财务管理中应收账款的收获与心得体会

导读：　财务管理中应收账款的收获与心得体会篇一《2015财务管理学习心得》 ...

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财务管理中应收账款的收获与心得体会篇一
《2015财务管理学习心得》

2015财务管理学习心得

第1篇：《中小企业财务管理问题与对策》学习心得

每个公司都设有财务部门，财务部又包含有财务和会计两个岗位，财务的职责是决策和支持；而会计的职责则是确认、计量和报告。公司的财务制度规范化会给公司带来人才、资金和价值。每个公司都希望能开源、节流，开源是以增长为导向的提高收入增长率和成本费用增长率；节流是以利润为导向的适量控制成本。陆正华教授利用一天的时间对以上这些问题进行了详尽的解说。

作为一个公司财务部门的领导者，首先要做好以下几点团队建设工作：

1、对下属在一定时间内应有具体要求。比如，财务流程、税务筹划、业务流程、财务处理规范化要求等等；

2、合作。这点非常重要，财务部门自身内部人员之间一定要精密合作，否则，工作很难开展；

3、动态楼案的建立、职能扩展。比如税收档案、成本档案、年度报告、管理层的讨论分析等等；

4、建立学习型的团队。因为只有不断地学习，而且是要带领整个团队去学习，不断培养人才、发掘人才，团队以及公司才会有进步。

我们从温州资金链断裂来看企业风险，令许多管理者头疼的是：企业规模扩大，利润却少了，销售额上去了，成本失控了，企业规模成长与利润的增加，往往不同步，更有甚者，企业成功跨越创业的危险期之后，再向前迈出一步，竟是无底深渊。曾受公众追抨和媒体大势渲染的"明星"企业：房地产"黑马"天津顺驰，三九集团以及德隆企业集团用了18年苦心经营的庞大企业群体，却只短短7个月就轰然倒下。而崩溃于一夜之间，令公众目瞪口呆的原因又惊人的相似：资金链断裂！所以一个公司业务的开展，我们强调以现金为"王"，而"经营活动产生的现金流量净额"为正数则为"王"中之"王"。 对企业，最大的挑战是商业模式的创新是动态的。如果一个企业的商业模式保持了5年甚至更长时间不优化和创新，其竞争地位和盈利能力就会遭到很大的挑战。企业经营的五大奥秘是：安全、顺畅、增值、速度、变现。公司财务规划有三大要素：

1、财务体系的健康。合理的财务体系应该包括投资体系、融资体系、财务管理体系等。财务体系的健康程度决定了企业整体的财务状况、经营能力和抗风险能力；

2、现金流量。现金流量是企业的血液，现金流量包括现金流入和现金流出，现金资产不足将导致经营循环中断；

3、利润。利润来自于收入减去成本，销售收入大小与市场机会和竞争状况有关，而成本费用可以自我控制，企业应该向内部发掘，降低成本。对利润的衡量：不能用短跑成绩来衡量长跑项目。

作为公司财务部门的领导者，首先必须有财务方面的基本功，所谓的基本功就是合并财务报表；三年数据库的建立以及会用1-3种方法进行财务分析。接着就是要能够在10分钟内看透三张表，即《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》。能看透这3张表就会对公司的结构、营利模式和发展前途以及其他方方面面有一个大致的了解。那么，怎样去看这三张表呢？我们以《资产负债表》为例，《资产负债表》中的"总资产"代表资产的总额，它体现了公司的经营规模，"流动负债"和"长期负债"的总额表明企业的经营风险的大小，"所有者权益"体现的是公司的净资产，它反映了股东在企业中的利益。我们要懂得分析表中的数据，比如："货币资金"的数据不要太大，只要能够应付正常的经营活动即可；"应收账款"的大小是体现将客户经营风险转移到自己身上的大小，如果存在不给大客户赊销就有可能失去这个客户的话，企业应该重新考虑选择客户的问题；

"短期借款"的管理跟企业经营每个阶段的变动差异联系在一起，它往往是为了解决流动资金的问题，其最大的风险是到期无法偿还；"应付账款"中风险最大的是流动性；"职工薪酬"跟企业的性质有关，实际每个月职工薪酬的发生额度是多少，要做一个分项管理；"长期借款"的用途一般是固定资产投资，期限比较长，但是要把一年内到期的长期投资列出来，视同短期借款来管理。负债的问题主要是风险管理，对风险的可控程度做提前管理，是控制风险的关健要素。

作为一个公司财务工作的管理者，应将企业发展与财务观念融合，建立一个优秀的财务团队，将会计核算规范化、进行投融资管理、财务分析、税收筹划、股利分配、绩效考核、控制权的管理。

总的来说，要做好公司CFO的榜样，必须要有以下特征：具有前瞻性和创造性，敢于冒险和挑战管理者权威；学会交际和人力资源管理技巧；对组织和关系网要有充分了解。创造一个良好的环境，有得到外部资料的便捷途径。掌握准确的、适时的财务信息和最少的人为干预。富于弹性、灵活性、敏感性，与流程和顾客保持一致，以专家意见做出决策，能够组成具有综合能力的团队来处理特别的事物。

本人认为财务是一门永远学不完的课程，希望我们都能在学习中成长！

第2篇：财务管理课程作业---学习心得

经过几天《财务管理》的学习，陈玉菁教授真正的从非财务人员看财务管理的角度，为我们普及了财务知识。我觉得得到的最大的收货就是建立财务观念和如何读懂财务报表，并依据报表做出正确的管理决策，也使我对财务管理有了一个从浅到深的认识。现就我对近几天的学习心得体会做如下总结：首先，通过学习，使我真正的认识到财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理不是财务一个部门的事，而是关系到企业的各个领域、各个环节。从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。如：企业财务管理的合理性会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本，从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。从企业的长远发展来看，系统有效的财务管理是为了企业价值的最大化。其次，我们知道了如何看企业的三张报表，即："资产负债表"、"利润表"、"现金流量表"。资产负债表反映企业的"现在时"，即企业现在的健康状况如何；利润表反映企业的"过去时"，即企业过去"怎么样"；现金流量表透视企业的"将来时"，即企业将来"怎么样"。

通过财务报表分析，如何预警公司所面临的风险，公司的利润源在哪里。知道了在公司扩张或投资前，该如何运用好财务知识，减少公司的经营风险。陈教授还用了一些浅显的事例，让我们明白了资金周转率的重要性；应收帐款与存货上升等带来的企业盈利能力下降；为什么企业要适当借贷实现利润的最大化等等。对于大家以前所熟知的毛利低或"亏本"产品的产与停的问题，运用管理会计知识分析，这些亏损产品如果产生了边际贡献，尽管它是亏损的也必须继续生产，只有这样企业的盈利水平才会更高。管理会计不仅给企业提供了决策的科学方法，更主要的是通过决策使企业所拥有

的有限资源得到合理的配置，发挥最大效率，来应对市场资源缺乏给企业带来的损失。最后，通过学习让我们认识了货币的时间价值。一些看似不经意的变化，经过财务的计算，可能一算真得吓一跳。我在工作中遇到过在生产时是热火朝天，但实际上年底还亏本的例子，所以不管是工作还是生活，你不理财，财不理你这就是很好的例证。结合公司实际，我深刻认识到了为了企业的协调发展和可持续增长，做好2015年部门财务预算的重要性。通过合理的预算，财务部可以正确预测公司将在未来何时需要现金，能够控制现金支出和收入的合理程度，避免不合理的现金支出，降低公司运营风险。

以上是我的在这几天学习的一点点心得，虽然在这短短几天可能不会学到太多的东西，但是却使我在今后的工作和生活中，能够掌握并树立财务管理观念就是我最大的收获

了，也为我在后续财务管理的学习方面起到了引路和指导的作用。

第3篇：财务管理人员学习十八大心得体会

xxxx年x月x日，中国共产党第十八次全国代表大会在北京隆重开幕，这是我国全面建设小康社会关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式攻坚时期召开的一次十分重要的大会。XX市担保投资有限公司全体人员收看了十八大开幕式及******同志代表中共第十七届中央委员会向大会作题为《坚定不移沿着中国特色社会

主义道路前进为全面建成小康社会而奋斗》的报告，胡主席的重要讲话令人振奋、激人奋斗。报告历时一小时四十分钟，现场不时地响起热烈的掌声。整个收看学习会场，秩序井然，氛围浓厚，充分展示了财政机关广大党员干部关心政治和国家大事、关注财政未来发展和锐意进取的良好精神风貌。

十八大总结了党的十七大以来五年的工作，回顾总结了三十四年来改革开放的伟大历史进程和宝贵经验。学习贯彻十八大精神，首先要准确把握十八大的基本精神，这是学习和贯彻的前提。"科学发展观"重要思想则是十八大的灵魂。"科学发展观"重要思想是对马克思列宁主义，毛泽东思想和邓小平理论的继承和发展，是加强和改进党的建设和发展的强大理论武器。是我们工作必须长期坚持的指导思想。确立"科学发展观"重要思想的重要指导地位，是十八大的一个历史性贡献。

学习贯彻十八大精神，要继续把学习贯彻十八大精神作为当前和今后一个时期的头等大事抓紧抓好。党的十八大精神特别是胡总书记的报告，博大精深、意义深远，要学习好、领会好、贯彻好，必须花更多的时间，下更大的功夫。继续深入学习十八大精神，专题研讨十八大报告中的新思想、新观点、新论断，尤其要把握好报告的主题和灵魂，进一步提高认识，统一思想，把全体专卖人员的思想和行动统一到十八大精神上来，统一到"科学发展观"重要思想上来。要采取"紧扣主题、分层实施、联系实际、强化落实、加强监督"等手段提高学习效果，做到保质保量地完成学习任务。

学习贯彻十八大精神，要大力发扬理论联系实际的学风。这是学习和贯彻十八大精神的根本保证，只有学以致用，坚持用十八大精神指导实践，同时在实践中不断加深对十八大精神的理解，才能真正把十八大精神落到实处。

十八大报告强调，加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系。十八大报告让我们对走中国特色社会主义道路的信念更加坚定，报告中对当前国内外大事的判断和从战略全局上对党和国家事业改革发展所作的规划部署，让我们更加满怀信心，激情澎湃，为实现未来的美好蓝图而努力奋斗，也明确提出了财政事业的进一步改革和发展。作为财政人感到无比骄傲和自豪，我们一定要深刻学习领会党的十八大精神，坚定理想信念，弘扬党的优良传统和作风，牢固树立正确的世界观、权力观、事业观，坚定政治立场，明辨大是大非。抓好自身道德建设，模范践行社会主义荣辱观，讲党性、重品行、作表率，做社会主义道德的示范者、诚信风尚的引领者、公平正义的维护者，以实际行动彰显共产党人的人格力量。

******同志的报告高屋建瓴，立意高远，内涵丰富，重点突出，思想深刻，是一篇马克思主义的纲领性文献。报告全面系统总结基本经验，是我们党理论创新的重要成果，标志着我们党对共产党执政规律、社会主义建设规律和人类社会发展规律认识水平的进一步提高，对于党和国家事业的发展具有长远的指导作用。

我们要保持政治上的清醒和坚定，在思想上行动上同党中央保持高度一致。把贯彻落实大会精神与做好财政工作紧密结合起来，努力创造一流的财政业绩，不断推动财政事业发展再攀高峰，再立新功。

第4篇：财务管理课程学习心得

本学期刚开始不久，翻阅新发下来的《财务管理》书本，事实上，我的心情是复杂的。从高中以来，我的数学成绩就没有理想中的好，而想必财务管理也会涉及到数学方面的知识，不知道自己能不能跟上学习进度。但是另一方面，我又是惊喜的，因为在行政管理专业的学习中，有机会接触到关于财务的知识，想必对于自己日后的生活，还是有帮助的。就这样，伴随着担忧和欢喜，我开始了这学期财务管理课程的学习之旅。

课程刚开始，老师便跟我们说明了这门课的讲课进度。诧异的是，居然会涉及会计的基础知识，这无疑令我产生了兴趣。很久以前，便有长辈告诉我，当会计师有前途，以后找工作也不用愁了，多少是因为这些原因，我便买了一套会计基础的书本，还信誓旦旦地打算考会计资格证，但是由于各种原因，这套书本又原封未动。现在，我终于有机会初体验有关会计的知识了，心里也也充满欢欣。随着课堂的讲授，慢慢地，我们开始接触了一些基本的会计名词，记账凭证，原始凭证，资产负债表等等，也开始做一些比较简单的会计分录练习题。确实，当我们把题目做对了的时候，内心是很欢喜的。即便是小小的进步也让我产生学习的动力。同时，也让我们领悟到一字之差，就可以谬之千里。因为对于一个企业来说，如果管理财务者马虎大意，就像是数字少了一个看似无作用的"零"，对于企业的损失可谓难以估计。这也从一个侧面启示我们做人对事必须谨慎认真，要对自己、对工作负责任。

而真正回到财务管理的学习上的时候，显得有点吃力，因为越学到后面，陌生的名词就越多，我们需要理解的概念也就越多。而其中第三章关于财务管理的价值观念及一些计算的时候，我却惊奇地发现，原来货币是有时间价值的，货币是随着时间而变化其价值的，而只有把货币运用在投资，货币才会更有意义，可谓"时间就是金钱"。金钱不是死板的，不只是一张张不同颜色，不同图案的纸张，而是如活水般灵活。而在随后的学习中，我们也接触到关于理财、金融方面的基础知识，虽然学习得不算是很深入，但是起码我们的脑海里面会有或多或少的概念，也对投资产生朦胧的认识。

一个学期下来，我也有对这门课程的一些建议。我认为可以抽一部分时间指导同学们在大学四年或毕业后如何理财。由于大学生对金钱概念的理解还不是十分透彻，在理财方面认识还很稚嫩，如果教师可以结合书本的有关知识，详细地向同学们介绍举例，那么，我认为，不仅同学们上课积极性提高，课程内容也会变得实用、吸引。

总体来说，我觉得财务管理在企业或公司的运营中占有不可或缺的地位。随着我国市场经济和现在企业的不断发展与完善，新世纪的财务管理、会计教育也有了新的使命。就像我们这种文科生，也应该相应地接触经济学知识，学会站在企业的角度看问题，增加自己的知识面，提高自己的竞争力，争取成为复合型人才这样才会在竞争愈发激烈的就业市场中凸显而出。另一方面，我认为，现实社会比我们想象的复杂更多，因为，我们应该注重实践环节，把学习到的知识灵活运用到现实社会的实践中去，并不断发展和充实该领域，这才是我们学习任何一门课程的最终目的。

光阴荏苒，时间如梭，财务管理这门课程已经到尾声了，虽然在这短短一个学期可能不会学到太多太深的关于财务管理的知识，但是却使我在今后的学习和生活中，能够掌握并树立财务管理观念，这就是我最大的收获了，也为我在后续财务管理的学习方面起到了引路和指导的作用。

第5篇：国税系统财务管理心得体会

财务管理的实质就是对物质资源的合理配置和有效利用。物质资源是税收工作正常运转的重要保障，财务管理是整个税务工作的重要组成部分，是税务行政管理的重要内容。近几年来，贵州省国税系统积极推进各项财务管理改革，大力实施法制化、规范化、精细化管理，财务管理工作取得了明显成效，有力地促进了全省国税事业的和谐发展。

一、我省国税系统财务管理工作现状

(一)着力提高经费保障能力。全省各级国税部门围绕税收中心工作，充分发挥财务管理工作的保障作用，促进了各项税收工作的顺利开展。在总局"三个倾斜"的支持下，全省国税系统人均经费水平从的3。15万元上升到的4。75万元，经费保障水平逐步提高。各地认真落实基本支出最低保障线制度，严格执行省局机关人均基本支出不得高于全省平均水平2倍，地市级机关人均基本支出不得高于全市平均水平1。5倍的规定，经费预算分配不断向基层、向征管和艰苦边远地区倾斜。基层人均最低保障经费由前几年的不到1。5万元提高到现在的不低于3。73万元；地区间人均经费水平差距由前几年的1。6万元缩小到0。38万元。

(二)树立依法理财、科学管理的观念。全省国税系统按照依法行政、强化管理的工作要求，不断转变观念，统一认识，全面树立依法理财、科学管理的观念，财务管理工作逐步由"事务型"向"管理型"转变。一是工作思路进一步转变。各级国税部门不断加强对财务管理工作的领导，切实改变了"重花钱，轻管理"的思想，按照"观念要更新，管理要科学；形势要认清，目标要明确；当家要理财，用钱要规范；理财要依法，机制要健全"的工作要求，切实加强领导，建立健全工作机制。对财务管理工作中的重大事项，实行领导班子集体研究，依法决策，民主决策，切实转变管财、理财、用财的工作思路，财务管理工作走上依法规范的轨道。二是财经纪律观念进一步增强。各地积极开展财经法律法规的宣传教育，深入学习财务管理和政府采购工作的各项规章制度，不断加大对财务违法违规行为的查处力度，不断强化领导干部和财务人员的财经纪律观念和责任意识，增强防范和化解财务风险的能力，有效预防和避免了财务违法违规行为的发生。三是财务管理基础工作不断加强。狠抓财务管理工作的制度化建设，制定和完善了预算管理、会计核算、资产管理、银行帐户管理、基本建设管理等一系列规章制度和管理办法，按照相关制度规定制订下发了预算管理工作流程，形成了符合我省实际的财务管理制度体系。坚持按制度办事，用制度管事，不断巩固了财务管理和政府采购工作基础，工作做到了有法可依，有章可循。四是工作机制进一步完善。积极推进财务管理工作组织体系、岗责体系、制度体系、监督体系建设，理顺了管理机构，规范了岗位职责，明确了岗位目标。全省9个市州地国税局单独设置了财务管理机构，95个县市局会计核算归口到办公室管理。

(三)积极推进各项财务管理改革。按照党中央提出的"不断推进财政体制改革，深化部门预算、国库集中支付、政府集中采购和'收支两条线'管理改革"工作要求，各级国税部门在总局的统一领导和部署下，不断增强改革意识，积极实施各项财务管理改革，促进了财务管理工作进一步科学化、规范化、精细化管理。一是部门预算改革稳步实施。按照量入为出、勤俭节约的原则，进一步规范完善预算编制和执行，强化预算的约束机制，加强预算审批管理，严格控制基本建设规模，优化支出结构，提高资金使用效益。按照逐级编制综合预算的要求，预算编制落实到基层预算单位，预算编制的科学性和准确性进一步提高。结余资金、其他收入和政府采购资金全部纳入部门预算管理，地区间经费水平差距逐步缩小，实现基本支出经费零基预算。二是积极推行基本支出预算定员定额管理改革。，总局将我省国税系统纳入国税部门第三批基本支出定员定额改革试点，全省国税系统各级财务部门在人手少、改革工作任务重、时间紧、数据测算工作量大的情况下，精心组织，周密安排，结合实际，努力克服困难，认真细致地对全省国税系统人员经费、公用经费分项目进行翔实统计测算，提出了人员支出和公用支出定额水平数据，为总局和财政部核定我省国税系统基本支出定员定额水平奠定了良好基础，进一步提高了中央财政经费保障水平。三是国库集中支付改革顺利推行。

按照总局工作部署，10月起，省局系统和机关中财拨款经费推行了国库集中支付改革，12月国库集中支付改革推行到市州地局机关和系统，12月又将国库集中支付改革推行

财务管理中应收账款的收获与心得体会篇二
《对应收账款在财务管理中的理解与现状分析》

对应收账款在财务管理中的理解与现状分析

赵旋

（武汉钢铁集团房地产开发有限责任公司　　４３００００）

摘　要：在商品信用社会，应收账款广泛存在于企业之中，是企业的一项重要的流动资产，但长期以来没有得到我国企业的足够重视。本文着重从我国应收帐款产生的原因以及如何实施应收帐款管理进行了论述。要求要明确管理责任，采用有效的管理方法，并着重采取信用管理方法以提高应收账款质量，建立应收账款管理的激励和约束机制。关键词：应收账款　　信用政策　　赊账　　坏账　　逾期账款中图分类号：Ｆ２３文献标识码：Ａ文章编号：１６７４－０９８ｘ（２００８）０２（ｂ）－０１２５－０２

１　前言

在商品信用社会，应收账款广泛存在于企业之中，是企业的一项重要的流动资产，但长期以来没有得到我国企业的足够重视。据统计造成目前各企业应收账款主要原因有以下几个方面。

１．１　企业缺乏风险意识

为了抢占市场，扩大业务，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，因此形成了一部分具有周转性的客户应收账款。１．２　系统内相互拖欠

有些企业由于资产结构不合理，或是由于注册资本偏小，或是由于经营不善，自身积累不够，造成企业经营流动资金短缺，因此，在系统内常常是先货后款，相互拖欠，也形成了部分应收账款。

１．３　管理无章，放任自流

有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，账龄老化，却任其发展，无人问津。１．４　内部激励机制不健全

在有些企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只将工资报酬与业绩挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

１．５　对账不及时

由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等发生误差的可能，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。然而有的企业由于不及时与客户对账，有的即使是对了账，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对账依据。

１．６　未对应收账款按风险程度进行分类管理

客户的资信程度如何？目前对方经营形势处于什么状态？被占用的资金风险有多大？形成逾期的原因是什么？是恶意的逃债还是临时的困难或是确无偿还能力？不得而知。

１．７　对应收账款管理责任部门不清

在各企业中，销售部门和财务部门都知道期、成熟期和衰落期，不同的产品生命周期阶企业有大量的应收账款或对不上或收不回，但段，企业对应收账款的要求不同。在产品导人具体该由谁来督办、谁来清查管理并不都十分期，新产品需要迅速推广，必然采用多样的手清楚。

段，应收账款或多或少承担着企业推广新产品各企业全年平均应收账款余额占全年月平的重任，在产品衰落期，企业会缩减网点，赊销均销售收入较高的比例，必然会对各企业的经对象应集中在最忠诚的老客户或区域上，应收营和财务状况产生不良的影响。

账款体现了企业撤离前获利的最后时机。最后，企业应根据与客户业务持续的久远程度，确２　如何管理和清理应收账款呢

定应收账款管理策略。有的企业产品销售对２．１　明确应收账款具体由谁来管理

象相对比较固定，他们与客户的关系是长期的应收账款究竟由谁来管理？有的人认为理和稳定的；有的企业产品销售对象变动频繁，几所当然应该由业务部门或业务人员管理。但乎所有客户都是新客户，如房地产、软件制造如果真是这样，又如何来监控业务人员呢？让等行业，他们的业务行为一般都是一次性的。一个业务员自己对业务进行评价，这样的结果这两者之间应收账款的管理就截然不同。应有多大的可靠性？销售人员的异动，造成了其收账款管理的基础工作主要包括制定信用政原来管理的客户应收账款回收的困难，又如何策，运用信用期限，现金折扣等手段进行信用销解决呢？因此仅仅由销售部门自己来管理并不售，销售完成后分析账龄，加强应收账款回笼，妥当。另一种观点认为应该由财会人员来管计提坏账准备等，它是企业销售一收款所必需理。会计人员虽然对企业销售账务处理比较的。信用政策是基于对客户的资信情况的认清楚，但对具体客户的情况也不是十分了解，所定，而给予客户先行付货而后收款的一种结算以简单地归由财务部门来管理也并不合适。优惠，实质上是销售方给购买方的一种短期信如果一个企业对自己的客户没有了解，又怎么贷。

能作出赊销的决定？什么样的客户才能够赊综合分析法

销，应选取多大的额度才合适？什么样的客户应收账款管理的具体方法，用得较多也是宁可降价也不能进行赊销？各种情况应该有一最易于操作的，是账龄分析法与分类管理ＡＢＣ个认真仔细的分析。因此，各企业应认真组织法相结合的一种综合分析法。

不同部门的专业人员，专门研究企业的营销策①首先应对企业的每一个客户进行分略，调查了解客户的资信程度，真正建立起一套析，结合企业商（产）品销售流向不同地区的适合自身特点的信用管理制度。

市场需求状况及市场变化的趋势，区分企业２．２　运用科学的方法对应收账款进行管理

各客户的信誉等级，合理确定每一个客户的我国绝大多数企业面临着产品销售难、赊销额度和赊销期，努力把好第一关。　　

收款更难的双重困境，为争取客户订单，企②对应收账款按账龄进行分析。目前各业除了采用提高产品质量、改善售后服务、企业在对客户进行账龄分析时用得较多的一般运用广告等竞争手段外，还采取赊销及给予是采取编制账龄分析表。

价格折扣等促销方式。尽管信用销售能够③结合应收账款账龄分析表，跟踪起来，进使企业扩大产品销路，增加销售收入，减少一步将企业逾期欠款按风险程度进行ＡＢＣ分存货，提高市场占有率，同时应收账款的数类，即对到期未能及时收回的应收账款，首先应额、比例也将大大增加。应收账款管理良策判断对方是否为恶意行为。把属客户恶意行是从企业内部管理人手从严控制，对应收账为欠债不还的应收账款划分为Ａ类；把因客户款进行分类管理和目标管理，方能控制应收经营不善或因资金被挪作他用等临时性经营困账款风险，实现企业理财目标。

难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为Ｂ类；影响应收账款的客观因素和应收账款对因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素管理的基础工作。

发生较大变化等不可抗因素引起经营极度困难应收账款是企业销售商品或提供劳务，且扭转无望的逾期应收账款划分为Ｃ类。然后应向对方单位收回的款项，从微观环境分分类采取不同的策略进行清理欠款。

析，影响应收账款的主要客观因素有二，一２．３　应收账款管理创新的运用－－分类管理以及是所销售商品（提供劳务），二是接受商品（劳信用管理

务）客户。企业及时分析和研究影响应收账应收账款管理的基础工作是应收账款款因素，有利于制定合理的应收账款管理目分类的前提条件，应收账款分类的目的是为标，便于确定切合实际的应收账款收账政了理清应收账款管理的思路。企业通过对策。首先，企业应充分研究产品市场竞争类客户分析，进行应收账款的分类管理。如按应型。不同市场竞争类型所采取的应收账款收账款的账龄分类、按应收账款的客户所在策略是不同的。其次，企业应正确判断产品的地域分类、按客户与企业业务关系时间长短

生命周期。产品生命周期有导人期、发展

（下转１２７页）

境要素于一体的企业文化。失的金额越来越巨大，对商业银行的影响也越３．２　建立完善的操作风险管理组织架构来越大，因此，笔者建议我国商业银行集体操

为确保操作风险管理活动被很好的理作风险准备金，建立操作风险准备金账户，以解和执行，商业银行应当建立起完善的操加强商业银行的稳健运行。作风险管理组织结构。结合我国商业银行目前我国商业银行资本充足率较低，为了的实际，根据风险管理的基本流程与组织减轻商业银行的负担，建议采用季度集体操作设计原则，我认为：我国商业银行操作风险风险准备金的方法。笔者认为，银监会应在管理应采用集权、分权相结合的职能型的商业银行操作风险准备金账户的设立中发挥组织结构，即在操作风险战略决策的制定和管重要作用，对商业银行季度计提操作风险准备理上实行最大限度的集权，总行应成立“操金这一方法做出同意规定，在全国商业银行中作风险管理委员会”，在董事会的直接领导进行推广应用。下，负责集中统一管理和控制全行的操作风３．４　建立操作风险管理系统险，其下设机构还应包括内控制度管理委员内部控制制度是风险管理制度的核心会、稽核总局、操作风险计量分析与评估部内容。正如巴塞尔委员会在发布的《关于门、科技信息部门、教育培训部门、内部操作风险管理的报告》中陈述：“内部控制授权管理部门、法律事务部门以及所有业务是操作风险管理的重要工具，距大多数操部门，其中稽核总局直接向监视会负责。分作风险事件都是与内控漏斗或者鱼不符合行的设置与总行基本一致，但不包括董事会，内控程序有关的”。巴塞尔委员会把内控分行设立稽核分局，并直接向稽核总局负责。的目标分解为操作性目标、信息性目标和支行主要从操作层面控制操作风险，因此支行合规性目标。操作性目标不只针对经营活只设立业务部门，执行总行和分行所制定的制动，而且包括其他各种活动；信息性目标中度和政策，支行不设稽核部门，只接受稽核总包括管理信息，明确要求实现财务和管理信息局或分局的检查。的可靠性、完整性和及时性。我国的金融企３．３　设立商业银行操作风险准备金账户业应该适应形势，转变观念，从内控的三大目

将商业银行操作风险纳入商业银行集体标出发，检查是否建立了健全的内控制度，确风险准备金范围，是巴塞尔新资本协议的一项保业务操作能根据决策层制定的政策、规重要成果。这样做，从银行自身角度看有利定、内控程序等以谨慎的方式进行，这是防于提高风险管理水平，培育先进的风险管理文范操作风险的重要手段。化，并在对风险的度量与管理中寻求风险和效３．５　完善商业银行操作风险法律法规益的最佳配置；从监管当局看，有利于为整个只有完善有关的法律法规，才能为商业银银行体系的风险配备充足的资本，发挥资本在行的稳健发展及对其有效监管提供良好的制维护银行体系稳定性的作用。目前国外商业度环境。目前，我国现有的关于商业银行风银行已经开始按照巴塞尔新资本协议要求计险管理的法律法规主要有《商业银行法》、提操作风险准备金，我国商业银行操作风险损《担保法》、《贷款通则》，但这些法律法（上接１２５页）

分类、应收账款的ＡＢＣ分类。在应收账款管理中运用这一方法，能抓住重点控制全局。因为在赊销中，往往８０％的销售额源自２０％的顾客。根据帕累托分析法，企业可将客户分为核心客户、主要客户和一般客户。核心客户和主要客户应收账款实行总额和信用期双重控制。核心客户只要其赊销金额未超过总额、未出现超信用期付款，便可继续信用销售，一旦出现超过控制总额或超信用期付款，则风险等级应重新考虑。一般客户一般不予授信，对于个别小额信用销售可采用比例授信，在激烈竞争的市场经济条件下，赊销往往是不可避免的，它有利促进销售；但过多应收账款又会占用企业大量资金，增加坏账的风险。解决矛盾的关键，在于企业能否制定有效的信用管理政策，来降低这种风险。

信用管理政策的制定步骤：建立和管理客户档案；进行客户评价；制定信用限额降低风险，提高信用领度使用效率的方法。

企业的信用额度一旦制定，企业中的各个部门和人员就必须遵守，不能超越信用额度开展业务。但企业可以设计降低业务风险的方法，从而提高信用额度的使用效率。信用额度的使用效率提高了，就意味着企业能够利用有限的信用额度，进行更多的业务，从而促进销售。降低业务风险，提高信用额度使用效率的方法包括：担保、预付保证金、收取

信用证、缩短赊账期、提高销售价格作为补偿、债券转让、销售折扣等形式。有担保的应收账款形成坏账的可能性极小，一般不用占用公司的信用额度。缩短赊销期是另外一种降低风险、提高信用额度使用效率的方法。一般情况下，企业对客户的赊销期应尽量缩短。对于那些符合企业规定，又确实需要较长赊销期的业务，应相应地提高销售价格，用于弥补由于较长赊销期所带来的附加风险。收取预付保证金，也是一种降低风险，提高信用额度使用效率的方法。保证金可以是现金的形式，也可以是银行承兑汇票等形式。销售折扣方法，也能够起到加快资金回笼，提高信用额度使用效率的作用。

对应收账款客户的资信管理与评价

客户资信管理的基本原则。大多数坏账的形成，都是由于企业对客户的资信情况做出了错误的评价。因此，除在对客户资信评估时要认真外，还应遵循以下资信管理原则：客户资信档案的建立和完善，应建立在企业档案管理规范的基础上；客户资信档案的管理，必须遵循统一领导、分级管理的原则；正确处理利用与保密的关系，是客户资信档案发挥作用的保障。

对逾期应收账款的诊断。应收账款一旦逾期，就要立即进行诊断，对海外应收账款尤其要注意诉讼时效。

规一般都是在１９９５年前后制定的，不仅与巴塞尔新协议的要求相差甚远，某些方面也不能适应当前风险管理和监管的要求。因此，我国关于商业银行风险的立法严重不足，对于操作风险这一新认识的风险更是基本上没有涉及。

操作风险的防范、控制和化解离不开金融法律制度的建立健全和有效执行。随着操作风险损失事件的不断增加，损失金额的不断上升，监管部门对操作风险的管理日益重视，相关的法律法规被逐步提上日程。２００５年３月２２日，银监会发布了《关于加大操作风险工作力度的通知》，共提出了十三条指导意见，具体设计到对银行机构的要求、对银行人员的要求和对银行账户的要求。随着操作风险的表现形式不断变化，新的法律问题越来越多，因此监管当局要健全立法工作机制，提高立法质量，加快立法进程，填补立法空白，同时要密切注视国际做法及其发展变化，改进风险监管法规。

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析［Ｍ］．中国金融出版社，２００７．

３　结语

应收账款管理是一项长期性的重要工作，应树立现代营销观念，加大管理力度，切实落实责任制，在积极重视产品适销对路的基础上，力求将应收账款控制在合理水平，科学管理，避免应收账款大风险的产生。

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财务管理中应收账款的收获与心得体会篇三
《对应收账款在财务管理中的理解与现状分析》

财务管理中应收账款的收获与心得体会篇四
《浅谈应收账款在财务管理中的重要性》

财务管理中应收账款的收获与心得体会篇五
《浅谈应收账款的管理》

浅谈应收账款的管理

摘要:本文分析了企业应收帐款及其风险形成的原因, 应收帐款对企业的影响以及对应采取的措施作了探索: 企业应在收益和风险之间进行权衡,做好企业应收账款信用政策;执行严格的信用标准;健全内部控制制度;采用灵活的收账策略。

关键词:应收帐款 风险 管理对策

应收账款是企业采用赊销方式销售商品或提供劳务而应向顾客收取的款项,它可看作是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资。它是被无偿占用又不能为企业创造效益的流动资产。应收账款的增加,不仅会成为企业的负担,而且还会引发企业的经营危机,因此加强应收账款管理就成为现今企业管理的重中之重。

1 应收账款及其风险形成的原因

1.1企业经营环境的影响

在日益激烈的市场竟争中,一方面企业为了扩大销售,增强企业的竟争力,迫使企业不得不采用赊销, 企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外,赊销作为扩大产品销售的重要手段之一,即发放信用的方法争取客户,从而达到扩大市场占有率的目的。 另一方面是很多企业故意拖欠帐款,社会普遍缺乏诚信。

1.2企业的内部管理因素

(1) 企业重视不够和缺乏风险意识。为了完成经营指标,从主观上我国企业管理者普遍只重视销售,而忽视应收账款管理,使应收账款很容易变成呆账,使企业不良资产增加,严重影响企业的正常生产经营。 大部分企业的领导者和经营者没有明确要健全应收账款管理制度的意识,他们所注重的是企业生产经营工作,对如何理财还缺乏意识和经验。

(2)应收账款内部管理不力。企业没有建立健全明确的应收账款管理、责任机制,缺少必要的内部控制,导致企业内部管理无章,放任自流,大量的应收账款对不上,收不回,对损失的应收账款无法追究责任。有些企业虽然对应收账款设立了规章制度,但却有章不循,形同虚设,财务部门不能及时与业务部门核对,销售与核算脱节,问题不能及时暴露。而在另一些企业中,内部激励机制也很不健全。企业为了调动销售人员的积极性,往往只将工资报酬与销售任务挂钩,而忽略了产生坏

账的可能性,未将应收账款纳入考核体系。企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款,应收账款大量沉积下来,给企业经营背上了沉重的包袱。

2 应收帐款对企业的影响

应收帐款对企业的影响主要来自两方面。

2.1高额的应收款直接影响企业的现金流入,直接引发财务危机。

企业通过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收帐款,很多企业在具有良好的盈利状况下,因应收帐款管理不善而面临财务危机。我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金,帐面状况不错却资金匮乏的状况。

2.2应收帐款的坏帐风险对企业盈利状况的影响。

逾期应收帐款对企业的危害直接体现在坏帐风险上,据统计逾期应收帐款在一年以上的,其追帐成功p3.2要引起企业经营者对应收账款管理的高度重视

加强各部门协作,建立联合制度,明确分工 要加强市场经济理论的学习和宣传,使企业真正懂得在追求企业效益最大化的同时,要把企业的财务管理和资金管理工作放在首位,把不断降低应收账款,预防经营风险,作为一项事关企业生死存亡的长期工作。

3.3建立有效的考核评定体系

大量的应收账款长期挂账,不但虚增了企业的资产,而且影响了有关部门对企业经营者业绩的考核和评定。企业应当落实内部催收款项的责任,将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩,将应收账款周转率指标纳入企业负责人、销售负责人、财务负责人效绩指标考核体系。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员,企业应当在内部以恰当的方式予以警示,接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员,应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。

3.4重视信用调查。

对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表,或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉、偿债能力、资本保障程度、是否有充足的抵押品或担保,以及生产经营等方面的情况,进而确定客户的信用等级,作为决定是否向客户提供信用的依据。

3.5控制赊销额度。

控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段,企业根据客户的信用等级确定赊销额度,对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制,企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上,作为资金余额控制的警戒点。

3.6制定合理的收款策略。

应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施,当对方违反信用时,企业就应采取有力措施催收账款,如这些措施都无效,则可诉诸法院,通过法律途径来解决,但轻易不要采用法律手段,否则将失去该客户。通过账龄分析,发现账款被客户拖欠时,首先应当分析现有信用标准及信用审批制度是否存在纰漏;然后对违约的客户重新进行资信等级调查与评价。将信用品质恶劣的客户从信用名单中删除,催收拖欠账款。为了提高应收账款的催收效果,建立切实可行的对账制度。在进行对账工作时,企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对,并由双方当事人签章,作为有效的对账依据。

3.7采用应收账款融资(保理业务)以减少风险增大收益。

应收账款融资,主要有三种方法:第一是抵借,即企业将应收账款作为贷款的抵押品,从客户那里得到付款后再到借款机构还掉贷款;第二是出售,即把应收账款所有权出让给银行或代理商,由他们直接向客户收款;第三是代理,即中介机构接管委托人的销售账户,负责销售货款的收回,由企业付给其一定的代理费用,代理人接管销售账户服务并保证企业免遭坏账收回,由企业付给其一定的代理费用,代理人接管销售账户服务并保证企业免遭坏账损失。利用应收账款融资的优点十分显著:第一,它直接向缺少资金的企业提供现金;第二,它可以使借入资金迅速增长以与企业销售额和应收账款增长相适应;第三,它可以加大应收账款的回收率,不过采用应收账款融资也有一定的局限性,它必须以发达的信用市场为前提,所以政府一定要加大信用市场的建设力度,尽可能完善信用市场、规范信用体系。

综上所述,应收账款的风险无处不在,能否管理好应收账款关系到企业的资金周转,影响到企业的生死存亡。企业应把它当作一项长期的、制度化的工作来抓,加强对应收账款的核算和管理,使得各项措施落到实处。

财务管理中应收账款的收获与心得体会篇六
《当前应收账款管理中存在的问题和对策》

财务管理中应收账款的收获与心得体会篇七
《在应收账款管理中的问题及解决对策》

企业在应收账款管理中的问题及解决对策

作者：

作者单位：

刊名：

英文刊名：

年，卷(期)：高庆银， GAO Qin-ying中铁十局集团有限公司财务部,山东,济南,250001铁道运输与经济RAILWAY TRANSPORT AND ECONOMY2005,27(1)

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财务管理中应收账款的收获与心得体会篇八
《财务管理中应收账款的管理》

浅析财务管理中应收账款的管理

[摘要]应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

[关键词]应收账款 资金 折扣

中图分类号：f8 文献标识码：a 文章编号：1009-914x（2013）05-0100-01

一、应收账款的功能

应收账款的功能就是它在生产经营过程中的作用。主要有一下方面：

1、扩大销售，增加了企业的竞争力

在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。

2、减少库存，降低存货风险和管理开支

企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

二、应收账款管理不善的弊端

1、降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降

由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。

2、夸大了企业经营成果

由于我国企业实行的记账基础是权责发生制（应收应付制），发生的当期赊销全部记入当期收入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏帐准备，坏帐准备率一般为3%-5%（特殊企业除外）。如果实际发生的坏帐损失超过提取的坏帐准备，会给企业带来很大的损失。

3、加速了企业的现金流出

赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：

（1）企业流转税的支出。应收账款带来销售收入，并未实际收到现金，流转税是以销售为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加。

（2）所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。

4、对企业营业周期有影响

营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。

5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失 企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。

三、应收账款管理的目标

对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，便是企业应收账款管理的目标。

应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。

根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

1、加强应收账款的日常管理工作

公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说，对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提

醒其尽快付款。

2、加强应收账款的事后管理

收账管理包括如下两部分工作：（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；恻隐术法；疲劳战法；激将法；软硬术法。

3、应收账款核算办法和管理制度

应收账款账户中子公司欠款额占总额的60.42%，加强公司内部的财务管理和监控，改善应收账款核算办法和管理制度，解决好公司与子公司间的账款回收问题，下面从几个方面给出一些建议：（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。该公司在财

财务管理中应收账款的收获与心得体会篇九
《应收账款分析的内容》

应收账款分析的内容：应收账款分析包括以下内容：与上期相比应收账款增加了多少，应收账款回收天数，应收账款周转率，应收账款账龄分析、坏账准备计提及坏账核销等。

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