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收到银行利息怎么做分录

2016-06-08 09:30:52 成考报名 来源:http://www.chinazhaokao.com 浏览:

导读: 收到银行利息怎么做分录(共3篇)银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的应付利息,并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录:借:活期存款——金华10万贷:定期存款——金华10万①10*4% 12*3=0 1借:利息支出——定期0 1万贷...

本文是中国招生考试网(www.chinazhaokao.com)成考报名频道为大家整理的《收到银行利息怎么做分录》,供大家学习参考。

银行会计分录
收到银行利息怎么做分录(一)

1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的应付利息,并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录:

借:活期存款——金华10万

贷:定期存款——金华10万

①10*4%/12*3=0.1

借:利息支出——定期0.1万

贷:应付利息——定期0.1万

②10*4%*3=1.2万,1.2-0.1=1.1万

借:定期存款——金华10万

应付利息——定期1.2万

贷:活期存款——金华11.2万

2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

借:现金1000元

贷:活期储蓄存款——张江1000元

3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款,存入金额10000元,该储户于1999年7月10日来行办理取款,计算出本行应付利息,并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6%,活期储蓄利率为月利率3‰)。 应付利息10000*6%=600(定期),10000*60天*3‰(月利率)/30=60

存: 借:现金10000元 贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取:

借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

利息支出——定期600元

利息支出——活期60元

贷:现金10660元

4、5月12日,刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元,另交手续费10元。

借:现金1010元

贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元

手续费收入——信用卡手续费10元

5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现,票面金额50万,7月30日到期,月贴现率6‰,计算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行办理再贴现的会计分录:

利息:50万*20天*6‰/30=0.2万实付:50-0.2=49.8万

建行:

借:存放中央银行存款——备付金49.8万

金融机构往来支出——再贴现利息0.2万

贷:贴现50万

央行:

借:贴现——建设银行50万

贷:活期存款——建行49.8万

金融机构往来收入——贴现利息0.2万

6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔,金额68500元,4月25日付款期满,4月26日开出,银行将款项划往省外系统内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、付款单位开户银行的会计分录。

收款开户:

借:辖内往来68500元

贷:活期存款——电视机厂68500元

付款开户行:

借:活期存款——利民家电68500元

贷:辖内往来68500元

7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店,汇款金额为2800元,实际结算金额为2577元,编制银行汇票的结清分录。

借:汇出汇款2800元

贷:辖内往来2577元

活期存款——百货商店223元

8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元,贷款单位是北京冷库,贷款放款日为1月5日,收回日为9月5日,月利率9‰,办理贷款收回手续,计算利息,编相关分录:

利息:800万*243天*9‰/30=58.32万

借:活期存款——北京冷库858.32万

贷:短期贷款——北京冷库800万

利息收入——短期贷款利息58.32万

9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件,通知上海市皮革厂付款,三天承付期满办理划款,金额为85,000元,(1)编制工行上海分行分录(2)北京分行收到上述款项,转入大栅栏食品店存款户,作分录

上海工行:

借:活期存款——皮革厂85000元

贷:辖内往来85000元

北京工行:

借:辖内往来85000元

贷:活期存款——大栅栏食品店85000元

10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元,期限为3个月,办理了抵押贷款手续,要求作有关处理。

借:抵押贷款——红星机械厂100万

贷:活期存款——红星机械厂100万

11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20,000元,并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂,5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现,银行按月贴现率6‰

予以贴现,请计算:贴现利息、贴现净额,并作分录:

利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借:贴现——电讯器材厂20000元 贷:活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元

12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59,000元备付,收款行为省外联行,2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票,审核无误后办理付款手续,作相关会计分录。【收到银行利息怎么做分录】

借:应解汇款及临时存款59000元

贷:联行存放款项59000元

13、3月1日,工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300,000元,收到收帐通知后,当即办理转帐,要求作出转帐分录。

借:存放中央银行款项300000元

贷:向中央银行借款——临时借款300000元

14、收到A公司交来的银行汇票及收款单,汇票金额90,000元,付款人为在辖内支行开户的B公司;当即为A公司收帐,作相应会计分录。

借:活期存款——A公司90000元

贷:辖内往来90000元

15、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款,该商业承兑汇票到期金额为45,000元,予以转帐。

借:存放联行款项45000元

贷:贴现45000元(未说明是否同系统同城就用联行)

16、发放给A公司的一笔金额为400,000元的抵押贷款(应收利息为40,000元),超过规定的归还期限,经催收无效,将其抵押品拍卖,拍卖所得为420,000元、存放在系统内某行。

借:辖内往来420000元

贷:抵押贷款——A公司400000元

应收未收利息——A公司20000元

17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份,金额40,000元,用途为采购款,收款单位为在省外联行开户的生物制药厂,实际结算金额为35,000元,编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。

签发:

借:活期存款——医药公司40000元

贷:汇出汇款40000元

兑付:

借:辖内往来35000元

贷:活期存款——生物制药厂35000元

结清:

借:汇出汇款40000元

贷:辖内往来35000元

活期存款——医药公司5000元

18、某银行营业终了时,发生出纳短款100元,原因待查。

借:暂付款项——待处理出纳短款户100元

贷:现金100元

19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元,通过A地的建设银行办理转汇手续,编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。 A工:

【收到银行利息怎么做分录】

借:活期存款——建行20万

贷:同业存放款项——如意商场20万

A建:

借:存放同业款项——工行20万

贷:清算资金往来20万

B建:

借:清算资金往来20万

贷:活期存款——东风电器厂20万

20、上海无线电厂从日本进口机器一台,需支付300万日元,经外汇管理局批准,按当天牌价100:8.20售汇,汇往日本,并按所汇金额的1‰收到手续费,作汇款分录。

300万日元*8.20/100=¥24.6万元人民币

手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元

借:活期存款——上海无线电厂¥24.6246万元

贷:外汇买卖¥24.6万元

手续费收入——外汇买卖手续费¥0.0246万元

借:外汇买卖300万日元

贷:汇出国外汇款300万日元

21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元,要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价:美元汇买价1:8.30,日元汇卖价1:0.10,编制会计分录。

30000美元*8.30/0.10=

借:活期外汇存款——ADV30000

贷:外汇买卖30000

借:外汇买卖¥24.9万

贷:外汇买卖¥24.9

借:外汇买卖249万日元

贷:活期外汇存款——ADV249万日元

22、3月5日,东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票,金额10万元,当日向开户银行申请承兑,银行承兑后,按汇票金额的1‰收取手续费。3月15日,信达商场向其开户行申请贴现,银行按6‰的月贴现率扣利息并转账,6月5日汇票到期,信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单,承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账

户转出,俟6月7日收到报单时办理转账,编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。

6.5—3.15=80天,10万*80天6‰/30=1600元

承兑时:

借:活期存款——东风机械厂10万

贷:手续费收入——承兑汇票手续费100

收:银行承兑汇票10万

贴现日:

借:贴现——10万元

贷:活期存款——98400元

利息收入——1600元——贴现利息收入

付:银行承兑汇票10万

到期日:

借:活期存款——东风10万

贷:应借汇款及临时存款10万

23、工商银行某分行由于资金头寸不足,向同城的中国银行拆入资金50万元,期限10天,日利率6%,10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。

拆借日:还款日:

工行:工行:

借:存放中央银行款项50万借:同业拆入款项——中行500000元 贷:同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元 贷:存放中央银行款项50300元 中行:中行:

借:拆出同业款项50万借:存放中央银行款项503000元

贷:存放中央银行款项50万贷:拆出同业款项500000

金融企业往来收入3000元

人行:人行:

借:活期存款——中行50万借:活期存款——工行5003000

贷:活期——工行50万贷:活期存款——中行503000

24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息,在本行开户的化肥厂收到货款80000元,经审核无误,办理转账手续,作相应会计分录。

借:辖内往来80000元

贷:活期存款——花费80000元

25、合资企业B公司收到从英国汇入款10,000美元,存入其甲种外汇存款账户,编制相关会计分录。

借:存放国外同业$10000美元

贷:甲种活期存款——B公司10000美元

26、农业银行向人行借款300万,到期归还本金及利息共计310万,编制还款时农行、人行的会计分录

企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理
收到银行利息怎么做分录(二)

002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理

企业在经营活动中,每个季度基本会发生一笔银行利息收入,别小看这笔收入,会计分录还值得去研究。

一、银行利息收入的会计分录,分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致,但是如果财务软件记账的话则大有差别。

二、手工账利息收入的分录:

借:银行存款

贷:财务费用——利息

三、财务软件记账利息收入的分录:

借:银行存款 (蓝字)

借:财务费用——利息 (红字)

四、为什么会有这样的区别?

财务软件记账,月末得把损益类的都转入本年利润科目,财务费用中的利息支出、手续费支付时都是在借方的,为了方便结转,所以利息收入做成红字。

如果将利息收入做成贷方的会计分录,则会导致月末财务费用贷方无法结转,资产负债表与利润表的数据对不上。这是财务软件设置的问题。【收到银行利息怎么做分录】

月末结转的时候的分录:

借:本年利润

贷: 财务费用

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作者:霹雳小王子,静夜思会计博客首发

静夜思博客专注于分享会计知识,财税经验等。再一次推出的财税系列文章,希望各位会计同行多多关注。

本系列文章《会计分录大全与财税知识详解》,当然不是包括所有的会计分录,而是集中会计人经常接触到的会计分录,先是进行会计分录说明,然后再联系相关的税务知识,使会计人更加懂得如何进行财税结合,减少税务风险,在会计行业更加得心应手。

常用分录汇总
收到银行利息怎么做分录(三)

常用分录汇总

(1)接受货币资金投资时,应记为:

借:银行存款

贷:实收资本/股本

(2)接受厂房、设备等固定资产投资时,应记为:

借:固定资产

贷:实收资本/股本

(3)接受专利权、商标权等无形资产投资时,应记为:

借:无形资产

贷:实收资本/股本

1、预付款购买设备怎么写记账凭证

1)预付设备款时

借:预付账款--设备款

贷:银行存款等

2)收到发票时

借:固定资产

贷:预付账款--设备款

贷:银行存款(或应付帐款等)

2、银行代扣手续:

借:财务费用—银行手续费

贷:银行存款

3、银行付款:

(1)付设备款

借:固定资产—xx设备

贷:银行存款

(2)付购材料费:

借:原材料—辅助材料

贷:银行存款

4、扣收贷款利息

借:应付利息—利息支出

贷:银行存款

5、公司存款利息收入

借:银行存款

贷:财务费用—利息收入

6、电话、差旅费、办公用品采购、咨询费、服务费、注册登记费、邮递费

1)银行付款的

借:管理费用—某项费

贷:银行存款

2)现金付款的

借:管理费用—某项费

贷:其他应付款—付款人名

7、销售

未收款但已开具发票在账面处理 借:应收账款, 贷:主营业务收入

开具发票并收款

借:银行存款:

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

预收销货款发票未开:

借:银行存款:

贷:预收账款:

发出货后且收到发票后冲销:

借:预收账款:

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

发生销售费用运费:

借:销售费用

贷:库存现金

8、现金付材料费

借:原材料—辅助材料

贷:其他应付款----付款人名【收到银行利息怎么做分录】

【收到银行利息怎么做分录】

9、加油费、汽车装饰费、汽车维修费

借:管理费用—汽车运行费—加油或汽车装璜

贷:其他应付款---付款人名

10、买生产设备、办公设备、车辆

1)现金付款:

借:固定资产

贷:其他应付款—付款人名

2)银行付款:

借:固定资产

贷:银行存款

11、公司购买原材料,发票未开,款未付,但当月生产已领用,要怎么入账

1、材料验收入库时,作暂估处理,按合同价或随货同行单上的价格。 借: 贷:应付账款—暂估 在发票未到的情况下,下月初用红字冲回相同分录,月末再做相同一笔分录,直到收到发票为止。2、领用材料时。 借:生产成本 贷:原材料3、收到发票时,按发票金额做处理。 借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款—暂估 若与暂估价格有差额,按差额调整领用材料时的成本就可以了,即: 借(贷):生产成本 贷(借):

12、之前,对方发票没有开,但是货已经到了。需要做暂估入账

借:原材料/固定资产(暂估的价格)

贷:应付账款(暂估的价格)

现在发票开来了,

原来做的这笔冲销掉

借:原材料/固定资产(红字)

贷:应付账款(红字)

借:原材料/固定资产 实际价格

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款 13、本月材料发票已入帐,但下月才用现金支付,如何做帐

1)本月入账时是:

借:原材料

贷:应付账款

2)下月付款时是:

借:应付账款

贷:现金或银行存款

14、这个月收到水费通知单,水费已经缴清,但是发票要下个月才能收到,该如何入账?

如果水费记入费用如下:

借 其他应收款

贷 现金

等发票到后

借 营业费用

贷 其他应收款

如果水费也要计入成本

借 主营业务成本贷

贷 其他应收款

或者如下:

1) 借:制造费用---水费

贷:预提费用---水费

这样本月可以直接做成本!

2) 借:预付账款---水电公司

贷:现金/银行存款

下月收到发票时做:

借:预提费用---水费

贷:预付账款

15)如未投产时工程建筑与设备安装开来票入账

借:在建工程—机械设备-设备安装

贷:其他应付款

16、提前收到房租发票,如何入账?

我们应该在12月初支付办公室房租,可是房东11月底就将2009.12.1-2010.2.28的房租发票开好给我们了,请问:

1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租,该如何做分录?

2.如果我们仍在12月初支付房租,分录又该如何做呢?

年底的时候需要注意些什么吗?

解:

提前收到的房租发票.

1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租,该如何做分录?借:待摊费用

贷:银行存款或现金

2.如果我们仍在12月初支付房租,分录又该如何做呢?

借:待摊费用 贷:其它应付款

因为是支付是2009.12.1-2010.2.28的房租,所以从12月份你就要开始摊销,摊销分录: 借:管理费用(或营业费用)-房租费摊销

贷:待摊费用

年底不需要注意什么了

17、提前收到货款发票

借:原材料—辅助原材料

贷:应付账款

银行电子转账凭证出来后

借:应付账款

贷:银行存款

在建工程转入固定资产

根据财政部颁发的新的会计准则的规定:在建工程达到预定可使用状态时就可以转入固定资产,而不需要完工结算后在转入,这是新准则的一个变化,要特别注意。

借: 在建工程

贷: 应付职工薪酬

贷:工程物资

贷:银行存款(应付帐款)

贷:原材料

贷:应交税费--进项税转出(指领用原材料)

贷:应交税费--销项税(指领用本企业产品)

没有领用的工程物资,要看实际情况而定,没有总在帐上挂着的,一般是转做企业的原材料。 借:原材料

借:应交税费--进项税

贷:工程物资

结转在建工程

借:固定资产

贷:在建工程

工资会计分录该怎么做

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