建立健全资金管理制度

导读：　建立健全资金管理制度(共3篇)集团公司资金管理制度第一部分 集团公司资金管理条例第一章 资金管理基本规定第一节 总则一、为加强资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，制定本规定。二、本规定中所指资金包括公司总部及分公司和直营子公司在经营、投资和融资活动中形成的所有资金收入和支出。三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公...

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集团公司资金管理制度
建立健全资金管理制度 第一篇

第一部分 集团公司资金管理条例

第一章 资金管理基本规定

第一节 总则

一、为加强资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，制定本规定。

二、本规定中所指资金包括公司总部及分公司和直营子公司在经营、投资和融资活动中形成的所有资金收入和支出。

三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公司。

第二节 资金收支管理

五、资金支出管理

1.公司总部及分公司和直营子公司要严格按照预算审定的现金流量预算、资本性支出预算安排支出，凡是未纳入预算的支出，未经公司高级管理层的特殊批准，财务人员不予付款。

2.在资金使用上，资金支出部门应分月编制上报资金用款计划，经财务中心门审核平衡提出意见后，由主管总裁批准后，按计划执行。

3.支付资金必须严格执行有关稽核制度和审批手续。支付物资货款时，要有购销合同、结算单、验收和入库手续；支付工程款、劳务款项时，要依据有关合同和培训的进度，以及工程审计报告等；支付对外投资款项时，要有批准的项目论证书、项目设立批准书、公司节程、合同等；发生工资性支出时，要有人力资源部编制的清册或特殊核准。

第三节 银行存款和账户管理

六、公司控制的所有在中国注册的实体须严格按照中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》和国家有关规定在银行开立账户，不得在非经营所在地开立银行账户。

七、严格依照国务院颁布的《票据法》和中国人民银行颁布的《支付结算办法》办理各种收支结算业务。银行上门服务的，要与银行签订服务协议，制定往来单据交接规定和程序，指定专门的上门服务人员，明确服务内容以及传递单据的各项手续等，建立责任制。

八、银行开户手续必须由财务人员亲自前往开户行柜台办理。严禁通过中间人介绍办理

企业的存款业务，严禁公款私存，不得以任何方式对外拆借资金。

九、在办理银行业务时，不准签发空头支票和超过银行存款余额的付款票据；严格控制加盖银行预留印签的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，要写明收款人和使用限额；不准出借本单位银行账户为外单位代收、代转款项。

第五节 对外投资管理

十二、建立对外投资项目产权代表制度。产权代表作为出资人的代表对投资项目的全过程负责，按章程明确的股东或董事权限参与管理，监督企业或项目的营运状况，定期出具投资项目的生产经营情况及财务状况报告以维护出资人的权益。产权代表每年应向公司有关部门提交述职报告，公司有关部门依据其述职报告考核产权代表的业绩，并进行奖惩。

十三、加强对外投资收益的管理。财务中心门必须定期编制投资收益情况分析表，详细说明各项对外投资取得的收益或发生的损失情况，向主要领导报告以便采取措施，督促各责任单位和部门及时足额回收收益。

第六节 建立资金管理责任制

十四、财务中心要加强对资金的管理和监督，完善资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查。

十五、公司法人代表是货币资金管理的第一责任人，董事长和财务总监是主要负责人，负有重要职责。财务中心要结合自身情况建立印鉴印章的保管、使用、监督制约制度，印鉴印章和各种付款票据、有价证券、银行存单要分岗分人管理，应付账款开具的各种付款票据必须经过财务中心门负责人或被授权人签字，经银行印鉴印章管理人员核准登记后方可加盖印鉴印章。借调人员、见习人员、实习人员不得担任应付账款岗位工作。

第二章 资金授权管理规定

第一节 总则

一、为加强资金集中管理，规范资金支出程序，提高资金使用效益，建立资金管理的约束和监督机制，明确各项资金支出的审批权限和办理程序，根据《中华人民共和国会计法》等有关法规、及公司内部的相关章程和管理制度，特制定本规定。

二、本规定所称资金支出是指公司为组织经营活动和其他需要所发生的支出，包括预算内、外资金支出，理财资金支出等。

三、本规定适用于公司总部及分公司和直营子公司。

第二节 授权的内容

四、资金授权管理包括：预算内、外资金支出，理财资金支出等。

五、预算内资金支出是指列入年度预算的所有资金支出。

六、预算外资金支出是指未列入年度预算的各项资金支出，以及临时性支出等。

七、理财资金支出是指公司对于经营过程中暂时沉淀的资金进行的理财管理支出。

第三节 分级授权

八、公司对预算内、外资金支出，依据支出项目的金额，实行董事长或总裁授权下的分级审批制度。

九、预算内资金支出：经董事会批准的年度预算内的资金支出，在实际运行中，各使用部门提出使用计划，由总裁审批。

十、预算外资金支出分级别、分项目、分额度授权，详见第二部分《资金管理实施细则》。 十一、三个月以内的理财资金支出由财务总监提议，总裁审核，董事会批准；三个月以上的理财资金支出，由股东大会批准。资产委托管理业务等其他理财支出，由财务总监提议，总裁审核，董事会批准。

第五节 监督和责任制

十九、为加强对资金使用的管理和监督，完善资金管理责任制度，实行资金授权管理规

定。公司建立资金签批责任制，对于资金支出，实行“谁审批，谁负责”的制度。

二十、公司各有关部门应严格按照本规定要求的程序办理各项资金支出业务，加强对资金使用情况的监管。

二十一、经批准使用预算外资金的部门和单位要对签批的分管领导负责，遵守国家的财经法规和公司的规定，严格按照批准的用途使用资金，不得转移、挪用，形成账外资金。【建立健全资金管理制度】

二十二、各用款部门要按照会计制度的规定正确核算各项预算外资金，并在年度终了时将其实际支出纳入年度决算。

二十三、凡是未按照本规定履行审批手续的资金支出事项，财务中心一律不得办理付款手续。各分公司分公司不得自行开展理财业务或资产委托管理业务。

第三章 货币资金和银行账户管理规定

第一节 总则

一、为进一步加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、国务院颁布的《现金管理暂行条例》、中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》、财政部颁布的《内部会计控制规范─货币资金（试行）》及国家外汇管理有关法律法规，制定本规范。

二、本规范适用于公司总部及分公司和直营子公司。

三、本规范旨在规范各单位现金、银行存款、其他货币资金,以及银行账户、银行结算票据、内部结算票证等与货币资金相关业务的管理。

第二节 现金及备用金管理

四、制定现金收支范围，按照规定范围使用现金，超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算。

在合法规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。【建立健全资金管理制度】

对职工个人发放的工资、奖金、补贴等，直接划入职工个人银行账户。

五、制订库存现金限额,严格按核定限额管理现金,超过库存限额的现金于当日存入银行。

六、建立健全现金日记账。逐日逐笔记录现金收付，并做到日清月结，账款相符。

七、在现金业务办理中，严禁以下行为：

（一）借用其他单位现金或向其他单位借出现金；

（二）用转账凭证套换现金；

（三）编造用途套取现金；

（四）利用本公司账户替其他单位和个人套取现金；

（五）保留账外公款；

（六）将公司现金存入个人账户；

（七）白条抵库。

八、加强备用金管理。

XXX集团资金管理制度
建立健全资金管理制度 第二篇

集团资金管理制度

目 录

第一章 总则 ........................................................................................................ 1

第二章 资金管理模式 .......................................................................................... 3

第三章 资金管理业务体系 ................................................................................... 5

第四章 资金管理组织及其职责............................................................................ 6

第五章 资金管理人员及要求 ............................................................................. 10

第六章 资金的流程管理 .................................................................................... 11

第七章 商业汇票 ............................................................................................... 18

第八章 外币业务 ............................................................................................... 19

第九章 资金信息系统 ........................................................................................ 19

第十章 会计记录 ............................................................................................... 20

第十一章 监督检查 ........................................................................................... 21

第十二章 附则 ................................................................................................... 22

第一章 总则

第一条 为了加强集团资金管理，明晰集团不同管理层次之间资 金管理职责和权限，明确资金管理流程，特制定本制度。

第二条 集团资金管理的主要任务：

1．做好资金收支平衡计划，满足企业支付和偿债需求，支持业【建立健全资金管理制度】

务发展；

2．保证以较低的成本筹集资金，控制财务费用；

3．优化企业信贷规模，平衡业务发展和融资规模，控制财务风险；

4．监督资金收支过程，敦促资金的收支是在授权范围内的安全使用和高效使用；

5．合理控制资金持有量,提出短期沉淀资金合理使用建议；

6．监督并控制利率敞口，制定和实施利率管理政策；

7．协助管理层控制资本性支出规模。

第三条 本制度适用范围为集团下属各单位，包括集团总部、日用家电集团及其下属经营单位、制冷家电集团及其下属经营单位、电机事业本部及其下属经营单位、房地产事业本部及其下属经营单位、香港公司、采购中心及物流公司，适用具体对象为集团各级资金管理的组织机构。

第四条 本制度的主要内容：包括资金管理模式、资金管理业务体系、资金管理组织及其职责，资金的流程管理，商业汇票、外币业务和资金信息系统，不包括对外融资管理和对外担保管理。

第五条 集团资金管理遵循以下原则：

1. 差异化资金管理原则，包括集中统一、派员协管和自主管理三种模式；

2. 逐级授权原则，上级对下级资金管理机构适当授权，下级资金管理机构在授权范围内组织本层级的资金管理；

3. 资金效益原则，在保证资金的流动性、安全性的前提下，控制资金成本，追求资金效益的最大化；

4. 营运资金规模合理化原则，保证流动资产与流动负债规模的合理性和匹配性；

5. 资金占用的有偿原则，资金使用者承担相应利息；

6. 长期投资与现金流能力相适应原则，投资规模与进度根据资金状况量入为出；

7. 外汇风险规避原则，合理选择进出口结算方式、结算期限、结算币种等，防范外汇风险。

第二章 资金管理模式

第六条 集团资金管理采用三种差异化管理模式：集中统一模式、派员协管模式和自主管理模式。

第七条 三种模式的适用范围

1、集中统一模式：集团公司、XXX电器及下属单位、电机事业本部及下属单位、房地产事业本部及下属单位、采购中心、物流公司；

其中，集团对房地产开发项目的资金管理原则：股权投资由集团承担；君兰第一期项目土地资金由集团投入，限时收回，开发资金由封闭贷款解决；后续项目的启动资金和开发资金由其自身发展滚动或项目封闭融资解决，集团根据实际需要，可提供临时代垫资金；旧项目向集团办理内部封闭贷款，旧项目的销售回款用于归还集团内部贷款。

2、派员协管模式：云南汽车公司、湖南汽车公司、香港公司；

3、自主管理模式：华凌集团、荣事达合资公司、重庆X通公司。

第八条 三种模式下的结算管理

1、集中统一模式：由所属的一级结算中心或异地分部统一办理收支结算；

2、派员协管模式：集团派驻人员协助异地经营单位财务部办理收支结算，所有收支经过派驻人员的审核后办理；

3、自主管理模式：经营单位自行办理收支结算，在集团年度资金预算范围内自行安排资金支付和控制资金风险。

第九条 三种模式下的融资管理

1、集中统一模式：在集团批准的年度、月度资金预算和融资计划内，集团财务管理部融资管理中心或一级结算中心异地分部统一对外办理融资业务，各经营单位的财务部协助开展融资工作。房地产开发项目的对外封闭融资由房地产事业本部负责；

2、派员协管模式：在集团批准的年度、月度资金预算和融资计划范围内，派驻人员与异地公司财务部共同对外办理融资业务；

3、自主管理模式：在集团批准的年度资金预算范围内，经营单位负责向银行申请授信额度，独立开展融资业务，月度融资执行情况按有关规定报集团财务管理部备案。当经营单位对外融资确有困难时，集团财务管理部视情况给予协助。

第十条 三种模式下的资金预算管理

1、集中统一模式：集团审批年度资金预算，集团财务管理部审批月度资金预算，由一级结算中心及其异地分部根据资金预算进行监控管理；

2、派员协管模式：集团审批年度资金预算，集团财务管理部审批月度资金预算，由派驻人员根据资金预算进行监控；

3、自主管理模式：集团审批年度资金预算，在年度资金预算范围内制冷集团审批华凌集团、荣事达合资公司、重庆X通公司的月度资金预算，并将其月度资金预算和月度资金预算执行情况报集团财务

管理部备案。

第三章 资金管理业务体系

第十一条 集团资金管理业务体系共分三个层级：

1. 集团财务管理部设资金管理中心和融资管理中心，资金管理中心负责集团资金预算管理、资金结算管理、资金政策制定和外汇管理等，融资管理中心负责对外融资管理和担保管理；

2. 资金管理中心下设的集团结算中心及其异地分部（统称“集团结算中心”）、控股结算中心及其异地分部（统称“控股结算中心”）、香港结算中心、XXX电器财务部下设的XXX电器结算中心及其异地分部（统称“XXX电器结算中心”），是集团一级结算平台，在遵循集团资金管理制度基本原则下负责各自下属成员单位的对外收支结算，各异地分部接受融资管理中心委托开展对外融资业务，香港结算中心接受融资管理中心委托拓展海外融资业务。

3. 日电集团财务部下设的日电结算中心和制冷事业本部财务部下设的制冷结算中心，是XXX电器结算中心下属的二级结算平台，负责审核各自成员单位的收支结算，办理内部资金调剂，不具有对外收支结算和对外融资的职能。

第十二条 一级结算中心异地分部管理原则：

1. 集团根据产权归属关系设置对应一级结算中心的异地分部，异地分部接受所属一级结算中心和融资管理中心的业务指导和监督；

2. 对一级结算中心异地分部的行政管理原则：异地分部成员单位产权归属集团公司时，异地分部归属集团结算中心管理；异地分部成员单位产权归属威尚公司时，异地分部归属控股结算中心管理；异地分部成员单位产权归属XXX电器时，异地分部归属XXX电器结算中

2016社区资金管理调查报告
建立健全资金管理制度 第三篇

社区根据的部署，我们从2016年月日至日，对本设区的资金管理情况进行了调查。现将调查的主要情况、存在的主要问题及我们的主要建议报告如下：

一、资金管理的现状

1、保障社区工作经费，奠定社区工作物质基础。自年以来，我社区建设工作经费按万元/千户的标准，由（市、或县）财政局按比例及时足额拨给。据统计，年度（市、或县）财政共安排拨付社区建设工作经费万元，街道部分由街道财力配套拨付或者以房租收入抵充。同时，根据实际情况，（市、或县）民政局对无物业管理社区和社区规模较大、人员构成复杂、社区管理难度大的社区给予经费补助，用于社区专职社区工作者的工作补贴和社区管理补助。

2、落实社区专项资金，推进社区工作全面发展。据统计，（市、或县）有关职能部门年度拨入各街道和社区的各类“费随事转”专项经费有多万元，主要是（市、或县）财政福利彩票公益金安排居家养老及社区设施补助、企退人员社会化管理以及社区准物业管理等经费。年度（市、或县）财政安排社区公益性岗位补贴经费万元，社区卫生服务经费万元，社区救助室经费万元。同时，为老小区整治及背街小巷的改造投入了大量的资金。这些专项资金有效缓解了社区人力、资金的压力。

3、“居账街审”，建立社区财务新模式。目前我区城市社区普遍实行社区财务由街道代为管理的管理模式，各街道建立会计服务站，统一核算管理社区建设和管理经费，会计服务站人员配备到位，会计核算日趋规范，在保障社区资金安全性、规范性的同时也减轻了社区的工作负担。“居账街审”模式已得到普遍认可。

二、资金管理方面存在的主要问题

1、社区建设财政支出缺乏计划性。对社区建设财政资金的使用缺乏系统详细的预算,造成资金申请审批环节缺少合理的参考依据以控制社区建设财政资金有序合理支出。审计中发现，对社区建设中经常发现的卫生、治安、居委会建设等基础性支出缺乏计划性，社区建设财政支出一般采取随支随报的方式，这种支出方式比较散漫，不利于资金的统筹和调配，难以保证资金使用的效率和效果。

2、社区建设财政资金管理方式粗放。社区建设财政资金使用缺少明确的费用列支范围和标准。资金使用未做到专人管理，专帐核算。很多地方未对社区建设这一投入方向繁杂的资金流向做细分，会计科目一般只设置一级科目或几个笼统的二级科目，不利于社区建设资金的细化管理和效益控制。

3、社区建设财政资金投入社区建设存在“小、散、乱”的现象。分析社区建设财政资金支出结构，会发现资金使用具有支出金额琐碎，缺少社区建设的导向性支出的特点，这往往是因为地方政府部门对社区建设缺乏有针对性、适合本地区实际情况的社区建设规划造成的。社区事务是一项繁杂细致的工作，工作中头绪多，突发事件多，但是，社区建设资金使用应根据社区建设长期的规划，在这些散乱琐碎的事务中突出社区建设的重点，引导社区健康有序发展，为建设特色和谐社区服务。

4、社区建设财政资金投入方向不均衡。社区建设财政资金管理未设定各资金流向支出的最高和最低限额以平衡各个投入方向的资金。社区建设财政支出对弱势群体的投入普遍较低，特别是面向老年人、残疾人、优抚对象等社会弱势群体提供的服务支出比例较低，而这些方面却是社区居民关注度、需求度较高的方面,也是推进和谐社区建设工作的重中之重。

5、社区建设财政支出透明度不高。社区建设财政资金作为一项“民生”资金，其使用效益关系到社区居民的生存和生活环境。而该项资金使用普遍缺乏资金服务对象--社区居民的参与和监督，缺少对资金使用后的跟踪考核和社会效益评价程序。

三、加强社区资金管理的主要建议

1、进一步明确各级管理职责，完善社区建设资金管理体制。按照“两级政府、三级管理”的城市管理体制，理顺（市、或县）与社区、街道、职能部门之间的关系，建立精简、统一、高效的管理模式，进一步明确各层级和条块的管理职责，协调条块关系，划清管理权限。（市、或县）和街道的管理目标和任务应各有侧重，转变把社区作为部门工作延伸的思想观念，保证社区管理的正常运作。要以改革的思路积极探索社区发展之路，通过财政支持、社会共建、“费随事转”、有偿服务等多元化渠道筹集社区资金，加大资金投入和保障力度。

2、建立健全社区建设财政资金管理制度。明确资金使用的要求和标准，加强使用社区建设财政资金的计划性和预算性，使其有计划按步骤支出，细化社区建设的资金流向和金额上下限额标准，严格资金审批程序，以便整合社区资源，细化资金管理和效益控制。

3、社区建设财政资金使用应坚持“突出重点又兼顾均衡”的原则。根据社区工作的总体设想和长期规划，以尊重人、方便人、为社区居民服务为根本出发点，集中有限资金投向社区重点工作，以发挥财政资金的导向作用和辐射作用；同时，又要兼顾均衡，平衡各方向的支出，满足社区居民物质和精神得不同需要，以利于社区的和谐发展。

4、强化对弱势群体的帮扶。设立为弱势群体帮扶在社区建设财政支出中的达标标准，提高为社区居民服务水平，使弱势群体更多地享受到政府给予的种种实惠，使有限的财政资金在和谐社区建设中发挥更大的社会效益。

5、建议采取三项措施，推进和谐社区工作。一是在社区居民中开办“百姓论坛”，来寻求社区事务的解决办法，了解群众的真实需求，讨论社区建设的长期规划和资金投向，对社区工作接受群众的监督；二是建立“社区事务讨论会制度”，侧重解决政府部门和社区的沟通问题，以面对面交流的形式，就社区居民关心的热点、难点问题举行讨论会，为政府部门和普通市民搭建平等交流的平台，将居民意见作为政府决策的参考依据；三是实行社区建设工作公示制度，接受群众的监督，通过公示了解群众对社区工作的满意度，为今后的工作提供借鉴。通过这三项措施，努力解决社区居民最关心、最直接、最现实的利益问题，调动社区居民参与社区建设的积极性，融洽政府和社区居民的关系，为建设文明和谐的社区服务。

6、进一步加强社区财务管理，切实做到财务公开。近年来，社区资产量增长幅度较大，社区工作人员的配置也趋于年轻化、知识化，其基本素质和管理能力大大提高。因此，在提高社区自治能力的同时，应健全与完善社区财务管理。要加强对社工的财经知识培训，引导社工增强预算管理意识，科学合理编制预算。要充分尊重社区居民的知情权，让广大社区居民参与社区事务，加大社区财务公开的力度，财务公开的内容应重点关注社区资金使用的方向和效果、社区创收的使用和管理等情况。

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