简述税率的概念和形式

导读：　简述税率的概念和形式(共7篇)我国税率的基本形式(一)税率的概念 　　 　　税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 　　 　　(二）我国税率的基本形式 　　 　　1 比例税率 　　 　　比例税率是指对同一征税对象或同一...

篇一 简述税率的概念和形式
我国税率的基本形式

　　(一)税率的概念
　　 
　　税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
　　 
　　(二）我国税率的基本形式
　　 
　　1.比例税率
　　 
　　比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
　　 
　　在具体运用上，比例税率又可分为以下几种：产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度的比例税率等。
　　 
　　比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动，因此，同一纳税对象的不同纳税人税收负担相同，有利于企业开展平等竞争；计算简便，有利于企业核算。但是，从另一个角度看。比例税率调节纳税人收人的能力不及累进税率，这是它的不足。
　　 
　　2.累进税率
　　 
　　累进税率，是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将课税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。累进税率在实际应用中主要有全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率等。
　　 
　　(1)全额累进税率。全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础，按照与之相对应等级的累进税率计算应纳税额。对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，它的累进幅度较大，计算方法简单，但税收负担不合理。
　　 
　　(2)超额累进税率。超额累进税率是将纳税对象按照数额大小分为若干等级，从低到高对每个等级规定相应的税率，分别以课税对象数额超过前级的部分为基础计算应纳税额，各等级应纳税额之和，就是纳税人的应纳税额。超额累进税率计算方法比较复杂，累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。目前采用这种税率的有个人所得税的税率。
　　 
　　(3)超率累进税率。超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税的税率。
　　 
　　我国目前仅涉及超额累进税率和超率累进税率。
　　 
　　3.定额税率
　　 
　　定额税率又称固定税额，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等。
　　 
　　定额税率的基本特点是在税率确定的情况下，应征税额与征税对象之间保持同一比例，计算简便，而且不受价格变化的影响，这使它适用于价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

篇二 简述税率的概念和形式
税法的定义

　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，其主要包括税收法律、税收法规和税收规章。
　　 
　　税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。因此，了解税收的本质与特征是非常必要的。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
　　 
　　税收作为政府筹集财政收人的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
　　 
　　税收的强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利与义务进行制约，依据法律进行征税。
　　 
　　税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算，由财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。
　　 
　　税收的固定性。税收的固定性是指国家征税预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。
　　 
　　相关链接
　　 
　　税与费的区别
　　 
　　与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在以下几个方面：
　　 
　　主体不同。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门；而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。
　　 
　　特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定对全国具有统一效力，并相对稳定，费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。
　　 
　　用途不同。税收收入由国家预算统一安排使用，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。

篇三 简述税率的概念和形式
第八章++税收原理+习题

第八章 税收原理 习题

一、名词解释

1. 税收的强制性 2. 税收的无偿性 3. 税收的固定性

4. 纳税人（纳税主体） 5. 课税对象（税收客体） 6. 课税标准（课税依据）

7. 税率 8. 起征点 9. 免征额

10. 课税基础（税基） 11. 税目

二、判断题

1. 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。

2. 税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。

3. 纳税人与负税人指的是同一人。

4. 定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

5. 按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。

三、单项选择题

1. 累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ ）

A. 边际税率 B. 平均税率 C. 比例税率 D. 累退税率

2. 从税收公平角度看，（ ）应排在较高地位

A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 边际税率

3. 下列（ ）不属于流转税类

A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 房地产税

4. 个人所得税税率的基本形式（ ）

A. 累进税率 B. 比例税率 C. 累退税率 D. 定额税

5. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ ）

A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税

6. 下述有关从价税表述正确的是（ ）

A. 从价税以课税对象的数量为计税依据 B. 比例税是从价税

C. 定额税是从价税 D. 从价税与商品流转额无关

7. 在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ ）

A. 增值税 B. 个人所得税 C. 消费税 D. 营业税

8. 税收的主体是（ ）

A. 税务机关 B. 国家 C. 海关 D. 工商机关

9. 一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）

A. 纳税人 B. 课税对象 C. 课税依据 D. 税率结构

10. 下列税中，属于中央税的是（ ）

A. 增值税 B. 资源税 C. 消费税 D. 证券交易印花税

11. 税制构成的核心要素是（ ）

A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税期限

12. 税收的强制性依靠的是（ ）

A. 国家对国有企业生产资料的所有权 B. 国家对生产资料的所有权

C. 国家的政治权力 D. 社会习惯势力

13. 在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）

A. 税率 B. 附加和加成 C. 起征点 D. 减免税

14. 直接税和间接税的划分标准是（ ）

A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁分类

C. 按税收的管理权限分类 D. 按税收和价格关系分类

15. 营业税实行的是（ ）

A. 比例税率 B. 全额累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率

16. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ ）

A. 免征额 B. 起征点 C. 速算扣除款 D. 计税金额

17. 企业所得税的计税依据是（ ）

A. 应纳税所得额 B. 销项税额 C. 进项税额 D. 总产值

18. 以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ ）

A. 从价税 B. 资源税 C. 共享税 D. 消费税

19. 以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ ）

A. 从价税 B. 增值税 C. 从量税 D. 所得税

20. 按课税对象的性质划分，增值税属于（ ）

A. 流转课税 B. 收益课税 C. 财产课税 D. 行为课税

21. “拉弗曲线”讨论的是（ ）问题

A. 收入不公 B. 税负转嫁 C. 最优税率 D. 经济波动

22. 一般认为，（ ）是直接税

A. 关税 B. 消费税 C. 遗产税 D. 增值税

23. 一般认为，（ ）是间接税

A. 工薪税 B. 所得税 C. 财产税 D. 商品税

24．个人所得税税率规定如下，应税所得不超过1500元的税率为3%；超过1500元至

4500元的部分，税率为10%；超过4500元至9000元的部分，税率是20%。你的应税所得是5000元（已考虑保险金和生计费的扣除），请问应交税额为（ ）。

A. 500 B. 445 C. 535 D. 1000

25. 上题中如果采用全额累进税率，则应纳税额为（ ）。

A. 900 B. 300 C. 450 D. 1000

四、多项选择题

1. 税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（ ）【简述税率的概念和形式】

A. 自愿性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 固定性

2. 一国在选择主体税种时应考虑的因素有（ ）

A. 经济发展水平 B. 国家税收职能的侧重面

C. 税收成本 D. 一国的经济管理水平

3. 政府通常采用的激励投资的税收政策有（ ）

A. 减免所得税 B. 快速折旧 C. 投资抵免 D. 财政补贴

4. 亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ ）

A. 平等原则 B. 确实原则 C. 便利原则 D. 最少征收原则

5. 按税收的计税依据为标准税收分为（ ）

A. 从价税 B. 价内税 C. 价外税 D. 从量说

6. 按税负能否转嫁为标准税收分为（ ）

A. 实物税 B. 直接税 C. 间接税 D. 货币税

7. 税收的基本要素是（ ）

A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 税源

8. 减税免税具体包括（ ）

A. 减税 B. 免税 C. 起征点 D. 免征额

9. 以课税对象为标准，可将税收分为（ ）和特定行为课税

A. 流转课税 B. 资源课税 C. 收益课税 D. 财产课税

10. 一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ ）

A. 比例税率 B. 定量税率

五、简答题

1. 简述税收的概念。

2. 简述税收的“三性”特征及其之间的关系。

3. 简述各税率形式的优缺点。

4. 简述征税对象与计税依据之间的关系。

六、论述题

1. 试述我国现行税制的框架。

C. 定额税率 D. 累进税率

篇四 简述税率的概念和形式
国家税收自学考试总复习

本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。

以下是历年的试题分析：

★理论部分

（一）2004年国家税收考试试题：

三、简答题：（每小题5分，共25分）

31、为什么说征收管理是税务管理的核心？

33、具体说明税收具有的形式特征。

34、简述消费税的作用。

35、简述关税的作用。

五、 论述题（每题10分）

1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则.

2、试述税收的财政职能的内涵。

（二）2006年国家税收考试试题：

三、简答题：（每小题5分，共25分）

32 简述西方税收原则？

33 简述税收与国债的区别？

34 营业税的扣缴义务人有哪些？

35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？

五、 论述题（每题10分）

41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则.

（三）2007年国家税收考试试题：

三、简答题：（每小题5分，共25分）

31、简述税收的形式特征。

32、简述税收的分类。

33、简述税收财政职能的含义及特点。

34、简述税收负担的衡量指标。

35、简述消费税的征收范围。

二、论述题（每题10分）

40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。

（四）2008年国家税收考试试题：

三、简答题：（每小题5分，共25分）

31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。

32、简述影响税收负担的因素。

33、简述分类征税和综合征税制。

35、简述税收的形式特征。

二、论述题（每题10分）

40、试述税收的宏观作用机制。

41、试述税收的效率原则。

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。

32、简述税收具有的形式特征。

33、简述税负转稼的制约因素。

34、简述印花税的概念及开征意义。

35、简述税收征管法的意义。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

40、试分析为什么要实行“费改税”？

41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？

（六）2010年04国家税收考试试题：

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31、简述税收的本质。

32、简述我国现行税率的种类。

33、简述税收的经济职能。

34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。

35、简述消费型增值税的内涵和优点。

五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分）

40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。

41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。

（七）2010年07国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

31．简述税收与罚没收入的区别。

32．简述我同现行税种按征税对象的分类。

33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。

35．简述税收征管模式的内容。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

40．试述税收的微观作用机制。

（八）2011年07国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

31．简述税收负担及其影响因素。5-85、87

35．简述税收征管法的意义。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控?

（九）2012年04国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分)

请在答题卡上作答。

31．简述影响税收负担的因素。

34．简述现行税制的完善措施。

35．简述确立新的税收征管模式的原则。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

请在答题卡上作答。

40. 试述税收的本质。

41. 试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

请在答题卡上作答。

31．简述税负转嫁的方式。

32．简述税收的经济职能。

33．简述“税收三性”。

34．简述税收负担的衡量指标。

35．简述我国现行的税制体系。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

请在答题卡上作答。

40．试述我国社会主义市场经济条件下税收的法治原则。

41．试述税收的微观作用机制。

（十一）2013年04国家税收考试试题：

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

请在答题卡上作答。

31．简述税收分类。

32．简述社会主义市场经济条件下的税收作用。

35．简述我国税务代理原则。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

请在答题卡上作答。

40．试述税收的形式特征。

41．试述税收的宏观作用机制。

★实际操作，计算题部分。

税种集中于增值税、消费税、营业税、企业所得税（原内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税合并而成，注意合并时间。）个人所得税、土地增值税。

1、简答题和论述题主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；

2、单项选择及多项选择分布较广，几乎每一篇都有分布，另外，单选题中还有约10-12分的计算题；

3、重复出题。通过几套试卷来看，简答题与论述题甚至计算题都有可能重复出题，这也是这类考试的一大特点，尤其是简答部分；

4、第四题的计算题与第一题单选题中的计算部分，分值在30-32分左右，所以税金计算的掌握非常重要，它是能否通过考试的关键。

第二部分：各章复习重点

（一）

（二） 理论题部分 计算部分 按照考试大纲中的考核知识点及考核要求来组织整理答案。

按照前述的重点税种来复习。

1、增值税重点掌握一般纳税人计算题，有关销项税额及进项税额的规定；

2、消费税重点掌握三种特殊计算，即自产自用、委托加工、外购已税消费品生产应税消费品的计算；

3、营业税重点掌握计税依据的三种特殊情况，即全额计税、差额计税、组成计税价格计税（参考2004年全国自学考试，单位自建房屋出售的案例题）；

4、企业所得税重点掌握税收调整及境外所得已纳税款扣除的计算题；

5、个人所得税重点掌握分类分项所得税的计算，尤其是工资薪金、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、偶然所得，并且注意公益救济性捐赠支出与上述所得合并的计算；

6、土地增值税重点掌握计算公式，税率设置，及其扣除项目的三种特殊规定，即（1）房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（2）非房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（3）旧房销售的扣除项目规定； 以上计算一定要记住计算公式及税率规定，因为任何一份国家税收自学考试的试卷都不会提供计算公式及税率。

篇五 简述税率的概念和形式
财政学题库

财政学

名词解释

公共物品

公共定价

综合所得税

公共生产

预算赤字

国债负担率

债务依存度

预算管理体制

国家预算

单式预算与复式预算

增量预算

零基预算

赤字率

政府干预失效

李嘉图等价定理

财政政策

课税对象

纳税人

价内税与价外税

超额累进税率

定额税率

起征点与免征额

直接税与间接税

从量税与从价税

税收中性

税收超额负担

"拉弗曲线"

税收效应

增值税

税收资本化

消费型增值税

逆弹性命题

税收替代效应

税收收入效应

前转与后转

税率

名义税率

实际税率

边际税率

延期纳税

"成本--效益"分析

转移性支出

购买性支出

税收支出

纳税扣除

税收抵免

税负转嫁

税收归宿

就业创造标准

社会保障

财政平衡

政府采购制度

转移支付制度

结构性财政赤字

相机抉择的财政政策

宏观税负

扩张性财政政策

财政投融资

周期性赤字

消费性支出

简答

区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

简述财政配置资源的机制和手段。

财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？ 简述社会公共需要的特征。

如何理解国债的负担和限度？

简述国债的功能。

简述国家预算的原则。

简述分级预算体制的主要内容。

简述政府间收支划分的理论依据。

简述政府干预市场的理由。

简述并评价李嘉图等价定理。

简述《马约》对赤字率与债务率的规定及对我国的参考价值。 简述国债的经济效应。

简述公共物品的特征。

简析价格分配对财政收入增减的影响因素。

简述税收的形式特征。

简述所得课税的特点。

简述税负转嫁的条件（规律）。

简述税收效应。

简述商品课税的特点和功能。

简述超额累进税率与全额累进税率的优缺点。

简述增值税的类型。

简析财政赤字的融资机制。

简述税收中性与税收额外负担。【简述税率的概念和形式】

简述税收公平原则的内容。

简述税收效率原则的内容。

简述增值税的优点。

简述税收对个人收入分配的影响。

简述财政支出按经济性质的分类。

简述"瓦格纳法则"的含义。

简述财政投资的决策标准。

简述政府投资的特点。

简述“三农”投入的重点及理由。

简述社会保障险制度的融资模式。

从税收支出作用的角度简述税收支出的分类。

简述财政投资于农业的必要性。

简述基础设施建设为什么需要政府投资。

简述财政政策工具体系及其机制。

简述财政赤字债务化的经济影响。

简述财政赤字货币化的经济影响。

论述

论财政支出按经济性质分类的经济意义及其对财政职能的影响。 如何理解税收支出概念，并论述税收支出的形式？

试述财政投资决策的标准。

试论国债的功能。

分析国债的负担与限度，如何控制国债的规模？

试述收支划分的基本理论依据。

论述处理好财政支持和保障社会民生的几种关系。

如何理解财政平衡。

试论如何进一步完善我国的分税制改革？

试论财政干预经济失效的原因及解决。

从调控经济总量角度分析财政政策的类型及其作用。 从调节经济周期的角度分析财政政策的类型及其作用。 如何理解财政的职能作用。

试论市场失灵的原因及解决途径。

试论公共定价体系及公共定价方法。

述财政支出规模增长趋势理论解释的主要内容。

论述最适课税理论的内容。

分析价格与财政收入的关系。

试论所得课税的优缺点。

试论税收促进收入公平分配的调节机制。

如何理解税收中性。

比较分析商品课税与所得课税不同的特点。

试论税种归属于中央或地方政府的原则。

试论财政政策的目标。

试论财政政策的类型。

比较分析财政政策调控经济的主要手段。 试论财政政策与货币政策配合的必要性。 试论政府财政赤字的原因。

试论政府采购为什么可以提高财政资金使用效益。 试述财政投融资的基本特征。

篇六 简述税率的概念和形式
国家税收简答题

1. 为什么说征收管理是税务管理的核心？【200404】

⑴税收政策和税收法规，要通过日常征收管理去贯彻执行；

⑵应纳税款通过它才能集中起来；

⑶税收的微观作用机制通过它才能实现；

⑷税收的宏观经济调节作用通过它才能发挥。

它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必须为它服务，离开了征收管理，其他方面的管理工作就是去了意义。

2. 简述我国1994年税制改革的必要性。【200404】【200907】【201107】

⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要；

⑵建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；

⑶税制改革是当前整个经济改革中的重要一环；

⑷现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范。这样的分配机制必然带来人们在工作上、认识上的许多问题。税收对本质上讲是处理分配关系的 ，所以建立一个科学合理制是十分重要和十分紧迫的。

⑸市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分，因此国家对经济的管理要有规范。

3. 具体说明税收具有的形式特征。【200404】【200704】【200804】【200904】

⑴税收具有无偿性、强制性、固定性的形式，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形式下税收的共性；

⑵税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬；

⑶纳税人的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；

⑷税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

4. 简述消费税的作用。【200404】【201104】

⑴调节消费

①限制消费规模作用；

②诱导消费行为作用；

③诱导消费行为作用；

⑵增加国家财政收入。

5. 简述关税的作用。【200404】

⑴关税具有保护和促进 国民经济发展的作用；

⑵关税具有维护国家权益，有利于贯彻对外开放政策；

⑶关税具有为国家建设积累资金的作用。

6. 简述说明是税与费及税与费的区别。【200504】【201104】

⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 ⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。

分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：

⑴看征税主体是谁；

⑵看是否具有无偿性；

⑶看是否专款专用。

7. 简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。【200504】【200907】【201004】 我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种：

⑴比例税率。比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。

⑵定额税率。定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。

⑶累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

8. 简述比例税率及类型。【201104】

比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。

⑴单一比例税率；

⑵差别比例税率；

⑶幅度比例税率。【简述税率的概念和形式】

9. 简述税负转嫁的方式有哪几种及我国社会主义市场经济条件下税负转嫁存在的原因。

【200504】【200707】【201004】【201104】

税负转嫁的方式有：前转；后转；混转；消转；税收资本化。

我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在于：

⑴经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机；

⑵自由价格为税负转嫁提供了条件；

⑶税负转嫁是政府间接调控的重要手段；

⑷外商企业的税负转嫁是客观现实。

10. 什么是分税制？分税制的优点有哪些？【200604】【200804】

分税制全称“分税制财政体制”，是用划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的规范办法。

实行分税制的优点：

⑴有利于中央财政集中必要的财力；

⑵有利于中央政府对财政经济政策的调整能力；

⑶有利于提高中央政府转移支付能力。

11. 简述现代西方税收原则。【200604】

⑴效率原则；

①尽量缩小纳税人的超额负担。

②尽量降低征收费用。

⑵公平原则；

①横向公平：是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。

②纵向公平：是指纳税能力不相同的人缴纳数量不同的税收。

⑶稳定原则；

①“内在稳定器”作用，是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。它不需要政府随时做出判断和采取措施，就能收到自行稳定经济的效果。

②“相机抉择”作用，又称“认为稳定器”作用，是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。

12. 简述税收与国债的区别。【200604】

⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。

⑵形式特征不同。

从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；

从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借其政治权力的强制征收。 从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。

13. 营业税的扣缴义务人有哪些？【200604】

⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人。

⑵建筑安装业务实现分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人。

⑶境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。

⑷单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。 ⑸份保险业务，以初保人为扣缴义务人。

⑹个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的额，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

14. 简述税收的分类。【200704】

⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。

⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。

⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。 ⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。

⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋

税。

15. 简述税收财政职能的含义及特点。【200704】【200907】【201104】

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。 ⑴适用范围的广泛性；

⑵取得财政收入的及时性；

⑶征收数额上的稳定性。

16. 简述税收负担的衡量指标。【200704】

⑴宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。

国民生产总值税收率=（税收总额/国民生产总值）*100%

国内生产总值税收率=（税收总额/国内生产总值）*100%

国民收入税收率=（税收总额/国民收入）*100%

注：以上三个公式写出任意一个即可。

⑵中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。

⑶微观税负：即指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。 企业税收负担率=（各种纳税总额/同期销售收入）*100%

农业户税收负担率=（农业税税额/农业户农业收入总额）*100%

个人税收负担率=（个人实纳税额/个人收入总额）*100%

注：以上三个公式写出任意一个即可。

17. 简述消费税的征收范围。【200704】

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品、如烟、酒、鞭炮、焰火等。

第二类：奢侈品、非生产必需品，如贵重首饰、化妆品等。

第三类：高能耗及高档消费品，如小桥车、摩托车。

第四类：不可再生的稀缺资源消费品，如汽油、柴油等。

第五类：具有一定财政意义的普遍消费品。

18. 简述税制改革必须遵循的原则。【200707】

⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。

⑵税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。

⑶体现公平税负，促进平等竞争。

⑷体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。

⑸简化、规范税制。

19. 简述预提所得税的概念及特点。【200707】

预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。

特点：

⑴依据属地主义原则。预提所得税依据属地主义原则，行使收入来源税收管辖权。 ⑵税率低，不扣除费用。

⑶源泉扣缴。

20. 简述“费改税”的含义及“费改税”的必要性。【200707】

⑴收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政府利益；资金分散使用。

⑵影响了投资环境。特别是影响了外商投资的积极性。

⑶“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

21. 简述税收征管模式的内容。【200707】【201007】

⑴建立纳税人自行申报纳税制度。

⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。

⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。

⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。

⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。

22. 简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。【200804】

⑴纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题，纳税人可以是自然人，也可以是法人；

⑵负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人；

⑶纳税人和负税人是两个不同的概念，有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般是属于这种情况；但是有时纳税人和负税人是不一致的，如增值税等，企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，这样消费者就成了负税人。

23. 简述分类征税和综合征税制。【200804】

⑴分类征税制是将各类所得分别不同的来源，课以不同的所得税；分类税制的优点是课征简便，易于按各类所得不同性质区别对待并采取不同的税率，能够控制税源，防止税款偷漏；缺点是不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则；

⑵综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的种制度；实行综合征税可以采用累进税率，依据纳税人的负担能力，体现合理负担的原则；但是用这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，如果纳税人缺乏纳税观念很容易造成偷漏现象。

篇七 简述税率的概念和形式
简述关税的概念及其征收方法。

一、整体解读

试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。

1．回归教材，注重基础

试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。

2．适当设置题目难度与区分度

选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。

3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察

在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。

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