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银行卡收到利息怎样做会计分录

2016-05-16 10:18:27 成考报名 来源:http://www.chinazhaokao.com 浏览:

导读: 银行卡收到利息怎样做会计分录(共4篇)企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理企业在经营活动中,每个季度基本会发生一笔银行利息收入,别小看这笔收入,会计分录还值得去研究。一、银行利息收入的会计分录,分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致,但是如果财务软件记账的话则大有差别。二、手工账利息...

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企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理
银行卡收到利息怎样做会计分录(一)

002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理

企业在经营活动中,每个季度基本会发生一笔银行利息收入,别小看这笔收入,会计分录还值得去研究。

一、银行利息收入的会计分录,分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致,但是如果财务软件记账的话则大有差别。

二、手工账利息收入的分录:

借:银行存款

贷:财务费用——利息

三、财务软件记账利息收入的分录:

借:银行存款 (蓝字)

借:财务费用——利息 (红字)

四、为什么会有这样的区别?

财务软件记账,月末得把损益类的都转入本年利润科目,财务费用中的利息支出、手续费支付时都是在借方的,为了方便结转,所以利息收入做成红字。

如果将利息收入做成贷方的会计分录,则会导致月末财务费用贷方无法结转,资产负债表与利润表的数据对不上。这是财务软件设置的问题。

月末结转的时候的分录:

借:本年利润

贷: 财务费用

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作者:霹雳小王子,静夜思会计博客首发

静夜思博客专注于分享会计知识,财税经验等。再一次推出的财税系列文章,希望各位会计同行多多关注。

本系列文章《会计分录大全与财税知识详解》,当然不是包括所有的会计分录,而是集中会计人经常接触到的会计分录,先是进行会计分录说明,然后再联系相关的税务知识,使会计人更加懂得如何进行财税结合,减少税务风险,在会计行业更加得心应手。

银行业务会计分录
银行卡收到利息怎样做会计分录(二)

银行会计

注:掌握以下内容,起码能拿考试时分录的95%的分数。目前试卷分录占60分以上。 第一章无分录 第二章

1、 某银行期初余额为:现金850000元,存放中央银行款项600000元,短期货

款40000元,活期存款561000元,定期存款620000元,实收资本220000元,资本公积180000元,利息支出91000元。

本月发生下列经济业务:

1. 本行从中央银行存款户内提取现金300000元。

借:现金 300000 贷:存放中央银行款项 300000 2. 某企业存入现金40000元。

借:现金 40000 贷:活期存款-某企业存款户40000 3. 银行对某单位发放短期贷款160000元。

借:短期贷款-某单位贷款户 160000 贷:活期存款-某单位存款户 160000 4. 以现金支付个人储蓄存款利息1000元。

借:利息支出-某储蓄利息支出户 1000 贷:现金 1000

5. 某投资者以现金200000元投入银行作资本金。

借:现金 200000 贷:实收资本-某投资人户 200000 6. 某单位将活期存款20000元转存定期存款。

借:活期存款-某单位存款户 20000 贷:定期存款-某单位存款户 20000 7. 经批准,用资本公积60000元转增资本金。

借:资本公积 60000 贷:实收资本 60000

试算平衡表 年 月 日【银行卡收到利息怎样做会计分录】

2

第三章

一、 单位活期存款的核算 (一)支票户的存取核算

1、 存入现金的核算手续。

例如,甲商业公司存入现金1万元。 借:现金 10000 贷:XX存款-某单位存款户 10000 2、 支取现金的核算手续。

例如,乙公司开出支票5000元支取现金,采购日常用品。

借:XX存款-某单位存款户 5000 贷:现金 5000

(二)存折户的存取核算

1、 存入现金的核算手续。

借:现金 贷:XX存款-某单位存款户 2、 取现金的核算手续。

借:XX存款-某单位存款户

贷:现金

二、 单位定期存款的核算 (一) 存入时的核算 借:现金 (或借:XX存款-某单位活期存款户) 贷:单位定期存款-某单位定期存款户 (二) 到期支取的核算 计算利息,填制清单。 借:利息支出-单位定期存款利息支出户 贷:定期存款-某单位定期存款户 清户注销。 借:定期存款-某单位定期存款户 贷:活期存款-某单位活期存款户 若单位需支取现金,则应将定期本息转入活期户后,再由单位签发现金支票,办理现金支取。到期续存,应先结清旧户,另开新户。

三、 存款账户的计息

利息=本金(存款余额)X时期X利率。 具体如下:

利息=(本金X天数)X(月利息/30)=计息积数X日利率 借:利息支出-某利息支出户 贷:XX存款-某单位存款户 四、 定期整存整取储蓄存款的核算 (一) 开户存入的核算

借:现金 贷:整存整取定期储蓄存款-某存款人户

(二) 到期支取的核算 借:整存整取定期储蓄存款-某存款人户 利息支出-定期储蓄利息支出户 贷:现金 (三) 利息计算 算头不算尾,计至分位。 实存天数=支取日-存入日 =(支取年-存入年)X360+(支取月-存入月)X30+(支取日-存入日) 利息=本金X实存天数X(月利率/30)

五、 活期储蓄存款的核算 (一) 开户 借:现金 贷:活期储蓄存款-某存款人户 (二) 续存 同上。 (三) 支取 与(一)、(二)相反。 (四) 销户 借:活期储蓄存款-某存款人户

利息支出-活期储蓄存款利息支出户 贷:现金 (五) 利息计算 借:利息支出-活期储蓄存款利息支出户 贷:活期储蓄存款-某存款人户 第四章

一、 银行汇票结算

(一)银行汇票出票的核算手续(出票行签发汇票) 转账交付的, 借:XX存款-申请人户 贷:汇出汇款 现金交付的, 错:现金 贷:汇出汇款

(二)银行汇票付款的处理手续(汇入行解付汇票) 借:辖内往来 贷:XX科目-某存款持票人户 若现金汇票付现, 借:辖内往来 贷:现金

(三)银行汇票结清的处理手续

1. 汇票全额付款。 借:汇出汇款 贷:辖内往来 2. 汇款有多余额。 借:汇出汇款 贷:辖内往来 XX科目-申请人户 3. 申请人未在银行开户。 借:汇出汇款 贷:辖内往来 其他应付款-申请人户 申请人领取余额,

借:其他应付款-申请人户 贷:现金 二、 商业汇票结算

(一) 商业承兑汇票的核算 A付款人开户行收到汇票的处理手续。

1. 持票人开户行受理汇票的处理手续,按发出委托凭证的手续处理。 2. 付款人银行账户足额支付的, 借:XX科目-付款人户 贷:清算资金往来-某清算中心(组)往来户 或, 贷:联行存放款项

3. 付款人银行账户余额不足支付的,按委托人无款支付处理。 B持票人开户行收到划回汇票款项或退回凭证的处理手续。 1. 持票人开户行收到划回汇票款项的处理手续。 借:清算资金往来-某清算中心(组)往来户 贷:XX科目-持票人户

2. 持票人开户行收到退回凭证的处理手续,退给持票人,由持票人签收。

(二) 银行承兑汇票的核算

1. 银行承兑汇票的处理手续。按规定向出票人收取手续费。

【银行卡收到利息怎样做会计分录】

借:XX科目-出票人户 贷:手续费收入-某承兑手续费户

2. 承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续。

(1) 承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对到期的,应于到期日向出票人收取票款。 借:XX科目-出票人户 贷:应解汇款及临时存款-出票人户

(2) 出票人账户无款或不足支付的,应转入该出票人的逾期贷款户,并按0.05%计收利息。

如出票人账户无款支付时,

借:XX科目-出票人逾期贷款户 贷:应解汇款及临时存款-出票人户 如出票人账户余额不足支付时, 借:XX科目-出票人户

XX科目-出票人逾期贷款户 贷:应解汇款及临时存款-出票人户 3. 承兑银行支付汇票款项的处理手续。 借:应解汇款及临时存款-出票人户 贷:清算资金往来-某清算中心(组)往来户 或, 贷:联行存放款项(或辖内往来) 4. 持票人开户行收到汇票款项的处理手续 借:清算资金往来-某清算中心(组)往来户 或:辖内往来(或存放联行款项) 贷:XX科目-持票人户 三、 银行本票结算

(一) 银行本票出票的处理手续 转账交付的, 借:XX科目-申请人户 贷:本票 现金交付的, 借:现金 贷:本票

(二) 银行本票付款的处理手续 1.代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的银行本票, 同系统银行支付的, 借:辖内往来(同城票据交换) 贷:XX科目-持票人户 跨系统银行支付的, 借:辖内往来(同城票据交换) 贷:金融企业往来收入

2. 出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的现金本票时, 同系统银行支付的, 借:本票 贷:现金 跨系统银行支付的, 借:辖内往来 贷:金融企业往来收入-同业往来利息收入

(三) 银行本票结清的处理手续 出票行收到票据交换提回的本票时, 借:本票 贷:辖内往来 对同时收到的跨系统行通过交换划来的计收利息凭证,

银行会计分录汇总
银行卡收到利息怎样做会计分录(三)

银行会计会计分录汇总

单位活期存款存、取的核算

借 库存现金

贷 ××存款——××单位存款户

到期支取的核算

借 利息支出——单位定期存款利息支出户

贷 定期存款——××单位定期存款户

借 定期存款——××单位定期存款户

贷 活期存款——××单位活期存款户

计息

存款利息的方式

(1)采用余额表计息

利息=本金×时期×利率

本金(存款余额)×时期的计算结果称为计息积数

(2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为:

借 利息支出——××利息支出户

贷 ××存款——××单位存款户

银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:

借 ××存款—申请人户

贷 汇出汇款

申请人交付库存现金的,其会计分录为:

借 库存现金

贷 汇出汇款

银行汇票付款(汇入行解付汇票),其会计分录为:

借 辖内往来

贷 ××科目—××存款持票人户

银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:

①汇票全额付款

借 汇出汇款

贷 辖内往来

②汇款有多余款

借 汇出汇款

贷 辖内往来

××科目—申请人

银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:

③申请人未在银行开立账户

借 汇出汇款

贷 辖内往来

其他应付款—申请人户

申请人来领取多余款,其会计分录为:

借 其他应付款—申请人户

贷 库存现金

商业汇票结算

(1)付款人开户行接到付款人的付款通知

①付款人的银行账户有足额票款支付的,其会计分录为: 借 ××科目—付款人户

贷 清算资金往来—××清算中心(组)往来户/ 联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。

(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为: 借 清算资金往来—××清算中心(组)往来户

贷 ××科目—持票人户

银行承兑汇票的核算

(1)承兑时的处理手续。

借 ××科目—出票人户

贷 手续费收入—××承兑手续费户

收 银行承兑汇票

(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项

①承兑银行

借 ××科目—出票人户

贷 应解汇款—出票人户

借 ××科目—出票人户

贷 应解汇款—出票人户

②出票人账户无款支付的,其会计分录为:

借 ××科目—出票人逾期贷款户

贷 应解汇款—出票人户

③出票人账户余额不足支付的,其会计分录为:

借 ××科目—出票人户

××科目—出票人逾期贷款户

贷 应解汇款—出票人户

(3)承兑银行支付汇票款项时

借 应解汇款—出票人户

贷 清算资金往来—××清算中心(组)往来户

付 银行承兑汇票

(4)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为:

借 清算资金往来—××清算中心(组)往来户

贷 ××科目—持票人【银行卡收到利息怎样做会计分录】

银行本票结算

(1)签发银行本票。

①转账交付的,其会计分录为:

借 ××科目—申请人户

贷 本票

②库存现金交付的,其会计分录为:

借 库存现金

贷 本票

(2)代理付款行兑付本票

①兑付本票款项,其会计分录为:

借 辖内往来(同城票据交换)

贷 ××科目—持票人户/ 库存现金(库存现金本票) ②对于跨系统银行付款的,代理付款行收取1天利息,其会 计分录为:

借 辖内往来(同城票据交换)

贷 金融企业往来收人

(3)银行本票结清

借 本票

贷 辖内往来

借 金融企业往来支出—同城往来利息支出

贷 辖内往来

支票结算

(1)库存现金支票提取库存现金

借 ××存款—出票人(付款单位)户【银行卡收到利息怎样做会计分录】

贷 库存现金

(2)转账支票的核算手续

①持票人、出票人在同一银行开户,其会计分录为:

借 ××存款—出票人(付款单位)户

贷 ××存款—持票人(收款单位)户

②持票人、出票人不在同一银行开户,可采用下列方式进行核算。 借 存放中央银行款项/辖内往来

贷 ××存款—持票人户

出票人开户行收到交换提入的支票,其会计分录为:

借 ××存款—出票人户

贷 存放中央银行款项/辖内往来

结算方式业务的核算

汇兑结算

(1)汇出行的会计分录为:

借 ××存款科目—汇款人户

【银行卡收到利息怎样做会计分录】

贷 清算资金往来—××清算中心(组)往来户

库存现金交付的,其会计分录为:

借 库存现金

贷 应解汇款及临时存款—汇款人户

借 应解汇款及临时存款—汇款人户

贷 清算资金往来—xx清算中心(组)往来户

(2)汇入行的核算手续。

①直接收账的,其会计分录为:

借 清算资金往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项 贷 ××科目—收款人户

②不直接收账的,其会计分录为:

借 清算往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项 贷 应解汇款及临时存款—收款人户

③需要支取库存现金的,其会计分录为:

借 应解汇款及临时存款—收款人户

贷 库存现金

(3)汇款人申请退汇的

①汇入行

借 应解汇款及临时存款—汇款人户

贷 清算资金往来—××清算中心(组)往来户/联行存放款项 ②汇出行

借 清算资金往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项 贷 ××科目—汇款人户

如汇款人未在银行开立账户,其会计分录为:

借 清算资金往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项 贷 其他应付款—汇款人户

汇款人领取款项时,另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为: 借 其他应付款—汇款人户

贷 库存现金

交房租怎么做会计分录啊?
银行卡收到利息怎样做会计分录(四)

你就根据发票弄呀,看发票开的房租日期是从几月开始的,
1、如果开票日期是从这个月开始的,金额为6000,那么你拿到发票的时候就可以,
借:待摊费用6000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租,
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
2、如果说你的开票日期是在这个月之前的话,比如已经过了两个月,金额为1000元,那么你拿到发票的时候就可以,
借:待摊费用5000
管理费用-房租1000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租,
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
如果要走报销单的话,把发票贴在报销单后面,填上项目金额等,报销人签个字,

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