报销制度 报销管理制度

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报销制度篇一
《报销管理制度》

报销管理制度

第一部份 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以经营业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用，工薪福利及相关费用，税费支出，工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部份借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的“出差申请表”按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续

（二）其他临时借款，如业务费，周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）原则上前款未清者不予办理新的借支。

（四）借款销账规定：

（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的须经主管、领导批准，否则财务人员有权拒绝销账

（2）为了明确责任，报销人和借款人应该一致即实行“谁借款谁报销”的原则。

第五条 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由，借款金额，支票或现金支付等，按借款审批流程审批后到财务室领款。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、职工教育经费、资料费等。

第七条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

第八条 差旅费报销制度

（一）费用标准:

职 务 住宿标准 一线城市 补贴标准（包括市内交通费） 员工级 150-200 200-250 50

主管级 150-200 200-250 50

经理级 200-250 250-300 0

副总经理级 200-250 250-300 0

总经理及以上 300-400 300-400 0

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、市内交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，交通费原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程:

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由主管部门经理和总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批。

第九条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司行政人事部每月初（5日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：

(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门主管同意后可以乘坐出租车;

(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），按规定填好《交通费报销单》。应准确完整的填写每次时间、起止地、事由、金额、单据张数。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况购置预算，实际购置时填写购置申请单按规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：公司员工因公发生业务招待费时，原则上需公司至少两人在场。同一场合费用归入级别高者，报销时必须注明事由、客人身份、证明人等。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人事部统一管理，各部门培训需求应及时报送行政人事部。行政人事部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由行政人事部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程（另定）

第五部分 专项支出财务报销制度及流程（另定）

第六部分 报销时间的具体规定

第十三条 所有费用报销除差旅费需在返回5天内报销，业务招待费、交通费均应在发生当月提交申请报销，其他费用支出发生后最迟应不超过一个月提交，如超过期限必须由总经理批准，否则将不予报销

第十四条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周二、四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务支付。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 其他

第十五条 对报销单据的要求：

1、凡各类支出报销均应用黑色或兰色水笔填制相应的《借款单》、《付款审批单》或《费用支出报销单》，金额大小写须完全一致，不得涂改，并按费用项目类别分别粘贴整齐，注明单据张数。其中所列各项凡涉及到的必须填列清楚、完整，所填内容不得做任何涂改、挖补。

2、所有报销的原始单据应该提供正式票据的，如无特殊原因不得以收据、白条或无关、伪造等无效票据替代。违者将不予报销并追究其他责任。

3. 各项费用报销时，不得用其它发票充抵该项发票。

报销制度篇二
《日常费用报销制度》

日常费用报销制度

1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

2、费用报销的一般规定

■ 遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；

■ 报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；

■ 报销人取得相应的报销单据,且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证； ■ 报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求

● 报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；

● 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

● 各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； ● 若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

● 报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； ● 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

● 报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

● 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

● 有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；

● 出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

● 招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费用水票作为餐费发票的附件

3、费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

4、 差旅费报销

■ 员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。

■ 员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照《资金管理制度》。 ■ 员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。

■ 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

■ 差旅费报销标准按企业制度规定执行（具体标准另行制定）。

5、办公费报销

■ 办公用品、低值易耗品报销

● 办公用品、低值易耗品由行政部负责统一采购。每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交行政部汇总，提请公司行政主管领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。

● 所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。

● 购买后由总经理办公室有关经办人按费用报销流程审批报销。

■ 日常办公费用报销

按照“实事求是，准确无误”的原则，由总经理办公室和财务部从严掌握，据实开支，按费用报销流程审批报销。

■ 购置的低值易耗品应办理入库手续，列入财务和资产管理部门财产管理范围。

6、业务招待费报销

■ 招待费实行总经理“一支笔”审批制度。招待费开支严格遵循“严格控制，合理开支，、确立标准，超支自负”的原则。

■ .公司级招待费用原则上由总经理办公室统一安排，统一结算。

■. 部门因工招待客饭，原则上在公司食堂安排就餐；特殊情况需外出就餐，应事先申请并明确开支标准，经总经理办公室批准后方可。

■. 其它非因工招待客人一律由个人承担 。

■ 业务活动中赠送礼品，纪念品等由总经理办公室统一办理。当事部门应在申请时注明事由，礼品名称，数量，价格，报总经理办公室，经总经理审批同意后，统一购买，然后交当事部门（单位）。

■ 业务招待费发生后应在五个工作日内由有关经办人按费用报销流程审批报销。填写费用报销审批单时经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数。

7、交通、通讯费报销

■ 交通费

● 员工因工需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；

● 在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车或市内公交车；

● 因工乘车应保存相应车票，按照费用报销流程审批报销。

■ 通讯费

● 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准和报销办法（具体标准和报销办法公司另行规定）。

● 固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工不应在上班期间打私人电话。

8、员工教育及培训费

■ 教育及培训费用由公司人事行政部门统一进行预算、统一管理、统一安排。

■ 教育及培训费用的使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后报送总经理批准。

■ 费用使用部门应严格按照计划在审批范围内使用教育及培训费用。

■ 公司鼓励员工提高文化水平和学习各项专业技术，对自学通过国家统一考试并取得与企业生产经营相关技术资格又愿意为企业服务一定年限的员工，报销学习考证费用。

9、为协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部应根据实际情况在每星期定时一天集中安排费用报销，具体报销时间安排另定。

报销制度篇三
《公司费用报销管理制度》

公司费用报销管理制度

目 录

第一章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第二章 费用报销制度及流程 . . . . . . . . . . . 2 第三章 借款标准及流程 . . . . . . . . . . . . . . .6 第四章 费用审批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7 第五章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

第一章 总则

1

第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等。

第三条：本制度适用公司各部门。

第二章 费用报销制度及流程

第四条：原始凭证有效性的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）、有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。

（2）、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；

第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据

不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

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2.2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。 2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。

2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。

2.6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准

2.8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。

2.9、报销差旅费必须在回公司3天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

第十条：办公用费用管理

1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。各部门总监对所属单位发生的办公费负责，经营管理部对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。

2、办公用品采购和印刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。

3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一安排广告公司印制。

4、各部门所需办公用品，在每月5号前编写“办公用品计划书”，经部门和公司领导审批后交由行政统一采购； 5、 各部门所需购置的办公用品，统一到行政部领用，并办理领用登记，同时记入部门费用； 6、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。

7、个人领用的办公用品、工刃量具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作变动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

8、公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，对各部门每月超出预算的所有办公费用将不予审批；

第十一条：业务招待费管理

1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

2、各部门因公招待必须事先申请总监批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报 销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

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4、其它非公招待客人一律个人承担 。 第十二条：交通费

1、市内办理业务人员原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况下需要乘坐出租车的，必须事先取得部门经理的批准,报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

2、业务员自驾车因公外出办事，不得超过公司核定标准，超支部分自行承担； 第十三条：通讯费

1、员工因公发生的通信费用实行限额内实报实销制度：总经理及公司办公移动电话的通信

费用实行实报实销制；总监通信费用最高限额是300元/月；业务人员通信费最高限额是200元/月；后台主管通信费100元/月，其它后勤人员根据岗位需要报销标准50元/月，超出限额的部分一律自行承担;

2、报销人员在进行话费报销时，必须提供正规的、实名通信缴费发票，充值卡发票一律视为无效发票；

3、各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。 第十四条：配送费用

1、配送费用包括：送货车辆的通行费、停车费、燃料费等；外叫人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。

2、由于配送费用受销售情况影响较大，公司对配送费用依据销售变化情况实行定率管理，计划物流负责管理所属配送费用，应提高效率，有效降低配送费用。

3、长期外叫车辆应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。

4、自营货车、电瓶车以及外叫车辆的运费报销，附“配送费用明细表”、“送货单”和费用报销单，同时提供相应有效票据。

5、托运费报销，附上物流处托运登记表托运回单，填写费用报销单；

6、卖场原则上顾客自提和公司统一配送，确需导购自行送货的，需请示物流批准，同时备案后，方可报销送货费用；报销时需提供“配送费用明细表”、“送货单”；

7、计划物流因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关费用支出，按公司费用审批程序执行。 第十六条：培训费

1.培训费用由行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核总经理审批后送一份至财务部门。 3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。 第十七条：会议费

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报销制度篇四
《公司内部报销制度》

公司内部报销制度

一、 总则;

为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订本制度。公司各阶层人员，在下述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理等相关人员负责责任追究，讨论决定。

二、费用报销行为合法性审核依据

费用报销的控制要遵循计划管理、分级负责、层层把关原则。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。相关报销行为的审核规定如下：

第一条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督或共同承兑相关责任。

第二条：费用发生后，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务部剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

第三条：费用单据收取后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

三、费用报销单的填制

第一条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，涉及专案的一定要写清专案名称，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第二条：一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证，没有合法发票的业务按<暂借款管理条例>来处理，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

第三条：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明

所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

四：费用报销流程：

特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批

第一条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“暂支款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

第二条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”送交财务部门相关人员进行审核，财务部人员应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。

第三条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审核签署后的“费用报销单”或者原审批的“暂借款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审

批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。

第四条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“暂借款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

五、公司内部主要费用报销程序

1、外购材料及办公用品及支付制作费等款项：均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字。

2、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。

3、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

4、业务招待费的报销：发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

5、加班用餐费的报销：各店因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。

6、各种福利补贴（交通补助、电话补助、交际补助、房补）：:除个税报销外，员工福利性补助报销当月补助要当月报请，逾期报销的财务上可不予处理，因出差等其他原因无法按时报销的除外。福利费报销时要在报销申请单后张贴正规发票，报销申请单上的报销内容

要与后附的凭证内容一致。不按规定填写或者填写不规范出纳应予以退回。

7、各店办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，向总经理提出申请，经同意后进行维修，维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。

8、快递费：快递费的报销单一定要附“绿联”和快递行业的发票，报销单上要注明邮寄物品和目的地。

9、员工因公司业务或者个人需要公司借款，应符合暂支款管理条例额来操作处理。必须填写借款申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

报销制度篇五
《报销管理制度及流程》

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费用报销管理办法

为了公司各部门、各级人员费用支出的合理化，规范财务报销制度，特制

定本办法。

一、 报销的范围：

指因工作需要而发生费用：

1、 部门办公成本：资料费、快递费、误餐费、办公用品耗用、耗材费、

市内车费（指无报销额度的员工因工作需要发生的市内车费）。

2、 个人固定额度的津贴成本：通讯费、市内交通费。

3、 部门非经常性开支：除上述费用外，临时或突发产生的费用。

4、 特殊费用：业务招待费、差旅费。

二、 部门办公成本的报销管理办法：

1、 关于项目的办公费用，由经办部门总监签字，报行政管理部会签，经

公司总经理审批后，报销。

2、 关于部门的办公成本费用，由需求部门向行政管理部申领，或填写《申

购单》经批准后，由行政管理部采购，发放至部门领用，月底由行政

管理部统一报销，经需求部门总监会签后，总经理审批，报财务部门。

根据使用部门不同，分部门列支。

三、 通讯费报销管理办法：

因公司员工薪资结构中福利补贴内已考虑对通讯费用的补贴，故除以

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下特殊岗位因业务需要给予一定额度的报销，其他员工（包含案场销

售人员）不再享有通讯费补贴。特殊岗位通讯费报销最高额度详见下

表：

手机费的支付一般采取当事人先行垫付，然后由公司报销的方式。手

机费如不足额度的按实报销。额度内的手机费由各部门总监审批，超

额度部分一律不予报销。

凡公司报销通讯费的员工均须24小时开机以便联系，若两小时内仍

不能联系者，取消当月报销资格。

四、市内交通费报销管理办法：

1、经审批合格的管理层以上干部按照《私车公用管理制度》执行。

2、其他员工：（按项目提佣的部门和个人，该部分费用包含在所提佣

金额度内）

A、因公外出，公司在未能安排车辆的情况下，可报销员工往来办事

所需的公共汽车费用。

B、公司在未能安排车辆的情况下，因事情紧急，员工须乘出租车或

采取其它便捷的交通手段时，须事先征得部门领导的同意后方

能报销。

五、业务招待费报销管理办法：

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1、按项目提佣的部门和个人，该部分费用包含在所提佣金额度内。

2、以公司名义发生业务招待费的，须向总经理申请后，再执行，经总

经理审批后报销。

3、若跨部门须由对方部门的审核人核准批准后予以报销。

六、 差旅费报销管理办法：

1、员工市外出差差旅费报销规定：

A、公司员工因工作需要出差，须填报《出差申请书》，经本部门领导

同意，并经总经理批准后方可出差。

B、出差人员来往的交通费（飞机、轮船、火车、普客）、住宿费按审

批标准实行实报实销（票务及住宿由行政管理部统一安排）。对于

出差人员出差期间的差旅津贴（原则上包括伙食费、通讯费等）按

以下标准实行补贴：

D、出差天数的计算：以实际住宿天数为准。

E、出差人员必须在回公司后的一周内报销相关差旅费用。出差人员

须填写出差费用报销单，并将相关费用票据附在报销单后面，经部

门领导签字，行政管理部审核，报总经理签字同意后方可报销。

F、部门负责人主要审核出差事实和准确的出差时间（何日出差、何

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日回公司）；行政管理部主要核准报销费用标准。

G、对于已实行综合津贴的总公司编制的员工，如公司安排到其它地

方不再享受该补贴。

2、外派来京工作人员相关费用的报销：

A、外派来京的工作人员界定：指由上海总公司派出的，人事关系及

工资发放均在上海总公司的员工。

B、北京公司发放的津贴标准：北京公司对外派来京工作人员发放当

地津贴，标准为3000.00元/月.人。津贴的报销原则上以各种报

销凭证填补，当地各人所得税由本人承担。

C 、外派来京工作人员返回原籍费用报销的相关规定：

a\ 对外派来京工作人员，公司准予每人每月一次返回原籍，并报销

往来的交通费。

b\ 原则上回原籍时间安排为双休日。

c\ 公司每月只报销一次回原籍人员往返的交通费，若因工

作需要当月未能回原籍者，可报销其亲属来京的往返交通费（限1

人次）。该费用报销不累计，凡未当月报销者逾期作废。

d\ 工作需要，安排外派人员回原籍时，若该人员利用该机会探亲

（另行休假两天），那么公司不再报销当月回原籍所需交通费。

e\ 利用出差或工作调动之便，事先经单位领导批准就近回家省亲

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办事，其绕道而增加的各项费用，视情况经总经理批准后酌情处理；

对派驻除北京外异地工作所实际发生的各项费用均由业务所在地公

司（邀请方公司）负担，并实行内部结算制

七、各项费用报销付款细则

1、填写付款申请/报销单

[1]、首先要选择不同类型的付款申请/报销单

A、请款单

B、现金报销单

C、备用金请款单

D、支票付款凭单

[2]、为符合法律和档案保存的要求，有效的付款申请/报销单须严格

遵守下述的填写要求和附件（原始凭证）粘贴规定：

A、请用蓝色或黑色钢笔、墨水笔、圆珠笔填写

B、请勿涂改（包括用涂改液）

C、用中文填写，字迹清楚

D、附件必须整齐粘贴在费用报销凭证纸上

E、然后将请款单和报销凭证纸粘贴在付款申请/报销单后

[3]、结合公司实际，以下是必须由申请人填写的要素

A、日期。应与实际申请日期相符。

B、金额。须注明币别：人民币-RMB。

C、金额合计数。大小写必须一致。

报销制度篇六
《发票报销管理制度》

发票报销管理制度为加强会计基础工作，规范发票（收据）的报销手续，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。 第一条　发票的基本内容包括：发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票日期；开票单位（个人）名称（章）等。 第二条　凡报销的发票均应套印全国统一发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票除外）。第三条　费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。报销时仅以发票（收据、报销）联作为付款原始凭证。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。第四条　发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证其他内容有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章（包括：财务专用章、发票专用章、结算专用章等，下同）；原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有公章的证明或复印件，其证明内容应符合发票的基本内容。第五条　各项费用具体报销规定1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。手机费用报销单据如是预付款发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销。2、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额发票需附购买物品清单。3、交通费费用支出（包括出租车车票）应注明起始里程，单价和日期。租车200公里以外的报销支出需事前经所长审批。4、差旅费报销支出，凭车票、住宿发票等领取出差补助。5、临时工工资支出需经单位人事部门事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等。各部门节日加班工资方案应事前报所领导批准。领取加班费不能同时报销加班就餐支出，陪客除外。6、复印费、文印费按实际支出额报销，一般不允许支出打印费，特别情况经所领导批准后报销。电汇费用由财务室垫付，年底结转，电汇申请使用部门负担。7、招待费报销采用一餐一报，事前按程序审批，事后审核报销。8、所内一般维修项目

、研究室超过2000元的单项维修，委托加工等，由所、室编制预算方案，经所领导批准后，交基建办按要求实施。经办单位须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单，经所长签字批准后方可付款。9、固定资产购置需事前经部门负责人、资产管理员同意后报所长审批，所长批准后予以购置，对于大宗及贵重物品需要招标采购。购买实物的原始凭证必须有验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。第六条　自制的原始凭证，各部门一律按所统一制定的格式填写。自制原始凭证只限于购买农民的农副产品，支出在300元以上的原始单据需提供收款人身份证复印件和联系电话。自制原始凭证上收款人签名不允许代签。第七条　对下列不符合规定的发票（收据）及报销手续不完备的，不得作为合法会计凭证，财会人员有权拒绝办理相关报销手续。1、白条（包括收据）不予报销；2、应经而未经税务机关监制的； 虽有税务机关监制章，但为定期换版作废的； 行政事业性收费、政府性基金收据，未有省票据专用章的。3、所内部收费票据，未经所批准监制的。4、填写项目不齐全、内容不真、字迹不清楚、没有加盖填制单位相应印章的；发票（收据）内容有涂改的；发票（收据）金额有错误的；5、一式几联的原始凭证，报销联未复写的；6、单位负责人、经办人、购买实物验收人未签名的； 购买实物，无验收证明的。

报销制度篇七
《费用报销管理制度(公司内部)》

XXXXX办字[2012]第6号

文件编号 CW-ZD-006

第七条：差旅费报销

1、因公出差的办理程序

1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。

1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前账不清，后账不借。

1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。

1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

1.5出差人员应在回公司后3个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。

2、差旅费标准

2.5 出差其间报销伙食费补贴则不享受公司提供的餐费补贴。

第八条：办公费报销

行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。 行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。

第九条：业务招待费

1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4.其它非公招待客人一律由个人承担

第十条：交通费

员工因公外出，原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

第十一条：通讯费

办公固定电话及员工手机通讯补助由行政部每月统一购买冲值卡，统一填写费用报销单。

第十二条：员工餐费补贴

员工每月餐费补贴由行政部统计核算，报总经理审批。各部门以部门为单位贴票填写报销单，交行政部统一处理。

第十三条：教育经费及培训费

1.教育经费及培训费用由行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2.费用发生前使用部门应向行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经行政部门审核、总经理批准后至财务部门。

3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

第十四条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由总经理酌情处理。

第三章：报销时间的具体规定

第十五条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．公司报销时间定在每周五，特殊情况可放宽处理。

2．借款不受以上的时间限制，可随时办理。

7. 审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。

8. 因审核过失造成借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

9. 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10. 出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

第六章：附 则

第十九条：本制度解释权归公司财务部。

第二十条：本制度经总经办公室讨论通过并由总经理签字后生效，修改亦同。

报销制度篇八
《报销审核制度》

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限

五、费用报销及借款时间

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：

1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

（1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

（2）出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，

报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

（3）报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

9、 出差补助天数的计算方法：

（1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

（2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

10、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

11、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

12、 其它

（1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

（2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

报销制度篇九
《公司财务报销制度》

XXX集团有限公司

财务报销制度

（2010年04月16日修订）

财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司

各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能

合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。

第一部分 总则

第一条 为准确核算和监督集团公司和各子分、公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范

公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福

利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流

程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用于集团公司的子、分公司。各子、分公司可根据本规定制订自己的支付制度，

并报集团财务部备案。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第一条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作

日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则

上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借支金额权限：

1、借支金额10万元以下的，由公司总经理审批，10万元以上的，还须报集团财务总经理审核。

2、5000元以内的借支，各公司总经理可书面授权财务部负责人审批。

（授权书须报集团总部和所属公司财务部备案）。

（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导批

准的采购计划或请购单，采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价

格、金额。

(六) 借款销账规定：

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，

否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(七) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

(八) 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。

第二条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、

支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→主管会计复核→财务总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

第三部分 经营性费用和对外投资报销规定及流程

第一条 集团公司总部的经营性费用支付：2万元以下（含2万元）的支付，由集团财务部总经

理审批；2万元以上的费用支付，由集团总裁审批。

第二条 子公司（或分公司）的经营性费用（包括人工费、材料费）支付，由各子、分公司的总

经理（负责人）审批。

（如子公司发生的材料费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托副总

经理或相关的部门负责人审批，并以书面形式报集团总部和所属公司财务部备案）。

第三条 材料费用的支付程序：

材料进仓验收 →仓库记账→财务审核→总经理（或受权人）审批→报账支付

第四条 支付相关手续

（一） 材料款（含原辅材料、库存商品、物料用品、低值品）支付。

（二） 支付的原始凭证须有发票、送货单及验收单、材料清单。

（三） 由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印

章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名，建筑公司

的材料单由建筑公司统计加盖入账戳记。

（四） 供货方凭送货单或者验收单连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的

双方确认的材料清单，经总经理（副总经理）审批，并在发票签字后，方可支付。支付

凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理（副总经理）签批、采购经办人签字。

（五） 用料部门负责人须在材料员月末提交的材料汇总表上签字确认。

（六） 送货单或验收单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、

单价、金额，并由送货人、收货人签章。

（七） 材料款的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，须提前通知所在公司财务

部，并经所在公司主管会计审核。单项超过10万元的现金支付，还须报集团财务部总经

理审核。

第四部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招

待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预

算。

第二条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件

张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条 费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后

的申请单或出入库单→部门经理审核签字→主管会计复核→财务总经理审批→到出纳处

报销。

第四条 差旅费报销制度及流程

（一）业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示各公司总经理）；

住宿费和餐费，总裁的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行：

（二）费用标准的补充说明：

1. 参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准执行。

2. 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。特殊情况需超

标准开支的，须请示总经理以上领导批准。

3. 县外工地工作人员正常休息休假时，其来回工作地与新兴县城之间的车旅费可作报销，每月

可报销2次的往返车旅费，报销时必须由工地负责人在报销单签字确认。

4. 差旅费的报销。材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交

通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，

出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，

特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差

旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第五条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依

据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在

上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每年初（10日前）将本年员工手机费执行标准（若有新增员须在当月10

日前将其执行标准）交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费

异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第六条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时

填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报

销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第七条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，各公司全年累计发生

的业务招待费用，不得超出年度预算指标。超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。

1）、各级管理人员业务招待费开支权限

①、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支；

②、副总经理为1000元以下，超出须报总经理；

③、一般工作及业务接待用餐每人不得超过50元；

④、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。

2）、业务招待费报销单据签批权限：

①、各公司预算以内的开支由各公司总经理签批。

②、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

③、各公司在本县内接待客户吃饭、住宿的，如非特殊情况，应安排在集团属下的酒店并按以上的开支权限标准执行。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训

需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必

须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程： 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报

销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第八条 工薪福利及相关费用支出制度及流程

（一）费用标准

工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

（二） 工薪福利支付流程

1、每年元月20日由人力资源部将本年经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变

动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

2、每月10日前由人力资源部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积

金等信息，转交财务部；

3、年度奖金：财务部根据人力资源年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；

4、按工薪审批程序审批；

5、每月20日前由财务部通过银行代发形式支付工资；

6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（三）临时工资支付流程同工资支付流程

（四）社会保险及住房公积金支付流程：

1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

2、住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（五）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→

财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第四部分 专项支出财务报销制度及流程

第十五条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用

等。

（一）集团总部固定资产购置和对外投资权限

1）、支付金额2万元以下（含2万元）的固定资产（含设备、工程项目、固定资产大修理，下同）

购置，由集团财务部总经理审批；

2）、支付金额2万元～100万元（含100万元）的固定资产投资，由集团董事长决定；3）、支付

金额100万元以上的固定资产投资，由集团董事会决议。

（二）各子公司固定资产购置和对外投资权限

报销制度篇十
《公司报销制度》

财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资福利及相关费用、税费支出、其他相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员填写《借款单》经主管部门领导审批，到财务总监审核，按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支，周转金到年末12月20日前归还财务。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金，归还时间 。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、原材料、运费等。

第三条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人、主管领导、财务总监、总经理签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门领导审核签字→财务总监复核→总经理审批→到财务报销。

第五条 报销标准及流程

（一）报销标准

（二）费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.交通工具：总经理可乘坐飞机经济舱、火车可享受软卧车厢、轮船二等舱，其他工作人员因工作需要确需乘飞机或轮船二等舱，必须经总经理在出差申请上签字同意，否则财务室按同线路火车硬卧票价报销，机场其它费用一律不予报销。

4.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，无特殊情况按标准领取补贴。

5. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，否则不予报销。

6. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

1. 出差申请：出差人员说明出差原因、出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，需经部门领导批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一) 费用标准

1. 移动通讯费：按公司《通讯费补助标准》相关规定执行。

2．固定电话费：由公司行政办公室统一办理话费报销手续,报销时凭固定电话发票。

(二)报销流程

1、 财务室按话费标准制单， 经部门领导签字，财务部审核签字，总经理审批，财务室办理报销手续。

2、 到财务室出纳处签字领款。

3、 固定电话费由行政办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第七条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下，如果事情紧急可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票，按规定填好《差旅费报销单》，将车票粘贴整齐。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务室，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

2．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第九条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政办公室统一管理，各部门培训需求应及时报送行政办公室。行政办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政办公室资料管理人员处进行登记。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人行政办公室人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 薪资福利及相关费用支出制度及流程

第十条 薪资福利等支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十一条 薪资福利支付流程

(一) 薪资支付流程：（1）每月5日前由人行政办公室将上月考勤和各项指标（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）报财务室进行核算；（2）经总经理审批后发放；（3）每月15日由财务室通过银行代发形式支付工资；（4）每月17日之前各车间负责人到财务室领取工资条。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由将公司总经理审批后的支付标准交财务室进行相关的财务处理；（2）住房公积金由行政办公室按薪资审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务室协助行政办公室办理银行托收手续，财务室收到银行托收单据应交行政办公室专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司行政办公室按审批后的支付标准填写报销单→经部门领导签字确认→财务总监进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务室办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十二条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十三条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：经总经理同意。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务室根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十四条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审批。

(三) 财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

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