个人能开增值税专票吗

导读：　个人能开增值税专票吗(共7篇)增值税发票和普通发票的区别　如何区别增值税专门发票和普通发票国家税务总局近日发布公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏...

篇一 个人能开增值税专票吗
增值税发票和普通发票的区别　如何区别增值税专门发票和普通发票

　　国家税务总局近日发布公告，决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票，除了代表发票种类代码的第8位有所调整外，专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一律改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，主要是因为营改增后，原征收营业税的服务业纳入了增值税征收范围。新版专用发票和货运发票取消了发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征，保留部分防伪特征，增加光角变色圆环纤维等防伪特征，使防伪特征达到9项

　　增值税发票和普通发票的区别

　　发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。

　　普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

　　增值税专用发票与增值税普通发票的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。 

　　在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

　　增值税发票：

　　增值税普通发票：

　　一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别; 

　　1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业； 

　　2、一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是4%（商业）或6%（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%（商业）或6%（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。 

　　3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进100元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是17元；那么这17元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以200元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交34元的销项税，但是可以低扣购进货物的17元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是34-17=17元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；

　　二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣3%。

　　增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。 

　　购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。 

　　他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

　　1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。 

　　2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。 

　　3.增值税发票税率一般是17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%）；普通发票税率好像是6%。 

　　4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行。

　　三、增值税发票和普通发票的区别从单据本身来分别：

　　--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

　　1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 

　　2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 

　　3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 

　　4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 　　

　　区别增值税专用发票和增值税普通发票可按以下办法： 

　　1、纸质发票票头分为增值税专用发票和增值税普通发票。 

　　2、纸质发票的联次。增值税专用发票分为三联票和六联票；增值税普通发票分为二联票和五联票。 

　　3、增值税专用发票和增值税普通发票的代码规则不同。发票左上角的10位代码为：第1－4位代表省份（地区）；第5－6位代表制版年度，第七位代表印制批次；第8位代表发票种类，目前专用发票用“1”表示，普通发票用“6”表示[创业网:

　　开具增值税发票需注意几个事项　　【个人能开增值税专票吗】

　　税控设备准备好了，万事俱备，只等开票。实际开票过程中，纳税人要注意：

　　◎项目齐全，开票信息与实际交易相符。开具增值税专用发票时需要填写纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息，货物名称、规格、数量、金额等须符合合同要求。

　　◎注意开票系统中的发票号码和实际放入打印机里的发票号码一致，打印字迹清楚，不得压线、错格，全部联次一次性开具，并加盖发票专用章。

　　◎按照增值税纳税义务的发生时间开具发票，不得提前或滞后。

　　◎同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名，如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多，还可开具销货清单。

　　有些情形不得开具增值税专用发票

　　营改增后，总有纳税人咨询：是不是只要我是一般纳税人就可以开具增值税专用发票？事实上，情况并不是这样，一般来说，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　（1）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；

　　（2）适用免征增值税规定的应税行为。

　　当然还有以下特殊情形，也不能开具增值税专用发票：

　　（1）经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；

　　（2）旅游服务中，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用；

　　（3）金融商品转让；

　　（4）提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金；

　　（5）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；

　　（6）销售旧货；

　　（7）提供劳务派遣服务选择差额纳税，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。

　　相关知识：

　　辨别增值税发票来确认是否有真实贸易背景提供以下几点建议： 

　　 一、从增值税发票破绽分析 

　　 1.看是否做到“八相符”：一是10位数发票代码是否与密码区的代码号相符;二是发票8位流水号是否与密码区流水号相符;三是合同日期是否与发票日期跨度相符（一般为发票日期在后）;四是发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符;五是货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符;六是看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符;七是看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符;八是看发票货物名称是否与合同相符。 

　　 2.验章：一是在“××增值税专用发票”字样上是否有监制章;二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章（加盖财务专用章的应提供说明，加盖单位公章的增值税发票无效）。 

　　 3.从发票常识判断：一是看15位纳税人识别号是否合理，部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象;二是看10位数发票代码是否合理，按规定发票代码第1～4位代表各地市、第5～6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字（1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文）、第9位代表几票发票（4、7分别表示四联、七联）、第10位代表发票的金额版本号（1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版;0表示电脑发票），特别应注意1～4位地区代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方式是否合理，按规定应纳税所得额在10万元以内的，可提供手写发票，应纳税所得额在10万元以上的，应提供电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。　

篇二 个人能开增值税专票吗
个体工商户能不能让税局代开增值税专用发票？增值税普通发票可以代开吗？

  　　问：个体工商户能不能让税局代开增值税专用发票？ 

　　可以代开增值税专用发票！

　　个体工商户代开增值税专用发票相关政策法规：

　　一、根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）规定：“第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。……第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开” 

　　二、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定[创业网:

　　三、根据《河南省国家税务局税收征管业务规范》规定：“专用发票代开 ……三、纳税人应提供资料（一）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》；（二）《税务登记证》（副本）。” 

　　请您参考上述文件规定。已办理税务登记的小规模纳税人，包括个体工商户发生增值税应税行为，需要开具专用发票时可到主管税务机关办税服务厅申请代开增值税专用发票，符合条件的，当场办结。如您仍有疑问，请与主管税务机关联系确认。

　　相关问题： 

　　增值税普通发票可以代开吗？

　　不能代开。

　　根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票有关问题的通知》（国税发明电〔2005〕34号）规定：“为加强对增值税一般纳税人（以下简称‘一般纳税人’）开具普通发票的管理，全面监控一般纳税人销售额，总局决定将一般纳税人（不含商业零售，下同）开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，亦即一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票等（此种开票方式简称‘一机多票’）。

　　……‘一机多票’系统使用的普通发票统称为‘增值税普通发票’，……”

　　请您参考上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况，如您所称“增值税普通发票”是指以上文件规定的“增值税普通发票”，则应由增值税一般纳税人通过防伪税控系统自行开具，税务机关不得代开。如您还有疑问，可以拨打12366-1向河南国税纳税服务热线详细咨询。

　　个人能否到税局开增值税专用发票?

　　您好！您所咨询的问题收悉。现针对您的提问简要回复如下： 

　　一、根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）规定：“第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。 

　　……第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。” 

　　二、《河南省国家税务局关于发布〈代开货物运输业增值税专用发票管理办法（试行）〉的公告》（河南省国家税务局公告2013年第8号）规定：“第二条 本办法所称代开货运专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开货运专用发票，其他单位和个人不得代开。 

　　……第六条 本办法所称纳税人是指已办理税务登记证的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开货运专用发票的纳税人。” 

　　请您参考上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况，税务机关为所辖范围内的已办理国税税务登记的增值税小规模纳税人（包括个体经营者）代开专用发票，其他单位和个人不得代开。具体事宜建议您联系您单位的主管税务机关咨询确认。　

篇三 个人能开增值税专票吗
营改增后开具增值税发票的新规定

营改增后开具增值税发票的新规定【个人能开增值税专票吗】

之一：2016年5月1日起，企业营改增就要实行了，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在增值税发票新系统中增加了编码相关功能，五一过后纳入新系统推进范围的试点纳税人及办理增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。5月1日前已经使用新系统的纳税人，则于8月1日完场开票软件的升级。

之二：根据我国现行的规定，适用差额征税且不得全额开具增值税发票的，在纳税人自行开具或者税务机关开增值税发票时，可以通过新系统中征税开票功能，并录入含税销售额或者是含税评估额和扣除额，系统自动计算税额不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”的字样，发票的开具不应与其他应税行为混开在一起。

之三：建筑服务行业，在纳税人自行开具增值税发票或者是有机关代开增值税发票时，规定应在发票的备注栏中注明发生地县、市或者区名称及项目名称。

之四：不动产销售行业，在纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代开增值税发哦时，需要在发票“货物、应税劳务或者服务名称”栏目中填写不动产名称及房屋产权证书号码，没有产权证书的可以不用填写，“单位”栏填写面积单位，备注栏需要注册名不动产的详细地址。

之五：不动产出租，在纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注册不动产的详细地址。

之六：在个人出租房屋的时候，按照1.5%征收，在纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代开发票时，通过新系统中征收率减按照1.5%征收开票功能，录入包含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具补英语其他应税行业为混开。

之七：在税务机关代开增值税发票的时候，“销售方开户及账号”栏中应该填写税收完税凭证字及号码或系统税票号码，免税代开增值税普通发票可不填写的。

之八：我国税务机关为跨县、市及去提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模骂谁人（不包括其他个人），在代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”的字样。

小编友情提示：

税务总局做出决定，在营业税改增值税后，纳税人销售其不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务由地税机关继续受理，这样更加方便纳税人办税了。

篇四 个人能开增值税专票吗
个体户能不能代开增值税发票

【个人能开增值税专票吗】

个体户能不能代开增值税发票？

2015-05-25 14:01 来源:山东省国家税务局 | | 会计论坛

问题描述：

我是一个体户，由于客户必须要求是增值税发票，而且一年才开一次的办公耗材，我提前去大厅七号窗口问了所需要的手续，第二天带齐手续去了大厅，被告知需要税管员签字盖章，第三天盖完章签完字又去大厅开票，开票过程中，七号窗口税务员大姐说，以后不能再给你们户开了，领导说了，能不开就不开，为问不能开了，她说，你们自己申请一般纳税人吧，我们一年只开一次增值税发票，额度也不高，为何要申请一般纳税人哪？到底我们个体户是能开还是不能开啊，

问题答复： 根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。”

第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”

第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。” 根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）第二条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定销售额未达到起征点的纳税人免征增值税，第二十一条规定纳税人销售免税货物不得开具专用发票。对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开专用发票。”

根据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票管理暂行办法〉的通知》第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

第三条 本办法所称的增值税纳税人是指：

(一)已办理税务登记的增值税小规模企业;

（二)已办理税务登记并达到增值税起征点的个体经营者;

(三)国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人。

篇五 个人能开增值税专票吗
个体工商户或个人独资企业能开17%增值税发票吗

这取决于以下几个方面：1.税务局给核定的征收税率是否是17％；2.是否是一般纳税人；3.如符合上述两个条件就可以开；4.如果是一般纳税人，要向税务局申请核定发票量，税务局会批复一张“增值税专用发票每次购票量和月用票量核定表”，其内容包括：增值税发票的版本、每次购票量、月用票量及核定时间等内容。如月核定量不够，按照相关税法规定预交税款后才能申请增加份数。

篇六 个人能开增值税专票吗
个人独资企业能开17%的增值税发票 可以审请一般纳税人吗

一.可以，只要是一般纳税人都可以。 二.一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 三.认定标准 1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 不予认定 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 1.个体工商户以外的其他个人； 2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位； 3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 4.非企业性单位。 5.销售免税货物的企业。

篇七 个人能开增值税专票吗
个体工商户能开增值税发票吗

虽然税务局可以代开6％的增值税票，但客户可以抵扣的也是6％的税款，一般客户是不愿意要这种票的 1， 增值税17%的专用发票领取的条件只能是增值税一般纳税人 ，没有对经济性质作要求。 因此，只要个体工商户或个人独资企业 达到一般纳税人标准，就可以成为一般纳税人。 其标准是从事货物销售(泛指：商业）年销售额不少于80万元，从事生产货物的(泛指：工业）年销售额不少于50万元，均可成为一般纳税人。 2，每个月限开的额度并无硬性规定的， 进项税不管是17%、13%、7%等，只要通过认证 ，就可全部抵扣的。 只要通过认证 ，发票上开具的税率是多少就按多少抵扣。

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