数；

• 日积数=账户余额*日数；

• 应加积数=补记贷方（积数）+冲记借方（积数）

• 应减积数=补记借方（积数）+冲记贷方（积数）

• 月利率=年利率/12；日利率=年利率/360；日利率=月利率/30

• 基准利率由国务院授权人行制定并公布。2012年6月7日央行公布：从6月8

日起，金融机构存款利率可上浮至1.1倍。

• 利息计算从元位起，元位以下不计息，计算出的利息保留至分位，分位以下四

舍五入。

• 7.结算利息的账务处理

• 单位活期存款按季结息，结息日为每季末月的20日，次日编制两贷一借特种转

账凭证记账，并通知存款单位，会计分录为：

• 借：利息支出—存款利息支出户

• 贷：单位活期存款— ××单位存款

• （P41）实际工作中，可不通过应付利息过渡，直接将利息转入单位存款账户。 • 二、单位定期存款的核算【存款得到利息要怎么记会计分录】

• 定期存款无论单位还是个人，都包括六档期限，分别是：三个月、六个月、一

年、二年、三年和五年。

• 涉及科目：单位活期存款--××单位存款户，单位定期存款--××单位×定期存

款户。

• 单位定期存款开户，只能转账，不能用现金存入。

• （一）单位定期存款存入的核算

• 单位提交支票、存单、预留银行印鉴等资料给银行→银行审核无误后转账，会计分

录为：

• 借：单位活期存款--××单位存款户

• 贷：单位定期存款--××单位×定期存款户

• （二）单位定期存款支取的核算

• 单位定期存款到期，不能直接支取现金，只能转账，会计分录为： • 借：单位定期存款--××单位×定期存款户 （本金）

• 借：应付利息—应付××定期存款利息户（预提部分）

• 借：利息支出 （未预提部分）

• 贷：单位活期存款--××单位存款户（本金+利息）

• （三）定期存款利息计算

• 利息=本金*利率 （关注利率和本金时间单位要一致）

• 定期存款利率按存单约定利率计算，不考虑存期内利率变动因素；存期按对年

对月对日计算，零头按实际天数计算。定期存款需按季预提利息，到期支取。 • 按季预提分录为：

• 借：利息支出

• 贷：应付利息

• 到期支取分录为：

• 借：应付利息

• 借：利息支出 （最后一次利息）

• 贷：单位活期存款--××单位

• 二、活期储蓄存款的核算【存款得到利息要怎么记会计分录】

• （一）普通活期储蓄存款的核算

• 1.开户与续存

• 个人活期存款凭身份证开户，1元起存，多存不限，每季（P45错误）结息一次，

利息转入下一季本金。涉及会计科目：活期储蓄存款、库存现金。开户与续存会计分录为：

• 借：库存现金

• 贷：活期储蓄存款--××人存款户

• 2.支取与销户

• 须注意的是，支取5万元（含单笔和当日累计）以上，需提供身份证件；支取

20万元以上，需提前预约。

• 支取的会计分录与存入相反，销户会计分录为：

• 借：活期储蓄存款—××人存款户

• 借：利息支出—存款利息支出户

• 贷：库存现金

• 贷：应缴税费—代扣利息税

• 3.利息计算与核算

• 活期储蓄存款每季结算利息一次。计息方法与单位活期存款利息计算方法相同，

账务处理的区别在于储蓄存款利息可支取现金，单位存款利息不能支取现金。活期储蓄存款利息核算会计分录为：

• 借：利息支出—存款利息支出户

• 贷：活期储蓄存款—××人存款户【存款得到利息要怎么记会计分录】

• 5.活期存款通存通兑核算（教材没有）【存款得到利息要怎么记会计分录】

• 储户在开户行其他网点存取款时，涉及银行内部办理存款收付网点和开户网点

资金往来，需要通过过渡账户进行清算。

• 1.办理续存

• 1）经办网点核算分录为： 2）开户网点核算分录为：

• 借：库存现金 借 ：内部往来

• 贷：内部往来 贷：活期储蓄存款--××人户

• 2.办理支取

• 1）经办网点核算分录为： 2）开户网点核算分录为：

• 借 ：内部往来 借：活期储蓄存款--××人户

• 贷：库存现金 贷 ：内部往来

• 1.个人通知存款存入

• 个人通知存款为一次存入，不能中间续存，存入的会计分录为：

• 借：库存现金

• 或：活期储蓄存款--××人存款户

• 贷：个人通知存款--××人存款户

• 2.个人通知存款支取与销户

• 个人通知存款每次支取都需结算利息，随本一起支取。支取和销户的会计分录

为：

• 借：个人通知存款—××人存款户

• 借：利息支出—存款利息支出户【存款得到利息要怎么记会计分录】

• 贷：活期储蓄存款—××人存款户

• 或：库存现金

• （二）定期存款的核算

• 1.开立定期存款的核算

• 借：库存现金

• 或：活期储蓄存款--××人存款户

• 贷：定期储蓄存款--××人存款户

• 2.销户的核算

• 借：定期储蓄存款--××人存款户

• 借：应付利息

• 借：利息支出 （尚未计提的最后一次利息）

• 贷：活期储蓄存款--××人存款户

• 或：库存现金

• 3.定期存款利息核算

• 根据权责发生制原则，定期存款需按季计提利息计入当期损益。

• 1）计提利息的会计分录为：

• 借：利息支出—存款利息支出户

• 贷：应付利息—应付××存款利息户

• 2）支取利息的会计分录为：

• 借：应付利息—应付××存款利息户

• 借：利息支出 （尚未计提的最后一次利息）

• 贷：库存现金

• 或：活期储蓄存款—××人存款户

• 支票的核算（一）出票人、持票人（收款人）在同一行开户的处理

•

• ①出票人签发支票交收款人；

• ②收款人（持票人）在支票有效期内填制进账单连同支票一并提交开户行提示

付款；

• ③开户行审核单据无误，办理转账，从出票人存款账户支付票款，分录如下： • 借：××存款——出票人存款户

• 贷：××存款——持票人存款户

• (二）出票人、持票人（收款人）不在同一行开户的处理

• ①出票人签发支票交收款人

• ②收款人（持票人）在支票有效期内填制进账单连同支票一并提交开户行提示

付款；

• ③持票人开户行审核票据无误，退进账单回单联受理业务；【存款得到利息要怎么记会计分录】

• ④持票人开户行通过票据交换将票据提出给出票人开户行；

• ⑤出票人开户行审核单据无误，办理付款，会计分录为：

• 借：××存款——出票人存款户

• 贷：存放中央银行款项（或同城票据清算）

• ⑥在约定的退票时间内未发生退票，持票人开户行办理转账，会计分录为： • 借：存放中央银行款项（或同城票据清算）

• 贷：××存款——持票人存款户

• ⑦款项收妥后，持票人开户行将进账单收账通知联交持票人通知收款。 银行本票处理（一）申请人与持票人在同一行处开户的流程

• ①申请人填写一式三联“银行本票申请书”，交开户行，申请本票；

• ②开户行审核票据无误，票款转存专户后签发本票交申请人，会计分录为： • 借：××存款——申请人存款户

• 或：库存现金

• 贷：开出本票

• ③申请人将银行本票交付收款人（持票人）

• ④持票人在银行本票有效期内向开户行提示付款；

• ⑤开户行审核票据无误，办理转账付款，会计分录为：

• 借：开出本票：

• 贷：××存款——持票人存款户

（二）申请人与持票人在不同行处开户的流程

• ①申请人填写一式三联“银行本票申请书”交开户行，申请本票

• ②开户行审核票据无误，票款转存专户后签发本票交申请人，会计分录为： • 借：××存款——申请人存款户

• 或：库存现金

• 贷：开出本票—申请人户

• ③申请人完成交易将银行本票交付收款人（持票人）

• ④持票人在银行本票有效期内向开户行提示付款；

• ⑤代理付款行将进账单回单交持票人，其他票据提出交换；

• ⑦本票签发行收到本票，办理付款，会计分录为：

• 借：开出本票—申请人户

• 贷：存中央银行存款（或：同城票据清算）

• ⑧代理付款行待票款收妥后转账，并通知收款人，会计分录为：【存款得到利息要怎么记会计分录】

• 借：存中央银行存款（或：同城票据清算）

• 贷：××活期存款--持票人户

银行汇票的核算

• ①申请人填写一式三联“银行汇票申请书”，交出票行；

• ②出票行审核票据无误，票款转存专户后签发汇票交申请人，会计分录为： • 借：××存款——申请人存款户

• 或：库存现金

• 贷：汇出汇款—申请人户

• ③申请人将银行汇票交付收款人（持票人）【存款得到利息要怎么记会计分录】

• ④持票人在银行汇票提示付款有效期内填写实际结算金额，向兑付行提示付款； • ⑤兑付行审核票据无误，签发联行报单办理转账，会计分录为：

v 持票人在银行开有账户

• 借：联行往账——出票行往账户

• 贷：××存款——持票人存款户

v 持票人未在银行开立账户

• 如果持票人未在银行开立账户，可以选择任何一家银行提示付款。代理付款行

审查无误后，先转入“应解汇款”科目，以持票人姓名开立临时存款户并注明汇票号码，然后再一次或分次支取，会计分录为：

• 借：联行往账——出票行往账户

• 贷：应解汇款——持票人户

v 持票人取款的会计分录为：

• 借：应解汇款——持票人户

• 贷：库存现金

• 或：××科目

• ⑦申请人开户行收到持票人开户行提交的票据审核无误，办理转账付款。 v 汇票全额付款的会计分录为：

• 借：汇出汇款

• 贷：联行来账—兑付行来账户

v 汇票有多余款的会计分录为：

• 借：汇出汇款

• 贷：联行来账—兑付行来账户

• 贷：××存款—申请人存款户

商业汇票的核算程序

• ①付款人将商业承兑汇票交收款人；

• ②持票人在提示付款期限内委托开户行收款，对异地委托收款的，持票人可匡

算邮程，提前通过开户银行委托收款。

• ③持票人开户行审核单据无误，退托收凭证回单受理业务；

• ④持票人开户行向付款人开户行发出托收单据，登记“发出托收登记簿”； • ⑤付款人开户行审核单据无误，向付款人交付托收单据，通知付款并登记“收

到托收登记簿”；

• ⑥付款人在承付期内同意付款，或提交“拒付理由书”；

• ⑦付款人开户行填制联行报单（或票据交换）办理划款，会计分录为：

• 借：××存款——付款人存款户

• 贷：联行往账——××往账户 （异地）

车辆购置税怎么做会计分录?
存款得到利息要怎么记会计分录(四)

根据<企业会计准则第4号--固定资产>第八条规定: 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此，购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本
借:固定资产
贷:应交税费-应交车辆购置税

上交时
借:应交税费-应交车辆购置税
贷:银行存款 提问者评价 谢谢

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