2016财务情况说明书

导读：　2016财务情况说明书(共6篇)2016财务情况说明书范文2016财务情况说明书范文第1篇：财务情况说明书范文财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况，分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用...

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篇一:2016财务情况说明书
2016财务情况说明书范文

2016财务情况说明书范文

第1篇：财务情况说明书范文

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况，分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用者了解和考核有关单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。

企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：①企业生产经营的基本情况；②利润实现和分配情况资金增减和周转情况；③对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

（1）企业生产经营的基本情况。

企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况；企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次；企业员工的数量和专业素质情况；经营中出现的问题与困难及解决方案；对企业业务有影响的知识产权的有关情况；经营环境的变化；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划；需要披露的其他业务情况与事项。

（2）利润实现和分配情况

利润实现和分配情况，主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如，实现的净利润是多少；在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少；累计可分配利润有多少；此外，企业还应反映资本公积金转增实收资本（或股本下同）的情况；等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本情况，则企业需要在财务情况说明书中明确说明。企业利润的实现和分配情况，对于判断企业未来发展前景至关重要，所以，需要企业披露有关利润实现和分配情况方面的信息。

（3）资金增减和周转情况

资金增减和周转情况主要反映年度内企业各项资产、负债、所有者权益、利润构成项目的增减情况及其原因这对于财务会计报告使用者了解企业的资金变动情况具有非常重要的意义。

第2篇：财务情况分析说明书

一、企业概况

本企业属于（）企业，成立于（）年。是以生产和销售（）为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为（）％。公司现有资产总额已达（）万元，其中包括流动资产（）万元，占总资产的比例为（）％；固定资产（）万元，占资产总额的比例为（）％。

负债总额达（）万元，其中流动负债（）万元，占负债总额的（）％，所有者权益（）万元，占企业资产总额的（）％。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。

2、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。

3、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。

4、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。

5、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。

6、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。

7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。

2、全年上交所得税（）万元，增zhí shuì（）万元。

3、本年提取盈余公积（）万元，其中公益金（）万元。

4、本年分配给投资者利润（）万元，其中普通股股利（）万元，优先股股利（）万元。

5、本年职工工资总额（）万元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万元。

四、资金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年投资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年筹资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长（）万元，增长率（）%；

3、本年应收账款周转率为（）；存货周转率为（）；流动资产周转率为（）；固定资产周转率为（）；总资产周转率为（）。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为（）；净利润增长率为（）；留存盈利比率为（）。

5、可持续增长率为（），说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企业增长不足，应积极寻求投资机会，实现适度增长。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

附件：1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析

2、利润表环比分析、利润比结构分析

3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析

4、利润分配表分析

5、财务比率分析

6、杜邦分析体系

第3篇：财务情况说明书范文

1、负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表，编写财务情况说明书。

2、管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。

3、负责稽核工作，对记账凭证进行审核。对各项业务收支实行会计监督，监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作。

4、分析财务收支情况，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出加强资金管理的建议。

5、认真执行资金管理规定，及时收回并按期上缴各项收入款项。

6、加强业务学习，不断提高财会人员的业务技能。

7、按时完成领导交办的其它工作。

一、职位基础资料

二、岗位职权

三、岗位责任

四、任职资格

五、办公设备

六、岗位职责：

（1）完成公司的月、季、年综合报表；

（2）完成公司基础材料汇总、报表的汇总、综合分析工作；

（3）组织完成年终决算；

（4）协助部长进行财务管理制度及核算流程优化设计，贯彻实施财务会计核算流程，布置、协调、检查、指导会计核算工作；

（5）分析会计核算及运行体系中的问题，提出建议；

（6）按要求汇总、提供各类有关财务数据；

（7）协助部长进行预算的编制、资金筹措、执行及分析考核；

（8）指导正确归集和记录公司费用；

（9）负责对成本核算进行指导、审核；

（10）负责总账会计凭证编制及审核；

（11）负责对会计人员的工作进行监督指导，会计人员岗位教育；

（12）组织其它各类财务报表的编制及分析；

（13）复制、打印有关文件资料；

（14）完成领导交办的其它事项。【2016财务情况说明书】

一、负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表，编写财务情况说明书。

二、管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管好分管的会计印鉴和会计档案。

三、负责稽核工作，对记账凭证进行审核。

四、分析财务收支情况，提出加强资金管理的建议，认真执行资金管理规定，及时收回并按期上缴各项收入款项。

五、加强业务学习，不断提高财会人员的业务技能。

六、做好领导交办的其它工作。

第4篇：财务情况说明书

一、企业概况：

江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱；生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本80元；盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元；本年末企业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，所有者权益：4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业在2016年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用

篇二:2016财务情况说明书
财务情况说明书--2016

例1

财务情况说明书

一、企业概况 本企业属于( )企业，成立于( )年。是以生产和销售( )为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为( )%。公司现有资产总额已达( )万元，其中包括流动资产( )万元，占总资产的比例为( )%;固定资产( )万元，占资产总额的比例为( )%。负债总额达( )万元，其中流动负债( )万元，占负债总额的( )%，所有者权益( )万元，占企业资产总额的( )%。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%。

2、本年产品销售费用( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%，主营业务费用占主营业务收入的( )%。

3、本年主营业务成本( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%，主营业务成本占主营业务收入的( )%。

4、本年管理费用( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%，管理费用占主营业务收入的( )%。

5、本年财务费用( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%，财务费用占主营业务收入的( )%。

6、本年主营业务税金及附加( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%，主营业务税金及附加占主营业务收入的( )%。

7、本年营业利润( )万元，比去年同比增长( )万元，增长率( )%，营业利润占主营业务收入的( )%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额( )万元，净利润( )万元。

2、全年上交所得税( )万元，增值税( )万元。

1

3、本年提取盈余公积( )万元，其中公益金( )万元。

4、本年分配给投资者利润( )万元，其中普通股股利( )万元，优先股股利( )万元。

5、本年职工工资总额( )万元，职工人数( )人，职工全年平均收入( )万元。【2016财务情况说明书】

四、资金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长( )万元，增长率( )%;本年投资活动现金流量比上年增长( )万元，增长率( )%;本年筹资活动现金流量比上年增长( )万元，增长率( )%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长( )万元，增长率( )%;

3、本年应收账款周转率为( );存货周转率为( );流动资产周转率为( );固定资产周转率为( );总资产周转率为( )。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为( );净利润增长率为( );留存盈利比率为( )。

5、可持续增长率为( )，说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资;反之，如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企业增长不足，应积极寻求投资机会，实现适度增长。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

附件：1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析

2、利润表环比分析、利润比结构分析

3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析

2

4、利润分配表分析

5、财务比率分析

3

篇三:2016财务情况说明书
2016财务情况说明书范文

第1篇：财务情况说明书范文

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况，分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用者了解和考核有关单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。

企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：①企业生产经营的基本情况；②利润实现和分配情况资金增减和周转情况；③对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

（1）企业生产经营的基本情况。

企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况；企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次；企业员工的数量和专业素质情况；经营中出现的问题与困难及解决方案；对企业业务有影响的知识产权的有关情况；经营环境的变化；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划；需要披露的其他业务情况与事项。

（2）利润实现和分配情况

利润实现和分配情况，主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如，实现的净利润是多少；在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少；累计可分配利润有多少；此外，企业还应反映资本公积金转增实收资本（或股本下同）的情况；等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本情况，则企业需要在财务情况说明书中明确说明。企业利润的实现和分配情况，对于判断企业未来发展前景至关重要，所以，需要企业披露有关利润实现和分配情况方面的信息。

（3）资金增减和周转情况

资金增减和周转情况主要反映年度内企业各项资产、负债、所有者权益、利润构成项目的增减情况及其原因这对于财务会计报告使用者了解企业的资金变动情况具有非常重要的意义。

第2篇：财务情况分析说明书

一、企业概况

本企业属于（）企业，成立于（）年。是以生产和销售（）为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为（）％。公司现有资产总额已达（）万元，其中包括流动资产（）万元，占总资产的比例为（）％；固定资产（）万元，占资产总额的比例为（）％。负债总额达（）万元，其中流动负债（）万元，占负债总额的（）％，所有者权益（）万元，占企业资产总额的（）％。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。

2、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。

3、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。

4、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。

5、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。

6、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。

7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。

2、全年上交所得税（）万元，增zhí shuì（）万元。

3、本年提取盈余公积（）万元，其中公益金（）万元。

4、本年分配给投资者利润（）万元，其中普通股股利（）万元，优先股股利（）万元。

5、本年职工工资总额（）万元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万元。

四、资金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年投资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年筹资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长（）万元，增长率（）%；

3、本年应收账款周转率为（）；存货周转率为（）；流动资产周转率为（）；固定资产周转率为（）；总资产周转率为（）。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为（）；净利润增长率为（）；留存盈利比率为（）。

5、可持续增长率为（），说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企业增长不足，应积极寻求投资机会，实现适度增长。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

附件：1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析

2、利润表环比分析、利润比结构分析

3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析

4、利润分配表分析

5、财务比率分析

6、杜邦分析体系

第3篇：财务情况说明书范文

1、负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表，编写财务情况说明书。

2、管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。

3、负责稽核工作，对记账凭证进行审核。对各项业务收支实行会计监督，监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作。

4、分析财务收支情况，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出加强资金管理的建议。

5、认真执行资金管理规定，及时收回并按期上缴各项收入款项。

6、加强业务学习，不断提高财会人员的业务技能。

7、按时完成领导交办的其它工作。

一、职位基础资料

二、岗位职权

三、岗位责任

四、任职资格

五、办公设备

六、岗位职责：

（1）完成公司的月、季、年综合报表；

（2）完成公司基础材料汇总、报表的汇总、综合分析工作；

（3）组织完成年终决算；

（4）协助部长进行财务管理制度及核算流程优化设计，贯彻实施财务会计核算流程（

（5）分析会计核算及运行体系中的问题，提出建议；

（6）按要求汇总、提供各类有关财务数据；

（7）协助部长进行预算的编制、资金筹措、执行及分析考核；

（8）指导正确归集和记录公司费用；

（9）负责对成本核算进行指导、审核；

（10）负责总账会计凭证编制及审核；

（11）负责对会计人员的工作进行监督指导，会计人员岗位教育；

（12）组织其它各类财务报表的编制及分析；

（13）复制、打印有关文件资料；

（14）完成领导交办的其它事项。

一、负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表，编写财务情况说明书。

二、管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管好分管的会计印鉴和会计档案。

三、负责稽核工作，对记账凭证进行审核。

四、分析财务收支情况，提出加强资金管理的建议，认真执行资金管理规定，及时收回并按期上缴各项收入款项。

五、加强业务学习，不断提高财会人员的业务技能。

六、做好领导交办的其它工作。

第4篇：财务情况说明书

一、企业概况：

江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱；生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本80元；盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元；本年末企业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，所有者权益：4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业在2016年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法，采用先进先出法，包装物领用时采用一次摊销法，企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧，本厂职工工资按计时工资付，并按14%计提福利费，2%计提工会经费，1.5%计提教育费，企业采用备抵法来核算坏账，并计提坏账准备金，于年末按应收账款余额5‰来计提坏账准备金金额，在产品成本中选用品种法，在计算产品成本中，将总成本在完工产品与在产品之间分配，采用约当产量法，并确定在产品的完工程度为50%，企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算，收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

三、企业主要财务指标分析和说明。

（一）企业偿债能力分析：

1.流动比率：

本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85x100%=310.58%

评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。

2.速动比率：

本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（2880064.2-1442391.34）/927317.85x100%=155.04%

评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力强。

3.现金比率：

本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=（960498.31+227200）/927317.85=1.28

评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

4.资产负债率：

本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357

评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。

（二）企业营运能力分析：

1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93（次）

应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64（天）。

评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08（次）

存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96（天）

评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。

3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24（次）

评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。

4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60（次）

评价：这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。

（三）企业盈利能力分析：

1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入x100%=639391.08/3280000x100%=19.6%8

评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。

2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额x100%=934815.06/2387615.58x100%=39.09%

评价：成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标。这项指标提高，表明在成本费用一定的情况下，实现了更多的利润，或者表明在利润总额一定的情况下，降低了成本费用，或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低，则说明企业的成本费用升高，利润水平下降。

3.资本金利润率=利润总额/资本金总额x100%=934815.06/3352000x100%=28.36%

评价：这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。

4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额x100%=639391.08/4054173.18x100%=15.95%

评价：对所在者来说，这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。

四、总结说明。

通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：

1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其原因在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结经验，企业应继续加强成本核算管理。

2.企业采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。

3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。

缺点：

1.本年度的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应该加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。

2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中，计划成本的单价与实际有较大差异，建议修订计划成本，重新预测，使得计划成本接近实际水平，同时加强采购过程的业务管理，防止采购人员人为的抬高价格。

第5篇：财务情况说明书范文

一、企业生产经营的基本情况

(一)企业主营业务范围：

营业执照描述的

公司设有董事会、监事会；公司下属XX家控股公司，分公司XX家；所处行业为XX业。

纳入合并范围子公司基本情况

企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系

(二)本年度生产经营情况：

全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。

本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年现期XX%增加了YY%。

(三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额

转增固定资产

合计

XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX

工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。

截至2016年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。

(四)经营中出现的问题与困难

从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。

其原因

一是，省略

二是，省略

三是，省略

二、利润实现、分配情况

(1)实物量分析

项目同期对比

本年实际去年同期增减差异%

销售量(吨)

其中：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

从上表可看出今年销售XXXXYYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXXYYYY吨。以下省略

(2)收入成本分析

项目本年实际金额上年同期金额变动情况

金额变动率

主营业务收入

XXXX收入

YYYY收入

主营业务成本

毛利总额

从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。以下省略

(3)三项费用分析

项目本年实际金额上年同期金额变动情况

金额变动率

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%；管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，剔除XX因素实际增加XX万元，主要是XX费增加XX万元；财务费用XX万元，较去年同期XX万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票据比去年同期增加了XX万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略

(4)利润总额分析

项目本年实际上年同期变动情况

金额金额金额变动率

主营业务收入

主营业务成本

毛利

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

营业外收支净额

利润总额

从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元，主营业务成本同时增加XXXX万元，毛利总额增加XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增加XXXX万元，管理费用增加XXXX万元，营业外收支净额增加XXXX万元，是多种原因共同作用的结果。

(5)利润分配说明

利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为XXXX元，分配情况如下：

股东名称金额

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

合计

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。

三、资产情况

项目本年数上年数变动情况

金额比例金额比例金额变动率

一、资产总计

其中：流动资产

长期投资

固定资产

其他资产

二、负债合计

其中：流动负债

长期负债

三、少数股东权益

四、所有者权益

五、资产负债率

资产总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，主要原因是流动资产较去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%，其中存货较去年同期XXXX万元增加了XXXX万元；长期投资较去年同期增加了XXXX万元，固定资产比去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%；其他资产比去年同期减YY%

篇四:2016财务情况说明书
2016情况说明书范文

第1篇：财务情况说明书范文

一、企业生产经营的基本情况

(一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本公司成立于(xx)年。是以(xx)为主业的公司，现有员工(xx)人，其中大专以上人员(xx)人，占公司总人数的(xx)%；技术人员(xx)人。占公司总人数的(xx)%。

公司企业法人营业执照注册号：公司注册地址：

公司注册资本：人民币(xx)万元公司法定代表人：公司经营范围：公司主营业务：

(xxxx年xx月xx日)，公司经(xx)科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：(xx)。

(二)本年度生产经营情况

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量

2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响

3、营业范围的调整情况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况

(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

(五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等

二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)

1、本年主营业务收入(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%。

2、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%，主营业务成本占主营业务收入的(xx)%。

3、本年主营业务税金及附加(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%，主营业务税金及附加占主营业务收入的(xx)%。

4、本年产品销售费用(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%，主营业务费用占主营业务收入的(xx)%。

5、本年管理费用(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%，管理费用占主营业务收入的(xx)%。

6、本年财务费用(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%，财务费用占主营业务收入的(xx)%。

7、本年营业利润(xx)万元，比去年同比增长(xx)万元，增长率(xx)%，营业利润占主营业务收入的(xx)%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

(上述指标增减变动也可以用表格形式反应，下面是文字说明变动原因。)

(一)主营业务收入变动情况1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

(二)成本费用变动的主要因素

原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

(三)其他业务收入、支出的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据

(四)同比影响其他收益的主要事项

1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况

3、影响营业外收支的主要事项、金额(五)利润分配情况

1、本年实现利润总额(xx)万元，净利润(xx)万元。

2、全年上交税金总额(xx)万元，其中所得税(xx)万元，增zhí shuì(xx)万元。

3、本年提取盈余公积(xx)万元，其中公益金(xx)万元。

4、本年分配给投资者利润(xx)万元，其中普通股股利(xx)万元，优先股股利(xx)万元。

5、本年职工工资总额(xx)万元，职工人数(xx)人，职工全年平均收入(xx)万元。

(六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因

(七)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。

(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

(九)亏损总额及其同比增减额，亏损的主要原因：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。

三、资金增减和周转情况

(一)各项资产所占比重

1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因

3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况

(二)不良资产情况

1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

5、不良资产比率

(三)负债情况

1、流动负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

5、逾期借款本金和未还利息情况

(四)资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报表日资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因

(五)现金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%；本年投资活动现金流量比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%；本年筹资活动现金流量比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长(xx)万元，增长率(xx)%；

3、本年应收账款周转率为(xx)；存货周转率为(xx)；流动资产周转率为(xx)；固定资产周转率为(xx)；总资产周转率为(xx)。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为(xx)；净利润增长率为(xx)；留存盈利比率为(xx)。

四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况

1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况，并应具体说明增减差额及原因

2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

六、本期工作总结和后期工作建议

1、针对本期企业经营管理中存在的问题，提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足，对今后工作的建议。

第2篇：公司年度财务情况说明书

××××年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。

一、生产经营状况

全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××％，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，减少××万吨；完成装卸自然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨；完成客运量××万人次，比上年××万人次减少××万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××％，比上年增加××；××外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少××万吨；全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。

上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：

1、国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。

2、货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走；第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭××万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。

3、港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。

二、利税完成情况

我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。

1、利润情况，××××年我局出现全面亏损，其主要原因：

（1）总收入大幅度减少，比上年减少××万元。

其中：装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元；堆存收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元；其他收入××××年为××万元，××××年为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，××××年反映全年，故有所增长。

（2）总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支××万元，主要有：①工资及附加费增长××万元；②动力及照明增加××万元；③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元；④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元；⑤外付力资单价提高，增加开支××万元；⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元；⑦挖泥费增加开支××万元。

（3）目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于××改征船舶港务费，收走船舶港务费××万元，造成港务亏损××万元；另一个是综合服务包干业务亏损××万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。

（4）贷款利息进成本，我公司××××年进财务费用的长期借款利息为××万元。

2、税金情况

××××年完成流转税××万元，其中营业税××万元，城建税××万元，已交流转税××万元，其中营业税为××万元，城建税××万元。××××年完成行为税××万元，其中房产税××万元，车船使用税××万元，土地使用税××万元，印花税××万元。

以上税款已全部解缴。

三、利润分配情况

我公司对××港、××厂、××厂实行利润内部全留，亏损自己弥补；本部亏损××万元，由本部进行调整。

四、经济效益评价指标

1、收入利润××

2、总资产报酬率××

3、资本收益率××

4、资本保值增值率××

5、资产负债率××

6、流动比率××

7、社会贡献率××

8、社会积累率××

五、几点说明：

1、我公司是××工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据××××年经营，出现严重的亏损，其主要原因××局改征船港费××万元、分摊长期贷款利息××万元、再加上港口离退休人员，按国务院××号文件精神增加工资××万元，这些政策企业难以消化，请求交通部××局、市有关部门对我局工效挂钩给予一定优惠政策。

2、我公司项目客运新站、××外贸码头、××散货码头相继投产，固定资产原值达××亿元，由于各种原因，目前达不到设计能力的×分之×，按照有关规定，计提折旧按总资产的×分之×提取。【2016财务情况说明书】

××公司财务部

××××年××月××日

篇五:2016财务情况说明书
2015情况说明范文

第1篇：财务情况说明书范文

一、企业概况

本企业属于()企业，成立于()年。是以生产和销售()为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为()%。公司现有资产总额已达()万元，其中包括流动资产()万元，占总资产的比例为()%；固定资产()万元，占资产总额的比例为()%。负债总额达()万元，其中流动负债()万元，占负债总额的()%，所有者权益()万元，占企业资产总额的()%。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%。2、本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务费用占主营业务收入的()%。

3、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务成本占主营业务收入的()%。

4、本年管理费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，管理费用占主营业务收入的()%。

5、本年财务费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，财务费用占主营业务收入的()%。

6、本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。

7、本年营业利润()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，营业利润占主营业务收入的()%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额()万元，净利润()万元。

2、全年上交所得税()万元，增zhí shuì()万元。

3、本年提取盈余公积()万元，其中公益金()万元。

4、本年分配给投资者利润()万元，其中普通股股利()万元，优先股股利()万元。

5、本年职工工资总额()万元，职工人数()人，职工全年平均收入()万元。四、资金增减和周转情况

1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%；本年投资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%；本年筹资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元，增长率()%；

3、本年应收账款周转率为()；存货周转率为()；流动资产周转率为()；固定资产周转率为()；总资产周转率为()。

4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为()；净利润增长率为()；留存盈利比率为()。

5、可持续增长率为()，说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企业增长不足，应积极寻求投资机会，实现适度增长。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

附件：1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析

2、利润表环比分析、利润比结构分析

3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析

4、利润分配表分析

5、财务比率分析

第2篇：xx厂关于xx同志职称情况说明

xx市政府办公室：

接到你们200x年7月28日对我厂xxx同志职称评定情况的询查,我们立即进行了调查,现将有关情况报告如下：

xxx同志是我厂第二车间技术员,于xx年下半年至xx年上丰年在xx工学院受过二年社会成人教育,学习了有关课程（

接到市政府办公室询查后,我厂迅速派人去xx工学院查到了有关材料,该学院已出具了xxx同志的学历证明。7月30日,我厂已为xxx同志补办了评定工程师的手续,并向本人说明了情况,他表示满意。

特此报告

xx厂(章)

xx年8月2日

第3篇：关于企业亏损情况的说明

xxxx税务局：

xxxxx道路施工公司，成立于200X年x月x日；注册资本：xx万人民币。公司类型：xxxx；所属行业：施工企业；经营范围：xxxxxxxx。

由于今年施工项目少，成本费用支出大，特别是去年的项目，路面造成毁坏，做了大面积的维修，维修支出总计xxx万元。致使本年度利润累计亏损xxxx万元。下面将本年度的收支情况汇报如下：

一、收入情况

1、工程收入情况

2、其他收入情况

3、营业外收入情况

二、工程成本

1、xx项目成本支出总计：xxx万元；其中：材料费xxx万元；人工费xx万元；……

2、xxxx项目成本支出总计……

三、税金缴纳情况

营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税……

四、管理费用支出总计：xxx万元

其中：办公费、福利费、工资、业务招待费、劳动保险费……

五、其他支出情况

以上是我单位的亏损情况，特此说明。

此致！

xxxxxxxx单位

XXXX年XX月XX日

第4篇：预算情况说明书范文

一、部门主要职责

（1）根据中国共产党中央、国务院（2015）40号、以及近五个中央一号文件，牢记为“三农”服务的宗旨，理顺组织体制，强化服务功能，全面履行建设社会主义新农村的职责，积极参与“万村千乡”市场工程建设，使供销社真正成为党和政府与农民群众密切联系的桥梁和纽带。

（2）宣传、贯彻上级有关农村经济工作及供销社发展的方针、政策、法规；拟定全县供销社的发展规划、体制改革方案，指导企业的改革与发展并组织实施。

（3）根据县人民政府授权，指导农业生产资料和农副产品政策性业务经营，负责烟花爆竹、再生资源回收等归口业务的经营管理工作。

（4）指导开拓农村市场，发挥供销社在组织农民进入市场、发展农业产业化经营等方面的积极作用，为“三农”服好务；建立和完善服务体系。

（5）研究制订本社人事、财务、资产的管理制度并组织实施，指导供销社组织建设、队伍建设和干部、职工教育培训和奖惩工作。

（6）承办县委、县人民政府和上级社交办的其他工作。

二、部门概况

颍上县供销社为参照公务员管理全额拨款事业单位。全县社编制20人，目前在职20人。离休人员1人，退休人员31人，遗属补助4人。下属11个公司；厂；13个基层社，均为独立核算，自负盈亏单位。

三、20xx年度主要工作任务

1、着力打造城乡统筹的新网络，加快构建高效畅通、安全有序的农村现代流通体系。抓住美好乡村建设、城乡发展一体化带来的重大机遇，实施“新网工程”提升行动，具体包括：新建配送中心1个，新增连锁经营网点30个，新建农贸大市场1个；创建农民金融互助社试点1个。

2、着力创新为农服务的新组织，加快构建体制完善、机制灵活的基层合作组织体系。具体包括，培育超亿元的商贸流通企业1个，改造基层社1个，发展农民专业合作社8个，新建综合服务社30个。

3、着力建立科学运行新机制，加快构建运转高效，科学规范的现代管理运营体系。具体包括：①商品销售总额同比增长15%以上；②利润总额同比增长15%以上；③安全生产管理上台阶；④进一步加强目标管理和绩效考核工作；⑤加强项目申报、审核、使用、检查等环节的监管。

4、着力营造特色鲜明的先进文化，加快构建与时俱进、内涵丰富的供销社核心价值体系。深入开展党的群众路线教育实践活动，在求真务实抓落实上狠下功夫，切实改进工作作风。要大力弘扬艰苦奋斗、勤俭办社的优良传统，培育供销社核心价值观。要深入实施人才兴社战略，着力打造爱岗、敬业、奉献的职工队伍。要积极争取党委、政府和有关部门的关心支持、营造良好的发展环境。

四、收支预算安排情况

颍上县供销社2015年度可支配收入203。9万元，其中预算拨款为203。9万元，支出预算203。9万元，收支平衡。其中基本支出192。9万元，用于保障机构日常运转、完成日常工作任务等；项目支出11万元，用于农资流通协会农化服务，新网工程建设，办公用房修缮，扶持农民专业合作社。全年预算支出按功能科目分类为：社会保障和就业支出91。7万元，占44。97%,商业服务业等支出96。8万元，占47。47%。住房保障支出15。4万元，占7。56%,

附件：1、颍上县供销社公共财政预算收支预算总表

2、颍上县供销社公共财政预算收入预算表

3、颍上县供销社公共财政预算支出预算表

4、颍上县供销社公共财政预算财政拨款支出预算表

5、颍上县供销社政府性基金预算收支预算表

2015年4月26日

篇六:2016财务情况说明书
2015行政单位会计制度

第1篇：行政事业单位会计制度

第一条单位预决算是国家财政预决算的组成部分，实行统一领导、分级管理、权责结合的原则。

第二条主管部门按照全县统一的工作程序、编报规程和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位预决算的编报工作。其职责主要是：

（一）组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。

（二）组织本部门行政事业单位预决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。

（三）组织本部门行政事业单位预决算报表编制质量的核查工作。

第三条单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平衡的原则，结合本单位人员、资产等基本情况，统筹安排、合理编制部门预算。

第四条单位部门预算的具体编制办法按《沛县县级部门基本支出预算管理暂行办法》（沛财预[2015]4号）和《沛县县级部门项目支出预算管理暂行办法》（沛财预[2015]5号）执行。

第五条单位部门预算一经批准，不得随意调整。如有突发性、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续。

第六条单位应在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和资金管理状况的财务决算。

第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财务会计制度规定及财政部门下达的预算，及时清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前全部上缴；属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。做到账证相符、账账相符、账实相符。

第八条单位应根据财政部门统一下发的报表格式、编制说明及时间要求，认真、及时编制决算，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。决算报表应经单位负责人审查、签字并盖章，保证财务决算报表真实、完整。

第九条主管部门应做好决算的审核工作，审核的主要内容包括：

（一）审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。

（二）审核编制方法是否符合统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求。

（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。

（四）审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据、分户数据与汇总数据、报表数据与计算机录入数据、本年数据与上年数据资料是否衔接一致。

第十条单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时汇总上报。主管部门应对所属单位上报的财务决算报表、部门本级财务决算报表和本级代编决算报表进行汇总，形成本部门汇总财务决算报表。

会计核算制度

第一条单位应按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。任何单位和个人不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

第二条有下属行政事业单位（不含企业化管理的事业单位）的主管部门，实行部门会计集中核算。采取“集中管理、直接收付、单一帐户、分户核算”的方式，集中统一办理会计核算和会计监督。

第三条帐簿设置。单位应按照会计制度规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

（一）单位只能建立一套帐。行政单位执行《行政单位会计制度》，事业单位执行《事业单位会计制度》。既有行政经费又有事业经费的单位，应以主要经费来源为依据，并参照自身行政职能，相应执行《行政单位会计制度》或《事业单位会计制度》。

（二）实行部门会计集中核算的基层单位，根据管理需要，相应设置指标、资产、债权、债务等台帐。

第四条填制凭证。要求内容齐全、审批手续齐全。

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）职工公出借款凭证，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（四）经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独存档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（五）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员；会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第五条登记帐簿。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，做到书写规范、讲求规则、日清月结。

（一）单位应定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作除特殊规定外每月应进行一次；

（二）单位应按照规定定期（按月）结帐；

（三）实行会计电算化的单位总帐、明细帐应定期打印。有关电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。第六条会计核算。单位应以自身发生的各项经济业务为对象，所有资金和财产均要纳入单位的会计核算，全面记录和反映单位自身的各项经济活动。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

第七条单位发生下列经济业务事项，应及时办理会计手续、进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

第八条在做好单位收入支出、债权债务和资金缴拨会计核算的同时要加强下列会计事项的核算。

（一）材料核算凡批量购进物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等均要进行材料成本核算。按照会计制度要求的计价方法和出入库保管方式，建立健全材料管理制度。

（二）固定资产核算凡使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，应当作为固定资产核算。单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，也应当作为固定资产核算。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。单位因购建、调拨、捐赠、融资租入、改建、扩建、出售、转让、报废、毁损等引起固定资产增减变化的，必须进行会计核算。

（三）项目资金核算项目资金实行专项核算。单位要根据专项支出的不同项目，分别建立专项支出明细帐，单独核算并反映资金收支余等情况。对已完工的项目，资金如有结余，一律按财政部门验收报告意见处理。年内未完工的项目，结转下年继续使用。

（四）基建资金核算单位经批准用自筹资金安排的基本建设支出，在“结转自筹基建”科目核算；财政给予拨款的基本建设支出，其财政拨款部分，在有关专项收支科目核算。单位自筹与财政拨款形成的建设资金均应转存建设银行，根据《国有建设单位会计制度》另行组织基建会计核算。零星土建工程在单位有关支出科目等会计科目中核算。（五）内部成本核算凡开展产品生产、劳务服务、批发零售、开发研究等具备内部成本核算条件的业务活动和辅助业务活动及实行企业化管理的事业单位，均应实行内部成本核算办法。具备完全成本核算条件的事业单位执行企业会计制度。内部成本核算遵循推行经济责任制、加强预算管理、提高资金使用效益的原则。并区分业务活动和辅助业务活动与单位专业职能的关联程度，正确使用事业收支、经营收支会计科目。实行内部成本核算的事业单位，成本项目的确定、成本分配的方法，在一定时期内必须具有统一性和完整性，其成本费用开支项目必须与事业支出科目相衔接。

第九条财务报告。单位必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告主要包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表、会计报表附注等。

（一）财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚；任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告的有关数字。

（二）单位应在规定期限内向财政部门、主管部门和有关部门提供财务报告，财务报告分月报、季报和年报。月报于次月3日前报送、季报于次月5日前报送、年报按财政决算布置时间报送。

（三）单位在报送月报、季报、年报的同时要编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。

报表技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理事项的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响。

报表分析说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对财政部门或上级单位工作的意见和建议。

现金管理制度

第一条现金指存放在单位并由出纳会计保管的现钞，包括库存的人民币、各种外币。有价证券视同现金管理。

第二条现金管理遵循严格范围、收入缴存、限额管理、强化监管、确保安全的原则。

第三条现金的使用范围：

（一）尚未实行财政部门或单位委托银行代发的工资、津补贴、奖金、福利费、离休费、退休费、退职费、抚恤金、遗属生活补助等个人报酬；

（二）在规定许可范围内，向不能转账结算的个人收购农副产品和其他物资的价款或支付劳务报酬；

（三）出差人员预借的差旅费；

（四）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出；

（五）国家规定允许使用的其他事项。

第四条现金收入应于当日缴存国库单一账户，当日缴存确有困难的，最迟在次日缴存。收入的现金不得坐支，不得挪用挤占，不得公款私存，不得保留账外现金。

第五条库存现金限额，原则上以三天的日常零星开支所需确定。

第六条收付现金必须符合法律法规、规章制度的规定，否则会计人员有权拒绝办理。

第七条收入现金应向交款人开具合法票据，并在记账联上加盖“现金收讫”戳记；支付现金应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。签发支票向银行提取现金，应如实写明用途，不得以任何方式套取现金。在办理属于个人支出或借支现金时，应由领款人签字，出纳会计不得代领代签。

第八条个人不得因私借公款。因公借支的，须经分管领导批准，公务结束后一周内必须结清借款，逾期不结清的从其工资中扣还。现金借出时，应以规范的凭证及时入账，严禁以白条抵顶库存现金。

第九条单位设专（兼）职出纳会计，非出纳会计不得经管现金。出纳会计应设置现金、银行存款日记账，逐日逐笔记载现金收支活动，做到日清月结、账款相符。

第十条建立健全现金保管制度，完善保安措施，确保现金安全。单位现金存放处仅允许存放本单位的现金及支票、汇票等银行票据。

第十一条建立健全现金清查制度，防范和控制各种资金风险。应定期和不定期地组织人员对现金进行盘点和清查。定期清查应按季进行，在分管领导主持下，由会计机构负责人（会计主管人员）会同出纳会计共同清查；不定期清查由会计机构负责人（会计主管人员）会同出纳会计共同进行。清查应形成清查纪录。

结算管理制度

第一条结算是指行政事业单位通过金融机构资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位账户，以及国库单一账户体系内各账户之间资金划拨的行为。

第二条结算必须遵循财务管理统一、资金管理统一、会计核算统一、资金安全高效运转的原则。

第三条除按现金管理规定使用现金收付的业务外，单位资金往来均应通过国库单一账户体系存储、支付和清算。国库单一账户体系的账户构成按《县政府关于国库管理制度改革的实施意见》（沛政发[2015]76号）执行。

第四条单位应按规定的程序和要求，向财政部门提出设立小额现金账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审批，人民银行核准后，在指定的金融机构开设银行账户。未经批准，任何单位不得擅自开设、变更或撤销国库单一账户体系中的各个账户，不得在国库单一账户体系之外开设账户。

第五条结算使用的财务印鉴，是单位办理资金拨付的重要工具，不得随意更换。因机构调整或经办人员变动等确需更换印鉴的，应书面报经主管领导批准，办理预留印鉴更换手续。新印鉴一经启用，原印鉴需及时封存。

第六条单位一律取消在金融机构开设的各收入过渡性账户，应缴的收入采取直接缴库或集中汇缴方式缴入国库或财政专户。具体收入划缴方式及程序按《沛县财政资金国库集中收付管理暂行办法》（沛政办发[2015]32号）执行。

第七条单位在办理资金支出时，除经财政部门批准采用授权支付方式外，所有支出均应采用财政直接支付方式进行结算。具体财政直接支付或财政授权支付方式及程序按《沛县财政资金国库集中收付管理暂行办法》执行。

第八条办理行政事业单位之间资金结算业务的，应由付款单位提出财政直接支付申请，按规定的程序审批后，由财政部门在国库单一账户体系内办理内划手续，资金结算各方依据相关票据处理业务。

第九条单位政府采购资金结算按《沛县县级政府采购资金财政直接支付试行办法》（沛财预[2015]6号）执行。

第十条单位负责人应严格审核本单位各项结算业务的真实性和合法性，并对本单位的财务结算活动负法律责任。

财政票据管理制度

第一条财政票据是指省财政厅统一监制或印制的票据，是行政事业单位收费、处罚或结算的合法凭证。

第二条使用财政票据的单位必须是独立法人，具备独立核算资格，有健全的财务会计制度。单位的财务部门具体负责财政票据的日常管理。

第三条财政票据实行限量购领、定期缴验制度。单位应指定专人负责财政票据的购领、保管、使用、缴销，并定期向财政部门报送财政票据的使用管理情况。

第四条单位首次申领票据须提供以下证明材料及复印件：使用收费票据的单位，应持省级以上收费管理部门批准的文件和县物价部门颁发的《江苏省收费许可证》、单位法人证明、收费收据购领申请书，经财政部门审查合格，发给《江苏省行政事业收费凭证购领使用记录簿》，方可购领《江苏省非税收入缴款通知书》（银行代收单位）或收费票据（委托代收单位）。使用罚没收据的执法机关须持国家法律、法规及规章和县政府颁发的行政处罚主体资格认定书、单位介绍信和本人有效证件，经财政部门审查合格，发给《江苏省罚没收据领用记录簿》，方可领用罚没收据。

第五条单位再次购领票据时须持《江苏省行政事业收费（罚没收据）记录簿》缴旧领新，并登记缴销及领用票据的本数、起讫号码、收款金额等。

第六条单位在财政票据启用前，应检查票据是否有缺页、少联、错号等情况，一经发现，应及时向财政部门报告并办理更换手续。

第七条单位按规定从上级财政或主管部门购领的各类专用财政票据，必须持文件依据到财政部门办理备案后使用，并按“票款分离”收缴办法和操作规程将所收资金缴入非税收入财政专户，实行“收支两条线”管理。

第八条实行银行代收方式的单位收费事项发生时，应根据财政部门编发的单位代码和收费项目代码填写《江苏省非税收入缴款通知书》，交由当事人到财政部门指定的非税收入代收银行缴款，代收银行审核无误后向当事人开具《江苏省非税收入收款收据》（简称机制票据）。实行银行代收的执罚机关处罚事项发生时，应填写《沛县罚没收入专用缴款单》，交由当事人到财政部门指定的代收银行缴款后，处罚机关据缴款回执开具罚没收据。

第九条符合当场收缴条件的单位，应提出委托代收申请并填制《委托代收申请表》，经财政部门审批同意采取委托代收代缴办法后，方可购领收费收据或罚没收据（含定额收据和专用收据）。

第十条实行委托代收方式的单位应于收费（处罚）事项发生时，当场收款并开具收费收据或罚没收据，但当日（最迟次日）必须将所收金额汇总解缴财政。非税收入汇总解缴时，单位应按要求填写《江苏省非税收入缴款通知书》（执罚机关直接缴入财政部门指定的罚没收入专户），注明所用收据的起讫号码及“汇总”字样，送代收银行收款后，必须将机制票据记账联与收费收据记账联配对记账，将机制票据收据联粘贴在相对应的收费收据存根后，以备财政部门审验。

第十一条单位须严格按规定的用途使用票据，不得串用混用，严禁转借、转让、代开和买卖。票据使用时，内容填写必须完整准确，印章齐全，不得涂改。填错的票据应加盖“作废”戳记，联次齐全。

第十二条对收费（处罚）单位之间的合法征收行为及往来事项，交款单位出具拨款申请，财政部门审核后办理内划手续并代开收据，收据须加盖执收单位财务专章和会计印章。

第十三条严格实行票据缴验制度。单位应建立票据内部审核制度，核对内部各单位使用票据的册数、号码、收取金额、已缴财务入帐金额、已缴财政金额，确保票款一致。向财政部门缴销票据时，单位应填写《收费（罚没）票据缴验表》，连同票据存根（附机制票据收据联）缴财政部门审验。

第十四条单位不得私自印制、出售、伪造财政票据，不得使用白条收费或罚款。对不符合规定的票据，缴款单位和个人有权拒付，不得作为报销凭证。

第十五条单位如发生票据丢失，应及时在县级以上新闻媒体声明作废，查明原因，写出书面报告，报财政部门处理。

第十六条财政票据实行“年终零结存”制度。年度终了时，单位所领财政票据应全部清理核销。已填写的票据收入原则上不得跨年度入账。

第***单位已开据的财政票据存根，应妥善保管，保管期一般为五年。个别用量特别大的票据存放确有困难的，经县财政部门批准，可适当缩短保存期限。

第十八条票据销毁须经过财政部门批准，单位不得自行销毁。对符合销毁条件的票据，单位应填写《江苏省行政事业性收费收据（或罚没收据）销毁申请表》，报经财政部门审核同意，方可组织票据销毁工作。

第十九条撤消、合并、分立及收费项目被明令取消的单位，应按规定到财政部门办理“票据购领记录簿”的变更或注销手续，将已领未用票据全部清理。不得私自转让、销毁票据和票据购领记录簿。

非税收入管理制度

第一条非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、经营服务性收入以及利息收入等。

第二条非税收入实行依法征收、票款分离、银行代收、专户存储管理办法。

第三条根据上级文件规定增加或取消收费项目、调整收费标准和范围的，执收单位须持相关文件按规定程序报县物价、财政部门审批。

第四条单位收费应办理《江苏省收费许可证》、《江苏省收费员证》；执法机关实施处罚应办理《行政处罚主体资格认定书》和《江苏省行政执法证》。坚持持证上岗、亮证执收执罚。

第五条单位收费或执罚应实行社会公示制度，在公共场所向社会公布收费（处罚）的文件依据、收费（处罚）项目、标准、范围、收费的减免政策及减免项目等。

第六条单位组织收入应按规定使用省财政（税务）部门统一监制或印制的票据。

第七条非税收入全部纳入部门会计机构统一核算，不得设置账外账。

第八条非税收入实行“收支两条线”管理，严格执行《沛县收费罚没收入收缴分离暂行办法》（沛政发[2001]53号）和《沛县非税收入“票款分离”操作规程》（沛财综[2015]12号）。

第九条实行银行代收方式的执收单位应于收费事项发生时填写《江苏省非税收入缴款通知书》，交由缴款人将款项送存非税收入财政专户，以代收银行开具的《江苏省非税收入收款收据》第四联作为收入入帐依据。实行银行代收的执法机关应于处罚事项发生时填写《江苏省罚没收入专用缴款单》，交由当事人将款项送存财政部门指定的罚没收入专户，执法机关凭缴款单回执开具《江苏省罚没收入专用收据》并作为收入入帐依据。

第十条实行委托代收方式的执收（执罚）单位应按规定于收款事项发生时向当事人开具《江苏省行政事业收费收据》（含专用及定额收据）、《江苏省行政事业单位结算凭证》（其他收入使用）、《江苏省罚没收入专用收据》，将所收资金于当日（最迟次日）汇总缴入非税收入财政专户（具体缴款方法同第九条），收费单位应将代收银行开具的《江苏省非税收入收款收据》第四联与手工收据记帐联配对入帐，不得截留、挪用、坐收坐支。

第十一条单位对组织的收入应及时入账，按月与财政部门核对，确保收入账账相符。

第十二条对缴费人因特殊原因提出减免的，执收单位应依据政策规定的减免标准和范围，按审批程序和权限办理。凡不属政策规定减免范围的，任何部门和个人均无权批准减免。

基本支出管理制度

第一条基本支出是国家机关、事业单位、团体组织为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费两部分。

第二条单位应按照批准的年度部门预算，编制月度用款计划，坚持按预算、按计划执行进度办理支出。

第三条单位应当建立健全支出管理制度，严格按国家规定的开支范围和标准支出。

第四条单位应严格执行国家工资、福利和社会保障制度，严禁乱发津贴奖金。

第五条单位人员经费应按照人事部门审批的工资标准，及时足额发放，不得无故拖欠、截留挪用。确因工作需要雇用临时人员的，应按有关管理规定到劳动、人事部门办理用人和工资待遇的审批。

第六条人员经费由财政部门或单位委托金融机构办理个人帐户发放。

第七条纳入财政统一发放单位人员工资变动、增人增卡、减人停卡，应根据人事部门批准的手续，减资和减人停卡手续应于工资人员减少的当月15日前报送财政部门；增资和增人增卡手续应于每季度末最后一个月的10日前报送。严禁虚报冒领工资。

第八条单位应加强公用经费的内控管理，制订切实可行的措施，对重点支出项目参照项目支出管理。

第九条购置办公用品，应由单位财产物资管理机构统一办理，按计划领用。对购入办公用品符合固定资产标准的，应通过“固定资产”核算。购进大批同类材料物品，应通过“材料”科目核算，并相应健全入出库手续。

第十条单位应加强会议费管理，严格履行会议审批制度，压缩会议规模，严格执行会议费开支范围和标准，不得借会议费名义报销与会议无关的其他费用。会议费支出严格按县政府《印发〈关于会议费开支管理暂行办法〉的通知》（沛政发[1997]7号）的规定执行。

第十一条单位应加强电话费管理，对办公电话、传真机和网络等费用支出，推行定额管理制度。

第十二条单位应加强车辆燃修费的管理，实行车辆派车单制度和车辆里程考核制度。同时应完善单车燃修费审批和管理办法，对大项维修实行跟踪管理，定点维修。

第十三条招待费支出应按照财政部《关于印发〈行政事业单位业务招待费列支管理规定〉的通知》（财预字[1998]159号）规定执行。公务招待应建立就餐通知单制度。严格控制就餐人员和就餐标准。

第十四条单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数，不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应与经营收入配比。实行内部成本核算办法。

项目资金支出管理制度

第一条项目资金是指为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途、适合项目管理的各项财政资金。包括各级财政预算内、外安排、上年结转等方面的资金。

第二条项目资金指标下达后，项目实施单位应对项目支出按支出用途进一步细化分解。

（一）基本建设（大修理）项目支出细化预算包括项目前期费用、征地费、建筑工程费、安装工程费、设备等购置费、原材料、其他费用。

（二）会议培训项目支出细化预算包括住宿费、伙食费、场租费、交通费、材料费、表彰费用、其他费用。

（三）资产购置支出细化预算包括资产器材购置费、安装费、其他费用。

（四）专项业务项目支出细化预算包括设备材料购置费、会议费、差旅费、印刷费、宣传咨询费、维修费、租赁费、劳务费、其他费用。

（五）其他项目支出细化预算包括项目前期费用、开发费用、研究费用、设备材料费用、会议费、差旅费、租赁费、其他费用。

第三条项目实施单位在申请拨付资金前，对项目支出细化预算所列事项以及施工合同、工程预算有关材料和配套资金落实情况提供给财政和主管部门进行审核，经核实后，签订项目工程资金合同（协议）书，确定拨款办法。

第四条按合同或协议规定，先期可预拨20%的项目资金作为启动资金，然后按工程进度，经审核后分期分批拨付资金，但在工程验收前最高拨付额不得高于项目资金总额的70%，验收合格后再拨付20%资金。对需多渠道筹措资金的项目，应先落实自筹资金。凡自筹资金未足额落实的，一律不予拨付项目资金。具体拨付程序和要求按《沛县财政专项资金管理暂行办法》（沛财[2015]第3号）执行。

第五条预留项目支出预算的10%作为项目质量保证金，待项目工程按计划完成，验收交付使用一年后，经财政部门检查未发现质量问题的，再予拨付。

第六条财政补助金额较小的项目，在征得财政部门同意后，项目实施单位可根据项目计划先行实施，待项目完工，经财政部门验收合格后办理一次性拨款手续。

第七条项目资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，要严格按照批准的用途，专款专用，并进行明细核算。因项目发生终止、撤销、变更引起调整的，相关单位必须提出变更申请，并附报变更的政策依据和说明，按照规定的程序报经财政部门批准后执行。

第八条项目资金实行报账制管理，县财政局为报账管理部门，对项目实施单位提供的原始凭证进行审核盖销后，退还给项目主管部门，由项目主管部门按规定的会计制度负责会计核算，以真实准确反映项目资金使用全貌与效果。

第九条项目实施单位要做好报账的基础工作，报账凭据根据报账审核需要，由项目实施单位提供。具体包括：项目计划批复、项目中标合同、政府采购合同、报账拨款申请表、项目资金支出明细表（附原始凭证）以及项目竣工决算等。

第十条项目资金的基本建设部分，达到或超过招投标管理限额的，必须实行招投标管理。列入政府采购目录的物品，应当实行政府采购。

第十一条实行报账制管理的项目资金采取国库集中支付办法，直接支付到商品、劳务的提供单位或建筑工程的承建单位。报账资金的拨付实行转账结算，严格控制现金支出。

第十二条项目实施单位要定期向财政部门和主管部门报告项目资金使用和项目实施情况，对项目实施单位不按规定使用资金的，财政部门应停拨项目资金或中止项目资金，并责令限期整改；拒不整改纠正的，财政部门应采取有效措施，收回所拨资金。

第十三条项目完成后，项目实施单位应首先自查、自验，对项目资金的落实、工程的实施、完成及效益情况进行综合分析，形成系统的总结并及时向主管部门、财政部门报送资金使用效果的文字报告。

第十四条主管部门对已完成的项目组织检查验收小组，根据立项单位和项目承包单位的合同或协议以及项目可行性报告的要求，审核有关项目竣工材料，出具检查验收报告。然后由财政部门审验。

第十五条项目验收合格后，要明确产权主体，落实管护责任，由主管部门及时与项目实施单位办理固定资产价值移交手续，切实保证账实相符，确保项目工程永续利用，长期发挥效益。

第十六条项目实施单位应按要求提供项目立项、评审、实施和成果等方面的资料，主动接受财政和主管部门的监督检查，并按检查处理建议和意见整改纠正。

政府采购管理制度

第一条单位在编制年度部门预算时要同时编制政府采购预算，凡集中采购的项目必须根据政府采购预算要求编制详细的年度政府采购执行计划。

第二条单位应根据财政部门批复的政府采购预算和年度政府采购执行计划，按月编报政府采购计划。未列入政府采购预算的采购项目，不得实施采购。

（一）纳入政府集中采购目录的政府采购项目，必须委托政府集中采购机构代理采购。单位应填制“政府采购预算控制计划表”和“政府采购计划明细表”，由主管部门审核汇总后，于每月5日前报财政部门核准。

（二）未纳入政府集中采购目录（实行协议供货采购的项目除外）的政府采购项目，单位可以按照政府采购规定的程序组织实施分散采购，也可以委托采购代理机构代理采购。

（三）分散采购达到公开招标数额标准的必须进行公开招标，因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目采用公开招标以外采购方式的，以及因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的，应当在开展采购活动前报财政部门依法批准，并将采购结果报财政部门备案。

（四）政府采购计划中采购方式属协议供货采购的采购项目，单位应按照财政部门有关协议采购的规定执行。第三条单位应指定专门机构（或专人）负责政府采购事宜。委托代理机构代理采购前，应与采购代理机构签订委托代理协议，明确委托的事项、双方的权利义务。确定委托代理协议采取一年一订的方式，特殊项目采取一事一订的方式。

第四条单位依法采用相应的采购方式组织采购活动，应当签订书面采购合同。政府采购合同订立后，不得擅自变更、中止或者终止。经合同双方当事人协商一致的，可以依法变更合同。涉及政府集中采购的合同，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商签订采购金额不超过原合同金额百分之十的补充合同。政府采购合同应当自签订之日起7个工作日内，将合同副本报财政部门备案。

第五条单位应当按照合同约定，对履约情况进行验收。凡符合事先约定标准的，即为验收合格。

第六条单位应当按合同约定支付采购资金。资金支付按照《关于印发〈沛县县级政府采购资金财政直接支付试行办法〉的通知》（沛财预[2015]6号）规定执行。

第七条核准后的政府采购预算（计划）一经确定，原则上不作调整。如遇特殊情况需调整采购计划的，按原报批程序执行。

（一）年度执行中追加预算安排政府采购项目的，按规定办理部门预算指标调整手续后，单位提出政府采购预算调整申请，经主管部门审核汇总，报财政部门审批，补报年度政府采购执行计划。

（二）在部门预算资金范围内追加政府采购预算的，单位提出政府采购预算调整申请，经主管部门审核汇总，报财政部门审批，补报年度政府采购执行计划。

（三）调整政府采购预算的，单位提出政府采购预算调整申请，经主管部门审核汇总，报财政部门审批，补报年度政府采购执行计划。第八条单位应加强政府采购项目新增资产的管理，及时进行国有资产登记备案，防止国有资产流失。

第九条政府采购的备案和审批事项由单位依照有关规定向财政部门报送。

（一）下列事项应经财政部门依法审批：1、因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的；2、因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的；3、法律、行政法规规定其他需要审批的事项。

（二）下列事项应报财政部门备案：1、主管部门制定的本部门政府采购实施办法；2、经财政部门依法批准，采取公开招标以外的采购方式的执行情况；3、政府采购项目的合同副本；4、法律、行政法规规定其他需要备案的事项。第十条单位应当建立政府采购档案管理制度，真实、全面反映和记录政府采购活动情况，采购档案保存期为从采购结束之日起不少于15年。

财务内部控制制度

第一条单位要建立严格的财务内部控制机制，以防止会计核算工作上的差错和舞弊行为，保证各项财务活动真实合法准确完整。

第二条单位会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管或收入、费用、债权债务帐目的登记工作。做到印鉴和支票相分离，不得由一人兼管。

第三条单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。

第四条设置会计机构的单位应设置专职稽核岗位，配备稽核会计，否则由会计机构负责人兼任此项工作。未设置会计机构的单位，由会计主管人员兼任本单位的会计稽核工作。稽核会计对其稽核意见负责。

第五条会计稽核工作的主要内容包括：预算财务计划、经济业务计划及各项财务收支；会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料；各项财产物资的增减变动和结存情况。

第六条稽核人员应依据国家财经法规、规章制度及有关财务规定开展稽核工作，对原始凭证、记帐凭证、会计帐簿和会计报表进行稽核。

（一）原始凭证不经审核不得入帐。原始凭证取得或填制后由稽核人员按照会计基础工作规范要求进行初审，并加盖“稽核”字样印戳，报分管领导人签字批准方可入帐。

（二）记帐凭证由填制人员填制后，经记帐会计初审，稽核会计复核，并分别签名或盖章后入帐。

（三）会计帐簿和会计报表要每月稽核一次。

第七条稽核会计有权督促有关部门和个人对稽核时发现的差错和问题进行纠正。有关部门和人员必须配合稽核人员的工作，对稽核出的错误应预以纠正。对重大问题或有关部门和人员不予纠正的问题，稽核人员有权向单位领导或者有关部门反映。

第八条经济业务发生后，先由会计机构审核，再报分管领导人签批；未经审核的，分管领导人不得予以审批。对不真实不合法的凭证，会计人员有权拒绝办理。

第九条坚持一支笔审批制度。单位根据业务量大小和年度支出多少确定具体的支出审批权限，原则上单笔支出1000元以下的由分管领导直接审批，1000元以上的需经领导集体研究决定后由分管领导人审批。单位其他领导人不得越权审批。

第十条对大项开支实行事前申报制度。由经办部门提出书面申请，经会计机构审核后，报单位分管领导人审批，未经审批的不得办理，更不准未批先办。

第十一条单位应对年度财务收支预决算、专项资金支出及使用效益情况，单位的开支标准、报批程序及其它财务事项进行公开。

第十二条单位年初以会议的形式通报本年预算的安排及资金使用的打算，年末开会通报资金使用情况及效益。单位应于每季度末15日前将本季度财务收支情况公布上墙，接受社会监督。专项资金或大额支出应及时在单位通报并公示。

第2篇：小企业会计制度

一、总说明

（一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

（二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。

本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2015年制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企［2015］143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

（三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。

1、按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。

2、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。

3、按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》；如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。

（四）小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。

（五）小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

（六）小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

（七）小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。

本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。

（八）小企业的会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。

小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户（

期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。

（九）小企业的会计记账采用借贷记账法。

（十）小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

（十一）小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

1、小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。

2、小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。

3、小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

4、小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

5、小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

6、小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

7、小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

8、小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

9、小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

10、小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

11、小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。

12、小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

13、小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

（十二）小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理：

1、以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

2、非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理：

（1）支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

（2）收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益：

换入资产入账价值=换出资产账面价值-（补价÷换出资产公允价值）×换出资产账面价值-（补价÷换出资产公允价值）×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费

应确认的损益=补价×［1-（换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加）÷换出资产公允价值］

3、在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

（十三）小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理：

1、以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积；债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

2、以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。

如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。

3、以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

4、以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理：

（1）作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积；如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。

（2）作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失；如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。

（十四）本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目（如坏账准备等）；账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。

（十五）小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目：

1、在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

2、明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。

3、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

（十六）小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。

小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

（十七）执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

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