建设单位经济责任审计实施方案

导读：　建设单位经济责任审计实施方案(共6篇)离任经济责任审计实施方案离任经济责任审计实施方案单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部 编写人： 编 号：01第 1 页 共 3 页第 2 页 共 3 页第 3 页 共 3 页经济责任审计方案丽水学院2008年经济责任审计方案根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党政领导干部任期经济责...

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篇一:建设单位经济责任审计实施方案
离任经济责任审计实施方案

离任经济责任审计实施方案

单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部 编写人： 编 号：01

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篇二:建设单位经济责任审计实施方案
经济责任审计方案

丽水学院2008年经济责任审计方案

根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《浙江省领导干部任期经济责任审计工作指导意见》的要求，为客观、正确评价领导干部任期的经济责任作为,并提出审计评价意见，保证学院2008年二级单位和有关行政部门主要负责人任期经济责任审计工作顺利进行，提高审计工作质量和效率，如期实现审计目标，特制订本审计工作方案。

一、审计目标

通过任期经济责任审计，基本把握学院二级单位和有关行政部门主要负责人履行工作职责情况，为组织部门客观评价中层领导干部提供依据，促使领导干部全面履行经济责任意识，强化内部管理，遵守国家财经法规，增强纪律观念，促进廉政建设，推动二级单位不断加强财务收支的规范使用和管理，提高教育资金使用效益。

二、审计对象及时间跨度

（一）审计对象：二级学院（除人文学院、医学院）；后勤服务总公司、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中心的行政主要负责人。后勤服务总公司的财务审计与行政主要负责人任期经济责任审计合并进行。

（二）审计时间跨度：三年任期的经济责任。

三、审计范围和重点内容（凡属校领导签批的项目经费不在内部审计范围）

（一）行政管理审计

1.围绕职责依法行政情况。通过对有关文件，会议纪要的审计，关注二级学院和有关行政部门政策的执行情况，有关经济管理职责履行情况，重点关注经济决策是否按规定的程序进行，有无重大失误；任期内是否按照国家方针政策，合理合法地开展教学、科研和社会服务活动，有无政策执行问题。

2.内部管理情况。

通过对二级学院和有关行政部门内部管理情况的检查，关注其内部规范管理和内控制度是否健全，执行是否到位有效，有无制度不健全，执行不到位的情况。

通过有关会议纪要、规章制度等审查，重点关注任期内重大经济活动（包括创收活动）、资金项目、资产处置、经济合同等经济决策是否按规定和程序进行，是否经过集体研究决定，有无重大失误；各项提成、分配及专项基金是否严格按规定提取和使用，大件采购、创收项目、资产处置、经济合同、资金来源等程序、手续是否完备，是否合法，有无因计划不周、决策失误、管理不善造成违规和资产流失浪费问题。

（二）财务收支审计

（1）有关财经纪律和制度执行情况。通过对二级学院和有关行政部门财务会计资料的审计，重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性。是否存在隐留收入、转移资金；有无违规，私设小金库，账外账的情况；有无挤占、挪用、截留资金；有无虚列支出、虚报冒领、以领代报、滥发钱物等问题。

（2）经费项目的使用和管理情况。通过经费项目资金的审计，重点关注创收经费(包括资产、仪器出租、社会办班等) 是否合法，是否按规定申报，经费纳入财务核算；有无乱收费情况（包括对在校生的指导费、补考费等）；关注大笔的接待费、差旅费是否真实、合理；成教基金、代管费列支范围是否合理；各项经费有无超出规定用于本二级学院和有关行政部门教职工的奖励、福利、津补贴、加班费、劳务费等个人开支；外来经费的管理和使用情况是否符合学校相关规定。

（3）债权债务情况（重点有无存在未履行完的合同、契约）。

（三）廉政建设情况审计

重点关注领导干部有无违反规定决策等违法违纪行为，有无长期借用公款、占用公物、私费公报、不当得利、兼职取酬等问题和违反党政领导干部廉洁自律规定等行为。

四、审计工作步骤与安排

（一） 工作步骤

1、印发《丽水学院内部审计工作规定》、《丽水学院有关中层领导干部任期经济责任审计实施办法（试 行）》文件。

2、组建2008年经济责任审计小组，由王小明任组长，何景伟为副组长。聘请有审计资质人员，分三个小组长，开展具体审计工作。

3、召开审计对象动员会议,传达全省教育审计工作会议精神。讲明审计意义，对领导干部提出要求；通报审计方案和要求。

4、组织部制作委托审计文件

5、组成审计小组

6、下达审计通知书

7、审计对象自查和报本人任期履行经济管理责任报告

8、实施审计工作

9、出具审计报告

（二）工作安排

1、审计动员和自查阶段（4月10日前）

召开审计对象会议进行动员 ；审计对象自查(自查报表实 施审计前交所在单位部门审计组)；并书面报本人任期履行经济管理责任报告（5月15日前交审计处）。聘请有资质审计人员，成立审计工作小组，下达审计通知书。

2、常规审计实施阶段（5月4日——5月30日）

（1）实行审计初步调查，阅读被审计的领导干部根据本人应履行的经济管理职责写出的报告、对有关人员进行书面或口头询问，了解任期内完成的工作任务，内部控制制度的建立、执行和有效性，以及遵守财经法规等方面的情况；

（2）检查会计记录和其他书面文件，审查各项经费项目开支的合法性和真实性，从账薄、票据入手，对金额较大的经济活动，要审核凭证；

（3）关注固定资产和债权债务的增减变动情况及各项收支移交情况；

（4）民主评议，通过召开座谈会、个别听取意见、内外调查了解领导干部任期内掌握的财务收支情况，内部管理。遵守财经纪律，廉政建设，领导福利，招待费、差旅费等方面的问题。

3、审计完成阶段（6月15日前）

审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。审计组将开展领导干部经济责任审计工作情况形成审计报告，提交给学校领导，并抄送组织部门、纪检监察部门和有关单位。

五、审计人员组成及分工

（一）丽水学院2008年经济责任审计小组组长：王小

篇三:建设单位经济责任审计实施方案
2015经济责任审计实施方案

方案一：任期经济责任审计实施方案

为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。

一、审计目标

在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。

二、审计范围

领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。

审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。

三、审计的主要内容及重点

（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。

（二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。

（三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

（四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。

（五）重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。

（六）领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有无从下属单位领取报酬和补助问题；有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。

四、审计评价及责任界定

审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。

领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任；对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任；对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。

五、审计实施步骤

（一）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。

（二）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。

（三）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。

（四）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。

（五）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。

（六）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。

（七）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。

六、审计组织与管理

经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题。

方案二：部分中层干部任期经济责任审计实施方案

按照《干部任期经济责任审计工作方案》统一安排，从20xx年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下：

一、审计目标

通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。

二、审计重点、主要内容

（一）审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。

（二）审计的主要内容（按工作性质分类）

1、党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容：

（1）是否依法履行党务管理职能；

（2）校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何；

（3）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（4）其他需要审计的事项。

2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：

（1）是否依法履行经济管理职能；

（2）校拨经费及其他收入经费管理使用情况；

（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（5）其他需要审计的事项。

3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：

（1）是否依法履行经济管理职能；

（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象；

（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题；

（5）单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；

（6）财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效；

（7）各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误；

（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（9）截止2015年12月底债权、债务是否真实、清楚；

（10）其他需要审计的事项。

4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：

（1）是否依法履行经济管理职能；

（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象；

（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（4）科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题；

（5）所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；

（6）财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；

（7）各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；

（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；

（9）截止2015年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题；

（10）其他需要审计的事项。

三、审计范围

组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下（78人）：

四、审计程序

（一）审计处5月7日送达审计通知书；

（二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料；

（三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料；（提交个人述职报告和所需相关资料）

（四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见；

（五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。

（六）各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。

五、审计工作具体安排

因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下：

第一批：党政群团、教辅单位和机关党总支书记（42人）

六、审计组组成人员

七、审计工作要求

（一）审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺利进行。

（二）审计过程中，审计人员应当恪守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”的20字基本审计职业道德，廉洁从审。

（三）审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，规避审计风险。

（四）严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。

方案三：关于经济责任审计实施方案

为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20xx年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。

一、指导思想

按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。

二、工作目标和重点

进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。

三、项目安排和审计内容

根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。

审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。

四、审计的具体要求

（一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。

（二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。

（三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。

（四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。

（五）提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成情况、党和国家有关经济政策和决策部署落实情况、重大经济活动决策和执行情况、经济事务管理情况、个人廉洁自律等情况为重点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。

（六）充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，经常向联席会议汇报情况，征求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，及时通报领导干部任期经济责任审计的情况，与有关部门一起研究和解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，为经济责任审计的顺利进行和妥善处理各种问题打好基础。

方案四：关于加强党政领导干部任中经济责任审计工作的实施方案

为了进一步加强对领导干部的管理和监督，根据《郑州市委办公厅、市政府办公厅<关于进一步加强经济责任审计工作的通知>》（郑办〔20xx〕2号）要求，我区决定开展领导干部任中经济责任审计，现制定方案如下：

一、任中经济责任审计的目的

任中经济责任审计是领导干部任期经济责任审计的一种重要实现形式。通过开展任中经济责任审计，客观评价领导干部任期内经济责任履行情况，实现干部岗位权力和责任的有效对接；强化对领导干部履职过程的监督，加大源头治理力度，进一步增强领导干部的责任意识、依法履行职责意识，深入推进党风廉政建设。

二、任中经济责任审计的对象和任务

（一）审计对象：区直属党的机关正职领导干部（包括主持工作的副职），以及行政机关、群众团体和事业单位的正职领导干部（包括主持工作的副职），镇、街道党政正职领导干部（包括主持工作的副职），财务独立核算的副科级单位正职领导干部及其他需要审计的干部。

（二）审计任务：从20xx年开始，在坚持领导干部离任审计的同时，对任现职满二年以上的科级领导干部，有计划地开展任中经济责任审计工作。任中经济责任审计的重点是镇党委书记和镇长等党政领导干部（含办事处），以及任期较长、单位规模较大、掌管资金较多和因其他情况需要安排任中经济责任审计的党政部门领导干部。首先安排任现职连续五年以上的干部，每年至少安排三名以上党政领导干部进行任中经济责任审计。

三、任中经济责任审计内容

（一）关注干部的行政效果

1、任期内所在单位或地方经济发展状况。

2、任期内所在单位或地方可持续发展能力。

3、任期内对经济指标的贡献程度。

（二）关注干部的行政能力

1、国家政策、法规的执行情况。

2、重大经济决策的决策程序、执行能力、效益情况。

3、财政财务收支的真实性、合法性、效益性情况。

4、资产的真实性、完整性及保值增值情况。

5、内控制度的制定及执行情况。

（三）关注个人廉政情况

审查领导干部个人在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。

四、任中经济责任审计程序

（一）根据干部管理、监督工作的需要和党委、人民政府的意见，每年由纪检、组织、监察等部门共同研究，提出任中经济责任审计单位，报区委、区政府同意后，由纪委、组织部、监察局下发委托审计通知书。

（二）审计机关依照委托审计通知书要求，将任中经济责任审计任务列入年度计划。在实施审计之前，听取纪检、组织、监察等有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，并认真进行审前调查，制定审计实施方案。

（三）审计机关应在实施审计三日前，向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计领导干部本人。

（四）审计通知书送达后，被审计的领导干部及其所在单位应当按照审计机关的要求，及时、全面、如实提供与经济责任审计相关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

（五）审计机关按照国家审计的准则要求，依照法定程序，客观、公正、高效实施审计。对被审计的领导干部所在单位违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚意见。同时对领导干部本人任期内的经济责任做出客观评价，准确划分领导干部本人应当负有的领导责任、管理责任和直接责任，并及时出具审计报告。

（六）审计机关及时向纪检、组织、监察部门提交被审计领导干部任中经济责任审计结果报告。

五、任中经济责任审计结果的运用

（一）组织部门要把任中经济责任审计结果报告归入领导干部考核档案，作为对其业绩考评、职务任免的重要参考依据。

（二）纪检、监察机关要把任中经济责任审计结果报告归入领导干部廉政档案，作为监督、教育、保护干部的主要材料和实施责任追究的重要参考依据。

（三）对于任中经济责任审计结果，报区委、区政府同意后，可以进行公告或者在一定的范围内进行通报。

篇四:建设单位经济责任审计实施方案
2016审计局年审计项目实施计划

2016年是深入贯彻落实党的十八大精神、进一步推进科学发展的开局之年，是我市全面放大桥港优势、实施“十二五”规划的承上启下之年，我市审计机关将以党的十八大精神为指引，全面贯彻全国、省及市审计工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府工作中心，切实履行审计监督职责，积极服务经济社会发展大局，着力在促进政策执行、提高财政绩效、增进民生幸福、推动责任履行等方面下功夫，全面提升审计工作质量和水平，在奋力开创科学发展新局面中争做贡献。

以审计法规定的必审项目和国家、省、市审计机关下达的统一项目为基础，围绕市委、市政府工作中心，特别是市委全委会提出的六大重点工作，以及广大人民群众关注的热点难点问题，结合我市审计资源实际，2016年度审计项目具体安排如下：

一、本级预算执行审计

1．2016年度本级预算执行情况审计

以推进完善公共财政体制、构建财政审计大格局为目标，对市财政局具体组织的2016年度本级预算执行情况进行审计。审计中，以收入组织、预算分配、预算执行和预算管理为重点，关注财政收入支出和分配情况、民生项目资金的投入和保障情况，对相关专项资金进行审计调查，积极探索财政绩效审计，分析评价财政专项资金是否达到预期效益和效果，促进财政管理水平提高。项目由财金科负责，2016年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

2．地方税收、基金征管情况审计

以规范税收征管，推进依法治税为目标，对2016年度市级地方税收、基金收入征管情况进行审计。重点关注地税部门执行国家税收政策、履行征管职责、税收稽查执法等情况，反映税收征管中存在的突出问题，提出改进意见和建议，促进税务部门严格依法征税，强化征收管理。项目由财金科负责，2016年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

二、经济责任审计和部门预算执行审计

1．部门（单位）、镇乡主要领导干部经济责任审计

按照党政主要领导干部“三责联审”的有关要求，根据市委组织部委托，对离任的部门（单位）、镇乡党政主要领导干部进行离任经济责任审计，对任职时间较长的部门（单位）在任主要领导干部进行任中经济责任审计，审计的具体对象以组织部委托为准。

对部门（单位）主要领导干部的经济责任审计，重点关注所在单位预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况，重要投资项目的建设和管理情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，重点检查领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金分配、使用的全部过程，重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策、事业投入及实施效果、国家财经法规执行情况、内部控制制度的建立健全及执行情况、个人遵守相关廉政规定情况；对镇乡党政主要领导干部经济责任审计，还要关注贯彻落实科学发展观、推动经济社会科学发展情况，国有资产的管理和使用情况、政府债务的举借、管理和使用情况，领导干部在融资贷款、工程发包等方面的履职情况，促进领导干部依法行使权力、有效履行职责。【建设单位经济责任审计实施方案】

根据市委组织部委托，对市委老干部局、610办公室、红十会及市政府采购与招投标中心等4名部门（单位）主要领导干部实施任中经济责任审计，分别由财金科、行事科、农资科和经审科负责，1月份开始，3月底提交审计报告。其他离任或在任干部的经济责任审计，待组织部门明确后即组织实施。

2．部门预算执行情况审计

为促进部门预算综合管理，优化支出结构，提高预算执行到位率，结合经济责任审计，对已经交办的市委老干部局等4个部门（单位）进行部门预算执行审计，承办科室及实施时间与经济责任审计相同；年度中间增加的经济责任审计对象，接到组织部委托后，除对领导干部进行经济责任审计外，对其所在部门（单位）同时进行部门预算执行审计。

按照确保审计覆盖面、避免审计监督盲点的原则，对多年未审的部门预算单位逐年安排审计。2016年，对住建局、农委、水务局、海洋与渔业局系统共29家下属单位进行部门预算执行审计。

住建局系统的市政园林绿化工程建设管理处、房屋征收办公室、燃气管理处、建设工程质量监督站、城建监察大队、房屋产权交易所、白蚁防治所、住房制度改革办公室，由财金科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

农委系统的林果指导站、蚕桑指导站、动物卫生监督所、农村环境能源技术推广站、动物疫病预防控制中心、种子管理站、农业执法大队、农产品质量监测中心，由农资科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的城乡建设档案馆、建设工程造价管理站，水务局系统的水费水资源管理所、堤闸管理所、水利设计室、水利局仓库，由经审科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的建设工程施工图审查室、规划信息中心、城市排水管理处，海洋与渔业局系统的渔政执法大队、渔业技术推广站、吕四渔港船闸管理所、渔港监督站，由行事科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

三、财政专项资金审计

1．保障性住房跟踪审计

根据审计署统一部署，围绕“加大保障性安居工程建设力度，基本解决保障性住房供应不足的问题”的工作目标，对市保障性住房继续进行跟踪审计。审计的重点是：城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况，工程建设各项资金的筹集、使用和管理情况，工程建设管理情况，保障性住房的分配后续管理情况。项目由行事科负责，2016年7月开始，12月底前提交审计报告。

2．农业综合开发资金审计

根据省审计厅的统一部署，对我市2016至2016年农业综合开发资金进行审计。目标是通过审计，摸清项目建设及资金使用管理的基本情况，分析评价资金使用效益和开发效果，审计立项审批管理情况，检查资金分配、使用和管理情况，是否存在截留、挤占、挪用资金等问题。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

3．村庄环境整治工程审计调查

根据省审计厅和市审计局统一部署，对我市2016至2016年村庄环境整治工程的总体情况进行调查，并对省审计厅确认的镇、镇、镇等3个镇和村、村、村、村、村、村等6个村进行重点审计调查。审计的重点是村庄环境整治工程阶段性任务完成情况、资金和项目管理及绩效情况、制度建设情况等。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

四、其他财政财务收支审计

1．八所中心敬老院财务收支审计

围绕市委全委会提出的“不断完善养老服务体系，促进养老事业健康发展”的民生实事重点工作要求，对全市汇龙、吕四等八所公办中心敬老院进行财务收支审计。重点检查2016至2016年财务收支情况、五保养老政策落实情况、内部制度的建立和执行情况、各项专项资金的管理使用情况。项目由局财金科负责，2月份开始实施，5月底前提交审计报告。

2．二十九所基层医疗卫生机构财务收支及运行情况审计调查

围绕市委全委会提出的“纵深推进医药卫生体制改革，加强基层卫生服务机构建设”的民生实事重点工作要求，对全市2016年乡镇医院改制后新成立的29所基层医疗卫生机构进行审计和审计调查。审计以财务收支为主线，重点检查资产负债和损益情况、收入支出情况、基本药物制度执行情况，目标通过审计调查，摸清我市基层医疗卫生机构运行情况，揭示运行中存在的问题及管理上的薄弱环节，对如何加强管理、规范运行提出建议，促进基层医疗卫生机构健康运行。项目由局行事科和经审科负责，并联合财政、卫生部门共同实施，2月份开始，4月底前提交审计报告。

五、政府投资项目审计

1．重大投资项目跟踪审计

围绕市委全委会提出的“突出平台打造，完善功能配套，进一步促进产业集聚发展”的沿海开发重点工作要求，以及“塑造宜居中心城区，实施民生城建”的城乡统筹重点工作要求，对财政或其他国有资金投资建设的重点工程项目进行跟踪审计。吕四港环抱式港池、10万吨级进港航道工程、海口枢纽工程、临海高等级公路、公共卫生大楼、商务中心等6个重点项目跟踪审计由固投审计一科负责。大学校区、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中学等4个重点项目跟踪审计由固投审计二科负责。审计重点关注建设单位的内控制度建立和执行情况，建设资金来源、落实、管理和使用情况，项目建设程序执行情况，征用地手续、拆迁管理及资金使用情况，力求通过跟踪审计，揭示建设单位在制度与管理中存在的突出问题，分析原因，提出规范建设管理、提高资金使用效益的建议，帮助建设单位建立健全内控制度、提高建设单位的管理水平。

2．政府投资建设项目结算审计

按照“政府投资建设项目均有政府审计机关负责审计”的规定，以促进建设单位加强工程项目管理，合法有效使用建设资金，努力节约政府投资，不断提高投资效益为目标，根据项目建设单位申报，2016年，对中医院病房大楼、城建指挥部经济适用房、世纪大道绿化景观工程等45个政府投资工程项目进行竣工结算审计，工程送审额约15亿元。竣工结算审计分别由固投审计一科、二科负责，1月开始，12月底结束。

六、金融审计

农村商业银行股份有限公司资产负债损益审计。根据市审计局的统一安排，以促进农村商业银行深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”能力为目标，对农村商业银行进行资产负债损益审计。通过审计，反映农村商业银行在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和重大违法违规问题，核实各项金融支农惠农政策的落实情况，分析其整体盈利能力和抵御风险能力，揭示影响当前农村金融可持续发展的体制、机制性问题。项目由财金科牵头组织实施，拟于7月开始实施，具体要求待省厅统一部署。

七、其他项目审计和对内部审计进行指导

在完成计划项目的同时，全力完成市委、市政府交办及执纪执法等部门要求协办的其他项目审计。

加强对部门、单位和镇乡内部审计工作的指导。拟制定统一的审计工作方案，组织指导三个农村审计工作室和各镇内审人员，对各镇重点村进行财务收支情况审计。各内审机构结合本部门实际，制订相关计划，组织实施内部审计项目。

篇五:建设单位经济责任审计实施方案
2016审计局法治建设工作计划3篇

第1篇

为进一步推动审计法治建设的深入开展，根据《2016年法治建设工作要点》的要求，结合我局工作实际，特制定计划如下：

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十八大和市委十二届五次全体（扩大）会议精神，全面落实以人为本的科学发展观，紧紧围绕全市经济社会发展大局和法治建设进程，坚持“依法审计，执审为民”，深入开展法制宣传教育，大力推进依法行政，落实法治惠民措施，努力推进审计事业发展，为全市奋力开创现代化建设新局面营造良好的法治环境。

二、工作目标

通过深入扎实的法治宣传教育和法治建设实践，进一步增强审计人员的法治素养，提高依法行政、依法办事的能力；进一步增强领导干部的法治理念，提高依法管理、依法决策的能力和水平；进一步增强审计机关依法治理的自觉性，提高依法审计和服务社会的质量和水平。

三、主要内容

（一）加强法制宣传教育，营造审计良好工作环境。

1.加强对审计人员的宣传教育。积极参加各级组织的法制宣传和法制培训活动，认真开展“六五”普法工作，为落实法治建设做好基础工作。通过法制宣传教育，树立审计人员有权必有责、用权受监督、违法要追究的观念，提高审计人员学法用法的自觉性和积极性，增强审计人员依法审计的能力，促进严格执法、公正执法和文明执法，确保国家法律的正确实施。

2.加强对被审计单位的法律宣传。结合今年开展的各项审计（调查）项目，将《审计法》、《审计法实施条例》、《省审计条例》《省党政主要领导干部经济责任审计规定》等法律法规的宣传工作落实到审计实施过程中，通过宣传，一方面使被审计单位严格遵守相关财经法规，提高自身依法行政、依法管理的水平，另一方面要使被审计单位充分认识到审计工作的必要性和重要性，树立自觉遵守审计监督意识，积极配合审计工作。

3.加强对审计工作的宣传。积极利用“12.4”全国法制宣传日和我市举办的各类法律宣传活动，集中宣传审计基本制度，通过学习宣传促进各级政府加强对审计工作的领导，促进有关部门和单位积极支持和配合审计工作。结合实际，积极运用报纸、网站、电视等宣传媒体，有计划、有重点地对审计机关普法和审计工作及其成效进行宣传，以增进全社会对审计工作的了解和支持，为审计工作的顺利开展创造更为良好的社会环境。

4.加强对审计法规的学习。深入学习、贯彻落实《省党政主要领导干部经济责任审计规定》、《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》、《审计法实施条例》等内容，并结合当前审计工作的中心认真学习财经法律法规，审计人员全年累计学法不少于40课时，全年个人学法体会文章不少于2篇。

5.认真落实学法用法制度。坚持和完善党组中心组学法制度、专题法制讲座制度、法律培训和考试考核制度，使领导干部和审计人员的学法用法经常化、规范化。

（二）完善执法工作机制，切实推进依法行政工作。

1.建立健全全程执法控制体系。坚持以《国家审计准则》为依据，进一步规范和细化审计程序，狠抓关键环节，严格业务操作流程，健全风险防范体系，确保审计程序合法合规，严格执法责任追究、执法质量和效率考评、监督制约机制，规范审计人员依法行政行为，全面提升审计质量和审计执法水平。

2.完善各项执法协作配合机制。加强与纪检、检察、公安、财政、税务等机关的协调配合，建立健全审计移送处理协作配合机制，充分发挥审计在构建防腐保廉体系中的作用，有效增强审计的预警功能；完善社保基金联网审计监督管理协作机制，加强与社保部门的协商配合，促进社保基金规范运作和安全完整；加强与组织、编办等“三责联审”部门的协调与配合，规范审计内容，探索审计方法，努力形成审计合力；健全完善由纪检、组织部门牵头，监察、财政、审计等部门参与的审计整改联动机制，实现审计整改常态管理。

3.进一步推进审务公开，增加审计执法透明度。完善审计结果公告办法，探索开展经济责任审计结果公告，规范公告的程序、内容、形式，切实提高公告的质量，确保准确无误；加强和引导审计宣传，把审计监督和舆论监督、社会监督有效地结合起来，促进审计发现问题的整改。

4.进一步完善审计质量控制体系，不断规范审计行为。认真贯彻落实新颁布的《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国国家审计准则》及相关规定，在继续夯实审计证据等基础性工作的前提下，要根据新规定制定修改审计业务规章制度，规范审计行为，完善执法责任，强化审计复核、审计业务会议、质量检查、审计听证、行政复议等制度的执行，加强审计全过程的质量控制，实行审计质量责任追究制度，确保审计项目重点突出，事实清楚，定性准确，处理得当，程序规范。

5.完善审计项目复核和审理制度。进一步明确和细化复核与审理的职责、程序，强化审计项目质量内部监督制约机制，创新业务部门的现场复核与法规部门审理的工作方式，提高审计项目质量控制水平。

（三）建立健全工作制度，推动法治建设深入开展。

1.坚持“科学、民主、公开”的原则，不断完善决策机制，切实做到单位领导班子依法决策、科学决策、民主决策机制健全有效，重大事项决策前要进行合法性论证，并集体讨论决定。

2.完善干部培养机制和选拔任用机制，严格按照德才兼备的要求，推行干部竞争上岗、公开选拔制度、任前公示制度，切实做到干部任用的公开、公平、民主、科学。

3.建立管理公开机制，切实推进管理事务公开。明确公开程序，广泛采取简便多样的形式进行公开。重大人事决策、资产管理决策、内部考核制度等涉及全体审计人员切身利益的事项，应及时主动在机关内部公开。

4.以建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系为目标，不断探索审计机关廉政建设的长效机制。严格贯彻落实审计机关“八不准”纪律和《审计机关审计人员职业道德准则》的规定，培养客观公正、廉洁奉公的职业道德；切实推行“一岗双责”廉政责任制，严格落实岗位廉政责任。

（四）切实加强审计监督，保障惠民政策落实到位。

1.认真履行审计监督职责，严格依法审计，在宪法和审计法规定的职权范围内独立开展审计监督，揭露和查处财经领域违法违规问题，促进被审计单位依法管理，自觉遵守财经秩序，提高资金使用效益，加强廉政建设。

2.认真对照率先基本实现现代化指标体系标准，分类逐项寻找审计切入点，积极跟进全市五个“十大工程”和85个重点项目审计，服务领导宏观决策。

3.进一步强化服务意识，优化服务功能，切实增强审计服务发展、服务基层、服务群众的主动性，进一步突出民本审计，合理安排“民生项目”审计，加强对关系老百姓切身利益资金的监督，保障党委、政府各项惠民政策的落实，充分发挥审计在保障和改善民生中的作用。

4.加强社保联网审计，通过对各类基金、民生资金的审计及调查，反映资金在筹集、管理、使用中存在的突出问题和潜在风险，有针对性地提出完善社保体系、促进资金安全、规范基金管理的审计意见和建议，为领导决策提供快速、准确的参考依据和可靠信息，更好地发挥审计为民服务作用。

四、工作措施【建设单位经济责任审计实施方案】

（一）调整法治建设领导小组。根据实际情况，调整法治建设领导小组。领导小组定期召开会议，讨论和研究法治工作的重大事项，确保法治各项工作扎实有效地开展。

（二）注重培养法治建设队伍。根据需要充实法治机构工作人员，组织开展法治建设工作者学习培训活动，提高法治建设工作者的政治、法律素质和业务能力；利用外部法律资源，聘请相关的法律专家，积极开展审计法治化建设工作。

（三）加强审计法治阵地建设。充分利用审计专业报刊杂志和网站等平台开展法治宣传教育工作；加强审计法治信息化建设，构建法治学习资料信息平台，为审计人员学法提供条件；加强与广播、电视、网络、报刊等各种媒体的联系，主动协调各类媒体开展形式多样、丰富多彩和生动活泼的法治建设活动。

（四）注重法治建设材料积累。按照规范要求和法治建设工作各项考核标准，扎实做好各项活动的记载、资料的收集、做好分类、整理，确保台账资料健全，积极反映法治建设工作成效，不断提高法治建设工作水平。

第2篇

根据《市2016年“法治政府建设重点推进年”工作意见》的要求，结合我局审计实际，制订计划如下：

一、指导思想

根据《国务院全面推进依法行政实施纲要》、《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》、《国务院关于加强法治政府建设的意见》等文件精神，以贯彻落实十八大精神为契机，紧紧围绕我市2016年“法治政府建设重点推进年”工作，坚持“依法审计，执审为民”，深入开展法制宣传和依法行政工作，大力加强审计法制建设，加大审计执法力度，努力使审计工作更加法治化、规范化、科学化，为促进我市经济社会更好更快发展发挥审计应有的作用。

二、工作要点

（一）围绕经济社会发展，突出审计工作重点。一要加强预算执行审计，关注政府性资金的总体规模、收支结构，促进完善财政预算管理体制，促进公共财政体制的建立和完善，提高财政资金的绩效管理；二要加强政府投资审计，重点加强对投资规模大、社会关注度高、影响大的项目的审计力度，反映和揭露工程建设与管理中存在的主要问题，减少损失浪费，节约财政支出，提高资金使用效益；三要加强国有企业审计，关注资产负债损益的真实性、经营管理的规范性等，防范融资风险，促进创新发展；四要加强经济责任审计，关注资金使用效益和领导干部在重大建设项目、重大决策中的履职情况，促进领导干部守法守纪守规守责。

（二）推进行政指导工作，发挥审计执法效益。一要完善重大指导项目审议、行政指导评估、行政指导监督等制度，确保审计指导工作规范运行。二要在审计职能范围内，对重点项目行政辅导、服务发展行政建议、巡查监管行政提示、轻微违规行政警示、违法行为行政纠错、重大案件行政回访等工作实施不同的行政指导，加强指导的针对性和有效性。三要具体到各类审计事项中：在深化财政预决算审计中加强审计行政指导，切实提高预算执行审计的整体性、宏观性和建设性；在企业资产负债审计中，促进企业规范经营管理，实现国有资产保值增值；在固定资产投资审计中要加强审计行政指导，促进建设单位提高政府公共工程项目的管理质量和投资效益；在基层领导干部经济责任审计中加强审计行政指导，促进提高行政管理水平。

（三）加强法制宣传教育，不断扩大社会效应。一要加强对审计人员的宣传教育。积极参加各级组织的法制宣传和法制培训活动，认真开展“六五”普法工作，通过网上在线学习、专题培训等形式，树立审计人员有权必有责、用权受监督、违法要追究的观念，增强审计人员依法审计的能力；二要加强对被审计单位的法律宣传。结合今年开展的各项审计（调查）项目，将《审计法》、《审计法实施条例》、《省审计条例》、《省党政主要领导干部经济责任审计规定》等法律法规的宣传工作落实到审计实施过程中，通过宣传，使被审计单位提高自身依法行政、依法管理的水平，树立自觉遵守审计监督意识，积极配合审计工作；三要加强对审计工作的宣传。通过网络、媒体等各种方式宣传审计法律法规，并将普及审计知识、解读审计法律、宣传审计工作与进社区、进农村、进企业的共建活动紧密结合起来。同时结合重大节日、纪念日、重大法律法规颁布实施以及“12.4”全国法制宣传日等主题活动，多形式多渠道地开展审计法制宣传工作，不断增强宣传效果。

（四）大力推进审务公开，加大监督力度。一要以提高审计机关公信力为重点，按照《政府信息公开条例》和市政府《关于进一步深化创新政务公开工作的实施意见》的要求，对政务网、局域网的内容进行完善和更新，确保符合法规要求；二要高度重视新闻舆论监督和网络监督，完善网络、热线等方式在内的民意反应机制，对于社会监督、舆论监督中反映的问题及时回应、及时整改；三要坚持和创新审计结果公告工作，加大政务公开力度，增强审计透明度，促进依法审计，营造共同监督的社会氛围。

（五）着力加强审计整改，发挥审计功效。一要加强与纪检、检察、公安、财政、税务等机关的协调配合，建立健全审计移送处理协作配合机制，充分发挥审计在构建防腐保廉体系中的作用，有效增强审计的预警功能；二要完善社保基金联网审计监督管理协作机制，加强与社保部门的协商配合，促进社保基金规范运作和安全完整；三要加强与组织、编办等“三责联审”部门的协调与配合，规范审计内容，探索审计方法，努力形成审计合力；四要健全完善由纪检、组织部门牵头，监察、财政、审计等部门参与的审计整改联动机制，实现审计整改常态管理。

三、工作措施

（一）推进审计执法规范化建设，提高执法质量。一要严格规范文件。既要完善规范性文件制定程序，努力做好规范性文件制定工作。又要加强对其审查把关，对没有法律、法规依据，或未经合法授权，设置行政处罚、行政许可的，要坚决纠正或撤销；二要加强行政复议，确定熟悉行政业务又具有法律专业知识的人员负责，有效维护公民、法人或其他组织合法权益；三要加强审计执法制度建设，按照“谁执法、谁负责”，“谁分管、谁负责”的原则，进一步细化执法责任和责任查究制度，做到责任到具体岗位、追究到具体人。同时逐步建立重大行政处罚决定备案、行政执法督导、行政执法问题内部通报、警示诫勉等制度，及时纠正和查处各种违法或不当的行政行为，确保行政执法行为的合法、公平、公正、高效。

（二）加强重大行政决策制度建设，保证民主决策。按照《市人民政府重大行政决策规则》的要求，修订和完善机关内部决策规则和程序，结合审计部门自身工作特点和职责，量化、细化重大行政决策的使用范围等。规范重大行政决策程序，要把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定作为其必经程序，确保决策的民主性、科学性、合法性。加强重大决策跟踪反馈和责任追究，要跟踪决策的实施情况，全面评估决策执行效果。对违反决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的，要按照“谁决策、谁负责”的原则严肃追究责任。

（三）落实行政执法监督，确保依法行政。坚持开展内部行政监督，自觉接受上级的监督，接受人大、政协和司法机关的监督，接受群众的监督，并定期向政府及上级有关部门报告实施依法行政的工作情况。要把科学审计理念贯穿到审计工作的全过程，把审计监督的最终目标切实转移到堵塞漏洞、完善制度、改进管理和促进发展，发挥审计的预警作用和建设性作用上来，切实提高审计监督的服务层次和服务水平。

四、组织保障

（一）健全组织，加强领导。按照实际情况，调整依法行政工作领导小组，局长任组长，副局长任副组长，各科室负责人为领导小组成员，领导小组下设办公室，具体负责依法行政工作的日常开展以及各项工作措施落实情况的督促检查。领导小组定期召开会议，讨论和研究依法行政工作的重大事项，确保各项工作扎实有效地开展。

（二）督促检查，贯彻执行。局机关要根据年度计划，结合审计实际，制定相应的依法行政实施方案或意见，并分阶段、有步骤地组织实施，局将组织对实施方案意见及依法行政实施的情况进行检查、督促。年底，进行全面检查考核与评估，严格落实奖惩制度，奖优罚劣，对贯彻落实不力，有违法违纪行为的，坚决予以追究责任。

（三）注重积累，规范台帐。平时工作中要注重依法行政工作的材料积累，按照规范要求及各项考核标准，扎实做好各项活动的记载、资料的收集、做好分类、整理，确保台账资料健全，如实反映依法行政工作成效，不断提高依法行政工作水平。

第3篇

2016年是我市全面贯彻落实党的十八大精神的开局之年，也是现代化建设的关键之年。全市审计工作要认真贯彻落实党的十八大精神，坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，围绕上级审计机关审计工作会议精神以及我市市委、市政府工作中心，依法履行审计职责，全面提升审计质量，为我市经济社会发展更好地发挥审计监督、服务和促进作用。2016年我市审计项目计划拟安排51个，其中市本级项目46个，市级以上条线项目5个。具体安排如下：

一、财政审计

本级财政预算执行审计。以促进加强财政管理为核心，以政府预算审计为纽带，围绕公共财政这条主线，对财政部门组织预算执行情况进行重点审计。本级财政预算执行审计将安排市财政局、地税局和港区，重点对财政预算编制合理性、预算执行的真实性、调整预算执行的合规性进行审计，同时开展财政货币资金管理情况的专项调查，关注财政资金管理绩效。部门预算执行审计将安排公安局、水利局、文广新局等7个单位，主要是结合领导干部经济责任审计同步开展，重点检查单位预算编制、预算追加等合理性、合法性以及非税收入的征收、管理和使用情况。

镇级财政决算审计。以财政收支的真实性、合法性和财政管理的有效性为重点，关注地方政府性负债和财政安全，今年安排双凤镇、璜泾镇2个单位2016年度的财政决算审计。

二、经济责任审计

以促进领导干部树立科学发展观和正确政绩观为指引，在财政财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性的基础上，重点围绕领导干部决策权、执行权和资源分配权等权力运行的全过程，重点关注民生项目、政府投资项目、内部管理控制等内容，关注领导干部履行与经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益等情况。同时，根据市委改进工作作风十五项规定的要求，今年项目审计中将重点加强对各部门会议活动等经费使用情况的审查，促进相关单位厉行勤俭节约。根据组织部委托，列入今年审计项目计划的有15个，其中离任审计13个，任中审计2个。

三、企业审计

以规范国有企业经营管理，保障国有资产保值增值为目标，开展对国有及国有控股企业的审计。根据政府交办，今年安排软件园等2个公司的资产负债审计。同时，为促进国有企业规范运作，降低行政运行成本，今年将开展对市属重点国有企业行政运行成本的专项调查。

四、专题、专项类审计和审计调查

（一）精心组织实施条线审计项目。根据2016年审计署、省审计厅项目计划，我局将同步组织实施保障性住房跟踪审计、农村村庄环境整治专项审计等4个项目，严格按照上级审计机关要求，按时保质保量完成任务。

（二）加强财政重点专项资金审计和审计调查。以服务经济发展、保障民生福祉为出发点，加强对政府产业引导类资金、社会保障和民生类专项资金（基金）的审计，确保资金（基金）专款专用，促进提高财政性资金的使用效益。今年安排服务外包产业发展引导资金、科技发展专项资金、拆迁资金、农场专业合作社生态奖补资金等9个专项类审计和审计调查。

（三）做好社保联网审计及信息系统审计

继续做好社保基金联网审计，充分利用已经成熟的社保联网审计系统进行数据分析，促进社保经办机构管好、用好基金，推动社会保险制度健康发展。同时，为进一步提高信息化技术在审计工作中应用的广度和深度，今年将对文广新局图书馆系统开展信息系统审计，检测系统可靠性、完整性和效益性，促进信息系统安全、稳定、有效、持续地运行。

五、政府投资项目审计

围绕政府投资建设重点，加强对本市政府重大投资项目和实事工程项目的审计监督，加强对社会关注度高、影响大的项目的审计力度。今年计划对应急水源地工程等5个重点项目进行竣工决算审计；对七浦塘拓浚整治工程、科教新城科技信息产业园工程等8个重大项目进行跟踪审计。同时，结合全市近几年政府投资审计的总体情况，今年将开展政府投资项目概预算管理情况专项审计调查。通过审计，反映和揭露工程建设与管理中存在的主要问题，减少损失浪费，节约财政支出，提高资金使用效益。

篇六:建设单位经济责任审计实施方案
2015工程项目审计实施方案

方案一：工程项目审计实施方案

一、项目名称：

建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况：

受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“xx国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由“xxx实业集团建筑工程有限公司”中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。

四、审计目标

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点

（一）审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“xxx项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

（二）审计内容和重点

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。

六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估

（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

（二）审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%。根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%。根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%。

审计风险评估表：表略

（三）重要情况的说明

由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。

七、审计的步骤和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

八、预定的审计工作起讫日期：

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

审计组由xx、xx两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

方案二：工程项目审计实施方案

为了进一步巩固xx的成果，提高xx项目严格规范水平，根据xx安排，结合xx要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

一、实施目的

通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

二、审计对象

xxxx

三、审计期间及审计范围

xxxx

四、审计依据：

xxxx

五、人员安排

审计组长：xx【建设单位经济责任审计实施方案】

审计组员：xx

四、时间安排

检查工作时间：xxx

五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。

（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。

（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；

（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的；

（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；

（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；

（5）变更、签证是否有重复申报的；

（6）变更、签证是否真实有效。

3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；

（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

5、xx项目资料归档是否及时、完整。

六、审计方式

现场审计与抽样审计结合

七、检查要求：

审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

方案三：建设工程跟踪审计项目实施方案

(一)、审计方案

如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：

1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；

2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；

3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；

4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。

(二)审计工作步骤：

1、资料收集阶段：

合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。

2、跟踪审计和初算阶段：

(1)、跟踪审计：

签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

(2)、初算：

跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。

3、竣工结算初审：

工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

4、竣工结算会审：

初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

5、出具最终审核报告：

在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

(三)、审计工作内容

1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；

2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；

3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；

4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案；

5、复核监理单位投资控制计划；

6、提供有关工程投资方面的咨询；

7、复核工程经济签证；

8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；

9、为保证工程节约投资提供合理化建议；

10、审核工程最终结算。

(四)审计方法：

如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。

(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件；

(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；

(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件；

(4)、计算书全部采用电子表格打印。

(五)审计所需资料

本工程审计需要下列资料：

1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等)；

2、施工图预算；

3、图纸会审记录；

4、设计变更记录；

5、工程经济签证；

6、材料签价单；

7、月结算(月报量)；

8、已审批的施工组织设计(施工方案)；

9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；

10、洽商、补充协议；

11、中标通知书、投标书等。

另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。

(六)、合理化建议

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。

4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。

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