内部控制对企业的重要性

导读：　内部控制对企业的重要性(共7篇)解析集团公司内部控制的必要性【摘要】随着世界经济的不断发展，我国企业尤其是集团公司在国内、国际市场竞争中的压力和挑战也越来越大，其内部控制管理制度在集团公司生产经营中的重要性也越来越凸现出来。本文就目前我国集团公司内部控制工作的必要性进行分析和讨论，并就如何完善集团公司的内部控制制度提出相应的优化措...

篇一 内部控制对企业的重要性
解析集团公司内部控制的必要性

　　【摘要】随着世界经济的不断发展，我国企业尤其是集团公司在国内、国际市场竞争中的压力和挑战也越来越大，其内部控制管理制度在集团公司生产经营中的重要性也越来越凸现出来。本文就目前我国集团公司内部控制工作的必要性进行分析和讨论，并就如何完善集团公司的内部控制制度提出相应的优化措施，以便更好的促进集团公司的良性、健康发展。

　　【关键词】集团公司；内部控制；必要性；强化措施

　　随着世界经济一体化进程的不断加速，我国的集团公司也逐渐的顺应市场经济的需求进行产业规模和结构的调整与转型。与之同时，集团公司在国内、国际市场竞争中的压力和挑战也越来越大，其内部控制管理制度在集团公司生产经营中的重要性也越来越凸现出来。

　　一、集团公司实行内部控制的必要性

　　内部控制对集团公司的生产经营发展的重要性主要体现在以下三个方面，即：

　　1、 内部控制管理能够优化企业内部管理环境

　　集团公司进行内部控制和管理能够有效的对企业的内部的相关生产经营环境，如管理理念、经营模式、组织结构、负责机制、员工素质等方面进行有效的优化和重组。

　　2、 内部控制管理能够优化企业各部门间的信息交流和沟通

　　内部控制管理可以将集团公司内部的各地分支机构、各个部门、供应商、客户等的财务信息有效的结合、联系起来，形成一张全面、完整的业务活动数据信息网，从而加强了集团公司内部的信息控制交流和沟通。

　　3、内部控制管理能够降低集团公司的财务风险

　　集团公司实行内部控制管理制度能够有效的通过相应的数据信息对集团公司特别是财务工作相关的现在及未来的风险作出预测、判断和防范措施，进而有效的降低了集团公司的财务风险。

　　二、加强集团公司内部控制的措施

　　由于内部控制管理工作对集团公司的生存和发展有着十分重要的意义和作用，因此，在实际的生产经营管理活动中，集团公司可以通过采取以下几个方面的措施，来加强自身企业的内部控制的水平和效果，进而促进和推动企业的不断发展。

　　1、 建立健全集团公司的内部控制制度体系

　　集团公司要建立和健全自身的内部控制制度体系，完善企业相关的政策管理制度和体制，努力探索和建立科学、规范的生产经营管理模式，从企业的各个部门和按岗位支撑和参与财务管理的内部控制工作。同时，要加强企业内部控制的独立性，确保内部控制的公平、公正，从而保证企业的内部控制管理公正顺利、有效的实施。

　　2、集团公司要加强内部控制意识，制定科学、合理的内控目标

　　集团公司要加强内部控制意识，深入的了解和认识到内部控制对企业生产经营管理发展中的意义和作用。加强对企业内部控制，尤其是财务内部控制的重视和投入。根据企业自身的实际生产经营状况，制定科学、合理、切实的企业内部控制管理目标，切忌急功近利，并注重制定企业的连续的、长期的内部控制管理规划。集团公司要建立内部控制管理的责任指标体系，以企业的生产经营发展作为内控目标的根本依据和基本取向，体现企业整体的生产经营目标和文化理念，并对企业的各个管理部门和层次进行明确的内部控制决策说明，从而保证企业内控目标正确、合理。

　　3、加强对集团公司的财务内控工作，提高企业管理效益

　　对集团公司财务实行内部控制管理是企业整体内部控制工作中的一项十分重要的环节和内容，其目的就在于降低企业的财务成本，提高企业的生产经营效益。因此，企业在日常的管理工作当中，要着重加强对财务工作的内部控制，尤其是财务成本的内部管理和控制。通过对企业生产经营的各个环节的成本进行分步、分级、分阶段的内部控制和管理，并对企业在实际经营中人力、物力、时间、环境等因素进行分析，从而实现对企业整体生产经营成本的管理和控制，尽最大可能的以最小化的成本获得最大化的利益。同时，还要提高财务内部控制管理的水平和质量，保证内部控制管理工作的科学、规范、到位，从而提高企业财务管理的效益。

　　4、积极建立内部控制管理的信息化平台

　　二十一世纪是信息网络化时代，因此，过于企业内部控制管理部门要通过运用计算机网络信息技术，在信息科学和系统工程的相关理论指导下，以企业各个部门的整体业务信息系统为数据库基础，建立能够自动搜索、综合分析、科学管理、有效决策的企业内部控制管理信息网络系统。使企业的业务、财务及人员的信息数据能够实现快速的录入、高容量储存、准确的查询等，进而实现企业内部控制管理的智能化、网络化、数字化。

　　5、 加强对内部控制人员的业务素质培训

　　内部控制人员是企业实施集团公司内部控制工作的主体，对企业内部控制管理的顺利开展有着至关重要的决定性作用。因此，针对目前集团公司中内部控制人员专业素质偏低的现状，企业要加强对他们业务素质和技能的培训和提高。通过对相关内控员进行定期的、专业的职业培训，提高内控人员对当今企业内部控制管理的意识和对其新知识、新理念、新模式、新方法的了解、认识和掌握，加强他们的业务素质水平和内控管理的能力，加强他们的职业道德素质，打造一支业务水平高、综合能力强的高素质企业内部控制管理人才队伍。

　　结语：

　　内部控制制度管理工作对集团公司在当前社会经济形势下的整体生产经营发展有着十分重大的意义和作用，在社会经济市场竞争日趋激烈的新时期，集团公司要不断完善内部控制尤其是财务内部控制的制度和管理模式，提高内部控制管理的效益和水平，从而提高集团公司在激烈的国内国际市场经济中的地位和效益，促进集团公司的快速、平稳、健康发展。

　　参考文献：

　　[1] 欧艳秋. 浅议济钢集团财务风险的防范与控制[J]. 财经界（学术版）， 2011（05）

　　[2] 南雨， 岳刚. 浅谈石油物业管理的内部控制——以中国石油物业管理为例[J]. 全国商情（经济理论研究）， 2009（19）

篇二 内部控制对企业的重要性
上市公司企业内部控制管理

　　摘要：随着经济的快速发展，上市公司的队伍也越来越壮大。投资者除了关注上市公司的盈利能力和经营水平外，对其内部控制水平也越来越感兴趣。拥有较好的内部控制水平的公司更加能吸引投资者的注意力。如何加强上市公司内部控制，提高其在日常经营活动中的管理水平，已经日渐提上上市公司的日程。

　　关键词：上市公司，内部控制，管理

　　一、上市公司加强内部控制的必要性

　　在当前资本市场上，资源的稀缺性决定了上市公司必须严格控制自身经营，以最大化的实现经营收益、创造价值。内部控制是上市公司日常经营与管理中的一个重要组成部分。合理有效的内部控制能够帮助企业严格控制成本和实现企业的经营效率最大化。其重要作用具体体现在以下几个方面。

　　1.保证上市公司对法律法规的遵守

　　为了保证资本市场的有效性，国家和相关部门颁布了大量的法律法规以规范上市公司的日常经营和相关从业人员的行为。例如，上市公司进行信息披露内容的要求，上市公司在日常的会计记录中，保证相关内容的真实、准确和完整性。如果不能建立相关有效的内控措施来达到这一要求，上市公司的信息披露报告很可能因为不合格或者违规被相关监管机构处罚或者处分。

　　2.保证上市公司对自身经营情况的良好把握

　　上市公司在进行经营决策时，需要对以前的相关数据等进行分析。管理层要想掌握一手资料必须适当的内控措施对相关数据进行保存和归档，否则就会出现数据流失等现象。比如，电子化的数据操作系统就比文档类的更加可靠，对数据资料保存的系统化程度也更高。

　　3.保证上市公司经营的有效性

　　上市公司要想在竞争异常激烈的资本市场获得一席之地，必须在其生产经营过程中做好严格的内部控制。其内部控制主要内容有对生产、经营成本的控制，对人力资源使用效率的控制，对管理费用的控制以及对营业利润合理分配的控制等。

　　4.提升上市公司整体价值

　　上市公司的队伍非常庞大，其内部控制水平也强弱有别。通过对上市公司内部控制有效性和公司业绩的分析可以发现，对于内部控制有效的企业，其公司业绩和整体的受信任程度也相应较高。而对于那些在内部控制上表现颇令人担忧的上市公司，其公司的市场价值也往往较低。所以，内部控制与上市公司价值是相辅相成的。

　　二、上市公司内部控制的现状

　　1.上市公司内部控制水平参差不齐

　　上市公司鱼目混杂，表现在内部控制水平上也是良莠不齐。有良好的公司治理结构的上市公司，在公司经营方面常常有更多的控制措施，使得在很好的控制生产经营成本的同时，获得更大的利润和收益。但是对于那些没有掌握很好的内部控制技术的上市公司，公司整体的内部控制意识不强，公司员工对内部控制的重要性并没有很高的认同感。另外，愿意披露公司内部相关信息的上市公司其内部控制的有效性往往较一般上市公司高。上市公司在内部控制上表现出很大的差异性。

　　2.上市公司内部控制实施度不高

　　在我国，虽然很多上市公司制订了名目繁多的内部控制体制，但是实际上的执行效果却令人担忧。其原因主要是多数的内部控制执行者将过多的注意力放在内部控制体制上，但是在其实际执行上却不太关注，导致严重的本末倒置。另外，还有一方面是因为相关的被监管对象对内部控制的实际效果并不理解，内部控制机制形同虚设，大多流于形式。有的即使大家对其很熟悉，但是由于缺乏相应的奖励措施激励被监管对象按照其导向行为的方向发展，使得最后的结果也不尽如人意。

　　3.上市公司对内部控制缺乏正确的认识

　　许多人认为内部控制就是指内部的牵制。将主要的工作精力放在对人员的控制上，而对内部控制的制度却不重视。另一方面，有的管理人员认为内部控制只需要加强对内部控制制度的研究而忽略了制定的控制的实际执行情况。这两方面的观点都是及其片面和不正确的，都会导致内部控制不能发挥其最大的有效性。

　　三、上市公司如何加强内部控制

　　1.加强对上市公司内部控制的监管，强化注册会计师的责任

　　上市公司的内部控制有效与否对资本市场的合理运营起很大作用。因此，必须制订相关性更高的法律法规，加强对上市公司内部控制的监管。另外，注册会计师在对上市公司进行审计或者审阅业务时，应该小心谨慎，认真求实，一旦作出相应的审计报告或者审阅报告，便要承担相关的法律责任。由于信息使用者在考虑到注册会计师独立第三方的身份时，在很大程度上会选择相信注册会计师的出的结论，因此需要加大注册会计师在该方面的法律责任，以促进其更加出色的完成相关的任务。

　　2.建立合理有效的奖励机制，激励相关人员认真履行责任

　　对上市公司而言，根据相关需要设定的内部控制系统必须落实到每个人的实际行动中才能起到作用。一定程度的奖励机制可以很好的促进相关业务人员对内部控制措施的遵守。例如，在相关企业，对相关材料出库单实行定期的核查，来检查是否存在相关负责人是否出错的情况。对不同的考核结果，对出错率小的负责人，给予相应的物质奖励以促进其它员工在工作时的积极性。

　　3.全面提升管理人员素质，制订切实有效的内部控制系统

　　只有符合法律法规要求和上市公司经营管理需要的内部控制措施才能对上市公司的内部管理作出实质性的贡献。想要完成这样一项任务，需要管理人员在管理知识、计算机编程等多学科门类的综合知识。上市公司应该加大在提高内部控制方面的投入，定时开展相关的培训工作，提高管理人员素质，或者招揽更多在这方面的人才，各个方面共同努力，相信最后一定可以取得想要的结果。

　　4.提升上市公司积极参与内部控制的意识，加大文化宣传

　　只有在一个各个组织管理部门都热心参与内部控制的环境中，制订好的内部控制系统才能更好的发挥其强化公司内部管理的作用。因此，必须切实提升上市公司积极参与内部控制的决心和毅力。上市公司应该对相关内部控制系统多加进行宣传，从内部控制的作用和用途着手，利用文档、海报、邮件等途径在公司内部传达，或者还可以在网上发布信息公告，像社会公众进行宣传以增加社会对上市公司内部控制有效性的信任程度。

　　四、小结

　　上市公司内部控制的有效与否与公司业绩有很大的关系。上市公司加强其内部控制水平能够保证上市公司对法律法规的遵守、保证上市公司对自身经营情况的良好把握、保证上市公司经营的有效性以及提升上市公司整体价值。但是，纵观当下上市公司内部控制现状，则存在很大的问题，主要表现在，内部控制水平参差不齐且内部控制实施度不高。为了达到较高的内部控制水平，应该加强对上市公司内部控制的监管，强化注册会计师的责任，建立合理有效的奖励机制，激励相关人员认真履行责任。另外，上市公司应该全面提升管理人员素质，制订切实有效的内部控制系统，提升上市公司积极参与内部控制的意识，加大对内部控制的文化宣传。

　　参考文献：

　　[1] 罗毅.上市公司内部控制初探[J].时代金融.2011（18）

　　[2] 翟志华.建立企业内部会计控制制度[J].资产与产权.2003（3）

　　[3] 魏凤仙.企业内部会计控制策略[J].商场现代化.2008（3）

　　[4] 陈冬燕.对企业内部会计控制制度的几点看法[J].农业机械化与电气化.2003（2）.

篇三 内部控制对企业的重要性
内部控制在企业管理中的重要性分析

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内部控制在企业管理中的重要性分析

作者：霍银萍

来源：《财经界·学术版》2015年第04期

摘要：企业的健康发展离不开完善的内部控制，同时内部控制执行的好坏将直接影响到企业的经营管理工作，是企业一切管理工作顺利开展的核心，对于企业的经营和进步有着重要的意义。本文通过对内部控制在企业管理中的重要性进行分析，从而提醒各位管理者加强对内部控制的重视是一件迫在眉睫的事情。

关键词：内控 经营管理 重要性

内部控制制度作为单位管理的重要组成部分，设计科学合理并且执行到位的内控制度，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业建立与实施内部控制应当遵循五项原则：一是全面性原则，即内部控制应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在空白点；二是重要性原则，即内部控制应当重点关注重要业务事项和高风险领域，确保不存在重大缺陷，例如对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度等等；三是制衡性原则，即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督机制；四是适应性原则，即，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化加以调整；五是成本效益原则，即要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。

一、企业内部控制的基本特征

在我国，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会于2008年制定并印发了《企业内部控制基本规范》，2010年，又下发了《企业内部控制配套指引》，目前已在上市公司和大部分非上市的大中型企业施行，而且在企业的管理活动中展现出越来越重要的作用。就内部控制来说，其一般具有多元性、经常性、内在性和联系性等特征，可以分别详细概述：多元性。即指的是内部控制对企业组织活动的多元性控制，是一种全面系统的行为，并不是简单地局部控制，它不仅要控制核算财务、会计、资产以及人事变动的基本情况，而且还有对企业内部的多项工作和作业进行详细分析，试图提出有效地建设性建议。经常性。这点主要是依据内部控制的控制时间所提出的，它不似一般的简单控制，而是打破了阶段性、突击性的特点，是对企业内部各项活动与日常工作管理等各种职能进行的经常性控制。内在性。内在性也可以解释为潜藏性，是指控制行为并不是明目张胆的大肆割裂企业内部组织活动，而是尽量将自己隐藏在管理活动之中，并与之融合，同时，不论这种内部控制的行为动向表现怎样，它都是受潜在管理者的意念控制。联系性。企业内部控制虽然可以按标准进行分类，但是从整体上来说，这种内部控制都表现出不同层次的联系性，一个控制行为的成功与否是会影响到整个内部控制活动

篇四 内部控制对企业的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性

目录

一．引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·2

（一）选题背景和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯--------------------------3

1．选题背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯------------------------------------3

2．选题意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯--------------------------------------3

（二）内部控制概念演变⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯---------------------------------4

（三）我国中小企业内部控制目标定位-----------------------------------------------------------------4

二．中小企业内部控制的现状及问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-----------------------5

三．中小企业内部控制存在问题的成因⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-----------------------6

四．完善中小企业内部控制的措施⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-----------------------7

五．结束语⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯--------------------------8 参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯-----------------------------9 致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯·--10【内部控制对企业的重要性】

浅谈中小企业内部控制的重要性

摘要：随着经济的发展，我国中小企业迅速成长，已经成为推动国民经济持续健康发展以及构建和谐社会的重要力量。在激烈的市场竞争中，中小企业如何提高管理水平和经营效益成为是否存活的关键。我国的社会主义市场经济体制还不是很完善,目前专门针对中小企业的内部控制框架体系还不完善,甚至有些中小企业还没有意识到内部控制的重要性，对内部控制的概念都比较模糊，有的虽然建立了内部控制，但是内部控制的效果也不理想，严重阻碍了中小企业的发展。解决中小企业内部控制问题对企业乃至我国经济发展都有着重要意义。

我国中小企业在促进经济发展中占据着重要地位，为保持社会稳定、扩大就业发挥着重要作用。完善的内部控制制度可以有效促进企业健康稳定发展，本文从中小企业内部控制的现状入手，分析了形成该现状的原因，并且提出完善内部控制的措施,从而阐明中小企业内部控制的必要性与重要性。

关键词：中小企业；内部控制；存在问题及原因；现实作用

一．引言

（一）选题背景和意义

1．选题背景

不管在发达国家还是发展中国家，中小企业都是国民经济发展和社会稳定的重要支柱。亚太经合组织成员国的中小企业数量占各自企业总量的97％-'99％，GDP比重占50％以上，就业占55％--78％，出口总量占40％--60％。美国把中小企业称作是“美国经济的脊梁’’，而德国则把中小企业称为国家的“重要经济支柱"，日本则认为“没有中小企业的发展就没有日本的繁荣"。2008年我国中小企业总数己达到3880多万户，占全国企业总数的99％以上。中小企业在我国经济和社会发展中的地位和作用越来越重要，其创造的最终产品和服务价值占全国GDP的58．5％，上缴的税金占全国的50．2％。中小企业成为社会就业的主力军，吸纳了75％的城镇就业人口，国有企业下岗人员80％都在中小企业实现了再就业，农村转移出来的劳动力也基本是由中小企业吸纳的。中小企业还是技术创新的生力军，经认定的省区市级以上的企业技术中心，近70％都是中小企业建立的，发明的专利占全国的66％，研发的新产品占全国的82％。中小企业的重要性首先体现在激活市场竞争、提高效率，促进经济增长。从以上不难看出，中小企业的发展对国民经济的发展非常重要，可中小企业 由于治理结构不够规范、企业文化落后、信息化程度低、内部审计职能弱化、不中小企业内部控制问题探讨重视风险管理，使得其内部控制在建立和运行上存在许多问题，在一定程度上制约了中小企业的持续健康发展。本文正是基于以上背景展开我国中小企业内部控制问题探讨的。．

2．选题意义

(1)选题的实践意义’

中小企业对于国民经济和社会发展如此重要，但中小企业的内部控制存在很多问题。内部环境是企业实施内部控制的基础，直接关系到内部控制的执行和贯彻，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等等。如何优化企业内部环境，以保证内部控制的有效实施是当前实务界的重点和难点。本文从内部环境基础薄弱出发，提出了优化内部环境的具体措施，规范中小企业治理结构和加强中小企业文化建设。另外，针对内部沟通和监督不力，也提出了完善措旌，加快中小企业信息化步伐和充分发挥中小企业内部审计的监督作用。针对风险评估缺乏，建立中小企业财务风险预警机制。为了中小企业持续健康的发展，本文针对目前中小企业内部控制存在的问题，提出了具体的完善措施，具有十分重要的实践意义。

(2)选题的学术价值

2008年美国的次贷危机进而引起的国际金融危机逐渐向产业危机发展，对我国的经济有非常明显的影响，部分沿海地区出现了较大规模的中小企业“倒闭潮"现象 .反思这种“倒闭"现象，发现正是我国中小企业在内部控制存在许多问题。由于中小企业内部控制的不完善，才出现这种不可避免的现象。内部控制是保证企业正常运转与管理绩效逐步提升的前提与基础，也是减少企业各种风险、增强企业市场竞争力的重要保障。然而，目前理论界针对大型企业内部控制研究的文献比较多，对于中小企业内部控制的研究文献还是很少。本文分析了我国中小企业内部控制存在的问题，并进一步分析其存在问题的原因,从而指出加强内部控制的重要性,这对我国中小企业内部控制的理论研究具有重要意义.

3．研究思路与方法．

研究思路：本文按照“提出问题—分析问题一解决问题"常规研究思路，阐述了中小企业内部控制现状及问题，分析了其问题产生的原因，并提出了完善中小企业内部控制的对策 和建议。

研究方法：本文采用数据分析与理论探讨相结合、宏观认识与微观分析相结合的研究方法，主要通过对中小企业内部控制的现状分析来了解中小企业内部控制。在分析我国中小企

业内部控制现状、存在问题的基础上，对中小企业内部控制有了新的认识。

（二）内部控制的历史演变

内部控制是建立在内部牵制基础上的，内部控制起源于20世纪，其发展经历了3个阶段，第一阶段是20年代至40年代，主要是内部控制阶段，第二阶段是40年代至80年代，是内部控制结构阶段；第三阶段是90年代以后至现在，是内部控制整体框架阶段。第一阶段关于内部控制的定义最早出现在1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，定义为“为保护现金和其他资产、检查簿记业务的准确性，而在公司内部实施的手段和方法”，到了第二阶段初期，在1976年加拿大特许会计师协会在《审计推荐草案》中指出：“内部控制由组织体制的设计和企业管理人员制定的所有协调制度组成，究其实用方面而论，是为达到确定的管理目标，促进企业的业务有秩序、有效率的进行，保证资产的安全、会计记录的可靠和及时提供准确的财务资料。”到了80年代后期，1988年美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》首次以内部控制结构一词取代了内部控制一词，指出“企业内部控制结构包括为合理保证企业特定目标而建立的各种政策和程序”内容比以前更实在；第三阶段,1992年美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（COSO在进行专门研究后提出了《内部控制—整体框架》（即COSO报告），1995年美国注册会计师协会接受了COSO报告的内容，发布了《审计准则公告78号》。指出“内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程，它包括五个部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。这就是目前较为成熟的内部控制理论。

纵观内部控制的发展史及其定义，可以看出内部控制最初的目标只是查错防弊，是建立在内部牵制基础上发展起来的，它侧重于保障会计信息的真实可靠等财务控制，而到了80年代后期至今其目标和范围变得更加宽泛，更强调保障企业目标的完成，范围涵盖企业管理的所有方面。可见内部控制作为管理手段在现代经济管理中扮演者越来越重要的角色，其目标随着管理目标的变化而不断发展变化推动企业的发展，不断适应经济发展的需要，充分发挥其在企业管理中的作用，保持企业永不衰退的竞争优势。由此可知建立完善我国目前中小企业的内部控制刻不容缓。

（三）我国中小企业内部控制目标定位

内部控制框架的构建首要任务是明确内部控制的目标，任何制度的建立和完善都是以一定的目标为目的的，没有目标的行为是盲目的，也是没有实际意义的。目标越高远，动力越大，前进的步伐才越快。换句话说目标应有利于发展，当旧的目标被达到时企业又有了新目标，原有目标由于滞后于企业发展就会被淘汰或抛弃，不成为目标。企业就是在不断地实现新目标摒弃旧目标中自我完善并发展壮大，如果企业已发展了，而没有新目标还是用原来的目标，原来的目标就会制约企业的发展，所以目标的确定关系着是否有助于企业的发展。我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》将内部控制定义为“被审计单位为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。”可见与国外相比我国的内部控制目标定位还处于低层次的查错防弊阶段，还没有体现内部控制在企业战略管理上，企业价值实现最大化，强化企业竞争力上的重要作用。其涵盖内容过于狭窄，与现代企业的发展要求不相适应，滞后于企业发展的需要，很难充分发挥其应有的作用。当然，目前我国中小企业的管理水平较落后，人员素质不高，资金缺乏，会计基础工作簿弱，核算方法不规范，组织机构不合理，没有很好执行不相容职务的分离，会计信息失真较严重，要内部控制一下满足更高层次的战略管理目标是不可行的，因此我们必须根据我国中小企业的这些特点在保障现有的目标的基础上适当扩大内部控制目标范围，逐步提高目标层次，使内部控制的建立逐步与企业战略发展计划相结合，避免并减少经营风险，助长企业发展，增强竞争实力。

二、中小企业内部控制的现状及问题

1.内部控制制度不健全 .我国大多数中小企业的内部控制制度不健全，没有覆盖到所有的部门和人员，没有渗透到企业整个业务领域和操作环节上。会计工作秩序混乱、核算不实，从而造成会计信息失真现象极为严重。例如许多企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、岗位分离中的 “内部牵制” 制度均没有建立；一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项均由一人包办；原始凭证的取得或填制本身不符合法律规范。编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表以及会计分析不能真实有效地反映企业财务和经营成果。有些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，随意摊销成本，隐瞒收入，虚报利润，逃避税收等，这些行为都与企业内部控制制度不健全有着密切关系。

2.内部控制制度执行缺乏有效的监督 .内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，我国的中小企业中多数没有设立专门的审计机构，即使具有内审机构的企业，其人员大多是从财会部门转来或由财会部门兼任，没有经过专门审计培训，缺乏审计专业知识，其职能也已严重弱化没有发挥其应有的职能，使得内部审计机构失去其应有的独立性及公正性。

3.内控主体的综合素质不高，对内控认识不深作为内控行为主体，部分企业管理者对财政部颁布的各项法律法规学习不够、理解不深，给内控建设和实施带来一定难度。有的财务人员甚至不具备会计从业资格，只能从事简单的收支账务记录和管理，而有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但是由于忽视对新业务知识及新颁布法律法规的学习，账务处理不符合新会计准则的要求。内控主体素质低，直接影响到企业的内部控制的建设与发展。大多数管理层对内控制度在认识上也存在一些偏差，认为内部控制就是内部会计控制，就是企业内部成本、资产、资金控制，仅局限性于部分控制内容。因此，在内部控制的设计上也是片面的、局部的、不完善的，参与内控管理的也仅仅是部分财务人员。

4.不能正确看待成本效益的均衡，无风险意识.中小企业内部控制建立不完善与管理者对构建内部控制所要投入的成本和取得的效益两者之间无法正确权衡大小有直接的关系。内部控制不能像生产环节那样产生直接的立竿见影的经济效益，而且一个良好的内部控制系统往往在短时期内是看不出其有效性和优势的，因此很多企业特别是规模比较小的企业往往认为内部控制没有必要投入，只要制定几条制度就行了。不必花费人力物力在建立内部控制系统上。这种观念和想法导致企业短期经济行为，不利于企业长期发展，也导致企业从上到下无经营风险意识，在处理问题时无制度可依、无制度可执行、或有制度也可不依，处理问题主观性、随意性强，无监控、无审阅、久而久之管理形同虚设，制度形同虚设，使管理中的错误越积越多，对公司产生破坏作用，最后导致企业的灭亡。殊不知单纯的几条内部控制制度对企业的发展是起不了多大的作用的，世界经济全球化企业竞争更加激烈，要求企业在供应、销售、生产、客户等所有的经营环节建立相互监控、相互匹配的制度和体系，实现渗透于整个价值链的内部控制监督体系，保证成本最低化下企业目标的实现，逐渐形成企业的竞争优势。企业应从实现长远发展的角度来考虑建立内部控制的成本效益问题而不仅仅是从是否获得短期效益的角度来考虑成本效益的均衡，应视其投入资本化而不是费用化。 #" 组织机构不合理现代企业要求“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”，而目前中小企业普遍存在权责不清，管理混乱，内部控制不健全，即使有也没有严格执行，在管理中人情味太浓，往往是情大于法、理，制度形同虚设等问题，组织结构不合理，部门和部门之间、上级和下级之间缺少协调、有效的沟通渠道，信息反馈滞后，不能适时监控，信息不对称问题严重，缺乏有效的激励机制和监控机制。导致业务部门之间相互扯皮，办事拖拉，出了问题相互推卸责任，处理事情没有全局观念。

5.信息化建设跟不上.在经济全球化，网络技术迅猛发展的今天，IT技术结合现代先进科学的管理理念和方法已被广泛运用于企业管理中，零库存管理、适时生产等先进的管理理

篇五 内部控制对企业的重要性
风险管理对企业内部控制管理的重要性研究

编号

无锡太湖学院

毕业设计（论文）

题目：风险管理对企业内部控制管理的重要性研究

——以ABC企业为例

系 专业

学 号：

指导教师： （职称： ）

二〇一四年五月【内部控制对企业的重要性】

摘要

随着全球经济的迅猛发展，竞争的愈加激烈，风险管理已经成为企业内部控制的关注焦点。粗放的甚至是作为摆设的内部控制管理，已经不能实现当今时代的要求，以财务风险为核心的内部控制管理正改变着企业的经营管理模式。作为身处经济全球化浪潮中的众多企业而言，对自身内部控制管理的要求会越来越高，尤其是发展中的中小型企业，人力财力无法与大型企业相提并论，如何完善企业的内部控制，使企业能够在市场竞争中平稳的运营是必须解决的问题，这需要企业对风险有更加准确的把握、更加快速的控制，因此风险管理作为内部控制中一个首当其冲的重要环节，是企业立于不败之地的保障。

本文针对我国发展不够完善的企业内部控制管理的现状，以ABC企业为例，阐述了风险管理及内部控制的相关理论，然后对普遍存在的一些重要问题进行了分析总结，并在此基础上提出了正确的解决问题的措施与对策，探讨了风险管理对企业内部控制管理中的应用，对于我国中小企业的发展具有十分重要的现实意义和实用价值。

关键词：内部控制；风险管理；经济全球化祝天星作品

ABSTRACT

With the rapid development of the global economy, competition is increasingly fierce. Risk management has become the focus of internal control. Extensive internal control management has been unable to achieve the requirements of the times. The core of the financial risk to the internal control management is changing the enterprise management mode. As the many businesses in the economic globalization, the requirements of their own internal control and management will be increasingly higher. Especially in the development of small and medium enterprises, human and financial resources can not be compared with large enterprises. How to improve the internal control of enterprises , so that enterprises can smooth operator in the market competition. This is a question that must be addressed, which requires companies to have a more accurate grasp of risk and more rapid control risk. Therefore as an important part in internal control, risk management is remain invincible.

In this paper, under the status of imperfect internal control management in China, article take the Dingjie business as an example, describes the theory of risk management and internal control. Then the prevalence of a number of important issues were analyzed and summarized, and on this basis proposed correct measures to solve the problem and discussed application of risk management in Enterprise Internal Control Management. For the development of SMEs in China has a very important practical significance and practical value.

Keywords: internal control; risk management; economic globalization

第一章 绪论

1.1 研究背景

内部控制的思想自古就有，它大致分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整合框架这几个发展阶段。经历了如此漫长的历史进程，内部控制却没有得到各国企业及会计理论界的广泛关注。直到21世纪初，安然公司等多家国际大型企业财务舞弊的丑闻被曝光，相继爆发的财务舞弊案给人们敲响了警钟，各国企业和政府终于认识到了内部控制和风险管理失效所带来的严重后果。2004年美国COSO委员会在92年发布的《内部控制——整体框架》的基础上，发布了《企业风险管理——整合框架》，推动了内部控制的进一步发展。

随着全球经济环境的愈加复杂化，我国企业风险管理和内部控制的缺失，也得到了我国政府的高度关注，为了使所有企业能够建立、完善内部控制管理，识别、应对各种风险因素，我国政府从2006年起陆续发表了《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》等规范规定，明确了有效的内部控制管理的构建，推动了风险管理的全面实施。

1.2研究目的和意义

在我国，企业的内部控制还处于发展阶段，内部控制管理的构建也刚刚起步，而随着经济全球化的步伐，企业将面临各种各样的新风险，这对于很多只有简单的内部牵制甚至根本没有内部控制意识的企业来说是非常严峻的挑战，毫不夸张地说，企业遭遇的损失乃至失败，多多少少都可以归咎于内部控制和风险管理的失效。基于国内的现状，本文在内部控制及风险管理相关理论的基础上，以南京ABC企业为案例，分析了该企业内部控制管理存在的问题及成因，从风险管理的角度出发，对这些问题进行了对策研究，通过各种风险管理措施及对风险的应对策略，完善企业内部控制管理，这对于实现企业的稳定发展、提高经营效率有着非常重要的理论意义。此项研究可以使许多有着类似问题的企业从中得到借鉴，深刻认识到风险管理对企业内部控制管理的重要性，这对于国内急于发展但又没有内控经验的企业有重要的现实意义。

1.3研究思路与方法

本人通过翻阅大量资料，深入了解了南京ABC企业的发展现状，以财务风险管理、内部控制管理等相关理论为基础，结合该企业各种数据信息和财务指标，列举出ABC企业内控管理存在的典型问题，对此进行相关分析和探讨，从风险管理的角度研究这些问题的解决方案和措施，进而找出类似企业内部控制有效的管理方法和良好的发展方向，希望这些对策能应用到其他国内企业的运营中去，为加快企业对风险管理的建设和促进企业长期高效发展略尽薄力。

第二章 企业风险管理和内部控制的相关理论

2.1风险管理的相关理论

风险管理是指在一个肯定有风险的环境中，企业董事会、管理层和全体员工为了把风险减至最低而共同实施的各种管理活动的总称。具体来说，风险管理的内涵包括：

1、风险管理是为完成企业的目标而实施的，为企业实现目标提供了合理的保证。。

2、风险管理的参与者不仅是企业管理层和风险管理部门，还包括企业全体员工，风险管理的实现需要企业各个层次人员共同实施和落实。

3、风险管理是一套贯穿于企业各项内部活动的体系。

4、风险管理旨在识别能够影响企业发展的潜在事项，它通过科学合理的方法对风险进行识别、评估、分析、应对和监督，选择最佳的管理措施使之满足管理层的风险偏好，并使企业的损失最小化、机遇最大化。

5、企业必须通过合理的方法管理风险，遵循成本效益原则，力求用最小的成本达到降低风险的目的。

2.2内部控制的相关理论

2.2.1内部控制的概念

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。具体的说，内部控制管理是一个企业的董事会、监事会、经理层，为了实现其发展战略，提高经营活动的效率，确保信息的正确可靠，保护财产的安全完整，遵循相关的法律法规，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。

2.2.2内部控制的目标

企业早期的内部控制目标主要是为了防止欺诈和舞弊的出现，重点在于监控企业内部资产和资金，人们对内部控制的理解仅仅是内部牵制。2008年我国财政部、证监会、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，提出的内部控制目标主要有：确保企业战略的实现；提高运营的效果和效率；保证企业财务报告的可靠性；维护资产的安全、完整；遵守相关的法律法规。

2.2.3内部控制的要素

内部控制的内容，归根结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。内部控制要素分为五大类：

内部环境。内部环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制组成要素的基础。

篇六 内部控制对企业的重要性
试论企业内控制度建设的重要性

试论企业内控制度建设的重要性

摘要：实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略

关键词：内部控制,建设,重要性

Abstract: The internal control can discover in time and correct all kinds of wrong disadvantages and lawlessness, to ensure safety and complete assets, ensure operating results and financial condition is true, reliable, and improve the management efficiency and effect, promote enterprise realize development strategy

Key Words: internal control, construction, importance

一、企业实施内部控制的重要性

一是有利于企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是有助于企业贯彻我国有关法律法规，遵循国内外资本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质量。

三是有利于企业参与竞争，规避和降低各类风险。随着市场竞争日趋激烈、信息技术的高速发展以及全球经济一体化的进程加速，企业所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内控制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的必然要求。

企业建立统一规范的内控制度，可以使企业各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现企业管理理念。

二、内控制度建设应遵循的原则

1、合法合规原则

市场经济是法制经济，企业必须遵循国家有关法律法规的规定，结合企业自身实际，务实合法、积极灵活地制定本企业的内控制度。

2、相互牵制原则

篇七 内部控制对企业的重要性
论企业内部控制在防范企业风险方面的重要性

中国科技期刊数据库 工业C

论企业内部控制在防范企业风险方面的重要性

郜晶晶

河北省水利水电勘测设计研究院，河北 石家庄 050080

摘要：本文针对企业内部控制，在企业风险防范方面的作用及对不同风险采取不同的防范措施、进行深入探讨，以提高企业在瞬息万变的市场竞争环境中生存与发展能力。 关键词：企业内部控制；防范企业风险；重要性 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1671-5810(2015)14-0255-01

1 企业内部控制与企业风险防范的概述

企业内部控制是指以内部管理制度为基础，企业经济的协调、风险的监控、保护企业源的安全性与完整性为目的，在企业内部对生产经营过程建立控制体系，使企业内部分工明确相互制约，将企业风险控制程序与企业风险控制方法进行规范化，组成为一套完整的控制体系。企业风险防范又称为企业的经营风险防范，是指对企业生产经营过程中存在的风险进行防范，制定各种风险防范的管理条例。企业风险防范主要是包含财务风险防范、技术风险防范、资金风险防范、对外投资的资金风险防范等。

2 企业内部控制与企业风险防范的关系

企业内部控制与企业风险的防范相互紧密联系，二者在最终实现的目标上保持一致，都是为了保证企业经营目标的实现。企业内部控制就是为了防范企业日常经营风险而制定的，同时企业内部控制也是企业风险防范组织不可分割的一部分。在实际工作中，企业内部风险与企业内部控制制度应相互配合。

3 加强关键控制点的风险管控

在企业活动较为复杂的情况下，企业内部控制不可能面面俱到，因此，企业必须充分发挥内部审计风险导向功能，识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控制的效率，针对业务流程中的每一个环节、每一个步骤，认真细致的进行分析，根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险控制点，然后根据关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险。【内部控制对企业的重要性】

4 强化风险管理是企业生存底线的认知

风险管理是企业生存底线，无论怎么强调也不过分，无论是内部管理需要还是外部监督需要，都使得内部风险管理显得日益重要。应该说，内控的目的不是消除风险，也不是降低风险，而是将其控制在我们可承担的风险范围内，为企业经营目标的实现提供合理保证。 风险管理可以分为三个阶段，第一阶段是问题反映型，来了问题救火式的反应。第二阶段是规范操作型，是已有制度和流程，但缺少战略指导方针下的风险管理。比较完善的是第三阶段体系完善型，就是整个公司的风险管理和内部控制是在公司的统一战略指导之下，通过完善的体系流程和日常的工作来预防和控制风险。无论风险管理也好，内部控制也好，最主要的还是预防，而不是等着风险来了，再采取措施。翻一翻许多企业的历史，会发现这样一种情况：

在某个区间段恰恰资金短缺，这时刚好有一笔资金帮助企业渡过了难关。假如那笔钱不在那个区间出现的话，那么今天那个企业很可能已经不存在了，内部控制和风险管理的目的，就是尽量避免这种情况发生。企业应该在加强企业内部控制方面苦练基本功，不断提升核心竞争力，以应对严峻的经济挑战。

5 企业内部控制是风险防范的有效措施 5.1 完善我国企业内部控制制度

我国企业内部控制制度是针对企业的日常经营活动，运用企业内部控制制度对企业经营情况作出评价，审查出企业内部潜在的问题，并且针对这些问题提出相应的应对措施，完善、提高企业内部的管理制度。企业内部控制制度是为了保护企业的财资安全，提高企业信息质量、管理水平，防范企业经营风险的有效手段，将企业内部控制渗透到每个部门，提高企业内部控制人员的分析、判断能力，实现企业内部事前监督、事中监督、事后监督、控制能力，及时反馈评价结果，发现企业内部薄弱环节，使企业内部控制在风险防范过程中发挥应有的作用。

5.2 健全企业风险防范机制

企业风险防范机制要对企业的经营风险进行分类，对各种不同的风险建立有效的风险防范机制。企业的风险主要来自企业内部和企业外部。企业内部的风险主要包括：技术风险、财务风险等；而企业外部风险包括：市场竞争、政治风险等，因此，企业应该根据自身行业特点及发展方向，对企业运营过程中的各种风险进行筹划，运用企业内部控制机制，识别各种不同的风险，对这些风险采取相应的防范措施。

5.3 对企业内部控制与风险防范进行有效监督 企业内部控制在企业内部执行、监督、审计过程中，对企业的风险防范起着至关重要的作用，针对企业的风险进行评价，对不同的风险采用不同的管理及控制措施，近些年来，我国内部控制机构长足发展，许多大型企业内部都设立了企业内部控制机构，从不同层面对企业的财务风险、经营风险、技术风险等诸多问题进行监控，重新定位企业的内部控制经营目标。

6 总结

加快企业内部控制机制的完善，保证企业内部监控制度的有效实施，使企业经营过程出现的风险得到有效的防范，这些已经成为企业当前的首要任务，使企业在激励的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

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2015年14期 255

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