报销制度由人事部出还是财务部

导读：　报销制度由人事部出还是财务部(共5篇)财务报销制度及报销流程财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一节 总则第一条 目的为了进一步完善度假区资金的支付管理，提高度假区运转效率和各级管理人员的责任意识，特制订本制度。第二条 权限范围度假区所属资金审批由总裁、总经理、财务总监和各级管理人员审核会签。注明：各部门负责人可进行二级授权，但仅限于...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《报销制度由人事部出还是财务部》，供大家学习参考。

财务报销制度及报销流程
报销制度由人事部出还是财务部 第一篇

财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一节 总则

第一条 目的

为了进一步完善度假区资金的支付管理，提高度假区运转效率和各级管理人员的责任意识，特制订本制度。

第二条 权限范围

度假区所属资金审批由总裁、总经理、财务总监和各级管理人员审核会签。

注明：各部门负责人可进行二级授权，但仅限于自己的直接下属。

第三条 有关定义

1、审查：部门最高负责人对本部门该项开支的合理性和真实性做初步审查意见。

2、复核：财务部会计对单据合法性、完整性、是否符合报销标准等提出审核意见。

3、审核：财务总监经参考“审查”和“复核”意见再次审核批准，后报度假区总经理审批、公司总裁核准。

4、放款：财务部出纳根据财务管理制度对已“核准”的开支款项，核对单据和金额后安排支付。

5、资金支付审批流程：

第四条 经费开支总原则

1、所有费用结算方式遵循下列顺序：银行转账（包括网上银行）、银行卡刷卡、现金支付。对于1000元以下，难以采用银行转账和银行卡刷卡支付的，才能使用现金支付。

2、各项费用开支必须要有发票和消费清单。发票必须有财政或税务部门统一印制或监制并加盖填制单位（机关、企业、商店等）的印章，填写要正确、规范，内容要素齐全（包括单位名称必须全称不得简称、品名、数量、单价、金额），发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。消费清单须为电脑打印小票，非电脑

打印的清单应盖销售单位章确认。使用银行卡消费的，还应提供POS机小票。发票、消费清单、POS机小票均作为会计原始凭证，是报账的必要依据。

3、人员经费开支必须要有开支明细，如社保、公积金须提供明细及相关部门入账单，福利

费须提供签收表。人员经费支出及对个人和家庭的补助支出项目（含人员工资、津贴、奖金、按规定提取的职工福利费、各项社会保障应缴税费、其他人员支出等）严格按度假村批准的方案及相关部门规定办理。

4、单笔支出金额在10000元（含10000元）以下的可以网上银行转账方式支付，超过的以

支票转账方式支付。

5、经办人员填写报销单时，应将原始凭证分类整理，归类粘贴（为便于计算，金额相同的服务业统一发票应集中粘贴），粘贴范围以不超过粘贴纸为准。报销单填写要求字体工整，内容清晰，金额大小写相符，并与所附原始单据金额一致。填完经济业务事项后，如有空白，应自金额栏最后一笔金额数字下的空白处至合计数上的空白处填写“零”。报销单的填写及有关人员的签名要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔。

6、凡未具备报销条件（如外出差旅费等）需借用现金时，由经办人填写《借款单》，逐级找部门负责人、总经理签字审批、总裁核准后交财务部办理。借款还回时，财务部应开冲账收据给经办人。

7、属于现金发放性质的，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名； 一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

第二部分 借支、预支管理规定及办理流程

原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况及征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销帐。

第五条 借款管理规定

1、借款人填制《借款单》后，由部门负责人签署后转财务部审核，总经理审批，总裁终

审。为便于管理层审核因公借支的必须性，根据公事的类别，借款人必须事先准备好以下文件：

出差：提交已获核准的出差计划《出差申请表》，其中须列明行程规划，费用计划等，

出差返回后及时办理报销还款手续，不允许跨月借支。

培训：提交已获核准的培训文件，其中须列明培训单位，培训内容，培训人，培训费

及其他要素等。

采购：提交已获核准的《请购单》。

其他：提交必要性的文件。

2、财务部总出纳根据已核准的《借款单》付款给借款人，并由借款人签收属实。

借款的必要说明：

（1）借款必须是一事一申请，并须专款专用。如因公务计划改变或取消，借款没有使

用，借款人必须及时将借款退换财务部总出纳，严禁挪作它用。

（2）所有借款都会挂入借款人的员工挂账。

（3）鉴于借款仍属于公司的资产，因此财务部可随时监督和检查借款的保管、使用过

程、借款人须无条件地配合。

（4）原则上不允许因私借款，员工因特殊原因确需借支的，以尚未发放工资金额的50%

为限，并按酒店财务权限管理规定办理审批手续，因私借款不需办理报销手续，其

借款金额在当月发放工资中一次性扣除。（借支时在借支单上作出“本人同意在当

月工资中扣除”的书面承诺，扣款后财务应开具收据给借款人）

（5）公司对于 300 元以下的借款需求不予支持，各项借款金额超过 500 元应提前一天

通知财务部备款，借款未还原则上不得再次借款。

（6）借款销帐时，借款申请做为报销凭证的附件，依照申请单据报销，超出申请范围使用

的，须逐级领导签字核准、总裁批准，否则财务人员有权拒绝销帐；剩余金额必须退还，并在报销单上注明原借金额和退还金额。

第六条 预支管理规定

预支是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“申请书”， 向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续报总裁同意签字后，方可预支。预支申请书及相关单据做为此后报销凭证的附件。

第七条 借支、预支办理流程

经手人按规定填写《申请单》，注明申请事由、金额（大小写须完全一致，不得涂

改）→主管部门负责人审核签字→行政人事部经理审核签字→财务复核→总经理审批→总裁批准→经手人持审批后的借款及预支申请单到财务部办理。（经办人须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项，超出一个月不销帐者，须向财务室提交说明书并报分管领导签字同意担保，否则从经办人工资中扣除）。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第八条 差旅费报销制度及流程

（一）费用标准:

职 务

一线城市（省会\直辖市） 二线城市（市级） 三线城市（县级）

一般员工

200 元/天 150 元/天 100 元/天

300 元/天 250 元/天 200 元/天

部门主管

总经理及以上

实报实销 实报实销 实报实销 （二）费用标准的补充说明：

1.差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生额未达到标准金额，不予

补偿；超出标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返还时间为准，以小时计算，超过 3 小

时不满 6 小时计半天，超过 6 小时计 1 天。

3. 出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到底

地点等详细信息。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程:

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、

交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款

手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票： 出差人员持审批过的出差申请表复印件，到行政人事部申请订票。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后及时办理报销事宜，流程同日常费用报销。

第九条 电话费报销制度

（一）费用标准

1. 移动通讯费：依照通讯费补贴办法执行。

2．固定电话费：由行政人事部指定专人每月 10 日前查清费用，按日常费用申请程序审批后

交财务部处理，处理完后程序办理相关手续。若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，

特殊情况报总经理批示处理办法。

（二）报销流程

1、公司行政人事部制定执行标准交财务部，财务部每月中旬（20 日前）统一按标准和报销

流程集中报销通讯费用。

2、固定电话费由行政人事部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。

第十条 交通费报销制度及流程

（一）费用标准：员工因公办事或加班，可凭公交车票据报销交通费；加班至晚上 9：00 以

后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。

（二）报销流程

1. 员工整理交通车票，按规定填好《交通费报销单》（须填写坐车起始站点）。

2. 审批：按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政人事部统一管理，集中购置，

并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请：公司行政人事部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，填

写购置申请单报分管领导审批后购置。

2．报销程序：经办人持购买物品的原始单据和完备的验收证明→在行政人事部办理入库手

续后→保管人员在验收单或发票上进行验收确认→经办人凭接收手续进行报销。不需入库的

物资，需凭使用人或物资接收人的签字办理报销。

3．费用归集：财务部按月根据行政人事部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门

相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十二条 招待费及其他费用报销制度及流程

（一）费用标准

XXX有限公司财务报销制度
报销制度由人事部出还是财务部 第二篇

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目 录

宝捷润滑油（南京）有限公司财务报销制度（讨论稿）..................................................................................... - 1 -

第一部分 总则 ......................................................... - 1 - 第二部分 借支管理规定及借支流程 ........................................ - 1 - 第三部分 经营性费用报销规定及流程 ...................................... - 2 - 第四部分 日常费用报销制度及流程 ........................................ - 3 - 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 .................................... - 8 - 第六部分 其他相关规定.................................................. - 9 - 第七部分 报销时间的具体规定 ........................................... - 10 - 第八部分 附则 ........................................................ - 10 -

XXX有限公司财务报销制度（讨论稿）

（2014年04月制订）

财务报销制度，是指公司通过制定相应的制度，规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。

第一部分 总则

第一条 为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第三条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三） 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四） 借支金额权限：

1、借支金额2000元以上的，须报公司总经理审核。

2、2000元以内的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批。（授权书须报公司财务部备案）。

（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导、财务总监、总经理批准的采购合同、采购计划或请购单，采购合同、采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。

（六） 借款销账规定：

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导、财务总监、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（七） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

（八） 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。

第四条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→主管会计复核→财务总监审批→公司总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

第三部分 经营性费用报销规定及流程

第五条 公司的经营性费用（包括人工费、运费、材料费）支付，由公司总经理审批。

（如公司发生的材料费、运费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托总监或相关的部门负责人审批，并以书面形式公司财务部备案）。【报销制度由人事部出还是财务部】

第六条 材料费用的支付程序：

材料进仓验收 →仓库记账→财务审核→财务总监审批→总经理（或受权人）审批→报账支付

第七条 支付相关手续

（一）相关部门须将采购合同原件及复印件送交财务部备案，财务部审核后，将采购合同原件返还，保留复印件。

（二）材料款（含原辅材料、库存商品、物料用品、低值品）支付的原始凭证须有发票（包括材料采购发票、运输发票）、送货单及验收单、材料清单。

（三） 由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具入库单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者入库单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。

（四） 供货方凭送货单或者入库单连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的双方确认的材料清单，经总经理审批，并在发票签字后，方可支付。支付凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理签批、采购经办人签字。

（五） 用料部门负责人须在库房管理员月末提交的材料汇总表上签字确认。

（六） 送货单或入库单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章。

（七） 材料款的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，须提前通知所在公司财务部，并经主管会计、财务总监审核。

第四部分 日常费用报销制度及流程

第八条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第九条 费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（四）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第十条 费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→分管总监审核签字→主管会计复核→财务总监审批→总经理审批→到出纳处报销。

第十一条 差旅费报销制度及流程

（一）销售业务人员差旅费开支标准，由销售总监主持制定（包含在《区域经理薪酬手册》中），经总经理批准后，于每年度12月向财务部报送下一年度开支标准。

其他人员，车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示公司总经理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行：

（二）费用标准的补充说明：

1. 参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准执行。

2. 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。特殊情况需超标准开支的，须请示总经理批准。

3. 差旅费的报销。材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

4. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三） 报销流程

最新财务报销制度及报销流程
报销制度由人事部出还是财务部 第三篇

财务报销制度及报销流程

第一条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车;(2)因公公交车费应保存相应车票报销。

(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好《费用报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司人事部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司人事部根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

第三条 招待费、培训费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人事部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四条 工薪福利及相关费用支付流程

(一) 工资支付流程：(1)每月15日由人事部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月20日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)社会保险支付流程：(1)社会保险金由财务部协助人事部办理银行托收手续，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

第五条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第六条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写

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报销单(经办人在发票背面签字);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在2个工作日内办理报销手续。

第七条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三) 财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第八条 发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执行：

1、 根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。

l 办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。

l 业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。

2、 根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人60元标准。

3、 业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须提前申请获得相关领导批准后方可支出。

第九条 差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

1、 出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算(出发、返回当日均算)。

2、 出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要总裁确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批后办理借款手续。

3、 公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。

4、 出差人员返深后，应在七日内到财务部办理报销手续。

5、 职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补贴。

6、 员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。

7、 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票。

8、 出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

9、 员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。

10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。

l 一般城市普通员工：单人150元/天，多人250元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元/2人

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/天；

l 特殊城市普通员工：单人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。

l 如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。

11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。如果实际出差时间超出规定时间以及出差期间因办理私事而推迟返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。

12、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。

第十条 外出人员的临时性支出，要及时与总裁取得联系，并得到同意后，方可支出。

第十一条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。

第十二条 支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况下，必须以支票的形式支付。

第十三条 报销金额在1000元以上的，如本人没有要求支付现金的情况下，财务部将把此报销款项直接汇入该报销人帐户。

第十四条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：

1、 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

2、 无财务专用章的白条票据；

3、 数量、单价、金额不明确的票据；

4、 名称必须写全称。

第十五条 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。

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财务报销制度
报销制度由人事部出还是财务部 第四篇

财务报销管理制度

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第四条 借款管理规定

1. 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2. 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

3. 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

4. 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)除周转金外的借款原则上应在10个工作日内办理销帐手续。

5. 申请借款原则上最高上限不超过员工月工资额度的50%。

6. 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款一般流程：

A. 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。

B. 审批流程：部门负责人审核签字→财务复核→总经理审批。

C. 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第五条 日常费用管理规定

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

1. 报销人必须取得相应的合法正规票据,且发票背面有经办人签名，写明事由。

2. 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

3. 按规定的审批程序报批。

4. 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门负责人审核签字→财务部门复核→总经理审批→到财务处报销。

（一） 差旅费报销制度及流程

1. 费用标准:

职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用

一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天

部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天

经理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天

总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销

2. 费用标准的补充说明：

① 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

② 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回工作地时间为准。12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

③ 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

④ 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

⑤ 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

差旅费报销流程：

① 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

② 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，财务人员按规定支付所借款项。

③ 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门负责人审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

（二） 电话费报销制度及流程

1. 费用标准

① 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准（目前公司采取领用手机制度，费用标准以套餐

额度为上限，超额部分自付；特殊情况除外）。行政人事部做好手机领用手续和登记备案工作，领用公司手机的相关人员做好妥善保管工作，如出现损坏或遗失，照价赔偿。

② 固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

电话费报销流程：

① 行政人事部每月初(5日前)将本月员工手机使用明细表交财务部。

② 财务部按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

③ 固定电话费由财务部按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

(三）交通费报销制度及流程

1. 费用标准

① 原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交系统安排出行，特殊原因需用公司派车的，需填写《出车登记表》，按公司车辆管理制度程序审批，由行政人事部派车。

② 员工在本市内办事，只报销公交系统车票，车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况原则上不得报销出租车票（特殊情况除外）。

交通费报销流程：

① 员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，写明事由和路线，按规定填好《费用报销单》。 ② 审批:按日常费用审批程序审批。

③ 员工到财务部办理报销手续。

（四）办公费、低值易耗品等报销制度及流程

1. 管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司财务部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

2. 报销流程

① 购置申请: 公司财务部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

② 报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

③ 费用归集：财务部按月归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

（五）业务招待费报销制度及流程

业务招待费指因生产、经营业务的合理需要而用于各种业务招待、业务交往所支付的费用。

1. 费用标准【报销制度由人事部出还是财务部】

① 严格控制业务招待费用，总经理以下员工原则上不允许发生业务招待费。

A. 部门员工受总经理批示需请客的，先填写《业务招待费申请表》向财务部报备。请客发生的餐费应严格控制在合理限额内。

B. 部门员工由于工作缘故需要发生招待费的，须事先向总经理请示，填写《业务招待费申请表》。该项费用与员工个人工作绩效挂钩。

C. 财务部依据客户重要程度和人数等因数酌情确定餐费标准后告知申请人，超额部分不予报销。 ② 事先未填写审批表的餐费一律不予报销（如遇特殊情况必须电话申请）。

③ 在无饭店消费的情况下，客户的工作餐费上限为20元/位，重要客户可定位50元/位（由财务来认证）。

④ 员工因公外出餐费上限为在20元/餐。在公司内报销的，工资内扣除当日餐费补助费。

2.费用单据

① 所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效，不允许出现收据或白条。特殊情况需请示或上报公司领导同意可以特殊处理。

② 业务招待费发票须附有饭店消费明细单，有同行人须有同行人在报销单上签字确认，并注明时间及招待客户名称和人数，否则不予报销。 招待费报销流程：

① 申请人按规定事先填写《业务招待费申请表》交由总经理签字审批→财务部备案，确定大致餐费标准。

② 实际费用报销流程：部门负责人审核签字→财务根据报备的《业务招待费申请表》复核→总经理签字确认→到财务处报销。

第六条 专项支出财务报销制度及流程

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

(一）软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

1. 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2. 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

3. 结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

（二）其他专项支出报销制度及流程

1. 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

2. 费用标准：此类费用一般金额较大，由部门负责人根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审批。

3. 财务报销流程

① 审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

② 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

③ 付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：部门负责人审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第七条 报销时间的具体规定【报销制度由人事部出还是财务部】

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务受理：每周三下午13：00-14：00 员工将报销单交至财务部，财务部受理复核报销凭证统一交由总经理处审批确认。

2.财务报销：每周五下午13：00-14：00 员工至财务部领取报销。

第八条 票据规范

1. 当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

2. 当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，发票背面签署名字。

3. “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

4. 具体参照财务部票据填写及粘贴样板。

第九条 本制度解释权归公司财务部。

财务报销制度及报销流程
报销制度由人事部出还是财务部 第五篇

财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、货款相关支出等,以下分别说明报销相关的流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借支管理规定

1.临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

2.各项借支金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

3. 借支销账规定：

⑴借支销帐时应以借支单为依据，据实报销，原则上销帐金额不允许大于借支金额，若大额超出，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

⑵借领支票者应在5个工作日内办理销帐手续。

4.借支未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借支从工资中扣回。

第五条 借款流程

1.借支人按规定填写借支单，注明借支事由、借支金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票、现金或信用卡。

2.借支流程：

借支人填写借支单—部门经理审核签字—会计复核—总裁审批—财务付款

3.财务付款：借支凭审批后的借支单到财务部出纳处办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等

第七条 费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

2.填写报销单应注意:

⑴根据费用性质填写对应单据；

⑵严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；

⑶附件粘贴必须工整，沿左上角依次对齐；

⑶金额大小写须完全一致；

⑷字迹清楚工整，不得涂改；

⑸简述费用内容或事由。

3.按规定的审批程序报批；

4.报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条 费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→出纳处报销。

第九条 电话费报销制度及流程

1.费用标准

⑴移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。

⑵固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

2.报销流程

1.公司人事部将员工手机费执行标准交财务部；

2.员工于每月中旬按话费标准将上月话费发票填写报销单；

3.报销人按日常费用的审批程序办理报批手续；

4.员工到财务部出纳处报销领款；

5.固定电话费由综合部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，每月8号前须将相关票据交由财务部会计处。

第十条 交通费报销制度及流程

1.费用标准：

(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经相关负责人同意后可以乘坐出租车;

(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

2.报销流程

1. 员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，按规定填好报销单，如车票数目较多，请另附粘贴单粘贴；

2. 审批：按日常费用审批程序审批；

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

1.管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司综合部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

2.报销流程：

⑴购置申请：公司综合部每月根据需求及库存情况按需采购；

⑵报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支；

⑶费用归集：财务部按月根据综合部提供的各部门领用明细表，归集核算各部门相关费用；库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第四部分 货款支出制度及流程

第十二条 货款支出主要是为了满足日常的销售需要，进行货物采购而发生的付款行为。 第十三条 货款支出的相关流程

1.采购人将采购凭证及货物一同交至库管处办理入库手续；

2.采购填写支出证明单，后附入库单据及原始采购凭证；

3.按相关流程签字：

采购人（经手人）—库管（证明人）—会计复核—总裁审批；

4.将单据拿至出纳处支出货款或者冲抵借支。

第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、部门奖金支出、社会保险及各项福利等

1.工资支付流程：

⑴每月1日由人事部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及养老保险等信息）交各部门出纳处；

⑵每月1日由综合部将考勤表及汇总表交出纳处；

⑶按工薪审批程序审批；

相关财务人员制表—部门经理审核—会计复核—分管副总复核—总裁审批；

⑷各部门于每月3日前将经部门经理签字后的工资预算表交至财务部；

⑸各部门于每月12日前将部门经理签字后的工资实发表交至财务部；

⑹每月15日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资。

2.临时工资支付流程同工资支付流程。

3.部门奖金由各部门经理填写支出证明单支出，按相关标准经总裁批准后自行发放。

4.其他福利费支出由公司人事部按审批后的支付标准填写相关单据→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总裁审批，审批后的单据及支付标准交财务部办理相关手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周一三五为财务报销日。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3.以上规定交表日期如遇节假日可向后顺延一天，如遇长假，则上班之日起第二天交至财务部。

4.如报销时间于发工资时间相冲突，则报销向后顺延一天。

5.工资若因特殊情况不能在规定日期发放，财务部须及时通知各部门，以免造成不必要之误会。

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