2016年预算报告

导读：　2016年预算报告(共9篇)2016财务预算报告范文2016财务预算报告范文第1篇：财务预算报告范文北京首钢股份有限公司2016年度财务预算报告（审议稿）董事会：根据《章程》规定，我们编制了《北京首钢股份有限公司2016年度财务预算》，具体建议报告如下：一、2016年度经营计划安排1、铁钢材产量2016年钢材产量比2016年有...

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2016财务预算报告范文
2016年预算报告 第一篇

2016财务预算报告范文

第1篇：财务预算报告范文

北京首钢股份有限公司2016年度财务预算报告

（审议稿）

董事会：

根据《章程》规定，我们编制了《北京首钢股份有限公司2016年度财务预算》，具体建议报告如下：

一、2016年度经营计划安排

1、铁钢材产量

2016年钢材产量比2016年有较大增长，铁、钢产量较2016年有所降低。具体安排是：生铁416万吨；钢491万吨；钢材计划447万吨，目标459万吨。

2、双高及拳头产品产量

2016年公司强化产销研协调创新机制，充分发挥已建成的"精品棒"、"精品线"所具有的高性能、高精度轧制的工艺特点，大力开发新产品，提高公司经济效益。全年安排双高产品250万吨，同比增加34、6万吨，增长16、06%；双高产品比率55、9%，同比提高3、7个百分点。其中拳头产品安排184万吨，同比增加46、5万吨，增长33、82%；拳头产品占双高产品比率为73、6%，同比提高9、8个百分点。

3、主要技术经济指标

2016年通过技术进步和管理创新，大力开展节能降耗工作，突出节约和回收利用资源，进一步提高技术经济指标水平。具体安排是：

高炉入炉焦比计划365kg/t；目标345kg/t，同比降低16kg/t。

高炉喷煤比计划125kg/t；目标145kg/t，同比提高28、4kg/t。

转炉钢钢铁料消耗计划1093kg/t；目标1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

吨钢综合能耗计划710kg/t；目标705kg/t，同比降低6、2kg/t。

钢材综合成材率计划97、1%；目标97、2%，同比降低0、67个百分点，主要是增加精品材轧制所致。

二、2016年度财务指标预算安排

1、主营业务收入

主营业务收入229亿元，同比增加19、4亿元，增长9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016年度资金流量预算安排

资金流量预算收入313、711亿元，其中：营业收入285、501亿元；项目资金结转14、1亿元；贷款14、11亿元。

资金流量预算支出313、711亿元，其中：生产经营性支出267、451亿元，项目资金支出32、82亿元，支付股利6、9313亿元，其他支出3、234亿元，预留资金3、2747亿元。【2016年预算报告】

四、主要产品产量计划，双高及拳头产品产量计划，主要生产技术经济指标具体安排，项目资金支出预算安排（详见附表）。

以上预算报告，提请董事会审议。

该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。

附：北京首钢股份有限公司2016年度财务预算安排表

北京首钢股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇：财务预算实习报告

实习科目：财务预算实习

实习时间：2016年1月2____2016年1月17

实习地点：昆明理工大学应用技术学院

指导老师：xxxx

实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。

实习内容：1、全面财务预算的概念2、如何进行企业财务的全面预算3、全面财务预算的执行与控制4、本次实习的心得体会

一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。

二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。

全面预算的内容包括：

1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入：预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

编制预算的方法：

1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。

2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000、其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力

获得的销售收入为：140000000×64%=89600000，那么，费用/销售额=5、6%，假设广告费用为XX000，广告对总任务的贡献水平为25、6%。由于广告实现销售收入：

140000000×25、6%=35840000广告的费用/销售额=5、6%这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。

2、生产预算

生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。

3、直接材料预算

直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式：直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从采购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。

4、直接人工预算

直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式：预计直接人工总成本＝预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率5、制造费用预算制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基础。和固定性制造费用通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法。计算公式：预计制造费用＝预计变动性制造费用＋预计固定性制造费用＝预计业务量×预计变动性制造费用分配率＋预计固定性制造费用制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算提供必要的资料。

6、产品成本预算

存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。编制的基本步骤为：（1）根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本；（2）将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。

7、销售及管理费用预算

8、现金预算现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

9、预计损益表及利润分配表预计损益表是在各项经营预算的基础上，根据权责发生制编制的损益表。它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以揭示企业预期的盈利情况，有助于管理人员及时调整经营策略。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。预计损益表包括：预计损益表汇总表、预计损益表按机型分类表，最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益情况具体细化到预算年度各期间上，以及往年同期对比情况。

预计损益表的编制依据主要有：

（一）销售预算；

（二）费用预算；

（三）商品销售成本与毛利预算；

（四）上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；预计本期所得税缴纳因素；

（五）其它预计因素等

10、预计资产负债表预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的要点：①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目）所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入。

2016年预算执行情况分析
2016年预算报告 第二篇

。 。2010年1—8月份预算执行情况

1—8月份，全区累计完成地方财政收入57108万元，完成年度预算74435万元的76.7%，同比增长69.7%。其中：一般预算收入完成48717万元，完成年度预算72503万元的67.2%，同比增长58.1%，超出预算平均进度0.6个百分点。

基金预算收入完成8391万元，完成年度预算1932万元的434.3%，同比增收5550万元。

上划中央级收入完成18666万元，完成年度预算的46.5%，同比增长96.5%，增收9169万元，其中：增值税完成13745万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%。

上划省调控收入完成7113万元，完成年度预算的48.4%，同比增长77.8%，增收3112万元，其中：企业所得税完成989万元，同比增长80.5%。

一、一般预算执行的主要特点

收入方面：从全区的收入完成情况来看，我区经济形势向好趋势依然明显，税收收入除契税、车船税、土地使用税同比下降以外，其它税种无论是分税种、分重点行业、分重点企业与去年同期相比皆有大幅度的增长。

1、分税种来看：（1）增值税一般预算收入完成2749万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元；（2）营业税一般预算收入完成8197万元，完成年度预算的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元；（3）耕地占用税完成11059万元，完成年度预算的95.6%，同比增收7635万元；（4）契税一般预算收入完成4500万元，完成年度预算的57.4%，同比下降47.6%，减收4089万元。

2、分级次来看：就一般预算而言，8月份本级完成40619万元，乡级完成2930万元。从增幅情况看：8月份本级增幅74.8%，乡镇下降37.7%。

3、从收入结构来看：1—8月份税收收入实现32847万元，占一般预算收入的67.5%，非税收入实现15870万元，占一般预算收入的32.5%。

4、分部门来看：财政好于国、地税，其中：财政完成年度预算的119.7%；地税完成年度预算的56.5%；国税完成年度预算的52.7%。

5、从收入分级来看：与预算平均进度比较，中央级收入差20个百分点，省级收入差18个百分点，地方级收入超出预算平均进度10个百分点。

支出方面：区本级严格执行部门预算，始终遵循“一吃饭，二稳定，三建设”的理财原则，即保证了全区公教人员工资的及时兑现，又保证了社保配套资金的落实，在财政改革方面，进一步完善了部门预算，加大了国库调控资金的能力，使有限的资金发挥了积极的作用。

二、1—8月份财政收支情况分析

（一）一般预算收入的完成情况

1、分税种来看，各项税收收入完成32847万元，完成年度预算58993万元的55.7%，同比增长43%。其中：

（1）增值税完成2749万元，为年度预算5400万元的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元。

（2）营业税完成8197万元，为年度预算14547万元的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元，

增收的原因今年一次性窗口开票税源增加，其中较大的一次性窗口开票有区政府土地使用权转让产生营业税434万元。

（3）企业所得税完成989万元，为年度预算3287万元的30.1%，同比增长80.5%；增收441万元。

（4）个人所得税完成731万元，完成年度预算1382万元的52.9%，同比增长1.7%，增收12万元。

（5）城市维护建设税完成1536万元，完成年度预算2877万元的53.4%，同比增长67%，增收616万元，增收的原因是营业税等主体税种增收明显，相应的附加税体现增收。

（6）资源税完成671万元，完成年度预算2623万元的25.6%，同比增长31.6%，增收161万元。

（7）房产税完成340万元，完成年度预算740万元的45.9%，同比下降17.7%，减收73万元。

（8）印花税完233万元，完成年度预算491万元的47.5%，同比增长4.5%，增收10万元。

2、非税收入完成15870万元，为年度预算13510万元的117.5%，同比增长102.1%，增收8018万元，

其中：

(1)专项收入完成1135万元，为年度预算的42.3%，同比增长42.9%，增收341万元。

(2)行政事业性收费收入完成1143万元，完成年度预算3865万元的29.6%，同比下降6.8%，减收84

万元。

(3)罚没收入完成1844万元，完成年度预算2575万元的71.6%，同比增收1214万元，增收的原因是

法院加大罚没力度，入库较多。

(4)国有资本经营收入完成11716万元，为年度预算的267.3%，增收6521万元。

(5)国有资源（资产）有偿使用收入完成32万元。

（二）财政支出的分析

1—8月份，全区累计完成地方财政支出95693万元，完成年度预算108319万元的88.3%，同比增长61.3%。一般预算支出完成73091万元，完成年度预算106462万元的68.7%，同比增长24.2%。

一般预算支出各项目的完成情况是：

1、一般公共服务支出完成11654万元，为年度预算11344万元的102.7%，同比增长38%，增支3209

万元。

2、公共安全支出完成3519万元，为年度预算2434万元的144.6%，同比增长110%，增支1843万元，增支的原因是法院同比增支1330万元。

3、教育支出完成18385万元，为年度预算24396万元的75.4%，同比增长34.5%，增支4717万元。

4、科学支出完成33万元，为年度预算117万元的28.2%，同比增长32%，增支8万元。

三、目前我区财政存在的问题：

收入方面：从1—8月份收入完成情况看，虽然1—8月份较去年同期增幅较大，但按政府平均进度还存在较大差距，我区的税收收入形势依旧不容乐观，作为我区主要税源的矿山企业虽然逐步启动生产，但矿产品价格、国内国际的市场情况仍难以预料，矿产品企业的走势左右着我区税收收入的完成情况，到目前为止还无法准确预测其今后发展前景，这也将对我区今年税收收入产生较大的影响。

支出方面：一是在资金调度上十分困难。支出基数较大，由于工资的增长及养老金提高标准，每月刚性支出加大，社会保障人员多，财力层层上解。

二是财政供养人口增长过快的问题仍未得到有效控制。

三是我区资金占用情况比较严重，导致专项资金无法拨付。

四、工作建议及措施

2016年预算公开情况汇报
2016年预算报告 第三篇

一、基本情况 2016年预算公开情况汇报

（一）公开数量

我区共批复2016年部门预算103家，公开100家，除610办公室、武装部、消防队3家不需公开单位外，公开率占应公开部门预算的100%。

（二）公开时间

我区人大会于3月29日召开，按《预算法》要求，政府预算报告及报表于4月18日公开，部门预算于4月15日将批复下达到各预算单位，各单位已在批复后20日内公开。

（三）公开形式

我区政府预算和64家单位部门预算在湖滨区财政局门户网站上公开，36家单位在单位门户网站上公开。

（四）公开格式及内容

部门预算公开格式按照统一和格式进行公开，文字说明包括：单位基本情况、收入预算说明、支出预算说明、政府采购目录、“三公一费”增减变化原因；附表包括：收支预算总表、部门财政拨款明细表、部门“三公”经费预算统计表。

（五）公开数据

政府预算和部门预算都以区人大会批准的预算为依据进行公开。

二、存在问题

（一）预算公开质量不高

公开报告排版随意，字体不统一，语句错误，数字漏填、无附表或附表不全，报告与附表数字不一致。说明部分领导和单位仍对预决算公开工作认识不足，重视程度不够。

（二）公开时间仍有滞后

预算公开有两个时间节点：一是财政部门是否在本级人大预算批复20日内向社会公开：二是各部门是否在本财财政部门批复20日内向社会公开。我区少部分单位的公开时间在5月5日之后，公开时间滞后。

（三）“三公一费”细化程度不到位【2016年预算报告】

在社会公众关注度高的“三公经费”方面，无数字、无增减原因说明、公务用车数量与维护费、公务接待批次与人数、会议费标准与人数等之间逻辑关系错误。

三、几点建议

（一）明确职责，提高部门重视程度 一是转变预算单位观念，强化预算公开的法律责任，明确单位为部门预决算公开的责任主体。二是建立协调合作的工作机制，提升部门主动公开意识，减轻财政部门压力，避免出现预算公开是财政部门任务的现象。

（二）建立预算公开问责机制

充分发挥财政、审计、人大的监督作用，按照“公开为原则，不公开为例外”的要求，加强对政府和部门预决算公开的跟踪问效，对不公开或者公开不规范的单位进行问责。

2016年预算公开说明
2016年预算报告 第四篇

2016年部门预算公开

一、部门基本情况

（一）部门机构设置、职能

机关内设党政办公室、市防汛抗旱指挥部办公室、农村水利股、建设与管理股、水政水资源股和水政监察大队、水利技术推广服务中心、水土保持监督管理站3个归口预算管理单位。主要职责是负责保障水资源的合理开发利用；负责水资源的统一监督管理；负责水资源保护工作；组织、协调、监督、指导全市防汛抗旱工作；负责节约用水工作；指导水利工程建设与管理；负责防治水土流失；指导农村水利工作；负责重大涉水违法事件的查处；开展水利科技和外事工作；承办市委、市政府交办的其他事项。

（二）人员构成情况

市机关及归口预算单位人员共有编制人数/人，其中：行政编制人数/人，全额事业编制/人；在职职工/人，离退休人员/人。

二、收入预算说明

2016年市收入预算总额为/万元（不包含由财政直接代付给相关部门的住房公积金、工会经费、医疗保险、大病保险、失业保险、工伤保险、生育保险和单位承担的养老保险），其中：财政拨款/万元；缴入预算管理的行政事业性收费/万元。

三、支出预算说明

2016年市支出预算总额为/万元（不包含由财政直接代付给相关部门的住房公积金、工会经费、医疗保险、大病保险、失业保险、工伤保险、生育保险和单位承担的养老保险），

其中：财政拨款/万元；缴入预算管理的行政事业性收费0万元。

2016年财政拨款支出按用途划分：工资福利支出/万元，占财

政拨款支出总额/%；对个人和家庭的补助/万元，占财政拨款支出总额/%；商品服务支出/万元，占财政拨款支出总额/%；项目支出/万元，占财政拨款支出总额/%。【2016年预算报告】

四、“三公”经费财政拨款支出预算情况说明

2016年市“三公”经费财政拨款支出预算/万元，其中：因公出国（境）费/万元，公务接待支出/万元，公务用车购置及运行维护费/万元。具体情况如下：

1、因公出国（境）费用预算/万元。

2、公务接待费用预算/万元，主要是用于防汛抗旱工作、水利工程建设管理等接待支出。

3、公务用车购置及运行维护费预算/万元，主要是一般公务用车交通费支出。

五、政府采购预算情况说明

2016年政府采购预算安排/万元。

2016年3月31日

2016年预算实习报告
2016年预算报告 第五篇

2016年预算实习报告

根据我们的实际情况，辛老师给我们各小组分别布置了相关课题，并分发了工程设计图样。我们为2人一组完成一套图纸，在仔细分析研究图纸后，我们拟定了预算方案，分为建筑部分和结构部分，我进行建筑部分的预算工作。建筑部分的计算步骤如下：(1)场地平整：根据定额手册中的定额规则，按建筑物外墙外边线或构筑物底面积外边线每边各加2米，以平方米计算。(2)建筑面积：因为建筑物共有七层，所以建筑面积按各层面积之和进行计算。(3)挖基础土方：工程量以立方米计算。(4)散水：按图示尺寸以面积平方米计算，即散水中心线长度乘以散水宽度。(5)余土外运：V运=V挖-V填1.14(6)砖基础：基础与墙身使用同一种材料时，以设计室内地坪为界。以下为基础，以上为墙身。(7)砌体工程量：按扣除门窗洞口后的面积乘以墙体计算厚度以立方米计算。

V=(墙身门窗洞口-门窗洞口面积)计算高度-独立过梁-构造柱体积(8)卫生间的面积及贴瓷砖还有厨房的面积及贴瓷砖，都是以主墙间净空面积进行计算。(9)屋面防水工程量：工程量=屋面水平面积+增加面积附加层、接缝收头、找平层的嵌缝已计入定额内，不另计算。建筑部分工程量计算完成后，我们根据《云南省建筑工程消耗量定额》、《云南省建筑工程措施项目计价办法》进行套价。计算总价为：1224184.42元(壹佰贰拾贰万肆仟壹佰捌拾肆元肆角贰分)。

六、体会与感想

通过这次为期两个月的实习，首先使我深切体会到实践经验对我们所学习专业知识的重要性，使所学的理论知识与实际的工作联系起来，做到理论与实际相统一。其次，使我初步掌握了预算说明书的编制流程，熟悉了建筑工程预算的相关法规和原则，并初步了解工程预算相关软件的应用。再次，工程预算是一项复杂的工作，需要极大的耐心和细心，我在这次的实践中克服自己粗心和急躁的毛病，端正态度，真正做好每一件事情。在未来的工作中，我将以严谨的科学态度面对所遇到的问题，不断进取，精益求精，充分体现人生价值和展示自我魅力，为实现理想而不断奋斗!

2016年上半年财政预算情况报告
2016年预算报告 第六篇

一、上半年财政预算收支执行情况

今年上半年，我县财政工作在县委的正确领导下，在县人大的监督和市财政的大力支持下，认真贯彻落实市财政工作会议和县委二十届三次全会精神，大力实施“招商带动、项目支撑、创业富民、创新强县”的发展战略，进一步加强税收、非税收入征管，全力组织财政收入，积极调整和优化财政支出结构，不断提高理财水平，稳步推进财政改革，坚持依法理财、统筹兼顾、增收节支的方针，加强财政科学化、精细化管理，切实提高财政资金使用效益。

（一）财政预算收入完成情况

截止6月底，全县累计完成财政总收入22542万元，占年初预算55217万元的40.8%，较上年同期23312万元，减收770万元，减幅3.3%。其中：上划中央四税收入完成3776万元，占年初预算12966万元的29.1%，较上年同期下降30%；上划省级七税收入完成1867万元，占年初预算4657万元的40.1%，较上年同期下降9.1%;上划市级两税收入完成87万元，占年初预算220万元的39.5%，较上年同期下降12.1%；地方财政收入完成16812万元，占年初预算37374万元的45%，较上年同期增幅6.6%。地方财政收入分项完成情况是：

1、工商税收完成4456万元，占年初预算12975万元的34.3%，较上年同期减收491万元，减幅9.9%；

2、耕地占用税和契税完成37万元，占年初预算1699万元的2.2%，较上年同期减收64万元，减幅63.4%；

3、企业所得税完成42万元，占年初预算177万元的23.7%,较上年同期减收63万元，减幅60%；

4、罚没、行政性收费及其他收入完成527万元，占年初预算1272万元的41.4%，较上年同期增收158万元，增幅42.8%；

5、专项收入完成169万元，占年初预算617万元的27.4%，较上年同期减收79万元，减幅31.9%；

6、国有资产经营收益完成11660万元，占年初预算22510万元的51.8%，较上年同期增收1460万元，增长14.3%。

（二）财政预算支出执行情况

上半年，全县财政一般预算支出30606万元，占年初预算44140万元的69.3％，较上年同期29017万元，增支1589万元，增长5.5％。其中乡级财政支出1381万元，占年初预算的2698万元的51.2%。全县财政总支出主要分项执行情况是：

1、一般公共服务支出7228万元，占年初预算11809万元的61.2％，较上年同期7140万元，增支88万元，增长1.2％；

2、公共安全支出2016万元，占年初预算3740万元的53.9％，较上年同期1982万元，增支33万元，增长1.7％；

3、教育支出6949万元，占年初预算11494万元的60.5％，较上年同期7227万元，减支278万元，下降3.8％；

4、科学技术支出98万元，占年初预算150万元的65.3％，较上同期400万元，减支302万元，下降75.5％（上年年初预留科学技术专项资金600万元）；

5、文化体育与传媒支出858万元，占年初预算875万元的98.1%，较上年同期603万元，增支255万元，增长42.3％(市专款和本级预算增加)；

6、社会保障和就业支出3354万元，占年初预算4844万元的69.2％，较上年同期1722万元，增支1632万元，增长94.8％(基本医疗保险基金、大病医疗统筹基金及新型农村医疗保险较上年提前按进度执行。)；

7、医疗卫生支出2149万元，占年初预算3510万元的61.2％，较上年同期1938万元，增支211万元，增长10.9%；

8、节能环保支出866万元，占年初预算140万元的618.6％，较上年同期1683万元，减支817万元，下降48.5%；（上半年执行退耕还林和天然林保护市级补助支出762万元）

9、城乡社区事务支出732万元，占年初预算1311万元的55.8％，较上年同期598万元，增支134万元，增长22.4%；

10、农林水事务支出4491万元，占年初预算3473万元的129.3％，较上年同期2692万元，增支1799万元，增长66.8％；（省市支农资金较上年提前执行）

11、交通运输支出497万元，占年初预算744万元的66.8％，较上年同期1397万元，减支900万元，下降64.4%；（上年同期支出中包含市专款1000万元

）

12、资源勘探电力信息等事务支出120万元，占年初预算166万元的72.3%，较上年同期81万元，增支39万元，增幅48.1%；

13、国土资源气象等事务支出260万元，占年初预算390万元的66.7%，较上年同期268万元，减支8万元，减幅3％；

14、粮油物资储备管理事务189万元，占年初预算230万元的82.2%，较上年同期86万元，增支103万元，增长119.8％(包含本级安排储备粮轮换及利息费用95万元)；

15、住房改革支出800万元，占年初预算1264万元的63.3％，较上年同期1200万元，减支400万元，减幅33.3％。

上半年，县财政为确保稳定的大局，千方百计筹措资金，保证全县党政事业单位职工工资当月得到兑现，累计发放个人待遇支出达到17810多万元，占应发数的100%，未出现拖欠现象。同时，重点保证了防疫、防火、防汛、救灾等各项事业支出，为全县社会各项事业发展提供了资金支持。

二、上半年财政经济运行和财政工作情况

（一）财政收入实现了应收尽收，地方收入有所增长

上半年，经过全体财税干部的共同努力，进一步夯实收入任务，加大税收和非税收入征缴工作力度，抓大不放小，做到了应收尽收。由于受金融保险业所得税征收政策调整的影响，全县财政总收入完成年初预算的40.8%，较上年同期下降3.3%,地方收入累计完成16812万元，完成年初预算的45.5%，较上年同期增长6.6%。

（二）主体税种增长缓慢，零散税收总体呈下降趋势1-6月份各项税收入库进度缓慢，总体较上年同期呈下降趋势。分析其主要原因有以下几个方面：一是占财政收入较大比重的石油钻采企业，1-6月份原油产量完成17.38万吨，按全年财政预算盘子41万吨平均进度计算，差3.12万吨，直接影响收益及相关税收的形成；二是县域非公有制经济效益欠佳，部分建筑安装企业、豆制品加工和建材加工企业生产不正常，营销不畅，导致税收收入减少；三是县财政对基础设施建设投入不足，导致基本建设项目对经济的拉动作用不明显；四是对下寺湾采油厂征收的耕地占用税每年的征收工作基本都集中在第四季度，前三季度处于开采之中，对实际占地面积无法准确统计，影响耕地占用税的缴库，同时契税的征收工作由于受到业务向地税划转等政策因素的影响，收入进度也未能跟上。

(三)优化财政支出结构，千方百计筹集资金，保障民生支出上半年，由于受原油产量不稳定的影响，财政收入进度不均衡，财政资金调度异常困难，保工资、保基本运转和必要的民生支出一度成为严重问题，在县委的高度重视下，政府通过积极协调采油厂实行预缴国有资产经营收益和争取市级财政超调资金的办法，有效化解了这一矛盾，上半年累计执行财政支出3.06亿元，占预算的69.3%。累计拨付教育支出6949万元，“两免一补”、蛋奶工程、学前免费教育等政策资金得到较好落实。拨付社保资金3354万元，有力促进了全县养老统筹、残疾人事业和高龄老人生活补贴政策的兑现。拨付医疗卫生支出2149万元，促进了医改、大病统筹和城乡医疗保险政策的落实。

（四）积极深化财政改革，不断提高财政科学化、精细化管理水平一是继续完善部门预算，严格预算约束。认真实施财政预算管理执行系统，进一步规范财政和部门单位行为，合理确定部门预算定额标准，提高了部门预算的科学性、规范性和合理性。有效地杜绝了部分单位虚报、冒领财政资金的行为，使财政资金真正用到刀刃上，发挥最大效益。二是加强财政投资评审，切实节约财政资金。积极参与建设项目的立项、扩初、开工建设、竣工验收工作，对全县新建、续建项目的预算进行综合评审。共对林业局重点区域绿化、府村川流域整治、工业园区基础设施工程等28个项目的预算进行了评审，送审投资额为17922万元，审定投资额为12646万元，审减金额5276万元，切实规范了我县财政投资建设项目行为，节约了财政资金。三是加强政府采购监管，提高政府采购效益。进一步完善了政府采购制度，规范了政府采购行为，严格执行管理、采购、结算三分离。确保政府采购公开、公正、透明。上半年采购资金总额为2376万元，其中货物类904万元、服务类632万元、工程类840万元，节约资金305万元，节约率为11.38％。四是推行政府非税收入管理改革。实行政府非税收入“单位开票、银行代收、财政统管”的征缴方式，取消执收单位开设过渡账户，由财政部门在指定的银行开设汇缴结算账户，统一归集管理。五是加强会计集中核算，不断提高会计信息质量。进一步加强会计集中核算工作，在为纳入集中核算单位搞好服务的同时严把支出关，认真审核、纠正各类不规范业务，切实提高了会计信息质量。六是切实推进国库集中支付改革。不断健全和完善国库集中支付各项规章制度，修订和完善工作流程，将县级179个预算单位全部纳入国库集中支付系统管理。同时做好公务卡改革的各项准备工作，预计于7月份正式上线运行。七是加强人力资源监管平台建设工作。人力资源综合监管平台建设工作开展以来，我县统一部署，加强领导，统筹安排，制定实施方案，六月底前人力资源监管平台已正式上线运行。八是积极开展基层财政所创建达标活动。按照省政府关于全面加强乡镇财政建设和管理的指导意见，围绕“双基”建设目标任务，累计投入近百万元，全面整修和美化办公环境，购置和更新必要的办公设备，改善了乡镇财政所基本办公条件，进一步提升乡镇财政公共服务能力和行政效能。上半年全县8个乡镇财政所，全部通过了省市的检查验收，达到了省厅标准化财政所建设A级要求。

（五）强化财政监督，提高财政资金使用效益今年县财政继续加强财政监督检查，重点检查单位私设小金库、执行《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》情况，年初安排对100个单位进行检查，上半年已组织人员对20个单位进行了专项检查，涉及资金总额2637万元，提出整改建议5条，进一步严肃了财经纪律。开展了县级执收执罚单位财政票据管理和使用情况专项检查，共检查单位12个，有效规范了单位票据使用情况。开展了地方财政对外借款清查工作，清理归还预算内借款606万元，有效规范了往来核算，最大限度减少财政资金风险，保证了财政资金安全。开展了党政机关公务用车问题专项治理工作，规范了全县各单位违规使用公务车辆行为。

回顾上半年财政工作，我们取得一定的成绩，但是，在财政改革和财税管理过程中仍然存在一些比较突出的矛盾和问题，需要我们认真研究解决：

一是财政增长乏力的问题给保增长带来巨大压力。近年来，能源工业支撑财政，后续产业发展相对缓慢。石油企业由于受资源的制约，上半年，石油企业完成原油产量17.38万吨，与年初计划41万吨原油产量差距较大，财政抗风险的能力十分脆弱。二是保工资、保基本运转的任务十分艰巨。随着各项改革的不断深入，财政支出的压力与日俱增。在民生投入、机构正常运转等方面，预计今年支出缺口将会很大，给保全年预算盘子带来较大困难。三是财政监督工作仍需进一步加强。部分单位随意坐支、挪用财政资金的现象时有发生，加强财政监督，严肃财经纪律，提高财政资金使用效益的工作力度始终不能减弱。

三、下半年财政工作重点

（一）围绕县域经济发展整体部署，认真抓好财政收入入库工作促进经济发展，抓好财政收入，是财政工作的首要任务。一是要加大扶持力度，促进工业经济发展。牢记支持石油企业发展就是支持县域经济发展的思路，大力支持下寺湾采油厂加强技术革新，努力超额完成原油产量计划。支持县域内石油、天然气、煤炭的勘探、论证和开发工作。探索非公有制经济扶持方式，引导和带动社会资金投向县域特色产业，鼓励支持建材、白酒、豆制品加工等企业提高产品档次和质量，增强市场竞争力。加大项目争取力度，充分发挥财政和经济部门争取资金的主渠道作用，积极配合有关部门向上争取项目和资金，有效拉动县域经济发展。二是要强化税收征管，充分挖掘税源。要坚持国地税齐抓、重点税源和零散税收共管的方针，层层分解细化收入任务，逐级进行量化考核，充分调动县乡各部门的一切力量，全力以赴组织财政收入。加强对重点税源、重点税种的监管和营改增试点，实现国有资产经营收益、增值税、资源税、营业税等按进度足额入库。要积极开展财税大检查活动，严厉打击各种偷逃税行为，做好私营企业依法建账工作，确保财政收入不流失。要加强和规范非税收入管理，充分利用非税收入系统管理平台，加大对行政事业性收费、罚没、房屋租赁、以及各类基金的征管，严厉查处坐支、挪用等行为的发生，保证财政收入应收尽收。

（二）优化财政支出结构，不断提高财政资金使用效益在下半年的预算执行中，要严格按照预算盘子和部门预算的要求办事，坚持勤俭办一切事业的原则，首保吃饭、兼顾基本运转，不断调整和优化财政支出结构，严格预算约束，下大力气降低行政运行成本，压缩“三公”经费，将有限的财力用到支持经济发展和改善民生上来，最大限度地发挥财政资金的经济和社会效益。要以统筹城乡发展为统揽，集中整合各类扶持奖励资金，有针对性地发展经济和社会事业。要逐步建立支农、扶贫、卫生、教育等方面资金的绩效评价体系，财政全程跟踪资金使用和项目建设情况，确保财政资金专款专用，达到预期效益。在足额保证个人部分的同时要积极协调资金，尽最大努力保障机构正常运转，以此激发部门单位活力，促进全县社会各项事业蓬勃发展。

（三）加强财政监督检查工作力度，建立规范、科学的财经秩序加强财政监督，是进一步落实财政各项改革政策、规范财经秩序、预防各种经济违法行为的有效手段。我们要充分发挥财税监督检查、政府集中采购、国库集中支付和财政投资评审的职能作用，下大力气整顿和规范全县财经秩序，严格依法行政、依法理财。认真贯彻落实厉行节约的要求，坚决把有限的资金管好用好，使其发挥真正的效益，坚决制止单位铺张浪费、互相攀比等现象的发生。主任、各位副主任、各位委员，虽然上半年我县财政运行情况基本平稳，但是，下半年财政工作将会面临更加严峻的考验，机遇与挑战并存。我们决心在县委的正确领导下，在县人大的监督指导下，迎难而上，克服困难，与时俱进，狠抓财政收入不放松，严控预算支出，继续深化财政改革工作，确保全年预算圆满完成，促进县域经济快速发展。

2016工程预算述职报告
2016年预算报告 第七篇

工程预算述职报告

尊敬的公司领导、各位同事大家好：

我叫**，于08年10月应聘到公司合约部，任土建预算工程师工作，至今已经两个多月了，与各位相处的时间虽然短暂，但这段时间的体会却是深刻的，今天向各位作08年的述职报告，内心紧张又激动。

在这这段时间内我主要负责三区盘点和一区结算工作：

三区盘点工作主要是到现场和施工方一起认定工程到底施工到什么程度，然后记录下来，双方签字确认，这项工作虽然不难，但需要每个房间逐一查看，每个角落都要看到，如果施工方这项工作没有做或没有做完，我们当时没有记录，最后落在书面上就会是施工方已经完成这项工作，这样公司就会蒙受损失，所以需要我们非常细心，每一项工作内容都不能落下。

一区的结算工作在我来之前，我的前任已经和施工方对过数次，应该是从05年就开始了，对方的结算也报过好几版，但一直没有得出一个结果。

经理在交给我这项工作时给了我很多资料，并告诉我前任已经对过很多回，大部分工程量已经双方签字确认，我当时的想法就是觉得这个工作并不难。

但仔细看过资料后发现，远没有表面看上去那么简单，首先是以前对过的项目并没有签字确认，哪些是双方认可的，哪些是有争议的都没有书面的文字认定，再有就是施工方报送的结算资料中很多工程量与我方资料里的工程量并不一致，甚至于占很大比重的砼工程无论是从调差方式还是工程量上都和施工方完全不同，这样问题就出现了：这个结算到底对到哪儿了?结算工作进行到什么程度?下一步要从哪里开始?这些都因没有当事人交底而无法得知了。为了不使公司利益从我这一环节中受到损失，我只有从头做起，自己亲自做过的工作才会心中有数。

记得最初来公司的那段日子,因为一来就开始对帐，对合同协议什么的都不太熟悉，所以我每天和施工方对帐后就马上整理当天对过的项目，检查有没有失误的地方,对于双方存在的争议看能不能找到更有力的依据说服对方，然后还要准备第二天核对的项目，象这种双方都不了解以前工作的情况下，施工方是占主动的，因为他们肯定不会少报,而我要往下减量就得给他一个理由,要有依据，如果我有所遗漏就会给公司造成不应该的损失，所以就要求我必须弄明白到底哪些是合同内可以给的，哪些是不能给的。每看结算时我都会提出很多问题：这个量是哪来的?为什么施工方这么报?我前任为什么这样审?哪样更切合合同精神?问题真是太多太多…而每一个问题我都要查阅很多资料、然后加以分析后才能得出答案。查阅资料也是一件很头疼的事情，虽然整个工程只有几万平米，洽商单却有一大本，足有几百份，又涉及几十栋单项工程,所以每算一个项目不光要翻厚厚的联系单，还要在电脑上打开几十个文件，一个数一个数的对,就这样预算、结算、合同、联系单对应着看,每天都特别累，眼睛都看得发胀,脑子还要一直的思考，但却不能停下来，因为我必须以最快的速度熟悉这个工程,弄清结算的来拢去脉，这样在和施工方对量时才会有理有据，才能令对方信服。在逐渐对公司签过的合同、协议及结算思路理顺后，我开始由被动变得主动，到最后对砼调价时施工方都在抱怨他们报得太乱，他自己都不明所以，我当时心里特别安慰：工作真是没白做啊!

通过这一段时间的工作，我的业务水平也得到了很大的提高，做到了由乙方到甲方角色的转变，考虑问题的角度也更加全面了，我从每一个人身上都学到很多东西，包括我的同事、我的部门经理、我的对手、甚至于从前任留下的资料都能学到很多，这些资料是历任预算员总结的精华，能够领悟其中的道理就象是读了一本专业书，从中受益非浅，使我真切地感受到什么叫“三人行，必有我师”，那就是只要你用心，每个人都有值得我们学习的地方，甚至于一份资料都有可能成为我们的老师。

我的下一步工作就是要把一区的结算工作告一段落，理出一个结果，在下一年度中，我会进一步加强理论知识，提高业务水平，增强工作能力。

在今后的工作中，如有什么不足之处还请领导和同事多多批评指正，我一定会更加严格要求自己，我相信凭借领导的爱护、同事的关照、自己的责任心和热爱预算工作的诚心一定会把工作做得更好，我会更加优秀!

2016科学编制债务预算调查报告
2016年预算报告 第八篇

一、对地方政府债务预算的基本认识

（一）合理划分地方政府债务预算的类型

根据不同的标准，地方政府预算可分为以下若干类：

1．按预算组织形式，可分为单式预算和复式预算。单式预算是把预算年度内地方政府的一切债务预算收入和支出不分经济性质和用途，汇编到一个预算平衡表。复式预算是把预算年度内地方政府的全部债务收入和支出按性质划分，分别汇编成两个或两个以上的债务收支计划表。

2．按预算编制方法，可分为增量预算和零基预算。增量预算是指在编制地方政府债务预算时，以上年度预算债务收支执行数为基数，同时考虑计划年度经济社会发展情况和行政经济政策要求，来编制预算。零基预算是指在编制地方政府债务预算时，按照零基的原则，即以零为起点，对预算年度预算债务收支的必要性和规模进行重新审查和安排，来确定债务收支计划。

3．按预算作用时间长短，可分为年度预算和中长期预算。年度预算是指按年度编制，预算有效期为一年的地方政府债务预算。中长期预算是对预算有效期为一年以上的中长期地方政府债务状况进行预测和计划安排。

4．按投入项目能否直接反映其经济效果，可分为项目预算和绩效预算。项目预算是指只考虑地方政府债务投入项目的用途和支出金额，不考虑其支出的经济效果的预算。绩效预算是指根据成本—效益比较的原则，决定地方政府债务支出项目是否必要及其金额大小的预算形式。

（二）构建地方政府债务预算体系

地方政府债务预算体系，是由一系列相对独立又相互联系的债务预算形式所构成的。应从两个基本方面构建地方政府债务预算体系。

1．按政府级次构建地方政府债务预算体系。我国实行一级政府一级预算，从中央到地方设立中央、省、市、县、乡五级政府，相应地，地方政府债务预算可分为中央级地方政府债务预算和地方级地方政府债务预算。其中，地方级地方政府债务预算由省（自治区、直辖市）政府债务预算、市（设区的市、自治州）政府债务预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）政府债务预算和乡（民族乡、镇）政府债务预算组成。中央级地方政府债务预算由各省（自治区、直辖市）政府债务预算汇总组成。省（自治区、直辖市）政府债务预算由本级政府债务预算及其所属市（设区的市、自治州）政府债务预算汇总组成。市（设区的市、自治州）政府债务预算由本级政府债务预算及其所属县（自治县、不设区的市、市辖区）政府债务预算汇总组成。县（自治县、不设区的市、市辖区）政府债务预算由本级政府债务预算及其所属乡（民族乡、镇）政府债务预算汇总组成。地方各级政府的本级债务预算由同级主管部门汇总直属单位的行政、企事业单位政府性债务预算汇总组成。

设立中央级地方政府债务预算的目的和重要意义在于加强中央政府对地方政府债务的统一领导和宏观调控，促进地方政府债务健康发展。

2．按债务管理主体构建地方政府债务预算体系。根据一级政府中各类债务管理主体对地方政府性债务预算收支管理范围的差异性，可以把地方各级政府债务预算划分为一级政府债务总预算、本级政府债务预算、部门债务预算和单位债务预算。

一级政府债务总预算由本级政府债务预算和下级政府债务总预算组成。本级政府债务预算由本级政府各部门（含直接单位）的债务预算组成。各部门债务预算由本部门所属各单位债务预算组成。单位债务预算是指列入部门债务预算的国家机关、社会团休和其他单位的债务收支预算。

开展地方政府债务预算管理，应在一级政府中建立一级政府债务总预算制度、本级政府债务预算制度、部门债务预算制度和单位债务预算制度。

二、科学编制地方政府债务预算的重要意义和基本原则

（一）充分认识编制地方政府债务预算的重要意义

地方政府债务预算是地方政府筹集和分配政府性债务资金的重要工具，也是有效调控地方政府债务活动的重要手段。把地方政府债务纳入预算管理，实行地方政府债务预算管理，对于促进地方政府债务健康发展，充分发展地方政府债务的积极作用，更好地实现经济社会又好又快发展，具有重要功能和作用。

1．有利于系统全面地反映地方政府债务收支状况。地方政府债务预算是经过一定程序编制实施的地方政府年度债务收支计划，它概括地反映预算年度地方政府债务活动的预见性，从而避免盲目性。

2．有利于合理配置地方政府债务资源。地方政府债务预算包括债务收入预算和债务支出预算，债务收入预算反映地方政府债务资金来源的渠道、性质、规模和水平，债务支出预算反映债务资金的分配去向、规模与结构。通过编制地方政府债务预算，可以使地方政府债务收支具有计划性，使“量入为出”的原则得到更好体现。这对于促进地方政府债务资源的合理配置使用具有重要现实意义。

3．有利于规范地方政府债务行为。地方政府债务预算包括债务预算编制、债务预算执行和债务决算三个环节，债务预算的编制是地方政府对债务收支的计划安排，债务预算的执行是债务收支的具体筹措和使用过程，债务决算是对债务预算执行的总结，各个环节都有严格的程序和规定，规定了地方政府债务活动的范围、方向和政策，从制度上约束了地方政府的债务行为。这对于促进地方政府债务活动的有序发展具有重要作用，有利于积极防范地方政府债务风险。

（二）明确地方政府债务预算编制的原则

地方政府债务预算编制应遵循以下原则：

1．政策性原则。地方政府债务预算反映地方政府债务活动的规模、范围和方向，体现国家的政策意图和目标。地方政府债务预算编制必须贯彻执行党和国家的路线、方针和政策，反映地方政府的政治经济任务和要求。

2．可靠性原则。编制地方政府债务预算，必须以真实、可靠的情况为依据，预算债务收支指标必须真实、准确，符合实际，既不夸大，也不缩小，使债务预算的编制立在可靠的基础上。

3．统一性原则。地方政府债务预算按政府级次涉及中央、省、市、县、乡五级预算，按债务收支管理范围分为地方政府债务总预算、本级债务预算、部门债务预算和单位债务预算，涉及方方面面。这就必须规范各级各类地方政府债务预算的编制，做到统一政策依据、统一收支范围、统一预算科目、统一编制口径、统一工作程序，使地方政府债务预算编制有序开展。

4．及时性原则。及时性原则就是对债务预算编制的时间要求。各部门、各单位应当按照本级政府和财政部门的有关规定及时编制地方政府债务预算。

三、科学编制地方政府债务预算的基本思路

当前，我国地方政府债务尚未统一纳入政府预算管理，相应地，对地方政府债务预算也没有科学统一的标准。为了便于在全国范围统一开展地方政府债务预算，保证各地债务预算编制科学合理地反映地方政府的决策、活动范围与方向，使债务预算更好地为实现地方政府职能服务，有必要对地方政府债务预算编制进行科学、系统、统一的设计。

（一）对地方政府债务预算收支进行科学分类

所谓地方政府债务预算收支分类，就是对地方政府债务预算收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映地方政府债务收支活动。它是编制地方政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据，能系统地反映债务预算收入的来源构成和支出构成，有利于对地方政府债务预算进行分类管理，可为地方政府债务决策提供分类别、分层次、系统性的信息支持。具体来说，地方政府债务预算收支分类体系具体科目设置的基本构想如下：

1．债务收入分类。债务收入分类主要反映地方政府债务收入的来源和性质。具体内容包括：（1）直接贷款收入。主要反映地方政府作为债务人直接向国内外金融机构和外国政府贷款取得的债务收入。主要包括：国内直接贷款收入、国外直接贷款收入等。（2）发行债券收入。主要反映地方政府通过发行债券取得的债务收入。主要包括：地方政府债券、企业债券、短期融资券、中期票据、银信政等。（3）债务转贷收入。主要反映省级和省级以下财政部门收到来自上级财政部门转贷的债务收入。主要包括：国债转贷收入、外债转贷收入、农业综合开发转贷收入等。（4）担保债务收入。主要反映地方政府提供直接或间接担保形成的债务收入。主要包括：金融机构贷款担保收入、外债转贷担保收入等。（5）其他直接债务收入。主要反映地方政府通过其他渠道形成的负有偿还责任的直接债务收入。主要包括：拖欠工程款、向其他单位和个人借款等。（6）其他债务收入。主要反映由相关企事业等单位自行举借用于公益性项目，以单位或项目自身收入偿还而形成的债务收入。对于这种债务，地方政府既未提供担保，也不负有任何法律偿还责任，但当债务人出现偿债困难时，政府可能需要给予一定救助。

2．债务支出分类。债务支出分类主要是按经济科目反映地方政府债务支出的经济性质和具体用途。具体内容包括：（1）公益性基础设施建设支出。主要反映用于公益性基础设施项目的债务支出。主要包括市政建设支出、交通运输项目支出、土地收储支出、教科文卫支出、农林水利建设支出、保障性住房建设支出和生态建设及环境保护支出等。（2）债务转贷支出。主要反映各级财政部门对下级财政部门转贷的债务支出。主要包括：国内债务转贷支出、国外债务转贷支出等。（3）债务还本支出。主要反映地方政府归还各类借款本金方面的支出。主要包括：国内债务还本支出、国外债务还本支出等。（4）债务付息支出。主要反映地方政府用于支付债务利息方面的支出。主要包括：国内债务付息支出、国外债务付息支出等。（5）非资本性支出。主要反映用于发放工资福利和商品服务等方面的债务支出。主要包括：工资福利支出、商品和服务支出等。（6）其他资本性支出。主要反映用于工业、能源等领域投资的债务支出。主要包括：工业项目投资支出、能源项目投资支出等。（7）其他债务支出。主要反映不能划分到上述科目的其他债务支出。

（二）建立地方政府债务预算报表体系

地方各级政府债务预算按照复式预算编制。其基本报表应包括以下几个方面：

1．地方政府债务收入预算表。主要反映预算年度内地方政府债务收入分类情况及其总额。

2．地方政府债务支出预算表。主要反映预算年度内地方政府债务支出分类情况及其总额。

3．地方政府债务来源预算表。主要反映预算年度内按债权人划分的地方政府债务收入来源情况。

4．地方政府债务项目支出预算表。主要反映预算年度内按项目支出划分的债务预算情况。

5．地方政府债务分部门还本付息预算表。主要反映预算年度内按部门划分债务人的地方政府债务还本付息情况。

6．本级（地方）政府债务分项目还本付息预算明细表。主要反映预算年度内按项目划分的本级（地方）政府债务还本付息明细情况。

7．地方政府债务还本付息资金来源预算表。主要反映预算年度内地方政府偿还债务所需资金来源情况。

（三）规范地方政府债务预算编制流程

地方政府债务预算的编制包括地方各级政府本级债务预算的编制和本级债务总预算的编制。地方政府本级债务总预算是在本级债务预算和下级政府预算的基础上汇总编制而成的。地方各级政府本级债务预算的编制，一般采用自上而下、自下而上、上下结合的程序。

1．财政部门下达债务预算编制任务。本级政府财政部门向本级有预算分配权的各部门下达编制年度预算的任务，提出编制债务预算的原则、要求和方法，具体部署债务预算的工作，如制发收支科目、报表格式等。

2．政府各部门编制债务预算草案。政府各部门按照财政部门年度债务预算编制的要求，对本部门债务收支进行预测分析，编制年度债务预算草案，上报财政部门。

3．财政部门下达债务预算收支控制指标。财政部门在收到政府各部门上报的债务预算草案后，对各部门债务预算收支概算的可靠性、合理性进行审核。在此基础上，拟定政府本级债务收支控制指标，报政府同意后，再具体分解和下达给各部门。

4．政府各部门上报部门债务预算草案。政府各部门根据财政部门下达的债务收支控制指标，对本部门编制的债务预算草案进行修正完善，然后报送财政部门。

5．财政部门批复政府各部门债务预算。财政部门收到政府各部门经过修正的部门债务预算草案后，审核汇总政府各部门的债务预算草案，编制政府本级债务预算草案，报政府审定。政府本级债务预算按规定程序批准后，财政部门向政府部门批复部门债务预算。同时政府各部门也向所属单位批复单位债务预算。

2016财务预算方案怎么写
2016年预算报告 第九篇

财务预算报告范文

财务预算报告：是指反映企业预算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。 具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。 企业年度财务预算报告由以下部分构成：

(一)年度财务预算报表;

(二)年度财务预算编制说明;

(三)其他相关材料。 企业年度财务预算报表重点反映以下内容：

(一)企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构;

(二)企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况;

(三)企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;

(四)企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;

(五)企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源;

(六)企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。 企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：

(一)境内外子企业;

(二)所属各类事业单位;

(三)各类基建项目或者基建财务;

(四)按照规定执行金融会计制度的子企业;

(五)所属独立核算的其他经济组织。 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：

(一)预算编制工作组织情况;

(二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;

(三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会

计政策和估计;

(四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;

(五)其他需说明的情况。 企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。 企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告：

(一)设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委;

(二)尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委;

(三)国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。 企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师(或分管财务负责人)、财务管理部门负责人签名并盖章。

财务预算报告主要内容

财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，

预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下： 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况;重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。 预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ;预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。预算年度企业职工薪酬情况;预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因;预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问题，具体表现在以下几个方面：

首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实际。

针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。

一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。

二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。

三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。

四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。

五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。

六是根据实际情况的变化调整预算。

财务预算表的编制

预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下：

资产及负债的期末数=期初余额 +预算期增加数-预算期减少数

所有者权益期末数=期初余额 +预算期增资数(包括预算期实现的净利润)-预算期利润分配数

我们按资产负债表的分类和顺序 ，把资产、负债和所有者权益的期末数据 ，予以适当排列后 ，即编制成预算资产负债表。

预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以营业收入为起点 ，因此 ，预算损益表中只有确定了营业收入 ，才能进一步对与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。

现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净

值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ，保证企业现金正常流转及相对平衡。

编制现金流量预算 ，以企业期初现金的结存额为基点 ，充分考虑预算期间的现金收入 ，预计期末的理想现金结存额 ，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为：

期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出

其中：期初现金结存数据 ，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。

1、经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。

2、投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。

3、筹资活动产生的现金收入 ，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。

现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。

1、经营活动的现金支出 ，包括购买商品或接受劳务支付的现金 ，支付职工工资以及为职工支付的金 ，经营租赁所支付的现金 ，支付税金及其他与经营活动有关的现金。

2、投资活动的现金支出 ，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 .

3、筹资活动的现金支出 ，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。

将企业现金流入、流出的项目和金额 ，参照现金流量表的格式填列 ，即编制成预算现金流量表。

财务预算报告模板 一、预算编制基础

概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：

(一)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

(二)企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

(三)年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

二、预算编制目标

概括说明本年度预算的收入、利润目标。 三、预算编制情况 (一)财务收支预算

财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1、收入预算

结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。

2、成本费用预算

预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。

其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

3、投资收益

预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。 4、营业外收支

预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。 (二)投资预算。

1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。

2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况;

说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

(三)筹资预算。

说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。

(四)资金预算。

预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

三、实现预算目标的措施

预算年度为了实现预算目标拟采取的措施，如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。

四、预算年度重大事项说明

(一)预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

(二)说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

(三)详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。

(四)其他需要说明的情况。

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