应收账款管理办法制度

导读：　应收账款管理办法制度(共7篇)应收账款管理制度Our Ref No ：方德人行字【2012年】 签发人：Re 文件标题： 应收账款管理制度To 呈报： 上海方德自动化设备有限公司上海办事处、嘉定工厂各部门Ⅲ ( )应收账款管理制度1 0 目的为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款...

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应收账款管理制度
应收账款管理办法制度 第一篇

Our Ref No ：方德人行字【2012年】 签发人：

Re 文件标题： 应收账款管理制度

To 呈报： 上海方德自动化设备有限公司上海办事处、嘉定工厂各部门

Ⅲ ( )

应收账款管理制度

1.0 目的

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减

少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度.

2.0 适用范围

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主

要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

3.0 赊销业务管理

3.1 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须在销售合同中，注明赊销期限。

3.2 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，仓库管理部门方可凭单办理发货手续，

财务部门方可开票。

3.3 销售会计应定期按照客户信用额度期限，核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每

笔账款的回收和结算。

3.4 应收账款超过信用期限九十日内仍未回款的，销售会计应及时上报财务经理及销售经

理，销售经理应尽快组织销售业务员联系客户清收。

3.5 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不

再发货和赊销。超过担保时间，款项还没到账的，暂由业务员自行承担该笔货款，直至

货款收回。

3.6 销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有

签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

4.0 应收账款监控制度

4.1 销售会计应于每月两次提供当期尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、

销售经理及总经理。

4.2 销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额

度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

4.3 销售业务员应严格按照《信用额度表》和财务部门提供的《应收账款账龄明细表》，及

时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

4.4 清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款

时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

4.5 销售业务员收到现金货款后，应于出差回公司的首日将现金交财务部。

4.6 销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还

客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

4.7 销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限

内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过2个工作日内给予

客户答复。

4.8 销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开

除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理:

4.8.1 收款不报或积压收款。

4.8.2 退货不报或积压退货。

4.8.3 转售不依规定或转售图利。

4.8.4 代销其他厂家产品。

4.8.5 截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

4.8.6 收取现金改换承兑汇票。

5.0 应收账款交接（本交接制度同时适用销售助理）

5.1 销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

5.2 凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未

完、交接不清的，责任由移交者负责，其不得离岗；交接清楚后，责任由接交者负责。

5.3 凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理

交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追

究法律责任。

5.4 离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不

清又离职者，其薪资和离职补贴不予发放，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

5.5 销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在

1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

5.6 离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办

理，其追索工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。如没有已取得客户的

书面确认，则不予办理离职手续。

5.7 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移

交人一份，接交人一份，企业档案存留一份（复印财务一份）。

5.8 销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反

映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

5.9 销售业务员办交接时应由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票

据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其法律责任。

5.10 应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

5.11 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、

监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

6.0 销售回款的奖惩制度

6.1 销售业务员在完成销售任务的基础上，采取按提成比例进行奖惩。

6.2 应收货款超过账期一个月内的，请抓紧催款；超过应收帐期的，按该笔货款的银行同期

贷款利率在奖金中扣除；

6.3 应收货款超过帐期3个月以上的，该销售员的所有奖金暂缓发放直至货款追回；

6.4 应收货款超过帐期5个月以上的，该笔订单对应的奖金取消，并按此笔款项的银行同期

贷款利率罚款；

6.5 应收货款超过应收账期6个月的，由公司责成财务与法律顾问追讨货款，由此产生的差

旅等费用在责任人的奖金及绩效工资中扣除；

6.6 发生呆坏账的，由相关销售员赔偿损失。公司保留相关的法律手段的权利。

6.7 凡属销售业务员责任心不强导致发生坏账的，应按坏账金额的70%扣减销售业务员的业

务提成。

7.0 附则

7.1 本制度解释权归企业财务部。【应收账款管理办法制度】

7.2 本制度自颁布之日起执行。

7.3 本制度含有两个附件：《销售回款管理方案》和《销售回款催收方案》

附件一：销售回款管理方案

为了防止企业的大量货款滞留在销售渠道中，及时回收所发生的销售款项，避免公司出现经营

困难，最大限度地降低经营风险，公司销售部特制订以下销售回款管理方案，各营销下属机构、分

公司等应以此方案为指导，及时回收销售款项。

一、预防拖欠款的发生

各销售单位、分公司要重视货款的回收工作，“防患于未然”。具体的预防措施包括客户信用评估、约定预付款等。

（一）客户信用评定

1．收集客户资料

对客户的信用情况进行评定，销售人员要收集和客户相关的各方面资料，包括客户的基本资料、 资产状况、经营能力等。

实际收集资料的过程中，销售人员可使用下面的表单，汇总客户的各方面信息。

客户的基本情况表

公司名称公司成立日期 年月日

公司地址 省市县（区）路号（邮编：）

法人代表法人代表联系方式

公司以往经营情况

公司以往付款情况

主要销售人员情况

客户公司的资产状，公司注册资金

公司营业额，客户的经营能力状况调查

2．划分客户等级

根据对客户资料的收集、分析，从客户的基本情况、管理水平、信用记录、经营状况、现金流量等方面评定客户信用等级，从高到低分为优、良、中、差四级，进而决定采用何种付款方式和确定赊销的额度。具体情况如下表所示。

客户信用等级及区分表

信用评定等级 信用评分 付款方式选择 信用额度基数 备注

一级：优秀 80分以上 后付款 10万 要求担保

二级：良好 60－80分 后付款或分期付款 5万 要求担保

三级：中，应注意 40－60分 预付款或分期付款 1万 要求担保

四级：差，重点防备 40分以下 须款到发货

另外，根据不同客户的具体情况，可在信用额度基数的基础之上，通过一个调整系数对信用额度进行调整。用公式表示为：信用额度＝信用额度基数×信用调整系数。信用调整系数如下表所示。 信用调整系数表

信用等级

客户

分类 差 中 良 优

次要客户 0 0 0.6 1

一般客户 0 0.6 1 1.1

重要客户 0.4 0.8 1.1 1.2

核心客户 N/A 1 1.2 1.4

备注 信用调整系数的数值在0～1.4。信用等级越高的客户，其信用额度越会被放大，最大可达信用额度基数的1.4倍；信用等级越低的客户，其信用额度会在基数的基础上缩小，最低为0

（二）约定预付款

这是防止欠款发生的最直接方法。销售人员在与客户商讨销售协议时，最好将预付款作为成 交的条件，并在合同中明确说明。只有客户货款到账，我公司才会按照订单要求发货。

（三）其他预防措施

1．合同中要明确各项事宜（如：预期不如期按同期银行利率收取违约金），尤其是付款方式和

付款时间，防止客户借口不付款，即使客户不按时付款，诉诸法律时也有据可依。

2．做好业务记录，每一次出货、发货都做好记录并让客户方签字（当面或传真方式），明确在哪一天客户购买了哪些品种，合计多少钱；每一笔货款按约定又该何时回笼等，以免日后发生争议。

3．时刻关注客户一切异常情况。如客户企业法人代表易人、经营转向、办公地点更换、企业破产等等。一有风吹草动，销售人员应马上采取措施，防患于未然，杜绝呆账、死账的发生。若相关负责人离职，销售人员千万要让其办好还款手续。

二、销售回款监控

对于销售回款，各办事处销售经理应做好控制工作，及时统计各销售人员业绩及回款情况，并与财务部及时沟通，了解货款到账情况，并采取相应的奖惩措施，以激发销售人员的积极性，促进货款的及时回笼。

（一）月度回款目标监控

1．销售回款目标的设定

销售部经理应根据销售活动的实际情况、部门销售目标及企业销售回款任务要求，制定每月销售目标及销售回款目标，并进行分解，具体到销售人员，让每一位销售人员明确了解自己的任务目标。

具体的月度销售回款目标可设置为：部门销售目标××万元，销售回款率应达到××％～××％；个人销售目标××万元，销售回款率应达到××％以上。

2．销售回款考核

（1）每月10日，考核回款目标是否完成全月指标的20%。

（2）每月20日，考核回款目标是否完成每月指标的70%。

（3）每月27日，考核当月回款是否已100%完成全月指标。

（二）当天回款当天报告

销售人员收到现金货款之后，必须立即将其交到所在办事处的财务人员处。各办事处专员应 设置回款登记簙，详细记录并及时核对业务员的回款情况，同时及时将款项汇入公司账户。

三、销售回款跟踪管理

对于后付款的客户，在回收销售回款的过程中，销售人员可将整个货款回收时期分为三个阶段，即：前期、中期和后期，以便销售回款的快速回收，提高销售渠道中的货款回收效率。

附件二： 销售回款催收方案

一、方案制定目的

为了减少企业销售货款在渠道中的滞留，降低企业营销的成本和管理费用，提高销售人员对 销售货款的回收率，特制订本方案。

二、销售回款催收的方法

发生客户拖欠款，销售人员可根据客户的具体情况、信用程度等，采用适当的催收方法，以 便及时回收货款。

进行销售款项催收，销售人员可采用下表所示的方法进行:

软磨法【应收账款管理办法制度】

1．耐心礼貌的采用信函、传真、电话，甚至亲自上门等方式软磨

2．必要时摆出长期作战的架势，如在客户的办公或住地旁租个住处，目的是让客户心烦意乱，结 结款了事 ;

实施对象：关系重要、得罪不起的客户或大客户、老客户等

轰炸法

应收账款管理制度
应收账款管理办法制度 第二篇

深圳赛保尔生物药业有限公司

应收账款管理制度试行

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。【应收账款管理办法制度】

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，相关药品经营许可证，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

（2）财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

(3)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。

(4)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不报或积压收款。（扣工资5%）

2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）

3）转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额）

4）代销其他厂家产品的。（扣工资100%）

5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）

五、逾期应收账款管理

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期货款将在季度和年度奖励中扣除，具体扣除规定见当年销售奖励提成分配方案，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%，主管经理赔偿15%，主管总监赔偿15%、企业承担单30%

六、应收账款交接管理

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职

七、应收账款清查

公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

八、本制度由公司财务部负责解释。

九、本制度自下发之日起执行。

应收账款管理制度
应收账款管理办法制度 第三篇

***公司应收账款管理制度

1、总则

1.1目的

为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。

2、应收账款管理专责小组

2.1应收账款管理专责小组的成立

为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。

组长：

副组长：

组员：

组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。

2.2应收账款管理专责小组的职责

组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。

3、部门职责

3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：

⑴负责与客户联系；

⑵负责与财务部门核对应收款项；

⑶负责与客户核对应收款项；

⑷负责应收款项的催收；

⑸妥善保存催收记录。

3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：

⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项；

⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项；

⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。

4、客户信息档案

4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。

4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。

4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。

4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

信用等级。

5、应收账款业务管理

5.1为避免应收账款经营风险，减少我司的经营算损失，我司规定除商超或特定客户外，其他客户必须先款后货或现款现货。

5.2对于商超或特定客户，应在确认其信用额度和信用等级和赊销账期后，将其信用额度和回款期限写入到销售合同中，然后上报至集团公司，最后经由集团董事长签名确认，在回款期限内收取货款。

5.3凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部应通知业务部门拒绝再次发货。

6、应收账款监控制度

6.1我司严格按照销售合同和协议执行应收账款；

6.2财务部每月上旬必须提供一份应收账款明细表，内容包括本期新增应收款项、本期收回应收款项、各客户应收款项余额、截止某一时间点累计尚未收回的应收款项，提交给营销中心相关负责人。

6.3营销中心业务部门应至少每月与客户核对一次账目，核对内容包括每笔账款发生时间、账款到期日和账款内容数目是否一致。

6.4营销中心业务人员应主动配合我司应收款账目和客户往来账目明细进行核对，对核对无误的账务，在应收账款对账单上签字，如经反复核对不一致的，应尽快与财务部门沟通找出问题所在。

6.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。

6.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形势，或作应收账款的冲减，不做现金支付。

6.7回款应以银行转账形式为主，当有现金回款时，为保证现金安全，我司应安排业务员跟随送货车辆出发，跟随送货车辆返回，并出纳人员在现金到厂后于当天下午送到指定银行入账。若发现挪用或积压收款的，一旦发现给予重处，若因此给我司造成经济损失的，我司有权追究其法律责任。

7、逾期催收管理

7.1对已逾期的应收款项，我司应该按照下列程序进行催收：

⑴应收款项过期10天仍未收回的，由业务经办人向客户提交催款通知书，在取得有效确认回执后，同时与客户协商制定还款计划和落实款项的收回；

⑵应收款项逾期30天未收回的，由部门经理亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；

⑶应收款项逾期60天仍未收回的，由分管厂长亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；

⑷应收款项逾期超过90天的，催收款项进入清欠程序处理，我司应委托律师出具《律师函》，《律师函》发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序，与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案，并给与对方正式答复，以保障我司的权益。

8、应收账款的交接

8.1业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项，必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任。

8.2业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回，确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后，相应责任转移给接任者。

8.3应收款项移交的，必须准确填写应收款项移交清单，移交清单一式四份，由移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后，由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份。应收款项移交清单格式详见附件1。

8.4在办理应收款项交接手续时，移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。

8.5应收款项交接未完成的，移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。

8.6业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督，业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督。

9、坏账账务的处理

9.1经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照1.0、0.8、0.6、0.5的权重计算各自应赔的金额。如业务分管厂长和厂长为同一人的，业务经办人、部门经理、厂长分别按1.0、0.8、0.6的权重计算各自应赔偿的金额。如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。

而赔偿金额实行超额累计计算，具体如下：

应收账款管理制度
应收账款管理办法制度 第四篇

[篇一:应收账款日常管理制度]

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:(签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w):

1、who人员素质，销售业绩，社会关系

2、where地理位置，物流配送情况

3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what信用档案，有无不良纪录

5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，

企业信用管理制度
应收账款管理办法制度 第五篇

[篇一:企业信用管理制度]

一、客户资信管理制度

客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。企业需要在五个方面强化客户资信管理:

客户信息的搜集和资信调查

客户资信档案的建立与管理

客户信用分析管理

客户资信评级管理

客户群的经常性监督与检查

二、客户授信制度

企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。企业信用管理制度。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括4个方面:

赊销业务预算与报告制度

客户信用申请制度

信用限额审核制度

交易决策的信用审批制度

三、应收帐款监控制度

关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在调查研究中发现，较短，在打破计划经济配置资源和产品的大环境下，诸多行业逐渐步入买方市场。生产企业在生存压力下较难顾及销售的信用风险，仍停留在片面追求产值或销售收入的阶段。第三，企业内部信用管理架构不完善。企业内部信用管理架构主要是指负责企业信用风险管理的部门设置及其它部门责权利的分配。企业信用管理是个动态过程，贯穿于原材料的采购、产品质量的监控、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营全过程。而且它与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企业的信用管理部门应该超然于营销和财务部门，这样才能摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险；而“超然”并不是把信用管理和营销、财务完全割裂开，而是相互协调，以达到收益与风险最佳配置的目标。据商务部研究院的一个报告统计，中国的涉外企业(从事进出口业务的企业)中只有11%建立了自己的信用监管体系，而这11%中又有93%是跨国企业，或者具有外资背景的企业。而对于诸多的内资企业来说，企业信用管理制度几乎是一片空白。

诚然，企业信用管理制度是新生事物，还处于不断探索和实践的阶段，但企业信用管理，企业诚信品格造就，对于每个企业都是至关重要的。企业诚信、企业信用、企业形象是企业的品牌，无形资产的重要组成部分。许多企业都把它视为扩大企业财富、培植无形资产的投资行为。事实证明:“企业诚信——品牌——企业核心竞争力”是一条价值链。有了诚信，才有了企业品牌，才有企业竞争力。企业要做到最优秀、最具竞争力，必需在企业核心价值观上下功夫。技术可以学，制度可以制定，但包括企业全体员工在内的追求这样一种企业品格并不是短时间就可以造就的。从这个意义上说，企业理念、企业品格才是最终意义上的第一核心竞争力。比尔·盖茨认为，微软以诚信为本，并养成诚信的品格，即使一时不能获得成功，但必须诚实守信，守可失去全部财产也要保持人格尊严。因为，企业品格就是财富的源泉，诚信是企业最重要的资本。美国著名管理学家史蒂芬·柯维说过:一个人如果失去诚信，那么他在这个世界上是很难立足的，而失去诚信后还想获得成功，那就更是天方夜谭了。

企业信用管理制度的内涵应该包括对内和对外的信用管理。

从企业内部来说，企业是市场微观的主体，是社会经济运行的基础，要建立良好的企业诚信，首先必须从企业自身做起。在市场经济中，企业追求经济利益是企业的本能，但是对经济利益的追求必须在法律的框架内，必须符合社会的伦理和道德。企业自身从思想上要以诚信原则自律，通过制定优秀企业文化，培养企业诚信素质，使企业生产经营建立在良好的道德基础之上，把好生产过程的每一个环节，建立有效运行的质量控制体系，不制假售假，欺骗坑害消费者，树立企业诚信形象。如三钢集团公司用“诚信、精品、双赢”的经营理念指导和保证诚信经营，这是三钢成功的坚实基础。三钢提出:“炼铁炼钢先炼人，治厂兴厂德为先”的口号，十里钢城洋溢着讲社会公德、讲职业道德、讲家庭美德的浓厚氛围。他们依靠科技进步，精细管理，在生产的各个工序建立有效运行的质量控制体系，保证出精品。集团公司被中国质量协会和冶金质量管理协会授予质量和服务“双十佳”企业。该公司经济指标一直保持全行业先进水平，连年位居中国企业500强。2005年10月，还被评为全国文明单位。三钢的形象是诚信的形象，正是由于全体员工诚实守信、敬业奉献，才使三钢的事业赢了不断进步与发展。

从企业外部来着，包括企业产品的售后服务和规避债权的风险。

企业产品售后的诚信服务，是建立企业声誉，赢的市场竞争的一个极为重要、不可或缺的条件。企业声誉可以说是向消费者传达得最具价值的信息，这种声誉一旦被建立起来，它将产生极大的价值增值。中国家电第一品牌——海尔集团有一句名言叫“服务到永远”。海尔集团创立于1984年，从一个濒临倒闭的集体小厂发展壮大为国内外享有较高声誉的跨国企业。2003年海尔集团全球营业实现806亿元，年均增长速度为70%。在国内市场，海尔冰箱、冰柜、空调、洗衣机四大主导产品的市场份额均达30%左右。三钢集团公司为了做好售后服务，设立用户服务科，专门受理顾客投诉，并向客户郑重承诺，只要是三钢产品质量问题，保证接到报案后24小时内到现场处理，并承担因质量问题所造成的一切责任。据该公司每年客户满意度调查资料显示:三钢产品质量满意度、售前售中服务满意度、质量服务与计量服务满意度均达95%以上。几年来，三钢注册商标产品产销率达100%，在福建钢材市场占有率达40%，在省外市场素有“用好钢、找三钢”之称。

加强企业信用管理，规避企业债权风险，是企业生存发展的关键。对于企业来说，产品销售之后采取何种结账方式无可厚非，关键是要建立一种有效的风险控制机制，一旦发现异常，就要及时采取措施，将损失降到最低。随着我国加入wto，许多国内企业获得对外经营权。由于国内市场竞争激烈，越来越多的企业利用我国低劳动力成本和资源的优势，通过产品出口扩大市场份额，参与到国际市场的竞争，获取更多利润成为发展的必然选择，但各种风险比在国内要大的多。因此，很有必要加强我国企业的信用管理，提高发现风险、识别风险的能力，使出口销售成为拓展市场和真正增加企业盈利能力的有效途径。在这方面，四川长虹的海外销售、引爆巨亏的前车之鉴应引为重视。对于经历过中国牛市的股民来说，四川长虹一飞冲天的传奇至今仍会记忆犹新。然而，盛极而衰，随着中国股市步入漫漫熊途，四川长虹也已风光不再，成为股民挥之不去之痛。2004年12月28日，证券市场爆出惊人消息，四川长虹发布年度预告提示性公告，由于公司拟对美国apex公司应收账款计提坏账准备，2004年度将会出现大的亏损。据悉，截止2004年12月25日，四川长虹应收apex账款余额46750万美元，根据对apex公司现有资产估算，长虹公司对apex公司应收取账款可能收回的资金在1、5亿美元左右，预计最大计提金额有3、1亿美元。四川长虹这一在中国证券市场叱咤一时的老牌绩优股，上市10年来第一次出现了亏损，亏损的总金额也颇有龙头老大的水准:人民币达26亿元。如果以长虹2003年2、4亿元的年利润来推算，这笔沉重的债务至少要扛10年。究其原因，长虹巨亏在于其对海外销售的失控。2000年以前长虹的销售基本在国内，由于国内家电市场竞争激烈，长虹把开拓海外市场作为重振长虹的重要措施。为此，它选择了apex公司作为进入美国市场的代理商。而长虹与apex公司的交易是采取赊账(o/a)方式，就是出口商先发货，在双方商定的时间内，进口商付足货款，这种付款方式无疑加剧出口企业面临的信用风险。2004年3月23日，长虹2003年度报告披露，截至2003年末，公司应收账款49、85亿元人民币，其中来自美国apex公司的应收款为44、46亿元。长虹被骗敲响了中国企业在国际化道路上的警钟，国际化既不能无所作为，也绝对不能急躁冒进。加强企业自身的信用管理已到了刻不容缓的时候，任何急躁冒进和失去信用风险的控制都将会为此付出沉重的代价。也就是说，企业如何构建起国际贸易风险体系，已经成为中国企业国际化之路的当务之急。

[篇四:建立健全企业信用管理制度]

摘要:随着中国加入wto，我国经济将在更广的范围和更深的程度上融入经济全球化体系，企业将面临着十分严峻的国际竞争形式。文章在深刻分析企业信用管理概念的基础上，针对我国企业信用管理的现状，借鉴国外的先进经验，提出了加强企业内部信用风险管理，提高企业竞争能力的具体思路。

关键词:企业；信用管理；概念；思路

现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和主要经营方式。据统计，在欧美国家，企业间的信用支付已占到交易的80%以上。建立现代企业信用管理制度，显然成为企业长期发展的核心和基础，成为企业具备国际竞争力根本保障。

一、企业信用管理的相关概念

信用是一种建立在信任基础上的能利用的资源，可以进行融资、理财、配置资源等。企业信用管理有狭义和广义之分，广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动；狭义的信用管理是指对信用交易中的风险进行识别、分析和评估，并通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，以保障应收账款安全和及时回收，有效地控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险，使风险降低到最小程度。信用管理的主要职能是风险识别、风险评估、风险分析、风险控制和风险处理。信用管理的意义包括:短期意义:随时监控客户应收账款的回收，对出现的问题及时处理。长期意义:信用管理规范的企业不仅自身信用良好，而且对客户进行信用评价，对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期，反之则进行现款交易或给予较小的信用额度和较短的信用期，通过优胜劣汰，最终企业会拥有一个稳定守信的客户群，自身形象也会得到很大提高。

二、我国企业信用管理的现状

目前，我国大多数企业经营者已经意识到信用是融入国际市场的“准入证”，并做了一些有益的探索。但是，我国企业的整体信用管理还是处于较低层次，很难适应当前买方市场和信用经济的要求。

(一)企业信用管理政策法规体系不规范

市场经济是法制经济，但由于目前的市场经济体系不完善，在市场经济的某些领域内还存在着“法律真空”现象。企业信用管理政策法规的发展现状不容乐观，尚未形成具有针对性的、规范的企业信用结算制度政策法规体系，只有部分条款散见于<公司法>、<合同法>等相关法律和一些地方政策法规中，其权威性、规范性和指导性都不强，无法对企业生产经营过程中的信用行为进行全面规范管理。

(二)企业信用管理机制不完善

1、企业信用管理机构缺位。很多企业的销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清，没有设立独立的信用管理部门和专业人员，而是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作。

2、信用风险管理机制缺乏。在市场经济条件下，贸易环境的多变性决定了客户情况的易变，客户的资信状况会随着环境的变化而改变，很多企业不重视信用风险控制，没有建立动态的信用风险管理跟踪机制，事前不能准确掌握客户的资信状况，事中没有灵敏的客户跟踪反馈机制，事后又缺乏有效的欠款追讨控制手段，使企业面临交易风险。

(三)信用管理方法和技术不先进

目前，我国大多数企业还没有很好地掌握和运用现代先进的信用管理技术和方法。如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测；交易中往往依靠主观判断，缺少科学的决策依据；在销售管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业方法等等。

三、外企信用管理制度的特征

随着我国经济逐步与国际接轨，越来越多的外资、合资企业进驻我国，与国内企业信用管理状况相比，这些企业更重视内部管理制度的建设，对营运资金管理和信用管理更为重视。

(一)信用文化深入人心

在西方国家，信用作为商品已经成为个人和企业在市场经济中的通行证。讲信用成为人们的自觉行为，企业以拥有较高的信用等级为荣，将信用视为实力和财富的象征，信用已成为参与市场经济的第一要素。

(二)信用管理法制体系完善齐全

国外的法典普遍确立了信用原则，使之成为整个民事活动的基本准则以及现代民法的最高指导原则，并对信用管理专门立法，制定了严格高效的信用管理惩罚机制。对不遵守信用的企业，将通过完善的法制网络和宣传体系，使之无法立足。

(三)信用服务优质周到

外企对企业信息公开化有明确的规定，通过开放、准确、可靠的信用数据库，企业能以合法方式轻松获得其他企业经营的信用信息。在企业以信用方式进行交易全部过程中，均有规范的中介机构为之提供相关服务，保证了企业能更好地预防风险和完善其自身的信用管理制度。

四、建立健全企业信用管理制度的思路

“立信才能立业”，我国企业只有树立诚信意识，加强信用管理，塑造诚信形象，才能在国际经济舞台上赢得声誉，获得发展。针对我国商贸企业普遍存在的赊销坏账、账款回收期较长、管理费用高等问题，商务部于2008年开始实施<商贸企业信用管理技术规范>推荐性行业标准。目的是希望通过该标准，指导企业改进信用管理技术，优化信用管理流程，提高信用管理水平，降低经营风险。参照该标准，建立健全企业信用管理制度应遵照如下思路:

(一)加强信用管理制度政策法规建设

市场经济是法制经济，企业信用管理需要法律的支持、规范和保障，应参照国际经验并结合我国具体国情，尽快建立健全企业信用政策法规体系，为管理机关和征信机构开展企业信用采集、保存、评级、发布、运用提供法律依据，改变目前社会信用体系的建立缺乏法律基础的状况。应严格执行有关法规，规范企业、个人提供的信用信息，对故意造成信息失真的行为给予严厉的惩罚，规范资信公司，防止其提供不真实的评级。

(二)建立健全对客户的信用管理

1、建立合理的信用管理组织机构。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织才能完成。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制。因此，企业应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用管理部门，有效地协调企业的销售目标和财务目标，在企业内部形成一个科学的制约机制。应将信用管理的职责在信用、销售、财务、采购等各业务部门之间进行科学合理地分工，并进行及时有效地沟通配合。

2、健全企业信用管理制度。企业应根据自身特点，建立一套完善合理的信用管理制度，应包括信用管理机构职责及工作制度、企业员工诚信教育管理制度、客户资信管理制度、应收账款回收制度、合同管理制度、合同信用档案管理制度等，并强化措施，抓好落实。还应根据环境的变化和实施的情况，及时进行修订完善。

3、应用科学的信用管理方法。

(1)收集客户资料。及时全面地了解客户、合作伙伴和竞争对手的信用状况，对于企业防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失起着关键作用。

(2)评估和授信。应在对信用要素进行详细分析的基础上，结合本企业以及其他行业、企业的经验，经过比较权重、量化指标，最终得到一个科学的评价标准。

(3)保障债权。信用管理人员和法律专业审核合同条款，排除可能造成损失的漏洞；严格审查单证票据，防止各种结算方式的欺诈；提出债权保障建议，包括保理、信用保险、福费廷、银行担保、商业担保、个人担保等手段转嫁信用风险，减少信用损失。

(4)账款追收。企业应认真分析每笔应收账款逾期的原因，找到最佳处理对策，并及时采取措施进行追收。

(三)完善企业自身的信用管理

首先，要把信用作为一种资源来看待，培育信用文化，使诚信渗透到企业的每一个组织系统、每一项活动和每一个员工的行为中。其次，应将诚信文化与企业生产与管理的每一个环节融合起来，以诚信来指导企业的管理和发展，在管理和发展中体现诚信的丰富内涵。最后，应加强对员工的信用管理，增强对员工的信用培训，并在人力资源管理的招聘、选拔、晋升等职能中，将人的诚实性、可靠性、责任感等信用特征作为考察、测量和培养的重要依据。

企业财务制度
应收账款管理办法制度 第六篇

[篇一:小企业财务管理制度]

财务管理制度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。企业财务制度。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。企业财务制度。

2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3、5、18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3、5、19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3、5、20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章固定资产的管理

4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品 ，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4、3固定资产的计价

4、3、1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4、5本公司固定资产残值率5%。

4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6、1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章收入、利润和税金的管理

7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7、2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7、4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8、1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8、3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。

8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8、5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8、6本企业根据2001版<企业会计制度>建立会计科目。

第九章会计档案管理

9、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9、4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章罚则

10、1对现金出纳会计违反3、2、1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元。

10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元。

10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10、6反3、5、10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、8对车间统计员违反3、5、12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、9对会计报税人员违反7、3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10、11对开票人员违反8、5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章附则

11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11、2本管理制度由公司财务部负责解释。

财务管理制度范本
应收账款管理办法制度 第七篇

[篇一:公司财务管理制度范本]

第一章总则

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。财务管理制度范本。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，shuì(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2。1。2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

2。2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的<转账通知单>，<转账通知单>由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的<内部往来调节表>，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间 差的调节，并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。

3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1。1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1。2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。

1。3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1。4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

1。5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1。6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

1。7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

2、对外开具增zhí shuì发票的规定

对外开具增zhí shuì发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定:

2。1、增zhí shuì专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增zhí shuì专用发票。

2。2、需要开具增zhí shuì专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2。3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确;由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2。4、开出的增zhí shuì专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。

2。5、开票申请单要附增zhí shuì专用发票记账联入账。

2。6、对于增zhí shuì发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2。7、退货发票的处理:对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的<销售退回及折让证明单>(购货方已作账务处理)，粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3。1、接受发票要严格按照国家关于<违反发票管理的处罚>的条款进行审核。

3。2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3。3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3。4、对于接受的增zhí shuì专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续;

3。5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

3。6、业务人员取得符合抵扣条件的增zhí shuì发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3。7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3。8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚

对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1。1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1。2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1。3根据上述要求，分公司计划员要填好<要货申请表>，<要货申请表>经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容:

产品品种货位号数量()单价金额(元)备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员(或库管员)检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种:客户自提、委托发货和公司送货。第一种:客户自提。是客户自己 派人或派车来公司的库房来提货;第二种:委托发货;第三种:公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容:发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表:

发货单位:出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货

运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款

出库单(或销售单)也是一式四份:第一联，存根;第二联，成品库留存;第三联，财务核算;第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

六、销售分公司财务人员管理制度

1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。

4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1。1在股份公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度，要随时检查各项制度在分公司的执行情况，发现违反财经纪律的行为给予制止，并及时书面报告股份公司财务部。

1。2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

1。3审核上报股份公司的财务资料，确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1。4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。

1。5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1。6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

1。7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1。8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

1。9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1。10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会，总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

1。11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2。1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

2。2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2。3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

2。4根据有关资料编制会计报表的附表。

2。5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。

2。6负责税务申报及税控系统的维护。

2。7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

3。1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3。2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

3。3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计(财务经理)编制的，并经审核无误的凭证。

3。4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3。5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

3。6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

3。7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

3。8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3。9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。

3。10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3。11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注:销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

(二)会计帐簿类:

(1)、日记帐15年

其中:现金和银行存款日记帐25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

(三)会计报表类:

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年

(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久

(四)其他类:

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

九、附则

1、本制度从二零零三年开始执行。

2、本制度解释权属股份公司财务审计部

[篇三:公司财务管理制度标准范本]

第一章总则

1。1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计制度>，特制定本财务管理制度。

1。2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章会计机构、会计人员的管理

2。1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2。2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2。3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2。4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2。5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章流动资产的管理

3。1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

3。2现金管理

3。2。1现金出纳会计要认真执行<现金管理暂行规定>和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3。2。2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3。2。3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3。2。4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3。2。5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

3。2。6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

3。3银行存款管理

3。3。1会计人员要认真执行<银行结算办法的暂行规定>，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3。3。2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。

3。3。3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

3。4应收帐款及预付帐款的管理

3。4。1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入帐。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3。4。2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3。4。3收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3。4。4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3。4。5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3。4。6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。

3。5存货的管理

3。5。1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

3。5。2存货的计价、按实际成本计价。

3。5。2。1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3。5。2。2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3。5。3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3。5。4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3。5。5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3。5。6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

3。5。7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3。5。8材料出库管理

3。5。8。1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3。5。8。2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

3。5。9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号)；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3。5。10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3。5。11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。

3。5。12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3。5。13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。

3。5。14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3。5。15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3。5。16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3。5。17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3。5。18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3。5。19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3。5。19。1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3。5。19。2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3。5。19。3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

3。5。19。4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3。5。19。5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3。5。20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3。5。21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3。5。19。1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章固定资产的管理

4。1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4。2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4。3固定资产的计价

4。3。1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

4。3。2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4。3。3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐。

4。4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4。5本公司固定资产残值率5%。

4。6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

5。1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5。2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5。3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6。1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6。2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6。3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6。4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章收入、利润和税金的管理

7。1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7。2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。

7。3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7。4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7。5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7。6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8。1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午6:00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8。2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。

8。3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。

8。4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8。5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8。6本企业根据2001版<企业会计制度>建立会计科目。

第九章会计档案管理

9。1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9。2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9。3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9。4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章罚则

10。1对现金出纳会计违反3。2。1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10、2对违反3。3。1、3。3。2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10、3公司往来账会计违反3。4。2款，对责任人每次罚款20元。

10、4对仓储管理员违反3。5。5款，每次处罚责任人10元。

10、5对违反3。5。8。1、3。5。8。2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10、6反3。5。10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10、7对仓储管理人员违反3。5。11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、8对车间统计员违反3。5。12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、9对会计报税人员违反7。3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10。10对违反8。1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10。11对开票人员违反8。5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章附则

11。1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11。2本管理制度由公司财务部负责解释。

____________公司

_______年_______月_______日

[篇四:企业财务管理制度范本]

为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的<企业财务通则>和<工业企业财务制度>特制定以下企业财务管理制度范本。

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目

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