征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？

导读：　征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？(共7篇)什么情况下，纳税人可以要求税务人员回避？回避是行政程序法中的一项重要制度，是指与要处理的法律事务具有利害关系的执法人员不得参与办理该项法律事务的一项程序制度。税务机关实行回避制度，有利于保证税收征管程序的客观和公正，有利于纳税人自觉纳税和履行税务机关作出的决定，有利于增强纳税人对税务人员执法的信任。...

篇一 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
什么情况下，纳税人可以要求税务人员回避？

　　回避是行政程序法中的一项重要制度，是指与要处理的法律事务具有利害关系的执法人员不得参与办理该项法律事务的一项程序制度。税务机关实行回避制度，有利于保证税收征管程序的客观和公正，有利于纳税人自觉纳税和履行税务机关作出的决定，有利于增强纳税人对税务人员执法的信任。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：

　　1.夫妻关系。

　　2.直系血亲关系，包括父母、祖父母、外祖父母和子女、孙子女、外孙子女等。

　　3.三代以内旁系血亲关系，包括兄弟姐妹、叔伯姑舅姨、堂兄弟姐妹等。

　　4.近姻亲关系，指由婚姻关系产生的亲属……但配偶除外。

　　5.其他可能影响公正执法的利害关系。如上下级关系、师生关系、同学关系等。

篇二 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
《税收征管法》赋予了纳税人什么权利？

　　纳税人的权利是纳税人在履行纳税义务的过程中根据法律，行政法规的规定所享有的作为或不作为的许可。根据《税收征管法》的规定，纳税人在履行纳税义务过程中享有以下权利：

　　1.知悉权

　　《税收征管法》第8条规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。”

　　2.要求保密权

　　《税收征管法》第8条第2款规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人……扣缴义务人的情况保密。”税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

　　3.申请减税权

　　根据《税收征管法》第8条、第33条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税。

　　4.申请免税权

　　根据《税收征管法》第8条、第33条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请免税。

　　5.申请退税权

　　根据《税收征管法》第8条、第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

　　6.陈述、申辩权

　　《税收征管法》第8条第4款规定：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。”

　　7.申请行政复议、提起行政诉讼权

　　根据《税收征管法》第8条、第88条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。

　　8.请求国家赔偿权

　　根据《税收征管法》第8条、第39条、第43条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有请求国家赔偿的权利[来源:

　　9.控告、检举权

　　《税收征管法》第8条第5款规定：“纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。”

　　10.请求回避权

　　《税收征管法》第12条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。”

　　11.举报权

　　《税收征管法》第13条规定：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。”

　　12.申请延期申报权

　　《税收征管法》第27条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。”

　　13.取得代扣、代收手续费权

　　《税收征管法》第30条第3款规定：“税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。”

　　14.申请延期缴纳税款权

　　《税收征管法》第31条第2款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长不得超过3个月。”

　　15.索取完税凭证权

　　《税收征管法》第34条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。”

　　16.索取收据或清单权

　　《税收征管法》第47条规定：“税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”

　　17.拒绝检查权

　　《税收征管法》第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”

　　18.委托税务代理权

　　《税收征管法》第89条规定：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。”

篇三 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
根据《税收征管法》的规定,税务管理主要内容包括______。 A.税务

一、整体解读

试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。

1．回归教材，注重基础

试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。

2．适当设置题目难度与区分度

选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。

3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察

在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。

篇四 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
税务人员在进行税务检查时,与纳税人的法定代表人有下列关系的,不属于回避

一、整体解读

试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。

1．回归教材，注重基础

试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。

2．适当设置题目难度与区分度

选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。

3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察

在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。

篇五 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
中华人民共和国税收征管法及实施细则对照表

中华人民共和国税收征管法及实施细则对照表

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5

篇六 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
税收征管法试题及答案

税收征管

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日

Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局

Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局

Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。 Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人

Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．临时存款 Ｄ．全部

7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。

Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号

9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

1

10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来

Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

12、（C ）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A ）。

Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式

Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐

15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关

（A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。

Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给 Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给

16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（B）退还。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可

Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以

Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以

Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以

17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A ）。 Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得

Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D ）批准，可以延期缴纳税款。

2

Ａ．税务所Ｂ．征管分局 Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局

19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（B ）

Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定

20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（C ）规定。 Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关 Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局

21、欠缴税款的纳税人（A ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 Ａ．怠于行使到期债权 Ｂ．放弃到期债权 Ｃ．无偿转让财产

Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

22、税务机关在采取税收保全措施时（C ）不在保全措施的范围之内。

Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品

Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

Ｄ．金银首饰

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（B ）。

Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关 Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院

25、纳税人自（A ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（C ）批准。

Ａ．开户银行负责人 Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

Ｃ．县以上税务局 分局 局长Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人

27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（D ）。

Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据【征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？】

Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

28、纳税人有（C ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

3

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正【征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？】

Ｄ．伪造税务登记证件

29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（A ）。

Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款

30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（D ）。

Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（C ）的罚款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（B ）。

Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

33、纳税人２０００年度发生的不延续的偷税行为，适用（A ）的罚款规定。 Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（A ）作出决定。

Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科

35、下列论述中正确的是（C ）。

Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。

Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。

4

36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D ）。

Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚

Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款

37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（A ）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Ｂ．对其以偷税论处 Ｃ．追缴税款、滞纳金

Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款

38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（B ）。 Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（C ）的罚款。 Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收税款三倍以下

40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（A ）。 Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理 Ｃ．采取税收强制执行措施 Ｄ．按抗税的相关规定处理

41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（C ）的罚款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（D ）内向上一级税务机关申请复议。 5

篇七 征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？
2009年第3次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2009年全国税务人员税收执法资格考试

国税试卷三

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。

A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务

2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是( )。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D．向购货方收取的延期付款利息

3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。

A．4 368．93 B．5 769．23 C．8490．57 D．21 794．87

4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。

A．自期满之日起5日内 B． 自期满之日起7日内

Ｃ．自期满之日起10日内 D． 自期满之日起15日内

5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A．啤酒 B．粮食白酒 C．酒糟 D．葡萄酒

6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。

A．21 000 B．20571．43 C．14700 D．13 200

7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。

A．1 200 B．1 440 C．1 484．54 D．1 398．06

8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A．车辆购置税实行统一比例税率

B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。

A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．差别比例税率

10．量能课税思想体现的税收调控目标是( )。

A．横向公平 B．纵向公平 C．普遍征税 D．受益原则

11．2008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是( )。

A．2004年和2006年的多缴税款均可退还

B．2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还

C．2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还

D．2004年和2006年的多缴税款均不予退还

12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是( )。

A．3月25日前 B．3月31日前 C．4月10日前 D．6月10日前

13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是( )。

A．以直接税为主的税制结构

B．以间接税为主的税制结构

C．以直接税或间接税为主的税制结构

D．直接税与间接税并重的“双主体”结构

14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的( )。

A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治

15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( )。

A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．抵税法

16．下列文件中，属于部门规章的文件是( )。

A．《税收征管法》

B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)

D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)

17．《税务行政处理决定书》生效的时间是( )。

A．决定书中写明的时间 B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间 D．决定书依法送达的时间

18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是( )。

A．罚款 B．警告 C．取消执法资格 D．降级

19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是( )。

A．5年 B．2年 C．3年 D．4年

20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是( )。【征管法规定的税务人员需要回避的关系具体有哪几种？】

A．对纳税人20元以下的罚款 B．对纳税人50元以下的罚款

C．纳税人地处边远山区 D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的

21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关( )。

A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款

B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款

Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款

D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款

22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指( )元。

A．1 000 B．2000 C．5 000 D．10000

23. 税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具( )。

A．收条 B．《提取证据专用收据》

C．《发票换票证》 D．《扣押物品清单》

24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是( )。

A．虚开增值税专用发票罪 B．骗取出口退税罪

C．抗税罪 D．逃避追缴欠税罪

25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。

A．委托税务机关 B．委托税务机关的上一级税务机关

C．代征单位 D．代征单位的上级单位

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括( )。

A．经营规模大小 B．纳税额大小

C．遵纪守法程度 D．会计核算健全程度

27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

A．外购食用油用于职工集体福利

B．外购货物用于分配给股东

Ｃ．外购原材料用于在建工程

D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

28．根据税法规定，下列说法正确的有( )。

A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

Ｃ．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

A．从国外进口数码相机

B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

Ｃ．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

D．从国外进口小轿车

30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括( )。

A．剩余产品出现 B．私有制的产生

C．国家的存在 D．奴隶制社会形态的形成

31．一般而言，税收的形式特征有( )。

A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．依法性

32．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是( )。

A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额

C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额

33．根据《税收征管法》第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有( )。

A．个体经营户

B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的

C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的

34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是

( )。

A．对该银行处50％以上5倍以下的罚款

B．对该银行处10万元以上50万元以下罚款

C．对该银行负责人处1 000元以上1万元以下的罚款

D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1万元以下的罚款

35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有( )。

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B．经批准延期缴纳税款的期限内

C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有( )。

A．该企业的法人代表是郑义的叔叔

B．该企业的车间主任是郑义的弟弟

C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学

D．该企业的控股股东是郑义的妻子

37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。

A．扣除法 B. 免税法 C．抵免法 D．抵税法

38．法律关系的基本要素包括( )。

A．主体 B．客体 C．内容 D．法律事实

39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、( )。

A．经济审计 B．评议考核 C．过错责任追究 D．处理处罚

40．税务行政处罚的基本原则有( )。

A．处罚法定原则 B．处罚公正、公开原则

C．处罚与教育相结合原则 D．便民原则

41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚( )。

A．警告 B．一定数量罚款

Ｃ．没收违法所得 D．吊销营业执照

42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( )。

A．税务所 B．县国家税务局

C．市局管理科 D．市地税局稽查局

43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括( )。

A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费

B．执行中发生的保管、拍卖费用

C．税款和滞纳金

D．罚款

44．下列证据中不能作为定案依据的有( )。

A．严重违反法定程序收集的证据资料

Ｂ．不能正确表达意志的证人提供的证言

C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言

D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是( )。

A．税务机关作出罚款决定 B．税务机关作出征税决定

C．税务机关不予审批减免税行为 D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定

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