财务授权审批制度

导读：　财务授权审批制度(共6篇)财务授权审批制度北京某公司授权审批制度第一章 总则第一条 为不断提升公司管理水平、加强内部控制和风险管理，同时提高管理效率；明确授权的机制、原则及责任追究，建立合理的授权审批机制，特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司经营层及内部各责任主体（部门、项目、专项活动等）财务及业务审批权限和程序。第三条...

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财务授权审批制度
财务授权审批制度 第一篇

北京某公司授权审批制度

第一章 总则

第一条 为不断提升公司管理水平、加强内部控制和风险管理，同时提高管理效率；明确授权的机制、原则及责任追究，建立合理的授权审批机制，特制定本制度。

第二条 本制度适用于本公司经营层及内部各责任主体（部门、项目、专项活动等）财务及业务审批权限和程序。

第三条 公司下属子公司的审批权限和程序，根据《公司法》、各子公司章程或其董事会、股东会决定确定。

第四条 本制度未涉及的事项，根据国家有关法律、法规及公司相关制度的规定处理。

第二章 授权审批的原则

第五条 坚持授权范围与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则。

第六条 坚持根据公司管理经营情况变化适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化。

第七条 坚持授权与授责相结合，有权必有责，授权范围内的事务产生的结果由被授权人承担，建立责任追究机制。

第八条 坚持授权与监督相结合的原则，确保权利被恰当、有效使用。

第三章 授权范围

第九条 本制度所称授权是指总经理按照公司《章程》及董事会的相关规定，对董事会授予其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予公司副总经理或相关部门负责人代表公司处理具体经营事务的决定权，以提高公司经营管理效率的决定。

第十条 总经理授权的范围必须为公司《章程》及董事会已经明确授予总经理的权限。具体包括预算内的经营性支出、固定资产购置权、部门经理及以下员工的任免、薪资、福利权；采购合同、销售合同等合同的签署权等。

第十一条 公司涉及对外投资、担保、借款、抵押等董事会的权利及预算外的经营支出、固定资产构建支出等权利，总经理无权授出。

第四章 授权审批的程序及管理

第十二条 公司《审批授权表》的拟定及修改由财务部负责，财务部负责对具体授权事宜的评估及各主体对已授权利使用的监控，根据公司经营情况的变化、内部控制逐步健全的情况及公司各级管理人员控制能力的提升情况及各部门对授权的建议和意见提出对公司授权的调整建议，报财务总监审核，经营管理委员会审核通过，总经理签批后生效。

第十三条 公司各部门、各管理岗位对公司已颁布的《审批授权表》有不同意见或建议，可向财务部提出书面提案，财务部应当适时受理、开展相关调研和评估，并将结果及时回复提案人。

第十四条 原则上，财务部至少每年对授权审批制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款，于每年12月25日前逐级报财务总监、总经理审批。

第十五条 《审批授权表》未涵盖的新业务或者未确定批准权限的项目发生时，由财务部按照上述程序提请总经理审批，严禁未经授权实施审批。

第十六条 公司通过《审批授权表》授给各副总的审批权限，原则上各被授权人不得再行授出；各副总认为确有必要要授出的，由《审批授权表》中明确的各被授权人经财务部同意后签署转授权文件授予相应部门负责人，同时将转授文件副本抄送财务部备案，并将该转授权事宜向涉及该转授权限业务的全部部门和员工公告。

第五章 授权审批的形式

第十七条 公司授权审批通过《审批授权表》的形式体现，该《审批授权表》经公司总经理签署并向公司全体员工公告后生效。财务部保留签署文件的正本并扫描后在公司资源汇总系统财务部相关文档中留置。

第六章 监督检查

第十八条 公司财务部等职能部门按照《审批授权表》的规定在自己管辖范围内审核、监督被授权人对所授权利的使用。每

年定期或者不定期审查授权执行情况，并根据审查情况至少每年出具一份检查报告报送公司总经理。

第七章 授权审批制度的责任追究

第十九条 公司将不断建立健全责任追究机制，全面贯彻有权必有责，权责必相称的原则，公司各级管理人员必须本着恪尽职守、勤勉尽职的态度以公司价值最大化为原则、在公司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各项权利，并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果，具体如下：

1、违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务，公司财务部等职能部门应拒绝办理相关事务，同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导；一年内发生类似情形三次，予以降职处分；

2、对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，一经发现将给予警告、通报批评等处分，如因此给公司带来不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职处分；造成重大损失的，由公司决定是否移送司法机关处理。

3、被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞弊等行为的，一经查实立即予以解职；如因此给公司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部责任并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。

第八章 附则

第二十条 本制度由财务部负责解释。

第二十一条 本制度经公司经营管理委员会审议通过、总经理签字批准之日起生效。

第二十二条 公司既有相关规范性文件，自本制度生效之日起终止使用。

第二十三条 本制度相关附件：附表

类）；附表2：审批授权表（业务类）

：审批授权表（支出1

集团财务审批授权规定
财务授权审批制度 第二篇

文件编号：——密级：二级文件隶属：《财务管理体系》

一、目的：

为规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，在坚持执行国家有关

法律、法规和财务规章制度的基础上，结合实际情况制定出本制度。

二、适用范围：

1.本审批制度适用于总公司、各分（子）公司等职能中心的货款支付、工资发放、

费用报销、员工借款、固定资产购置、税金交纳和其他货币资金使用的审批。

2.本制度所指的审批权限是指“一定限额的批准权”；仅以下人员对财务资金具

有一定限额批准权，其余人员仅具有一定范围内的审核权：

1）总裁： 全额批准权。

2）副总裁： 限额下批准权，限额上审核权，全额审查责任。

总裁助理： 代使批准权，全额审查责任（限额上，授权审查）。

财务总监： 全额审核责任。

集团公司总部职能中心总监： 限额下批准权。

3）各分（子）公司总经理：本公司业务范畴内，限额下批准权，限额上审核权。

4）各分（子）公司财务主办：本公司业务范畴内，全额审核责任。

三、注意事项

集团公司财务中心财务人员（特别出纳)、各分（子）公司财务室财务人员

（特别出纳)要对本制度所规定的的授权实施严格监督，若出现下列情况一律不

予实施财务支付，且要在一个小时内向财务总监汇报：

1）没有权限人的批准。

2）超出授权批准限额的审批。

3）审批流程不完善，出现流程缺失。

四、主要内容

（一）. 材料结算审批

1、审批程序

文件编号：——密级：二级文件隶属：《财务管理体系》

⑴ 货款支付一律先由经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、

用途及合同号码(附合同原件)均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效

性负完全责任。

⑵ 经办人员将付款申请表交由部门负责人审核业务的合理性、真实性并签署意

见后交本部总经理审批。

⑶ 财务部负责人审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后

交相关审批人审批，最后交由出纳办理付款手续。

2、审批权限

⑴ 现结设备、物料及零星采购，单笔次金额在2万元（含2万元）以内的报销

（或冲账）由本部总经理审批；2万元到5万元的总裁助理代使审批；5万元到

10万元由副总裁审批；10万以上由总裁审批。

本项内容中，2万元以上的报销（或冲账）、支付等由财务中心在1个工作

日内汇总清单，次日报总裁助理审查转呈总裁阅。

⑵ 月结材料款，金额在10万元（含10万元）以下的支付由本部总经理审批；

10万元到30万元的支付由副总裁审批，30万元以上的支付由总裁审批。

本项内容中，10万元以上的支付由财务中心在1个工作日内汇总清单，次日

报总裁助理审查转呈总裁阅。

3、流程

（1）限额内：

经办人—相关审核人—本部总经理审批—财务室负责人复审—结算（支付）

（2）限额上：

经办人—相关审核人—本部总经理审核—财务总监审核—总裁 / 副总裁

审批—财务总监复审—结算（支付）

（二）. 工资发放（包括员工社会保险费用）审批

1）子公司工资发放【财务授权审批制度】

文件编号：——密级：二级文件隶属：《财务管理体系》

由子公司相关单位制作员工工资，《工资发放表》由子公司财务室负责人审

核，子公司本部总经理审批，审批后的工资发放表提交公司总部人力资源中心复

核，转副总裁复核，转财务拨款。

子公司需要在每月财务结算日，提前5日将本部工资表提交总部人力资源中

心。

2）总部工资发放

由总部人力资源中心制作员工工资，《工资发放表》由人力资源中心总监审

批，审批后的工资发放表提交副总裁复核，转财务发放。

3）高管工资

由人力资源中心总监根据相关经济指标，制作相关工资单，提交副总裁审批，

转财务发放。

4）集团薪资分析报告

每月的薪资分析报告由集团人力中心总监负责编制，于次月5日前提交。

（三）. 费用报销审批

1、费用划分

费用报销包括销售费用、行政管理费用和财务费用的报销。

销售费用在本制度中指物流费、广告费、业务招待费、销售人员差旅费、报

关费、船运费、提单费等；

行政管理费用在本制度中指办公用品费用、电话费、技术开发费、员工培训

费用、租赁费、修理费、总部员工差旅费等；

财务费用在本制度中指利息支出、金融机构手续费、审计费等。

2、审批程序

费用报销人员填写费用报销单并经本部门负责人审核无误后，交由各职能本

部负责人签批，再将费用报销单交财务部负责人复核，职能中心总监审批。

3、审批权限：

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公司各部门因公发生的费用（含代客户垫付的费用）单笔次金额在5000

元（含5000元）以内的由各职能本部负责人审批；金额在5000元以上到1万

元（含1万元）的由副总裁审批；金额在1万元以上的由总裁审批。

注：1）其中工伤事故发生的费用需由相应的车间主管及职能中心总监审核；

2）应由客户承担先由我司垫付的费用，销售文员需签字确认并复印留底。

（四）. 借款审批权限

1、现金借款

公司各部门因公借款一定要注明借款事由、金额、预计报销日期等内容，

单笔次在3000元以内（含3000元），先由部门负责人审核签名，再由各职能本

部负责人审批；3000元以上到5000元的的由副总裁审批；5000元以上的由总裁

审批。

2、特别说明：以上现金借款由审核、审批人承担连带责任。

（五）. 固定资产购置审批

1.由申请人向采购部提出购置固定资产申请报告（报告说明购置固定资产的必要

性、计划购置数量、固定资产品名、规格、型号、市场询价情况、资金来源等），

采购部负责人根据公司和申请人的实际情况对是否购置给予审核，交由相关审批

人审批签批。

2.单笔次5000元（不含5000元）以下固定资产购置审批由子公司本部总经理/

职能中心总监审批

单笔次5000元以上固定资产购置审批由总裁/副总裁审批

3.单笔在3000元以上的固定资产购置，由财务中心汇总周报表于每周周6前提

交总裁助理审查，转呈总裁阅。

（六） 交纳税金审批

各月份应缴纳各项税金的纳税申报由会计负责填列后交公司财务负责人审

核，再交职能负责人签署。

（七）．保证金审批权限：

文件编号：——密级：二级文件隶属：《财务管理体系》

本公司自付保证金，单笔次金额在5万元（含5万元）以内的，由营销中心负责人审批；5万元以上的由总裁/副总裁审批。

（八）. 其他：

1、银行代扣代缴的各项费用无需填制付款申请表，无需报批；

2、其他相关联公司需我司代垫付款项由总裁审批；

3、上述未涉及到的款项支付由总裁审批。

五、审批责任

1、审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。签批人对所签票据的真实性、合 法性负责。

2、审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项负责。

3、审批权人因故不能履行审批权利时，由其临时确定审批代理人签批，严禁越级上报。

六、附则

1、本制度由总裁办制定，财务中心负责解释。

2、本制度自签发之日起执行。

财务开支授权审批与报销制度
财务授权审批制度 第三篇

财务开支授权审批与报销制度V1.0

1

1.1

1.2

2

2.1 目的 明确财务开支的审批、审核流转环节。 规范财务开支的报销要求。 适用范围 总部、海外分公司的财务开支，但不含商品采购付款事项及加纳房地产公司的

业务。

3

3.1

3.1.1 核心条款 管控办法 预算管理：通过费用预算的编制、审批、执行、检查和考核奖罚，来实现费用

管控。

3.1.2 授权审批管理：所有的费用开支在预算管理的同时，实行授权审批管理，一切

开支必须经授权审批人审批同意后支付，严禁未经授权或超授权审批支付。

3.1.3 限额管理：费用开支在预算管理、授权审批管理的前提下，应在一定的标准额

度范围内控制使用，如差旅费用、手机话费、福利费等。

3.1.4

3.1.4.1 归口管理 审批归口：建材线、快消线、五金线、财务线的开支报总部各职能中心总监审

批。各分公司MD不对建材线、快消线、五金线、财务线的财务开支承担审批【财务授权审批制度】

职责。分公司的清关、仓库、行政、HR由MD承担职能审批职责。

3.1.4.2 管理归口：根据部门职责，对部分费用项目进行归口管理，如员工培训费归口

到培训部、车辆使用费归口到行政部，详见“附件1-费用报销单”中“科目”

工作表H列。

3.1.4.3 报销归口：当事人的费用回到其编制所在公司报销，不得在非编制所在公司报

销费用（如出差地公司）。对于由公司垫付的费用（如机票），则在垫付公司入

账，再转入承担费用公司入账。

3.1.5

3.1.5.1 人员借款管控要点 原则上不办理个人因私借款，如确有特殊情况的因私借款，经授权审批后，借

款金额原则不超过其当月基本工资额的70%。

3.1.5.2 因公借款应专款专用，严禁公款私用。

3.1.5.3 前款不清后款不借：因公借款在事务处理完毕后7天内报销归还借款，否则，

财务人员有权停止其下笔借款手续的办理。

3.2

3.2.1

3.2.1.1 开支审批 开支审批原则 分级审批原则：公司根据财务开支事项的性质、金额设置审批级次，审批人在

各自权限内的审批为有效审批。

3.2.1.2 先职能后财务原则：财务开支事项审批按“先职能审批，后财务审核”的原则

执行，其一般流程是：

3.2.1.3 严禁拆分原则：属于同一事项的费用，应按照单笔费用报销，严禁拆分“化整

为零”，规避已设置好的分级审批权限。

3.2.1.4 费用经办人与审批人分离原则：费用经办人与审批人不能为同一人，即自己无

权审批自己经手的支出、必须由其直接上级审批。

3.2.1.5 费用报销经手人适用从高原则：多人一同发生的费用，应由其中最高级别的人

员作为费用经办人来报销。

3.2.1.6 实名审批原则：审批、审核签名必须是相关人员的亲笔手写签名或OA审批，不

得以印章代替。

3.2.1.7 共同审批原则：费用发生部门与费用承担部门不一致，费用发生部门报销费用

时，需由费用承担部门共同审批。

3.2.2

3.2.2.1

3.2.2.2

3.2.2.3

3.2.2.4

3.2.3 分公司分线审批流程： 对于营销线：报销人分公司营销线负责人分公司财务经理 对于财务线：报销人分公司财务经理 对于清关仓储线：报销人分公司清关经理分公司MD分公司财务经理 对于人事行政线：报销人分公司MD分公司财务经理 财务开支事项的审批流程分为两级：分公司授权业务和授权金额内的审批流程、

超出分公司授权业务和授权金额的审批流程。

3.2.4 分公司授权业务和授权金额内的审批流程直接由分公司按3.2.2审批流程处理；

超出分公司授权业务和授权金额的审批流程，首先由分公司在3.2.2审批流程中

财务审核，之后报总部审批。

3.2.5 分公司授权业务和授权金额内的审批流程、超出分公司授权业务和授权金额的

审批流程详见“附件2-财务开支授权审批表”。

3.3

3.3.1 开支报销 开支报销需要有相应的单据作为支持凭据，单据包括三类：粘贴单、支出原始

单据（以下简称“原始单据”）、费用报销单或差旅费报销单。

3.3.2

3.3.2.1 粘贴单与原始单据 粘贴单是用来粘贴原始单据的纸张，其作用是汇总原始单据，保证原始单据不

丢失。

3.3.2.2

3.3.2.3

（1）

① 费用报销所需要的原始单据见“附件1-费用报销单”中“科目”工作表I列。 原始单据的粘贴 单据粘贴要便于装订归档 报销的原始单据必须从右到左整齐有序地用胶水粘贴在粘贴单上（如没有粘贴

单，可用相同大小的其他纸张替代），不能一大叠单据粘贴在一块儿，厚度要做

到均衡、适中，每张粘贴单原则上粘贴的原始单据不应超过20张，粘贴不能超

过装订线（以其他纸张替代的，要在纸张左边保留约0.5厘米的边）。

② 对于超出粘贴单的原始单据，应以粘贴单大小为限折叠整齐，并保证其装订后

仍能展开查阅。

③

（2）【财务授权审批制度】

①

② 单据粘贴应牢固，即粘贴好后，拿起粘贴单轻轻晃动，不应有单据掉下。 单据粘贴要便于审阅复核 按照原始单据重要性程度，将重要的原始单据（发票）粘贴在第一张。 原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，单据粘贴不能掩盖单据上的

各内容项目（如发票台头、开票日期、发票号码、发票内容、金额等）。

③

（3） 对于差旅费单据，应按照出差时费用发生的先后顺序粘贴。 白条与发票分开粘贴：白条与发票（发票上有税务局监制章）不得混合粘贴在

同一张“粘贴单”上。有财政局监制章的行政事业单位收费票据、银行收费单、据视同合规发票。

（4）

3.3.3 原始单据粘贴好后，要在粘贴单右下角注明单据张数和金额。 费用报销单、差旅费报销单

3.3.3.1 支付商品供应商货款、未取得发票而需要预付款项、支付前期已报销未付款，

填写“付款通知单”；已取得发票的费用报销，填写统一的费用报销单或差旅费

报销单作为粘贴单的封面。

3.3.3.2 按照“谁经手，谁报销”的原则，费用报销单或差旅费报销单由费用经手人按

照费用的实际发生情况填写。费用报销人必须是公司员工（公司登记在册并与

公司签订正式劳动合同的人员）和劳务派遣人员（公司登记在册并与劳务派遣

公司签有正式劳动合同的人员）。

3.3.3.3

（1）

（2） 费用报销单填写注意事项： 费用（不含差旅费）报销使用“附件1-费用报销单”中“模板”工作表。 费用承担部门、费用入账科目均通过下拉框选择。由不同部门承担的费用，分

别填写费用报销单，费用入账科目不同的费用需分行填写。

（3）

（4） 报销人需在摘要栏清晰写明费用具体内容，特别应写明费用所归属日期。 在“收款单位或个人编码”位置输入收款单位或个人的编码，则收款人名称、

开户行、账号由公式自动从“收款人”工作表引用。

（5）

（6）

3.3.3.4 根据需要选择对应的付款方式。 经手人、领款人打印后亲笔签字，不能电脑打印。 差旅费报销单填写注意事项：差旅费的报销填写差旅费报销单、出差人无须填

写差旅费报销单上出差补助金额、差旅费报销总计金额（均由财务填写）。

3.3.3.5 费用报销经手人（含出差人）必须在费用报销单或差旅费报销单上真实签名，

其对报销单据（含报销附件）的真实性和合规性负责。

3.3.3.6 费用报销单或差旅费报销单的统一规范填制模板见“附件3-费用报销单_差旅费

报销单_借款单”。

3.3.4

3.3.4.1

3.3.4.2

3.3.4.3

3.3.5

3.3.5.1

3.3.5.2 部门审批 审查该项开支的必要性、合理性和真实性。 审查付款对象的正确性。 审查报销金额的正确性。 财务审核 流程合规性审核：报销单据的审批流程是否符合财务开支授权审批表的规定。 真实性审核：报销单据能否证明经济业务真实发生，开具的发票是否符合要求，

报销所必须的附件是否完整。

财务报销制度
财务授权审批制度 第四篇

[篇一:财务报销制度]

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

(1)办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

(2)经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

(3)行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。财务报销制度。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

(1)员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。

(2)员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

(3)员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即:

一类区:特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；

二类区:除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准:(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300200350

部门经理200150250

一般职员15080200

④出差补助:指公司员工到深圳以外地区出差，支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票。

第六条固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准予报销。

三、流动资产报销

第七条采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部做出次月定额用款计划。

第八条凡购入材料物品，必须填写人库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销。

第九条材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联。

第十条仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正。

第十一条采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部。

第十二条采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)，但必须在三天内到财务部报销。

第十三条各项预付款先填借款单，按合同要求经企业主管领导批准后再付款。

第十四条低值易耗品报销必须建立低值易耗品卡片。

第十五条年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并做出盈亏表。

四、费用报销审批制度

第十六条各部门的费用由部门经理审查、主管领导核准。

第十七条企业支付的大厦物业费，水电、空调费，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额。

第十八条企业各项福利费开支，如活动费、制服费等，由企业总经理批准。

第十九条医疗费按企业规定每月定额发给。

第二十条工会经费由企业工会主席在规定的范围内签批。

第二十一条其余未明确的费用由总经理审批。

五、附则

第二十二条本制度由公司董事会负责解释。

第二十三条本制度自发布之日起施行。

[篇三:公司财务报销制度及流程]

为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定，特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度

一、报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置:由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费:单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

5、交通费:员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

6、出差津贴:每人每天30元。

(二)、市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

(三)、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处)，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为:

1、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

三、报销时间

购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

四、下列情况不予报销:

1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

[篇四:中小企业财务报销制度及报销流程范本]

一、财务管理制度

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第四条借款管理规定

(一)出差借款:出差人员凭审批后的<出差申请表>按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

(一)借款人按规定填写<借款单>，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程:主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准:

职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天

部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天

总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天

总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

(二)费用标准的补充说明:

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计，12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1、出差申请:拟出差人员首先填写<出差申请表>，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费:出差人员将审批过的<出差申请表>交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4、返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写<差旅费报销单>，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1、移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程

(一)费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1、员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好<交通费报销单>。

2、审批:按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

(二)报销流程

1、购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2、报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3、费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1、招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3、资料费:在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写<资料申请表>，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4、其他费用:根据实际需要据实支付。

(二)报销流程:

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

(一)工资支付流程:(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部；(2)总经理提供职工月度奖金分配表；(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；(4)按工薪审批程序审批；(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程:(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请:按公司<资产管理制度>相关规定填写<资产购置申请单>并报批。

(二)报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)；(2)按资金支出规定审批程序审批；(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准:此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3、付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；(3)财务部根据审批后的报销单金额付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下:

1、财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司财务部。

第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

企业财务制度
财务授权审批制度 第五篇

[篇一:小企业财务管理制度]

财务管理制度

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。企业财务制度。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。企业财务制度。

2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3、5、18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3、5、19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3、5、20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章固定资产的管理

4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品 ，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4、3固定资产的计价

4、3、1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4、5本公司固定资产残值率5%。

4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6、1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章收入、利润和税金的管理

7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7、2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7、4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8、1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8、3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。

8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8、5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8、6本企业根据2001版<企业会计制度>建立会计科目。

第九章会计档案管理

9、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9、4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章罚则

10、1对现金出纳会计违反3、2、1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元。

10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元。

10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10、6反3、5、10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、8对车间统计员违反3、5、12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、9对会计报税人员违反7、3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10、11对开票人员违反8、5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章附则

11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11、2本管理制度由公司财务部负责解释。

资金管理制度
财务授权审批制度 第六篇

[篇一:公司资金管理制度]

公司资金管理制度

第一条公司现金的使用范围应符合国家<现金管理办法>的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。

公司应在下列范围内支付现金:

(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；

(二)个人劳务报酬；

(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。资金管理制度。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

第五条一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖"现金收讫"字样。

第六条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

第七条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，

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