纸质发票和增值税发票区别

导读：　纸质发票和增值税发票区别(共7篇)增值税发票和普通发票的区别　如何区别增值税专门发票和普通发票国家税务总局近日发布公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏...

篇一 纸质发票和增值税发票区别
增值税发票和普通发票的区别　如何区别增值税专门发票和普通发票

　　国家税务总局近日发布公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一律改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，主要是因为营改增后，原征收营业税的服务业纳入了增值税征收范围。新版专用发票和货运发票取消了发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征，保留部分防伪特征，增加光角变色圆环纤维等防伪特征，使防伪特征达到9项

　　增值税发票和普通发票的区别

　　发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。

　　普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

　　增值税专用发票与增值税普通发票的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。 

　　在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

　　增值税发票：

　　增值税普通发票：

　　一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别; 

　　1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业； 

　　2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。 

　　3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

　　二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣3%。

　　增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。 

　　购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。 

　　他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

　　1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。 

　　2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。 

　　3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。 

　　4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行。

　　三、增值税发票和普通发票的区别从单据本身来分别：

　　--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

　　1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 

　　2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 

　　3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 

　　4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 　　

　　区别增值税专用发票和增值税普通发票可按以下办法： 

　　1、纸质发票票头分为增值税专用发票和增值税普通发票。 

　　2、纸质发票的联次。增值税专用发票分为三联票和六联票；增值税普通发票分为二联票和五联票。 

　　3、增值税专用发票和增值税普通发票的代码规则不同。发票左上角的10位代码为：第1－4位代表省份（地区）；第5－6位代表制版年度，第七位代表印制批次；第8位代表发票种类，目前专用发票用“1”表示，普通发票用“6”表示[创业网:

　　开具增值税发票需注意几个事项　　

　　税控设备准备好了，万事俱备，只等开票。实际开票过程中，纳税人要注意：

　　◎项目齐全，开票信息与实际交易相符。开具增值税专用发票时需要填写纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息，货物名称、规格、数量、金额等须符合合同要求。

　　◎注意开票系统中的发票号码和实际放入打印机里的发票号码一致，打印字迹清楚，不得压线、错格，全部联次一次性开具，并加盖发票专用章。

　　◎按照增值税纳税义务的发生时间开具发票，不得提前或滞后。

　　◎同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名，如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多，还可开具销货清单。

　　有些情形不得开具增值税专用发票

　　营改增后，总有纳税人咨询：是不是只要我是一般纳税人就可以开具增值税专用发票？事实上，情况并不是这样，一般来说，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　（1）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；

　　（2）适用免征增值税规定的应税行为。

　　当然还有以下特殊情形，也不能开具增值税专用发票：

　　（1）经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；

　　（2）旅游服务中，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用；

　　（3）金融商品转让；

　　（4）提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金；

　　（5）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；

　　（6）销售旧货；

　　（7）提供劳务派遣服务选择差额纳税，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。

　　相关知识：

　　辨别增值税发票来确认是否有真实贸易背景提供以下几点建议： 

　　 一、从增值税发票破绽分析 

　　 1.看是否做到“八相符”：一是10位数发票代码是否与密码区的代码号相符;二是发票8位流水号是否与密码区流水号相符;三是合同日期是否与发票日期跨度相符（一般为发票日期在后）;四是发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符;五是货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符;六是看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符;七是看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符;八是看发票货物名称是否与合同相符。 

　　 2.验章：一是在“××增值税专用发票”字样上是否有监制章;二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章（加盖财务专用章的应提供说明，加盖单位公章的增值税发票无效）。 

　　 3.从发票常识判断：一是看15位纳税人识别号是否合理，部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象;二是看10位数发票代码是否合理，按规定发票代码第1～4位代表各地市、第5～6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字（1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文）、第9位代表几票发票（4、7分别表示四联、七联）、第10位代表发票的金额版本号（1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版;0表示电脑发票），特别应注意1～4位地区代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方式是否合理，按规定应纳税所得额在10万元以内的，可提供手写发票，应纳税所得额在10万元以上的，应提供电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。　

篇二 纸质发票和增值税发票区别
增值税专用发票的税率都有哪几种？各适合哪些行业企业？

　　问题：增值税专用发票的税率都有几种？

　　增值税专用发票税率一般有以下几种：

　　17%：一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外）

　　13%：销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零部件）

　　11%：一般纳税人提供运输服务、基础电信服务

　　6%：其他现代服务业

　　3%：简易办法征收的项目

　　0%：销售特定0税率的货物或提供服务（例如出口货物）

　　计算方法：

　　增值税税率对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，则相当于含税价的14.5%，即：1/（1＋17%）×17%

　　增值税税率表：

（2015）增值税税目税率表
小规模纳税人	包括原增值税纳税人和营改增纳税人  从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务		征收率3%
一般纳税人	原增值税纳税人		税率
	销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务		17%
	1.粮食、食用植物油、鲜奶		13%
	2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品、煤炭；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
	5.国务院规定的其他货物：
	农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；
	出口货物		0%
	营改增试点增值税纳税人		税率
	交通运输业	陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务	11%
	邮政业	邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务	11%
	现代服务业	研发和技术服务	6%
		信息技术服务
		文化创意服务
		物流辅助服务
		鉴证咨询服务
		广播影视服务
		有形动产租赁服务	17%
		财政部和国家税务总局规定的应税服务	0%
纳税人	境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务  境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务		0%
	境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务		0%
	境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务		免税

　　增值税专用发票税率相关政策法规：

　　一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条 增值税税率：(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13% :……(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。……”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定：“……第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第八条 应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务[创业网:

　　三、根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款　　项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

　　四、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定：“第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

　　相关问题：

　　小规模纳税人怎样才能开具税率为3%的增值税专用发票？

　　山东省国家税务局纳税服务处:根据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票管理暂行办法〉的通知》第二条规定：本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第三条本办法所称的增值税纳税人是指：已办理税务登记的增值税小规模企业。

　　小规模纳税人申请为一般纳税人代开增值税专用发票按多少的税率交税，对方怎么抵扣？

　　根据国税函［2004］895号，一、主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4％（商业）或6％；“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后，应以专用发票上填写的税额为进项税额。

篇三 纸质发票和增值税发票区别
增值税发票种类

前言

为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。

第一章 增值税发票种类

第一节 增值税专用发票

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

第二节 增值税普通发票

一、增值税普通发票（折叠票）

增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）

增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票

（卷

票）的企业，按照《国家税务总局 财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。

三、增值税电子普通发票

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

第三节 机动车销售统一发票

从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第

二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收

篇四 纸质发票和增值税发票区别
增值税发票查询平台操作手册

增值税发票查询平台

使用手册

国家税务总局电子税务管理中心

2016年2月

目录

1 增值税发票查询平台 ............................................................................................................... 3

1.1 操作概述 ....................................................................................................................... 3

1.2 首次系统登录 ............................................................................................................... 3

1.2.1 根证书安装 ....................................................................................................... 5

1.2.2 安全控件安装 ................................................................................................. 10

1.3 日常系统登录 ............................................................................................................. 14

1.4 主页面 ......................................................................................................................... 15

1.5 发票勾选 ..................................................................................................................... 18

1.6 批量勾选 ..................................................................................................................... 23

1.7 勾选确认 ..................................................................................................................... 26

1.8 确认查询 ..................................................................................................................... 28

1.9 发票查询 ..................................................................................................................... 29

1.10 纳税人信息维护 ..................................................................................................... 31

1.11 退出系统 ..................................................................................................................... 32

常见问题解答 ......................................................................................................................... 34

2.1 登录系统提示纳税人档案信息不存在，如何处理？ ............................................. 34

2.2 发票勾选功能可以查询的发票范围是什么？ ......................................................... 34

2.3 确认勾选操作每个月能够执行几次？是必须执行的吗？ ..................................... 34

2.4 何时能够对发票进行勾选处理操作？ ..................................................................... 35

2.5 可以对哪些发票进行发票勾选操作？ ..................................................................... 35

2.6 什么情况下不可以执行发票勾选或撤销勾选操作： ............................................. 35

2.7 同一张发票既进行了发票勾选，又使用了扫描仪进行扫描认证的话，有什么影响？ 36

2.8 收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票查询、发票勾选功能中始终无法

检索到，原因是什么，如何处理？ ..................................................................................... 36

2.9 批量勾选的文件格式有何要求? ............................................................................... 36

2.10 发票勾选结果是否可以撤销？ ............................................................................. 37 2

1 增值税发票查询平台

1.1 操作概述

1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票查询平台网站；

2、在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选；

3、每月月底前，对当月已勾选的发票，在“勾选确认”功能中进行一次确认操作（若用户没有确认，则系统会在每月最后1日的22点进行自动确认）；

4、纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。

1.2 首次系统登录

1、在电脑上连接好金税盘或税控盘，然后使用IE浏览器（建议IE8以上的浏览器体验更佳）打开本系统的网址https://fpdk.gd-n-tax.gov.cn。

2、首次登录系统可能会出现如下提示警告，需要点击“继续浏览此网站”的链接。

3、此时浏览器可以正确显示出增值税发票查询平台的登录页面，然后点击“请下载驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘。

driver_control.rar压缩包中的文件包括以下内容：

1.2.1 根证书安装

国家税务总局税务数字证书的根证书，是由国家税务总局核准的税务行业证书，为了确保纳税人发票信息的数据安全，建议在登录系统前先根据本教程完成根证书的初始化安装。安装本证书及相关操作不会对用户的计算机构成危害，如不安装本证书，则在使用本系统时，会出现如下图所示的警告信息（本系统只支持微软IE内核的浏览器，IE版本建议8（含）以上体验更佳），影响系统的正常使用。

1.使用winrar等解压缩软件解压driver_control.rar ，解压后可得到01.taxca.p7b证书文件。

2、鼠标右键选择解压后得到的根证书文件文件（01.taxca.p7b），然后选择“安装证书”，如下图所示：

3、在弹出的证书导入向导中，点击“下一步”：

篇五 纸质发票和增值税发票区别
增值税发票管理办法

增值税发票管理办法

第一章 总则

第一条 为规范增值税发票的管理，根据国家《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）及其他相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称的增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人在境内销售货物、服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第三条 公司通过增值税防伪税控系统（以下简称“防伪税控系统”）使用（包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文）专用发票。防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。专用设备是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。通用设备是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。

第四条 财务管理中心设专人（以下简称“发票管理员”，可兼任）负责增值税发票和专用设备的领购和保管，设专人（以下简称“开票员”，可兼任）负责增值税发票的开具，设专人（以下简称“专用发票认证员”，可兼任）负责增值税专用发票的认证。发票管理员因工作变动或离岗必须办理交接手续，由财务管理中心部门经理负责监交。

第二章 增值税发票的领购与保管

第五条 公司所用增值税发票由发票管理员按规定向税务机关领购。严禁从个人或税务机关以外的单位非法取得增值税专用发票。

第六条 增值税发票应视同银行支票由发票管理员设专柜保管，不得擅自携空白专用发票外出。增值税空白发票丢失或被盗应于当日报财务分管领导，经公司总经理审批同意后书面报告主管税务机关。

第七条 发票管理员应设置《增值税专用发票（普通发票）使用登记簿》（见附件一），并按年装订成册。《增值税专用发票（普通发票）使用登记簿》应保存10年，保存期满后，报经税务机关查验后销毁。

第八条 严禁将公司领购的增值税发票提供他人使用。

第三章 增值税发票的开具

第九条 增值税发票开具的范围，以国家税收规定为准。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物、服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

第十条 增值税发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份发票开具的不含税销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由税务机关依法审批。

第十一条 增值税发票只能由开票员根据已审批的《增值税开票申请单》（见附件四），并使用已安装增值税防伪税控系统的计算机开具。不得由其他单位或其他人员代开增值税发票。

第十二条 开票员开具增值税发票时，应在发票管理员保管的《增值税专用发票（普通发票）使用登记簿》中详细登记专用发票的领取、开具、作废、上缴的情况，并由发票管理员审核确认后收回存档。开票员应妥善保管已领取尚未开具的空白增值税发票，以防丢失。

第十三条 各部门、各分公司经办人（以下简称“经办人”）申请开具增值税发票，经办人应填写《增值税开票申请单》。增值税发票应在收款当月开具，原则上财务管理中心不受理跨月收款开具发票的申请。

拟开具的增值税发票中的单位名称必须与付款方、应税行为接受方以及合同中对方单位名称完全一致。上述单位名称不一致的，不得开具增值税发票，开票员有权拒绝开具增值税发票并要求经办人更正。

第十四条 开票员应认真核对开票信息，包括：单位名称、纳税人识别号、注册地址、联系电话、开户银行、银行账号等信息，并按照如下要求开具增值税发票：

（一）按程序用中文开具增值税发票；

（二）填开项目齐全，与实际交易相符；

（三）字迹清楚，不得压线、错格；

（四）全部联次一次开具，上下联内容、金额、税额一致；

（五）按照增值税纳税义务的发生时间开具，发票号码顺序同填开日期顺序应当一致；

（六）发票联、抵扣联（增值税普通发票无抵扣联）均应加盖发票专用章；

（七）不得开具伪造的增值税发票；

开票人应将已开具的增值税专用发票抵扣联（增值税普通发票无抵扣联）及发票联及时交付经办人、记账联及时交付主管会计进行账务处理，增值税发票的流转参照本管理办法第四章规定执行。

第十五条 已开具的发票不得修改，如果在开具发票当月发生销售退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联（普通发票无抵扣联）符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

同时具有下列情形的，为符合作废条件：①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；②销售方未抄税并且未记账；③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本办法所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

第十六条 开票员开具增值税专用发票后，如发生跨月开票有误或销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税发票。

第十七条 每月月末，发票管理员应将作废的增值税发票装订成册，确保完整无损。作废的增值税发票按规定应保存10年，保存期满后，报经税务机关查验后销毁。【纸质发票和增值税发票区别】

第四章 增值税发票的流转

第十八条 本章所称的增值税发票的流转，指本公司已开具的增值税发票的流转，包括公司内部流转和外部流转。

第十九条 增值税发票公司内部流转采取签收方式。经办人从财务管理中心开票员处领取增值税发票时，核对无误后应在增值税发票记账联以及《增值税专用发票（普通发票）使用登记簿》上签收确认，并注明领取日期。

第二十条 增值税发票的外部流转，由经办人负责办理。经办人领取的增值税发票应妥善保管并及时交付客户，同时应将《增值税专用（普通）发票确认回单》（见附件二）及时交回开票员，避免毁损、丢失。

第二十一条 需邮寄增值税发票的，应尽量避开密码区折叠，并在发票联和抵扣联中间放置空白纸，以防止无意中的复写，而影响密码区字迹的清晰。邮寄时应将《增值税专用（普通）发票确认回单》一并邮寄给客户，并要求客户收到增值税发票后签字盖章后回传。经办人收到《增值税专用（普通）发票确认回单》后，应及时交予主管会计，与增值税专用发票记账联一并作为入账依据。

因经办人个人原因导致增值税发票毁损、丢失的，应承担相应责任。【纸质发票和增值税发票区别】

第五章 增值税专用发票的取得

第二十二条 本章所称增值税专用发票的取得，指经办人取得外单位开具给本公司的增值税专用发票。

第二十三条 经办人收到的增值税专用发票，应符合下列要求：

篇六 纸质发票和增值税发票区别
企业营改增30个发票常见问题

1、定额发票有哪几种面额？

答：通用定额发票目前有：0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等8种面额。

2、若营改增企业既有营业税发票又有增值税发票，发生增值税业务，还能否开具营业税发票？

答：在国税机关已领用发票的纳税人，其结存的原营业税发票应缴销不再使用。

3、营改增试点一般纳税人5月份发生业务，开具其结余的地税印制发票，在6月份纳税申报时，对应销售额应该填写到《增值税纳税申报表附列资料（一）》的哪一栏次？

答：营改增试点一般纳税人5月份发生业务，开具其结存的地税印制发票，在6月份纳税申报时，对应销售额应填写到《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏。

4、已纳入增值税发票管理新系统的纳税人是否可以领用通用定额发票和手工发票（百元版）？

答：已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票；对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票（百元版）。

5、纳税人提供企业管理服务，与客户签订的合同是按季收费，6月末收取二季度管理费时应如何开票全额开具国税发票还是按比例划分后分别开具地税发票和国税发票？

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十五条的规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此，该业务应全额开具增值税发票，不需要划分营业税和增值税的销售收入。

6、商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求？

答：纳税人应向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，由购买方提供4项信息：名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，如果购买方能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税专用发票，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

若实际付款人（现金、刷卡、第三方支付平台等）属于其他个人，但要求开具专用发票的“购买方”为单位的，销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件号码。

7、商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求？

答：销售方开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务情况需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。如果消费者能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税普通发票，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

8、开具增值税发票时，发票票面栏次无法满足开具需求的，如何填写？ 答：纳税人根据业务需要，开具发票时需要注明的信息，发票票面无相应栏次的，可在发票备注栏注明。增值税发票备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字。

9、一般纳税人适用简易办法计税的，能否开具增值税专用发票？

答：除以下情形之外，适用简易计税方法的应税项目可以开具专票：

（1）属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额的；

（2）纳税人销售旧货的；

（3）销售自己使用过的固定资产，减按2%征税的；

（4）税收法规规定不得开具专用发票的其他情形。

10、自然人可以代开增值税专用发票吗？

答：目前，自然人代开增值税专用发票仅限于销售不动产和出租不动产。

11、收到的增值税电子普通发票是否可以入账？

答：根据新修订的《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）第八条、第九条的规定，符合条件的电子发票,可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第84号），增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。

12、一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？

答：一般纳税人一律自开增值税发票。

13、营改增小规模纳税人，偶然发生一笔业务，金额超过500万，可否去税务机关代开专用发票还是需要先登记为一般纳税人，再领票自开？

答：可以向主管国税机关申请代开增值税发票。

14、原纯地税户，营改增后登记为增值税一般人，可否选择在国税机关代开发票，不买税控机具？

答：不可以。一般纳税人应当自行开具发票。根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）文件规定：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。 行业问题 （一）建筑服务、销售不动产、出租不动产

15、销售建筑服务、不动产和出租不动产时开票有什么特殊规定？ 答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权

证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。 出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

16、建筑分包项目，总包方和分包方分别如何开具发票？

答：分包方就所承包项目向总包方开票，总包方按规定向建筑工程发包方全额开具增值税发票，票面不体现差额扣除分包款。

17、纳税人提供建筑服务，总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑，造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的，能否抵扣增值税进项税额？

答：按照实质重于形式的原则，根据国税函〔2006〕1211号规定，对分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的，不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）

第一条第（三）款有关规定的情形，允许抵扣增值税进项税额。

因此，分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的，允许抵扣增值税进项税额。

18、房地产开发企业销售房产，房产属于2个以上共有人所有，发票上如何开具共有人信息购货方名称一栏可以打印两个共有人名称，但纳税人识别号只能录入一位购买方身份证号，发票如何开具？

答：对于共有人购买房产时，发票购买方名称一栏可以填写两个共有人名称，纳税人识别号一栏先填写其中一个共有人有效证件号码，在备注栏内填写另一个共有人有效证件号码和房产地址等信息。

19、一般纳税人出租不在机构所在地的不动产，是在不动产所在地代开，还是由纳税人自行开具发票？

答:一般纳税人出租不在机构所在地的不动产，由纳税人自行开具发票。 （二）金融服务

20、贷款服务可以开具专用发票吗？

答：根据试点办法第二十七条规定，纳税人购进的贷款服务利息所含的增值税额不能销项税额中抵扣，不需要开具增值税专用发票。

21、营改增后，存款利息是否可以开具增值税普通发票？

答：营改增后，存款利息属于不征收增值税的项目，不能开具增值税发票。

22、保险公司代收车船税如何开具增值税发票？

篇七 纸质发票和增值税发票区别
增值税发票查询平台常见问题及解决方案(6月第一期)

增值税发票查询平台

常见问题及解决方案（6月第一期）

一、 兼容性问题

问一：增值税发票查询平台运行环境？

答：1、要求在WINDOWS系统下才能正常登录使用，WINDOWSXP及以上版本都可以，尽量不要使用从网上下载的GHOST安装系统，尤其是经过精简的GHOST安装系统；

2、建议纳税人端计算机配臵IE8及以上版本浏览器，并安装控件。

问二:使用发票查询平台时IE如何设臵？

答：1、目前，发票查询平台支持使用IE内核的浏览器，如IE(版本为8及以上)和360浏览器；

2、同时需要将增值税发票查询平台网址加入可信站点，并在可信站点的“自定义级别”——“设臵”中，将全部选项启用，重启浏览器生效；

3、如果用非administrator用户登录windows，在启用IE时，须选中IE的快捷方式，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”，即使当前windows用户在administrator组具有管理员权限也必须选择“以管理员身份运行”。

二、 证书、驱动问题

问一：在使用发票查询系统是IE控件及驱动安装注意事项？

答：1、关闭IE浏览器；

2、不要插金税盘或税控盘‘

3、在安装证书和控件时，需要选中安装文件，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”；

4、插入金税盘，安装税务数字证书驱动；

5、最后清空浏览器缓存，重新打开浏览器。

问二:企业已经安装了证书和控件，纳税人档案也进行了维护和同步，但企业在登陆时报“找不到纳税人档案”，不能登陆，是何原因？

答：首先确保金税盘或税控盘是否是完好的。其次则是纳税人安装证书和控件的方式、IE设臵以及使用的操作系统有关。

问三：证书/驱动不能成功安装怎么办？

答：当证书/驱动安装不成功时，建议下载我们提供的集成了所有平台所需驱动、

控件的集成专用浏览器，登录本查询平台，下载地址为：

(1)百度云盘地址：

(2)360云盘地址：https://yunpan.cn/OcSLYgsgvDMVGz，提取码 956a

(3)下载网址：

三、 登陆问题：

问一：纳税人登录时提示输入密码错误，如何处理?

纳税人要确认是否输入了金税盘或税控盘中的8位不同于市局网厅登录时的CA证书密码(即证书口令)，忘记密码的，需联系技术服务单位。连续5次输错密码导致盘被锁住的，需携金税盘或税控盘到主管税务机关办税服务厅重签CA证书。

问二：登陆时报“打开设备——未知错误”，但是纳税人的开票软件可以登录。不知道是什么问题？

答：此类问题通常是驱动、控件安装问题（证书、控件安装时请不要插入金税盘或税控盘）。Win8或win10系统需选中IE快捷方式，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”。

问三：登录系统提示纳税人档案信息不存在，如何处理？

答：1、请确认是否属于纳税信用A级企业；

2、如果刚被认定为A级纳税人，隔日才可以登录，纳税人档案信息同步有时间差；

3、 请确认税控盘或金税盘是否完好;

4、请确认驱动是否已正确安装，驱动问题请分别联系当地金税盘/税控盘服务单位的技术支持人员;

5、请确认返回信息中的税号、信用等级是否属于本企业、是否正确无误，并尝试在其它电脑上进行操作，如果其他电脑也存在一样的问题，此时需与主管税务机关确认相关信用等级是否设臵正确（联系主管税务机关确认本企业的纳税信用等级及平台启用标志;目前只有在电子底账系统中信用等级标志为A、B或

营改增企业，且平台启用标志为“启用”的纳税人，可以登录增值税查询平台） 问四：点击登陆左下角提示“网页有错误”不能进入？

答：设臵IE浏览器，把弹出窗口的阻止去掉；重新打开IE浏览器时右键“以管理员身份运行”。

问五：统一受理系统异常，在纳税人登陆时报错，金税盘按照错误提示查找路径不存在，为什么？【纸质发票和增值税发票区别】

答：统一受理平台报错，需联系省级税务机关检查统一受理平台。

问六：在登录增值税发票查询平台的时候报错‘打开加密设备时验证用户口令—函数参数错误(0xB)，是何原因?

答：1、请检查是否输入了正确的CA证书密码;

2、请确认盘是否被锁住了。

问七：平台密码是什么?

答：平台密码设臵后，操作员在插盘后，需同时输入CA证书密码和平台密码后才可以正常登录查询平台，获取平台服务。

问八：忘记平台密码后如何处理?

答：纳税人首次登录查询平台后，可设臵平台密码和密码找回问题，密码遗忘后，可通过之前设臵的找回问题及答案取消之前设臵的平台密码。登录后，可进行平台密码的重新设臵。

问九：进入平台时，点击登录后提示错误？

答：每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，且必须以管理员身份打开IE浏览器。

问十：进入平台时，点击登录后提示错误？

答：如果税控盘的口令输入错误，则系统会出现如下提示，此时需点击“确定”按钮。

问十一：进入平台时，点击登录后提示错误？

答：如果金税盘的口令输入小于8位，则系统会出现如下提示，此时需点击“确定”按钮

问十二：进入平台时，点击登录后提示错误？

答：如果金税盘的口令输入大于等于8位，且输入错误，则系统会出现如下提示，此时需点击“确定”按钮：

问十二：进入平台时，点击登录后提示错误？

答：请确认纳税人是否属于符合登录本平台的纳税人（信用等级为A或B级、或营改增纳税人），如果是则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况需联系当地主管机关进行核实和补录。

问十三：进入平台时，点击登录后提示错误？

答：如果不是符合登录本平台条件的纳税人，则暂不允许使用本平台，需联系主管税务机关进行核实

问十四果企业的信用等级未设置，也不允许使用本系统，需联系主管税务机关进行核实和修改相关档案信息，提示信息如下图所示：

5、企业登录平台时，可通过点击登录页面右上角的“常见问题”查看相关问题的解决方法，如图所示：

纸质发票和增值税发票区别相关热词搜索：纸质增值税普通发票 增值税发票查询