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资金管理审计方案

2016-11-28 12:48:58 策划 来源:http://www.chinazhaokao.com 浏览:

导读: 资金管理审计方案(共9篇)资金管理专项审计方案-常规审计资金管理专项审计方案 (安全性、规范性部分)一、审计关注点:编制: 审核: 批准: 【抄送】二、审计程序: (一)准备阶段1、资料搜集清单——发被审计单位提供。00...

以下是中国招生考试网www.chinazhaokao.com为大家整理的《资金管理审计方案》,希望大家能够喜欢!更多资源请搜索策划频道与你分享!

资金管理专项审计方案-常规审计
资金管理审计方案 第一篇

资金管理专项审计方案 (安全性、规范性部分)

一、审计关注点:

编制: 审核: 批准: 【抄送】

二、审计程序: (一)准备阶段

1、资料搜集清单——发被审计单位提供。

001资料搜集清单.d

oc

2、分析性审核 (1)内控环境分析

002内控环境评价底

稿.doc

(2)业务状况分析

003现金业务分析性

004银行业务分析性

005往来业务分析性

006往来业务分析性审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls

(二)现场阶段

1、现金业务: 2、银行业务: 3、收款业务: 4、付款业务: 5、往来业务: 6、专项资金业务:

编制: 审核: 批准: 【抄送】

编制: 审核: 批准: 【抄送】

专项资金审计方案
资金管理审计方案 第二篇

XXXX补助地方公共卫生

专项资金审计方案

XXXX:

我们接受委托,根据《2010-2011年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求,拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况,特制定本审计方案。

一、事务所基本情况及主要业绩

XXXXX(以下简称本所)是经XX市财政局审批,具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构,在XX会计师事务所排名中名列前茅,在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力,业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚,有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师,有在卫生系统从事多年财务工作经验,以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师,现有从业人员60余人,其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来,已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务,业绩情况详见附表1:主要业绩一览表。

二、审计组成员

本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验,包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计,对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要人员情况介绍:

项目组长:XXXx,拥有注册会计师、注册资产评估师资格,大学本科学历,15年财务工作经历,10余年审计工作经历,在审计方面具有丰富经验。曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查;曾对XX市急救中心、XX、XX市肿瘤医

院等进行任期经济责任审计;曾对XX等基层卫生院进行清债审计,对XX医院进行财务报表审计。

XXXX,拥有注册会计师资格,大学本科学历,8年审计工作经历,在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。

助理人员:XXX(大学本科)

XXX(大学本科)

以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计;参与XX基层卫生院清债审计,参与璧山丁家医院财务报表审计等,具有一定的实践工作经验。

根据项目实际情况,我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作,并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。

三、审计目的

【资金管理审计方案】

检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性,使用的合规性、合法性,检查专项资金是否专款专用,拨付是否及时到位,加强对中央转移支付财政资金的监管力度。

四、审计范围

1、各区县2010-2011年中央补助地方公共卫生专项资金情况;

2、各区县2010-2011年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料;

3、各区县2011年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。

五、审计依据

1、XX市卫生局、XX市财政局下发2010-2011年《中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知》。

2、2010-2011年《中央补助XX市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划的通知。

3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。

4、《中国注册会计师执业准则》。

六、审计内容

(一)资金管理

1、是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》,相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行;

2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用;

3、专项资金是否合规、合法,有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象;

4、项目建设资金是否及时到位,是否存在改变项目用途的现象。

(二)财务管理

1、对专项资金是否单独建账核算;

2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠,要素是否齐全,账、证、表是否一致;

3、专项资金安排的建设项目,工程成本的核算是否真实合规。

七、审计程序及审计方法

1、通过现场审计,查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间,查实其拨入与拨付的及时性,检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性;

2、通过现场审计,检查专项资金财务核算方式,并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证(银行对账单及拨款单等),检查专项资金收支是否真实可靠,要素是否齐全,账、证、表是否一致,核实其专项资金收支的真实性;

3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况,检查其使用的合规、合法性。【资金管理审计方案】

八、审计方式和审计计划

采取就地审计方式,计划审计工作进度和时间安排如下:

1、审计准备阶段:XX年5月21日至25日(时间5个工作日),工作内容:进行审前调查,收集资料,制定审计实施方案,拟定审计计划及签订审计业务约定书。

2、审计实施阶段:XX年5月28日至6月22日(时间约15个工作日),工作内容:现场审计。

3、提交审计报告征求意见书:XX年6月25日至28日(时间约4个工作日),工作内容:工作底稿汇总、复核,全面稽核收集的有关资料和现场审计数据,撰写审计报告初稿,提交被审计单位及XX市卫生局交换意见。

4、审计结论阶段:XX年6月29日至30日(时间约2个工作日),工作内容:完成并出具正式审计报告。

九、审计原则

1、严格按照审计计划实施审计,保质保量完成审计工作,并按时提交审计报告;

2、现场审计人员严格遵守职业道德,不徇私舞弊,确保审计报告客观公正;

3、通过审计,为加强专项资金管理,提高专项资金使用效率提出合理化建议。

附件1:主要业绩一览表

附件2:中央专项资金审计报价表

XXX有限责任公司

XXX年X月X日

专项资金审计实施方案
资金管理审计方案 第三篇

专项资金审计实施方案

一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为,提高审计质量,明确审计责任。

1、审前准备阶段

接受委托,组建审前调查小组,对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。编制审前调查记录或撰写审前调查报告。 调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。

2、审计实施阶段

实施前先对审计人员进行必要的培训(准备)。

召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议,主要有三个议程:

被审计单位负责人介绍项目情况,项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式,就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。

审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。

审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。

3、审计报告阶段

审计工作完成后,及时撰写项目组的审计报告,并履行本公司三级复核程序。

项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见,配合主审所的工作。

4、总结、归档阶段

及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录,形成完整的审计资料。对审计数据、资料进行信息化处理,形成必要的电子文档。撰写工作总结,登记归档。

二、审计实施原则

1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求,恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。

2、一旦中标,一切以完成审计任务为重,不以收费多少作为完成业务工作质量的标准;

3、按照委托单位的要求,在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。

4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力,应实事求是向委托单位表达无法接受委托;在实际审计工作中,项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作,要及时调换或加强力量,决不做力所不能及的工作。

三、具体审计实施细则

1、与委托单位先进行沟通,弄清楚委托单位的审计要求;

2、对参与审计工作的人员进行培训,所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准;

3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通,充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求;

4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈,了解被审计单位基本情况,进行重大错报风险的评估;

5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察,走访相关人员,从中获取对审计有用的信息;

6、按风险导向审计的要求,有重点有目的地进行实质性审计测试;

7、对审计中发现的重大问题,随时与委托单位联系和沟通,在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿;

8、向委托单位提供统一出具审计报告所要求的审计资料。

四、审计内容

1.资金来源审计:

(1).审查资金筹集依据是否合规合法,看征收主体、客体是否合规合法;资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集,有无欠收、多收的问题。

(2).审查专项资金筹集到位率,看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位,以及虚假筹集、虚假配套的问题。

(3).审查项目中报立项的真实性,看是否存在虚假概算、虚假立项,相同项目重复立项的问题,有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。

(4).审查项目概预算的经济合理性。看预算编制是否体现、可

行和节约的原则,是否有利于可持续发展的原则,涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。

2.资金分配使用审计【资金管理审计方案】

(1).通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析,看资金的分配和安排是否合理,是否向重点项目倾斜。

(2).审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目,项目资格有无实际到位,有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中,财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位;主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。

(3).审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金,有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题;有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题,评价专项资金使用的有效性。

(4).检查专项资金是否专款专用。一是从账证及票据等原始凭证入手,检查使用程序是否合规,各项支出有无严密的审批手续;票据是否合法,资金投放是否符合政策,支出内容是否真实,用途是否符合要求。二是使用过程是否体现合理、节约原则。检查各项支出是否精打细算,是否按期编制计划和办理申请报告。三是专项资金是否按照项目进度使用,有无因付款不及时而影响项目实施、错过最佳工

期的情况,工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续。四是重视和加强对财政报表核算的审计。

(5).审查资金使用是否按政策规定执行,有无违反规定擅自将无偿资金转为有偿使用,扩大有偿资金范围;有无违反规定收取或提高标准收取资金占用费问题,评价专项资金政策执行的合规性。

3.资金管理审计

(1).审查专项资金各项内控是否建立健全,对资金的管理是否规范,监督是否及时有效,有无因制度不完善、管理不规范造成专项资金的损失浪费,或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下。

(2).审查专项资金管理工作机制是否健全,内部机构设臵是否科学合理,传递是否及时,工作运转是否畅通、高效。

(3).审查工程项目是否按照四制管理的要求实施,即是否落实项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、切实专项资金的投资效益。

4.资金使用效果审计

(1).审查项目建设是否达到预期经济、社会效益,看有无项目闲臵、工程停工下马、工程质量低劣、项目失败、效益低下,以及损失浪费的问题。

(2).审查项目是否按计划要求时间完成,比较实际完成工作量占计划工作量的比重,看是否达到了设计规模,有无因工程进度迟缓、工程质量差等造成项目未完工、未投产运行就成为废弃项目的问题。

专项资金审计重点、策略及工作流程
资金管理审计方案 第四篇

7.4专项资金管理使用情况审计

7.4.1对专项资金管理使用情况审计项目的认识 通过专项资金审计是对专项资金使用和管理情况真实性、合法性、效益性的调查,并对专项资金使用和管理情况作出客观评价,以便进一步完善专项资金管理。

7.4.2 专项资金管理使用情况审计服务方案

7.4.2.1专项资金管理使用情况审计项目重点及实施策略

7.4.2.1.1专项资金管理使用情况审计项目重点

7.4.2.1.1.1资金来源审计

(1)审查资金筹集依据是否合规合法,看征收主体、客体是否合规合法;资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集,有无欠收、多收的问题。

(2)审查专项资金筹集到位率及到位时间,看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位,以及虚假筹集、虚假配套的问题。

(3)审查项目中报立项的真实性,看是否存在虚假概算、虚假立项,相同项目重复立项的问题,有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。

(4)审查项目概预算的经济合理性。看预算编制是否体现、可行和节约的原则,是否有利于可持续发展的原则,涉及工程建设的

还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。

7.4.2.1.1.2资金分配使用审计

(1)通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析,看资金的分配和安排是否合理,是否向重点项目倾斜。

(2)审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目,项目资格有无实际到位,有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中,财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位;主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。

(3)审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金,有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题;有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题,评价专项资金使用的有效性。

(4)检查专项资金是否专款专用。一是从账证及票据等原始凭证入手,检查使用程序是否合规,各项支出有无严密的审批手续;票据是否合法,资金投放是否符合政策,支出内容是否真实,用途是否符合要求。二是使用过程是否体现合理、节约原则。检查各项

支出是否精打细算,是否按期编制计划和办理申请报告。三是专项资金是否按照项目进度使用,有无因付款不及时而影响项目实施、错过最佳工期的情况,工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续。四是重视和加强对财政报表核算的审计。

(5)审查资金使用是否按政策规定执行,有无违反规定擅自将无偿资金转为有偿使用,扩大有偿资金范围;有无违反规定收取或提高标准收取资金占用费问题,评价专项资金政策执行的合规性。

7.4.2.1.1.3专项资金管理审计

(1)审查专项资金各项内控是否建立健全,对资金的管理是否规范,监督是否及时有效,有无因制度不完善、管理不规范造成专项资金的损失浪费,或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下。

(2)审查专项资金管理工作机制是否健全,内部机构设置是否科学合理,传递是否及时,工作运转是否畅通、高效。

(3)审查工程项目是否按照四制管理的要求实施,即是否落实项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、切实专项资金的投资效益。

7.4.2.1.1.4专项资金使用效果审计

(1)审查项目建设是否达到预期经济、社会效益,看有无项目

闲置、工程停工下马、工程质量低劣、项目失败、效益低下,以及损失浪费的问题。

(2)审查项目是否按计划要求时间完成,比较实际完成工作量占计划工作量的比重,看是否达到了设计规模,有无因工程进度迟缓、工程质量差等造成项目未完工、未投产运行就成为废弃项目的问题。

(3)审查项目是否进行了竣工决算验收,项目的实际投资于预算之间的差额,有无擅自扩大项目规模或缩小项目规模,造成项目投产后经济效益低下。

7.4.2.1.2专项资金管理使用情况审计项目实施策略

(1)风向导向审计

通过对被审计单位业务流程和控制环境的了解,识别控制风险并进行风险评估,及时掌握风险反应以便提高审计效率。

以风险的分析与内部控制测试为出发点,把审计对象的经济活动作为一个整体,观察判断系统整体的效能和协调性,分析系统各要素的优劣程度,在信息技术支持下建立最优化模型。

(2)与被审计单位扩大交流范围

【资金管理审计方案】

审计的专业化更加重视职业判断能力,审计不但要与财务部门接触,更要扩大与业务管理部门和内部审计部门的交流,以利用其丰

富的经验和管理水平。同时还可加强与专家的交流,充分借鉴利用行业专业标准和专业人员的判断。通过各类资源的相互配合,优势互补,优化成本。对其在管理中发现的控制弱点和改进意向进行充分沟通,从而形成审计人员的思路和判断。

(3)顺藤摸瓜查找问题

通过对资金运动轨迹的跟踪,对每一笔资金的来龙去脉追查到底,沿着资金流向,资金到哪追到哪,涉及哪个单位查哪个单位,一直查到资金的最终用途。这是专项资金审计最基本也是最有效的方法,但费时、费力,工作量较大,因此,适用经验比较丰富,有较高的判断能力的审计人员,应突出重点,选择有疑点的资金进行审计。

(4)实地调查查清事实

此法适用于发现账外线索和核实发票审计,是获取账外审计线索或审计证据最有效的方法。审计人员在审计过程中,通过专业判断,认为被审计单位存在账外收支款项或支出票据中存在虚假发票,就要采取延伸调查的方法予以核实。首先,要制定好调查方案,对调查对象谈话技巧调查方式方法调查的内容以及被调查对象的确定做好安排;其次,调查应脱离被审计单位,审计人员独立进行。

(5)比对银行存款明细

适用于专项资金审计,是发现专项资金转移挪用最有效的方法。

对资金管理的工作开展方案
资金管理审计方案 第五篇

资金管理审计的工作方案

根据目前实际情况,审计部对于资金管理审计进行调整,调整的工作方案具体分为资金管理盘点和资金管理审计,具体如下:

一、资金管理审计:

1、工作开展方式:每天进行审计盘点。

2、工作开展项目:管业及各子公司的现金、银行存款、承兑汇票和各种票据及其他货币资金等往来的合规性

3、工作开展办法:

(1)现金、购物卡、承兑汇票的盘查:

通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数,再与现金日记账的账面余额核对,以查明盈亏情况。现金盘点后,根据盘点的结果及时与现金日记账核对,并填制"现金盘点报告表".现金盘点报告表"应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。

(2)银行存款的清查

采用与开户银行核对账目的方法进行的,即将本单位的银行存款日记账与开户银行的余额逐笔进行核对,以查明盈亏情况

4、资金管理盘点产生的结果

(1)形成由审计部盘点人员、出纳员、部门负责人共同签字的《资金管理审计报告》;

(2)如果账实不符,说明原因并出具处理办法。

二、资金管理审计

3、审计工作开展项目及关注点 :

1、有关货币资金的收入、出借、回收、日常开支、保管事

宜等是否符合货币资金管理制度;

2、审计库存现金,库存是否超限额,有无坐收坐支,有无白条顶库,现金收支业务是否符合资金管理制度,有无舞弊及套取现金的现象;

3、 审计银行存款,是否确实,是否按期与银行对帐,有关差错是否及时查清,银行收支业务是否均系正常,有无疑点和舞弊;用途受限制的、抵押的其他货币资金情况;

4、 银行帐户与支票的管理使用是否符合规定。

5、审计各项结算资金是否真实;对挂账付款进行审计

6、 审计各项结算业务的发生是否合法,有无弄虚作假和舞弊行为;

7、 审计发出商品,应收、应付货款是否按期结算,结算资金中时间较长没清理的原因及有无呆帐、坏帐现象。

三、资金管理审计产生的结果

形成资金管理审计报告,对各审计项的真实性、合规性、合法性进行评判;出具审计建议与审计意见。

审计部

【资金管理审计方案】

2015年9月24日

2016市级预算执行审计方案
资金管理审计方案 第六篇

为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《省审计监督条例》,切实做好2016年度市级预算执行审计工作,结合市审计局预算执行审计工作要求,制定如下方案。

一、指导思想和审计目标

(一)指导思想

以党的十八大精神为指导,坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路,贯彻“财政资金运行到哪里,审计就跟进到哪里”的要求,围绕稳增长、调结构、转方式、惠民生、防风险、促改革,认真履行审计监督职责,更加注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题,努力当好公共财政“卫士”,充分发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

(二)主要目标

一是合理界定公共财政事权范围,推动财政性资金全部纳入政府预算管理,促进预算体系的统一性和完整性。二是推动预算安排和资金分配的科学公开、公平公正,促进规范政府预算管理。三是推动深化部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等改革,促进深化财政改革。四是推动建立健全预算执行绩效评价体系,促进提高财政资金使用绩效。

二、审计项目安排

围绕上述目标,着力做好12个项目的审计工作,汇集2016年已经完成的22个审计项目成果。

(一)预算部门单位审计

根据上级总体部署,按照轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则和财政审计大格局要求,结合党政领导干部离任经济责任审计工作,共安排审计10个部门,其中预算组织部门3个:市财政局、市地税局、市国库,预算执行部门7个:市经信局、市交通局、市供销社、市科技局、市民政局、市环保局、市商务局。

同时,开展2个专项审计项目:1.全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查(省厅安排的项目);2.全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计(市审计局统一实施的项目)。

(二)拟汇入审计结果报告的主要项目成果

拟将2016年已经完成的22个审计和审计调查项目成果汇入审计结果报告。其中:经济责任审计项目15个,财务收支审计项目3个,专项审计调查项目1个,财政决算审计项目3个。

三、审计重点内容

(一)市财政部门具体组织2016年市级预算执行和其他财政收支情况审计。以促进健全统一完整的政府预算体系、提高预算管理水平、推动积极财政政策的贯彻落实为主要目标,重点反映预算编制不细化、部门预算与职能和工作计划不衔接、项目论证不充分、预算下达时间晚等原因导致预算执行率低、执行进度缓慢、影响预算绩效的问题。

1.预算编制和分配情况。一是审查政府预算编制是否完整,各项公共财政预算收入、政府性基金收入和财政专户收入等是否按规定全部编入政府预算。二是部门人员和公用支出的定额标准以及项目支出审核依据是否合理。三是对超收收入的处理是否符合规定,对市级预备费的使用是否真实、完整地向市政府报告。四追加预算项目的申报程序是否严格,有无做到专款专用。

2.预算批复和下达情况。审查财政部门是否按照市人代会批准的预算及时批复部门预算,批复的部门预算是否全部明确到具体执行单位和项目,是否按照支出方向“打捆”批复项目支出预算;对转移支付预算指标是否及时足额下达到位。

3.预算执行和调整情况。以市人大批准的市级支出预算科目为依据,审查市级预算执行过程中调整预算科目、预算级次是否合规,揭示财政部门在组织预算执行过程中自行调整预算科目和级次未在市级预算执行报告中如实反映的问题。审查各项收支是否据实列报,有无人为调节收支科目、进度,以及将应按规定纳入预算管理的各项行政事业性收费、国有资本经营收益、专项收入、国有资源有偿使用收入等仍未纳入预算管理的问题,对比分析非税收入规模、结构、比重变化趋势及原因。摸清当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间,审查预算支出进度是否均衡,有无年底集中分配资金等问题。重点关注为提高预算执行率,在预算执行中擅自调整预算科目和支出项目,或者“以拨列支”将预算资金沉淀在所属单位或项目单位等问题。

4.政府性基金预算执行情况。摸清基金规模、预算编制和资金分配、结转等总体情况,审查基金收支是否真实完整,预算编制是否细化,上级补助收入、上年结余等是否编入年初预算;支出是否合理,是否存在预算执行进度慢、支出方向重点不突出等问题;分析结转和结余资金的结构、规模、原因及增减变化情况。

5.市级部门基本支出预算和项目支出预算的实际执行情况。以财政部门批复和追加的部门预算为基础,检查市级部门预算的实际执行结果,反映是否存在定额标准不符合实际的问题;检查部门项目支出的预算编制、执行、决算等环节,反映各项目资金使用情况。

6.财政资金管理情况。审查应纳入国库管理的资金是否纳入,有无存放国库之外脱离监管问题;审查财政专户开设的合规性,是否存在开设数量过多、无依据开设、专户资金规模过大问题。审查有无“以拨列支”,将预算内资金转移到财政专户,脱离国库监管,关注是否存在闲置、挪用等问题。重点关注国库资金收纳拨付管理、国库集中支付制度落实、政府采购管理、政府重点投资项目评审及管理、财政资金绩效管理和地方债务管理等情况。

(二)市地税部门2016年税收征管质量情况审计。根据上级授权,围绕促进地方经济平衡较快发展、优化财政收入结构、提高税收征管质量,对地税系统2016年度税收征收管理情况进行审计。

1.税收政策执行情况。审计地税部门执行国家税收政策情况,审查有关税收优惠政策是否落实到位,有无违规制定执行减、免、缓税政策,变相包税,越权办理减、免、缓税等问题。

2.税收征管情况。重点反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题,检查是否严格执行《税收征收管理法》,按规定征收期限足额征税,有无违规少征、缓征或多征、预征当期税款,以及通过办理退库、设立“税款过渡户”等方式人为调节收入进度等问题。

3.税务稽查情况。摸清稽查工作开展现状和建立完善稽查机制情况,通过查阅稽查档案和抽查有关纳税单位,重点检查履行稽查职责是否到位,工作流程是否规范,处理处罚是否严格,有无执法不严、应处理处罚而未处理处罚或处理处罚标准不一致导致税款流失问题;查补入库税款是否及时,有无隐瞒截留等问题。

4.税收收入结构情况。一是从产业结构、收入级次、行业、区域等不同方面进行横向比较,分析造成税收增减变化的主要因素。二是通过对比分析三年来税收计划的完成情况、从计划、清欠上年入库和稽查收入等方面分析对税收收入质量的影响。三是重点调查部分企业税收变化情况。分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位(不少于12户)进行延伸审计,掌握企业纳税的总体情况,税收收入增减变化的规模、结构、原因。

(三)市国库办理2016年预算资金收纳拨付情况审计。以促进加强国库资金管理、保障财政收支的合规性与完整性,推动完善国库资金管理体制为主要目标,从检查国库会计核算的真实性入手,揭露会计核算不真实、混淆入库级次、违规退库、内控流程管理等问题,充分发挥国库的执行、监督和促进作用。

(四)市级部门2016年度预算执行情况审计。以推动提高市级部门预算管理水平,深化部门预算改革,促进部门预、决算真实完整,提高预算绩效为主要目标,通过对部门预算执行情况审计,审核部门预算编制、预算执行和财政财务收支的真实性、完整性和效益性,关注部门专项资金分配、管理、使用以及“五项费用”支出、管理中存在的普遍性、倾向性问题。

1.预算编制方面。一要关注年初预算编制是否真实、完整,明细支出预算与实际工作是否相符,有无虚报、多报支出,以及预算编制存在随意性等问题。审计中,要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查。二要关注预算编制的规范性,对会议费等经常性支出年初预算编报为零的项目进行重点关注。三要检查年度执行中追加预算的合规性、合理性,在摸清追加预算总体规模、来源和下达时间的基础上,分析追加预算的时间、规模、结构和比重。审查追加预算项目是否合理,依据是否充分,是否按追加预算的用途使用资金。

2.预算收支及管理方面

(1)收入方面。一要关注单位取得的预算收入、非税收入、其他收入等有无不及时入账、长期挂账等问题;有行政事业性收费收入、罚没收入的单位,有无未严格贯彻执行“收支两条线”的规定及时足额上缴,而截留、隐瞒、转移、坐支。二要关注是否存在利用办培训班、代收会费等方式获取收益,设立“小金库”行为。三要关注是否存在将应纳入单位账内核算的预算收入转入下属企事业单位问题。

(2)非税收入管理和上缴方面。关注部门是否按规定执行“票款分离”和“罚缴分离”,通过对票据的检查,看是否按规定将行政事业性收费或罚没收入及时上缴;当场处罚款和罚没物资变价款等不能实施“罚缴分离”的,罚款是否按规定及时上缴,有无隐瞒、截留、坐支和私设“小金库”问题。

(3)违规收费、罚款、摊派方面。重点关注部门收费是否按照规定办理了《收费许可证》,有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围、已经取消的收费项目继续收费的问题,是否存在无标准或以协议收费名义乱收费的情况。

(4)违规支出方面。关注资金的使用是否符合规定的范围和标准,对照有关文件的规定,严格审查有关津贴、补贴有无超标准或未经批准擅自提高比例发放的问题。是否存在支出向个人倾斜问题,如巧立名目乱发奖金、福利及招待费超支等问题。

(5)支出不规范方面。关注各项支出是否严格按照预算进行,是否存在无预算、超预算支出的问题;各项支出是否真实合法,有无虚列支出、套取资金、以拨列支的问题。

(6)结余不实。重点关注资金结转是否真实,有无虚列支出、隐瞒结余、转移财政资金等问题。

3.专项资金管理使用方面。重点关注资金是否按计划和规定用途使用资金,是否严格执行财政部门核定的项目、范围和标准,是否存在擅自扩大支出范围、挤占挪用专项资金等问题,在使用环节中是否存在通过虚列支出,将资金转至下属单位或其他单位问题,是否实行专项管理和明细核算。关注资金结余的规模、形成的原因,对上年结转后今年仍未使用完结的资金、当年未使用的资金进行详细审查,分析资金未使用和结转结余较大的原因,提出改进建议。对照部门立项资料,审查专项资金使用效率和效果,看是否达到了预期目标,分析未达到预期目标的原因。

4.政府采购方面。通过审核单位编制的政府采购预算和购置固定资产及大宗物品的支出,审查部门当年政府采购是否如实编制了政府采购预算。关注部门政府采购是否按照批准的预算执行,是否存在超预算安排或无预算安排问题。对部门当年购置固定资产及大宗物品的支出进行审查,对照《政府采购目录》进行核对,看是否有目录外自行采购的问题。

5.财务管理方面。重点对部门内部控制制度和管理制度的健全情况进行全面调查了解,审查其在经济业务管理、行业管理、所属单位管理、经济合同管理、专项资金管理、财务管理、会计报销审批等方面是否建立了相关规定,银行账户开设、票据使用是否合规,有无资金管理分散,多头设账核算,固定资产未入账、管理混乱造成资产流失等问题。对各项制度执行情况进行验证,审查制度执行各环节是否得以有效进行。

6.五项费用方面(公务接待费、会议费、培训费、交通费、出国费)

(1)预算编报方面。关注年初预算五项费用编制是否真实、完整,明细支出预算与实际工作是否相符,有无虚报、多报支出,以及预算编制存在随意性等问题。审计中,要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查,对比五项费用支出预算与审计认定数,查清差额数的真实性及原因。

(2)决算编报方面。关注决算报表的五项费用数据编报是否完整,关注决算报表的数据编报是否真实、准确,分析审计认定的财务报表数与决算编报数是否存在差异,找出并分析产生差异原因。

(3)五项费用支出真实性审查。对照有关文件的规定,严格审查五项费用的支出是否符合规定的范围和标准,是否存在超标准、超范围支出等问题。

(4)五项费用挤占专项资金情况。在对部门资金进行全面审查的基础上,对五项费用支出资金来源进行专项审查,看是否存在五项费用超支情况,超支资金来源是否挤占部门专项资金。

(5)报销虚假发票和不合规发票情况。对部门五项费用报销环节进行重点审查,核对五项费用发生的实际支出情况,落实发现的疑点问题。

(6)五项费用内控制度建立和健全情况。重点对部门五项费用支出的内控制度的健全情况进行全面调查了解,审查其费用控制、支出审批、会计报销等方面是否建立了相关控制制度,是否符合厉行节约要求。

(7)五项费用内控制度执行情况。对部门执行五项费用内控制度的有效性情况进行验证,通过对五项费用支出情况的具体审计,审查制度执行各环节是否得以有效进行。

(五)全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计。以促进基本公共卫生服务初步均等化,保证城乡居民享有基本公共卫生服务为目标。根据市审计局统一安排,开展我市城乡居民基本公共卫生服务资金专项审计。重点关注资金筹集情况、拨付情况、使用情况和管理情况,揭示资金筹集、管理和使用中存在的普遍性、倾向性、典型性问题,分析问题产生的原因,从完善体制、机制、制度层面提出审计意见和建议,促进有关部门加强资金管理,提高资金使用效益,规范基本公共卫生服务项目实施。

(六)全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。以促进全市中小学校舍安全工程全面完成为目标,根据上级部署,继续开展对我市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。重点对计划完成、资金管理、工程质量等情况进行审计和审计调查。

四、审计组织和时间安排

(一)组织安排

1.财政科。为牵头科室,负责制定2016年度市级预算执行审计工作方案,负责审计市财政局、市国库及城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计;定期调度审计情况,及时组织协查重要问题;负责审计成果的汇总,以及审计情况报告初稿的起草工作。

2.行事科。负责审计市地税局、市经信局。在对地税审计中重点调查部分企业税收变化情况,分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位(不少于12户)进行延伸审计。

3.经贸科。负责审计市交通局、市供销社和市科技局。

4.经责处。负责审计市民政局、市环保局和市商务局。【资金管理审计方案】

(二)时间安排

1.市财政局审计,于4月10日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理,4月20日前出具审计报告。

2.市地税局审计,于4月1日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理,4月10日前出具审计报告并上报市局。

3.其他部门单位审计,于4月10日前出具审计报告等文书,并及时将有关文书资料送财政科汇总。

4.两个结合开展的专项审计:城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计报告于3月20日前上报市局,中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查报告分别于4月底和10月底前上报市局投资审计科。

5.财政科根据各科室提交的审计报告、审计决定书以及专项审计和审计调查报告,于4月20日前完成全部审计成果汇总工作,向局领导提交审计情况报告初稿。

6.向市财政局出具的审计报告、向市政府提报的审计情况报告、向市人大常委会提报的审计工作报告分别在有关资料正式形成后5日内上报市局财政科。

五、工作要求

(一)增强全局意识,努力构建财政审计大格局。要坚持整合审计计划,实现审计计划的科学管理;坚持整合审计资源,统一组织审计实施。各科室必须强化大局意识、中心意识,紧紧围绕“两个报告”开展审计工作,按照宏观性、建设性和整体性的要求,按照我局统一部署,精心组织实施,确保高质量地完成审计任务,为撰写好“两个报告”提供有力的支撑。

(二)突出审计重点,确保审计质量。一是各参审科室要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容,结合各自的分工,拿出足够的精力和时间,研究制定审计目标更加明确,审计重点内容具体细化,更加符合本部门实际,操作性比较强的审计实施方案。二是要紧紧围绕预算执行,搞好与财务收支审计的有机结合,要根据被审计单位的基本职责、资金管理模式、财政改革运行现状、财政收支规模等,将统一确定的审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关审计人员,确保审深审透。三是在加强部门单位审计的同时,有重点地选择部分使用财政资金多、有收费职能的二级单位进行延伸审计。

(三)加强沟通协调,提高工作效率。一是各科室要按照统一部署,认真履行承担的职责任务,切实做到相互支持,及时沟通,配合联动,确保整个审计工作顺利进行。二是凡被审计单位有电子账的,审计组必须进行会计信息数据采集,运用A0系统进行分析审计,同时要使用OA进行项目交互,提高审计质量和效率。三是预算执行审计与经济责任审计项目要搞好衔接。实施审计前如遇经济责任审计项目,参照往年的做法,作为两个项目实施,按照先急后缓原则,保证预算执行审计成果汇总及落实整改的需要。

(四)认真做好审计结果落实和督促整改工作。各有关科室要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作,确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。各科室要及时提报审计结果落实整改情况等资料。

(五)严格遵守廉政纪律。审计期间,各审计组要按照审计纪律的八项规定和我局有关审计组廉洁自律规定的要求,自觉做好廉政工作,严格要求,严格管理,严格监督,自觉维护审计队伍的良好形象。如有违反有关纪律的,严肃处理,追究责任。

2014村级财务审计工作方案
资金管理审计方案 第七篇

方案一:村级财务审计工作方案

今年下半年全镇将进行村委会换届选举,为确保村委会换届选举工作的顺利进行,根据上级有关文件精神,并结合我镇实际,经镇党委、政府研究,决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计,为村级换届工作作好准备,制定本方案。

一、指导思想

村级财务审计工作的指导思想是:以党的十七大精神和科学发展观为指导,以维护村集体和农民的合法权益为核心,坚持依法依规按政策办事的原则,严格执行各项法律法规和政策规定,弄清村级经济实力,理顺财务关系,明确村干部的经济责任迎接村级换届,保持农村社会稳定和经济健康发展。

二、组织领导

本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导,各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组(领导小组另行文),在本次审计中发现问题较突出,并有严重违纪违法行为的,相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。

三、审计的范围和方法

(一)村级财务审计的范围,主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计20xx年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题,可追查到以往年度,立案逐项进行审计。

(二)审计方法:抓住“三个重点”,把牢“四个环节”。“三个重点”一是财务收支帐目,采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查;二是货币资金和有形资产,采用直接盘点现金与实物的方法;三是债权债务,包括承包合同结算兑现,采用核对、复核、查询的方法。

“四个环节”:一是把牢各项收入帐的清查,是否有漏收或收八不入帐;二是把牢各项费用,是否有虚假开支;三是把牢货币资金盘点核对,银行帐户、库存现金是否帐实相符,是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题;四是把牢债权债务帐户核对,是否与帐户相一致。

村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下,由各党工委组织进行审计,做到五个结合:审计查账与走访群众相结合,审计查账与核查实物相结合,审计与化解村级债务相结合,审计与处理问题相结合,审计与建帐建制相结合,确保审计工作取得明显成效。

四、审计的主要内容和步骤

(一)审计内容

1、村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐,有无被侵占、挪用;非生产性开支是否严格控制,有无挥霍浪费;村内各项工程的决算情况;未入帐的费用情况;村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况;村财务收支是否按时如实上墙公开;民主理财制度是否健全等。

2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行,帐款、帐物、帐帐是否相符,集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定,标的较大的是否引入了招投标机制,承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金,有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

3、村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况,摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出,是否新增村级债务,有无存在盲目举债情况,有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位,有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

4、村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定,有无“个人说了算”的情况存在。

5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

(二)审计步骤

1、准备阶段。对被审计的村(居)民委员会,提前三天下达审计通知书,要求村(居)委组织好人员,并由审计人员确定审计工作重点,拟订审计工作方案。

2、实施阶段。审计可采取就地或报送审计,对被审计的村(居)委审查财务收支帐目和经济活动及其有关事项,进行内查外核。

3、总结阶段。由审计人员对被审计村(居)委的财务帐目情况提出审计报告,报乡(镇)人民政府作出审计处理结论。

方案二:村级财务审计工作方案

为认真做好农村集体财务管理和监督,实行财务公开和民主管理,维护农村集体经济组织和农民群众的利益,有效控制和化解村级债务,杜绝各种违反财经纪律现象的发生,防止农民负担反弹,促进农村集体经济发展的社会稳定。经镇党委、政府研究决定,对各村(社区)财务进行一次全面审计。现制定如下实施方案:

一、指导思想

以科学发展观为指导,紧紧围绕新农村建设大局,认真落实农村基层党风廉政建设相关规定,坚持逐村清理,突出重点,整体推进的原则,对村级财务进行审计规范。在发现并解决突出问题的基础上,进一步建立健全村级财务管理制度,探索规范管理的长效机制,从源头上预防违纪违法问题的发生,促进基层党风廉政建设,密切党群、干群关系。

二、审计范围

此次村级财务审计的范围为全镇12村(福兴村审计局已审计,

不在此次审计之内),时间自20xx年-20xx年6月底以来的财务收支情况,对干群有反映、有问题的村或社区,可追溯到以前年度,直至将问题查清为止。

三、审计方法

此次村级财务审计审计工作由镇政府牵头、抽调纪委、农经、财政、林业、农技、教育等相关部门人员参加,镇分工包村干部为所在村第一责任人,采取分工到村、责任到人、一包到底的办法,村“两委”成员集体参与,严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账,审计过程中发现问题要及时汇报,及时处理。

四、清理内容

(一)村级财务收支预算、决算编制执行情况。

(二)现金清查。查点现金,核对银行存款,核查是否村集体资金及时足额缴存专户,“坐收坐支”现象。核查是否有收入不入帐、私设小金库,公款私存和在其它金融机构另立帐户存款现象。

(三)收入方面。重点是:政策性农业保险、一事一议财政奖补项目资金和村集体经济组织收入。其他方面:财政各种补助收入、退耕还林补助、新农合筹资款、发包及村办企业上交(承租)收入、投资收益、土地补偿收入、利息收入、捐赠款、上级拨入专款收入、出售财产物资收入及其他收入等。

(四)支出方面。重点是村组干部补贴、招待费、包车费、村干养老保险、电话费和书报杂志等非生产性开支。村级所有支出单据手续是否齐全,是否重报或多报,开支是否合理等。

(五)往来方面。对往来款要进行核对,做到账账、账据、账实相符,清查各种代收、代付款项来源去向情况。重点是对税改后村干部垫税化债资金和农村义务教育化债资金,以及征地拆迁补偿款发放的核对核实等。

(六)固定资产和资源方面。各村(社区)要对新增的固定资产进行逐项核实登记,严禁任何人以任何方式、任何理由将集体资产据为已有或造成固定资产流失;对各行政村(社区)资源性资产台账、发包是否按照程序、手续是否齐全。

五、组织分工及时间安排

镇政府成立财务审计领导小组,由丁云鹏同志任组长,叶国玉同志、张道满同志任副组长,王培、方友来、卢华东、程海涛、赵玉和、何林、何学为成员。领导小组下设2个村级财务审计小组,具体分组情况见《村级财务审计小组分组及人员名单》表。

时间安排自20xx年7月9日开始,2个村级财务审计小组同时对龙桥村进行审计。通过审计,总结经验,以便统一标准,在全镇铺开。其他各村(社区)财务审计小组进驻时间由镇政府提前通知。

六、几点要求

(一)在村级财务审计过程中,各村(社区)党总支书记为具体负责人,督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料,村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。

(二)村级财务审计牵涉面广、工作量大,群众关注度高,必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合,确保村级财务审计取得实效。

(三)审计小组成员必须严格遵守工作纪律,按要求和时间完成工作任务,分村撰写财务审计工作总结,如实反映审计中存在的问题,提交镇纪委。

附件:村级财务审计小组分组及人员名单

方案三:村级财务审计工作方案

为搞好我乡村级班子换届前的财务离任审计工作,加强对村集体财务管理工作的指导与监督,巩固壮大集体经济,根据福建省村集体财务管理条例和上梅乡村合作经济组织财务管理制度,特制定本工作方案。

一、审计的目的

为 加强村集体财务管理工作的指导、监督,充分发挥审计监督的职能作用,管好集体资产,提高经济效益,密切干群关系,促进农村经济健康发展。同时为各级党委、 政府和组织部门对新一届村级班子的考核选拔任用提供参考依据,为各级党委、政府制定发展农业和农村经济政策和指导农村工作提供第一手资料。

二、审计的范围和内容

1、对全乡11个行政村自20xx年至20xx年3月31号的财务收支管理进行全面审计。

2、审计的内容:

⑴、对主要负责人任期内的财务收支计划及其执行情况。

⑵、集体资产的管理、使用、变现和债权、债务情况。

⑶、财务会计报表、凭证、帐簿的完整性、真实性和合法性。

⑷、政府、上级有关部门所拨资金、物资的管理和使用情况,重点是专项资金、扶贫款、造福工程款等的管理使用情况。

⑸、接受捐赠、赞助资金、物资的管理、使用。

⑹、有价证券收益、承包金、租金、村提留收入及其使用情况。

⑺、土地补偿费、土地作价入股的收支和建设项目的预算、验收、决算等手续材料完备情况。

⑻、村集体投资项目的帐目和损益情况。

⑼、村主要负责人的任期各项经济指标责任的履行情况。

⑽、中央“八个禁止”和“三项治理”的贯彻执行情况,重点是取消村级招待费,报干征订的乱摊派问题等制止情况。

⑾、各项合同的建档管理及兑现情况。重点是固定资产拍卖,山场砍伐承包,土地经营、管理权转让,工程招投标等合同的管理、兑现情况。

⑿、经济审批程序和审批权限以及财务公开情况。

⒀、非生产性开支,重点是管理费开支情况。

三、审计的依据

根据福建省村集体财务管理条例,中共中央办公厅、国务院办公厅关于在农村普遍实行村务公开和民主管理制度的通知,农业部、监察部关于《村集体经济组织财务公开暂行规定》和上梅乡村合作经济组织财务管理制度等有关政策法规。

四、审计的步骤

1、成立审计领导小组和审计人员的组成。审计组人员制定审计工作计划,并深入到被审计的村做好有关审计政策、法规的宣传、动员工作,向有关负责人说明应提供的审计资料。同时设立审计举报箱倾听群众意见。

2、4月上旬发放审计通知书,召开审计组人员会议,以会代训,提高认识,统一思想,为确保审计工作的顺利开展提供组织和纪律保证。

五、审计方式

全乡11个村均采取送达审计。

六、时间安排

1、3月为审计宣传、发动和组织计划准备阶段。

2、4月—5月为审计阶段,主要是:

⑴、审计材料的收集和有关数据统计及审计报告定稿阶段。

⑵、审计征求被审计单位意见阶段。

⑶、审计报告修改阶段。

⑷、审计报告上报上级业务主管部门和确定审计结论,并提出审计建议阶段。

方案四:村级财务审计工作方案

根据上级有关文件精神,对村(居)干部任期和离任经济责任做出实事求是的评价,为了认真做好换届选举工作,维护村(居)民的民主权利,健全村级民 主理财制度;加强对村干部的管理和监督;依法对村级经费的收支状况、债权债务等进行审计,保障村民对村级集体资产和财务的知情权。现将做好选举前村级集体 资产和财务审计工作的有关事项特制定本工作方案:

一、指导思想、目标、审计原则

坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想 和十七大精神为指导,深入贯彻落实科学发展观,以《安徽省农村集体资产管理条例》及相关政策为依据,全面开展村级财务审计工作。通过审计,查明村财务收支 及有关经济活动的合法性,经营成果的真实性、效益性,检查村干部任期目标履行情况,真正把思想好、作风正、有文化、有本领,带头致富能力强、带领致富能力 强,真心实意为群众办实事的人选进村(居)委会班子,着力改善村干部队伍结构,夯实村(居)民自治的组织基础,为建设社会主义新农村,加快农村经济社会更 好更快发展提供有力保证。

审计原则。坚持村集体经济的民主管理原则;坚持村干部离任必审,村干部调整必审,任职三年必审,村级换届必审原则;坚持实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则;坚持财务收支真实、合法、有效,依法审计原则。

二、组织措施

村 级财务审计是村(社区)民委员会换届选举工作的重要基础,换届选举和财务审计工作时间紧、任务重,镇加明确专人负责。镇村级财务审计工作由党委负总责,镇 成立以镇长任组长,纪委书记任付组长,相关职能部门负责人为成员的村(社区)民委员会换届选举前村级财务审计工作领导小组,负责该项工作的协调和指导。镇 纪委负责汇总和上报,乡镇财政所、农经站具体负责对本镇的村级财务审计,服务中心要协助做好审计工作。镇纪委要严肃纪律,保障专项审计工作顺利开展。

三、审计对象与范围

1、审计对象:行使村集体及村(社区)民委员会财务审批权和参加村级经济活动决策的村(社区)委会成员。

2、审计范围:考虑到“三资”清理结束不久,本次审计主要是20xx年度的村级集体财务收支事项,必要时可根据实际情况追溯和延伸。

四、审计内容

1、审查村集体资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性。通过审核原始凭证、记账凭证,确认村级集体资产账账、账实、账表是否相符,债权、债务的发生及增减是否真实、合法。

2、审查村集体资产的安全、完整和保值增值情况。主要审查村集体资产有无流失;审查村主要干部在任期内是否实现村集体资产的保值、增值目标。

3、审查村集体经济的收益分配情况。主要审查是否准确核算村集体三年来的集体经济收入、支出、资产、债务;收益分配是否合理,是否注重村集体的长远发展和积累,并兼顾村民的利益。

4、审查村级各项财务管理制度的建立及执行情况。主要审查村是否制订各项财务管理制度,村干部是否严格按照财务制度规定办事。收入是否及时足额入帐,有无挂帐、隐匿、截留收入,各项支出是否真实合理,非生产性开支是否严格控制。

5、审查村级主要干部有无违纪现象。主要审查村级主要干部有无违反国家财经法规、以权谋私、挪用公款、挥霍集体资财、造成村级集体资产严重损失等重大违纪问题。

五、审计时间

审计时间从20xx年4月10日开始至4月25日结束,

2015专项资金管理制度
资金管理审计方案 第八篇

第1篇:专项资金管理制度

为切实规范专项资金管理,保障资金安全、高效运行,发挥资金使用效益,特制定以下管理制度:

一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

二、专项资金实行县级报账制,资金拨付一律转账结算,杜绝现金支付。

三、资金的拨付本着专款专用的原则,严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容,不准擅自调项、扩项、缩项,更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向,按不同专项资金的要求执行,不准任意改变;特殊情况,必须请示。

四、严格专项资金初审、审核、审核制度,不准缺项和越程序办理手续,各类专项资金审批程序,以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。

五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。

七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。

八、加强审计监督,实行单项工程决算审计,整体项目验收审计,年度资金收支审计。

九、对专项资金要定期或不定期进行督查,确保项目资金专款专用,要全程参与项目验收和采购项目接交。

十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程,负责资金结算的工作人员,必须到现场签证认可,否则财政部门不予结算。

第2篇:专项资金管理制度

为切实规范专项资金管理,保障资金安全、高效运行,发挥资金使用效益,特制定以下管理制度:

一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。

二、资金的拨付本着专款专用的原则,严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容,不准擅自调项、扩项、缩项,更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向,按不同专项资金的要求执行,不准任意改变;特殊情况,必须请示。

三、严格专项资金初审、审核、审核制度,不准缺项和越程序办理手续,各类专项资金审批程序,以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。

四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。

五、加强审计监督,实行单项工程决算审计,整体项目验收审计,年度资金收支审计。

六、对专项资金要定期或不定期进行督查,确保项目资金专款专用,要全程参与项目验收和采购项目接交。

第3篇:水利专项资金管理制度

为严肃财经纪律,进一步规范盱眙县水务局水利专项资金管理,为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益,加强财务管理,统一报销程序及规定,根据有关规定,结合本局具体情况,特制定本局水利专项资金管理制度。

第一条水利专项资金的申报制度

(一)水利专项资金由水务局业务部门负责申报。

(二)水利专项资金申报文件必须真实、科学和完整,项目申报单位应提交项目可行性研究报告。

(三)局有关部门提出初审意见,经jú长办公会研究同意后再行上报上级主管部门。

(四)申报部门以正式文件上报上级主管部门,并随时跟踪上级主管部门批准情况。

第二条水利专项资金的使用制度

(一)建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定,严禁套取项目资金,严禁公款私存,设置帐外帐和“小金库”。

(二)实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要物质和设备,严格按照政府采购规定,进行公开招标和集中采购。

(三)水务局防汛专项资金一律由jú长一支笔审批,要求实行县级报帐制度的,由项目建设单位填报资金申请表,经水务局业务部门审核后,报送财政审批由财政下拔项目建设单位。建立健全项目资金审查审批程序和财务制度,资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。

第三条水利专项资金的监督管理制度

(一)公示制度。对于水利工程项目专项资金,工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。

(二)定期报告制度。各项目实施部门定期向主管部门报送项目实施进展情况。

(三)检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象,随时接受上级主管部门及相关部门的检查;项目完工后,主动接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

(四)审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为,上级补助5万元以上的工程,项目竣工后需由有资质的审计单位对工程进行审计并出具审计报告。

第四条水利专项资金财务支出制度

(一)项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位(

(二)工程资金应按工程进度进行拔付,对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。

(三)项目资金使用坚持量入为出的原则,严格控制项目资金的支出范围,杜绝不符合规定支出,随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计,做到专款专用。

(四)报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据,一概不予报销。

购买各种物品、材料的发票,必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额,有收款单位财务章。否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

购买实物的原始凭证,必须有手续完备的验收证明。需入库的物资,必须填写出入库验收单,由实物保管人员按计划或合同验收后,在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外,必须交给实物保管人员或使用人员进行验收,并在凭证上签章。

(五)支付款项的原始凭证,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据。报销用的发票必须按局财务规定办理:经手人签字,证明人签字证明,财务审核后报jú长审批。

第4篇:专项资金管理制度

一、责任单位和责任人

责任单位:黑河学院财务处。

责任人:承办人(A角、B角)、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。

二、权力行使依据

经费支出审批按黑河学院专项资金管理办法(试行)(黑院政发〔2015〕91号)执行。

三、审批条件和标准

(一)第四条“各类专项资金在学院统一安排下,由财务处负责资金管理和日常核算工作,项目资金必须按来源渠道和建设项目分别设账,单独核算,专款专用,学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。”

(二)黑河学院专项资金管理办法(试行)第六条“学院专项资金主要用于重点学科建设(包括平台建设)、人才队伍建设、公共服务体系建设(包括网络

建设、图书信息建设)、基础设施建设。”

(三)黑河学院专项资金管理办法(试行)第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用,包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。”

(四)黑河学院专项资金管理办法(试行)第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。”

四、所需资料

(一)项目申请书;

(二)项目计划任务书;

(三)黑河学院预算分配方案;

(四)可行性研究报告。

五、受理

专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人(A角、B角)对各部门申报材料进行形式审查,符合相关规定,予以受理,要求经办人现场登记。材料不齐全的,当场一次性告知申请单位需要补正的内容。不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的,不予受理,并说明理由。

六、核准与决定

(一)受理后,承办人(A角、B角)按要求审核申报材料后,报分管副处长;分管副处长同意后报处长审定,处长同意后报校长审定;

(二)承办人(A角、B角)根据处长意见,确定专项经费支出日程,由分管副处长审核,处长审定,报请校长确定后,支付中心电话通知各部门经办人。

七、审批时限

自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定,并在7个工作日内召开校长办公会组织审核,在审核后的一周内,正式通知各部门。

八、公开公示

本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布,专项经费支出将在校内办公网上长期公布。

九、监督检查

按照《黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法(试行)》执行。

十、责任追究

按照《黑河学院关于违反规范权力运行制度责任追究办法(试行)》执行。

2016预算执行与审计项目工作计划
资金管理审计方案 第九篇

在审计项目计划执行中,要科学组织实施,搞好审计过程各个环节的有机衔接,创新方式方法,提高工作效率,确保按时完成任务;要严格遵守审计法规,认真落实方案要求,突出重点审计内容,全面完整上报审计发现的问题,切实提高审计质量,有效防范审计风险;要着力提升审计成果水平,注重从体制机制制度层面加强综合分析,提出针对性建议,发挥好审计建设性作用。年中追加和调整的计划,另行安排下达。

一、市级预算执行审计项目

根据《2016年度市级预算执行审计工作总体方案》确定。

(一)市财政局具体组织2016年度预算执行情况审计。以推动健全统一、完整的预算体系,促进严格预算约束,规范财政管理,提高财政资金使用效益为目标,围绕市级预算执行的真实性、完整性和合规性,关注预算编制、执行、调整和决算等环节,重点审计预算编制和执行情况、非税收入管理情况、政府性基金预算管理情况、国有资本经营预算管理情况、国库集中支付制度落实情况、转移支付资金管理分配情况、财政专项资金管理情况和政府债务管理情况。财金科负责市级预算执行审计的总体协调、督导及对口联络工作,负责制定2016年度市级预算执行审计工作总体方案并组织实施。

(二)市地方税务局2016年度税收征管情况审计。根据省厅全省地税系统审计工作方案要求,以促进依法治税、完善征管机制、提高税收征管质量为目标,由财金科指导,经贸科牵头,有关科室配合,对市地税局2016年度税收征管情况进行审计。重点检查税收政策执行情况和税收征管质量情况,通过对房地产、交通等重点行业,营业税、耕地占用税和契税等重点税种税款征管情况进行重点审计,着力揭示和反映地税部门在贯彻执行国家税收政策,履行征管职责方面存在的突出问题,从完善税收征管制度、健全征管机制角度,提出改进建议。组织、指导全市地税系统审计。配合省厅对及所辖、地税局税收征管情况的延伸审计。按省厅方案要求,5月10日前向省厅上报市局和全市汇总审计结果。

(三)市直部门单位2016年度预算执行情况审计。以促进部门单位严格执行预算,深化财政改革,推动部门预算公开,提高资金使用效益为目标,结合经济责任审计和专项审计调查,由局机关统一调配力量,对市城乡建设委、规划局、国资委、经信委等10个部门单位2016年度预算执行情况进行审计。重点关注年初预算、追加预算的执行情况,非税收入收缴管理情况,支出预算执行情况,专项资金管理使用情况,资金结转结余情况,着重对“三公”经费支出、公务卡强制消费、会议活动经费等事项的审计,查处挥霍浪费、超范围超预算支出、违规收费以及未执行收支两条线管理规定等问题,促进部门单位严格执行预算,加强财务管理。

(四)市级财政支农支出专项审计调查。以保障惠农政策贯彻落实为目标,由局机关统一调配力量,对全市2016年至2016年市级安排财政支农支出进行专项审计调查,主要调查市县两级财政、农业、畜牧等部门及部分项目单位,摸清财政支农支出规模、投向及项目总体情况,反映财政支农资金投入取得的主要成效,揭示和反映支农项目在政策执行、资金分配和管理使用等方面存在的问题,提出改进意见和建议。

(五)市级财政扶持企业资金专项审计调查。以促进理顺政府与市场、政府与企业关系,推动经济发展方式转变为目标,由局机关统一调配力量,组织对2016年至2016年市级财政扶持企业资金进行专项审计调查,主要调查市财政局、经信委、商务局、科技局、中小企业局、贸易办等部门和部分企业。重点审查资金设立是否符合公共财政职能定位和国家产业政策,资金分配拨付程序是否合规,跟踪资金流向检查有无挤占挪用和滞留闲置的问题,分析资金使用绩效情况,提出改进建议。

(六)拟采用的跨年度审计成果。

1.2016年全市城镇保障性住房安居工程跟踪审计结果;

2.海域使用及资金管理绩效审计结果(配合省厅审计)。

各有关科室和人员应加强协作配合,务必于4月底前完成审计实施阶段的工作,5月10日前提交所承担项目的单项报告、汇总报告,征求被审计单位意见前(或同时)提交法制科审理,5月20日前办公室提交审计结果报告,6月10日前提交审计工作报告。涉及省厅统一组织的项目,要按省厅方案要求的时间上报审计结果。

各有关科室要加强对被审计单位的审计回访和督促整改工作,确保“两个报告”涉及的问题按期落实。8月20日前,各科室提交审计结果落实整改情况报告及具体材料,办公室、财金科审核汇总后于8月底前提出整改报告,报局领导审核后提报市政府。

二、2016年省厅统一组织审计项目

根据《省审计厅关于印发全省统一组织审计项目计划的通知》(鲁审办发〔2016〕5号)确定。项目计划截至2016年6月,下半年有待追加。

(一)体育彩票公益金专项审计。按照省厅部署,以摸清我市体育彩票公益金收支余情况,规范体育彩票公益金管理和使用为目标,由原行事科在去年审计基础上,继续对全市2016年至2016年体育彩票公益金分配、管理和使用情况进行补充审计。审计结果2016年3月15日前报省厅。

(二)中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。按照审计署的部署,以摸清全市中小学校舍安全总体情况和工程建设情况,促进改造后校舍达到安全标准要求和三年规划改造任务按期完成为目标,由投资审计中心在去年审计基础上,继续对中小学校舍安全工程建设情况进行跟踪审计和审计调查。审计结果2016年1月底前报省厅。

(三)城镇保障性安居工程跟踪审计。按照审计署的部署,以促进中央、省关于城镇保障性安居工程的部署要求落实到位,推动完善住房保障制度为目标,由原农环科在去年审计的基础上,继续对全市2016年度各类城镇保障性安居工程进行跟踪审计。审计结果2016年1月底前报省厅。

(四)大型灌区续建配套和节水改造工程专项审计调查。按照省厅的部署,以保障建设资金安全有效使用,提高灌区内水利基础设施建设管理水平为目标,由投资审计中心在去年审计的基础上,继续对我市米山水库灌区2016年至2016年建设情况进行专项审计调查。审计结果2016年4月底前报省厅。

(五)第十届中国艺术节场馆建设跟踪审计。按照省厅的部署,以规范项目管理,提高投资效益为目标,由投资审计中心对我市的十艺节场馆(国际会议中心改造工程)建设情况进行跟踪审计,重点关注资金使用、项目管理和工程质量等情况,揭示存在的问题,提出有针对性的改进意见和建议。2016年5月底前,向省厅报送截至2016年4月底的跟踪审计结果。

(六)抽调人员配合省厅审计我市4个国外贷援款项目。包括省城建环保二期项目(市水务集团),生态造林项目(林业局),职业教育发展项目(职业学院),城市交通发展战略伙伴关系示范项目(市公共汽车公司),2016年3至5月完成。由外资科负责配合和审计。

另外,省审计厅在去年审计基础上,继续对我市两个项目直接进行补充审计:1、省直管县市财政状况审计调查,2016年3月底完成;2、市海域使用及资金管理绩效审计,2016年1月下旬完成。

三、政府投资建设项目审计

以确保项目管理规范、决算真实、合法、完整,节约政府建设资金为目标,由投资审计中心抓好政府投资重点建设项目的跟踪审计和结算决算审计,对隐蔽工程、现场签证和工程量验收进行现场监督,对建设项目管理、工程结算和竣工决算及资金管理使用情况进行审查,及时发现和纠正工程承发包、现场管理、资金拨付使用等环节存在的典型性、苗头性问题,严肃查处投资建设领域重大违法违规和严重损失浪费问题,促进政府投资建设项目不断规范管理,确保投资效果。首批安排下列10个项目:

1.对5个政府投资项目进行跟踪审计。直接审计的工程项目:市区综合交通枢纽工程、东部滨海新城规划建设工程、南水北调段工程、市看守所拘留所迁建工程、新图书馆及群众艺术馆建设工程。按项目进展进度实施。

2.对5个政府投资项目进行结算或决算审计。直接审计的工程项目:环翠楼公园改造工程、塔山公园改造工程、市车管所新建工程、国家粮食储备库工程、全市河道治理工程。在下达审计通知书后2―3个月内完成实施阶段审计。

四、经济责任审计项目

根据市委组织部委托项目计划确定。以摸清家底、揭露问题、明确责任、促进发展、提高财政资金使用效益、确保国有资产安全、为有关部门加强干部监督管理提供参考依据为目标,把握权力运行和责任落实两个重点,全面监督领导干部履行经济责任的过程和效果,重点关注重大经济决策、经济责任目标落实、中央“八项规定”的落实、国有资产安全完整、行政事业性收费等情况,加强对会议、出访、接待活动等行政经费使用情况的监督审查,重点揭示单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差和违反领导干部廉政规定等问题,公正评价法定代表人任职期间履行经济责任的情况,合理界定其应负的经济责任,着重从制度层面发现问题、提出建议,完善单位管理。第一批审计单位41个:

1.上年跨年度实施4个:市房管局、市民航局、市公安局、市地方铁路局。

2.本年安排35个:经济开发区管委、经济开发区管委、景区管委、旅游度假区管委、南海新区管委、师范学校、环翠区法院、市国资委、市港务集团、市电力办、市城乡建设委、市规划局、市法制办、市保密委、市机要局、市招生办、市教研中心、市妇儿医院、市社会福利院、市卫生监督所、市外商投资服务中心、市驻韩办、市中韩交流中心、市高等级公路管理处、工业新区财政局、市渔港渔政监察支队、市公安交警支队、市高创中心、市国际投资促进中心、市审计局、市行业管理办公室、高区高创中心、经区人事劳动局、引黄调水局、监狱、公安工业新区分局、市职教办。

以上项目由局机关各业务科室分别或统一调配力量组织实施。上年结转的项目应于3月底完成。其他项目,属在财政核算中心集中核算的单位或者没有下属单位的规模较小单位的审计,现场审计时间要控制在1周之内最长不超过2周;部门系统性行业性审计、大中型企业审计,现场审计时间不得超过2个月;开发区管委等其余项目现场审计时间不得超过1个月。

3.授权下级审计机关审计2个:高区高创中心授权高区监察审计局审计;经区人事劳动局授权经区审计局审计。6月底前完成。

五、交办项目

1.市残疾人联合会近三年财务收支及有关专项资金审计(调配力量实施,3月底前完成)。

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