修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行

导读：　修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行(共6篇)规章制度管理办法(修订中)编号：元福集团规章制度管理办法编 写审 核批 准生效日期目 录第一章 总 则 1第二章 机构设置与职责 ...

篇一:修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行
规章制度管理办法(修订中)

编号：

元福集团

规章制度管理办法

编 写

审 核

批 准

生效日期

目 录

第一章 总 则 ............................................ 1

第二章 机构设置与职责 .................................... 2

第三章 规章制度的制定 .................................... 2

第一节 规章制度的起草 ................................. 3

第二节 规章制度的审核 ................................. 4

第三节 规章制度的审议与颁布 ........................... 5

第四章 规章制度的实施 .................................... 6

第五章 附 则 ............................................ 7

附表：管理制度发布（废止）审批表 ................... 8

第一章 总 则

第一条 目的及依据

为了加强元福集团（下称“集团”）规章制度管理工作，规范集团规章制度制定程序，力求做到“制度高于一切、一切服从制度”，提高规章制度质量和权威性，促进集团战略目标实现，制定本办法。

第二条 适用范围

凡元福集团的规章制度管理工作均适用本办法。

第三条 原则

遵守国家法律法规，符合元福集团章程，保证规章制度的合法合规。

1．体现元福集团意志，维护元福集团权益。

2．统一制度，层级清晰，监管有力。

3．严格履行规章制度管理程序，保障规章制度决策的民主性和科学性。

4．从实际出发，科学设计规章内容，合理确定元福集团管理机构、管理者和员工的职责、权利和义务，提高生产经营管理的效率和效益。

第四条 定义

1．本办法所称“规章制度”是指元福集团按照规定程序制定的各类规范经营管理行为、具有长期普遍约束力的规范性文件。本办法不适用于技术标准、其他应用公文及各级党群组织的规范性文件。

2．规章制度等级

按照规章制度规制与调整的范围及重要程度，元福集团规章制度分为三级：

（1）核心管理制度

核心管理制度是规定元福集团基本运作规则、实现元福集团核心管控职能的制度；

（2）重要管理制度

重要管理制度是规定元福集团重要的全局性的管理职能实现方式的制度；

（3）一般管理制度

一般管理制度是对核心管理制度和重要管理制度进行解释、补充、支持、细化，指导元福集团具体业务开展的辅助性和可实施性的制度。

元福集团核心管理制度、重要管理及一般管理制度目录由集团决策小组制定，并根据元福集团管理环境变化随需进行必要调整。

第五条 规章制度的分类

元福集团所有规章制度按照所属性质分类，可分为：组织决策类制度、职能类制度、业务类制度。

第六条 各级规章制度的效力

元福集团规章制度效力等级从高到低依次排列的顺序为：总经理组织制定核心管理制度和重要管理制度、各部门制定的具体规章制度等。

为了保证制度体系的完整性，下一等级的规章制度制定必须遵守上一等级的规章制度的相关规定，并不得与上一等级的规章制度相抵触。

第二章 机构设置与职责

第七条 最高管理机构设置和职责

总裁办公会是规章制度体系最高管理机构，由集团领导及职能部门负责人组成。其职责如下：

1.负责制定元福集团制度体系规划，并审议各部门和单位制度建设年度计划。

2.负责元福集团核心管理制度及重要管理制度的审批与实施。

3.负责组织元福集团制度的执行与修订。

第八条 综合管理机构和职责

行政部是规章制度的综合管理部门，其职责如下：

1.制订、修订规章制度管理的有关制度和计划，并组织实施。

2.根据总裁办公会委托组织起草核心及重要管理规章制度。

3.负责审核、会签各部门和单位起草的规章制度草案。

4.组织有关部门对规章制度实施进行监督检查并对执行冲突进行协调处理。

第九条 分管机构和职责

元福集团各部门负责本领域、授权范围内的规章制度设计、论证、起草和组织实施工作。

1.行政部负责规章制度的总体执行监督工作。

2.人力资源部负责新员工或调换岗位的员工上岗前的规章制度学习培训。

第三章 规章制度的制定

第十条 规章制度的制定程序

元福集团规章制度的制定应按照起草、审核、审议与颁布程序进行。规章制度修改、废止程序，一般参考制定程序办理。

第一节 规章制度的起草

第十一条 规章制度起草前的准备

规章制度起草应组成由起草部门负责人领导的工作组，对于业务、职责交叉的具体规章，应由相关部门联合起草并明确牵头起草部门。

规章制度起草前应事先对规章制度制定的必要性、调整范围和对象、需要解决的主要问题和解决方案、与现有规章制度的关系、部门职责划分和主管部门的确定等进行充分的研究论证，其中对重要制度或有争议的问题，应当形成论证报告。

第十二条 规章制度应当具备以下基本内容：

 依据和宗旨

适用范围

管理事项

管理流程

管理部门及职责

违规责任

颁布生效时间      

第十三条 规章制度格式应当符合以下基本要求：

1．名称规范并符合规章制度的适用范围。

2．内容顺序按照总则、分则、附则的先后逻辑排列。

3．涉及管理事项范围广、内容多的可以分章、节、条、款、项、目，涉及管理事项范围窄、内容少的应直接分条、款、项、目。

4．具体规章的章、节、条的序号用中文数字，款不需序号，项的序号用中文数字加括号，目的序号用阿拉伯数字。

5．分条描述部学合理、逻辑关系清晰，属于一个条文内的事项应采用款、项、目的体例。

6．文字准确、简练，容易引起歧义的名词须作出明确解释，不得使用没有定义的简称。

篇二:修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行
制度与流程管理办法

【修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行】

制度管理办法

第一章 总 则

第一条 目的

为使集团公司制度管理工作有序、规范各项管理制度真正落实到各个管理环节当中，使按章办事、按章操作成为员工的自觉行动，提高工作效率，保证工作质量，特制定本办法。

第二条 术语

本办法所称的制度（即管理制度），是指由集团公司各部门依照国家有关规定，结合本公司实际组织起草的，以集团公司名义颁布的有关集团公司生产经营和综合管理等行为的、具有长期普遍约束力的规范性文件。

第三条 范围

本制度适用于集团所有部门、分子公司。

第二章 职 责

第四条 集团经营管理部是管理制度主管部门，其主要职责是：

1. 编制修订管理制度相关管理工作的有关具体管理规定；

2. 组织对送审管理制度进行综合性审查；

3. 汇编集团公司管理制度，组织研究管理制度建设相关问题并提出改进

的建议；

4. 组织有关部门对管理制度执行冲突进行协调处理；

5. 指导和监督相关部门和下属分子公司的制度管理工作。

第五条 集团总部各部门/各分子公司职责

1. 组织执行集团公司相关规章制度；

2. 在集团公司相关制度框架下,编制本系统和本单位相关管理制度,并组

织实施；

3. 接受集团经营管理部对制度体系建设和执行情况的监督和检查。

第三章 公司制度体系

第六条 规章制度制定和管理遵循以下原则：

1. 遵守国家相关法律法规，保证规章制度的合法合规；

2. 坚持继承与创新相结合。科学总结规章制度建设的经验教训，吸收公

司管理的优秀成果，融合提炼，持续创新，保持规章制度的先进性；

3. 坚持规范与效率的统一。突出对关键环节和重点领域的管理控制，既

关注过程、更关注结果；

4. 坚持管理制度与流程体系、一体化管理体系、内部标准化体系等一体

化的原则，对同一事项或管理活动、原则上只受单项规章制度的约束。

有计划、有组织的推进管理制度与流程体系、管理体系、内部标准体

系实现一体化的进程；

5. 严格履行规章制度管理程序，保障规章制度决策的民主性和科学性；

6. 坚持规章制度制定与实施并重。

第七条 管理制度应当包含以下基本内容：

1. 制度编制目的、依据和原则、适用范围等；

2. 管理活动涉及部门和单位相关职责；

3. 管理事项和内容；

4. 活动开展流程和程序；

5. 对该项制度监督检查方法和程序；

6. 违规责任；

7. 颁布和解释部门，及制度生效时间。

第八条 管理制度格式的基本要求：

1. 名称规范并符合管理制度的适用范围；

2. 公司专业管理制度名称一般采用“制度”“管理办法”或“规定”；已

制定“管理办法”或“规定”的，（其后续的辅助性管理制度名称一般

应使用“实施办法”或“实施细则”““补充规定”等）；

3. 内容顺序按照总则、分则、附则的先后逻辑排列，分则直接以“章”

形式表述，在制度内容中不出现“分则’字样；

4. 涉及管理事项范围广、内容多的可以分章、条、数字等分类，涉及管

理事项范围窄、内容少的应直接用条和数字分类。具体规章的章、条

的序号用大写中文数字依次表述；

5. 分条描述科学合理、逻辑关系清晰，属于一个条文内的事项应当归类

描述；

6. 文字准确、简练，容易引起歧义的名词须作出明确解释，不得使用没

有定义的简称。

第九条 公司规章制度的管理按照起草、审查、审议、颁布、解释、修改、废止等程序进行。

第四章 制度起草和审查

第十条 制度起草

1. 管理制度的起草工作由其相应职能部门负责。对于业务、职责交叉的

管理制度，涉及二个及以上部门或单位的，承担主体责任的部门为起

草负责部门，其他为起草协办部门。起草负责部门对该项管理制度承

担主要责任，起草协办部门对该项管理制度所涉及本部门职责的内容

负责，责任界定不清的、由管理制度主管部门进行协调；

2. 拟起草的管理制度应事先对管理制度制定的必要性、调整范围和对象、

需要解决的主要问题和解决方案、与现有管理制度的关系、部门职责

划分和主管部门的确定等进行充分的研究论证；

3. 制度的起草过程中，要充分考虑本制度涉及到的相关流程规定，业务

程序描述按照相关流程基本顺序展开阐述，流程存在问题的，同时提

出对流程的修改和调整意见，确保制度和流程的连接关系；

4. 起草单位完成具体管理制度初稿后，应经过起草单位内部的充分讨论，

讨论后完成的草案和论证意见应提交相关职能部门及所涉及的基层单

位征求意见；

5. 起草具体针对基层单位的作业管理方面的辅助性规章制度，提倡由相

应基层单位先行拟定规章制度草案，再交由相应职能部门组织完善；

6. 被征求意见的部门或单位就该管理制度草案进行分析论证，提出书面

会签意见。

第十一条 综合性审查

1. 综合性审查包括标准体系审查、管理协调性审查和法律审查。综合性

审查由管理制度主管部门组织协调，具体审查由承担该项职责的相应

职能部门负责。综合性审查的顺序依次为标准体系审查、管理协调性

审查、法律审查；

2. 管理制度由起草部门和会签部门负责人审核并签署意见后，由管理制

度起草部门连同所依据的上级规范性文件复印件一并送交管理制度主

管部门，即进入综合性审查阶段；

3. 承担综合性审查的职能部门自接到管理制度送审稿次日起，原则上在

五个工作日内完成相应审查，特殊情况下不得超过七个工作日；

4. 负责管理制度综合性审查的职能部门，负责提出具体的书面审查意见；

5. 对在审查中发现的问题，应及时通知起草部门修改，并说明修改原因

及依据。对起草部门拒绝修改的管理制度送审稿，不得进入审议和发

布程序。

第十二条 制度起草和审查具体工作程序详见《建兴建设集团制度编写和审批流程》。

第五章 审议与发布

第十三条 公司实行会议方式对管理制度送审稿进行审议。对综合性审查通过的管理制度送审稿，根据需要在合理的时间内组织审议并形成审议决定。

第十四条 各类制度由集团公司主管领导组织审议，由集团公司总裁办批准发布执行。

第十五条 组织审议部门应当提供下列文件和材料：

1. 具体管理制度送审稿；

2. 综合性审查意见；

3. 管理制度起草说明（内容主要包括：具体管理制度论证情况、起草和

征求意见过程、相关单位意见、具体管理制度主要内容、需要说明的

问题及有关部门和单位的不同意见等）。

第十六条 对制度审议的主要内容【修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行】

1. 管理制度送审稿和起草说明是否符合本办法有关规定；

2. 管理制度送审稿是否履行了必要的程序，对不同意见是否协商一致；

3. 管理制度送审稿与其它现行管理制度的衔接情况，是否有与其他管理

制度重复或冲突的规定。

第十七条 审议会议就审议结果做出如下之一的审议决定：

1. 批准具体管理制度的颁布；

2. 原则通过、按审议意见修改完善后颁布；

3. 需进一步深入研究论证；

4. 撤销该具体管理制度的制定计划。

第十八条 管理制度经审议通过或原则通过的，起草部门应按照审议意见修改完善，报公司相关领导审核批准。

第十九条 管理制度颁布的行文按公司公文处理规定执行，并由公司总裁统一签发。

第六章 解释、修改、废止

第二十条 管理制度（含辅助性规章制度）由起草单位负责解释。凡属于管理制度条文本身与其它管理制度相冲突，由管理制度主管部门会同有关部门，提出意见报集团总裁审批，审批通过后由主管部门颁布管理制度解释。

第二十一条 管理制度在执行期间，如发现有违反本办法列明的重复、冲突、遗漏事项的，起草部门应及时向公司主管领导提请修订或废止、同时知会管理制度主管部门。

第二十二条 管理制度的修改一般应按制定程序办理。对失效和拟废止的管理制度，必须发文明令废止，或在新的管理制度中宣布予以废止。

第七章 规章制度实施管理

第二十三条 公司各部门、各单位及员工如发现颁布的各层次或同层次规章制度之间有重复、冲突、遗漏的，有权书面向制度主管部门反映，制度主管部门应及时了解核实所反映的情况，并做出相应的处理。

第二十四条 规章制度一经发布实施，须无条件执行。

第二十五条 各单位应采取有效措施对已发布的规章制度进行宣传，使与规章制度实施有关的部门和人员能够掌握、了解规章制度内容，确保规章制度的贯彻

篇三:修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行
2015新事业单位会计制度

第1篇：事业单位会计制度

一、为了贯彻《事业单位会计准则》（试行），规范事业单位会计核算，特制定本制度。

二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。

根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行。

三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。

以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。

四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。

本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。

五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。

六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。

八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。

第2篇：新制度视角下的事业单位基建会计核算

为了适应财政改革和事业单位财务管理改革的需要，进一步规范事业单位会计核算，促进公益事业健康发展，财政部于2015年12月19日修订发布了《事业单位会计制度》（财会［2015］22号）（以下简称“新制度”），自2015年1月1日起全面施行。

与1997年财政部发布的《事业单位会计制度》（财预字［1997］288号，以下简称“旧制度”）相比，新制度的一大亮点就是将基本建设投资纳入事业单位会计核算。新制度要求事业单位对基本建设投资的会计核算在执行新制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。这种双轨制的实行，既能够提高事业单位会计信息的完整性、真实性，提供更多对决策有用的会计信息，又能够满足基建项目结算、决算、竣工等环节对会计档案管理的特殊要求，从而实现旧制度与新制度的平稳过渡。

一、新制度下事业单位基建并账的具体操作

新制度下事业单位会计与基建会计并账在操作层面主要涉及会计科目的合并和财务报表的合并。并账的难度在于如何将按照资金占用和资金来源分类的基本建设会计科目科学合理地并入按照资产、负债、净资产、收入和支出进行分类的事业单位会计科目。

1、会计科目的合并。新制度在“资产类”新增了一级科目“在建工程”，明确要求在其下设置“基建工程”明细科目核算由基建账套并入的在建工程成本；在“负债类”新增了一级科目“长期借款”，明确“对于基建项目借款，还应按具体项目进行明细核算”；在“净资产”类增设了二级科目“非流动资产基金——在建工程”。目前，有关基建并账的具体账务处理规定还没有出台，笔者认为可以按以下原则进行合并，对名称和核算内容基本一致的直接合并；对名称不同但核算内容相同或相近的调整后合并；对特殊的会计科目应该分析后合并。

（1）直接并入事业单位会计核算体系的科目。基建账套中的“现金（库存现金）”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“固定资产”、“其他应收款”、“应收票据”、“其他应付款”、“应付票据”等科目，其内涵与事业单位会计相应科目基本一致，故可直接并入事业单位账套进行明细核算。

（2）需要调整合并的会计科目。基建账套中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”等科目是核算基建工程实际成本的科目，与事业账套“在建工程——基建工程”科目核算内容基本一致；“待核销基建支出”、“转出投资”科目核算不能形成投资和产权不归属建设单位的投资，与事业账套“待处置资产损溢”科目核算内容相近；“器材采购”、“采购保管费”、“库存设备”、“库存材料”等科目是核算基建用材料设备等实际成本的科目，与事业账套“存货”科目核算内容相近；“预付备料款”、“预付工程款”等科目是核算建设单位按合同预付给施工单位的备料款及工程进度款的科目，与事业账套“预付账款”科目核算内容相近；“应付器材款”、“应付工程款”核算内容，与事业账套“应付账款”核算内容相近；“应付工资”、“应付福利费”核算内容，与事业账套“应付职工薪酬”科目基本一致；“应交税金”、“其他应交款”核算内容，与事业账套“应缴税费”科目核算内容基本一致。

（3）需要进行分析后合并的会计科目。基建账套“交付使用资产”科目核算建设单位已经完成购置、建造过程，并已交付或结转生产使用单位的各项资产；此科目应根据相关资产类别分别并入事业账套“固定资产”、“无形资产”等科目。“基建拨款”科目核算建设单位各类基本建设拨款，除自筹资金外各类基本建设拨款本质上是事业单位的收入，因此应根据资金性质分析合并，属于中央和地方财政的预算拨款并入“财政补助收入”；地方主管部门拨款并入“上级补助收入”；其他单位、团体或个人无偿捐赠等并入“其他收入”；事业单位自筹拨入的资金应还原本来面目并入“专用基金”等科目核算。

需要强调的是，对于基建账套并入的未完工基建工程实际成本在并入事业账套“在建工程”科目核算的同时，还应当列入“事业支出”等相关科目。这是因为事业单位会计核算一般采用的是“收付实现制”，“在建工程”虽然是专门核算基建工程实际成本的科目，但是其本身属于资产类科目而不是支出类科目，因此需要同时列入“事业支出”等科目。

2、财务报表的合并。财务报表的合并主要是月度报表的合并，因为现行的预算、决算是全口径的预决算，在年度预决算报表中已经包含了基本建设投资的数据。在将所有基建账套数据并入事业账套后，对财务报表而言，只需要根据财务报表编制说明按照并入的明细资料就能够完成报表编制，而且能较清晰地反映基建投资全貌。

二、新制度下事业单位基建会计核算案例分析

例：某事业单位新建信息化平台于2015年11月开工，2015年1月份基建账套数据如下表所示。其中2015年12月31日基建拔款中有50000元为本年上级补助拨款，其余为该年中央预算拔款，该单位未纳入财政直接支付。2015年基建账套中设备投资中有10000元使用银行存款支付，待摊投资中有10000元使用银行存款支付，有5000元使用现金支付，现金从零余额账户支取。

1、某单位2015年1月1日年初余额基建账套并入事业账套的会计调整分录。具体如下：

（1）借：在建工程——基建工程——建筑安装工程投资

50000

——设备投资50000

——待摊投资20000

——预付工程款30000

贷：非流动资产基金——在建工程150000

此笔分录根据基建账套数据将基建未完工实际成本合并记入“在建工程”科目，因为是年初余额的调整不需要同时记入“事业支出”。

（2）借：存货——工程物资50000

银行存款50000

财政应返还额度100000

贷：财政补助结转150000

非财政补助结转50000

此笔分录是根据基建账套数据分析记入的，借方数据可直接得出，贷方数据是根据基建拨款数减去基建实际成本得出，也即收支相抵后的结转数。

以上账务处理是按照财政部《关于印发〈新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定〉的通知》（财会［2015］2号）规定进行的。笔者认为，对“预付工程款”的处理规定值得商榷。因为，“在建工程”科目核算的是未完工程的实际成本；“预付工程款”科目核算建设单位按合同规定向承包工程的施工企业预付的工程进度款，并不是未完工程的实际成本。笔者认为，并入“预付账款”更为合理。

2、2015年1月末基建账套并入事业账套的账务处理。具体如下：

（1）借：零余额用款额度600000

贷：财政补助收入——财政授权支付

500000

财政应返还额度——财政授权支付

100000

（2）借：银行存款50000

贷：长期借款——基建借款50000

（3）借：库存现金10000

贷：零余额账户用款额度10000

（4）借：在建工程——基建工程——建筑安装工程投资100000

——设备投资

30000

——待摊投资

20000

贷：非流动资产基金——在建工程

150000

同时：

借：事业支出——项目支出——基建工程150000

贷：零余额账户用款额度125000

银行存款20000

库存现金5000

（5）借：预付账款——基建工程——预付备料款

200000

——预付工程款50000

贷：零余额账户用款额度250000以上案例较为简单，会计分录基本上完全还原了基建账的原貌，现实中不可能有如此详细的资料和简单的账务，在并账时可以根据借贷双方发生额编制多借多贷的合并分录。同时，在现实中还会遇到复杂的内部交易抵销和调整事项。

三、新制度下事业单位基建会计核算的思考

1、新制度对基建投资核算实行双轨制，将促进事业单位提高财务管理水平。实现新制度基建并账首先要解决的问题是业务流程的设置问题。事业单位应当建立基建并账制度，合理规划业务流程，确定需要基建会计提供的数据和资料，规定提供的时间和方式，分清事业会计和基建会计各自的责任，保证基建并账的顺利进行。

其次是根据单位实际制定科学规范的合并操作手册，保证合并准确及时进行。最后事业单位还应该加强内部控制和监督，充分发挥事业会计与基建会计相互配合相互制约的作用，保证会计信息质量，防止相互推诿的现象发生，真正发挥会计的监督作用。

2、新制度对财务人员提出了更高的要求。双轨制的实行，要求基建会计人员不仅应完成本身的核算任务，还要提供事业会计人员需要的资料，不仅要熟悉基建会计也要了解事业会计。对于事业会计而言要求更高，其必须精通基建数据并入事业账的处理程序和方法，还应当熟悉基建会计业务及基建项目管理，具备通过基建并账数据“还原”经济业务、通过数据识别真假的能力，充分发挥事业会计对基建会计及基建项目的监督制约能力。

3、新制度基建并账应注意的问题。基建并账并不是简单的数字相加，还需要对内部交易进行必要的调整，以保证会计信息的真实性和准确性。①内部往来业务的调整。并账前应对事业账和基建账之间的往来进行认真清理，并账时进行抵销和调整，防止虚增虚减往来款项。②内部收支业务的调整。对事业账已经列支的自筹基建资金和基建账纳入基建拨款的自筹资金，应当认真分析，在并账时进行还原和调整，防止虚增收入支出。③内部资产的调整。在并账时我们应特别关注交付使用资产是否已经在事业账登记，防止虚增资产。

第3篇：新《事业单位会计制度》实施中存在的问题与建议

2015年2月7日，财政部颁发了《事业单位财务规则》并于2015年4月1日开始实施，拉开了事业单位财务及会计制度改革的序幕，2015年12月5日和12月19日财政部先后发布《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》并于2015年1月1日开始实施，期间，财政部陆续颁布了一系列行业财务制度，标志着新的事业单位会计核算规范的建立。新的《事业单位会计制度》满足了预算管理制度改革的要求，规范了事业单位会计核算的行为，也解决了旧制度中存在的一些问题。但是，笔者认为新的《事业单位会计制度》在部分科目和经济业务的处理方面存在一些问题，有待于在下一步改革中进一步完善。

一、新《事业单位会计制度》存在的问题

（一）部分会计科目不能清晰、明了的反映经济业务活动的性质和内容

本着简化核算的原则，本次事业单位会计制度改革精简合并了部分科目，如将旧制度的材料、产成品、成本费用等科目合并为“存货”，导致“存货”科目的核算内容过多，难以准确的反应经济业务活动的性质和内容，尤其是单位自行制造存货通过“存货——生产成本”核算，将生产中发生的费用通过资产类科目核算，将资产和费用混为一谈，缺乏科学性和严谨性，容易造成理解和使用上的混乱。再如，取消了旧制度中的“拨入专款”、“专款支出”和“拨出专款”科目，将其并入各收入和支出账户，导致收支账户明细核算层次过多，且不利于体现专款管理的原则。

（二）存货购入时入账价值规定的表述欠严谨

新事业单位会计制度规定：事业单位按照税法规定属于增zhí shuì一般纳税人的，其购进非自用（如用于生产对外销售的产品）材料所支付的增zhí shuì款不计入材料成本。这里所说的“非自用”按汉语意思理解就是不是本单位使用的，虽然在括号里对“非自用”作了解释，但是“非自用”的说法既不科学也不准确，甚至和《事业单位会计准则》相违背，《事业单位会计准则》第五条明确规定：“事业单位应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算”。笔者认为，既然是“非自用”，按会计主体原则的规定，单位就不应该对其核算，当然也就没有必要对其做出计价规定。

（三）“固定资产”科目的核算内容的规定中，部分经济业务的账务处理方法的规定欠科学

1、对动植物的入账价值及处理方法未做规定

2015年4月1日执行的《事业单位财务规则》，将动植物列入存货和固定资产范围，但是，会计制度只在内容中提到动植物，单位对其计价及核算做任何规定，导致其会计核算无参考依据。

2、融资租入固定资产的账务处理方法规定有误

《事业单位会计制度》在“在建工程”科目的核算内容中规定，事业单位融资租入需要安装的固定资产，在设备安装完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资产”科目，同时借记“非流动资产基金——在建工程”，贷记“在建工程”。这样的账务处理要想保证借贷方相等，只能是在安装期内将融资租赁设备的租金付清后才成立，这在实际工作中显然是不可能的。例如：融资租入需要安装的专用设备一台，租赁协议约定设备价款30万元，分三年等额支付租金，同时支付运杂费1万元，安装费3万元，按制度的规定应做如下处理：

借：在建工程340000

贷：长期应付款300000

非流动资产基金——在建工程40000

同时，借：事业支出40000

贷：银行存款40000

安装完毕，交付使用时，如果按会计制度的规定，

借：固定资产340000

贷：非流动资产基金——固定资产40000

同时，借：非流动资产基金——在建工程40000

贷：在建工程340000

在建工程转入固定资产的是34万元，而其占用的资金仅为4万元，显然借贷方不等。

3、购入固定资产扣留质量保证金的账务处理欠科学

新制度规定，购入固定资产扣留质量保证金的，扣留的保证金部分在计入固定资产和在建工程价值的同时增加了固定资产和在建工程占用的资金，笔者认为，这样的处理欠妥当，按照融资租入和分期付款购买固定资产的规定，设备款未付的部分不应增加非流动资产基金，体现账务处理原则的一致性。

4、基建支出并账的问题未从根本上得到解决

新制度增设了在“在建工程——基建工程”科目，核算由基建账套并入事业单位会计的在建工程成本，同时规定，事业单位的基本建设投资应当按国家有关规定单独建账，单独核算，同时按事业单位会计制度的规定至少按月并入在建工程科目反映。并在《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》中对并账做出了规定。实质上，事业单位基本建设投资的核算仍然设两套账，同时执行《国有建设单位会计制度》和《事业单位会计制度》两套制度，基建投资信息定期在事业单位会计账面反映，并未从根本上解决基建支出完全并入事业单位会计核算的问题，同时增加了会计核算的工作量，也给会计理论教学带来困扰。

5、收支类科目核算内容的规定不完整，难以满足实际工作的需要

新的《事业单位会计制度》在各收入和支出科目的核算内容的规定中，除在“财政补助收入”科目的核算内容中，对国库集中支付的直接支付方式下，购货退回的账务处理分本年度和以前年度做出规定外，其余的收支科目都未对收入退还和支出收回做出处理规定，导致收支类科目的核算内容不全面，使实际工作中发生此类业务时，无规可循。

二、进一步完善《事业单位会计制度》的建议

（一）进一步规范和完善会计科目的核算内容，准确清晰地反映经济业务活动的具体情况

1、单设“生产成本”和“产成品”科目，对事业单位自行生产存货的业务进行核算。或者对此类业务的账务处理不做具体规定，只在宏观上规定参照企业会计的做法即可。因为自行加工存货，涉及到产品生产费用的归集和分配，《事业单位会计制度》很难对其核算做出全面具体的规定，参照企业的做法更科学、更规范。

2、将“库存现金”的盘亏作为待处置资产核算，体现“待处置资产损益”核算内容的完整性。

事业单位会计制度规定：资产处置包括资产的出售、转让、对外捐赠、无偿调出、盘亏、报废、毁损以及货币性资产损失核销等。“库存现金”作为货币性资产，其盘亏理应通过“待处置资产损益”核算。

3、设置“专款收入”和“专款支出”科目，核算非财政专项资金收支业务，在年终转账时，将“专款收入”和“专款支出”的余额转入“非财政补助结转”，能够更清晰地反映专项资金收支的执行情况，体现专款专用的原则，同时减少非财政收支科目的核算层次。

（二）全面、科学的界定和表述固定资产和存货的入账价值

1、明确规定动植物按实际成本计价。初始入账时，达不到固定资产标准的作为存货入账，达到固定资产标准的作为固定资产入账，对已入账的动植物价值不做后续调整。

2、取消“自用”和“非自用”材料的说法，用“事业用”和“经营

用”材料代之，使材料入账价值的表述更科学、严谨。

材料的计价是材料核算的关键，事业单位按《事业单位财务规则》的规定可以在完成事业计划的前提下进行经营活动，且经营活动可以不独立核算。为满足有经营活动的单位会计核算的要求，会计制度不应按自用和非自用材料确定入账价值标准和科目的使用方法，而应按事业用和经营用材料分别给出计价和账务处理方法，这样才便于理解和使用，因为按《中华人民共和国增zhí shuì暂行条例实施细则》第二十九条规定，非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税。事业单位的事业活动一般不涉及或很少涉及增zhí shuì应税行为，即便是涉及增zhí shuì，一般也按小规模纳税人计税，所以完全可以按事业用和经营用作规定。

3、规范融资租入和扣留质量保证金购买固定资产的账务处理方法

4、融资租入需要安装的固定资产，在固定资产安装完毕，交付使用时，应借记：固定资产，贷记：在建工程，同时借记：非流动资产基金——在建工程，贷记：非流动资产基金——固定资产。依上例，在设备安装完毕，交付使用时，借：固定资产340000，贷：在建工程340000；同时，借：非流动资产基金——在建工程40000，贷：非流动资产基金——固定资产40000，符合借贷记账法的记账规则。

（三）扣留质量保证金购买固定资产的账务处理

不管是否取得全额发票，对于扣留的质保金部分，应不增加固定资产占用的资金，也就是不计入“非流动资产基金——固定资产”的贷方，在支付扣留的质保金时再做非流动资产基金的增加，便于信息使用者理解和运用。

（四）将基本建设资金的核算完全纳入事业单位会计核算体系

为全面反映事业单位的财务状况和收支情况，简化事业单位会计的核算工作，取消事业单位基本建设资金设两套账核算的办法，将事业单位的基本建设资金的核算完全并入事业单位会计制度。在会计制度中明确规定达到基本建设投资额度的具体数值，增设“基本建设支出”、“基建拨款”“基建借款”和“工程物资”等总分类科目，用来核算事业单位基本建设投资业务，使事业单位各项经济业务用同一会计制度核算，体现会计核算的完整性。

（五）完善收入和支出类科目的核算内容，使相关经济业务的核算有据可依，有规可循

按照制度规定的国库直接支付方式下购货退回业务的处理原则，其他的收入类科目也应分退回本年度和以前年度做出具体处理规定，如退回本年度的做收入时的相反分录，退回以前年度的事业收入、附属单位上缴收入、其他收入时，应借记“非财政补助结转”或“事业结余”贷记“银行存款”；“经营收入”退回不分本年度和以前年度，用红字做收入处理。同时对所有非经营性支出类科目，也应分收回本年度和以前年度的支出做出明确规定，如收回本年度的做支出时相反分录，收回以前年度的应借记“银行存款”等，贷记“非财政补助结转”或“事业结余”。“经营支出”收回不分本年度和以前年度，做支出时的相反分录。

（六）进一步完善会计报表体系

新会计制度为贯彻准则受托责任和决策有用相结合的会计目标，借鉴国际惯例，建立了新的财务报告体系，新的财务报告体系由资产负债表、收入支出表、财政收入支出表三张报表和报表附注组成，增加了财政补助收入支出表，对资产负债表和收入支出表的结构进行了调整，取消了资产负债表中的收入和支出项目，在资产负债表中按照流动性和非流动性排列资产负债表项目，按照多步式结构设计收入支出表，与企业会计的财务报告格式更加趋同。使报表提供的信息更为科学、精确。但是，现有的财务报表体系难以反映现金收支的重大增减变动情况，如资产负债表只反映某一时点的资产负债情况，收入支出表反映收支的变化及结转和结余、及结余分配的形成过程和结果，而事业单位的管理者、贷款银行及其他信息使用者更关心现金的增减变化情况，了解单位的偿债能力和支付能力。为满足信息使用者的要求，更好的体现事业单位决策有用的会计核算目标，建议事业单位借鉴企业会计的经验，编制反映单位现金流入、流出状况的现金流量表，有助于会计信息使用者了解单位的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力，为单位领导层运筹资金提供基础资料，使会计报表的内容更完善。

第4篇：新《事业单位会计制度》讲解

为了适应财政改革和事业单位财务管理改革的需要，进一步规范事业单位的会计核算，根据《事业单位会计准则》（财政部令第72号）（以下简称《会计准则》），财政部近日修订印发了《事业单位会计制度》（财会[2015]22号）（以下简称《会计制度》），自2015年1月1日起全面施行。

财政部修订《会计制度》酝酿已久，早在2015年即启动了相关的修订研究工作，在适当借鉴国际经验并充分考虑我国事业单位实际情况的基础上，起草了《会计制度》修订初稿，并不断修改完善。2015年初，配合《事业单位财务规则》（财政部令第68号）（以下简称《财务规则》）的修订发布，对原来形成的《会计制度》修订初稿进行了修改，经过2015年一年来的广泛调研、反复论证、公开征求社会各方面意见、多次征求财政部部内相关司局意见、开展实务模拟测试以及多轮修改完善，最终于2015年12月19日修订印发《会计制度》。

《会计制度》篇幅近5万字，通过详细规定会计科目使用及财务报表编制，较为全面地规范了事业单位经济业务或者事项的确认、计量、记录和报告。该项制度实现了与《财务规则》和相关财政改革及法规政策的较好协调，既继承了原制度的合理内容，又体现了若干重大突破和创新。与原制度相比较，新《会计制度》主要有八大方面的变化：一是配套新增了与国库集中支付、政府收支分类、部门预算、国有资产管理等财政改革相关的会计核算内容；二是创新引入了"虚提"固定资产折旧和无形资产摊销；三是明确规定了基建数据定期并入事业单位会计"大账"；四是着力加强了对财政投入资金的会计核算；五是进一步规范了非财政补助结转、结余及其分配的会计核算；六是突出强化了资产的计价和入账管理；七是全面完善了会计科目体系和会计科目使用说明；八是系统改进了财务报表结构和体系。

上述重大改革举措兼顾了事业单位财务、预算、资产、成本等方面管理的需要（

为了各事业单位财务人员掌握新制度的重难点，进一步规范事业单位的会计核算，本课程详细讲解了新制度的主要内容及新旧对比。

篇四:修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行
2016新劳动合同法全文

篇五:修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行
2015费用报销制度

第1篇：公司费用报销管理制度

一、目的

为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用

成本，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于市场部及其它相关部门。

三、出差管理

1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准（可电话确认）。

2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。

四、差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）

4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。

6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

五、备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。

2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。

3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。【修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行】

六、报销管理

1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。

2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

3、单据报销规定填写和粘贴方法：

差旅费报销单

a、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。

b、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。

费用报销单

a、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费等（不含差旅费）。

b、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。

c、充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。

此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。

第2篇：费用报销制度

为了使各项财务支出有章可循，各级人员对各种开支的审批及权限心中有数，同时为了加强公司的财务预算管理，并做到各项收支严格遵循财务制度，特制定以下规定：

一、费用支出的前提及审批权限

1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。

2、费用审批权限：一般费用2000元以下，部门负责人审批；2000元以上由部门负责人提出建议，总经理审批；业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。

3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。

4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。

5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。

二、各种费用列支规定

1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。

2、大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。

3、差旅费报销，按《浙江华汇建筑设计咨询有限公司差旅费报销办法》执行。

4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。

5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。

6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。

7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。

8、职工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、绘图仪、装订机等）由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。

9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。

11、通讯费报销按《浙江华汇建筑设计咨询有限公司通讯费用报销办法》执行。

12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。

三、各种费用报批程序：各种费用报销需填写《浙江华汇费用报销单》，有经办人（验收人）签字，基层费用承担部门负责人同意（证明），财务部经理审核，预算部门负责人审批（2000元以内）或总经理审批（2000元以上）签字。

四、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。

1、各种应交税金（不包括印花税、车辆使用税）；

2、各月发放工资；

3、各月应交养老保险金、待业保险金等；

4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。

五、其他需要说明的问题

1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营

性收款收据一律不能报销入账。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

4、超过现金结算限额（1000元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

8、当年费用必须当年报销，如：通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃（12月份通讯费除外）。

9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。

为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费（借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部）。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；

二类区：除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准：（元/人/天）

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300201550

部门经理200150250

一般职员15080200

④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。

第3篇：企业费用报销内部控制制度

为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。

一、费用预算制度

1、董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；

2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整；

3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改；

4、批准后的预算下达给各机构执行；

5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长；

6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困；

7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。

二、费用报销的基本程序

1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；

2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批；

3、交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）；

4、单次金额超过限额（BBB超过150000元、CCC公司超过1000000元、DDD超过60000元、采购单次金额超过1500000元）交财务总监审查签字后方可报销；

5、单次金额超过限额（BBB超过300000元、CCC公司超过2000000元、DDD超过100000元、采购单次金额超过2000000元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；

7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；

8、有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理；

9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；

10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

三、财务部门的职责和权利

1、财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；

2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；

3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅；

4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；

5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；

6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款；

7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。

四、单笔支付金额在150000元以上（含150000元），须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。

五、本制度附件与本制度具同等效力。

六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。

附件一：关于业务招待费的规定

一、业务招待费：包括因生产经营和业务的需要，用于招待相关人员而发生的接待费、餐费等费用；

二、业务招待费各机构内部应实行限额使用、不得超支的的原则；机构内部有关部门实行“先申请，后执行”的原则，申请时应说明招待客人的级别、人数、预算标准等；

三、各机构业务招待费的预算限额：各机构应结合本机构的实际情况按年度经营经营指标收入（不含折扣、折让）的1%为限额预算业务招待费并将其分解到各月（鉴于CCC公司于本年刚设立，其本年业务招待费的限额定于按经营指标收入的5%为限额；2xxx年1—6月按经营指收入的2、5%为限额；2xxx年7月起按公司业务招待费的预算限额执行）；各机构业务招待费限额中的20%由董事长使用；

四、业务招待费按董事长批准的预算规定的数额开支，由各机构负责人决定执行。各部门发生的招待费，由各机构负责人签字，财务部审查后报销。各机构业务招待费不可突破预算指标。预算外支出部分一律由各机构负责人以书面形式向财务总监、董事长汇报后，按董事长批示执行；

五、一般情况下，只有各机构负责人、招待事项所涉相关人员有权出面接待客户。如遇特殊情况：如各机构负责人、部门领导均不在的情况下，需经办人员接待的，应先向各机构负责人提出口头申请，经同意后方可接待；

六、业务招待费发生后，必须及时报账，并在业务招待费报销单（此单仅作内部核算使用，不对外）上注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格，否则财务人员有权拒绝报销；

七、财务部门应在每月底汇总各机构业务招待费发生明细表，报财务总监、董事长审阅；八、各机构负责人对业务招待费使用的合理性、真实性承担责任。财务人员对费用标准的执行及票据的真实性承担连带责任。

第4篇：员工费用报销制度

为完善员工报销制度，提高财务报表的准确性，经财务部与人事部共同制定，cfo审批通过，现对员工费用报销做出如下规定：

类别个人日常费用报销公司费用报销加班餐费加班交通费交通费移动通讯费差旅费业务招待费、市场活动费、招聘费等其他公司费用部门活动费报销票据日期上月16日至本月15日上月1日至上月末出差期间与提交报销日期相隔不得超过一个月与提交报销日期相隔不得超过一个季度系统内提交截止日期本月15日（含）回京后14日内每月25日审批后报销单递交财务部截止日本月15日后2个工作日内审批后2个工作日内每月27日每月报销次数1次/人/月按出差次数提交随时报销单提交注意事项：

1、个人日常费用和公司费用（包括劳务费，佣金等）须分开提交，以免因为个别费用问题造成相互影响，造成报销的延迟；所有劳务费报销，必须附该人员身份证复印件、汇入行信息（开户行名称、账户）。

2、个人日常费用报销只包括移动通讯费、交通费、加班交通费、加班餐费，部门活动费，其限当月每人提交一次。

3、员工发生的手机费用应通过报销系统中“移动通讯费”科目提交；除了无线上网卡和公司行政部统一支付的办公室电话费外，不得使用"办公通讯费"科目；手机费报销额度自动显示在“报销限额”中。如员工超额报销，需在“费用描述”中填写原因。

4、加班交通费报销限于平时工作日晚21：00后，及周末或国家法定节假日发生，其他时间一律不予报销。如为特殊情况，应在提交时注明原因；交通费及加班交通费，需要按原始发票逐张提交，不可合并计算。

加班餐费标准为每人每次20元，超过标准不予报销。

如果一笔提交整月的加班餐费，需注明具体加班日期及用餐人数。

5、费用发票应开具公司全称（见下附加信息**），如未填写发票客户名称或填写错误的，请返回原开票处办理补填或重开手续。另外，请根据个人或费用所属公司，填写相应发票客户名称；如发生票据丢失或提供虚假发票的，公司将不与报销，损失由个人负担。如果发现员工有意报销虚假发票的，财务部将通知其部门总监及vp；6、提交外币发票的员工，请在费用描述中写明原币金额及汇率；7、对于未按规定时间提交的个人日常费用，将减按80%报销，且财务部不能保证在承诺时间内付款。特殊情况需提前通知，获得部门总监同意后可免除扣款。例如：出差不能及时提交等特定情况。

8、员工以虚拟身份提交报销的或收款方为公司的，必须写明“收款人全称”和“收款人开户银行的完整信息及帐号”。

9、出差报销单不要提交餐费补助项目，只需填写出差天数项目，出差天数计算方法：回京日期减去出京日期（日期以飞机票，车票所标计时间为准），餐费补助会和工资一起合并发放。

10、员工差旅借款只能有一笔借款。请先到应付帐款会计处（见下附加信息*）确认是否已有个人借款，如未清理，则不予借支；除备用金外，如提交人尚有借款未还，遇个人费用报销时将直接从前期借款中直接扣除，请在备注中注明“冲抵借款”字样。

11、公司费用借款要按收款方分别填制和提交报销单。

12、打印报销单或借款单时，需要包括“审批信息”（在费用报表的靠下的位置，内容包括报销单所有审批人及审批时间），并确保提交的费用报销为“已审批”状态（在费用主页下显示本张报销单的审状态为等待应付款管理系统审批）。以免造成报销延误；提交的“费用类型”与“费用描述”应保持一致（

13、如对报销制度有疑问，可点击页面右上角“报销制度”查询。

报销单装订注意事项：1、装订顺序为：费用报销单首页→审批附注→原始单据。其中，原始单据应逐类、逐张按照费用提交时间顺序粘贴，请不要用装订机整撂装订；2、按照提交费用报销的单据号分别装订，切勿将不同编号一齐装订，以免造成漏报；3、从erp系统中打印出来的单据应该纵向打印，如遇特殊情况请单独注明。

篇六:修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行
2015文件管理制度

第1篇：文件管理制度标准版

1、目的

为规范本公司文件分类、编号、拟定、审批、用印、收发处理、整理存档等工作，特制定本制度，适用于正龙物业有限公司及下属管理中心各部门的文件管理工作。

2、职责

2、1总经理负责公司所有对外发文审批。

2、2管理中心经理负责管理中心文件的审批。物业部负责管理中心文件的打印及文号的管理工作。

2、3部门主管负责本部门文件的拟制与审核，及负责本部门对公司内部发文的审批，并负责定期将已处理完毕的文件移交行政人事部。

2、4行政人事部负责公司文件格式、文号及内容的审核，用印管理、归档管理工作。

3、文件种类

3、1上行文：请示，报告，计划，总结；

3、2下行文：批复，决定，通知，通告，通报，制度，规定；

3、3平行文：信函，会议纪要。

4、文件格式

4、1发文统一使用以上文件类别之一。

4、2秘密等级和紧急程度，用来确定文件发送方式及办理速度，统一在文件的左上角位置加注。

4、3收文单位。是指用来处理或答复文件中有关问题和有关事项的单位。

4、4正文。是文件的主体部分。文件制发的目的和根据，讲述什么事情，解决什么问题以及办法和要求，都要在正文中阐述清楚：

4、5标题统一使用二号或三号黑体字，放在居中位置；

4、6正文统一使用四号或小四宋体字，与主送单位等保持一致。每段开头空两个字；要合理地划分段落、正确使用标点符号，行间距为1、5倍，以清晰、美观为原则；

4、7附件。通常指随正文发出的补充说明材料：如果该文件有附件的，应在正文之下、发文单位落款的左上侧，专行空两格注明"附件：XXX"字样；如果附件较多，还须编上序号；文件无附件的，无须注明；

4、8落款。指发文单位全称或规范化的简称。以总经理的名义发出的，要用负责人姓名（前面冠以职务身分）署名：落款一般放在正文（或附件标记）的右下角，相关于书信中具名的位置；如果正文恰好占满全页，落款必须放在另页空白纸上时，并在其上面加注一行"（此页无正文）"字样；落款字体与正文相同。

4、9日期：

4、9、1一般应写发文日期；

4、9、2制度或会议通过的文件应写通过的日期；

4、9、3重要的文件写签发的日期；

5、文号

5、1根据文件类别、发文日期、发文单位及发文顺序对文件进行统一编号；具体文号编制规则见附件。

5、2公司文号由行政人事部统一管理，管理中心文号由物业部统一管理；

5、3发文部门需到以上部门登记领取文号后，方可发文。

6、用印

6、1用印是发文单位对文件负责的标志，是文件合法生效的标志，对外发文或内部重要文件都应加盖印章。

6、2文件打印校对完之后，由管理印章的人员用印并进行登记；

6、3印章应盖在落款和年月日中间，即"骑年盖月"位置。

7、文件管理

7、1包括撰写、审核、签发、盖印、发放、归档、整理等一系列工作：

7、2正规文件应尽量打印，并由拟文人仔细校对审核。

7、3签发。签发人对签发的文件负有完全责任，应本着负责精神，仔细阅读文稿，实事求是地拟写批语。同意签发的，注明"同意发文"字样后按正常手续办理；不同意的写出具体意见返还拟文人重新撰写；

7、4用印。印章管理人员依据规定加印，并作好登记。对一页以上的重要文件还须加盖骑缝印。

7、5发放。由发文部门填写《文件发放登记表》，并做好发文签收登记工作。需要回复办理的文件，还要填写《文件处理单》，夹在文件前面，一并送有关人员或部门办理。

7、6收文。文件管理人员（一般为行政人事部或管理中心物业部相关人员）将所收到的文件登记在《收文登记表》内，内容包括：流水号、收文日期、发文单位、收文标题、文件编号、发文日期、份数、处理情况、备注等。

7、7传阅。传阅工作一般由行政人事部或管理中心物业部办理。阅读人在阅读后应签署姓名、日期。

7、8保存。文件办理完毕后，由最后处理部门人员进行保管。

7、9归档。各部门定期将本部门已处理完毕的文件汇兑交行政人事部，由行政人事部进行整理存档工作。

8、相关文档

8、1文号编码规则

8、2《文件编号使用登记表》

8、3《对外发文登记表》

8、4《对内发文登记表》

8、5《收文登记表》

8、6《文件处理单》

8、7《传阅单》

8、8《用印登记表》

8、9对外发文格式

8、10对内发文格式

8、11报告总结格式

8、12会议纪要格式

8、13会议记录格式

9、修订及实施

9、1本规定由全公司各部门实施，行政人事部进行监督。

9、2本规定修订权在公司。

9、3本规定从二零零四年五月一日实行。

第2篇：电子技术文件管理制度

一、总则

1、技术文件是本公司的核心秘密，是本公司能够持续发展并在市场上保持强势竞争力的有力保障，公司的技术文件属于公司所有。

2、为规范本公司技术文件的管理，确保文件编制的正确性、完整性，明确技术文件的编制、签署、更改、保存等相关的内容，确保技术文件的正确性及实施有效的管理，特制订本制度。

3、适用范围：适用于本厂的技术文件的管理。

二、技术文件的编制

1、技术文件包括：技术文件是指公司的产品设计图纸、技术标准、技术档案和技术资料。

具体包括：

1）开发计划阶段：方案设计、质量保障大纲、设计开发计划书、检验要求。

2）开发设计阶段：原理图、印制版图、产品编程手册、机械结构图、编程器件烧写文件、可编程器件源码、硬件编程手册、软件安装包、驱动程序、设计评审记录表。

3）产品调试阶段：产品调试手册、产品焊装明细表、产品调试记录、产品验证记录。

4）产品维护阶段：设计开发总结、软件使用手册、产品使用手册。

2、技术文件的技术要求和数据等必须符合国家相关标准和规定要求。

3、技术文件由技术开发部等相对应部门编制，各部门应对技术文件的准确性、合理性负责。

三、技术文件的提交

1、在产品开发的整个周期中，设计人员必须按照技术文件规范认真进行各项文件的编写工作，以保证技术文件的完整性。

2、在产品开发的各个阶段，设计人员都必须按时提交设计文件，并保存在公司的服务器中。每当设计文件发生重大更改后，设计人员都必须重新提交文件，以便更新服务器中的文件，保证开发工作的可靠性。

3、设计文件的提交以starteam为准，设计人员须按照提交的文件类别提交到starteam相应的目录。

4、对于已提交的文件，任何人员不得故意在服务器上进行删除。

四、技术文件的归档

1、各相关负责人负责技术文件的审核和批准；技术文件的编制必须严格执行编制、校对、审核三级把关制度；明确各级的责、权、利。

2、技术文件应保证标题栏中的编号、名称、日期，设计、校对、审核、批准等栏中签署齐全，签署不齐全的技术文件不得用于归档。

3、文件签署分为纸质文件签署、电子文件签署和光盘签署。其中，纸质文件签署须在纸质文件上手写签署，电子文件签署则在starteam上以备注的方式进行签署，光盘签署则在光盘封面的标签上进行总体签署。

4、各类归档文件经确认无误并且签署完毕后，方可进行归档工作。归档文件要求一式两套：一套存放在公司服务器上，供查阅使用；一套刻录成光盘，做封存保管。

5、用来存储归档文件的光盘或其包装盒上应贴有标签，标签上须注明光盘的大致信息，如名称、编号、签署信息等。

6、归档文件时，须填写《设计项目归档资料清单》，并对归档文件进行真实有效型和完整规范性检验，检验合格后方可给予存档。

五、技术文件的借阅

1、任何员工之间不得私自传阅技术文件，不得非法保持不具权限的文件。

2、若因工作需要，须借阅技术文件，则需报相关领导批准，并填写《借阅登记表》，然后方可通过获得的授权从公司服务器上下载相应的文件进行查阅。

3、对于借阅的文件，不得私自打印、传阅，不得泄露借阅文件的秘密。

4、如有特殊情况需要将文件转与他人或携带外出时，须经相关领导批准。

5、文件阅览之后，须在相关人员的监督下彻底删除借阅文件，并补充完整《借阅文件记录表》。

六、责任追究

各部门应严格遵守上述规定，若因不遵守上述规定而遗失或者泄漏公司的技术文件，公司将根据有关保密规定给予罚金处罚和公司内部记过处罚，情节严重者公司将保留追究法律责任的权利。

第3篇：机要文件管理制度

机要文件是传递党中央、国务院和省委、省政府密级较高的文件，机要文件的管理要做到及时、准确、安全、保密。

一、办理程序

（一）机要文件由机要人员签收、启封、核对、登记后，送办公室主任提出拟办意见报主要领导或主持工作的领导签批，文件应于当日处理，电报、急件随到随处理。

（二）按领导签批的范围进行传阅。

（三）需办理的，按局领导指示及时传阅有关科室办理。

（四）归档，交上级部门。

二、传阅

（一）传阅文件要严格履行登记手续，按照文件阅读范围进行传阅。

（二）机要人员要随时掌握文件行踪和传阅进度，避免中途积压、漏传、横传。

（三）对局领导阅后所作的批示，要及时通知有关科室办理，并做好机要文件管理，防止文件丢失。

三、保密

（一）机要人员要忠于职守，认真负责，严守保密规定，做到不该说的不说。

（二）对于机要文件，要单独存放，严加保管。

（三）借阅机密、秘密级文件，需经办公室主任批准；绝密级文件一般不外借，确需借阅，需经分管领导批准。

（四）各级领导要严格执行领导保密规定，不得将涉密文件留在办公室过夜或带回宿舍阅读。

（五）涉密文件，不得复制或摘抄。

四、归档

（一）传阅和办理完毕的文件，应及时清理收回，分类整理，保持整洁、清洁。

（二）凡参加会议带回或其他途径签收到的涉密文件，应及时送交机要室登记归档。

（三）干部出差、调动工作或离退休时必须将自己使用或传阅的机要文件全部退回机要室。

（四）机要人员按上级要求及时将机要文件收回。

第4篇：办公室管理制度

第一章总则

一、为了加强办公室管理，明确公司内部管理职责，使内务管理工作更加标准化、制度化和规范化，结合实际情况，特制订本制度。

二、本制度适用于公司所有成员并严格遵守各项规定。

三、切合公司实际，根据不同的制度内容编写相应的规范化要求，力求使办公室各项工作都有章可循、有法可依，保证公司的办公事务有效开展。

四、办公室人员应明确各项工作职责，简化办理流程，做到每周有计划、每月有总结的工作目标。

第二章职责范围

一、办公室管理人员直接受行政人事主管领导，在直属主管的领导下主持开展办公室的各项工作。

二、负责办公室相关规章制度的起草编写、一般性文书的整理汇编、资料信息收集编撰等文字工作。

三、负责公司文书管理、图书管理、办公用品管理、会议管理、清洁卫生管理等工作，保证各项事务有序开展。

四、协调各部门之间的行政关系，为各部门工作开展提供相应的服务。

五、负责公司对内、对外公共关系的维护和改善，做好来客接待和公司的各项文化宣传等工作。

六、收集各部门反馈信息和外部资讯，上传下达各种指令，及时做出整理，当好领导参谋。

七、协助其他部门工作，完成上级交代的其他工作，如：名片印制、收发传真等。

第三章工作规范

一、办公室工作规范包括仪容仪表规范、礼仪规范、言语规范、行为规范，相关规定按照员工守则细则执行。

二、办公室管理人员严格按照本制度中的要求规范开展工作。

第四章办公室事务管理

一、文书管理制度

文件是文书的重要组成部分，文件是各部门根据自己的职责范围所制发的具有执行效力的并设有特定版头的文书。本制度中，文件特指公司内外部发文文件；而文书特指内部一般性传阅资料。档案是文书基础上形成的，档案是文书的延续。现把文件、文书、档案统归于文书管理，并对文书管理制度做以下规定。

（一）文件管理制度

第一条管理要点

1、为使文件管理工作制度化、规范化、科学化，提高办文速度和发文质量，充分发挥文件在各项工作中的指导作用。

2、文件管理的范围包括：上级下发文件、公司各类制度文件、外部传真文件、政策指导类文件、各类合同文件等。

3、制度类文件按照公司文档统一格式进行编写，统一页眉、页脚，写明公司全称及文件性质；正文部分写明题目、时间、发文部门、内容等信息；措辞规范，表达无歧义。

4、根据文件属性、类别，对所有文件进行编号，根据编号定期归档，做好相应的文字记录，以备查阅。

第二条制度规范

1、文件的起草、收发、打印、归档整理、借阅销毁等由办公室人员负责执行。

2、公司上报下发正式文件的权利主要集中在行政人事部，各部门一律不得自行向上、向下发送正式文件。

3、公司对内公开文件由行政人事部负责起草和审核，总经理签发；各部门需要向下或对外发文的文件由各部门负责起草，行政人事部负责审核，审核无误后行政办公室打印，打印后送回起草部门校对，校对无误方可正式打印，由总经理盖章，签发。

4、凡寄至公司的文件、传真等，由办公室签收并做好相应记录。

5、机密文件由行政人事部主管保管，办公室人员对一般性文件进行分类管理，定期整理并制作相关报表提交给部门主管。

6、各部门因工作需要可借阅一般性文件，需严格履行借阅手续，对有密级程度的文件，需行政人事主管审批，总经理批准后方可借阅。

7、办公室管理人员对文件借阅情况进行登记，做好借阅记录并限期清退。

8、按时间、内容、部门、名称等内容分门别类进行整理，附件、批件、定稿等资料收集完全，存档备案。半年一小清，年终一大清。

9、根据存档时间及存档的必要性对文件进行销毁，需上报行政人事主管签字批准，按照文件管理制度进行处理。

第三条文件管理流程设计

1、内部文件管理流程：起草文件→审查编号→审批、签发→打印文件→下发文件→文件存档

2、外部文件管理流程：外部收文→文件整理→文件存档→清退→文件存档→文件销毁

3、借阅流程：提出申请，办理手续→批准→借阅→清退→文件存档→文件销毁

（二）文书管理制度

第一条管理要点

1、为确保文书制发、处理、管理工作顺利进行，保证公司内部资料的安全性、完整性，促进与提高组织管理工作的效率，充分发挥文书在各项工作中的指导作用。

2、文书管理范围包括：一般性文书（通知、公告、提案意见、会议纪要、总结汇编）、行政人事部发文文书（学习资料、各类简报）、宣传资料、各类应存档的图表、其他有关公司的重大事项文书资料。

3、除通知外，一般性文书没有固定的格式，但必须标有页眉页脚，文本内容可根据文书具体内容进行调整。

4、根据文书性质进行编号整理，定期对文书进行归档整理（

第二条制度规范

1、根据公司实际需要及上级安排，起草编写内部公开文书，张贴公示学习。

2、按照文书管理范围，行政人事部的发文根据需要填写《发文簿》，所有文书原稿均由行政人事部分类存档备查。

3、行政办公室发出的学习文书，需附上学习进度表；阅读者需认真学习并签名备注。

4、按时间、内容等降序排列，整理归档，坚持平时归档与年终归档相结合，对照编号列出整理清单。

5、根据文书的时效性和保存的价值性，对文书进行整理销毁；须上级审批同意，方可销毁。

6、办公室负责人为第一责任人，若发现文书丢失，办公室人员必须查明原因，如实向主管部门报告，若未查明原因，则由办公室负责承担。

7、违反以上规定者按照相关规定予以惩处。

第三条流程设计

起草文书→填写《发文簿》（需要时）→张贴→存档→更新目录（纸质档与电子档）→借阅→清退→审批→销毁

（三）档案管理制度

第一条管理要点

1、为了维护档案的真实性和可查阅性，使档案管理更科学、更专业，及时分类、整理、编辑、传递文书资料，提高档案管理质量与效率。

2、档案管理范围：公司各类证照及各类文件、文书资料、其他应存档的信息资料。

3、根据文书整理和文件整理编号，对对应资料进行相应的归档、整理、备注，并存入专门的档案文件柜保管。

第二条制度规范

1、应归档的文件、材料由办公室人员负责收集，份数齐全，包括附件、批复、定稿等。

2、所有归档文书材料经过初步整理，根据时间先后顺序再按同一项目文书材料集中整理，并贴上标签。

3、坚持平时归档与年终归档、定期归档与不定期归档结合，对照编目，列出清单。

4、各部门需借阅相关档案，须由行政人事部主管签字，审核通过后方可借阅，不得抄录、复制或借出。

5、档案管理人员必须遵守保密规定，履行保密手续，特别是员工个人信息、公司图片等主要资料的保管，确保档案安全与完整。

6、档案接收、移交，必须根据档案管理制度严格做好记录。

第三条流程设计

根据文件、文书目录整理需要归档的档案→排序整理，编制编目→存档→借阅→清退

二、办公用品管理制度

第一条管理要点

1、为了加强办公用品管理，规范办公用品管理各项程序，节约办公经费，提高利用效率。

2、办公用品管理人员负责办公用品的处理和管理工作，权责一致严格要求，无私自挪用现象。

3、办公用品保管实行“日清月结，出入库等量、年终查存统计”原则。

4、办公用品的采购，应进行多方比较，保证性价比和质量，择优选用，合理开支。

第二条制度规范

1、公司办公用品的采购、保管、发放和办公设备的入库登记由行政办公室全权负责。

2、办公用品购置应遵循以下程序：每月27号之前各部门将所需办公用品报至办公室，行政办公室根据各部门的需求计划和月末办公用品清算单中的物品实际库存和用量，做出采购计划，经部门主管批准，财务部签字后方可采购。对急用品的采购，可根据具体实际进行灵活处理，但必须经部门主管批准。

3、根据物品所属类别，对办公用品进行及时出入库登记，注明名称、数量、规格、单价、出入库时间等，做到账物相符。

4、各部门申领的办公用品需及时发放，并做好填表记录；因特殊情况急需领用未填表登记，事后须及时补填。

5、任何人未经允许不得进入办公用品管理室，不得私自挪用办公用品。

6、办公用品管理人员负责收发入、离职人员的办公用品。

7、办公室建立公司固定资产总账，每年进行一次汇总普查。

8、管理员定期对办公用品进行盘查，核实库存，保证出入库等量。

第三条管理流程设计

编制《需求计划表》审批采购入库登记发放

编制需求计划统计申购情况月末清算汇总出库登记

三、图书管理制度

第一条管理要点

1、为了让大家有一个良好的借阅环境、快捷的办理手续，规范图书管理工作。

2、图书管理人员严格按照制度中规定准时到岗，服务到位，保证借还流程有序进行。

3、根据图书类别，对图书进行编号，并制作目录卡以备员工查阅。

第二条制度规范

1、各部门可根据实际工作需要，申请申购图书。

2、按照各部门的实际需求申购图书，办公室每季度负责采购图书1-2次。

3、对所有图书进行分类整理，贴上类别标签并编号登记，注明购进日期、作者、出版社及其他有必要的项目。

4、按照规定时间借阅图书、归还图书；借阅期满，未按时办理续借手续经通知仍未还书者，按照规定进行惩处。

5、借书人员妥善保管好图书，不得在书中圈点、画线、涂写，如严重损害或丢失图书，需做出相应的赔偿，丢失图书者全额赔偿。

6、图书管理员定期对图书进行清点，如遇图书丢失，查明原因，报部门主管，按指示行事。

第三条管理流程设计

1、申购流程：填写申购单→审批→采购→图书入库登记

2、借还流程：查阅图书目录卡→填写借阅单→图书卡签字→图书借阅→续借图书，再次填写图书借阅单

四、会议管理制度

第一条管理要点

1、为了提高会议质量，促进有效沟通，提高行动能力，进而规范会议管理。

2、根据公司实际及具体的情况，确定会议召开的必要性。

3、清楚会议召开目的，合理安排时间，做到少而精，讲究高效原则。

4、会议负责人有效的控制会议，明确会议召开与否的界限；提高会议主持人控制会议进程的能力与水平，保证会议实效。

5、按照制度规定，严格会议管理，参会人员准时参加会议，并遵守会议纪律。

6、会议组织者审时度势，明确会议要点，做好一切准备工作。

第二条制度规范

1、收集会议议题，根据选定的议题收集会上所需资料，拟定会议时间、地点等做好会议通知工作。

2、会议主持人负责会议的召开并负责现场秩序的维护，行政专员负责做好相应的会议记录。

3、行政专员根据参会人员的发言状况及相关事项，及时整理好会议记要或者会议决议，打印并张贴。

4、按照时间排列，将所有会议记录文字资料和电子资料同步整理并归档。

5、会议记录为公司的机要档案，保管人员不得擅自外泄。如需查阅应严格按照文书管理制度规定执行。

第三条管理流程设计

会前：确定议题、会上所需资料准备、通知→会中：积极参与，做好会议记录→会后：整理会议记录→张贴→归档整理

五、清洁卫生管理制度

第一条管理要点

1、为了营造一个良好的工作环境，树立公司形象，保证清洁卫生管理工作顺利进行。

2、按照规定，清洁人员完成所有规定项目，并达到相应洁净标准。

3、办公室管理人员为第一责任人，管理所有清洁项目并不定时对卫生进行保持与维护。

第二条制度规范

1、清洁区域包括：办公区域、卫生间、会议室、地板及其他纳入在内的区域。

2、按照排班安排，轮流打扫清洁，行政人事部人员负责卫生检查工作。

3、清洁卫生实行卫生责任制，办公室管理人员负责管理办公室所有区域的清洁卫生，当日值日生按时做好所有的清洁，监督者及时做好相应的督察。

4、由办公室管理员不定时对清洁卫生进行维护，保证地面整洁，茶水供应，洗手间的整洁和卫生纸供应等工作。

5、值日生在规定时间内做好所有清洁项目，填写《清洁卫生值日表》，监督员认真核实，并填写《清洁卫生监督表》。

6、未按要求清洁者，按照规定予以处罚。

第三条流程设计

安排清洁排班→完成清洁项目→填值日表→监督检查→填写监督表→办公室人员执行维护→发现问题→执行处理

六、日常事务管理

（一）接待管理

第一条来客接待是行政事务的重要组成部分，为使接待工作规范有序，维护公司的良好形象，对接待工作做具体的要求。

第二条以主动、热情、礼貌为原则，接待人员应落落大方，以礼相待。按照接待要求，严格自己要求，做到言行、礼仪规范。

第三条接待人员问清来者意图，引领其见所需见的人员，并奉上茶水，做好一系列的后续工作。

第四条流程设计：接待来访人员→询问来意，需要找的人→通知被访者→引领会见→奉上茶水→送客→整理客人走后清洁

（二）报刊收发整理

第一条办公室管理人员按照公司实际需要，订阅报刊，做出计划预算，负责办理订阅的有关手续。

第二条办公室管理人员负责每日收取报纸并整理放置在公共阅览资料架上，报纸、内部刊物可随意阅览，但不得带出公司或随意撕剪，阅毕放回原位。

第三条任何人不得随意将公司内部刊物挪为他用。

第四条报纸每周更换一次，所有报纸每季度处理一次。

第五条流程设计：收发报刊→整理→放置资料架→定期清理

（三）后勤管理

第一条为了认真贯彻公司的各种制度，充分发挥和调动员工的积极性和主动性，根据实际严格制度。

第二条后勤管理分为日常清洁卫生管理和考勤登记汇总管理工作。

第三条办公室人员负责每日的清洁卫生监督和维护，及时提醒值日生和监督者做好相应工作。

第四条根据外出工作人员情况，及时督促其按时填写外出工作时间登记，如实填写时间及外出事由。

第五条办公室人员每周进行一次外出工作时间统计，每两周进行一次考勤汇总统计，月末根据外出工作时间登记进行总的考勤汇总。

第六条流程设计：监督→如实审核→汇总登记→报表

（四）文化宣传管理

第一条负责公司内部文化活动的宣传和落实工作，同时负责公司外部的宣传维护工作。

第二条根据需要，及时收集信息、加工信息，做好信息传递工作。

第三条关注国家政策法规，及时记录政策动向，制作简报以供学习。

第四条收集与工作有关的学习资料，丰富大家的知识面，附上签阅单进行进度跟踪。

第五条流程设计：获取信息来源→编辑整理→张贴→学习→存档

（五）其他事务

第一条名片制作、收发传真等其他事务。

第二条负责公司文书的打印复印工作。

第三条负责树木花卉的养护工作。

第四条协助其他部门工作，完成上级交代的其他任务。

附则

第一条本制度由行政办公室制定，解释权归办公室。

第二条本办法由总经理核准后实施，修改时亦同。

修订制度最后一条,有关规定不一致的,按本办法执行相关热词搜索：本硕不一致 户口本防疫本不一致