企业所得税抵减申请

导读：　企业所得税抵减申请(共7篇)企业所得税减、免申请书怎么写?一、文种特征纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减、免税。纳税人在生产经营活动中，因生产新产品、少数民族特需商品、以“三废”为原料的产品和开办初期或遇自然灾害以及其他客观原因，纳税有困难，可依据上述规定及有关税种的规定，申请减、免税。企业所得税减、免申请...

篇一 企业所得税抵减申请
企业所得税减、免申请书怎么写?

　　一、文种特征

　　纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减、免税。纳税人在生产经营活动中，因生产新产品、少数民族特需商品、以“三废”为原料的产品和开办初期或遇自然灾害以及其他客观原因，纳税有困难，可依据上述规定及有关税种的规定，申请减、免税。

　　企业所得税减、免申请书，是指企业根据国家政策或遇有特殊情况而向税务部门申请减、免的文字材料。企业所得税的纳税期限，是由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，并要求按日、按旬、按半月预缴的，而且应在纳税期满后3日内缴纳完毕；预缴税款又是按季结算。纳税人应分别于月底或季终后10日、20日内报送纳税申请表办理结算，年终办理汇算清缴。年度终了应于35日内填报纳税申请表，办理多退少补手续。减、免申报书必须在规定清缴时间前呈送，否则会受到纳税法的有关规定处罚。

　　二、结构与写法

　　企业所得税减、免申请书由减、免税申请审批表和申请报告书两大件组成。

　　申请报告书则由标题、受文单位、正文、签署和附件五部分组成：

　　(一)标题

　　写明《关于免缴国有企业所得税的申请》即可。

　　(二)受文单位

　　写明文件的编号及收文税务机关名称。税务机关为税务部门征收局。

　　(三)正文

　　写明申请减、免税的项目、税种、税款、减免期限和原因，重点是由申请减、免理由和申请减、免要求两大块组成。撰写申请理由时，要认真研究税收政策，从下述两个方面提出充分理由：首先要根据财政部规定，研究本企业生产的产品是否属于减税、免税范围；其次要提出本企业所遇到的特殊情况，并说明它给本企业所造成的特殊困难，申请一次性或定期减、免税。撰写申请减免税要求时，要注意写明申请减、免税的时间区限，有的要写明减、免税款额。例如：

　　我单位19X×年×月在民政部门和××××厂的扶植下办起来的，现

　　有职工××人，其中残疾人××人，占生产人员总数的50％。根据×民发

　　(19X×]第××号文件《关于保护和支持社会福利企业安置残疾人员就业

　　的若干问题的规定》、×政发[19××]第××号文件《×××市残疾人安置

　　管理办法》和国家税务局对安置残疾人员就业的有关规定精神，特申请免缴

　　所得税。时间自××××年××月××日起至X×月××日止。

　　该例文言简意赅地写明了申请免缴所得税的理由根据和区限。

　　(四)尾部

　　由结尾用语、签署和附件构成。工业企业申请产品减免税，必须附送有关成本表；商业、服务业，以及事业单位申请减免税，必须附送经营情况表。

　　结尾用语一般使用“请审批”、“请批准为盼”。

　　签署写明申请单位全称和申请日期，并加盖单位公章。

　　写明随申请书递交的附件名称、件数，并标明序号。

　　三、写作要点提示

　　(一)申请减、免所得税的理由要充分

　　减、免税申请书的理由有：政策性减免、社会减免、灾情减免、企业因经营困难申请减免等。要根据减、免所得税的政策规定，有针对性地写明企业的特殊困难。

　　()必须如实填写表格所列各项内容

　　减、免税申请审批表的格式内容包括：

　　1．纳税单位名称全称

　　工商企业填写经工商行政管理局核发的营业执照的全称，其他纳税单位，填对外公章的全称。

　　2．纳税单位负责人姓名

　　填纳税单位的主要行政负责人，如厂长、总经理、经理等。

　　3．营业执照号码

　　填工商行政管理局核发的营业执照号码；未领营业执照的，应填“未领”。

　　4．生产经营业务范固

　　填纳税单位生产的主要产品和兼营业务

　　5．申请减免税前一年度生产经营情况

　　填纳税单位申请减免税前一年度本单位全年度总的经营成果和缴纳营业税税额、增值税税额、所得税税额。

　　6．申请减免税时缴纳各税情况

　　填写申请减免税时，是否已按期缴纳增值税、营业税、所得税，缴纳税款数i。以及应交未缴和滞欠税款的情况和税款数额。

　　7．本年生产经营计划和计划利润

　　填申请减免税年度本单位的生产经营计划和利润计划数。

　　8．申请减免税的产品或经营业务

　　填申请减免税的产品名称或业务项目。

　　9．预计减免税款

　　填写申谰或免税的产品销售或经营业务在申请减免税期限内预减免税的；熨额。

　　lO．附送资料。

　　工业企业申请产品减免税，必须附送有关成本表；商业、服务业，以及事业单位申请减免税，必须附送经营情况表。

　　11．本申请书应按增值税、营业税、所得税等不同税种分别填报，各项内容必须逐项如实填报，一式二份，加盖公章报送主管税务机关

　　12．税务分局、县税务局审核意见的审查程序由分局、县局自行确定

　　13．封面“编号”由税务分局、县税务局填写

篇二 企业所得税抵减申请
加速折旧选择不当会多缴纳企业所得税

　　案例 

　　甲公司主要从事建筑节能产品的生产、销售及相关节能技术改造项目，自2011年7月起，甲公司开始享受税务部门对其上述项目所得给予的三年免征三年减半征收企业所得税的优惠。2014年10月，财政部、国家税务总局印发了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号），2014年11月国家税务总局又印发了《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号），对是否执行上述加速折旧政策的问题，甲公司管理层认为，尽管公司2014年上半年还在享受免征企业所得税的优惠，而且公司也不缺少流动资金，但由于从2014年下半年起需缴纳12.5%的企业所得税，所以，通过加速折旧可以因折旧提前计提而多抵减计税所得额，这将很可能使得公司在加速折旧期初继续“享受免征”企业所得税，尽管加速折旧会造成公司亏损，但由于公司管理层偏爱纳税筹划，更看重眼前利益，管理层坚持认为，少纳税才是硬道理，遂决定从2014年1月1日起，执行上述两大文件。为了避免企业所得税汇算清缴及办理会计年报时的忙乱，公司财务部在2014年11月就全面做好了加速折旧的相关准备工作，不仅统计好可以加速折旧的固定资产、计算好加速折旧增提的折旧，而且也完成了应该进行的相应会计处理，同时还准备了企业所得税年度申报时税务部门实行事后备案管理要求报送的相关资料，万事俱备，就等着次年对企业所得税汇算清缴的最终申报。 

　　然而，2014年12月初，公司总会计师葛总与两位专业人士谈到加速折旧的问题后，意识到他们公司对加速折旧过于考虑眼前利益，应该从加速折旧所影响到的整个时间段从长计议，不能只看眼前利益，葛总决定回公司后详细分析和权衡加速折旧对企业的利弊得失。然而，这不算不知道，一算还真改变了葛总的认识。 

　　经测算，加速折旧使得甲公司在2014年一次性多提折旧约1800万元，这让甲公司从2014年起要用约三年的时间来消化加速折旧产生的亏损（甲公司原采用直线折旧法，预计加速折旧后每年的计税所得额约为600万元）。尽管甲公司从2014年下半年起至2017年上半年减按12.5%的税率缴纳企业所得税，但因加速折旧实际上使得甲公司从2014年起的三年内继续享受着“免税”企业所得税，直至将因加速折旧形成的亏损弥补完毕，所以，甲公司因加速折旧将在三年的时间内每年获得75万元减免税（600×12.5%=75万元），这相当于从2015年上半年开始的三年时间中每年得到了75万元的无息贷款（贷款期为实行加速折旧的固定资产按照原直线折旧法剩余的平均折旧年限）。但是，由于折旧提前得到税前扣除，使得甲公司约从亏损弥补结束后的2017年下半年开始，因少提折旧而增加的计税所得额要全额缴纳25%的企业所得税，说到底，实际上情况是，甲公司将以后年度本应抵减按25%税率缴纳企业所得税计税所得额的折旧额，仅是提前抵减了按照12.5%税率缴纳企业所得税计税所得额的折旧额，很明显，少抵减了12.5%，尽管此前公司可以因少纳税得到三年每年75万元的短期“无息贷款”，但这与多纳税相比，小巫见大巫。如此一算，葛总彻底清醒，充分认识到他们公司减免税期间执行加速折旧弊大于利。好在时间还在2014年12月，2014年度的企业所得税汇算清缴尚未办理，甲公司果断冲回了已经进行的加速折旧的相关会计处理，仍然采取了原来的直线折旧法。 

　　分析 

　　从上述案例可知，甲公司开始的考虑过于草率。事实上，执行加速折旧政策仅是暂时缓缴了甲公司的企业所得税，这类似于给公司带来了一时的免息贷款，但需要注意的是，由于甲公司正处于减免税期，税负并不高，所以，因加速折旧而暂时少缴的企业所得税不仅很有限（仅是12.5%的税负），而且实际上还使得企业在减免税结束后因少扣除折旧而增加了计税所得额，企业需要为此全额缴纳企业所得税（25%的税负），很显然，这对甲公司严重不利。由此可见，执行加速折旧政策对企业不一定都有利。 

　　事实上，由于我国企业所得税实行的是比例税率，在企业执行的企业所得税税率保持不变的情况下（如一直执行25%或15%的税率），加速折旧可以使企业因提前扣除折旧而起到递延缴纳企业所得税的效果。但是，如果企业正处于企业所得税减免期间，此时，企业实际执行的企业所得税税率可能很低甚至为零，所以，因加速折旧而增加的折旧额仅是提前抵减了低税负甚至是税负为零的计税所得额，此情况下，加速折旧的抵税效应不仅会因税收优惠被部分甚至被全部抵消，而且还会因减免税结束后企业折旧额减少多实现利润造成企业多缴纳企业所得税。所以，在享受企业所得税减免期间，企业不但不宜执行加速折旧，而且反过来应该考虑是否需要在减免税期间少提折旧，将折旧额留到征税期抵扣以降低计税所得额，这才是企业节税应有的思路。

篇三 企业所得税抵减申请
企业所得税减免税申请表

企业所得税减免税申请表

企业名称（盖章）：

填报人： 填报日期： 年 月 日

说明：如果纳税人同时申请报批类和备案类减免税的，应分别填报此表。

篇四 企业所得税抵减申请
减征企业所得税申请书1

减征企业所得税申请书 尊敬的金水区国税局： 我公司郑州久之润商贸有限公司， 已于 2012 年 06 月 22 日在工 商局注册登记，并于 2012 年 06 月 26 日在贵局办理税务登记，经营 地址位于郑州市金水区紫荆山路 5 号 2 号楼 22 层 01 号 ，注册资本 100 万元，注册类型为有限责任公司，法定代表人：胡明磊，经营范 围：批发兼零售：预包装食品。 因公司刚刚成立，法人及股东刚介入此行业，对此行业行情了 解欠缺，因此业务发展受阻，所以收入较低，特申请降低企业所得税 的征收税率。 望领导酌情减征。 郑州久之润商贸有限公司 2012 年 07 月 19 日 

篇五 企业所得税抵减申请
企业所得税减税,免税申请书

企业所得税减税、免税申请书

（备案类□、报批类□）

申请单位：

申请时间： 年 月 日

北京市国家税务局印制

填 表 说 明

一、“纳税人识别号”：填写主管税务机关核发的税务登记证上的十五位机构代码。

二、“纳税人名称”：填写主管税务机关核发的税务登记证上的企业名称。

三、“登记注册类型”：填写主管税务机关核发的税务登记证上的企业登记注册类型，如国有企业、集体企业、股份合作企业、国有联营企业、集体联营企业、国有独资企业等。

四、“行业”：根据企业实际经营情况填写企业所属行业类型（可参照税务登记表上填写的行业类型），如农业、软件业、建筑安装业、商业服务业等。

五、“注册地址”：填写主管税务机关核发的税务登记证上的企业注册地址。

六、“生产经营地址”：填写企业实际生产经营地址。 七、“生产经营期限起”、“生产经营期限止”：填写执照上核准的企业营业期限。

八、“批准设立机关”：填写主管税务机关核发的税务登记证上的批准设立机构名称，如工商行政管理局、民政部等。

九、“证照名称”：填写批准纳税人设立的机关所核发的证照

名称，如企业法人营业执照、社会团体证书等。

十、“减免税项目名称”：填写纳税人申请的备案类或报批类减免税项目，如“符合条件的非营利组织的收入”、“安置残疾人员所支付的工资”、“执行到期的享受再就业减免税政策的企业”等。

十一、“减免税起止时间”：填写纳税人申请减免税的起始和终止日期。如2008年1月1日-2009年12月31日。

十二、“减免税申请报告”：详细说明纳税人申请减免税的理由、依据、期限、数量、金额等内容。

十三、“报送资料清单”：填写纳税人在申请办理减免税时向税务机关报送的资料名称及资料页数。

篇六 企业所得税抵减申请
企业所得税减免税备案申请书

企业所得税减免税备案申请书

申请单位（公章）：【企业所得税抵减申请】

申请时间： 年 月 日【企业所得税抵减申请】

纳税人基本情况

企业减免税备案申请报告【企业所得税抵减申请】

企业减免税备案报送资料清单

篇七 企业所得税抵减申请
要求抵退企业所得税的报告

要求抵退企业所得税的报告

慈溪市国家税务局：

***包装有限公司，法定代表人***，企业注册地龙山镇工业园区，企业经营范围：货物包装服务、包装装潢、其他印刷品印刷、纸制品加工、泡沫塑料制品制造、高强瓦楞厚纸、牛皮箱板纸制造、加工、废纸回收等。根据慈国税税〔2006〕29号文件，该技术改造项目所需国产设备投资的40％即4,569,200.00元可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增加的企业所得税中抵免。2008年度汇算清缴应纳企业所得税1210567.00元，已缴企业所得税1203650.01元,基期应缴所得税59,136.24元, 申请抵免企业所得税1151430.76,实际应退所得税1144513.77元。

请批准！

***包装有限公司

2016年3月12日

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