预算业务管理制度

导读：　预算业务管理制度(共9篇)公司预算管理制度环成公司预算管理制度第一章 总则第一条 为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。第二条 总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，...

公司预算管理制度
预算业务管理制度 第一篇

环成公司预算管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。

第二条 总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。

第三条 总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。

第四条 总公司预算管理采取分级归口管理。总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。

第五条 总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。

第六条 总公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。

第七条 本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。

第二章 预算管理的组织机构及职能

第八条 预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。

总公司预算委员会构成： 预算委员会主任：总经理

预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理 。

执行委员：财务总监

第九条 总公司预算委员会主要职责

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通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法：

一、审议、平衡预算方案，组织下达预算；

二、审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司） 预算编制和执行中的问题；

三、组织审计、考核预算的执行情况，督促各单位完成财务预算目标。 四、根据市场变化，在预算期内及时调整总公司年度经营战略及经营计划，修 改年度经营预算；审批子公司（或分公司）预算调整方案；

五、实施预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势的措施；

六、分析总结年度预算执行情况。

第十条 总公司财务中心作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组织总公 司及各子公司（或分公司）预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作：

一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步预算，提出建议事项和初步预算报 表，提交预算委员会讨论；

二、跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进 管理的措施和建议；

三、给总部、子公司（或分公司）提供编制预算的各种报表，培训和指导公司 各部门、子公司（或分公司）编制预算；

四、据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告；处理其他有关 预算推行中出现的问题。

第三章 预算的编审、上报程序

第十一条 总公司编制预算时按照"自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行。

一、上报预算草案 每年的9月31日前，总公司总部及各子公司（或分公司）

将本公司下年度预算草案上报到总公司财务中心，由财务中心负责汇总后提交总公司预算委员会；

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二、下达目标：每年的10月中旬总公司董事会根据总公司发展战略和对预算期

经济形势、市场情况的初步预测，提出下一年度总公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各子公司（或分公司）预算年度的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行单位；

三、编制上报：总公司总部及各子公司（或分公司）按照总公司预算委员会下

达的经营目标和原则，结合自身经营特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于10月底前上报总公司财务中心；

四、审查平衡：总公司财务中心对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、

汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正；

五、审议批准：总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编

制出总公司预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、 调整。在此基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预算草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议批准；

六、下达执行：总公司财务中心将经预算委员会审议批准的年度总预算，在12

月31日前批复给总公司总部及各子公司（或分公司）。

第四章 预算的编制内容及依据

第十二条 预算是对总公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。总公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。

第十三条 总公司编制预算之前首先应确定总公司的经营战略与经营目标，以

便进一步确定总公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针，是确立公司长期发展目标。年度经营方针，是当年具体化的方针。

第十四条 在编制年度经营预算前，应先确定以下年度经营方针：

公司年度销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、

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市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等，以保证编制预算的切实可行。

第十五条 业务预算 一、汽车销售预算

销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制应以销售预算为基础。销售

预算主要内容应包括：销量、单价、销售收入。销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。单价根据价格决策确定。收入是单价和销量的乘积。销售预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。

二、汽车采购预算

采购预算主要内容应包括：商品单价、采购数量和采购成本构成。编制采购预

算应保证商品的采购量、销售量、库存量之间的合理比例关系，避免商品的供应不足或超储积压。

三、汽车维修生产预算 1、直接材料预算

直接材料预算要根据维修生产产值预算编制，但应考虑原材料的存货水平。 2、直接人工预算

直接人工预算以维修生产产值预算为基础编制，主要内容包括：预计维修台辆、

单位维修产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。

3、制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变

动制造费用以维修生产预算为基础编制。固定制造费用，需要逐项进行预计。

四、汽车保险业务预算

1、保险业务预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。 2、依据保险业务预算，按照行业和本公司的业务规定预算业务支出。 五、期末存货预算

期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数，为正确计量预计损益表

中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。

六、期间费用预算

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1、销售费用预算：以销售预算为基础，在分析销售收入、销售利润、销售费用 的关系基础上编制，力求实现销售费用的最有效使用。在草拟销售费用预算时，应对过去的销售费用进行分析，考察过去销售费用支出的必要性和效果。销售费用预算应和销售预算相配合，应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。

2、管理费用预算可以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。 应充分考虑每项费用开支的必要性，以便提高费用效率。

第十六条 资本预算

资本预算是总公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。

一、固定资产投资预算是总公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据总公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。总公司及各子公司（或分公司）处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。

二、权益性资本投资预算是总公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，包括：

1、根据总公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算；

2、对总公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金 流入的预算。

第十七条 筹资预算是总公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。

第十八条 财务预算

财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。 一、现金预算 按照现金流量表主要项目内容编制反映总公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。财务预算以业务预算、 资本预算和筹资预算为基础，作为其他预算有关现金收支的汇总，总公司将主要其作为资金调控管理的依据。

二、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制，综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

三、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制，反映总公司及各子公司（或

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预算部工作管理制度
预算业务管理制度 第二篇

预算部工作管理制度

预算部是对公司的工程招投标（技术标）、合同签订、工程款

申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即对工程的招标、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理。对此，制定以下制度。

1、预算部的工作目标：在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠

实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。

2、做好信息收集。积极通过多种途径获取对投标报价、工程预算等有关的信息，确定参加投标项目均能中标。达到各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方、总包方的要求，又要按公司的规定执行。

3、组织对本单位承接项目投标文件的编制和评审、送审和负责对本公司工程进度的报价、竣工结算报价的编制、审核和送审；实施对项目部报价；为控制成本打好坚实的基础。

4、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核，分层分项工程量计算书、预决算书等。

5、预算员接手自己负责的项目后，应在规定时限内编制一份完整的概算书、施工预算（除大型工程外），交部门领导审核、存档。

6、凡甲方需要的有关资料（进度报表），要在甲方规定时间内提前2～3天完成任务，并及时和甲方核对，确保按工程项目进度支付款回收。

7、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书，指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐，便于工程成本考核。

8、所有甲方转来的甲供材料和万元以上的自购材料，以及认价材料，由预算员严格把关签字。预防超出预算价、合同价及弄虚作假。

9、超出预算指导价的材料，要向甲方办理签证手续。

11、分包项目根据合同要求，凡是与本公司发生水电、机械运输、临设、周转材料和修补等费用的必须详细制订好配合服务协议书。

12、对于竣工项目，竣工后必须按照合同要求及时办理结算，不得以任何借口拖延结算，确保公司资金回拢。

13、加强保密工作，预算员要对有关数据严格保密。

14、工作失误的处理。预算错误，给公司造成一定损失的，给予当事人和本部门领导按照公司规定给予处罚。

预算部长岗位工作职责

1、预算部长在董事长（总经理）的领导下，主要负责组织进行工程投标、工程预决算编制、工程成本控制分析，通过对工程预决算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合，从而保证工程投资目标的实现。

2、认真贯彻执行国家制定的《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》等有关基本建设管理的法规和地方政府制定的有关条例和规定。

3、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度，按照公司制度规定，定期组织所属员工召开有关会议（年、季、月、周），认真总结经验教训，查找不足，使各项工作正常有序的开展。

4、积极主动地完成工程预决算编制及工程成本控制任务，对工程预决算编制、资金使用控制情况，实施全面的管理。

5、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集掌握与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料，实施工程预算动态管理。

6、对开发项目进行前期跟踪，组织工程投标工作，根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容组织编制工程投标技术标、汇总投标文件、参加投标。

7、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸，研究投资方心态，

组织编制工程施工图预算，对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控。

8、 按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。

9、负责工程项目的勘探、设计、监理、施工及设备材料采购合同审核和有关合同的签订，并对工程的全过程行使合同管理职能并监督合同的执行情况。

10、 深入施工现场掌握现场实际情况和施工进度，组织办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商、协调办理资金调整审批的商务签证；收集汇总工程项目所有涉及造价增减的变更签证，及时把造价增减数额和投资完成情况向领导反馈，为领导掌握项目投资动态和决策提供依据。

11、 负责审核施工单位报送计划的月进度表，控制工程施工中投资完成情况。

12、 组织收集工程相关资料编制工程决算书，做好工程结算及内部结算工作，做好工程各类合同及预决算归档保密工作。

13、树立公司利益第一的宗旨，维护公司的形象与声誉，洁身自律、杜绝一切违法行为的发生。

14、 协助配合公司其他部门进行相关业务工作。

15、 完成领导交办的其它工作。

预算部人员岗位工作职责

1、认真学习、贯彻执行国家和建设行政管理部门制订的建筑经济法规、规定、定额、标准和费率；

2、熟悉施工图纸（包括其说明及有关标准图集），参加图纸会审，参与投标项目的预算编制；工程项目开工前必须熟悉现场，对工程合同和协议有一定程度的理解。

3、熟悉单位工程的有关基础材料(包括施工组织设计和甲、乙双方有关工程的文件)及施工现场情况，了解采用的施工工艺和方法，准确获取技术部门的施工方案等资料，制定正确编制预算。

4、及时掌握有关的经济政策、法规的变化，如人工费、材料费等费用的调整，及时分析提供调整后的数据。正确及时编制好施工图（施工）预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，并及时做好预算主要实物量对比工作。

5、参与各类合同的洽谈，掌握资料作出单价分析，供项目部门参考。同时，经常深入现场，对设计变更、现场工程施工方法更改材料价差，以及施工图预算中的错算、漏算、重算等问题，能及时做好调整方案;

6、施工过程中要及时收集技术变更和签证单、现场工程施工方法更改材料价差资料。并依次进行登记编号，及时做好增减帐及调整方案，作为工程决算的依据。

7、协助项目部门做好各类经济预测工作，提供有关测算资料。

8、经常性地结合实际开展定额分析活动，对各种资源消耗超过

公司财务预算管理制度
预算业务管理制度 第三篇

公司财务预算管理制度

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。

2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要

的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。

3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。 4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的

特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。【预算业务管理制度】

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制

企业预算管理制度
预算业务管理制度 第四篇

企业财务预算管理制度

第一章 总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围

公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

第二章 组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

二、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责【预算业务管理制度】

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。 公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下：

1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章 预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。

三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表

预算管理制度
预算业务管理制度 第五篇

预算管理制度

2006-11-01发布

起草部门：财务部

2006-11-01实施 起草人：姚 华

预 算 管 理 制 度

第一部分 总 则

1. 预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团预算管理的实施，保证各预算单位经济责任指标的顺利完成，提高资金使用效率，特制定本制度。

2. 预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点，并在集团经营方针的指导下，以创造价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。

3. 本制度主要内容包括：总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、预算执行分析与责任和附则六大部分。

4. 本制度适用于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。

5. 预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算；季度预算是指在年度预算基础上，每季度提交的修正预算；月度预算是指季度内每月的资金计划。

6. 预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。【预算业务管理制度】

第二部分 组织机构及职责

1. 预算管理的组织机构分为两级，即集团预算管理委员会（以下简称“集团预管会”）和事业部预算管理委员会（以下简称“事业部预管会”）。

2. 集团预管会是在集团董事长直接领导下，实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担任，委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。

3. 事业部预管会是执行预算管理的二级部门，事业部预管会主任由事业部总经理担任，委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。

4. 集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。

5. 各机构职责

1、 集团预算管理委员会职责

（1） 审议并批准各事业部年度业务收支预算计划；

（2） 审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表；

（3） 审议并批准各事业部《预算执行报告》、《改进策略报告》(格

式见附件一、二)；

（4） 审议并批准集团内部资源分配方案，包括人力资源、设备资

源等。

2、 集团财务部职责

（1） 传达预算的编制方针、程序，并具体指导各预算编制单位预

算案的编制；

（2） 根据预算编制方针，对各预算单位的预算草案进行初步审查、

协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案，一并报送集团

预算管理委员会审查；

（3） 在预算执行过程中，监督、控制各预算单位的预算执行情况；

（4） 每期预算执行完毕，及时督促各事业部形成《预算执行报告》

和《改进策略报告》，交预算管理委员会审议；

（5） 组织和协调季度预算修正，将修正后预算报预算管理委员会

批准，并将修正后预算指标下达各事业部。

（6） 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些

问题。

3、 集团人力资源部职责

（1） 根据集团整体战略和经营计划，编制人力成本预算、总部办

公费用开支预算，并提供充分依据。

（2） 根据人力资源预算，执行集团人力招聘计划，控制人力成本

在预算范围；严格控制集团办公费用在预算范围。

（3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执

行报告》和《改进策略报告》。

（4） 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》审查，并切实

落实改进策略措施。

（5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团

预算管理委员会审批。

4、 各事业部预管会职责

（1） 根据集团整体战略和经营计划，编制本事业部销售预算、市

场推广费用分配预算、各部门日常费用开支预算、固定资产

采购预算，并提供充分依据；

（2） 确保预算销售目标的实现，根据费用预算严格控制费用开支

范围，适时监控费用支出情况；

（3） 对于实际执行情况与预算目标变动原因，及时提交《预算执

行报告》和《改进策略报告》；

（4） 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》的审查，并切

实落实改进策略措施；

（5） 根据预算实际执行情况，及时修正改善季度预算，并报集团

预算管理委员会审批。

第三部分 预算体系及编制

1. 各事业部的预算体系

1) 集团预算管理委员会根据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等

指标，并结合本年度事业部经营发展规划，划分出各事业部的资金总额度；事业部在总额度的范围内申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的控制基础和标准。

2) 事业部的预算体系采用以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为

各事业部各预算单位设置独立资金使用帐户，资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支情况，以及期间资金每一笔收支记录。

2. 收入预算

1) 集团预算管理委员会根据集团总体预算收入和利润指标，协调和平衡

各事业部预算目标，并将各事业部预算收入和利润指标下达各事业部。各事业部在此基础下申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的

收入预算为执行指标。

2) 各事业部在编制收入预算时，应将预算目标逐级分解，为预算目标的

可执行和实现，提供充分依据。

3. 推广费用预算

1) 推广费用主要指为配合集团市场战略、品牌战略、提升销售业绩而发

生的市场推广投入。包括电信渠道合作费用和各种形式的大众传播媒介费用支出，如电台、电视台、网络、报刊、杂志等宣传费投入。

2) 各事业部在进行推广费用预算时，必须明细到区域、产品、推广渠道、

平台，确保预算目标的可操作性。

3) 推广费用预算应遵循投入产出最大化原则，对于每项推广投入必须建

立推广投入测评体系，即事前预估投放效果、事中适时监控投放情况、事后总结实际执行情况，及时调整和改进推广策略。

4. 人力成本预算的编制

1) 人力成本指支付给集团员工薪金支出（含个税及随工资发放的补助）。

2) 人力成本预算编制开始前，各预算单位将下年度人力需求计划提交人

力资源部门。人力资源部门汇总各预算单位人力需求计划并提交集团预管会审批。审批后的年度人力指标由人力资源部下达各预算部门。

3) 人力资源部门根据年度人力计划及集团薪酬体系编制人力成本预算。

5. 事业部日常费用预算

1) 事业部日常费用预算由各预算单位分别编制，本着节约原则、合理支

出原则、投入产出最大化原则。

2) 事业部日常费用主要包括房租费、水电费、IDC和CDN费用、业务招

待费、部门餐费、差旅费、通讯费、交通费、培训费等；部门餐费、交通费、通讯费根据部门人力情况按额度预算。

3) 部门日常费用预算参照集团《费用报销管理制度》中相关规定，向下

调整费用标准。

6. 集团办公费用预算

1) 集团办公费用预算由人力资源部进行编制。在编制办公费用预算时要

参照以前年度办公费用实际发生情况，合理控制办公成本支出。

2015预算管理制度
预算业务管理制度 第六篇

第1篇：企业财务预算管理制度

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

第2篇：晋城财政以完善预算管理制度为基础推进财政改革

深入推进预决算信息公开。在人大会议后，通过市政府及财政门户网站设置“财政预决算信息公开”专栏，对市人大常委会批准的《关于2015年市本级财政决算和2015年上半年全市预算执行情况的报告》以及公共财政收支决算、政府性基金收支决算、国有资本经营收支决算、社保基金收支决算报表、“三公”经费决算和市本级债务信息报表实行全口径公开。支出功能科目在上年细化到“款”级基础上进一步细化至“项”级，增加上年决算和预算以及以前年度决算的对比，同时，用决算总表、收入决算表和支出决算表三张报表细化体现公共财政、政府性基金、国有资本经营和社保基金情况，6个县（市、区）和市直88个部门全部公开了预、决算。

完善政府预算体系。在2015年调整规范市县财政体制的基础上，印发《晋城市人民政府关于调整和完善乡级财力保障机制的意见》，按照财政分级管理原则，明确县级政府为实施乡级财力保障机制的责任主体，确定乡级财力保障范围，合理划分县乡两级政府的事权、支出责任。建立跨年度预算平衡机制，出台《晋城市人民政府市级预算稳定调节基金管理办法》，明确公共财政预算当年超收收入、财力性结余和市政府批准的其他收入纳入市级预算稳定调节基金进行规范管理，调节和平衡市本级预算运行。

规范专项转移支付资金分配。全面梳理专项转移支付项目，逐项核查项目设立政策依据和实施期限，取消可由市场调节的竞争性领域的补助项目、目标任务已完成或宏观调控作用不明显的项目以及属于县（市、区）事权范围内的经费补助类项目。整合用途相似、性质相同的专项转移支付项目。压缩减少专项转移支付项目个数。通过清理整合，晋城市市本级整合专项转移支付项目21项，金额8979万元；取消项目39项，金额20731万元。

加强预算执行管理。印发《关于加强财政支出管理硬化预算约束的意见》，从预算编制、预算执行、专项转移支付预算管理、控制预算调整和追加四个方面严格规范市级单位预算管理程序和行为，优化资源配置。强化部门（单位）预算支出主体责任，定期督查通报县（市、区）、26家市级重点预算支出单位预算执行情况，督促上报支出计划，及时下达本级支出和对下转移支付资金，切实提高支付执行效率。全市6月、9月公共财政支出进度分别达到46、6%、70、6%，比2015年同期分别提高3和0、1个百分点。

强化政府性债务管理。出台《晋城市人民政府政府性债务管理暂行办法》，首次从计划预算管理、举借担保、资金使用、偿还责任、风险管理等方面加强对政府性债务的管理，系统规范政府性债务的举借和偿还行为。对截至2015年底各县的逾期债务率进行风险预警提示，通过报送债务信息实行债务风险动态化监管，定期向市、县、乡三级政府的主要领导反映情况，引起第一责任人重视。会同有关部门对截至2015年12月31日的政府性债务进行清理甄别，为政府债务分门别类纳入全口径预算管理和债务置换着手准备。

加强预算绩效管理。出台《晋城市预算执行绩效监控管理意见》《晋城市预算绩效评价结果运用管理办法》《晋城市预算绩效管理监督制度库管理办法》等，实现重点项目预算绩效管理由单一的事后评价向事前评估、事中监控、事后评价，由单一项目绩效评价向部门整体支出、财政部门综合评价转变。全年全市共对110个项目实施评价，涉及资金41、08亿元。其中，对10个预算部门实施整体支出绩效评价，涉及资金28、45亿元；对2015年部门预算编制的10个项目开展事前评估，涉及资金2、6亿元。

第3篇：绩效是改进预算制度的内在要求

党的十八届三中全会以来，上上下下形成了一致共识，即财政是国家治理的基础和重要支柱，预算是公共财政的基石。按此推理，预算绩效无疑是公共财政活的灵魂。新修订的《预算法》明确了讲求绩效的理念，在我国经济社会发展史上首次写入法典，奠定了新时期强化预算绩效管理的法理基础。从预算绩效、公共财政和国家治理三者之间关系看，“讲求绩效”是依法治国的内在要求，是现代财政制度的本质特征，更是改进预算制度的必然选择。

新公共管理运动催生了新绩效预算。20世纪80年代，随着经济全球化和信息技术飞速发展，政府支出规模逐年扩大，财政透明度不断增加，公众对强化部门支出责任，提高政府行政效率的诉求日趋强烈。一场以政府绩效管理为基础、以流程再造为特点的新公共管理运动，首先在英国、澳大利亚、新西兰等国家兴起，进而迅速扩展到其他西方国家。新绩效预算由此应运而生，并成为西方国家主流预算管理模式。新绩效预算，就是以结果为导向的预算编制方式，强调“花钱必问效，无效必问责”。它既是新公共管理的重要组成部分，又是推动新公共管理从理论转化为实践的载体。可以说，推行绩效预算，主要来源于公众压力，以及化解财政收支矛盾的创新之举。在我国时代进步和民主法治发展进程中，基于社会公众对政府“取之于民、用之于民”效能考量的内在要求，政府必须对民众发出的评估政府绩效、提高政府效能强烈呐喊给予有效回应。新绩效预算不仅是预算方法上的创新，也是对政府执政理念、行为结果、效率责任的优化升级，更是构建现代财政的题中应有之义。

构建现代财政关键是改进预算制度。学习借鉴发达国家的有益成果，健全完善预算制度是现代国家治理的重要内容。中央已明确，新一轮财税体制改革是一次立足全局、着眼长远、惠及民生的制度创新和系统性重构。改革的目的是建立与国家治理体系和治理能力相适应的制度框架。改革的目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。改革的任务是改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度。其中，改进预算管理制度的重点，就是要建立透明预算制度、完善政府预算体系、改进年度预算控制方式、完善转移支付制度、加强预算执行管理、规范地方政府债务管理和全面规范税收优惠政策。显然，加快推进现代预算制度建设，已成为建设现代财政制度的突破口和切入点。而健全现代预算制度，就是要实施预算绩效管理，它绝不仅仅是财政部门自身的事情，要纳入国家治理体系统筹对待。即首先要更新治理理念，统一改革共识，搞好制度顶层设计，强化政策的执行。

改进现代预算制度重点是绩效管理。党的十八届三中全会把财政提升为国家治理的基础和重要支柱，而起着“基石”作用的预算制度必须发挥应有的作用。实现国家治理体系和治理能力现代化，主要看政府绩效，而预算绩效是重点。按照建立全面规范、公开透明的预算制度要求，各级人大对政府财政政策效果和重大项目绩效情况审查力度越来越大。政府预算、部门预算、项目预算及其预算调整和决算，都要依法公开，预算绩效已经成为社会关注的焦点。面对预算公开、透明的外部压力，政府出台的财政政策是否达到预期效果，以及重大项目预算绩效如何，有责任对纳税人做出回应。同时，在建设现代预算制度背景下，推进预算绩效管理，有助于适时、高效能地调整完善财政政策、制度，进一步优化资源配置。最终要让纳税人明白，财政资金投向了哪里？取得了哪些成效？配置效率改善了多少？这些，都是推进预算绩效管理改革必须面对的问题，也是新常态下财政政策相机抉择和逆周期调整职能发挥的物质基础。

预算法夯实了绩效管理的法理基础。党的十八届四中全会强调，要制定和完善财政税收法规，强化财政资金分配使用内部流程控制，推进财政预算信息公开。特别是，新修订的《预算法》明确要求，各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，首次以法律形式明确了政府预算的绩效管理规定，为下一步由传统预算转向绩效预算奠定了坚实的法理基础。当前，由于行政体制改革不到位，部门之间职能的博弈相对固化，资金、资产、资源管理呈现“九龙治水”状况，收入没有全部做到规范有据，支出也没有全部做到公开透明，推行绩效预算管理的基本条件明显缺失。因此，在学习借鉴西方国家经验基础上，我国走出了一条符合中国国情的“预算绩效管理”模式。从当前看，全面深入推进绩效管理制度改革，依然面临各种各类的制度障碍，尤其是财政法制建设和顶层制度设计滞后，成为预算绩效管理改革向纵深推进的掣肘。

讲求绩效是改进预算制度的逻辑起点。预算绩效是政府绩效的重要组成部分，它直接反映政府行政运行的产出效率。讲求绩效是国家治理的内在要求和现代财政制度的本质特征。在当前财政收入增速放缓、公共需求刚性增长的背景下，尤其是要注意研究公共财政资源配置效率。一是要加快修订完善相关法律，提升预算绩效管理的法律支撑层次。二是要加快研究建立预算绩效指标体系，完善预算绩效评价指标体系，使其覆盖所有预算部门和单位、所有财政性资金。三是要创新管理制度，完善预算绩效管理的制度体系。加快推进权责发生制政府会计改革，真实、完整、全面地反映政府绩效。积极推进绩效目标管理，建立事前、事中、事后通盘连接的闭环管理系统。积极培育和发展第三方评价机构，提高绩效评价的公信力。四是实施激励相容政策，建立绩效评价结果应用和问责制度。创新预算编制方法，建立绩效评价结果与预算编制紧密结合的激励约束机制。按照规定，建立“谁用款、谁负责”的预算绩效终身责任追究制，加大绩效评价和监督检查结果的应用，督促预算部门和单位切实承担起预算绩效管理的责任。

讲求绩效是改进预算制度的逻辑起点，是新常态下建设现代财政的重大举措，是依法治国、依法执政、依法行政的现实需要。当然，也要充分考虑预算部门和单位，以及地方政府的财务管理水平和能力差异，以及其他配套改革的跟进步伐，准确把握推进预算绩效管理改革的时间、节奏和力度。

第4篇：改进预算管理制度

党的十八届三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，这种表述是首次出现在党的重要文件中，凸显了深化财政体制改革及建立现代财政制度的重要意义。

第一，从十八届三中全会提出全面深化改革的总目标看，是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。财政是政府执政的物质基础，是政府配置资源的主要方式，邓小平同志曾经说过，财政应该“有财有政，不能有财无政”。财政是政府执政理念的物质体现，因此财政体制的现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。

第二，历史是最好的教科书，同时也是我国深化财税体制改革的最好借鉴。无论从中国的历史还是国外的历史来看，我们都可以看到财政改革是关系国家长治久安的大问题。中国历代的太平盛世后面都有一个好的财税体制作为支撑。同样，无论是法国的大革命，还是美国的进步时代，都可以看到财税体制改革的正反经验教训。提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，反映了对财政体制及其改革重要性认识的进一步深化。

第三，经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。财政收支的规模和范围，实质上就是政府作用的具体体现，无论是市场在资源配置中起决定性作用，还是更好发挥政府作用，都需要对财政体制进行相应的改革和调整。因此财税体制改革在全面深化改革中意义十分重大，是破解许多重大问题的切入点和突破点。

二、改进预算管理制度是财税体制改革的重要内容

作为国家财政最基本的制度，预算制度是否先进、现代化，反映出一个国家治理水平的高低。预算制度是现代财政制度的重要内容，纵观现代各国的预算管理模式的演进，以“新绩效预算管理”为方向的预算改革，明显存在以下趋势：一是从投入导向预算转变为结果导向预算；二是具有使命感的预算；三是从年度预算转向年度预算与中长期预算相结合；四是注重公民参与的预算。

当前我国财政预算管理制度存在的突出问题是：一是全面性、规范性不够。虽然从2015年取消了预算外资金，但是对政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算有待进一步规范。二是预算的公开性、透明度较差。无论是按国际通行的标准衡量，还是国内学术机构的测算，以及广大人民群众的切身感受，预算的公开性和透明度都还需进一步加强。三是预算管理偏重收入管理和当期管理，对支出管理、政策绩效以及长期的动态管理重视不够。由于预算平衡和控制重点放在年度收支平衡，预算执行出现“顺周期”问题，不利于依法征税和财政政策效果。预算管理偏重当期收入，导致对政府绩效的评价出现偏差，有的地方政府和部门为了当期政绩和收入，不惜过度举债，甚至寅吃卯粮。

今后我国的预算改革要顺应发展的潮流，做好以下改革：一是改进年度预算控制方式。审核预算的重点由财政收支平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。二是建立跨年度预算平衡机制，年度预算审核重点由收支平衡转到支出政策上，收入预算从任务改为预期，预算确定的收支平衡状态在执行中有可能被打破。为确保财政的可持续，就要建立跨年度预算平衡机制。一方面是建立跨年度弥补超预算赤字的机制，另一方面是建立中长期重大事项科学论证的机制，对一些重大项目不能一年一定政策，要有长远考虑，通过实行中期财政规划管理，强化其对年度预算的约束性，增强财政政策的前瞻性和财政可持续性。三是实施全面规范的预算公开。现在的预算公开更多的是财政收支情况的报账，简单公开账目。以后预算将更多地推进政策公开，增强预算的透明度，让公众更好地了解预算。四是清理规范重点支出同财政收支增幅或GDP挂钩事项，切实增强财政投入的针对性、有效性、协调性和可持续性。同时，各级财政部门要继续把这些领域作为重点予以优先安排，确保这些领域事业发展的正常投入。五是建立权责发生制的政府综合财务报告制度、建立政府债务管理及风险预警机制。

三、应重视预算改革对其他领域改革的牵引和带动作用

预算改革作为财税体制改革的重要内容，不仅对财税体制改革具有推动作用，而且对其他领域的改革也有明显的牵引作用。例如，1880年至1920年被称为美国的“进步时代”，在此之前的美国腐败横行、假冒伪劣猖獗、重大灾难屡屡发生，社会矛盾异常尖锐，但危机也是转机，美国在这个时期进行了一系列深刻的制度建设，奠定了其现代国家的基础，而“进步时代”中最重要和根本的进步就是美国预算制度改革，进而推动了美国现代国家制度的形成。可以说，没有预算改革，就没有美国的现代化。

把预算制度改革作为深化全面改革的切入点，特别是推动民主政治建设，是一个合适的选择。因为：第一，预算制度是国家政治体制最重要的组成部分，其重要性不亚于选举制度、政党政治、议会制度和舆论监督制度。第二，从收入和支出两方面改造财政是遏制腐败、加大政府透明度、调节收入分配、缓解社会矛盾、增强国家能力的制度条件。不改造公共财政，无论是基层民主，还是更大范围的民主，都难以发挥实效。改造公共财政的过程实际上也是政治改革的过程。第三，改进预算制度是低调的，不会过分提高人们的期望值；同时它是具体的，比抽象谈论“政治民主”更容易操作；而且它是务实的，可以在不太长的时间里产生看得见的变化。因此预算改革是民主政治建设的最佳切入口。

预算改革的每一步可能是艰难的，因为它涉及各方面的利益调整，特别是要突破利益固化的樊篱，但是可以预见，预算改革的每一步，都将成为推进我国国家治理体系和治理能力现代化的坚实脚步。

第5篇：部门预算管理办法

为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。

一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料（

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，

3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。

4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。

2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。

第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

四、部门预算的执行

（一）分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

（二）制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。

1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、制定各种支出控制定额。

4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

（三）单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

五、年度决算

单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：

（一）决算前的准备。

1、清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。

2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。

3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。

（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：

1、单位总体概况。第一部分，单位基本概况。包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。第二部分，单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况，要与预算对比、与上年对比。

2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。

3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化情况及原因。

4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化情况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。

5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。

6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。

7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。

六、部门预算的监督

（一）部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。

（二）财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效情况。

（三）审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。

以上三者相互配合，共同构成整个预算过程的监督机制。

2015成本管理制度
预算业务管理制度 第七篇

第1篇：人工成本管理制度

第一章总则

第一条为了规范人工成本管理，合理地计划、使用、控制人工成本，发挥人力资本的最大潜能，结合国家相关法律、法规，特制订本办法。

第二条本办法适用于控股公司（包括本部及各钢铁子公司），其他公司参照执行。

第二章人工成本构成

第三条人工成本是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。

第四条按我国劳动部颁发的（1997）261号文件规定，人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。

第五条本办法中人工成本的组成明细项目，详见附件四。

第三章组织机构与职责

第六条为加强人工成本管理，明确各部门相关职责，特拟订机构职责如下：

人力资源处：

1、人力资源部门是人工成本的归口管理部门；

2、负责编制公司年度人工成本预算、审核，并监督执行人工成本管理办法，对人工成本优化负全面责任；

3、负责薪资总额、激励计划等费用的合理管控；

4、根据地方法律规定确定社会统筹保险缴纳方案；

5、根据公司需求以预算为基础，合理管控培训、招聘费用；

6、按周期（月度、季度、年度）对公司人工成本发生情况进行统计、分析、评估、检讨；

7、依据制度，跟踪、评估各一级单位人工成本预算执行情况；

8、各子公司每月14日前上报人工成本统计报表（附件五）、每季度第一个月20日前上报季度人工成本评估报告（包括预算执行情况分析）。

财务部门：

1、按规定支付人工成本各项目费用；

2、根据公司规定对人工成本费用对应会计科目列支，详见附件四《人工成本各项目列支会计科目》；

3、根据人工成本管理的有关项目建立公司统计台帐，每月对公司人工成本支付情况进行统计和反馈，同时每月10日前为人力资源处按管理口径提供相关数据，包括附件四人工成本各项目数据及销售收入、利润总额、主营业务成本、总成本等数据。

企划处：

1、制定人工成本预算执行的方针目标；

2、按质询会材料，每月10日前为人力资源处提供相关基础数据，包括粗钢产量、工业增加值等。

行政管理处：

1、按实际支出项目，编制福利费、工会经费等明细项目的年度预算；

2、按月度对预算执行情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处。

生产部门：（含职能处和生产厂）

1、制订劳动保护费用等人工成本管控项目使用的标准和管理规定；

2、编制劳动保护费预算的明细项目并按预算管控，按月度对预算完成情况进行分析、评估，每月10日前报人力资源处；

3、管控本部门的人工成本总额，对本部门的人均人工成本及单位产品人工成本进行统计、分析。

第四章人工成本统计及管理

第七条人工成本的统计范围：包括唐山建龙唐山生产区和承德生产区、黑龙江建龙、抚顺新钢铁等钢铁子公司。

第八条各子公司人力资源处需统计人工成本所有项目的支出数据，并与财务部门结合项目归集的会计科目。

第九条各子公司发放到个人的各类奖金和津补贴等，均需本公司人力资源高层主管审核，财务部门方可发放。

第十条人工成本统计报表（详见附件五《人工成本统计报表》）：共5张表单，均为月报，每月对应上月当期发生额。报表须以公文形式报控股公司人力资源处。

1、人工成本各项目数据需对明细进行统计，与财务对应科目数据对比后统计填写；

2、“在建工程”人员的相关人工费用进入工程费用统计，“在建工程”人员划分按照专职工程项目部人员归入“在建工程”费用，兼职工程人员归入正常生产经营人员口径统计；

3、“平均人数”按照含劳务工和不含劳务工两种口径进行统计；

4、“社会保险费”若未按期缴纳时按计提数统计，计提金额以人力资源部门提供的数据为准，其他项目均按实际支出数统计；

5、《人工成本评估表》的基础数据“销售收入、粗钢产量、利润总额、主营业务成本、总成本”每月按内部管理口径数据填写（每月质询会材料数据）；

6、“工业增加值”按各子公司对外统计申报口径填写；

7、“激励计划”纳入人工成本总额统计，但不纳入人工成本指标计算；

8、《主要工序人工成本统计表》中相关数据，每月由各子公司财务处成本室提供本公司人力资源处。

第五章人工成本预算

第十一条预算编制原则

1、保障公司正常生产经营和工程建设；

2、按年度进行预算管理，预算执行纳入方针管理；

3、在综合考虑投入前提下，预算利润增长必须高于费用增长，利润增长幅度必须高于人工成本总额增长幅度；

4、考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。

第十二条预算编制依据：《薪酬规划方案》、《员工激励计划》、人力资源规划（含人力平衡计划、培训计划、招聘计划等）、相关福利规定等。

第十三条预算编制方法：采用上下结合的办法。

自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核、汇总。以各子公司为主体，根据人工成本主要评估指标计划，各子公司对其预算负责，控股公司专业部门对预算提出专业评价建议。

第十四条预算编制人工成本项目结构比例：

1、薪资总额，包括固定工资（薪幅工资）、绩效奖金、津补贴、单项奖金、公司代缴个税、解除劳动合同补偿金等；其中，单项奖金总额不得超过固定工资总额的5%；

2、社会保险费，指国家规定的社会统筹保险项目，包括“四险一金”（即养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等），按管理所属地区规定，结合实际情况编制，根据企业承担数预算；

3、福利费，主要包括职工的社会统筹医疗保险费以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：安家费、节日费、探亲路费、体检费、独生子女费、丧葬抚恤费、意外等商业保险费、其他医疗费、集体福利事业补贴、集体福利设施费、交通补贴、就餐补贴、防暑降温等保健食品、取暖费、住房补贴、员工宿舍等；按实际支出明细项目预算，不超过薪资总额的14%；

4、劳动保护费，包括公司购买工作服、劳动保护用品等。按实际支出项目预算；

5、工会经费，包括困难补助、工会活动、工会年度表彰等，按实际支出项目预算，不超过按薪资总额的2%；

6、培训费，根据培训计划，不超过薪资总额的2、5%编制；

7、招聘费，根据招聘计划及招聘管理办法编制；

8、外协费，包括劳务外协、后勤外协费用；

9、其他，包括激励计划、销售大包干、车改补贴等，激励计划按预算年度实际需支付数预算。

第十五条预算编制检讨

发挥预算指导、约束作用，各子公司必须根据审批后的预算开展日常经营管理活动，每季、年度各子公司根据预算和实际执行情况进行分析、评估、检讨，形成人工成本评估报告（包括与上年同期比较、当年度预算执行情况、相关考核指标完成情况的分析等），提出人工成本管理的改进建议方案。

第十六条未列入人工成本预算的计划外项目及预算超支费用，需在人工成本检讨分析中进行重点检讨，提出改进建议，并经本公司人力资源主管副总审核后，报控股公司人事行政部人力资源处备案。

第六章人工成本分析指标

第十七条人工成本分析指标有三类：人工成本总量指标、人工成本结构指标、人工成本分析比率型指标。

1、人工成本总量指标反映的是企业人工成本的总量水平。常用人

均人工成本来反映企业人工成本水平的高低。通过人工成本水平在同行业横向比较，可以判断企业人工成本水平在同行业企业间的位置，从而反映出企业在劳动力市场上的竞争力；

2、人工成本结构指标是指人工成本各组成项目占人工成本总额

的比例，它可反映人工成本投入构成的情况与合理性。其中，工资占人工成本的比重是结构指标中的主要项目；

3、人工成本分析比率型指标（投入产出指标）是进行企业人工成

本分析控制常用的指标，是人工成本分析的核心指标，主要包括劳动分配率、人事费用率等。

第十八条人工成本指标的控制目标：理想的人工成本分析指标结果应是倒U型的，即："二低一高"，高人均人工成本，低人工成本含量（人工成本占总成本比重），低人事费用率或劳动分配率。各子公司在编制年度预算时拟订次年度人工成本指标的目标计划。

第十九条人工成本指标的预警：控股公司本部每季度汇总分析评估各子公司人工成本相关指标，对人工成本占总成本比重、劳动分配率、人事费用率三项指标均超过企业平均水平或目标计划的公司发出预警通知，责成该公司拟订整改方案报控股公司本部。

第2篇：企业成本预算控制制度

从广义的角度来看，成本控制是企业内部控制的重要组成部分。但是，对于专业从事内控管理或内部审计的人员来说，充分掌握和透彻了解企业成本控制问题是做好内控服务的重要条件。成本控制在企业运营中的重要性无须讨论，可以毫不夸张地说，现代企业管理管的就是成本。

无数从事企业管理和财务管理的专家学者对此进行了长期深入的研究，但是在浩如烟海的研究成本控制和实践介绍的资料中，笔者至今尚未发现有从控制层次的角度讨论成本控制问题的文章。根据笔者20多年来从事财务管理和内控管理的实践经验，我认为成本控制应该有控制层次问题。不同的成本控制层次，决定了完全不同的控制和操作理念。许多企业在控制成本方面之所以未能取得预期的效果，甚至导致企业竞争失败，其中的一个重要原因就是不分层次并错误地使用成本控制工具。

可以说，成本控制的工具非常多。广义地分析，企业在运营过程中所使用的各种管理方法都可以看成是成本控制的工具。这里包括但不限于一般意义上的战略成本管理、管理会计中的量-本-利分析、预算管理、精益管理思想、六西格玛管理、价值工程、市场营销、现代物流控制、企业兼并重组等，都可以理解成某种成本控制工具。甚至没有成本控制本身也是一种控制工具。各种成本控制工具对处于不同层次的管理者而言，具有完全不同的意义。企业操作人员所站位置的高度和视野宽度决定了成本控制的有效性。经过现场研究，笔者认为，在企业运营过程中，存在三个成本控制层次。具体介绍如下：

会计控制

会计控制可以说是企业成本控制的基础，也是控制范围最广阔的一种控制工具。会计控制的主要实施者由财务人员、企业工程技术人员（包括成本工程师）和各级业务人员组成。某些情况下，一些企业高级管理人员也介入此等成本控制。典型的控制工具就是各项开支预算、精益生产、价值工程、六西格玛以及鼓励各种技术发明创造以提高效率。会计控制主要研究绝对化的成本节约问题。比如改进某项工艺或业务操作流程，可以提高效率节约人力成本；比如减少或优化某项业务活动可以节约多少费用；推行六西格玛可以降低多少质量成本；甚至将纸张两面使用可以节约多少办公费用等。财务人员在会计控制中发挥着重要的作用。因此，许多企业管理者一谈到成本控制，首先就想起了财务人员。财务人员在会计级的成本控制中也确实发挥着重要的组织和计算考核职能。会计控制也确实是企业现场成本费用控制的基础性工作。

但是，会计控制是有“副作用”的。在当前的企业运营管理中，管理者如果不能事先了解其副作用，错误使用会计控制，就不会达到预期的成本，降低目标，甚至还会造成损失。

预算控制

预算控制是现代企业财务管理和成本费用控制的基本思路（

地在上年度的预算基础上，将费用开支减少某个百分比，同时又将收入增加某个百分比。这种看起来非常有道理并被广泛认可的预算编制方法，有时其实比不编制考核预算危害更大。

如果要编制与绩效挂钩的考核预算，就必须最大限度地根据科学的预测信息和企业的实际运营情况。例如，如果大家都知道2015年的钢铁价格要上升，而企业在编制铸造企业的成本预算时，却要求企业在上年度原材料采购成本的基础上下降材料成本，如果没有特殊的工艺改进方案，这样的预算就没有任何意义。但是非常遗憾，董事会和股东通常会乐意接受这样的预算。

本文无意贬低预算在控制成本费用中的作用，而是希望提醒有关方面注意采取预算控制法的企业要注意预算控制的“副作用”。正如参对于阴虚者是大补之物，但用法不对，对阳盛者可能就是有害的。

费用开支控制

为了减少和控制成本费用支出，某企业老总在7月份最热的季节里，宣布降低推行多年的夏季防暑降温补贴，即将中午的绿豆汤改为白开水。这应该是典型的会计控制方法，貌似非常严厉，但其实效果正好相反。这种不顾工人身体健康和工作情绪的做法，好像能给企业省下一笔绿豆汤的费用，但得到的结果是废品和中暑员工的数量上升。

如果一个管理者，特别是高层管理者将控制成本的目光仅仅盯在会计控制上，或者错误地使用会计控制方法，就有可能导致成本控制失效。此类案例非常多。

但是，同样的会计控制在丰田也有，但他们却是成功的。丰田公司为了节约费用，要求员工将用过的纸翻过来接着利用。为什么绿豆汤换成白开水不成，而一张纸两面使用就成呢？其中的重大本质区别就是，判断实施一个成本节约的方法前，一定要研究清楚这个方法是否会对实施者造成健康损害、工作效率降低、产品质量下降、客户满意度下降等负面影响。丰田的一张纸两面用，就企业内部而言，即不会损害职工健康、也不会导致工作效率和产品质量下降，当然也更不会引起客户满意度的下降。

成本控制与客户满意度的关系问题，有一个非常有趣的案例，笔者称之为“宜家现象”。笔者在北京宜家餐厅用餐时，宜家的餐厅会打出一个标语，请客人自己将用过的餐具和废物倒掉。一般来说，这减少了宜家对客人的一项服务，至少可以说增加了客人的不便。但是，宜家的后一句话却有效地化解了客户的不满。因为客户的举手之劳可以降低宜家的经营成本，而这项经营成本正是构成宜家产品价格低廉的众多因素中的一项。包括宜家的自己取货送货政策等都是殊途同归的。

宜家的这项会计控制法是一个成功的控制典范。这样做的结果，除了使顾客乐意接受这样的劳动外，还使顾客正确理解了宜家产品价格低廉的重要原因——宜家产品价格低廉不是偷工减料的结果，而是减少各种不必要开支的结果。

运营成本控制

企业运营成本控制是区别于会计控制的一种成本控制理念。其层次要高于会计控制。企业运营成本控制的常用工具应该范围更加广泛，包括产品战略、质量管理、市场营销策略等。运营成本控制通常需要结合企业的收入、市场占有率和降低某些潜在风险等因素来判断。一些在会计控制层次来看是合理的成本控制办法或措施，站在运营成本控制的层面上来看，就可能是错误的，反之亦然。

产品战略

某企业有10种产品，其中的五种用会计方法分析，其成本太大，根本没有利润可言，甚至会导致亏损。而另外五种的收益不错，成本很小。但是，如果这10种产品是一条产品线上的，如果前五种赔本的产品正是赚钱产品的销售基础时，如果站在会计控制角度要求取消或减少单独看来不赚钱的产品，一旦如此实施将导致赚钱产品销量的巨大下降。最后导致总销售收入的下降。当销量下降后，很可能导致边际收益减少，从而导致单位固定成本上升。这就是一些汽车企业在确定整个汽车产品线时，必须保留某些亏损车型的原因。

一个企业CFO、财务总监或总经理如果不能透彻了解成本-收益之间的关系，很有可能接受一个成本会计提出的削减某个亏损产品的建议。其后果是导致企业更大的销售损失以及成本增加。应该特别重视管理会计中的量-本-利分析所揭示的销售收入与成本之间的关系。

质量改进投资

研究成本控制，并不完全是简单地单方面考虑削减或降低某项开支。更多的是研究通过投入来降低开支。当企业发现产品出现质量问题，大幅度增加生产成本并严重影响销售和市场占用情况时，除了研究操作过程和工艺过程外，恐怕还要考虑设备精度问题，包括检测手段问题。这时候必要的设备投资就成为降低企业成本的重要手段。站在会计控制的角度来看，可能没有必要出这笔费用，但在企业总经理的角度来看，这就是必要的。关键是财务负责人和企业主管必须做出量化的分析并经过反复的论证。类似的投资降本措施包括：投资增加安全监控设施，以防止偷盗等舞弊损失风险等。

市场营销活动

市场营销活动是降低成本的有效措施。许多从事企业生产经营的人通常只是将市场营销理解成扩大市场占有，增加销售收入。其实企业采取各种活动，诸如广告宣传、客户拜访、市场促销（奖励返点）等活动，都是成本控制的重要方面，但是是属于运营成本控制的层次。通过必要的投入来扩大企业和产品的知名度、美誉度，通过采取有效的促销活动等，通常会带来企业销售额度和市场占有率的提升。这种市场占有率的提升，一方面可以扩大销售，通过增加收入，改善现金流等降低企业的生产成本，另一方面还可以削弱竞争对手的竞争力，为企业发展奠定基础。因此，被一般财务管理者不太认可的这些听起来比较“虚”的花钱活动，正是运营成本控制的重要组成部分。当然，这种运营成本控制办法的最大缺陷就是效果评估比较困难。投入-产出之间难以进行严格的定量分析。运用不当，副作用也不小。

战略成本控制

这里讨论的战略成本控制法，并不完全等同于当前非常热门的战略成本管理。这里的战略成本控制是企业成本控制的最高层次，通常是股东董事会或集团CEO或CFO考虑的问题。战略成本控制不但要考虑收入问题，还要考虑融资等企业总体性的问题。站在企业会计成本控制或运营成本控制层面来看是合理的某个成本控制措施，站在战略成本控制的层次上，即从CEO、CFO或董事会角度来看未必就是可行的办法。反之依然。

集团产品战略

某生产各种汽车零部件的企业集团中的一个运管公司负责生产发动机的缸体，其他尚有一些企业则配套生产诸如油泵油嘴、活塞环和空压机等产品。由于产品不同，这些企业中有些企业的生产成本结构中原材料消耗占成本的绝大多数，而另外一些企业则以人工费或设备投资或技术研发等占多数。这些企业的产品都是面对共同的几个客户，一些大型发动机厂。由于发动机厂的装配数量受发动机缸体供货数量的限制，因此这些生产配套产品企业的销售数量就受到生产发动机缸体这家企业的供货数量的限制。简言之，生产发动机缸体的企业销售量大，则其他配套生产企业的销量也自然上升，反之亦然。但是，由于众所周知的原因，中国市场的钢材价格连年大幅度上升，这就导致生产发动机缸体的企业生产成本也急剧上升，在价格没有得到同步增长的条件下，该企业多生产一套缸体就多一份亏损。这件事从该企业管理层控制成本的角度考虑，减产或停产是一种必然的选择。但是，如果该企业减产或停产，那么其他配套企业的配套供货数量将大幅度下降，而实际上原材料涨价对他们的影响并没有生产缸体的大。如果生产数量下降，不但会影响客户的市场占有率，同时也影响到这些企业的销售收入和市场占有率。当然，总体生产成本会因为销售额下降而上升。为此，集团总部CEO和CFO甚至董事会就应当进行集团产品战略分析。为了保证集团的总体成本控制，减少因为原材料涨价带来的利润损失，一方面必须要求生产缸体的企业继续维持供应，同时也会和客户就价格问题进行谈判。在没有达成涨价协议前，集团主管部门应当就缸体生产企业的亏损问题提出合理补偿办法。这里中石油在开采石油方面获得的利益应当补偿给炼油企业的亏损，也是属于战略成本控制的层面。

投资策略

在成本控制中，最不可思议的一些控制措施居然是亏损的投资策略。站在普通投资者的角度来看，没有一家企业的股东投资者从一开始就愿意投资项目亏损。但是在现实情况下，为了达到某种非常高的境界，一些投资者甚至会做出对当前来说是亏损的投资。这样做的结果将有机会获得更大的成本节约。例如一些出于提高社会责任方面的环保型投资、慈善捐款；一些为了达到合理避税目的的策略性投资；一些为了达到融资目的的包装性投资；技术储备性的研发投资等都属于战略成本控制的一种手段。这些投资策略对于站在企业运营管理层面或者一般财务管理层面的人员有时会感到难以理解，其实这种投资策略可能正是战略成本控制的主要内容。

兼并重组

兼并重组既是一项独立的企业资本运营业务，同时也是企业战略成本控制的一个重要措施。由于竞争者的存在，通常会导致销售价格无法提高，从而降低销售收入。如果通过一项兼并业务，将竞争对手合并到本企业来，形成一定的市场垄断，则销售价格就有可能得到提高。从成本控制分析来看，在有边际利润的情况下，销售额越大，利润总额越高。这种兼并重组有时代价非常高，一般运营层面和会计层面的人员可能并不能理解。这里的兼并重组也包括上下游关联企业的重组。目前国内上市公司中的中铝集团并购云南铜业就属于这类成本控制。注意，兼并重组有时并不能完全达到控制成本的目的，操作不当反而会增加更多的成本。戴-克的合并就是失败的案例。

某些战略成本控制项目，其实还有融资或增加企业现金流的目的。某些表面看可能是亏损的投资，其实有改善现金流的好处。有些上市企业的合并可能会产生股价上涨，从而使股东可以通过增发股份和公司债的方式获得更多的资金。这些低成本的融资本身，就是成本节约。

以上的案例讨论主要是说明成本控制中的层次问题。在企业实际成本控制过程中有些成本控制措施具有跨层次的特点。例如，某些新产品的开发投资，既可以看成是战略成本控制，也可以看成是运管成本控制；一些环保型的改造投资，也具有这些跨层次的特点。但无论如何，企业的成本控制是一个非常复杂的问题，牵涉到企业运营管理的方方面面。一些貌似白花钱的支出，其实具有非常大的潜在成本节约或收益！在从事企业运营管理过程中，各级管理人员虽然所站的成本控制层次不同，但最大限度地了解更高层次的成本控制思想，无疑对提高自己的成本控制能力和掌握企业的发展方向将有重大意义。所谓站得高，看得远，才能更好地运用各种成本控制工具，并对企业的成本控制做出最大的贡献。这里需要说明的是，企业的会计成本控制应当服从企业运营成本控制；而企业会计成本控制和运营成本控制则都必须服从战略成本控制。

实际上，成本控制的三层次现象和管理会计中的三大责任中心概念，成本控制责任中心、利润控制责任中心和投资控制责任中心也是相匹配的。

对于专业从事内控管理（内部审计）工作的人员来说，掌握各个层次的成本控制方法，就可以比较透彻地了解企业运营管理中的潜在风险，对于提高内部审计效率也将有重大帮助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建议。

第3篇：煤炭企业成本管理制度

受国家宏观政策和煤炭生产自身特殊性的影响，煤炭企业生产成本日益加大。煤炭企业只有加强成本管理，推动成本管理由战术型、经济型、以物为中心型、算帐型向战略型、经济与技术结合型、以人为中心型、经营型的转变才能真正实现经济增长方式的转变，提高自身竞争力，迎接市场化的挑战。

（一）提高成本管理意识，建立基层成本核算制度

树立以扭亏增盈为核心的成本控制观，使各级干部和各类专业技术人员增强成本意识，正确处理好成本与技术、安全、质量等之间的关系，把经济性与技术性很好地结合起来。建立区队、班组、岗位的基层点的核算制度。企业的各项费用都要在基层核算点的成本构成上体现出来，要明确一定的基层核算点成为相应的责任主体、利益主体和控制主体，形成全员自主控制，构筑成本管理纵到底、横到边的群控网络，确保企业利益目标的实现。

（二）实行预算控制制度，强化目标成本管理

结合企业的利润目标和控亏目标，制定出所属各单位合理、可行、科学的成本控制目标和成本计划。为调动各单位降低成本的积极性，还可根据产量变化规律实行弹性目标控制成本。煤炭企业生产成本的预算可以严格按照企业制定的消耗定额来确定，也可以按照企业目标成本来进行制定，根据企业对各项成本测定的开支严格限制和监督，力求使预算在目标成本控制的基础上做到准确无误。

（三）严格考核目标成本并与激励机制相结合

成本控制必须和有效的激励机制紧密结合起来，才能达到预期的目的。煤炭企业一方面要严格考核，另一方面实行彻底的成本否决权。即目标成本指标一旦确定下达，一般在一年内不变动，为鼓励努力降低成本，在完成目标成本的基础上再有降低再嘉奖，而且到年底再根据成本降低额计提效益奖；完不成成本指标，其他指标完成的再好，停发全部奖金，但只要今后通过努力把成本超支补了回来，即累计完成了成本指标，被停发的奖金还可以补发。真正体现奖罚分明、按劳取酬的工资分配原则。

（四）采用现代成本管理方法

煤炭企业在事前成本管理中，应吸收和消化现代经济管理方法，推广ABC物资管理分类法，A类物资多采用定期控制法，C类物资多采用定量控制法，B类物资可视各物资的特点分别采用定期控制法和定量控制法，使成本预测、决策方法科学化、系统化；在事中成本管理方面，要在财务成本核算方法与管理成本核算方法相结合的基础上，重点研究变动成本、标准成本和责任成本核算方法；在事后成本管理方面，应加强成本的考核和分析，不应单纯以成本的高低作为衡量成本管理水平的唯一指标，而应加强对成本效益的考核，如费用成本利润率等。成本分析中，应加强材料采购成本和产品销售成本的分析，注重产品间的横向比较。

第4篇：企业成本管理制度

1、增强成本观念，贯彻全员成本管理：企业的一切成本管理活动应以成本效益理念作为指导思想，要认识到成本优势的取得绝对不限于产品质量的本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。要及时、全面向全体人员提供组成成本的信息，借以提高员工对成本管理的认识，增强成本观念。通过成本分析，评价中层管理人员的业绩，促进管理人员采取改善措施。

2、加强成本控管与成本核算两个基础工作：一是加强成本管控的基础工作：合理制定原物材料、辅助材料、能源等物资费用的定额；严格健全计量、检验和物资收发领退制度；健全产品、产量、品种、质量、原材料消耗、工时利用率和设备利用率等原始记录；建立企业内部的结算价格体系，对内部各部门（包括行政）使用的材料、产品和相互提供的劳务等都按合理的计划价格结算。二是要加强成本核算的基础工作。如制定严格的成本开支范围和标准；正确划分各种费用界限。采用企业适切的成本计算方法等。

3、完善成本管理机构的经济责任制：

（1）建立科学、合理的成本信息管理系统。建构包括经营、财会、供应、销售、生产、技术等部门负责人参加的矩阵式成本管理小组；要对成本管理人员经常进行专业培训、思维与知识更新再教育，借以提高成本管理方面的专业知识，开辟降低成本的广阔途径。

（2）完善成本管理的经济责任制。一是制订成本管理规章制度，如各项基础管理、成本约束制度等；二是明确各项成本的经济责任，将责任落实到部门、单位或个人，将市场利润管理细化、落实到员工个人；三是实行奖惩兑现，落实成本管理与个人绩效挂钩机制。

4、采用现代科学的成本管理方法和手段：

（1）采用现代的成本管理方法和计算机管理。改变

传统的成本管理那种被动地计划、记账、算账。在市场经济条件下，成本管理不能局限于产品的生产过程，而应将视野向前延伸到产品的设计以及新技术、新材料的应用；向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求，会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、行政成本、生产成本、库存成本、销售成本，以及对顾客的维修成本、处置成本等成本范畴。

（2）要抓好企业成本管理几个环节的工作。事前要抓好成本预测、决策和成本计划工作；事中要抓好成本控制和核算工作；事后要抓好成本的考核和分析工作。

（3）抓好降低产品成本的重点工作，如对主要原材料、物资采购实行比价采购制度，以降低采购成本。

（4）抓好生产过程中的质量控制，生产不合格的产品时最大的浪费。

（5）提高资金运作水平。一要加大应收账款的催收力度，降低应付款比例，加速货款回笼；降低存货比例，加强存货管理。通过以上措施减少资金占用，优化资金结构，合理分配资金，加速资金周转，降低筹资成本。二要对资金实施跟踪管理，加强资金调度与使用。

5、加强战略成本观念：现代成本管理的目的应该是以尽可能少的成本支出，获得尽可能多的使用价值，从而为赚取利润提供尽可能好的基础，从而提高成本效益。在经济环境发生剧变、市场竞争变得异常激烈的情况下，成本优势的取得对于一个企业的生存是至关重要的。应密切关注整个市场和竞争对手的动向来发现问题，调整和改变自己的战略战术。从加强战略成本管理出发，企业在产品开发、设计阶段要加大科技含量投入，通过重组生产流程来避免不必要的生产环节，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续性降低，达到成本控制的目的。

6、进行工作流程的整合与改善：企业在分析自身的竞争优势、确定企业的目标和任务后，应合理组织生产要素，撤销与此不相关的环节，减少不必要的分工与无法增值的流程（或动作）。减少不必要的层次，使其在达到必要的环节的同时减少不必要的停滞，保证必要环节运作的畅通和有效，彻底消除现场（包括生产车间与办公室的作业）资源的浪费。

7、降低库存与资源取得成本：尽最大管理技能实施符合企业自身的“精益生产”制度，强化企业产销协调机能，提高企业价值链流速。

8、采取有效措施，确保成本信息的有效性：对所有这些成本内容都应运用严格、细致的科学手段进行管理。随着企业经营管理的复杂化，对信息处理的准确性、时效性的要求也越来越高，因此，利用计算机网络来进行成本管理的优越性也显而易见。

高层管理人员要按照上述的成本管理方法，注重发生成本的前期预测和其中控制，减少成本发生后的处罚。

第5篇：成本费用管理制度

第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。

第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。

第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用（相对）两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。

第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。

第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。

第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。（部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用）凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部、室变动费用指标内。（具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》。

2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费"科目的费用。不含业务部门的办公费用（在“业务费’’科目核算）。集中采购、仓库发放的办公用品，入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表，分别计入各领料部门的变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3、业务费：核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用，包括在仓库领用的办公用品。

4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体承办部门提出申请，经综合业务部门技术论证，计划财务部门平衡预算后上报中心批准，方可动用总预备费。

5、燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。

7、运输费：核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8、电话费：核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用，其余的在预备费中核算。

9、业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条：，中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位，将提出预警提示。（有关表格附后）

第十条：各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条：为使成本费用预算控制落到实处，中心将结合变动费用指标考核情况，酌情进行适度奖惩。

2015工程项目管理制度
预算业务管理制度 第八篇

第1篇：工程项目管理制度

第一章总则

第一条为了规范和加强公司建设工程管理工作，提高建设工程施工项目管理水平，确保公司建设工程质量，促进施工项目管理的科学化、规范化和法制化，适应社会主义市场经济发展的需要，结合公司现实情况，特制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于股份公司及公司所属矿的新建、扩建、改建等建设工程（包括矿、土、安）的施工项目管理。

第三条本管理制度明确了建设工程管理的责任制，以增强各级管理人员的责任性；明确工程质量管理及验收的内容、程序等。

第二章单位工程开工申请制度

第四条按照科学管理、合理组织施工的原则，要求施工单位在单位工程开工前，必须达到必备的开工准备条件。

第五条施工单位准备开工时应向建设单位申报开工报告，建设单位派工地代表对开工条件进行考核，所有考核项目全部达到合格后经建设单位主管部门批准后交付施工单位执行。

第六条施工单位应按照协议书约定的开工日期开工。施工单位不能按时开工，必须在约定的开工日期前7天，以书面形式提出延期开工的理由和请求，经建设单位确认后，工期相应顺延。建设单位不同意延期或施工单位未在规定时间内提出延期开工请求，工期不予顺延。

第三章施工图设计技术交底与图纸会审制度

第七条设计技术交底与图纸会审是保证工程质量的重要环节，也是保证工程顺利施工的重要步骤，各有关单位必须认真执行。

第八条技术交底与图纸会审的前提条件：

1、设计单位必须提交完整正式的施工图纸。

2、在技术交底与图纸会审之前，各有关单位工程技术人员要认真审图，并提出初步意见。

3、在技术交底和图纸会审时，设计单位必须派负责该项目的项目负责人和主要设计人出席，技术交底和图纸会审一般应在工程开工10天之前进行。

第九条设计交底与图纸会审工作的程序：

1、设计单位介绍设计意图、工艺要求、布置与结构设计特点和施工单位应注意的事项。

2、建设单位和施工单位提出图纸中的疑问、存在问题和需要解释说明的问题。

3、设计单位答疑。

4、建设单位对提出的问题进行研究与协商，拟定解决问题的方案。

5、建设单位负责写出技术交底和图纸会审纪要，并经各方签字。

6、图纸会审纪要应作为设计文件组成部分存档。

第十条图纸会审重点内容：

1、图纸是否经过设计单位按图纸划分经各级人员正式签署。

2、施工图与设备、特殊材料的技术要求是否一致。

3、设计与施工主要技术方案是否能相适应，对现场条件有无特殊要求。

4、预制构件、设备组件及现场加工要求是否能符合现场施工的实际能力。

5、各专业之间及设备和系统施工图设计之间是否协调，例如设备外形尺寸和基础尺寸、建筑物预留洞孔及预埋件与安装图纸要求、设备与系统连接部位、管线之间相互关系等。

6、施工图之间、总图和分图之间、总体尺寸与分部尺寸之间有无矛盾。

第十一条对会审中有可能出现的设计修改，由原设计单位按设计变更管理程序提出设计变更，经建设单位签证后交施工单位执行。

第四章施工组织总设计编报与审批制度

第十二条工程开工前，承建单位必须编制施工组织总设计，经单位技术负责人审批后，提交建设单位会审。

第十三条施工组织总设计会审工作，由建设单位主持，质监单位、施工单位、设计单位共同参加。会审后，由建设单位形成会议纪要，经各方签字后作为正式施工的依据。

第十四条施工单位编制施工组织设计时，必须结合工程实际情况和本单位具体条件，从技术、设备、机械化程度、组织管理、经济等方面进行全面分析，确保施工组织设计在技术上可行、经济上合理，措施得当，利于安全、文明施工，利于提高工程质量、缩短施工工期。

第十五条施工组织总设计的编制应符合下列要求：

1、符合建设单位对施工组织总设计的要求。

2、符合双方签订的合同书。

3、符合设计单位所提供的施工图纸设计，如有必要要求设计进行配合施工作局部修改时，应有充分论据，并征得设计方代表的同意。

4、符合国家现行的有关规程、规范和标准。

5、符合现场具体条件。

第十六条施工组织总设计应包括的内容：

1、工程概况，工艺流程，设计与设备特点等。

2、主要施工方案和措施，质量标准及质量控制点。

3、施工技术和物资供应计划，包括设计图纸交付计划。

4、主要施工机具配置和劳动力安排。

5、施工综合进度安排，包括开工、竣工日期、阶段形象进度及施工进度网络图。

6、施工场地安排及施工平面布置图。

7、安全、质量、文明施工计划和保证措施。

8、新工艺和新材料的使用。

9、费用估算及工作量进度。

第十七条施工单位必须按施工组织总设计确定的进度计划组织施工，接受建设单位对进度的检查、监督。工程实际进度与施工组织总设计中安排的进度计划不符时，施工单位应按建设单位的要求提出改进措施，经建设单位审核后执行。因施工单位的原因导致实际进度与进度计划不符时，施工单位无权就改进措施提出追加费用。

第五章设计变更及工程签证管理制度

第十八条由于下列原因可要求设计单位对原设计图纸进行局部变更：

1、设计图纸有差错。

2、设计与实际情况不符或设计条件有变化。

3、现场条件所限，采用的材料规格、品种、质量不能完全符合设计要求。

4、技术改进和合理化建议。

5、施工差错经有关方面批准的处理意见。

6、图纸设计与实际不符以及图纸外增加的工程量必须经建设单位签核后方可执行。

第十九条需要设计变更时，必须由要求设计变更的单位提出变更事由，经办理有关手续后方可进行设计变更。

第二十条设计变更按其性质与大小，分为下列三类：

1、一般小型设计变更（ＸＸ万元以下），原则上不增减预算费用，不改变原设计原则，不影响质量、美观，如图面尺寸差错、材料等代换、图纸细部增补详图、图纸间矛盾处理。这类修改由要求修改的部门提出，经设计单位核签、建设单位工程主管部门批准后执行。

2、较大设计变更（ＸＸ万元以上、ＸＸ万元以下），工程内容与工程量有变化，但不涉及初设审定的原则，需要增加或减少预算费用，要对局部施工计划与施工进度有一定影响，这类设计变更由要求变更的部门提出，经设计单位签核、建设单位主管领导批准执行。

3、重大设计修改（ＸＸ万元以上），涉及原初设审定的设计规模、设计原则、结构布置的修改，或涉及总承包合同所规定的概算需要调整，经建设单位负责人、原设计单位负责人审核后执行。

第二十一条设计变更应按其性质与大小先办理相应的审批手续之后才允许施工，不得先变更设计进行施工后补办手续。

第二十二条施工单位不得擅自对原工程设计进行变更。因施工单位擅自变更设计发生的费用和由此导致建设单位的损失，由施工单位承担，延误的工期不予顺延。

第二十三条设计变更资料作为设计文件组成部分应妥善保管，后作为竣工资料统一归档。

第六章工程施工质量管理制度

第二十四条施工图未经三方（建设单位、设计单位、施工单位）会审，不准开工。

第二十五条不按要求提前编制施工组织设计（或施工方案）的工程不准开工。

第二十六条第二十七条保证工程质量技术措施针对性不强的施工组织设计（或施工方案）不予审批实施。

第二十七条工程所使用的原材料不按要求进行试化验的，不准开工。

第二十八条施工质量不合格者，必须返工。

第七章施工总平面管理制度

第二十九条施工总平面布置是施工组织总设计文件的重要组成部分，其主要任务是完成施工场地的划分，交通运输的组织，各种临建，施工设施和器材堆放等方面的布设，场地的竖向布置，并满足防洪排水等各方面的要求，确保整个施工场地布置紧凑合理、符合流程、方便施工、节约用地、文明整齐。

第三十条施工单位进入施工现场前，应根据合同所规定承建的工程范围，按照施工组织总设计的要求，结合工程实际情况，绘制施工总平面图，由建设单位批准后实施。

第三十一条施工单位不得在给定的施工场地之外私建、乱建临时设施或堆放设备材料，更不允许占用道路作为施工场地。如有必要，应由建设单位批准。

第三十二条施工单位要对其所占用的施工场地范围内的安全道路和排水系统的畅通以及良好的施工环境负责，建筑垃圾、生活垃圾及各种污水不得随意乱堆乱排。

第三十三条施工单位在施工时需要开挖已有道路，中断交通或需要中断水源、电源时，必须提前________天提出书面申请，经建设单位批准后方可实施。施工单位必须在批准的时间内完成任务并予恢复，如不能按时完成并影响建设单位正常生产、生活，施工单位应负责赔偿并予以罚款。

第三十四条施工单位需建设单位提供水源、电源时，应事先提出申请，经批准后按指定地点和容量连接并应按承包合同的规定交纳费用。

第三十五条施工单位在矿区内取土或弃土，应在建设单位指定地点进行。施工中挖掘的多余土方，应由施工单位及时运至指定地点，不得随意堆放。

第三十六条设置在施工场地的测量标志或永久测量标石，施工单位应予以保护，不得损坏和移动。

第三十七条施工单位所承建的工程项目完工并经验收后，应立即撤离施工现场，所建临时设施应及时拆除，不得借故拖延。

第七章隐蔽工程质量验收制度

第三十八条隐蔽工程质量验收的目的是为使工程项目质量控制做到工序控制，将质量保证体系贯穿到每个操作工人的工序中，从工程建设内部层层把关，使工程整体质量得到保证。

第三十九条隐蔽工程是指在施工过程中上一道工序的工作结束，被下一道工序所掩盖，正常情况下无法进行复查的工作，一般验收项目如下：

1、工程建设工序进行中间环节验收。如建筑工程中的钢筋工程，验收内容有：钢筋的品种、规格、数量、位置、形状、焊接尺寸、接头位置、预埋件的数量和位置以及材料代用情况等。

2、埋入地下的基础工程。验收内容有：地基开挖土质情况、标高尺寸、基础断面尺寸，桩基中桩的位置、数量及制作质量、入土深度、最后贯入度等。

3、埋入结构或地下的防水工程。如屋面地下室水下结构的防水层防水处理措施及防腐处理等的施工质量。

第四十条隐蔽工程验收，必须填写“隐蔽工程验收记录”，并由各方代表签字。

第四十一条隐蔽工程验收，施工单位应提前24小时通知建设单位工地代表，经检查验收合格后方可进入下道工序。施工单位未通知建设单位自行隐蔽，建设单位工地代表有权提出重新开挖检查，费用由施工单位自理。经检查存在质量问题时，施工单位应按要求返工处理，不按要求返工处理的，建设单位工地代表有权通知施工单位停工，停工损失由施工单位负责。

第四十二条隐蔽工程质量验收记录分别由施工单位和建设单位作为工程文件长期保存。

第八章单位工程竣工验收制度

第四十三条单位工程的竣工验收，必须具备下列三个条件：

1、单位工程已按照合同规定和设计图纸的要求全部施工完毕，并达到国家规定的相应质量标准。

2、必须移交的文件、记录等资料完整、齐全。

3、施工现场清理完毕。

第四十四条单位工程验收文件，一般应包括以下内容：

1、单位工程开工报告。

2、图纸会审和设计交底记录。

3、单位工程竣工验收报告单、签证单，内容包括验收时间，验收意见等。

4、单位工程竣工图纸及设计变更。

5、隐蔽工程记录。

6、主要建筑及设施基础沉降观测记录。

第四十五条单位工程竣工验收一般分为预验收和正式验收。

1、单位工程竣工验收前，施工单位必须整理移交全部验收资料，填写竣工验收申请书。由建设单位组织，施工单位、建设单位工地代表等有关人员进行预验收。

2、单位工程竣工正式验收时，由建设单位组织，质检单位、监理单位、施工单位、设计单位参加，验收结果由主管领导批准。

第四十六条正式验收程序如下：

1、确定验收日期。

2、审阅验收文件及记录。

3、审阅预验收的验评结果。

4、检验或抽检。

5、验收总评意见，确定工程等级。

6、验收成员签字。

第四十七条单位工程竣工验收后，应及时搞好工程决算。

第四十八条单位工程一经正式验收，应及时办理移交工程相关图纸资料手续或代保管手续。

第九章合同管理制度

第四十九条工程建设开工前，必须签订书面施工合同，并全面履行。

第五十条施工合同的签订，应当遵守国家的法律、法规及行业规范，遵循平等互利、协商一致、等价有偿的原则。

第五十一条双方签订施工合同时，必须按照《建设工程施工合同示范文本》的“合同条件”，明确约定合同条款。对可能发生的问题，要约定解决的办法和自理原则。

第五十二条施工合同应包括以下主要内容

1、工程名称、地点、范围、内容，工程价款及开竣工日期。

2、双方的权利、义务和一般责任。

3、工程质量要求、检验与验收方式。

4、材料、设备的供应方式与质量标准。

5、设计变更。

6、结算方式。

7、违约责任及处置办法。

8、争议解决方式。

9、安全生产防护措施。

10、合同的生效方式。

第五十三条合同文件应能相互解释，互为说明。组成合同的文件及优先解释顺序如下：

1、合同协议书。

2、标准、规范及有关技术文件。

3、图纸。

4、工程报价单或预算书。

第五十四条允许分包的工程，应签订分包合同，分包合同与总包合同发生抵触时，以总包合同为准。

第五十五条工程承包单位履行完合同全部义务，竣工结算完毕并向建设单位交付竣工工程后，合同即告终止。合同终止后，施工单位应遵循诚信原则，履行保密义务。

第十章机电设备安装工程管理制度

第五十六条安装工程除满足安装规范和其他制度外，还应符合下列要求：

安装的准备工作，对各种机电设备安装，施工单位必须做好有关准备工作，具备以下前提条件：

1、各种图纸齐全。

2、具有设备清册及出厂合格证。

3、熟悉安装指南。

4、仔细参阅国家和企业规定的设备安装质量和验收规范。

5、有厂家和厂家委托试验单位对设备主要技术经济指标及性能调试结果的报告。

6、使用说明书。

7、基础强度与尺寸要符合规定，环境要满足安装和运输起吊要求，要有能满足安装要求的中间验收。

8、编写具体施工计划及施工组织设计等。

以上条件具备后，方可申请开工。

第五十八条安装的经济技术要求。

1、必须遵守制定出安全防范措施，按计划组织施工。

2、对有特殊要求的专业设备，如机电设备、升降设备安装、运输设备安装等，必须按国家有关规定执行。

3、必须做好隐蔽工程的检查与记录。

4、施工组织设计要符合安全、快速、经济的要求，重大安装项目必须进行工程网络技术优化。

5、必须严格按安装技术规范及设备质量标准要求施工。

第五十九条设备调试管理程序。

1、根据具体设备确定调试要求。

2、找出该设备运行的基本环节和基本元件，确定调试项目。

3、按照被调试设备出厂说明及使用要求，确定调试参数，以确保误差允许值。

4、制定调试方法、程序和使用设施。

5、编制调试计划与安全技术措施。

6、检查各项调试准备工作准备完善后，方可实施计划。

7、整理数据、编写调试报告。报告应包括对设备性能的评价及使用后的意见。并向使用单位提出初步验收申请。

第六十条试运转程序及要求。

1、对安装调试的设备初次验收合格，方可批准组织试运转。

2、为检查和鉴定安装质量和设备性能以及设备之间、系统之间的相互联系与综合能力，在设备与系统安装调试合格后，进行试运转和试生产。在运行前，应检查、核对电源、通讯、水源、风源、气源情况，然后进行空负荷运行。空负荷调试正常后，再带负荷调试。在设备和系统试运行时，首先制定具体的试运转细则，同时还要精心组织，认真检查，严明程序，密切配合，统一指挥。

3、设备试运转正常后，方可办理交接验收手序。

第六十一条交接验收程序。

1、验收组织。为评定设备安装质量，划分其责任，由公司工程管理部组织企划部、安全监察部及设备使用单位进行交接验收。其主要职责是：

1）检验单位工程技术档案、施工图、隐蔽工程记录、调试报告及设备清册。

2）对工程标准和安装质量进行抽检与复验，对质量和安全问题提出处理意见。

3）安装单位和使用单位编制试运行计划，检查试运转情况。

4）对安装质量进行评定，填写工程竣工验收鉴定书。

2、验收终结后，对下列资料应归档：

1）设备出厂说明书、合格证、装箱单。

2）固定资产清单，包括未安装设备和已订未到设备。

3）装配图和随机配件图。

4）基础图。

5）调试记录和调试报告。

6）隐蔽工程记录及实测图。

7）系统图。

8）施工预算及决算。

第十一章奖惩管理制度

第六十二条第对单位工程施工存在以下情形的，公司工程管理部门有权给予经济处罚：

一、安全

1、单位工程施工现场存在安全隐患，甲方代表责令整改连续通知两次而拒不整改的，视情节处以ＸＸ—ＸＸ元罚款并责令其停工整改。

2、工程施工现场发生安全事故，根据情节处以ＸＸ元以上，ＸＸ万元以下罚款。

二、进度

1、未按审定的开工报告规定的日期开工，延期ＸＸ日以内，处以ＸＸ元罚款；超过ＸＸ日，每延期ＸＸ天，增加罚款ＸＸ元；延期ＸＸ日以上者，处以ＸＸ元罚款，并解除施工合同。

2、未采取积极有效的措施，致使工程进度严重滞后于施工进度计划，处以ＸＸ元罚款。

3、未按施工合同规定的竣工日期竣工，对公司生产、经营等造成影响的，除严格按合同约定条款执行外，另处以ＸＸ元罚款。

三、质量

1、超出允许误差范围，但无质量隐患且不影响使用功能和观感质量的质量事故，处以ＸＸ-ＸＸ元以下罚款。

2、超出允许误差范围，但无质量隐患且不影响使用功能，只影响观感质量的质量事故，处以ＸＸ-ＸＸ元以下罚款。

3、对影响使用功能，但无质量隐患的质量事故，除令施工单位整改外，处以ＸＸ-ＸＸ元以下罚款。

4、对存在质量隐患的质量事故，除责令施工单位返工外，处以ＸＸ-ＸＸ元以下罚款。

5、工程技术资料和质保资料未能及时编写和完善，或弄虚作假，与实际情况不相符的，除要求施工单位限期补上或整改外，并处以ＸＸ元以下罚款。

第六十三条罚款由公司工程管理部以书面形式通知施工单位和公司财务部，在当月应付工程款中扣除。罚款列专帐作为工程奖励使用。

第六十四条获得省部级“飞天奖”和“优质工程奖”的单位工程，按工程总造价的ＸＸ进行奖励；获得国家“鲁班奖”的单位工程，按工程总造价的进行奖励。

第十二章附则

第六十五条本制度自发布之日起执行。

第六十六条未尽事宜，按《中华人民共和国建筑法》、《现行施工规范》及国家相关规定和技术标准执行。

第六十七条本制度由公司企划部、工程管理部负责解释。

第2篇：工程造价项目管理制度

工程造价管理是施工阶段的重要组成部分，是施工企业内部在工程合同的价格控制下依法得到合理利润而开展的管理活动，是施工管理的核心。现在根据我们目前的工程状况及组织架构情况，从几个方面来阐述工程造价有关管理规程。

一、合同合同合同合同管理管理管理管理

从目前看，施工企业合同管理亟待加强，在对强势的建设单位时，已经有很多对施工方不利的条款，施工方应仔细研究分析，也要灵活对待，力求减少经济损失。对发现的问题进行论证，找出解决问题的办法。

1、总包合同在签约阶段：先由预算部牵头组织项目经理、材料经理，在公司内部进行合同条款的讨论，再由项目经理组织预算部、材料经理与建设单位有关人员进行合同条款协商，并把讨论主要问题汇报于严银峰总经理（下面简称“严总”）；如果管理层面经过多次努力仍不能解决的问题，再由严总出面与建设单位协商解决。

2、总包合同在实施阶段：预算部和项目经理应对合同主要内容有深入的了解及掌握，相互之间应做到良好的沟通（

3、分包合同，目前仍由项目经理、材料经理实施，但要从形势上及程序上要规范化管理。

二、工程造价资料管理工程造价资料管理工程造价资料管理工程造价资料管理

工程造价资料，是工程竣工结算的基本条件，也是造价产生的重要依据；施工企业人员必须重视这个工作。在审计结算时，建设单位及审计单位只根据竣工图及资料来进行审计活动，不会根据实际操作来进行审计，他们要的就是依据甚至是咬文嚼字，否则很难算到。

1、施工方案施工前，要结合施工图纸及现场实际情况、自身的机械设备、施工经验、管理水平和技术规范验收标准，编制一套切实经济可行的施工方案。该施工方案是工程实施的行动纲领，是竣工结算的依据之一。现从在施工的几个项目中总结，编制施工方案需要注意以下几点：

1、1土方工程；挖土（若有几次翻驳需写出）、运土（运土公里数）、填土的具体过程，土质的情况介绍；

1、2大型机械的使用名称及数量；1、3施工平面布置图，包括塔吊与人货电梯的布置个数；

1、4二次结构的预埋或种植钢筋（最好写种植钢筋）、受力钢筋主筋的连接形式（细钢筋最好写电渣压力焊或直螺纹连接）；

1、5砼面及加气砼面刷界面剂一道；施工方案在初稿出来后，需及时交予预算部看，沟通之后再交与监理单位。

2、图纸会审图纸会审，在施工企业管理工作中，也应当做重要工作来抓；在施工过程中，施工单位与建设单位谈任何要求都很难，而把问题在图纸会审中给予认可，则相对容易些，施工企业技术人员应抓住机会尽可能提出对自己有利的施工作法，包括结构调整。这里主要提醒以下几点：

2、1地下室砼抗渗：是否包括顶板及内墙、是否写“掺”膨胀剂；

2、2工程预制管桩的砼填芯深度：因图纸只写按图集，而图集的砼填芯深度是1~2M，这就需要明确具体深度；

2、3二次结构的预埋或种植钢筋（最好写种植钢筋）、受力钢筋主筋的连接形式（细钢筋最好写电渣压力焊或直螺纹连接）；

2、4二结构的设置，包括构造柱、圈梁、过梁、窗台梁、腰梁、止水带及砖垛＜120mm（300），在图纸表达较为完整的情况下，最好写执行“江苏住宅工程质量通病控制标准”DGJ32/J16-2015；

2、5挑檐及挑出墙面砼构件模板是否能方便拆除，否则就提改用其他作法（一次性摊销一般设计院不管）；

2、6砼面及加气砼面：刷界面剂一道；

2、7砼楼地面描述要完整：随捣随光、按规定留设分格缝；

2、8内外墙涂料、乳胶漆面，应注意是否写明满批白水泥腻子二道；

2、9成品烟道、成品塑料滴水线是否有注明；外墙保温水泥砂浆刮糙层

2、10建筑作法是否完善；包括地下室、地上部分的室外、室内地坪、内墙及顶棚是否分部位分不同作法描述清楚；

3、工程联系单、技术核定单在工程生产过程中，由于图纸的不完善及建设单位、分包单位的繁琐复杂性、每个工程的特性，必定会产生工程联系单、技术核定单；工程联系单分为建设方与施工方分别发出的。这些单子也构成结算的主要依据。

3、1技术核定单，相对简单些，由设计院发出；而工程联系单，相对复杂些，要多分析多研究。

3、2由建设方发出的联系单，施工方应该及时跟进，是直接按联系单实施，还是不便实施，若是不便实施，需及时回复，以免责任在我一方。

3、3由施工方发出的联系单，需有专人负责；在联系单管理上，必须编号，每次发出的单子，都必须有监理方、建设方人员在签收本上签字，同时施工方资料员留备份一份（因为建设方的回复时间都很长）。

3、4施工方的联系单描述要灵活、要相对完整；描述的原则，一有利于施工生产，二有利于结算；三能够不担当过错。总之，以经营管理为中心，以节约成本为目的。

3、5根据我司目前人员情况，联系单内部流程：项目经理（资料员）写好→预算部与其沟通并修改→资料员→登记上报监理、建设方，项目经理（资料员）在上报以后，得及时跟进催促（按合同规定14天内必须回复）。若1个月左右还没回复，施工方应发函或在工程例会上继续提出（不论哪种形式，要以文字方式表达），在结算发生纠纷时，使施工方不至于处被动地位，至少有依据争辩。

3、6联系单必须由建设单位项目经理（合同指定人）签字并加盖“建设单位公司公章”，方能成立有效。

4、签证单签证，也成索赔，是构成工程造价的重要要部分。索赔是建立在合同的基础上，这就要求项目经理和预算人员对合同基本条款及涵盖内容有较深入的了解，认真细致地发现和寻找索赔机会，具体问题具体分析，灵活对待。

4、1工程索赔分为费用索赔、工期索赔。两种索赔同等重要，工期索赔表面上看仅是对工期延长的要求，实际上它也和造价紧密相连，由于材料价格的极不稳定，且合同结算条款中一般规定“材料价格取定，按施工期间平均值”，这就要求我们必须认真对待“施工期间”的范围。

4、2签证单，需有专人负责，及时发出索赔意向（根据合同里规定时效性）；在签证单管理上，必须编号，每次发出的单子，都必须有监理方、建设方人员在签收本上签字，同时施工方资料员留备份一份（因为建设方的回复时间都很长）。

4、3施工方的签证单描述要灵活、要相对完整；描述的原则有利于结算和能够较顺利的签下来。

4、4根据我司目前人员情况，签证单内部流程：项目经理（资料员）写好→预算部与其沟通并修改→资料员→登记上报监理、建设方，项目经理（资料员）在上报以后，得及时跟进催促（按合同规定14天内必须回复）。若1个月左右还没回复，施工方应发函或在工程例会上继续提出，这在结算发生纠纷时，使施工方不至于处被动地位。

4、5签证单必须由建设单位项目经理（合同指定人）签字并加盖“建设单位公司公章”，方能成立有效。

5、开竣工时间工程必须有完善的开工时间、主体封顶时间、竣工时间（我方已完成，不包括分包单位是否完成）相关资料；这些资料在报给建设单位时也需经过项目经理、预算部审查后再报与建设单位。

三、工程进度款管理工程进度款管理工程进度款管理工程进度款管理各项目工程进度款须及时按合同规定报与建设单位

1、由各项目经理具体负责申报工程进度款，同时将申报“工程进度款”复印件给预算部一份；工程进度款的跟进由项目经理（材料经理）负责。

2、若建设单位在超过合同规定一定时间（1个月左右）还没支付工程款，施工方应发函或在工程例会上提出。

3、建设单位的每次付款时间及额度（可用付款支票的复印件）由项目经理交与预算部一份，预算部据此汇总，将来用于结算的纠纷（说明建设单位违约）。

四、成本控制成本控制成本控制成本控制管理管理管理管理工程项目成本控制是整个施工过程中的一个重要内容，它关系到施工项目是否盈利。在工程总价承包的情况下，成本越低，盈利越高。成本控制是和质量控制、进度控制一起同步地进行，成本控制分为人工费、材料费、机械使用费、间接费用。1、我司目前人工费、材料费、机械使用费主要由项目经理和材料经理共同把握，在人工使用方面应采取合理进行劳动组织，在机械使用方面应充分利用现有机械设备，合理安排机械的进出场时间，合理调度和充分利用，减少设备的闲置。每个项目，应采取独立成本核算（周转材料、机械设备综合计算）

2、材料费约占整个费用的60%~70%，节约材料，建立完善的采购和收发料制度十分必要。混凝土、钢筋、砖砌块大宗材料，工地实际采购数量应与预算部门计算的预算量相互检查，保证数量的准确性。

五、预结算管理预结算管理预结算管理预结算管理

随着建筑市场的竞争越来越激烈，施工企业为了占领市场，承包到工程项目，往往以低价中标签订合同。然后靠对工程精心施工，降低成本取得一定的经济效益，而降低成本在很大程度上依赖于施工预算的管理。工程预结算管理始终贯穿于整个建设项目工程全过程，自工程招投标开始，至整个工程竣工结算为止。

预结算工作以预算部为主，项目经理和资料员配合。1、工程开工时，预算部需提供每个项目的预算，因我司目前承接的主要是土建及部分安装，土建部分可以分为主体结构和其它两部分，到主体结构封顶阶段，土建主体部分预算，再随实际施工期间调整材料预算价格（注意工期不能拖久，否则无意义）。这样一方面利于项目成本的控制，另一方面有利于将来结算的预期控制及资金的计划安排。

2、施工过程中，预算人员必须与施工技术人员、材料机械人员密切结合，互相了解，出现的问题可以随时与项目经理、材料经理沟通，及时改正、准备有利于施工方的基础资料。要加强索赔意识及熟悉索赔程序，实施索赔并跟进。

3、竣工结算时工程造价是工程造价控制的最后一关，结算质量的好坏，将直接影响工程的利益。

3、1收集整理编制完整的竣工结算资料，是做好竣工结算工作的基础。任何一个项目，在编制结算时都要以相关资料为依据，工程任务完成与否要以施工图和竣工图为依据，工程的工期、成品质量、材料价格、费用的结算方式等要以工程承包合同、相关协议、补充协议为依据。

3、2绘制竣工图，一定不能遗漏，要全面完整；所有资料如图纸会审、技术核定单、工程联系单、签证单要完整且必须要有建设单位签字盖章。主体结构的“砼配合比通知单”、工程例会（重要部分）、工程进度计划表均需交与预算部。

3、3预算人员根据完整的资料进行结算工作，发现问题及时与有关人员沟通，最终结算稿时上报严总，必要部分与项目经理、材料经理沟通；同时与预算做对比分析，以便杜绝问题和为其它工程的开展提供有益帮助。

六、其它其它其它其它管理管理管理管理

1、安装工程的管理安装工程结算主要取决于材料价格；我方现承建的雅都广场、滨河名墅、豪门府邸三个项目均有普通的水电安装工程，建设单位都要求施工方报材料品牌，但施工方一旦报材料品牌并经过核价，在价格方面利润就微乎其微，所以在安装材料管理方面需要项目部与预算部的密切合作。安装材料的原则：灵活处理，若建设单位一再给我们提出报送材料品牌及核价，就适当报些材料（权重较小的材料），若建设单位抓的不紧，就拖延；另建议工地用安装材料是否考虑几种品牌搭配，取较好的品牌做进资料里，结算时由预算部提供给审计方

2、钢筋下料单项目的钢筋下料单应完整保存，尤其是即将开工的“豪门府邸”，须分栋号（每种房型选一个做典型代表）完整保存并交与预算部。

3、工作的移交项目经理、预算员、生产经理、技术员、资料员在离开本公司时，工作应按规定移交，移交完毕后再转至财务部结算工资。

第3篇：工程项目管理的制度

施工现场安全生产管理制度

安全生产直接关系到每位职工的生命安全和身心健康，关系着企业的兴旺和发达。为了保障施工现场安全生产的顺利进行，特制定安全生产管理制度如下：

1、建立安全生产管理领导小组，建立健全安全生产管理责任制，形成网络管理。

2、认真搞好新工人入场教育和操作、换岗及特殊工种培训和教育，凡未经入场教育考核登记注册不得进入施工现场作业。

3、进入施工现场必须佩戴合格的安全帽，严禁穿拖鞋或赤脚进入施工现场，施工现场严禁吸烟，现场明火作业必须持有用火证。

4、进入施工现场要服从领导和安全检查人员的指挥。必须遵守劳动纪律，严格按操作规程操作，并制止他人违章作业。

5、施工现场严禁酒后上岗，高空作业需系好安全带，严禁攀登起重臂、绳索、脚手架、井架、龙门架和运料的吊笼和吊篮及吊装物上下。

6、作业中严格执行安全技术交底、分部分项工程，有安全防护措施，施工现场临边的交通路段必须有安全可靠的防护措施。

7、特种作业人员必须持证上岗，持证上岗率达到100%，严禁触摸非本人操作的设备、电闸、闸门、开关等，拒绝违章作业。

8、现场使用机械、临电要有设计方案，技术交底要详细，验收手续要齐全，重要设备设专人管理，维修设备必须拉闸、断电。

9、大型机械、塔吊、电梯安装要有设计和详细交底，司机、信号工必须持证上岗，严禁违章作业，服从信号工的统一指挥。

10、施工现场的一切设备、安全设施、严禁他人随意拆除和移动，拆除和移动安全设施、设备造成事故，视情节给予罚款处理，严重者追究刑事责任。

施工现场消防保卫管理制度

为了加强施工现场消防保卫工作，预防火灾和各类案件的发生，保证集体财产及职工生命安全，贯彻执行好《中华人民共和国消防法》和《中华人民共和国治安管理处罚条例》，把消防保卫工作落到实处。保证施工任务的全面完成，制定如下施工现场消防保卫管理制度：

1、施工现场建立健全消防，保卫组织结构，义务消防队及应急组织和各岗位、各部位、各工种防火，治安岗位责任制。

2、现场设警卫室，配备足够的护场巡逻警卫力量，并做好值班记录。

3、施工现场严禁吸烟，吸烟请到吸烟处，任何人未经批准不得私自动用明火，现场有明显的消防标志、电气焊工持证上岗，持有用火审批手续，有灭火设施和看火人员。

4、工地的易燃易爆及剧毒物品，严禁领退手续，油漆、稀料等按规定分开存放，并有专人负责管理。

5、重点部位严禁烟火，木工房（棚）内禁止吸烟及明火作业，内存木料最多不得超过三日的使用量，操作地点的易燃废品（碎木料、刨花、锯末等），当日清到指定的安全地点。

6、施工现场配足灭火器及设施，专人保管，定期维修保养，保持灵敏有效（高层以上标准设消防竖管）严禁擅自挪用消防器材、设施，确保道路畅通无阻。

7、施工现场严禁酗酒滋事，打架斗殴，男女混居，看黄嫖赌，盗窃公私财物等不良行为。

8、在生活区暂处证需要办理审批手续，未经批准，任何人不得私自住宿或做临设，严禁使用电炉、大灯泡等电热器具和乱拉接电线等违章用点行为。

9、外部施工队伍（新进场班组或未成建制的）及外来人员入场，需进行认真审查登记，注册后办理暂住等进场手续，严禁雇佣童工（五种人）等非法用工，经消防教育考核合格后上岗。

10、以上如有违法，根据治安管理处罚条例和项目《施工现场消防保卫管理实施细则》、《施工现场奖罚条例》、《生活区管理制度》有关条款处理。

施工现场质量控制管理制度

工程质量是企业的生命，过程质量责任重于泰山，为了国家和用户高度负责，为了是设计文件，施工标准，合同约定最终实现，并形成工程质量，工程品质功能和使用价值，特制定施工现场质量控制管理制度如下：

1、按照企业ISO9002质量标准运行要求，建立健全项目工程质量保证体系，落实岗位质量责任制，强化管理，责任到人。

2、认真搞好项目施工人员质量管理教育，贯彻执行国家和企业颁发的保证工程质量的程序、规定、规程、制度和措施，明确项目质量目标，标准要求，抓好职工培训，争创优质工程。

3、努力学习，推广使用有利于提高工程质量的先进技术和施工手段，优化工艺提高功效，全面推行样板墙制度，以点带面，确保工程质量整体水平，对“四新”技术，明确重点，详细具体，注重可操作性。

4、在认真搞好图纸会审，精心编制施工组织设计的基础上，加强施工过程的设计变更（审查）管理，加强技术复核工作，强化组织技术交底，强化积累技术质量的全面、科学、准确、及时。

5、控制原材料、成品、半成品建材的质量，严格选择分包商，通过对其技术、管理、质量控制、工序质量控制和售后服务等质量保证能力，信誉调查以及产品质量的实际检验评价，各供方之间的比较，最后中和评价，选定工作关系，在使用前严格进行1书面检查2外观检验3理化检验4天无损检验等四种检验，检验合格后投入使用。

6、实施工序质量监控，通过对工序活动条件（人、材料、机械、方法、环境等）和工序活动效果（即工序的过程标准）两个方面监控，通过管因素、管过程，从而实现工程质量从事后检查过关、转向事前、事中控制。

7、及时准确留存质量过程成果，如砂浆、砼试块，钢筋焊接等施工过程试件，必须及时做好，专人养护、专人送试，及时留档。

8、组织施工质量检验，强化质量自检，互检，交接检工序（俗称质量三检）和专业检查（施工组项时检查，项目部每月两次综评验测）工程隐蔽验收、工程预检、基础和主体等分部工程质量验收，实施工程质量优质优价，班组个人奖罚分明，兑现整改坚决及时。

9、从施工顺序和防护措施两个主要环节入手，加强成品保护，按正确流程施工，不颠倒工序，防止后道工序损坏或污染前道工序，按正确的施工方法，保护方法保护好前道工序产品质量。

10、坚持竣工标准，做好售后服务，坚持竣工内容，标准，通过内容分层次自检解决全部遗留，整理好竣工质量，实现工程竣工质量目标，售后服务体现工程质量，坚持24小时内处理好质量投诉，并按季节性，技术性，保修期满三中形式积极主。动回访用户，总结经验，不断改进，完善，推动工程质量的提高。

施工现场环境保护管理制度

为了认真彻落实国家《环境保护法》，做好现场的环境保护工作，特制定施工现场环境保护管理制度如下：

1、执行国家有关环境保护的法规和标准，建立环境保护自我保证体系。

2、高层或多层建筑在清理施工垃圾时，必须搭设封闭或临时专用垃圾道或采用容器吊运，严禁凌空抛撒。

3、水泥和其他易飞物的细颗粒散体材料应安排在库内存放或严密遮盖，不得露天随意堆放，运输时防止遗撒飞扬。

4、指定撒水降尘制度，在规划市区、居民稠密区、疗养区和易产生扬尘的季节，要采取撒水降尘措施，拆除旧有建筑时，应撒水降尘，减少扬尘污染。

5、搅拌设备上，应安装喷雾降尘设备，降尘装置如损坏，应及时修复。

6、进行现场搅拌作业的，必须在搅拌机前台及运输车清洗处设置沉淀池并及时清理，废水经沉淀后方可排入市政污水管线。污水严禁流出施工区域。

7、施工中易产生强噪声的施工机械应做封闭式遮挡，安装消声设施和限制作业时间降低噪音污染。

8、晚22、00至6、00禁止进行超过国家燥声限值的作业。

9、严格控制人为噪声，夜间卸料要轻拿轻放严禁大声喧哗。

10、现场存放的油料必须对库房进行防渗漏处理，储存和使用都要采用措施。防止油料跑、冒、滴、漏污染水体。

施工现场安全用电管理制度

为了加强施工现场安全用电管理工作，保证现场施工现场用电的安全，保证施工任务的全面完成，制定如下施工现场安全用电管理制度：

1、建立临时用电施工组织设计和安全用电技术措施的编制、审批制度，并建立相应的技术档案。

2、建立技术交底制度。向专业电工、各类用电人员介绍临时用电施工组织设计和安全用电技术措施的技术内容和注意事项，并应在技术交底文字资料上履行交底签字手续。

3、建立安全检测制度。定期对临时用电工程进行检测，主要内容是：接地电阻、电气设备绝缘电阻值、漏电保护器动作参数等，以监视临时用电工程是否安全可靠，并做好检测记录。

4、建立电器维修制度。加强日常和定期维修工作，及时发现和消除隐患，并做好维修工作记录，记载维修时间、地点、设备、内容、技术措施、处理结果、维修人员、验收人员等。

5、建立工程竣工工程临电拆除制度。建筑工程竣工后，临时用电工程的拆除应有统一的组织和指挥，并须规定拆除时间、人员、程序、方法、注意事项和防护措施等。

6、建立安全检查和评估制度。项目部应按照JGJ59-99《建筑施工安全检查评分标准》定期对现场用电安全情况进行检查评估。

7、健全安全用电责任制。对临时用电工程各部位的操作、监护及维修分片、分块、分机落实到人，并辅以必要的奖惩措施。

8、建立安全教育和培训制度。定期对专业电工和各类用电人员进行用电安全教育和培训，凡上岗人员必须持有效的上岗证，严禁无证上岗。

施工现场治安综合管理奖罚制度

为了进一步加强两个文明建设，不断提高职工队伍素质，健全工地治安综合管理，使工地生产顺利进行，使工地内的生活纳入正常轨道，特制定此制度：

1、每个职工必须热爱自己所在单位，安心工作，服从领导，听从指挥，圆满完成上级下达的各项施工任务。

2、职工之间，班组之间要互敬互爱，团结友好，发生矛盾时，大家都要互相尊重，互相让步，以共同方便施工作业为原则。解决不了时，要及时报请班组长或上级领导协调解决，严禁轻易发生骂人、打人等粗暴行为。打架者要分清动手先后，是非程度及认错态度好坏，视情处以50-300元的罚款。对团伙性的群架行为，带头闹事者处以200-1000元的罚款，并对所在班组的班组长进行经济处罚，情节恶劣者，移交公安机关处理。

3、严禁在工地内赌博，或以娱乐为借口的变相性赌博活动，否则，一经查实，无论赌博程度大小，一律没收其赌具、赌资，并视情处以50-500元的罚款。

4、为了确保工地内和生活区的用电安全，全体职工都不得使用电炉，否则，一经查实，电炉没收，并视态度好坏处罚款50-500元。

5、严禁使用钢锯条等土制品接电烧开水，违者，一经查实，处以当事人罚款100-500元，若出现问题，一切后果自行负责。

6、施工现场和生活区的任何临时用电，必须有电工负责安装，任何人都不得私接乱拉电线及私装灯头或插座，如特殊情况需临时装用，须经工程部批准后，由工程部派人安装，违者，视情处当事人罚款20-200元，如出现任何问题，一切后果都由当事人自负。

7、严禁在灯头上或电线中段上挂钩用电，违者每次给当事人处罚20-100元，如出现问题，一切后果自行负责。

8、在新建高层及多层楼梯间及其它通道的照明灯泡，除本工地固定电工外，任何人都不得随意摘取，违者每次处罚款200-500元。

9、每个职工都要爱护工地和他人的财物，对偷窃工地和他人财物者，处以偷窃价值5-20倍的罚款，情节严重者，送交公安部门处理并逐出工地。

10、全体人员都要有高度的集体主义思想，公私分明，严禁把工地材料随意拿做它用或私做家具或个人用具，违者视情处罚50-200元，严重者加倍处罚。

11、全体人员都要爱护安全防护、监控设施，破坏工地监控及安全防护设施者，视情节轻重处以罚款50-500元，情节恶劣者，移交公安机关处理。

12、本工地全体人员，应为本工地的工程施工，工程材料及工程安全尽心尽力，如与工地外社会上的流浪人员里应外合进行盗窃者，或给工程施工造成不利后果者，除按本制度第十条规定处理外，再视情处罚款300-1000元。情节严重者，移交公安机关处理。

13、本工地职工无论是在工地内或在工地外，都要遵纪守法，如在工地外社会上违法乱纪，兄弟

单位或司法部门查至本工地，除一切后果由当事人承担外，本工地也要视情按本工地的有关规定作相应的处罚。

14、全体参施人员都有责任做好工程的成品保护工作，如破坏已粉刷好的内墙、踏步、地墙、门窗及玻璃、已安装好的设备、各种管线及其它成品，一经查实，除损坏的材料和人工工资由其当事人承担外，再视情况罚款50-200元，情节严重者送公安机关处理。

15、严禁无关人员随意动用机械设备，擅自开动或损坏机械设备者每次处罚款10-50元，损坏者赔偿，态度较差者视情重罚。

16、为了确保工地和宿舍区的防火安全，严禁在宿舍内煮饭炒菜，卧床吸烟，违者每次罚款30-100元，或视情处罚。

17、严禁在男（女）大宿舍内男女混住，甚至过夜，违者当事人罚款每次20-50元，造成严重影响者严加惩处。

18、要保护楼内的清洁卫生，严禁在楼内随地大小便，违者小便每次罚款10-30元，大便每次罚款50元，并清扫所有大便。不听劝阻，屡教不改，态度恶劣严加惩处。

19、禁止随地乱倒剩饭剩菜及其它废水、废物，严禁在阳台或窗口往外泼水及倒废物，违者每次罚款20-50元，态度恶劣者加倍处理。

20、家用电器，如电炒锅、电饭锅、电水壶、电热杯、热得快等，未经审批，严禁使用，擅自使用者发现后，视情处罚款50-200元，并没收其电器用具。

21、严禁翻大门或翻围墙出入工地，违者每人每次罚款100-500元，情节严重者交治安部门处理。

22、临时来本工地探亲访友人员未经门卫许可，私自进入的被访人应及时把来访人带到门卫登记，办好手续后再进入，否则一经查实，视情处被访人罚款20-50元，或视情处理。

23、家属及未成年儿童，原则上不予进场，特殊情况要求进场者，必须由法定监护人上报安全监护书或保证书，经工程项目负责人批准后，方可进入本工地。否则视情处罚或责令其退场。

24、班组长应模范贯彻执行各项规章制度，在职工中以身作则，做好表率作用，积极支持，主动配合项目部的各项工作。

25、班组长要努力履行自己的职责，在职工中特别是新入场职工中及时传达本工地各项规章制度和条例，使工地的各项规章制度人人皆知。

26、各班组长必须按公安部下达的社会治安综合治理的要求，管好自己的人，办好自己的事，及时安全圆满地完成项目部下达的各项施工指标及任务，否则，将按有关规定给予经济处罚。

27、班组长如触犯本工地的有关规章制度，除按有关规定处罚外，再视认识态度好坏，另处罚款30-100元，情节严重，造成重大后果者，呈报司法机关，追究其刑事责任。

28、对检举揭发的举报人员进行打击报复者处罚款50-300元，或视情严加惩处或开除出场。

29、全体人员都要养成做好人好事的良好风气，要有敢于同坏人坏事作斗争的勇气，对检举揭发或抓获坏人坏事的有功人员，项目部要按其功绩大小，给予相应的经济奖励和精神奖励。

30、奖励细则：

（1）抓获破坏监控及安全设施者，发给奖金30-100元或视情奖励。

（2）抓获偷窃工地材料者，奖给被偷窃价值的20%，不足30元的以30元计发。

（3）抓获偷窃私人财物者，奖给被偷价值的50%（以新品计价），不足20元的以20元计发。

（4）抓获破坏工程成品（如已砌好的主体，已粉刷好的内外墙，已做好的地坪，已装好的门窗玻璃等）者，奖励100元或视情奖励。

（5）对在项目工程施工全过程中，遵章守法表现突出的班组和个人，在工程竣工时项目部将给予一定的奖励。

安全管理奖罚条例

为了认真贯彻“安全第一，预防为主”的方针，以安全生产为宗旨，实施施工现场标准化管理，做到安全生产，文明施工，特制定本条例：

1、进入施工现场必须戴好安全帽，并扣好帽带，如发现不戴安全帽上班者罚款10元/人次，不扣帽带5元/人次，班组长管理人员加倍罚款。

2、进入施工现场禁止吸烟，对违者第一次教育、第二次罚款5元、第三次以上每次罚5-50元。

3、严禁酒后进入施工现场作业。对违者每次罚款50-100元，同时令其离开施现场。

4、穿拖鞋、赤脚、赤膊上岗操作者罚款10元/次。

5、高空作业所用材料工具要堆放平稳，工具应随手放入工具包、箱，上下传递物件，严禁抛掷。否则见一次违章处以20-200元的罚款；造成伤害事故的责任均由违章者本人负责。

6、未经施工负责人同意而擅自拆除脚手架、防护设施、安全标志、警告牌、脚手架连接铅丝或连接件者，处以每处200元罚款。造成后果当事者将承担一切经济和法律的相关责任

7、一旦发现对坐在脚手架护栏上休息和脚手架上睡觉者罚款15-30元/次。

8、未经项目负责人的同意，施工现场禁止使用明火，违者罚款20元/次。

9、在施工现场、宿舍区设置的消防栓、灭火器等消防器材，非消防禁用。安全设施禁止乱动和拆除，违者处以50—300元罚款，并赔偿所有损失。

10、团结工友，关心他人，严禁打架、斗殴。否则见一起打架、斗殴事件罚班组2000元；造成伤害他人的责任有班组长和当事责任人承担，并与肇事者解除合同，将其开除出施工队伍，造成严重后果的送交司法机关处理。

11、不按操作规程操作机具、不听整改指令的，处以50-100元的罚款。违章操作引起的安全事故，由其班组和本人负全部责任。

12、职工安全罚款次数和金额累计最多的班组，班组长将受到管理不力处罚，罚款为500—10000元。

13、班组长上班前要做好安全技术交底，并做好记录，每月发放工资要对班前记录检查后签发。

14、检查人员对违章人员的违章行为，采取现场拍照取证，按项目部各项管理规章制度开具罚款通知单，交财务科实施，在当月施工队进度款或劳务费中扣除。

15、对在项目工程施工全过程中，遵章守法表现突出，且没有被处罚过或是被处罚次数和金额较少的班组和个人，在工程竣工结算时项目部将给予一定的奖励。

质量管理奖罚条例

“质量是企业的生命”，“企业以质量取胜”。为了搞好工程质量，使工程顺利施工，特制定以下管理处罚条例。

一、工程技术负责人，质量员应向班组进行安全技术、质量交底。未经交底致使班组盲目施工，并造成返工的，将追究有关人的责任；班组长接到交底，应及时按交底内容向每位职工进行岗前教育，并做好记录。

二、每位职工操作必须严肃认真，细致负责，严格按广东省质量验收规范操作，每天由工程质量员、施工员进行检测验收，发现不符合要求的现象按以下条例进行罚款。

1、砼浇捣需指定专人浇捣，出现蜂窝麻面和漏振现象，每出现一处处以10-500元罚款，严重造成返工者，浪费材料由班组或个人承担，每层不出现蜂窝麻面和漏振现象奖励10-500元。

2、有炸模现象由木工班负责凿平，每出现一处罚款20-500元，炸模严重而造成砼浪费，浪费的材料由班组支付人工费和材料费，截面尺寸不符合标准罚款5元/处。

3、钢筋取料加工出现尺寸不符合而造成材料浪费罚款200元；钢筋保护层不符合要求每处罚款5元，绑扎接头不符合要求每处罚款5元，绑扎不符合要求每处罚款15元，焊接接头不符合要求每处罚款5元，弯起点偏移要求每处罚款6元，网眼尺寸箍筋大小、间距不合要求罚款每处10元。

4、砌砖工程出现同缝、瞎缝现象每处罚款5元，漏放拉接筋罚每处5元，留槎方法及部位不符合要求每米2元，墙面砂灰光洁，砌砖湿度达规范指标。落地灰清扫不干净，否则见一例罚20元，量大加罚。

5、抹灰工程垂直度、平整度不符合施工规范要求罚款5元/处，楼地面找平层平整不符合要求5元/处，空鼓10元/处，阴阳角要垂直，踢脚线平直，砂浆当天要用完，返工材料及人工损失自负。

6、每天检查合格率应达到90%以上，达不到90%者，对班组长进行处罚。

7、各班组粉刷，砌筑用水泥砂浆，水泥混合砂浆严禁隔夜拌和使用，如发现一次罚100元。

三、质量员要求返工重做的项目，班组必须返工。造成材料、人工浪费和工期延误，一切费用由班组或个人承担。

四、罚款处理由质量员现场拍照取证开具罚单，交财务科实施，从班组当月进度款或劳务费中扣除。

五、对在项目各分项分部工程施工全过程中，质量被评定的优良的班组和表现突出的个人，在工程竣工结算时项目部将给予一定的工程质量专项奖励。

第4篇：工程项目部管理制度

工程项目部属工程监直接领导下的工程项目施工、管理部门，为明确本部门内各项职能，确保各项工作高效展开，在公平、公证的原则下，特制度实施本制度。

一、工程项目部工作内容：

1、组织完成工程项目开工审批手续，协调施工过程中的外部关系；

2、组织实施招投标，协助签定施工合同；

3、按照法律规范及合同规定和程序对建设项目进行从开工至竣工的全过程管理，实现项目合同目标；

4、制定并实施工程部管理制度。

二、工程项目部日常工作制度

1、工程部组织制度

①工程部衽部门经理领导下的专业工程师负责制；

②工程部根据建设项目需要，可设经理一名，副经理一名，土建专业工程师两名、安装工程师两名、资料管理员一名。

2、工程部会议制度

①工程部实行定期现场办公室制度（怡和？星国际项目定在星期五上午8：30）与定期会议相结合，根据工期、质量目标设专题会议；

②组织工程部与监理方定期现场办公例会制度（暂定星期五上午9：00），班前会制度（星期一至星期五早8：00）不定期专题会议制度。

③积极参加监理例会制度（星期一下午3：00）及不定期监理例会。

3、检查制度

①要求专业工程师会同监理相应专业及施工单位技术、施工员于上午、下午对施工作业点巡查各一次，重点部位及关键工序做到巡查各工作点达到100%，漏点处罚：每日每点50元（特殊情况或有其它工作除外）；组织周小查，由工程师负责人与监理方负责人及各专业工程师会同施工方负责人共同实施检查（暂定星期一上午9：00），组织月大检查或分部分项检查。请公司及管理人员参加，建立评比标准，进行现场讲评，及时组织竣工工程初步验收；

②针对检查结果及时以文字形式提交有关各方签认；

③工程部各岗位实行书面总结、计划，分周报、月报及分段目标报告制；

④写出管理日志，注明当日巡查情况及时间，记录工程会议检查事项、工程签证设计变更、施工质量、进度问题及相应措施的实施，并不定期对其抽查。

三、工程部岗位责任制

1、工程部经理岗位责任制

①工程部经理直接对公司工程总监负责，接受总监领导；

②按周、月、年制定生产计划及总结，协助制定项目目标、协调内外关系；

③组织起草审查招标文件、评定招标文件、拟定发包项目合同主要条款；

④组织参与施工进度计划、材料供应计划、资金需求计划的制定和初步审查；

⑤主持甲方、监理定期周例会、月检查、分部分项检查，参与监理周例会；

⑥组织参与施工组织设计、施工方案审查。

⑦将工程师报上的与施工单位来往的信函、文件等在24小时内报总经理，并在48小时内完成。

2、专业工程师岗位责任制

①工程部专业工程师对部门经理负责，接受部门经理领导；

②起草并保存与施工单位的来往文件、信函及各种法律文书，并在24小时内上报经理；

③组织项目施工审批所需资料；

④起草招标文件，拟定招标程序，参与评标，完成专业技术协议条款；

⑤进行施工现场工程量的统计、审核，并配合审算部进复核；

⑥组织进行工程质量安全检查，做好施工现场安全事故预防工作；

⑦组织对于隐蔽工程的验收，并确保所记录的资料的真实、完整；

⑧工程点的巡查工作应在48小时之内完成；

⑨组织起草变更、签证文件；

⑩审查批复施工方作业计划、预结算资料及相应业务应在24小时之内完成；批复质量整改措施及各方工程联系单，在24小时完成。

3、工程部文件资料管理制度：

①公司文件资料（含公司主管部门文件资料），必须在四小时内传达到部门岗位人员，根据相应文件内容传达到相关单位；

②合同文件，凡由工程部负责签订的合同，必须确认合同方法律资格，经相关部门审查，报总经理审批签署后，方可交合同另一方施行。根据合同，图纸由工程部统一发放，相关专业工程师保留一套，妥善保管使用，竣工后交回工程部，以备存档或满足其它需要；

③设计院、总工办签署的变更统一发放到相关单位及专业工程师；

④专业工程师签认的变更（通知）、签证，由部门经理（或项目经理）审查签认后，盖技术专用章，统一发放到相关单位；

工程项目部考核制度

一、奖励制度：

（一）嘉奖（A类）：

奖励个人50元至200元，与当月个人薪金一并发放；

1、对改善部门管理，提高业务水平提出合理化建议的；

2、工作中表现突出，创造优良成绩的；

3、工程施工过程中为公司树立良好形象，提高知名度的；

（二）记功（B类）：

记功类奖励奖个人200元至500元，与当月个人薪金一并发放；全公司通报表彰；（以下三项节约成本均在5000—10000元以内者）

1、提出合理化建议，节约建设成本成效显著者；

2、杜绝浪费，发现公司内或施工方人员的浪费现象及时有效进行制止的；

3、提出建议，改进施工工艺、流程，经实际验证成果显著的；

（三）记大功（C类）：（节约成本均在10000元以上者）

记大功奖励奖个人1000元以上，视具体情况由工程总监和公司领导研究决定，公司员工大会表彰。

一、处罚制度：

（一）警告类（A类）：

情节较轻者给予警告处罚，不扣除个人薪金；情节相对较重者给予劝诫类处罚每次扣除当月薪金50元至100元罚款，本部门内通报；

1、不服从部门经理的领导，以各种理由推脱领导安排的工作，推诿应承担的责任；

2、消极怠工，在部门办公场所内发牢骚，发泄个人情绪的；

3、不按本部门规定参加例会及其他会议的；

4、对施工作业点的巡查不按规定次数进行，或者漏查；巡查过种中只走形式不重质量的；

5、不按规定填写管理日志、忘填、漏填，事后进行补填的；

（二）记过类（B类）：

记过类处罚每次扣除当月薪金200元至800元，全公司通报批评；

1、不按规定制作周报、月报、计划、总结等文书材料的；

2、超过规定的时限传送文件或上报的，造成不良后果或影响的；

3、未按规定程序，部门内、部门外的工作制作联系单，走工作流程的；

4、在外单位人员在场的情况下，发泄私人不满情绪或牢骚的；

5、个人负责的工作范围内工程出现质量问题，未及时发现，通过部门经理或其他人发现的；

6、对于上级领导工作的整改内容未按时完成，或确实不能按规定时间完成但不及时上报的；

7、半年内受到警告类处罚三次以的；

（三）留岗查看（C类）：

留岗查看处罚：情节较轻者扣除当月个人薪金1000元到2000元；情节较重者留岗查看期为一个月至三个月，留岗查看期间停发个人薪金，且对全部损失进行赔偿。全公司通报批评。

1、不按图纸施工，造成工程工期延误，需返工整改的（特殊情况除外）；

2、工程整改两次以上仍不能验收通过的（特殊情况除外）；

3、未履行工作职责，造成工程存在重大质量隐患的；

4、工作过程中，过失泄露公司机密的；

5、工作过程中没有成本控制意识，不注意节约，办公用品、施工材料浪费严重，或发现施工人员的浪费现象不制止的；

6、半年内受到记过类处罚两次以上的；

（四）开除（D类）：

开除类处罚，公司除名，扣除个人当月全部所得，并承担全部损失。

1、未履行工作职责，造成施工过程中出现重大安全事故，有重大损失或人员伤亡的；

2、接受施工单位的宴请、礼品礼金，其他财物，或接受其安排的娱乐休闲活动的；

3、故意泄露公司机密或未经公司同意在同行业企业中兼职的；

4、留岗查看期内仍不悔改，经公司领导研究决定不予留用的。

2015财务管理制度范本
预算业务管理制度 第九篇

第1篇：小企业财务管理制度范本

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

第2篇：中小企业、公司财务管理制度范本

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

第3篇：财务管理制度范本

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时（

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

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