下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是

导读：　下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是(共7篇)2015会计继续教育考试试卷3单选题:21 道小题，每道题2分，共 42 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。 第1题医院累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的（ ），计提坏账准备的具体办法由省（自治区、直辖市）财政、主管部门确定。A 1%—3%B 2％～...

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2015会计继续教育考试试卷3
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第一篇

单选题:21 道小题，每道题2分，共 42 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。 第1题

医院累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的（ ），计提坏账准备的具体办法由省（自治区、直辖市）财政、主管部门确定。

A 1%—3%

B 2％～4％ C 3%—5% D 5%—10%

答案：B

第2题 按照现行规定，对账龄超过（ ）年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。 A 一 B 二 C 三

D 五

答案：C

第3题

下列各项中不属于医疗支出的是（ ）。

A 人员经费

B 耗用的药品及卫生材料支出

C 无形资产摊销

D 科教项目收入形成的固定资产折旧 答案：D

第4题 （ ）是指科室为开展医疗服务活动而发生的能够直接计入或采用一定方法计算后直接计入的各种支出。

A 直接成本

B 直接费用

C 间接成本

D 间接费用 答案：D

第5题

下列关于业务收支结余的计算公式正确的是（ ）。

A 业务收支结余=医疗收支结余+其他收入+其他支出

B 业务收支结余=医疗收支结余-其他收入-其他支出

C 业务收支结余=医疗收支结余+其他收入-其他支出

D 业务收支结余=医疗收支结余-其他收入+其他支出 答案：C

第6题 某医院的心脏彩超机的原值250万元，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，在年限平均法下，计算其年折旧额为（ ）。

A 4.17

B 50

C 3.33

D 40 答案：B

第7题 下列说法中错误的是（ ）。

A 医院不得使用财政拨款对外投资

B 医院不得使用财政拨款结余对外投资

C 医院可以从事股票、期货、基金、企业债券等投资

D 医院应在保证正常运转和事业发展的前提下严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域 答案：C

第8题 如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记( )科目，贷记“库存现金”科目。

A.其他应收款

B.待处理财产损溢

C.管理费用

D.其他支出 答案：D

第9题

支票的提示付款期限( )，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

A. 自出票日起10日

B.自出票日起15日

C. 自到期日起10日

D.由收付款双方自由约定 答案：A

第10题 某医院采用余额百分比法计提坏账准备，2012年末计提坏账准备前“坏账准备”账户已有贷方余额60000元，期末应收医疗款账户余额300万元，其他应收款账户余额150万元，假如当地规定的坏账准备计提比例为3%，则2012年末应当计提坏账准备的金额为( )元。

A.30000 B.45000

C.75000 D.90000

答案：C

第11题

医院的各种库存物资，应当定期进行清查盘点，每年至少盘点( )次。

A.一

B.二

C.四

D.十二

答案：A

第12题

新制度未设置“药品”、“药品进销差价”科目，但设置了“库存物资”科目，其核算范围有所扩大，建立新账时应将原账中“药品进销差价”科目相关明细科目的余额( )。

A.作为减项转入新账中“库存物资——药品”科目相应明细科目的借方

B.作为加项转入新账中“库存物资——药品”科目相应明细科目的借方

C.作为减项转入新账中“库存物资——药品”科目相应明细科目的贷方

D.作为加项转入新账中“库存物资——药品”科目相应明细科目的贷方 答案：A

第13题 一项无形资产如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过( )年。

A.3

B.5

C.8

D.10 答案：D

第14题

医疗机构取得的应纳税收入总额(包括租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等非医疗服务收入)，减去税收政策规定允许扣除的与取得收入有关的成本、费用、损失后的余额，为( )。

A.业务结余

B.业务亏损

C.应纳税所得额 D.本期结余

答案：C

第15题

医院的投资活动产生的投资收益应当计入( )账户。

A.医疗收入

B.财政补助收入

2015江西会计继续教育考试答案
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第二篇

从伦理意义上看，斯密揭示了“经济人”成功有效的市场经济行为是（ A ）。

A．自利必然利他

B．自利不必利他

C．实现自我利益最大化

D．实现社会利益最大化

（ B）是商业伦理发生的最基础关系。

A．生产关系

B．交换关系

C．分配关系

D．所有权关系

对于会计师来说下列（ A）职业道德最为重要。

A．保密性

B．独立性

C．诚信

D．专业胜任能力

不属于会计人员继续教育的形式特点的是（A ）。

A．示范性

B．灵活性

C．针对性

D．适应性

下列不属于会计职业道德规范要求的是（C ）。

A．克尽职守，爱岗敬业

B．当好参谋，参与管理

C．自由散漫，大概核算

D．如实反映，正确核算

下列属于现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”填写的内容是 （ ）。

A．支付在建工程人员的工资

B．为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息支出资本化部分

C．融资租入固定资产所支付的租赁费

D．构建厂房领用的自制存货

（ C）是对企业未来的生产经营活动进行科学的安排与筹划。

A．预测

B．决策

C．规划

D．控制

下列关于管理会计师的职能表述不正确的是（ D）。

A．记录

B．发现问题和寻求机会

C．解决问题

D．决策企业战略方针

全面推进我国会计信息化工作的目标是：力争通过（ D）年左右的努力，建立健全会计信息化法规体系和会计信息化标准体系。

A．1～2

B．2～3

C．3～5

D．5～10

会计基础工作涉及企事业单位管理全过程，只有（ A）信息化，才能为企事业单位全面信息化奠定扎实的基础。

A．会计基础工作

B．会计准则制度有效实施

C．内部控制流程【下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是】

D．财务报告与内部控制

企业持有一张面值为40 000元，期限六个月，利率为4%的银行承兑汇票进行贴现，贴现期为一个月，贴现率为5%，企业贴现前未计提票据利息。贴现利息是（ B）元。

A．150

B．170

C．160

D．300

权变理论是20世纪（B ）形成的一种企业管理理论，其主要观点为：没有任何一种管理方法是普遍适用于所有企业的，所谓最好的管理理论和方法，应该是根据特定时期、特定企业的内外环境和条件，权宜应变，灵活掌握。

A．60年代

B．70年代

C．80年代

D．90年代

(A)是管理会计“4+1”体系的关键，是该体系中发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点所在。

A．人才培养

B．体系建设

C．资源整合

D．信息化建设

.《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》的基本原则，下列表述错误的是（D ）。

A．坚持立足国情，借鉴国际

B．坚持人才带动，整体推进

C．坚持创新机制，协调发展

D．坚持法出一门，统一指导

兼具规划与决策、控制与业绩评价功能的管理会计方法是（D ）。

A．本量利分析

B．平衡计分卡

C．目标成本管理

D．全面预算管理

以下属于道德的特点的是（ A）。

A.规范性

B.强制性

C.非阶级性

D.非独立性

国外企业信用管理的三种模式不包括（C ）。

A．中央信贷登记为主体的德法模式

B．商业征信公司为主体的美国模式

C．中央信贷登记为主体的中国模式

D．会员制征信机构与商业性征信机构共同组成的日本模式

关于“发展中国特色管理会计的要求”说法错误的是（A ）。

A．财政部要与所有部门通力合作，共同倡导管理会计强化预算绩效和价值创造的功能，在各单位掀起学习和应用管理会计的热潮

B．中国总会计师协会要发挥好桥梁和纽带作用，通过在杂志开辟专栏、组织会员交流等多种途径，主动融入管理会计改革实践

C．企业和行政事业单位要切实加强基础建设，把管理会计嵌入自身管理和发展中，增强实施管理会计的自信心和内动力

D．广大会计从业人员特别是总会计师、CFO等高级会计人才要加强学习，提高素质，将现有的业务专长向纵深发展，积极拓展国际化视野，不断增强适应力和竞争力

下列属于可避免成本的是（D ）。

A．人工成本

B．管理费用

C．该企业特殊定制模具

D．某定制产品特殊模具

多选

1.道德的特点除了规范性、非强制性、历史性外还包括（ ABCD）。

A.阶级性

B.全人类性

C.社会实践性

D.相对独立性

对会计人员的内在要求有（ ABCD）。

A.正直客观的立场

B.公正平等的意识

C.独立自主的人格

D.笃信虔敬的态度

（ AC）相结合的治国方略，是在全面而深刻地总结古今中外治国经验的基础上得出的科学结论，是对建设具有中国特色社会主义市场经济规律性认识的升华。

A.以德治国

B.依理治国

C.依法治国

D.依政治国

支付的其他与经营活动有关的现金包括（BCD ）。

A．罚款支出

B．支付的差旅费

C．业务招待费

D．保险费

下列属于记账凭证的特性有（ ABC）。

A．完整性

B．规范性

C．正确性

D．多样性

下列属于原始凭证要素的有（ABCD ）。

A．原始凭证的名称和编号

B．填制原始凭证的日期

C．接受原始凭证单位名称

D．填制单位签章，有关人员签章

下列属于记账凭证要素的有（ ABCD）。

A．记账凭证的名称

B．经济业务事项的内容摘要

C．经济业务事项的金额

D．所附原始凭证张数

科学管理理论的主要内容有（ABCD ）。

A．工人的“合理日工作量”应该在动作和时间研究的基础上有科学根据地制定

B．计件工资制是对劳动生产率提高具有极大刺激作用的付酬制度

C．计划职能应与执行职能分开，由专门的计划部门承担制度标准、拟定计划、下达命令、比较差异等职能

D．成本信息应该及时报告

.“建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化要求加快发展管理会计”主要体现在（ ABC）。

A．加快管理会计发展有助于提高财政管理效率和水平

B．加快管理会计发展有助于行政事业单位降低行政成本、提高支出效率

C．加快管理会计发展有助于维护国家经济信息安全

D．加快管理会计发展有助于全面推动企业从粗放式到集约式发展，从粗放型管理转向精细化管理，合理使用企业资源，加强内部管理，提升价值创造力

发展管理会计咨询服务，推动会计服务转型升级的主要措施有（ABCD ）。

A．大力支持管理会计咨询服务市场发展

B．促进管理会计咨询服务市场健康发展

C．切实加强组织机构等方面的基础建设，把管理会计嵌入单位自身管理和发展中，增强实施管理会计的内动力

D．将管理会计工作纳入本单位整体战略，周密部署，积极稳妥推进

我国会计改革已经取得了显著成效和长足进展，主要体现在（ ABCD）。

A．单位会计准则实现了国际趋同并得到有效实施

B．单位内部控制规范体系建设基本完成

C．会计人员市场准入制度及会计人才评价体系也已建立

D．注册会计师行业管理全面加强

公益事业捐赠票据是指（ABCD ）依法接受公益性捐赠时开具的凭证。

A．国家机关

B．公益性事业单位

C．公益性社会团体【下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是】

D．其他公益性组织

关于会计信息与企业经营决策的关系，说法正确的有（ABC ）。

A.会计信息是制定企业经营决策的重要依据

B.经营决策的实施过程也是会计信息的记录和控制过程

C.经营决策的反馈过程主要体现为会计信息的反馈过程

D.以上答案均不正确

资产减值准备是指当期计提扣除转回的减值准备。它包括（ ABCD）。

A．坏账准备

B．存货跌价准备

C．生物性资产减值准备

D．商誉减值准备

管理会计的控制职能的主要组成环节有（ABCD ）。

A．制定控制标准

B．对实际经营活动运行状况进行连续计量和记录，收集实际经营活动的反馈信息，定期编制业绩报告

C．将实际经营活动的反馈数据同责任预算数据进行对比，确定差异程度，以分析各责任中心的工作绩效

2010年继续教育考试
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第三篇

2010年继续教育考试

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（ ）。

A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的企业，也可设立专门机构负责考核工作

B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准

C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核

D．企业内部预算执行部门上报的预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认

A B C D

答案解析：企业应当建立预算执行情况考核制度。企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的企业，也可设立专门机构负责考核工作。企业预算执行情况考核，以企业正式下达的预算方案为标准，以预算执行报告作为考核的基本依据。预算年度终了，预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。企业预算执行情况考核，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。

2.企业信息系统的运行维护，要有安全保障机制。对于安全的描述正确的是（ ）。

A．数据存储安全

B．人员安全

C．信息系统的开发采用了低碳技术

D．合同保护安全

A B C D

答案解析：系统运行安全、数据存储安全是必须的，为此，每个应用系统都无一例外地提供了强有力的安全保障机制。

3.可以保证企业员工身心健康的措施包括（ ）。

A．召开企业员工运动会

B．薪酬计划不进行及时的调整

C．对员工提出的升迁要求不予理会

D．企业文化是家长制文化

A B C D

答案解析：B、C、D选项都不能保证员工身心健康。

4.信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下列表述属于正确认识的是（ ）。

A．认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统

B．缺乏系统分析，走分散开发的老路

C．会计信息化要建立在仔细、认真的系统分析上

D．企图通过会计信息化来强行贯彻管理制度

A B C D

答案解析：企业对信息系统开发认识上存在误区，主要表现在：一是盲目求大求全，认为信息化可以解决所有的问题，所以不顾企业的管理现状，好大喜功，期望建立大而全的信息系统，最终只能是以高投入低成效，达不到预期的效果，或者以失败而告终。二是缺乏系统分析，走分散开发的老路。会计信息化是一个投资不菲、涉及面广、内容复杂的系统工程，如果不进行仔细、认真的系统分析就匆匆上马，不会达到预期效果。三是企图通过会计信息化来强行贯彻管理制度。

5.企业履行社会责任的内容不包括（ ）。

A．安全生产和保证产品质量

B．环境保护与资源节约

C．满足股东财富最大化

D．促进就业、员工权益保护

A B C D

答案解析：选项C是企业的目标而不是社会责任的主要内容。

6.下面风险中不属于人力资源管理中遇到的风险的是（ ）。

A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露

C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准

A B C D

答案解析：选项D属于资金管理风险，不属于人力资源管理风险。

7.企业应当建立研究成果保护制度，下面说法不太妥当的是（ ）。

A．成果保护制度应禁止无关人员接触研究成果

B．企业研究成果的保护制度中，科研资料和文献的管理是其中重要的环节

C．项目负责人应该将结题涉及的文本资料归藏专门机构档案室审查

D．企业管理者可以接触研发项目的相关资料

A B C D

答案解析：指引指出，成果保护制度应禁止无关人员接触研究成果，即使是企业管理者，如果是无关人员，也不得接触研发项目的研究成果。

8.业务外包的组织开展与控制措施中，管理制度的建设是关键，下列选项中不属于关键内容的是（ ）。

A．企业应当建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、企业总经理审批通过后执行

B．企业应当对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度

C．企业有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息

D．企业应当将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应当指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行

A B C D

答案解析：其关键内容是：企业应当建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、企业总经理审批通过后执行。二是，企业应当对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度。三是，企业应当将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应当指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行。四是，企业需要建立健全外包工作的长效监督检查机制。

9.工程结算的内容包括清单费用和清单以外的费用，属于清单费用的是（ ）。

A．工程量清单

B．费用索赔清单

C．承包预付款

D．工程变更

A B C D

答案解析：B、C、 D选项属于工程计算清单以外的费用。

10.企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面选项不属于发展目标的是（ ）。

A．盈利能力、技术领先程度

B．生产效率、组织结构

C．市场竞争地位、生产规模

D．企业的系统性风险

A B C D

答案解析：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。

11.外购存货的验收应当重点的重点是（ ）。

A．合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

B．产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续

C．存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定

D．适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限

A B C D

答案解析：其它选项都不是外购存货验收应该关注的重点，选项D是领用发出的管控措施。

12.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ ）。

A．内容适当并重要披露

B．信息及时但不要求最新

C．信息及时且重要披露

D．信息准确且可获取

A B C D

答案解析：信息要看其是否符合下列要求：（1）内容适当；（2）信息及时；（3）信息是当前的；（4）信息准确；（5）信息可以获取。

13.在供应商的选择上，不属于主要管控措施的是（ ）。

A．建立科学的供应商评估和准入制度

B．采购部门应当择优确定供应商，防范舞弊，与供应商签订质量保证协议

C．建立供应商的长久供应渠道，建立战略同盟关系【下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是】

D．建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度

A B C D

答案解析：供应商的选择有三个主要的管控措施，选项A、B、D都属于，选项C不属于的原因是供应商应该择优选择，在建立长久供应渠道时，应该注意缺货、价格等风险的控制。

14.企业应当建立外包业务产品验收制度。以下要求中不合适的是（ ）。

A．企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性

B．外包产品的验收人员可以是兼职的

C．设计并优化外包产品检验验收的工作流程

D．管好用好外包产品的检验验收依据

A B C D

答案解析：企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性，外包产品的验收人员可以是兼职的，管好用好外包产品的检验验收依据都属于外包业务的产品验收制度具体工作。

15.企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于内部环境因素的是（ ）。

A．国家一定时期的宏观政策

B．自然灾害和不可抗力事件

C．消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况

D．企业的财务能力

A B C D

答案解析：其他选项都属于影响发展战略的内部环境因素。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列各项中，无形资产使用与保管环节的风险包括（ ）。

A．效率低下，效能发挥不到位

B．缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏

C．由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益

D．无形资产尤其是专利技术的使用培训不到位，导致损失

A B C D E

答案解析：使用与保管环节的主要风险是无形资产使用效率低下，效能发挥不到位；缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏；由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益。

2.下列表述属于资金活动内部控制总体要求的有（ ）。

A．科学决策是核心

B．制度建设是基础

C．业务流程是重点

D．风险控制点是关键

A B C D E

答案解析：见资金活动内部控制总体要求。

3.筹资活动各环节的关键风险控制点包括（ ）。

A．提出筹资方案

B．筹资方案审批

C．编制筹资计划

D．实施筹资方案及筹资后管理

A B C D E

答案解析：以上选项都属于风险关键点，请参照指引筹资活动关键控制点描述。

4.下列各项中，内部信息传递中的风险一般包括（ ）。

A．内部报告系统的风险

B．内部信息传递的路径方面的风险

C．内部信息传递过程中保密方面的风险

D．内部信息传递不足带来的风险

A B C D E

答案解析：如果企业内部报告系统缺失、功能不健全，内容不完整，可能会影响生产经营的有序运行；如果内部信息传递不通畅、不及时，则可能导致企业决策失误、相关政策措施难以落实；如果内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。

5.营运资金管控中审批控制的要求有（ ）。

A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务

B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项

C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对

D．凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全

A B C D E

答案解析：选中项属于营运资金管理控制的要求。

6.对合作方履约能力的调查主要是调查对方履行合同标的的能力。调查内容包括（ ）。

专项资金管理制度
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第四篇

[篇一:专项资金管理制度]

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度:

一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。

三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。

四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。专项资金管理制度。

五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。

七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。

八、加强审计监督，建设、图书信息建设)、基础设施建设。”

(三)[黑河学院专项资金管理办法(试行)]第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。”

(四)[黑河学院专项资金管理办法(试行)]第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。”

四、所需资料

(一)项目申请书；

(二)项目计划任务书；

(三)黑河学院预算分配方案；

(四)可行性研究报告。

五、受理

专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人(a角、b角)对各部门申报材料进行形式审查，符合相关规定，予以受理，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的内容。不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。

六、核准与决定

(一)受理后，承办人(a角、b角)按要求审核申报材料后，报分管副处长；分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定；

(二)承办人(a角、b角)根据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。

七、审批时限

自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。

八、公开公示

本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。

九、监督检查

按照<黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法(试行)>执行。

十、责任追究

按照<黑河学院关于违反规范权力运行制度责任追究办法(试行)>执行。

固定资产管理制度
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第五篇

[篇一:学校固定资产管理制度]

为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。

(一)、采购制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。固定资产管理制度。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

(二)、验收入库制度

1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。

2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。固定资产管理制度。

3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

(三)、造册登记制度

1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。

2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验(专用室)账册。

3、按时完成上级部门布置的各种报表。

(四)、领用、借用及赔偿制度

1、仓库存放物品，

资金管理制度
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第六篇

[篇一:公司资金管理制度]

公司资金管理制度

第一条公司现金的使用范围应符合国家<现金管理办法>的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。

公司应在下列范围内支付现金:

(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；

(二)个人劳务报酬；

(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。资金管理制度。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

第五条一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖"现金收讫"字样。

第六条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

第七条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，

现金管理制度
下列关于资金管理要求——制度建设的表述错误的是 第七篇

[篇一:学校现金管理制度]

一、认真贯彻执行国务院颁布的现金管理暂行条例。学校经费开支必须严格遵守国家财经制度，履行社会集团控购物资审批制度。

二、学校经费严格执行预决算制度。一切经费开支坚持“一支笔”审批。现金管理制度。

三、学校公款不准私人借用，退教职工确有困难由工会互助“一日捐”活动来解决……

四、各项费用支出严格履行审批手续，内部借款必须办理手续，经校长批准方可支付。财务人员不得发放超过规定限额的资金。超过规定限额可用现金转帐支票形式代替。学校购买物质，1000元以上的只能用支票或托付转账方式支付。

五、学校现金一律存入财政专户(财务室保险柜存留现金不得超过500元)，专款专用，杜绝挪用、转借公款或公款私存等现象。不以任何名义套取、挪用和坐支现金，对违纪者，除退赔资金外，还要追究其行政责任。

六、凡领取现金或缴纳现金必须当面点清，事后概不负责。现金管理制度。

七、现金帐登记要及时，做到日清月结，帐钱相符。

八、本制度自颁布之日起实施。

[篇二:学校现金管理制度]

为加强对现金的使用、保管进行控制，确保现金资产的安全，

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