当前位置: 首页 > 实用文档 > 知识 > 规范财务管理

规范财务管理

2015-12-28 02:25:10 编辑: 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

导读: 规范财务管理篇一《如何规范财务管理》 ...

规范财务管理篇一
《如何规范财务管理》

加强财务工作规范化管理,对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍建设专业化、内部审计日常化五个方面。

关键词 财务工作;规范化;管理

“规范出效益”,这在我们公司已经初步形成了共识,但如何进一步推进规范化管理。确实还有许多工作要做。就财务工作而言,规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管理水平的基础。本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化管理作一讨论。

一、预算管理科学化

没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。就会使公司的管理缺乏科学性、规范性,而陷入一定程度的无序和混乱状态。

(一)明确预算编制目标

各单位应根据公司的发展规范和工作重点,明确自己单位本年的工作计划,并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划;对于突发事件(专项工程)。各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行,费用尽量细化。并根据自身工作任务突出其针对性。预算应有明细说明,方案评审选优的方法要科学、实际。决策方案的实施要合理、坚决。

(二)调查研究基础资料

各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。了解本单位的实际情况和基本数据。对资产要开展清查。并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理,避免重复采购。同时,计划财务管理部门将充分运用基础资料,使财务的事中控制扩展到事前控制,从而提高预算编制质量。

(三)加强部门沟通协作

各业务部门普遍认为。部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作,不愿介入,造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料,无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算,只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算,不能合理编制部门预算。因此,加强部门协作,提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性,增强了部门预算编制的计划性和严肃性。

(四)严格控制预算支出

各单位在执行预算中。要认真落实计划管理制度。对大项开支、特殊性项目支出(公司小专项支出)必须报经公司业务部门审定,公司领导审批之后。由计划财务部门根据资金情况下达支出计划,同时要严格落实计划财务内部控制制度。加强与业务部门共同管理、使用经费的力度。通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考核制度。真正提高各项经费的使用效益。

二、经费管理制度化

财务制度首先要由财务责任来规范,严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。因此,制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。

(一)明确岗位责任制

对部室每位员工进行定岗定责,并签订目标责任书,做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上,应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责,严格考核,并建立相应的奖惩机制。增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。

(二)完善财务管理规章制度

计划财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想,加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力,就要健全制度。规范运作程序,加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性,规范运作,科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审核,账务的处理等,形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度,对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账,相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度,规范财务日常管理工作流程,提高工作效率。

(三)落实经费包干制度

根据公司制定的计划管理办法和物资采购控制程序,凡纳入集中采购目录的物资必须实行集中采购、集中支付的控制管理。采取指标控制,责任到人的办法。对于比较难管理的事业经费,要实行包干管理,例如:车辆使用费、印刷费,坚持包住包死、超支不补、自求平衡的原则。对重点、难点、突出性经费采取由财务部门统管和业务部门监督的办法,合理运用行政手段和经济手段相结合方式严格控制经费支出,降低运营成本,实现经济效益的最大化。

三、业务建设规范化

财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一,严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手,并贯穿整个财务活动始终。

(一)抓好部室硬件管理

把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即:办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列单存放;资料室统一资料柜、资料盒和资料标签,统一制式财务资料管理规定;财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备;财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。

(二)严格落实登记制度

计划财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等,并做到及时记载且内容要完整、准确,字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度,保证各项票据能及时、准确地入账;强化收发文件传阅登记制度,责任明确到人。并将办理情况详细说明。

(三)完善资料管理制度

按照财务业务类别归属资料范围,财务规章制度包括各种规定、措施、指示、通知、通报等;报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表等;财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行分析报告、调研资料等;综合财务包括财务工作计划和总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资料等;电算化管理包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等;其他资料包括会计培训、继续教育、会议资料、财会书刊等,对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。

(四)加强电算化管理

会计电算化是会计工作发展的方向,是信息时代全社会经济发展对会计工作提出的必然要求。应完善电算化管理制度,使电算化纳入科学化、规范化的轨道,主要包括:会计电算化系统的操作管理制度,软、硬件系统管理制度。会计电算化档案管理制度以及会计电算化工作检查、验收、奖惩等制度。通过科学有效的管理,来保证会计电算化工作健康有序的发展。

四、队伍建设专业化

加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认真抓好财务人员队伍的思想政治建设外,应着力完善人才培训机制,抓好全方位、多形式的人才培养。

(一)严把财务人员上岗考核关

在财务人员的上岗要求上要严格业务考核,根据省局制定的财务人员工作纪律的要求,切实把思想品质好、业务能力强、管理水平高、理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。同时,结合公司发展的要求,建立财务专业技术人员后备人才库。实施统一管理。 (二)坚持财务人员培训教育

要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作。鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试,努力改善财务人员的知识结构。以培养和调动财务人员加强自身修养,提高业务技能的积极性。同时根据公司“十一五”发展规划制定的人才发展目标,紧密联系专业学历教育实际,切实促进财务人员学习新知识,掌握新政策。增强新素质。

(三)推行轮岗交流制度

实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置。因此。在日常工作中,要有计划地组织轮岗制,定期组织基层单位报账员参与计划财务工作。定期召开财务经验观摩会。通过各种形式不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。

五、内部审计日常化

开展内部管理审计要有新的审计理念,要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解。这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。

(一)转变观念拓宽领域

随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少,内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务,从

内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域,它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任,监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此,内部审计人员更要转变内部审计只是查账而已的观念。

(二)完善内部审计机构

目前。各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位。有些单位甚至还没有独立的内部审计部门,只是由会计兼任。这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面,内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离,设置上独立于其他各个职能部门,由单位一把手直接领导、对其负责并报告工作。这样,才能增强审计人员的独立性,同时有助于审计更高层次的管理活动。

(三)全面提高业务水平

要开展内部管理审计。将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展,就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展,必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策。必须掌握现代经济管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和判断力。首先,内部审计人员应具有良好的职业道德和较高的政策水平,恪守客观、公正、廉洁的原则;其次,要有较强的业务能力,必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、写作及计算机等方面的知识,增强宏观意识。通过提高应变能力和总体素质,使之能够适应高层次管理审计工作的需要。

(四)明确审计方向和目的

内部审计人员由于对本单位的情况熟悉,应将其审计方向放在对单位经营管理及业务过程的分析和评价上,并对整个运作过程进行参与和监督。开展内部管理审计,不应仅限于事后监督。更多的是事前预防与事中控制,对单位内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。

规范财务管理篇二
《财务管理规范》

CW-ZD-01

财务管理规范

第一章 总则

第一条:为了规范公司财务会计行为,加强财务管理和会计核算,提高企业管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及有关财经法规,特制定本规范。

第二条:公司的财务管理和会计核算均应执行本规范。

第三条:本规范自公布之日起执行,在此之前公司发布的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部分,一律以本规范为准。

第四条:本规范由公司财务部负责修订和解释。

第二章 会计核算制度

第五条:公司的会计核算采用公历制,自每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

第六条:会计原则一律采用权责发生制。

第七条:记帐方法一律采用借贷记帐法。

第八条:公司的各项财产不论市价是否变动,均按实际成本或支出核算,除国家另有规定外,不调整帐面价值。

第九条:公司设专职的财务人员,配备会计及出纳,如实核算和监督各项经济业务。

第十条:财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证,会计、出纳记帐,都必须在记帐凭证上签字。

第十一条:财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表上报总经理,并报送有关部门。

第十二条:会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十三条:财务人员应定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十四条:财务人员对本公司实行财务监督。

财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理,对记载不准确、

不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条:财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向财务总监或总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。由财务部主管开具“不合格处置报告”。

财务人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条:财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条:财务人员调动工作或离职,必须与接管人员办理交接手续,不得中断会计工作。

会计、出纳人员办理交接手续,由会计主管负责监交;会计主管办理交接手续,由财务总监负责监交;财务总监办理交接手续,须由总经理负责监交。

第三章 现金管理制度

第十八条:公司可以在下列范围内使用现金。

(一) 员工工资、津贴、奖金等;

(二) 个人的劳动报酬;

(三) 出差人员必须携带的差旅费;

(四) 结算起点(定为1000元)以下的零星支出。

第十九条:与其他单位的经济往来,除上述规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转帐结算,因特殊情况,须同时征得财务总监和总经理的批准。

第二十条:库存现金不得超过公司5天的日常开支,每日的现金结存数不得超过3万元,超过部分必须当天送存银行,以保证现金的安全。

第二十一条:现金收入不允许坐支(即从公司的现金收入中直接支付),因特殊情况,须同时征得财务总监和总经理的批准。

第二十二条:不准挪用公司资金和白条抵库(即无正当理由超过一个月以借条抵作库存现金不归还者),发现长短款要及时查明原因。

违反上述第二十一条、二十二条将视情节轻重,作记过通报,直至辞退,触及刑律,送公安、检查机关处理。

第二十三条:因工作需要借用现金,需填写“借款单”,经有权签字的领导批准签字后方可借用,未经批准而超过还款期限未还,在工资中扣还

(特殊情况,经董事长批准的除外)。

第二十四条:不得向外单位和个人出借公司帐户和支票套取现金。 第二十五条:收付现金时要认真审核,各原始单据的印鉴要清晰,大小写相符,无涂改,审批手续齐全。

第二十六条:出纳人员应当健全现金帐目,逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结,帐、款相符。

第四章 银行票据管理制度

第二十七条:对支票、汇票、电汇单等银行空白票据,要视同有价证券造册登记,由出纳保管,不得事前在票据上盖好印鉴,遗失票据应及时向开户行挂失止付,更换印鉴。

第二十八条:支票一律记名,使用期为10天,支票金额的起点为1000元。

第二十九条:领用支票、汇票、电汇单等银行票据,要填写“支票领用登记簿”,然后,将票据按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途、登记号码(对不能立即确定金额的,须在支票上写上限额),同时,票据领用人须在“支票领用登记簿”上签字及在票据票根背后签字备查。

第三十条:银行单据使用后,需及时进帐报销(时间不超过五天),每月由出纳清点一次,以防非法他用,发现已支取的银行票据未进帐报销的,须及时催办。月初向主管领导汇报银行票据管理情况。

第三十一条:财务专用章、发票专用章交财务主管保管,私章、银行票据、税务发票、收据交出纳保管,印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续,应设立“印章移交登记簿”,载明移交的时间和收回时间,由接收人或移交人签字,财务专用章、发票专用章、收款专用章、私章及银行票据、税务发票、收据等绝对不能交给1人掌握。

第三十二条:对一些急需付款但付款手续不齐的付款,须由经办人作出书面说明并书面承诺补办(说明补办期限),财务以各种方式(如:打电话等)征得有权签字领导认可方可付款,经办人必须在补办期限内补齐有关手续。

第五章 财务收支管理制度

第三十三条:公司的现金收入应当于当日送存开户银行,当日送存有困难,应于次日送存银行;除按规定通过现金进行结算外,其余收入一律通过银行办理转帐结算,不得随意提前或延后。

第三十四条:因日常生产经营活动需向银行借款时,由董事长或董事长授权有权签字人签署所有文件。

第三十五条:财务工作人员应加强对应收款及预付款的控制,及时回收资金,提高资金的使用效率。

第三十六条:日常的各项支付,应从备用金中支付或从银行存款中提取,未同时征得财务总监和总经理批准不得从收入款项中直接支付(即坐支),不得挪用、借用收入款项。

第三十七条:借用差旅费及市内不足支票起点的零星开支借款,应由经办人在返回单位五天内向财务部门结帐,没有特殊情况逾期不归还的,应从经办人的工资、奖金中扣还。

第三十八条:按期缴纳各项税款,接受税务及审计部门的指导与检查。 第三十九条:公正、公平、合理、准确地计算和分配利润,及时足额地向股东上缴利润。

第六章 固定资产管理制度

第四十条:公司的固定资产应符合以下二个条件:

(一) 单位价值在2000元(含2000元)以上;

(二) 使用期限在一年以上,并且在使用过程保持原有实物形态。 第四十一条:公司的固定资产分为五大类:

(一) 房屋及建筑物;

(二) 机械设备;

(三) 运输设备;

(四) 办公设备用具;

(五) 其他设备。

第四十二条:固定资产折旧的方法暂采用平均年限法,净残值率按照固定资产原值的3%确定。

第四十三条:固定资产折旧年限:

(一) 房屋及建筑物25年;

(二) 机械设备10年;

(三) 运输设备5 -- 10年;

(四) 办公设备用具3 -- 5年;

(五) 其他设备3年。

第四十四条:固定资产购置审批程序和权限。

(一) 提出申请

购置固定资产前,应由购置部门填制“固定资产购置审批表”,表上填明购置固定资产的名称、规格型号、数量、价格以及购置原因。

(二) 审批权限

1、固定资产单位测量购置价在1万元以下,由主管领导、财务总监签署意见后,报总经理审批;

2、固定资产单位测量购置价在1万元以上(含1万元),还须报公司董事长审批。

第四十五条:固定资产报损、报废程序和审批权限。

(一) 申请报损、报废

1、应由使用部门填写“固定资产报损、报废申请表”,说明报损、报废固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、原值净值以及报损、报废的原因;

2、有关设备管理部门技术鉴定并签署意见;

3、财务部提出意见。

(二) 审批权限

1、一次性报损、报废的固定资产原值在1万元以下,由主管领导、财务总监签署意见,报总经理审批;

2、一次性报损、报废的固定资产原值在1万元以上(含1万元),须报公司董事长审批。

第四十六条:固定资产清理

公司财务部对各类固定资产设置明细帐,每年至少一次,由固定资产使用部门,会同公司财务,对固定资产进行盘点,编制“固定资产盘点表”。对盘盈、亏、毁损的固定资产,使用部门应当立即查明原因,写出书面报告并提出处理意见,按程序报批后进行处理。

第四十七条:固定资产出售

1、出售除房产外的不需要的固定资产,由行政人事部组织向社会或公司员工拍卖。拍卖所得与固定资产净值的差额计入“营业外收支”;

2、固定资产的转让、拍卖审批程序和审批权限,与固定资产报损、报废审批程序和审批权限相同;

第四十八条:人为原因造成固定资产毁损时,视责任人的情节轻重,由其资产净值的10% -- 100%承担赔偿责任。

规范财务管理篇三
《财务管理规范通知》

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知

公司本部、下属公司(双溪湖、绿龙、嗣弘)及合作社(荣林、荣福)、自贡办事处:(以下简称各部门)

近年来,随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施,很多公司在加强财务管理方面做了大量工作,取得了一定成效。但是,弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题,给公司的健康发展带来隐患,甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理,根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定,现将有关要求通知如下:

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理,是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径,也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识,作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定,不断完善并严格执行公司内部财务管理办法,确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全公司重大财务事项决策制度

财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分,主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求,根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定,从定量和定性两个方面,具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容,健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

公司所有重大财务事项,应由公司有关业务部门提出方案,经过财务部门审核提出意见后,按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定,总经理办公会研究、审议财务管理重大事项,必须作出会议纪要,任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项,须报经股东会审核同意后方可实施;其中

,大额资金的调动使用,要实行法定代表人、分管财务负责人(财务总监,下同)和财务部门负责人联签制度;对外提供担保,要经公司本部审批后由财务部门统一办理,各部门一般不得对外提供担保,并规范使用担保专用章。

三、完善公司内部控制体系

各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性,将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司和权属公司的各种业务和事项,确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。

(一)规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求,围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素,按照“规范、有效、真实”的原则,对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题,及时进行修订完善,确保制度的时效性。紧密结合本公司的实际,建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度,明确工作职责、业务范围和权限,形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时,要加快财务信息化建设步伐(ERP),将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理,利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。

(二)严格财务授权批准控制。授权批准控制是指公司在处理财务会计业务时,各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员应当在授权范围内办理业务,以达到有效控制的目的。各部门要根据公司的财务会计管理运行模式,建立健全严格的授权批准体系,主要包括:一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围;二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次;三是明确被授权者的授权批准责任;四是规定每一类经济业务的审批程序等。

(三)建立年度内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求,规范开展内部控制评价工作,查找、分析内部控制缺陷,并有针对性地落实整改,及时堵塞管理漏洞,从设计和执行等全方位健全优化管控制度,促进公司内控体系的不断完善。加大公司内部控制建设工作的监管力度,建立公司(总经理办公会)向股东报送年度《内部控制评价报告》制度。

四、加强公司关键风险点和事项的财务管理

(一)加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安全、运行高效具有重要意义,是公司财务管理的关键环节。各部门要结合集团资金集中管理的模式,建立内部资金调度控制制度,明确资金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。要严格实行资金预算管理,大额资金支出应纳入年度预算;超预算或无预算调度资金,要严格履行公司内部预算审批手续。支付、调度资金,必须严格按照公司内部财务管理制度的规定,依据有效合同、合法凭证,按授权批准权限和程序,办理相关手续;采用网上银行支付的,授权人员和操作人员应相互分离、相互制约,确保资金安全。

(二)严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定,加强银行账户管理,严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算,不得开立与公司经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况,及时清理临时账户、长期未使用账户等,发现问题,及时处理;要在年度财务决算报告中详细报告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行

账户,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账面余额与银行对账单相符,公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理,财务专用章和公章应分别由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

(三)存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度,规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。对大宗存货采购,应当采用招标方式。要完善付款流程,明确付款审核人的权限和责任,严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容,审核无误后方可办理货款支付。

(四)销售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进行合法性审核基础上,实行财务监控,建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度,有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度,加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制,落实收账责任,严格考核奖惩和责任追究。

(五)商业票据管理。要加强商业票据管理,建立健全商业票据管理制度,明确商业票据的受理范围,规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程,严格审查商业票据的真实性和合法性,防止票据欺诈和舞弊。

(六)工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度,按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项,必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点,规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程,明确相关部门和岗位的职责权限,做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离,强化工程建设的全过程监控,防范商业贿赂等舞弊行为,控制工程成本,提高工程质量。

(七)公司收入管理。要严格收入管理,一切收入都要及时入账,严禁收款不入账,不得帐外设帐,不得私设“小金库”,要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入,归公司所有,必须按照《公司财务通则》的规定,纳入公司法定账簿核算,个人不得隐瞒、截留。

(八)严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度,明确职务消费内容,划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理,在产品销售、提供劳务过程中,为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用,必须符合法律法规和财务制度的相关规定,以合同为依据,以公开明示的方式进行,严格履行内部审批及支付的手续,并在依法设立的账簿上明确如实记载。

(九)资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时,应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后,保证资产处理涉及的收入和费用及时入账,资金及时回收。公司要建立资产损失责任追究制度,对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则,暗箱处置资产的,要按规定追究相关人员的责任。

五、切实加强财务人员队伍建设

公司要加强财务人员队伍建设,为实现财务管理的规范化、制度化、科学化,提供强有力的保障。一是要建立重要财务岗位人员定期轮换制度。在集团公司范围内推行财务部门负责人委派制,明确并统一公司和权属公司的出纳、稽核、资金核算等财务岗位

定期轮换制度。财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,有制止和纠正的义务;制止和纠正无效的,应当及时向主管负责人提出书面意见请求处理。对于损害公司资产权益的财务收支,单位负责人不予处理的,财务人员应当及时向上一级领导报告。财务人员既不制止和纠正,又不及时报告,造成公司资产损失的,将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德,实事求是、客观公正地办理财务会计事务,保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员,要给予精神和物质奖励;对于违反公司有关规定的财务人员,一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是公司负责人应当保证财务人员依法履行职责,不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。 各部门要认真落实公司本部下发的有关文件,做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人,确保弘鑫农业持续良好的发展壮大。

四川弘鑫农业有限公司

2014/3/27

规范财务管理篇四
《规范财务管理》

规范财务管理,促进学校发展

近年来,校总务处在学校的正确领导下,紧紧围绕中心工作,不断强化责任意识,以“保障有力、规范管理、基础扎实、服务到位”为目标,以规范化管理为重点,进一步创新管理理念,强化工作措施,逐步建立健全了一套行之有效的管理监督机制。

一、加强组织领导,实现财务管理规范化。

学校将财务规范化管理工作作为工作的重要内容,列入议事日程,不断加强领导,建立学校财务定期分析汇报制度,坚持召开财务管理情况分析会,研究财务管理中出现的难点、热点问题,逐步确定了“统一领导,集中管理”的财务管理模式。“统一领导”是指学校财务工作在以下几个方面实行统一领导,即统一财经政策、统一财务制度、统一预算编制、统一收支审批、统一核算办法、统一财务管理、统一会计监督;“集中管理”是指强化财务审核监督力度,指定会计人员对学校的各项财经工作和财务活动进行统一核算管理,主要包括财务规章制度的制定与执行和会计事务的集中统一管理,。

二、规范工作程序,实现财务管理制度化。

加强财务制度建设是做好学校的财务管理工作的关键。为此,我们针对学校实际,相继出台和完善了《财务管理制度》、《会计档案管理制度》、《行政事业单位内部控制制度》、《固定资产管理制度》和《教职工工资及福利待遇发放的暂行规定》等一系列制度,并在实

践操作中对各项制度不断补充和完善,逐步规范了各种票、证、帐、表的使用及会计档案的归档管理,实现了学校财务管理工作制度化目标,构建了较为完备的学校财务管理和财务监督制度体系。同时,狠抓制度落实力度,根据各阶段工作重点,经常性开展定期不定期财务检查活动,对财务状况作出会计分析和合理性的财务建议,确保各项制度落到实处,自觉当好学校财务管理“守门员”,有效发挥会计监督和管理职能。

三、创新工作体制,实现财务管理精细化。

财务管理工作是学校内部管理工作的重要组成部分,实现财务管理精细化是适应财务管理发展趋势的现实需要。为此,我们打破常规,改变传统的手工记账方式,实行会计电算化,推行现代化记账模式。在学校实行财务集中管理,全面实行网络记账方式,规范了会计基础工作,提升了会计工作质量。同时,进一步规范财务支出申报审批模式:学校日常公用支出校长批准后,由处室或经办人按照实际情况安排支出;大型活动支出由主办处室或负责人做出申请报告,实行主办人、处室主任、主管校长会签制度,最后由校长进行审批;设备购置和建设维修工程由处室申请报告,校长审批后实行归口管理,由总务处实施采购或维修;所有支出项目由总务处根据校长审批意见进行审核,根据支出的内容、性质,确定支出的方式和资金的来源。最后,实行会计核算三级审核模式,每笔经济业务由出纳初审,会计复审,最后由主任定期进行稽核。每张凭证经过出纳、会计和财务审计处主任的三级审核,对于审批、报销手续不齐全的票据予以退回更正,并

认真执行“收支两条线”的规定,坚决制止各类违反财经、财务制度规定现象发生,确保了每笔经济业务核算的准确性、及时性、完整性和规范性。

四、提高服务质量,实现财务管理人本化。

学校财务工作是指通过规范的会计核算和到位的会计服务,为学校和全体师生提供管理性、服务性的后勤保障工作。因此,我们以人为本,定期安排财务人员参加继续教育培训,努力提升财会人员的业务素质和道德修养,提高会计核算水平和质量,并且改革财会人员考核模式,通过自我评价、处室评价和领导评价的综合评价考核模式,规范财会人员的考核工作。同时,我们严格执行财务公开制度,每年向职代会报告当年财务收支情况、财务决算及下年度财务预算情况;每月将本月财务收支明细张贴在学校橱窗内,接受师生及社会监督,做到公平、公正、阳光透明。通过实行以上制度,提升财会人员的服务意识,为全校师生提供优质的服务。

陕西省柞水中学

2014年1月12日

规范财务管理篇五
《财务管理工作规范》

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

财务管理基础工作规范 目 录 财务管理机构设置和人员配备 财务人员职业道德 工作交接 会计档案管理 会计核算基础工作

工作交接

第一条 财务人员工作调动或因故离职,必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。

第二条 接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

第三条 财务人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:

1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的,应当编制完毕。

2、尚未在财务系统中处理登记的账目,应当处理完毕。

3、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、电脑资料及其它财务资料和物品等内容;负责财务信息系统管理的移交人员按“财务信息系统管理制度”办理交接。

第四条 财务人员办理交接手续,必须有监交人。财务人员交接,由其直接主管负责监交。

第五条 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

第六条 财务资产部负责人、会计主管人员移交时,由公司分管领导监交,并且必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等,向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。

第七条 交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明:公司名称,交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册的填制应一式三份,交接双方备执一份,存档一份。

第八条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。

第九条 财务人员临时离职、轮岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的,财务资产部负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续。

第四章 会计档案管理

第十条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业材料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。财务资产部必须建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度,切实把会计档案管好。

第十一条 会计档案是公司档案的重要组成部分,财务资产部应设置一名会计档案管理员负责会计档案的管理工作。

第十二条 会计档案管理员对每年形成的会计档案应按照归档的要求,把会计资料整理立卷或装订成册,送交公司档案室保存。

第十三条 会计资料的装订必须符合要求,凭证要按编号顺序装订成

册,报表、账本要求完整、清洁、整齐,所有资料必须齐全,不得有缺。

第十四条 会计档案管理人员对会计档案必须进行科学管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

第十五条 财务资产部应向本公司提供会计资料查询服务,查阅人凭相关申请,经财务资产部部长审核批准后方可查阅资料,并且由会计档案管理员负责协助办理。档案原件原则上不得借出,如有特殊需要,经公司领导批准后,做相关登记,并应限期归还。

第十六条 公司撤销、合并时的会计档案,应随同全公司的全部档案一并移交给指定的公司,并按规定办理交接手续。

第十七条 会计档案的移交应开列清册,认真填写交接清单、移交日期;交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。

第十八条 各种会计档案的保管期限,根据其特点,分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。各种会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

第十九条 会计档案保管期满,需要销毁时,由财务管理部提出建议报告,会同有关部门对须销毁资料进行鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册,报请财务总监审查,经公司批准后方可销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,保管到结清债权债务时为止。

第二十条 应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对;按规定

销毁会计档案时,应当由相关部门和财务资产部共同派员监销。会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章,注明“已销毁”字样和销毁日期,以示负责,同时将监销情况写出书面报告一式两份,一份报财务总监,一份入档案备查。

第五章 会计核算基础工作

第二十一条 会计科目的运用及账户的设置按**会计制度执行,不得任意更改或自行设置。

第二十二条 会计核算组织程序

(一) 根据审核后的原始凭证录入财务系统生成记账凭证;

(二) 将记账凭证与原始凭证粘贴在一起;

(三) 核算主管审核记账凭证;

(四) 财务系统生成明细分类账及总账,月终生成会计报表。 第二十三条 记账规则

(一) 记录会计凭证须根据审核过的原始凭证。除按照会计核算要求进行结账、调账、转账,以财务人员写的相关说明作记账依据外,其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。

(二) 每张记账凭证必须由制单、复核、会计工作主管分别签章,不得省略。涉及资金的记账凭证还必须由出纳、经办人分别签章。

(三) 每张记账凭证的日期、凭证号码和摘要必须记录清楚。

(四) 记账凭证发生错误时,按规定的方法更正。

规范财务管理篇六
《财务管理规范》

财务管理规范

费用报销管理规定

物控管理规范

采购管理规范

一、目的

为了公司生产经营需要,根据公司实际情况,本着为出差人员提供一个较好的工作条件和更好地为公司的生产经营服务指导思想,同时为了规范费用的报销程序,完善财务管理特制定本规定

二、术语

费用:指企业在经营管理过程中发生的各项费用,具体包括经营费用、管理

费用、财务费用等费用

三、职责

3.1费用经手人负责原始凭证、《费用报销单》、《出差旅费报销单》和《领(借)款申请单》的填写,费用单据的粘贴及所需报销费用的报审报批

3.2部门负责人及分管总监和相关领导负责本部门费用的审核

3.3财务部负责人负责费用的审核

3.4公司常务副总、总经理负责费用的签批

3.5财务部出纳负责已签批费用的支付

四、报销标准

4.1差旅费

1) 住宿费标准(出差人员的不同标准设计)

A、出差人员的住宿费按实际住宿天数,凭住宿发票分地区按标准拉

通计算机报销;超过住宿标准,超出部分原则上不予报销;出差期间(不包会议)没有住宿发票,按标准的5%计发本人,会议住宿实报实销

B、与公司级领导一同出差的报销标准靠公司级领导

C、出差地由客户接待住宿的不报销住宿费

D、两人共同出差同一地方的,如果是同性须住一个房间,由其中一

个报销当晚的住宿费

2) 伙食补助标准

A、先制定一外埠出差补助标准(可分不同级别不同地区,如:省会

B、外出开会、培训、学习期间的费用若有主办单位统一安排不予

报销(主办单位统一结账)

C、有住外补贴的不再报销伙食费用

3) 市内出差

市内(株洲及周边地区)出差伙食补助,只补助中餐、晚餐,每餐不超过20元;销售人员在出差期间,因招待客户已报销招待费的,按次数扣除当日的伙食费补贴

4)出差交通费标准

A、乘坐火车标准:乘坐火车时间在12小时以内的,购买硬座车

票;乘坐火车时间在12小时以上的,可购买硬卧车票;公司级领导乘坐火车时间在12小时以上的,可购买软卧车票,有动车的线路可选择动车

B、乘坐飞机标准:除公司领导(副总经理以上领导)外,其它出

差人员不得乘坐飞机;如有特殊情况必须乘坐飞机的,经由主管领导报请总经理同意;但有高层领导随行的情况,其它出差人员可根据具体工作安排选择乘坐交通工具

5)外埠出差市内交通费用标准:

外埠出差市内交通费一般人员(包括销售人员),按每天30元标准包干使用,不再报销市内交通车票及市属运部车票和地铁车费等(不包括往返市内公交费用),出差人员原则上不准乘坐出租车,如确有特殊情况乘坐出租车的,按次数扣除当日的交通补贴费

6)市内出差交通费标准:市内出差办事,车票实报实销(销售人员有销售提成,不予报销)

4.2招待费

需招待客户时,必须请示公司常务副总或总经理,经同意后方可实施招待,否则不予报销

4.3通讯费

1)公司给每个部门负责人的手机卡配置了一定份额的话费,原则上不再给与报销(除特殊岗位且公司又未配置手机卡外)

2)销售人员(全部)或以上管理人员由于有提成,通讯费用不再另外报销

3)特殊岗位需要通讯费用,每月由人事行政部统一做表,以报销的形式统一安排

4.4日常采购报销

1)以实报实销形式进行报销,但报销凭证中必须有经签批的采购计划和入库单

2)原则上货物采购须有发票(100元或以上的物料采购,必须有票据以及经销商的图章才能报销),非特殊情况不能报销

五、报销流程

5.1经手人填单

1)《费用报销单》填写与粘贴

A、《费用报销单》实用于费用支出的报销。每次报销费用时,对

发票、单据按照要求进行分类,同类费用发票粘贴在一张《费用报销单》上,并在单据上注明张数

B、填写的金额应等于或小于附件金额,填写时必须用钢笔和签字

笔(蓝或黑色),字迹清晰工整且书写正确

C、费用附件区别正式单据和非正式单据,将非正式单据与正式单

据区分开来,再进行分类粘贴

例如:报销费用如餐费、汽油费、办公用品费发票应填写三张费用报销单

D、罚款属正式单据必须单独粘贴

E、伪票、不正规发票或无效签章的票据一律不予报销

2)《出差旅费报销单》填写与粘贴

A、报销出差费用应填写《出差旅费报销单》,报销单据上各项目

应根据实际情况填写,费用附件(发票)分类粘贴在《出差旅费报销单》上,并在注明附件张数

B、填写的金额应等于或小于附件金额,“出差事由”栏简单写明

事由,须使用钢笔或签字笔,书写正确且清晰,

C、出差车船费、伙食补贴、住宿费等分开填写

3)费用经手人填写《费用报销单》《出差旅费报销单》按照要求进行附件(发票)粘贴,无附件(票据)的须经手人证明签字(证明人必须是了解其过程的相关人员),并将证明粘贴在报销单上,单独填写

5.2行政审批流程

1)报销金额在500元以下的审批流程:

经手人将粘贴好的《费用报销单》、《差旅费报销单》,报部门负责人签字,人事行政部签字核实,然后送财务部审核,再送常务副总批示,最后到财务部实施报销,审核时注意以下内容:

A、部门负责人、人事行政部应根据实际所产生的费用、事由及费

用金额进行核实,确认属实后签字

B、财务审核:财务部费用审核人必须以专业的角度对《费用报销

单》《差旅费报销单》等相关费用进行审核:

 报销单据的填写是否正确,经手人、部门负责人签字是否真实  费用票据的分类,附件与报销单金额是否相符

 附件张数填写是否正确

审批流程图:

报销人填单、粘贴——部门经理核签——人事行政部核签——财务部审核——常务副总签批——财务实施报销

2)报销金额在500元以上审批流程

经手人将填写的《费用报销单》、《差旅费报销单》,报部门负责人签字,送人事行政部核签,再送财务部审核,呈常务副总核批,总经理签批,最后到财务部实施报销

A、部门负责人、人事行政部应根据实际发生的费用、事由全额费

用进行仔细核查,确认属实方可签字

B、财务审核:财务部费用审核人从专业的角度,对所报销的费用

和单据进行严格的审核:

 报销单据的填写是否正确,经手人、部门负责人签字是否真实  费用票据分类是否恰当,附件与报销金额是否相符

 支付方式:审核无误后在报销单上的相应位置签字,并在报销单上注明支付方式,对于超过3000元的大额费用金额,尽量采用银行支付方式结算

审批流程图:

报销人填单、粘贴——部门经理核签——人事行政部核实——财务审核——副总经理核批——总经理签批——财务实施报销

5.3报销方式

经手人将最终审批后的《费用报销单》《差旅费报销单》报财务部出纳处报销,出纳员实施报销时必须遵循以下事项:

1)核查报销凭证是否真实有效

2)审核《领(借)款申请单》上的预支金额与实际预支金额是否相符,并确认退(领)金额

六、相关规定

6.1公司员工不得虚报、冒领费用;不得相互串通隐瞒,否则一经查实,从当月工资中扣除相应金额,并按《行政奖罚规定》的相关条款处罚

6.2凡在公司借(请)款出差的人员,必须在出差回单位后一周内完善

规范财务管理篇七
《财务管理规范化制度大全》

财务管理规范化制度大全

财务管理规范化制度:----借款和费用报销及审批程序制度

1、 目的

为严格控制公司费用支出,加强费用管理,提高公司效益,本着合理、节约的原则,根据公司财务资金管理的有关规定,制定本制度。

2、 定义

本制度中所称费用是指集团公司生产、行政、营销等方面的管理费用。

3、 范围

本制度适用对象为集团公司所有人员。

4、职责

4.1、当事人负责申请及相关表单内容的填写。

4.2、部门主管、分公司负责人、主管总监(总裁助理)或总裁负责对事项真实性的审核及授权金额费用的审批。

4.3、集团公司办财务专员负责款项支付申请的初步审批。

4.4、财务专员负责驻外办事处人员费用报销凭证的审核和所有费用的稽核。

4.5、财务主办会计负责除驻外办事处人员之外的相关费用凭证的审核。

4.6、总裁负责相关费用和本制度的最终审批。

4.7、出纳负责款项的收入或支出。

4.8、集团公司财务部负责制度的编制与执行。

4.9、集团公司财务总监负责本制度的协助编制、审核、培训落实与监控执行。

4.10、总裁负责本制度的批准。

5、内容

5.1、请款流程(其它广告、参展等费用请款在5.3审批权限条款另加说明)

5.1.1、请款:请款人根据专项事务费用需要填写《请款单》,按5.3审批权限条款规定报上级签核。

5.1.2、审核:请款人将经上级签核后的《请款单》按5.3审批权限条款规定送交财务专员。

5.1.3、支出:财务专员审批后的《请款单》进行复核,然后由出纳根据复核后的《请款单》,向请款人支付款项,同时请款人须在《请款单》上签字。

5.1.4、请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

5.1.5、管理部门公务较多的人员可实行定额备用金,即可按规定预支保证公务合理工作需要的一定限额备用金,报销时可不抵借支,直接支取现金(详见表1):

5.1.6、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金,前款不清后款不借。如情况特殊,必须报请主管总监(总裁助理)或分公司负责人,以至总裁批复,依批复意见处理。

5.1.7、每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还,逾期不还的,一次或分次从工资中扣回。

5.1.8、《请款单》是财务账务处理的依据之一,除当日借支当日归还的以外,报销费用时《请款单》不予退还;归还多借备用金时,由往来帐会计开具收据给报销者本人,请款单也不予归还,收据须妥善保管备查。

5.1.9、备用金是为保证公务需要而设,因私不得借支备用金。

5.2、费用报销程序

5.2.1、报销流程

5.2.1.1、报销:报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》,按5、3审批权限条款规定报上级签核。

5.2.1.2、审核:报销人将经上级签核后的《报销单》按5、3审批权限规定送交财务部门。

5.2.1.3、支出:财务部门按5、3审批权限条款权限审核后,由出纳根据复核后的报销凭证,向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款;出纳收取归还的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据,《请款单》不予退回;报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。

5.2.2、对原始票据的要求

5.2.2.1、所有票据:必须是合法的正式发票。

5.2.2.2、特殊情况:收据(财政票据除外)及白条必须有分公司负责人、主管总监(总裁助理)或总裁在相应票据注明签字后才予报销。

5.2.2.3、撕票:当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点(市内短途除外),并经分公司负责人、主管总监(总裁助理)或总裁核准签字后才予报销。

5.2.2.4、罚款单据:公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。

5.2.2.5、发生的住宿、采购物料等费用必须注明公司名称,如发生填报有误,因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。

5.2.2.6、原始票据的粘贴:交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界,须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴,覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离,票据较多时,可分行粘贴,不得竖向粘贴。

5.2.2.7、原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额,分门别类进行粘贴,不能混合粘贴。

5.2.2.8、除交通票据外的其他票据,报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。

5.2.2.9、不符合上述规定要求的报销单据,财务部有权退回,要求报销人重新整理。

5.2.3、费用报销后,由财务部记入相关费用明细科目, 按月上报总裁或其授权人审核。业务人员的费用列入个人销售费用进行成本考核。所有票据涉及二次签字的每月汇总报表交总裁或其授权人。二次签字情况主要有:撕票、空白发票等。

5.3、审批权限

5.3.1、备用金借支和费用的报销金额在2000元(含)以下的,由部门部长确认,分公司负责人、主管总监(总裁助理)审核,财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证,可直接办理,事后集中报总裁或其授权人补签。

5.3.2、备用金借支和费用的报销金额在2000元以上的,由部门部长确认,分公司负责人、主管总监(总裁助理)审核,财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证后,报总裁或其授权人审批后办理。

5.3.3、部门部长备用金借支和费用报销金额的,由公司负责人、主管总监(总裁助理)审核确认,财务专员签字复核借支、主办会计审核报销凭证后,报总裁或其授权人审批。

5.3.4、公司负责人、主管总监(总裁助理)的费用报销由主办会计签字审核后,报总裁或其授权人审批。

5.3.5、驻外办事处人员费用凭证的审核由财务专员代为办理,其它同上。

5.3.6、其它广告、参展或专项等费用由总裁委托授权经办人,提请财务专员审核,直接提交总裁或其授权人审批办理执行。

5.3.7、相关人员出差或外出时,由其部门职务代理人电话请示代为签字。

5.4、出差补贴标准

5.4.1、出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公世务,并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

5.4.2、公司员工出差应严格履行报批手续,未经批准不得自行出差,自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担,公司不予报销。

5.4.3、公司各部门应严格控制出差人数,并考虑其完成任务的期限,确定合理出差日期,逾期出差应向上一级主管负责人报告,对因公出差人员,按相应标准报销出差费用。

5.4.4、有关标准

5.4.4.1、长途出差交通工具乘坐标准(表2):

备注:1、兼职人员补贴归口在相应专职公司领取,不重复享受补贴。

5.4.5、相关事项说明

5.4.5.1、在途期间以正午12点为界,出发起程在12点以前、返程到达在12点以后(以正常交通时间为准)按一天计算,其他按半天计算。

5.4.5.2、出差乘坐火车从晚上8点到次日早晨7点之间超过6小时,或连续乘车超过12小时的,可报销火车硬(或软)卧票(若为公司节约,则可享受30%硬座补贴)。

5.4.5.3、出差人员当日有招待费发票的,当日不计算伙食补贴;当日有出租车票的,当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由及相关人员,招待费发票未注明日期的,不予报销。一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴。需要乘坐出租车必须向部门负责人请示批准,报销时出租车票必须注明往返地点及用车事由,并经部门负责人二次签字,乘坐出租车的不予计算交通补贴。

规范财务管理篇八
《财务管理规范》

规范财务管理篇九
《于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知》

于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知

发布时间:2011-12-31

鲁国资财监〔2011〕24号

各省管企业:

近年来,随着国家新的企业会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施,省管企业在加强财务管理方面做了大量工作,取得了一定成效。但是,仍有部分省管企业存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题,给企业的健康发展带来隐患,甚至造成损失。为进一步加强和规范省管企业财务管理,根据《公司法》、《企业国有资产法》、《山东省企业国有资产监督管理条例》、《企业财务通则》和《企业内部控制基本规范》及配套指引等有关规定,现将有关要求通知如下:

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是企业管理的核心内容和中心环节。加强企业的科学管理特别是财务管理,是企业建立规范的现代企业制度、实现持续快速健康发展的根本途径,也是从源头上预防、治理腐败和防范风险的制度性、机制性措施。各省管企业要切实提高对加强和规范财务管理工作重要性的认识,作为一项长期任务常抓不懈。要按照国家统一的财务制度规定,不断完善并严格执行企业内部财务管理办法,确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全企业重大财务事项决策制度

财务决策制度是企业财务运行机制的重要组成部分,主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各省管企业要建立健全财务决策制度,将财务决策制度贯穿财务管理的始终。要按照中共中央办公厅、 国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》要求,根据《企业财务通则》有关重大财务事项范围的规定,从定量和定性两个方面,具体确定本企业筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容,健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

企业所有重大财务事项,应由企业有关业务部门提出方案,经过财务部门审核提出意见后,按企业内部有关程序报企业董事会审议决定;未设立董事会的企业,由总经理办公会研究决定。董事会或总经理办公会研究、审议财务管理重大事项,必须作出会议纪要,任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。企业分管财务负责人和财务部门负责人应当出席或列席董事会或总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项,须报经省国资委审核同意后方可实施;属于备案管理的,应在规定时间内向省国资委履行备案手续。其中,大额资金的调动使用,要实行法定代表人、分管财务负责人(财务总监,下同)和财务部门负责人联签制度;对外提供担保,要经集团公司审批后由财务部门统一办理,集团各级子企业一般不得对外提供担保,并规范使用担保专用章。

三、完善企业内部控制体系

各省管企业要充分认识加强企业内部控制工作的必要性和迫切性,将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖集团公司和权属企业的各种业务和事项,确保企业经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

(一)规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引要求,围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素,按照“规范、有效、真实”的原则,对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题,及时进行修订完善,确保制度的时效性。要按照省国资委《关于加强省管企业集团公司财务管控工作的指导意见》有关要求,紧密结合本企业的实际, 建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度,明确工作职责、业务范围和权限,形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时,要加快财务信息化建设步伐,将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理,利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。

(二)严格财务授权批准控制。授权批准控制是指企业在处理财务会计业务时,各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员应当在授权范围内办理业务,以达到有效控制的目的。各省管企业要根据本企业的财务会计管理运行模式,建立健全严格的授权批准体系,主要包括:一是企业的所有经营活动都应纳入授权批准的范围;二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次;三是明确被授权者的授权批准责任;四是规定每一类经济业务的审批程序等。

(三)建立年度内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各省管企业要按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求,规范开展内部控制评价工作,查找、分析内部控制缺陷,并有针对性地落实整改,及时堵塞管理漏洞,从设计和执行等全方位健全优化管控制度,促进企业内控体系的不断完善。省国资委将加大对省管企业内部控制建设工作的监管力度,建立省管企业董事会(总经理办公会)向省国资委报送年度《内部控制评价报告》制度。

四、加强企业关键风险点和事项的财务管理

(一)加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障企业资金安全、运行高效具有重要意义,是企业财务管理的关键环节。。各省管企业要结合集团资金集中管理的模式,加强筹资、投资和运营等资金活动管理,建立内部资金调度控制制度,明确资金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。要认真清收没有产权关系企业占用的省管企业及权属企业资金,占用的资金按不低于同期银行贷款利率计算利息并签订还款协议,限期清偿。要严格实行资金预算管理,大额资金支出应纳入年度预算;超预算或无预算调度资金,要严格履行企业内部预算审批手续。支付、调度资金,必须严格按照企业内部财务管理制度的规定,依据有效合同、合法凭证,按授权批准权限和程序,办理相关手续;采用网上银行支付的,授权人员和操作人员应相互分离、相互制约,确保资金安全。

(二)严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定,加强银行账户管理,严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算,不得开立与企业经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行企业内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况,及时清理临时账户、长期未使用账户等,发现问题,及时处理;要在年度财务决算报告中详细报告集团公司和各级子企业的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账面余额与银行对账单相符,企业财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理,财务专用章和担保专用章应分别由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

(三)存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度,规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。对大宗存货采购,应当采用招标方式。要完善付款流程,明确付款审核人的权限和责任,严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容,审核无误后方可办理货款支付。

(四)销售合同的财务审核和应收款项管理。要在企业法律部门对销售合同进行合法性审核基础上,实行财务监控,建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度,有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度,加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制,落实收账责任,严格考核奖惩和责任追究。

(五)商业票据管理。要加强商业票据管理,建立健全商业票据管理制度,明确商业票据的受理范围,规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程,严格审查商业票据的真实性和合法性,防止票据欺诈和舞弊。

(六)工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度,按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项,必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点,规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程,明确相关部门和岗位的职责权限,做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离,强化工程建设的全过程监控,防范商业贿赂等舞弊行为,控制工程成本,提高工程质量。

(七)企业收入管理。要严格收入管理,一切收入都要及时入账,严禁收款不入账,不得帐外设帐,不得私设“小金库”,要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。企业董事、监事、高级管理人员及其他职工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入,归企业所有,必须按照《企业财务通则》的规定,纳入企业法定账簿核算,个人不得隐瞒、截留。

(八)严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度,明确职务消费内容,划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理,在产品销售、提供劳务过程中,为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用,必须符合法律法规和财务制度的相关规定,

以合同为依据,以公开明示的方式进行,严格履行内部审批及支付的手续,并在依法设立的账簿上明确如实记载。

(九)资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时,应当按照国家有关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后,保证资产处理涉及的收入和费用及时入账,资金及时回收。企业要建立资产损失责任追究制度,对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则,暗箱处置资产的,要按规定追究相关人员的责任。

五、切实加强财务人员队伍建设

各省管企业要采取有效措施,加强财务人员队伍建设,为实现财务管理的规范化、制度化、科学化,提供强有力的组织保障。一是要建立重要财务岗位人员定期轮换制度。在集团范围内推行财务总监、财务部门负责人委派制,明确并统一集团公司和权属企业的出纳、稽核、资金核算等财务岗位定期轮换制度。财务总监、财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,有制止和纠正的义务;制止和纠正无效的,应当及时向单位负责人提出书面意见请求处理。对于损害国有资产权益的财务收支,单位负责人不予处理的,财务人员应当及时向出资人报告。财务人员既不制止和纠正,又不及时向出资人报告,造成国有资产损失的,将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德,实事求是、客观公正地办理财务会计事务,保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员,要给予精神和物质奖励;对于弄虚做假、违反财经纪律的财务人员,一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是企业负责人应当保证财务人员依法履行职责,不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。

各省管企业要对照检查企业现行的财务管理制度办法并及时修订完善,做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人,确保为省管企业的科学发展提供有效保障。

二○一一年十二月十三日

规范财务管理篇十
《为进一步规范机关财务管理工作》

为进一步规范机关财务管理工作,认真贯彻执行财经政策、法规、制度,加强监督,维护财经纪律,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求,结合我委实际情况特制定本制度。

一、财务管理工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求,委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算,并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。

2、认真组织会计核算,办理会计业务;及时清理债权、债务,正确编制会计报表。

3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证,原始凭证必须由经办人签名,按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准,任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。

4、加强现金管理,不得“坐支”,加强支票管理,出纳、会计各司其职,互相制约。

5、财务人员要以身作则、奉公守法,认真贯彻国家各项改革措施,既要维护国家和集体利益,又要维护职工的切身利益。

6、会计人员应做好会计档案管理工作,每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订,立卷归档。

7、机关各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三。

二、财务开支审批制度

为节约开支,减少浪费,委机关各项开支必须经主管财务主任审批后方可报销,严格履行“一支笔”审批制度。

(一)报批制度

1、委机关各项开支均应实行计划管理,报委主管财务主任批准,发票回来由财务按计划审核后,经委主管财务主任批准后方可予以报销。开支数额较大的,还应由主任办公会研究后批准。

2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票(税务局统一监制的)报销,非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

3、千元以上的各项开支,必须通过银行转帐结算。领用支票必须填写支票申请单,注明用途及限额,办理完必须在十日内凭正式发票履行正常报批手续。

(二)审批权限

1、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员,必须由本人填写借款申请单,注明到何地、办何事及计划天数,核定借款金额,返回后一周内按审批程序报销。机关人员大小借款,应经主管财务的主任批准。

2、符合探亲条件的职工,其探亲差旅费按规定予以报销。

3、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或部门提出计划,然后履行正常报批手续予以报销。

4、机动车辆实行定点维修,维修前应由司机提出计划,经办公室主任汇总,报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次,报销时必须按正常报批程序结算,并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买,分期领用。

三、财产物资管理制度

1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理,应建立健全管理帐卡,对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请,按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。

2、购进低值易耗品、材料,要做好登记入帐工作,保管和采购签字交接,做到帐物相符。科室领用时,领用人员必须履行登记手续,年终汇总对帐。

四、福利制度

医药费、养老金、公积金、独生子女费、干部职工常规检查医疗医药费按统一规定执行。

五、财产清查制度

1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度,对清查结果进行汇总,并将结果送机关办公室。

2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损,要进行经常的、不定期的抽查盘点工作,并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查,做出详细记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头,会同机关财务人员共同对有关科室财产认真组织盘点,并做好盘点后的对帐工作。


规范财务管理相关热词搜索:如何规范财务管理 规范财务管理制度 财务管理制度

最新推荐成考报名

更多
1、“规范财务管理”由中国招生考试网网友提供,版权所有,转载请注明出处。
2、欢迎参与中国招生考试网投稿,获积分奖励,兑换精美礼品。
3、"规范财务管理" 地址:http://www.chinazhaokao.com/zhishi/91576.html,复制分享给你身边的朋友!
4、文章来源互联网,如有侵权,请及时联系我们,我们将在24小时内处理!