低值品管理

导读：　低值品管理(共7篇)低值易耗品管理办法低值易耗品管理办法一 总则1 为加强低值易耗物品管理，严格控制行政费用开支，特制定本办法。二 低值易耗品范围1 本办法管理之低值易耗品范围为公司办公用品、印刷品、办公室汽车用清洗用品及劳动保护品等。2 其他物品根据公司特性可列入管理范围。三 管理体制1 公司行政部为低值易...

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低值易耗品管理办法
低值品管理 第一篇

低值易耗品管理办法

一 .总则

1. 为加强低值易耗物品管理，严格控制行政费用开支，特制定本办法。

二.低值易耗品范围

1. 本办法管理之低值易耗品范围为公司办公用品、印刷品、办公室汽车用清洗用品及劳动保护品等。

2. 其他物品根据公司特性可列入管理范围。

三.管理体制

1. 公司行政部为低值易耗品之采购、管理部门。财务部为核算监督部门。

2. 公司设立物品明细帐和库存统计表进行管理。

四.物品的采购、入库

1. 凡公司或部门需采购之物品，均须填写购物申请，经行政部汇总编制计划，经财务部审核，主管领导批准后方可购进。

2. 采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则，不得谋私利。

3. 采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目；凭发票和入库单向财务部报销。

五.物品领用与管理

1. 在库物品由行政部负责保管，指定专人管理。

2. 在库物品，按月或按季节定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏值，说明原因，报财务检核。

3. 公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。

4. 公司发放物品可分定期（月初）一次性领用和随时领用。领用人填写办公用品领用簿。公司对员领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。]

5. 贵重办公用品（如计算器、设计测量工程用具）等，须经公司主管领导批准后才能领

用。

6. 物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政、财务部门审核注销；职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。

7. 公司制定劳保用品发放标准和使用期限，定期向有关员工发放。

8. 行政主管应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。

六.附则

1. 公司耐用物品管理可参照本办法执行。

2. 本办法由行政部解释、补充、执行，经公司总经理批准颁行。

材料、低值品、易耗品管理办法

第一章 总 则

第一条 为了贯彻执行勤俭办学的方针，加强材料、低值品、易耗品的科学管理，既避免断档脱节，又防止积压浪费，做到物尽其用，保证学校教学、科研工作的顺利进行，根据国家教委关于高等学校材料、低值品、易耗品（以上简称物品）管理办法的有关规定，结合我校具体情况制定本办法。

第二条 物品的管理必须贯彻“统一领导、分工管理、专人负责、合理调节、节约使用”的原则，对物品的计划、采购、保管、使用和回收都要有专人负责，做到验收严肃认真，进出手续清楚，定期核对帐、卡、物，经常保持帐帐相符、帐卡相符、卡物相符。

第三条 学校有关部门要配备政治思想好，工作负责，廉洁奉公，并具有一定业务能力的人员担任物品供应管理和会计工作。要经常对他们进行职业道德教育和业务培训，使他们热爱本职工作，不断提高管理水平，为教学、科研做好技术服务工作。

第四条 学校领导及有关部门应经常对全校师生员工进行勤俭节约、爱护公共财物的教育。对于管理工作中成绩显著的人员，应该表扬与奖励，对工作不负责或违反制度的失职人员，应该根据情节轻重及本人对错误认识程度，给予适当的批评或处分。

第二章 材料、低值品、易耗品的购置

第五条 本管理办法所标的物品(材料、低值品、易耗品)是指包括教学、科研和行政等各方面使用的不属于固定资产的物资。材料是指一次性使用后即消耗或不能复原的物资，如金属、非金属的各种原材料、燃料、试剂等。【低值品管理】

低值品是指凡不够固定资产标准又不属于材料范围的用具设备，如低值仪器仪表、工具量具、科教器具等。

易耗品是指容易破碎或消耗的物资（有的单价可能超过固定资产最低价格界限）如玻璃器皿、元件、零配件、实验小动物等。

第六条 物品的购置必须制订计划。学校各院(系)实验室根据教学、科研的需要应及时向设备科提出年度、季度、月度的物品需求计划，设备科汇总后根据库存情况，制定各类物品采购计划。

1.年度计划：对于指令性计划的物品，必须依据实际需要数、库存定额及经费可能按规定编报年度计划。

2.季度或月度计划：各实验室季度、月度所需物品必须在上季度末和上月二十日前报设备科，设备科再根据库存常备量，制订季度、月度采购计划。

3.临时计划：各实验室教学、科研临时需要的物品则在任何时候可临时计划申购。

编报物品购置计划时，对名称、规格、数量、用途必须填写清楚，如因填写 错误造成差错者，由编报单位负责。

第七条 采购物资原则上由设备科负责办理，采购人员必须遵守国家有关物资政策和规定，熟悉市场供求信息，根据科长批准的计划进行工作，努力争取物优价廉，及时采购，保证供应。

各实验室计划外急需的零星、专用物品，在设备科同意和指导下也可自己负责购置，以免影响教学、科研的正常进行。

第八条 物品入库前必须及时认真组织验收，办理入库手续，对贵重、稀缺和进口物品，使用部门应指派有经验的人员协助保管人员进行验收。验收中发现数量短缺或质量不合格应立即向供货或运输单位提出，及时办理 补、退或索赔手续。

第三章 材料、低值品、易耗品的保管

第九条 根据集中管理、合理布局、方便领用的原则，我校设立各类物品仓库、物品的保管力求科学化，同时做到存放有序、零整分开，卡物对号，便于收发和检查。

第十条 使用单位一般不设库房，但为了方便使用，对常用的和专用的物品可限量备用，对贵重、稀缺、通用性强的物品要指定专人管理，登记使用情况。800元以下之机、电、仪各类低值品，各单位必须建立帐册，由专人管理。对二用物资应特别加强管理，领用时签名，院系要定期核查。 第十一条 仓库管理人员应努力学习业务，熟悉各类材料的性能和用途，做好常用物资的主动供应工作。

第十二条 仓库管理人员要严格执行物品的验收和领用制度，对不符合要求的物品一律拒绝入库并请示领导妥善解决。使用单位领用物品必须经院(系)实验室主任批准。

各单位在领用材料时，应详细填写材料调拨单(五联单)至设备科计算机房打印领料单，各仓库按领料单发货。设备科按月将各单位领用材料及金额打印清单后返回院(系)实验室以利各单位及时掌握经费使用情况。

第十三条 仓库对库存物品，每月分批自查卡物，每学期核对帐卡一次，年底要全面清点，做到帐、卡、物三相符。对于盘亏的物品应查明原因填表报设备科和财务处，经领导审批后作为帐务调整依据。

第十四条 各仓库及各实验室多余和积压物资要造册上报，争取调拨处理，对于破损、失效、变质的物品应及时办理报废手续。

第十五条 设备科以至设备与实验室管理处领导要定期抽查在用物品的管理情况，各院(系)每学年对在用物品要作一次全面清查。

第十六条 加强金、银等稀贵材料的保管。各单位对金、银等稀贵材料的领用，必须严格控制，贯彻专项使用、结余缴回的原则，防止浪费损失。领用稀贵 材料需经院(系)一级领导批准。用后余料必须及时退回仓库，并办理退料手续，仓库重新登记入帐。

第十七条 化学危险物品应按《上海师范大学化学危险物品管理办法》领用和管理。

第四章 帐务管理

第十八条 根据集中掌握、分级负责管理的要求，对各部门设置帐卡的要求如下：

1.学校财务处按“行政事业单位预算会计制度”规定的有关科目分别设置总帐，并按设备科仓库和一级分类目录设置一级分类帐，对各类物品的增减变化进行金额记录。

2.设备与实验室管理处应设置与财务处对口的一级分类帐进行金额记录，并设置二级分类分户帐，进行有数量有金额的记录。实行计算机管理。

3.仓库应设置有品名、数量、单价的物品明细卡，根据有关凭证按品种、规格、型号及时进行增减记录。

第十九条 学校一切单据都必须有负责人、制单人和其他有关人员（验收人、发挥人）的签章，帐（卡）及凭证单据必须妥善保管，不得任意涂改。

第二十条 财务处理手续

1.购入和调入的物品，由经手人分别填写验收单办理入库手续后向财务处报帐。

2.使用单位领退物品，应分别填写调拨单或退料单。仓库物品每月的进出数量和金额，记帐员应在每月25日前汇总造表经设备科领导审查后报财务处记帐。

3.报损、报废，调出校外物品，须经保管使用单位领导审批报设备与实验室管理处和财务处处理有关帐务，有价调拨的物资，统一由学校财务处办理收款，作“自动增加拨入经费”处理。

第二十一条 必须建立严格的物品管理检查制度。设备与实验室管理处与财务处每月核对帐目，做到帐帐相符。设备与实验室管理处有关领导要定期抽查，发现帐卡或帐帐不符必须查清原因，及时处理。

低值易耗品管理办法
低值品管理 第二篇

低值易耗品管理办法

一、低值易耗品 ：低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、2000元以下（但并不限于此区间，可视具体情况处理），使用年限在一年以上，不能作为固定资产的劳动资料。

二、低值易耗品分类

低值易耗品按其用途可分为：

1. 办公用品：

（1） 办公家具：办公桌（1.8米办公组合桌、2米办公组合桌、办公组合桌（如财务办公桌））、

会议桌、餐饮桌椅组合、餐桌（食堂）椅子、文件柜、沙发、茶几、更衣柜、换鞋柜。 （2） 食堂设备：锅、热水器、消毒柜、充卡机、食品柜、碗柜、切菜案板（铁制的、大型的）、

筷子消毒柜 。

（3） 办公设备：床、饮水机、电话机、计算器、传真机、装订机（财务）、碎纸机、扫描仪、加

湿器。

（4） 小电器：微波炉、烘手器、喷淋器、饮水机、电风扇、电水壶、电磁炉。

（5） 清洁用具：洁具车、拖把（工业用）、淋浴器。

（6） 其他：

2. 电脑耗材：鼠标、键盘、U盘、路由器、交换器、硬盘，未计入固定资产的打印机、电脑、投影仪、监控设备、复印机等。

3. 工具：

（1） 一般工具：锤子、切割机、、撬棍、成套修理工具。

（2） 专用工具：焊机（机修）、钻（手枪钻、电钻）、角磨机、皮带撸子、对讲机。

（3） 专用仪器：PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度记录仪、天平、泵、移液器、压盖器、

电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具（烧杯、量筒、温度计、容量瓶、称量瓶、培养皿、玻璃棒等）、陶瓷具（坩埚等）

4.周转用具：

（1）周转用品：桶、手推车、托盘、货架。

三、低值易耗品分类编码规则

低值易耗品编码分为三级

1、 一级分类编码：低值易耗品一级分类分为四大类，

01：办公用品；

02：电脑耗材；

03：工具；

04：周转用品。

2、 二级分类：一级分类下进行二级分类。

如一级办公用品的二级分类为：

01.01 ：办公家具；

01.02 ：食堂设备；

01.03 ：办公设备；

01.04 ：小电器

01.05 ：清洁用具

01.06 ：其他

3.三级分类：二级分类下又进行三级分类。

如二级分类下办公家具（01.01）的三级分类编码为：

01.01.00001 办公桌

01.01.00002 会议桌

01.01.00003 餐饮桌椅组合

其他低值易耗品的分类编码同上

四、低值易耗品核算方法

为了在会计核算中全面体现低值易耗品入库、领用、摊销、报销管理的全过程，现在就财务系统中对应业务处理的方法说明如下：

1、科目设置

在一级科目“1409低值易耗品”下设3个二级明细科目，分别核算低值易耗品的库存、在用、摊销情况：

140901 低值易耗品---在库：核算低耗品采购入库业务

140902 低值易耗品---在用：核算低耗品领用业务

140903 低值易耗品---摊销：核算低耗品摊销业务

2、相关业务会计处理

（1）低值易耗品采购入库业务（低值易耗品增加）

借：140901 低值易耗品---在库

贷： 银行存款或现金

（2）低值易耗品领用业务（即领料单，同时进行一次性摊销）

借：140902 低值易耗品---在用

贷：140901 低值易耗品---在库

借： 期间费用科目或成本科目（如管理费用、营业成本等）

贷：140903 低值易耗品---摊销

（3）低值易耗品报废业务：冲销帐面上该低值易耗品在用金额和摊销金额

借：140903 低值易耗品---摊销

贷： 140902 低值易耗品---在用

（4）低值易耗品期末对账

低值易耗品与总账对账，分别按低值易耗品在库和低值易耗品在用两个科目对账，查看两边是否一致，并且可以查找是否有业务没有记账。从下期开始按以上会计处理方法进行同样核算。

五、低值易耗品日常管理

低值易耗品的日常管理主要有：低值易耗品购入、领用、退库、报废、盘点对账。

低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名资产管理员，负责本部门低值易耗品的日常管理。资产管理员主要负责本部门低值易耗品的购买上报、领用、退库、报废、盘点（与财务对账）。低值易耗品的采购由采购部负责。

1、 低值易耗品购入：各个部门的资产管理员根据本部门的需求情况应及时上报本部门需购买的低值易耗品，由采购部门集中进行采购；采购员对每次采购根据采购单据使用电子表格进行登记记录（作为与财务对账的凭据），并将采购单据及时送往财务做账上入库处理。

2、低值易耗品领用：领用低值易耗品前，各部门资产管理员需填制低值易耗品领用单，并经相关领导签字后及时送往财务入账。资产管理员应做好本部门低值易耗品领用记录（内容包括低耗品种类、数量等，月底好与财务对账）。

3、低值易耗品退库：对于多领用的、不需要的低值易耗品需退回时，各部门资产管理员填制低值易耗品退库单，并将退库单及时送往财务入账。

4、低值易耗品的报废（只针对采取五五摊销法的低值易耗品）：资产管理员应时常查看和清点本部门的低值易耗品，如有需报废的低值易耗品，应填写低值易耗品报废单，经相关领导签字后，及时送往财务入账。

5、低值易耗品盘点对账：每月末资产管理员和财务人员进行低值易耗品实物与账面数的核对。资产管理员每月25号之前应盘点本部门的低值易耗品，25号与财务人员进行核对，及时查找差异原因，进行相应处理。

办公用品及低值易耗品管理办法
低值品管理 第三篇

XXX公司

办公用品及低值易耗品管理办法

（征求意见稿）

1.目的

为进一步加强公司办公用品及低值易耗品的管理，严格办公用品的采购、验收、保管和使用程序，控制办公成本，提高公司效益，根据集团公司《办公用品及低值易耗品管理办法（试行）》（绵投控行通〔2014〕 1 号）文件相关规定，结合公司实际，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司办公用品及低值易耗品采购、验收、保管和使用的管理。

3.定义

3.1 本办法中的办公用品是指用于员工个人或公用办公的一次性正常消耗物品，包括：签字笔、铅笔、笔芯、曲别针、大头针、胶水、橡皮、笔记本、稿纸、便笺、信封、胶带、电池、打印纸、铁夹、印油等。

3.2 本办法中的低值易耗品是指单位价值在2000 元以内或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品，包括：计算机耗材、计算器、U盘、移动硬盘、订书机、剪刀、档案盒、文件袋、文件夹、文件柜、电源插座、电话机、办公桌椅、垃圾桶等。

4.管理原则

4.1 实行统筹安排、集中采购、预算控制、节约使用的原则。

4.2 实行采购与保管相分离的原则。

4.3 实行采购事前审批、领用登记的制度。

5.管理部门及其职责

5.1 行政部为公司办公用品及低值易耗品的归口管理部门，具体负责下列工作：

5.1.1 负责审核各部门的办公用品及低值易耗品年度采购计划并予以汇总，制订年度费用计划；

5.1.2 负责审核各部门的办公用品及低值易耗品申请，定期编制采购计划；

5.1.3 负责办公用品及低值易耗品的采购、实物管理和发放，做好验收、清点、登记、建帐工作；

5.1.4 负责监督各部门办公用品及低值易耗品的使用情况。

5.2 财务部是办公用品及低值易耗品管理的监管部门，具体负责下列工作：

5.2.1 根据行政部提出的办公用品及低值易耗品年度费用计划，结合当年公司费用预算进行审核；

5.2.2 负责对办公用品及低值易耗品的采购预算进行审核；

5.2.3 负责办理资金结算。

5.3 公司员工为办公用品及低值易耗品的使用人及管理人，负有直接保管责任，应按规定领用、保管办公用品及低值易耗品。

6.计划的编制和审批

6.1 各部门应在每年12 月，根据部门工作需要预测次年办公用品及低值易耗品的需用种类、数量，并编制年度需用计划，经主管领导审核后报行政部审查。

6.2 行政部汇总各部门年度需求计划，盘点办公用品及低值易耗品库存情况，结合当年实际用量，预测下一年度需用数量，并预计市场价格，编制下一年度的办公用品及低值易耗品年度费用预算，交总经理审核后报财务部。【低值品管理】

6.3 各部门指定专人收集部门月度使用需求，填写部门 《办公用品及低值易耗品申请单》，于每月5日前经部门负责人审核后报行政部，由行政部采购人员汇总后，根据库存实际情况，编制《办公用品及低值易耗品采购单》，报财务审核费用预算，总经理审批后，按规定进行采购。

7.办公用品及低值易耗品的采购

7.1 办公用品及低值易耗品的采购，统一由行政部专人负责办理，其他部门和个人不得擅自购买，如擅自购买不予报销。对于专业性较强的办公用品可由申请部门和行政部共同采购。

7.2 采购人员必须按照已办理审批手续的采购单定期进行采购，不得无计划采购。若确因业务需要进行零星采购时，可根据审批后的《办公用品及低值易耗品申请单》进行采购。

7.3 行政部应根据公司实际情况，采购一定数量的办公用品交保管员保管，作为备用物资。

7.4 行政部采购办公用品及低值易耗品时，原则上实行定点采购的原则，按统一、择优的原则经筛选确定固定主要供应商，便于维修服务和结算。同时，建立相应的供应商库，并定期做好评估工作。供应商的选择可参照集团招投标相关办法执行。采购人员采购物品时须亲自看货、验货，保证物品质量。

7.5 所采购的办公用品及低值易耗品到货后，由行政部采购人员、保管员按送货单进行验收，对名称、规格、数量、单价、金额、质量核实无误后，采购人在送货单上签字验收，然后将送货联归类留存。

7.6 采购的物品由采购人员交保管员验收后方可入库，入库时，保管员应根据采购单的项目认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格、质量，做到数量、规格、品种准确无误，质量完好，并按所购物品名称、供应商、数量、规格、品种、价格等做好入库登记，同采购人员一同在《办公用品及低值易耗品入库登记表》上签字确认。对劣质品、有质量问题或未按计划要求购买的物品均有权拒绝入库。未办理入库手续的，财务部不予报销。

7.7 采购人员在采购过程中要遵守采购纪律。

7.7.1 参与采购的工作人员，不准收取供应商任何名目的“中介费”、“好处费”；不准在供应商处报销任何费用；不准损害公司利益，徇私舞弊，为对方谋取不正当利益。

7.7.2 物品采购过程中发生的“折扣”、“让利”等款项，应首先用于降低采购价格，确属难以用于降低采购价格的，一律上缴公司财务，不得由部门坐收坐支，不得提成给经办人员。

7.7.3 对违反规定的行为，公司将追究有关当事人责任，对造成的损失由当事人赔偿，并按公司规定予以惩处。

8. 办公用品及低值易耗品的保管

8.1 办公用品及低值易耗品由行政部专人保管，并按要求管理。

8.1.1 物品入库，要按照不同的材质、规格、功能和要求，分类、分别储存；

8.1.2 易燃、易爆、易腐蚀的物资要隔离或单独存放，并定期检查；

8.1.3 精密、易碎及贵重物品要轻拿轻放，严禁挤压、碰撞，倒置，要做到妥善保存；

8.1.4 保管员必须清楚地掌握办公用品库存情况，经常整理与清扫，防止丢失、霉变、虫蚀、过期。

8.2 行政部应建立健全办公用品及低值易耗品的实物台帐，实物台帐要按类别、品种、规格、数量、价格逐项登记，如实反映收、发、存情况。

8.3 保管人员每月应对主要办公用品进行一次盘点，并填写《办公用品及低值易耗品库存盘点表》，实际库存盘点数目必须和当月库存数（当月库存数＝上月库存数＋当月入库数－当月出库数）一致，每月3 日前将库存盘点表报行政部负责人。核对帐物是否相符，并及时掌握库存物品的数量、质量和需求情况，适时增加库存，保障供给，减少积压。

9.办公用品及低值易耗品的发放和领用

9.1 办公用品及低值易耗品的发放和领用由行政部保管员负责。

9.2 领用原则：工作任务清楚，使用目的明确，一次一领，随用随领，用多少领多少，专领专用，“厉行节约，杜绝浪费”。

9.3 办公用品及低值易耗品实行领用登记制度。员工领用时，应在《办公用品及低值易耗品领用登记表》上登记确认后方可领用。

9.4 各部门当月领用计划中的办公用品及低值易耗品已领用完时，原则上不能再领用物品，由部门在次月领用计划中申请。因业务确需领用计划外的办公用品时，保管员可根据实际情况予以发放并做好登记工作；领用计划外的低值易耗品时，须填写《办公用品及低值易耗品领用申请单》并按规定报批。

9.5 员工在领用办公用品及低值易耗品时，应仔细检查其质量，对劣质品、有质量问题或未按要求发放的可以拒领，一经领出，不予退换。

9.6 保管员要坚持原则，严格控制办公用品的领取次数和数量，保证办公需要。对于明显超出常规的申领，领用人需说明原因，否则保管员有权拒绝发放。【低值品管理】

9.7 使用部门或使用人应加强办公用品及低值易耗品的实物管理，未经批准，不得随意转移和报废。

10. 办公用品及低值易耗品的维修、注销

10.1 办公用品及低值易耗品的维护维修由行政部统一管理。正常维护由行政部根据设备说明书和设备档案进行操作；故障维修由使用人或部门填写《办公用品及低值易耗品维修申请单》，经部门负责人签字后交行政部统一办理。行政部应做好办公用品及低值易耗品维护维修相关资料的存档工作。

10.2 低值易耗品报废时，使用人或使用部门须填写《办公用品及低值易耗品报废申请单》，经部门负责人签字确认后，同已损坏的该物品一并报行政部审核，确属非人为损坏的物品，保管员方可为其办理注销手续。

10.3 使用物品若出现人为损坏或者遗失时，使用人须予以赔偿，赔偿金额根据该物品实际的新旧情况而定。

10.4 在本人调动、离职或退休时，须到行政部办理物品的移交手续，移交完毕后方可办理离职手续。

11. 办公用品及低值易耗品费用的报销

11.1 物品验收入库后，由采购人员凭办公用品及低值易耗品采购单、采购合法票据、入库登记表办理报销。

11.2 购置办公用品及低值易耗品应当取得合法票据，否则，财务部有权拒绝报销。

12.本办法由公司行政部制定并负责解释，从发布之日起执行，未尽事宜参照集团公司相关制度办理。

附件：1.办公用品及低值易耗品申请单

2.办公用品及低值易耗品采购单

3.办公用品及低值易耗品入库登记表

4.办公用品及低值易耗品领用登记表

5.办公用品及低值易耗品库存盘点表

6.办公用品及低值易耗品维修申请单

7. 办公用品及低值易耗品报废申请单

附件1

办公用品及低值易耗品申请单

备注：对物品由特殊要求的，应在备注中说明。

低值易耗品管理制度
低值品管理 第四篇

[篇一:低值易耗品管理制度]

低值易耗品管理制度一:

第一条、为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。

第二条、低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。

第三条、本公司规定，单位价值在50元—1000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。低值易耗品管理制度。条四条、低值易耗品的核算办法:

(一)科目设置:公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。

(二)账簿设置:公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。

(三)分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，用资产(饮水机、空调、员工食堂的设备设施等)、家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。

六、固定资产内部转移

置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写“固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交办公室固定资产负责人。

七、固定资产的清查盘点

各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证固定资产帐物相符。

在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收，材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手续。

九、库存材料的管理

材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收，合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办理领料业务。月末办公室将当月发生的入库单及出库单整理后，报财务部门进帐。办公室每月必须将本月入库单和领料单底单联整理装订成册，并妥善保管备查。

成本核算制度
低值品管理 第五篇

[篇一:关于印发<企业产品成本核算制度(试行)>的通知]

国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业:

为加强企业产品成本核算，保证产品成本信息真实、完整，促进企业和经济社会的可持续发展，根据<中华人民共和国会计法>、企业会计准则等国家有关规定，我部制定了<企业产品成本核算制度(试行)>，现予印发，自2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。执行本制度的企业不再执行<国营工业企业成本核算办法>。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

[篇二:产品成本核算项目和范围]

第一节油气产品成本核算要素

油气产品成本主要包括操作成本和折旧折耗及摊销等。成本核算制度。操作成本也称作业成本，包括油气生产过程中发生的材料、燃料、动力、人工等各项费用支出。一般采用作业成本法或按照重点成本类别归集油气产品成本费用要素，油气产品成本费用要素一般按照成本费用性质分类，主要包括:

一、材料费，

分公司管理制度
低值品管理 第六篇

[篇一:建筑施工企业外地分公司管理制度]

第一条分公司的设立

1、申办分公司要具备的以下条件:

(1)必须设立固定的工作办公场所。

(2)必须选好有工程师及以上技术职称，懂工程建设管理，具有良好从业素质的人员担当分公司负责人。

(3)必须设有专(兼)职财务人员。

(4)分公司必须配备能开展监理工作的监理队伍。分公司管理制度。最低配备标准为1个总监，2个专业监理工程师，2个专业监理员。分公司为监理人员办理养老保险与总公司签订劳动合同(包括注册监理工程师、专业监理工程师、专业监理员)。

2、分公司的审批

(1)分公司具备以上条件后，由总公司派员进行实地审核，上报总公司批准。

(2)分公司的设立，需经总公司总经理办公会议决定，股东大会讨论批准。

(3)凡设立分公司一律以市、县为分公司区域范围，其他地区一律以地级市为区域范围，一个区域内只设立一家分公司，且同一区域内的工程，结算口径也一律相同。并按公司规定交纳承包保证金和用印保证金。

(4)分公司自行负责分公司的注册备案等工作，总公司负责提供注册备案所需的相关资料。分公司管理制度。

第二条分公司的管理

1、分公司要在总公司的统一领导下，严格按照国家法律、法规及公司的各项管理制度开展监理业务。

2、总公司给分公司刻制的印章须缴纳用印押金，

项目部管理制度
低值品管理 第七篇

[篇一:工程项目部管理制度]

工程项目部属工程总监直接领导下的工程项目施工、管理部门，为明确本部门内各项职能，确保各项工作高效展开，在公平、公证的原则下，特制度实施本制度。

一、工程项目部工作内容:

1、组织完成工程项目开工审批手续，协调施工过程中的外部关系；

2、组织实施招投标，协助签定施工合同；

3、按照法律规范及合同规定和程序对建设项目进行从开工至竣工的全过程管理，实现项目合同目标；

4、制定并实施工程部管理制度。

二、工程项目部日常工作制度

1、工程部组织制度

①工程部衽部门经理领导下的专业工程师负责制；

②工程部根据建设项目需要，可设经理一名，副经理一名，土建专业工程师两名、安装工程师两名、资料管理员一名。

2、工程部会议制度

①工程部实行定期现场办公室制度(怡和?星国际项目定在星期五上午8:30)与定期会议相结合，根据工期、质量目标设专题会议；

②组织工程部与监理方定期现场办公例会制度(暂定星期五上午9:00)，班前会制度(星期一至星期五早8:00)不定期专题会议制度。项目部管理制度。

③积极参加监理例会制度(星期一下午3:00)及不定期监理例会。

3、检查制度

①要求专业工程师会同监理相应专业及施工单位技术、施工员于上午、下午对施工作业点巡查各一次，重点部位及关键工序做到巡查各工作点达到100%，漏点处罚:每日每点50元(特殊情况或有其它工作除外)；组织周小查，

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