低值易耗品 低值易耗品台账出入库明细

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　　　低值易耗品 低值易耗品台账出入库明细

　　综合部资产管理员每次根据结算发票明细使用电子表格对低值易耗品的采购情况进行登记，下面是www.chinazhaokao.com中国招生考试网小编整理的低值易耗品 低值易耗品台账出入库明细，供大家参考!

　　1 总则

　　1.1 目的

　　为推进资产管理规范化、制度化，发挥资产最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　1.2 适用范围

　　适用于XXXXX热电有限公司(以下简称“公司”)关于低值易耗品的管理。

　　1.3 引用标准

　　1) 国家颁布的有关会计准则低值易耗品 低值易耗品台账出入库明细

　　2) 《中华人民共和国会计法》

　　3) XX集团低值易耗品的相关管理规定

　　2 职责与权限

　　2.1财务部

　　2.1.1 监督低值易耗品购置和修理费用的支付，办理结算。

　　2.1.2 监督低值易耗品购置和修理费用的支付。

　　2.1.3 对本公司低值易耗品账目和实物的管理情况进行监督。

　　2.1.4 参加低值易耗品的报废鉴定工作，对低值易耗品的变动提出意见。

　　2.2 综合部

　　2.2.1 低值易耗品的归口管理部门。

　　2.2.2 负责公司低值易耗品发放标准的制订、费用预算与控制、低值易耗品计划的编制。

　　2.2.3 负责公司低值易耗品的采购、入库、验收、发放、使用情况监督、审批报废和报修等。

　　2.3 公司各部门

　　2.3.1负责本部门低值易耗品的日常管理：领用、报废、盘点。

　　2.3.2 依据本制度来规范领用和使用低值易耗品的过程。

　　2.3.3 根据本制度配合综合部做好低值易耗品管理工作。低值易耗品 低值易耗品台账出入库明细

　　3 管理内容与方法

　　3.1 管理原则

　　3.1.1 对使用频繁的低值易耗品，采取“定期供应，以旧换新”的原则。

　　3.1.2 对不经常使用的低值易耗品，采用“统一管理，临时借用，完毕归还”的原则。

　　3.1.3 低值易耗品核算采用“一次摊销法”进行账务处理。

　　3.2 低值易耗品的定义

　　低值易耗品是指不能作为固定资产管理的单位价值在100元以上、4000元以下(但并不限于此价值区间，可视具体情况处理)，能够多次使用不改变其实物状态，或价值虽然较高，但易于损坏需要经常补充和更换、不属于材料范围的办公器具、生活器具和生产专用工器具等其他资产。

　　3.3 低值易耗品的分类

　　3.3.1 办公器具类：指各种日常办公用家具器具，如办公桌、办公椅、文件柜、工作台、沙发、茶几、空调、饮水机、电话机、保险柜、验钞机、装订机、碎纸机、台灯、计算器、移动硬盘、优盘、传真机、打印机、复印机、扫描仪、加湿器、电热水壶、保温壶、风扇、电油汀取暖器等。

　　3.3.2 生活器具类：指各种必要地生活福利用器具，如：食堂餐厅配备的厨具、餐具，职工宿舍配备的生活用具(床、床头柜、衣柜、桌椅板凳、茶几、电视机、电热水器、淋浴器、衣帽架、洗衣机、脸盆等)

　　3.3.3 生产专用工器具类：指各种生产修理检测用的工器具，通常分为三小类。

　　1) 一般工具：手电、锤子、铁锹、洋镐、手推车、切割机、撬棍、成套修理工具等。

　　2) 专用工具：焊机(机修)、钻(手枪钻、电钻)、角磨机、皮带撸子、对讲机等。

　　3) 专用仪器：PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度记录仪、天平、托盘、泵、移液器、压盖器、电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具(烧杯、量筒、温度计、容量瓶、称量瓶、培养皿、玻璃棒等)、陶瓷具等(坩埚等)。

　　4) 其他器具类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他器具，如清洁保洁器械、消防保卫器械，劳动保护器械等。

　　3.4 低值易耗品的日常管理

　　3.4.1 低值易耗品的日常管理主要有：低值易耗品购入、领用、退库、报废、盘点对账。

　　3.4.2 低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名资产管理员，负责本部门低值易耗品的日常管理。资产管理员主要负责本部门低值易耗品的采购申请上报、领用、退库、报废、盘点，协助归口管理部门进行年终全面盘点，并与财务进行对账。

　　3.5 低值易耗品的管理程序

　　3.5.1 采购申请。各部门根据年初下达的预算，在预算范围内根据部门实际需要填写《低值易耗品采购申请表》。

　　3.5.2 采购申请经部门负责人、综合部、财务部审核，分管领导审批，总经理批准后，由综合部依规定执行采购工作。

　　3.5.3 综合部根据审核、批准后的《低值易耗品采购申请表》进行采购。采购标准应严格执行国际电力下发的采购标准(xxxx[2010]xx)。

　　3.5.4 采购人员应视采购量、金额大小及供应情况，分别采取招标采购、询比价采购、定点采购等不同的采购方式实施采购，确定供应商及价格。

　　3.5.5 一次性采购量或金额大的物资(批量总价大于10万元)，实行招标的方式确定供应商及价格，招标事宜按照公司工程招标管理制度执行。

　　3.5.6 日常采购量或金额较大的物资(批量总价小于10万元(含10万元)，大于5000元)，可采用询比价方式采购，向三个以上的供应商询价后填制供应商询价表，由综合部确定供应商，经总经理审批后择优选购。日常采购物资可签订长期议价采购合同，实行定点采购。

　　3.5.7 对于总价小于5000元的物资，可选择信用良好、价格稳定的供应商直接采购。

　　3.5.8 单批次采购金额超过3万元须签订书面合同，合同签订程序按照公司合同管理制度执行。

　　3.5.9 合同签订后，由采购员负责监督供应过程。

　　3.5.10采购入库。低值易耗品验收入库后，凭发票、入库单经有关部门审核后，到财务部办理结算手续。综合部资产管理员每次根据结算发票明细使用电子表格对低值易耗品的采购情况进行登记记录(作为与财务对账的凭据)。

　　3.5.11领用出库。低值易耗品领用前，各部门资产管理员需填写出库单，重点注明领料用途和地点，并经相关人员签字后领用出库。每月25日综合部采购员将低值易耗品出库单报财务部稽核、记账。

　　3.5.12完整退库。对于多领用的、不需要的低值易耗品需退回时，各部门资产管理员填制低值易耗品退库单，依领用流程签批后办理正式退库，每月25日综合部采购员将退库单及时送往财务稽核入账。

　　3.5.13维护保养。相关责任部门要加强对低值易耗品的管理，按照低值易耗品的维修保养说明，定期做好低值易耗品的维护保养工作。

　　3.5.14对经过鉴定，可修复使用的低值易耗品，要安排专业人员或返回设备厂家做好修旧利废工作。

　　3.6 其他相关规定

　　3.6.1 综合部和工程部要建立低值易耗品库台账，负责对低值易耗品的出入库进行分类管理，月末和财务账面进行核对，对账簿登记、汇总、报表等工作必须作到准确无误。

　　3.6.2 综合部和工程部资产管理员，建立低值易耗品管理台账，详细登记低值易耗品的规格型号、单位、数量、使用部门、使用人、使用情况等资料。要按季或不定期的进行检查或盘点，发现问题及时处理。期间发生变更的，要及时办理变更登记。

　　3.6.3 财务部应对归口管理部门的低值易耗品台账登记工作进行不定期的抽查。

　　3.6.4 每月终了，财务人员要与物资采购员、库管员进行对账，对库存低值易耗品做到“账账相符、账实相符、账证相符”;平时低值易耗品归口管理部门要与低值易耗品使用部门资产管理员作好对账工作，使其达到证实相符。

　　3.6.5 采购员和库管员对各自管理的低值易耗品明细账、收货单、领料单等要妥善保管。收货单和领料单存根联要按月装订成册，不准发生丢失、毁损等现象。库管员发生变动时，要办理好交接手续。

　　3.6.6 公司低值易耗品原则上不得外借。对需要外借的低值易耗品，相关管理部门要做好登记管理工作，同时及时收回外借的所有资产。

　　3.6.7 每年12月中旬，归口管理部门要组织财务部、审计部等部门相关人员对全厂低值易耗品进行一次全面的清查盘点，并编制低值易耗品盘点表，形成年终盘点报告，对其中发现的问题及时处理。

　　3.6.8 属于个人使用的低值易耗品要妥善保管，未经批准不得转借或挪作他用。由于个人丢失或损坏，视情节按原值的20～50%或修理费的50～100%赔偿，并按公司有关规定给予相应的处理。

　　3.7 主要风险与关键控制

　　3.7.1 主要风险低值易耗品 低值易耗品台账出入库明细

　　1) 低值易耗品管理不善造成财产浪费、损失或挪作私人使用。

　　2) 未建立对账制度，仓库与财务金额账目不相符。

　　3) 多年不用的积压、呆滞低值易耗品，造成占用资金。

　　3.7.2关键控制

　　1) 综合部、工程部严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理交回手续，以旧换新。

　　2) 建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。定期对低值易耗品进行盘点，仓库保管应做到账、卡、物相符。

　　3) 多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料手续。

　　4 附则

　　4.1 本制度由公司财务部负责解释。

　　4.2 本制度自发布之日起生效执行。

　　附件：1、低值易耗品采购申请表

　　2、低值易耗品管理台账

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