设计咨询行业的增值税税率

导读：　设计咨询行业的增值税税率(共7篇)增值税专用发票的税率都有哪几种？各适合哪些行业企业？问题：增值税专用发票的税率都有几种？ 增值税专用发票税率一般有以下几种： 17%：一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外） 13%：销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图...

篇一 设计咨询行业的增值税税率
增值税专用发票的税率都有哪几种？各适合哪些行业企业？

　　问题：增值税专用发票的税率都有几种？

　　增值税专用发票税率一般有以下几种：

　　17%：一般纳税人销售货物或提供劳务，租赁服务。（除下面特殊的外）

　　13%：销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零部件）

　　11%：一般纳税人提供运输服务、基础电信服务

　　6%：其他现代服务业

　　3%：简易办法征收的项目

　　0%：销售特定0税率的货物或提供服务（例如出口货物）

　　计算方法：

　　增值税税率对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，则相当于含税价的14.5%，即：1/（1＋17%）×17%

　　增值税税率表：

（2015）增值税税目税率表
小规模纳税人	包括原增值税纳税人和营改增纳税人  从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务		征收率3%
一般纳税人	原增值税纳税人		税率
	销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务		17%
	1.粮食、食用植物油、鲜奶		13%
	2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品、煤炭；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
	5.国务院规定的其他货物：
	农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；
	出口货物		0%
	营改增试点增值税纳税人		税率
	交通运输业	陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务	11%
	邮政业	邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务	11%
	现代服务业	研发和技术服务	6%
		信息技术服务
		文化创意服务
		物流辅助服务
		鉴证咨询服务
		广播影视服务
		有形动产租赁服务	17%
		财政部和国家税务总局规定的应税服务	0%
纳税人	境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务  境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务		0%
	境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务		0%
	境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务		免税

　　增值税专用发票税率相关政策法规：

　　一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条 增值税税率：(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13% :……(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。……”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定：“……第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第八条 应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务[创业网:

　　三、根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款　　项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

　　四、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定：“第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

　　相关问题：

　　小规模纳税人怎样才能开具税率为3%的增值税专用发票？

　　山东省国家税务局纳税服务处:根据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票管理暂行办法〉的通知》第二条规定：本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第三条本办法所称的增值税纳税人是指：已办理税务登记的增值税小规模企业。

　　小规模纳税人申请为一般纳税人代开增值税专用发票按多少的税率交税，对方怎么抵扣？

　　根据国税函［2004］895号，一、主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率4％（商业）或6％；“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后，应以专用发票上填写的税额为进项税额。

篇二 设计咨询行业的增值税税率
营业税转增值税转型对电力设计行业的影响

　　电力设计行业主要是为电力能源企业、施工建设工程企业进行设计的行业。其设计服务的主要对象为电站、电控项目及其项目中的器件、材料等，本文就营业税转增值税对电力设计行业的影响进行了重点论述，根据营业税改增值税给电力设计企业带来问题，提出相应的措施，保证电力设计行业在该次税制改革过程中稳定、健康、有序的发展。

　　一、企业营业税改增值税的主要内容

　　（一）营业税改增值税的意义

　　企业营业税改增值税是指将税制改革前，缴纳企业营业税应税项目的企业，改缴企业增值税，这样会减少企业重复缴税的环节，对全部收入缴纳营业税的项目，采取部分企业缴纳增值纳税原则。

　　我国营业税改增值税税制改革，对部分地区、部分行业进行试点，试点地区从上海逐渐向北京、天津、江苏、浙江、安徽等10余个省市扩展，试点行业包括：

　　（1）交通运输业，包括：陆路运输服务、航空运输服务、水路运输服务等运输服务行业。

　　（2）部分现代服务业，包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等服务行业。

　　（二）企业营业税改增值税后税率变化

　　营业税改增值税后，纳税企业一改原有营业税3%和5%税率，对增值税在原有13%和17%两档税率的基础上，又增设了6%和11%两档税率，共设四档税率，后两者税率适用于交通运输业和部分现代服务业。

　　二、营业税改增值税对电力设计行业财务核算的影响

　　（一）营业税改增值税对电力设计行业税款核算的影响

　　电力设计行业在营业税改增值税前，其主营业务收入是按完工进度确认收入，无论企业是否开具发票，也无论企业是否收到款项，一但企业确认收入，都应该将确认后的收入作为营业税的计税基础，这样就存在收入的分期确认问题。营业税改增值税后在试点办法中，涉及的增值税确认问题，没有按劳务进度确认、计算增值税销项税基数的规定，其计税基础以税控系统开具发票金额计算销项税额。企业在营业税改增值税的试点过程中，出现纳税确认的问题，对已开具营业税的发票，在实施营业税改增值税后，由于抵扣问题，客户可能要求退回发票，重新开具增值税发票，这样对试点后企业当期税款造成影响。

　　（二）营业税改增值税对电力设计行业的财务分析有所影响

　　（1）试点前我国电力设计行业缴纳营业税，营业税是价内税，在企业主营业务收入中包含该项营业税税款；而企业增值税则是价外税，其收入额中包含增值税税额，这样税改前后企业利润的计算就会出现税款差额，不利于对试点前和非试点企业在不同城市间的对比。

　　（2）企业增值税在财务处理上，与现行的电力设计行业营业税的记帐方法有所不同，这样就会影响企业财务报表的数据分析及数据结构。

　　三、营业税改增值税对电力设计行业的纳税管理的影响

　　（一）电力设计行业对纳税管理的影响

　　电力设计行业营业税改增值税后纳税申报产生的影响，根据我国《营业税改增值税试点方案》的相关规定，以现行财务税收为指导，电力设计行业纳税环节为主线，产生有效的纳税管理，帮助企业优化资源配置，提出纳税管理，提高企业经济效益。

[NextPage]　　（二）电力设计行业营业税改增值税后对发票管理的影响

　　（1）增值税专用发票可以进行进项税额抵扣，因此，对于增值税发票的管理要比营业税发票严格的多。企业增值税是产生企业纳税、经济犯罪的高发领域。电力设计行业的财务人员很多都缺少对增值税相关知识的了解，发票的管理和使用缺乏实践经验。

　　（2）企业对于增值税发票的管理，不允许代开（除税务机关外），必须自行管理，实行专人专管，高度重视企业增值税发票的管理，防止发票的丢失带来不必要的麻烦。

　　（3）电力设计行业要结合实际情况，对增值税发票加强管理，严禁虚开发票、伪造发票。企业实行营业税改增值税税改后要定期自查发票，防止增值税发票的违法行为。营业税改增值税后，企业取得的增值税发票，要区别可以抵扣和不能抵扣的发票，对于可以抵扣的发票要通过验证方可抵扣，这是营业税改增值税税制改革试点前，营业税缴纳所不需要的。

　　（三）营业税改增值税对电力设计行业税收负担的影响

　　从税法的角度来说，电力设计行业征收营业税，在营业税改增值税税种改革试点后，电力设计企业是否降低了税收负担，关键在于新增的增值税进项税额的流入，是不是能给企业带来盈余，根据企业的实际情况，进一步规划与分析。

　　四、营业税改增值税对电力设计行业带来影响的应对措施

　　（一）对电力设计企业进行增值税纳税项目的税收筹划

　　首先，增值税是价外税，要充分提高应税项目转嫁税负的能力，通过电力设计方案转移到被设计的电力施工企业，从长远视角，考虑电力设计行业税负的增加给企业带来的财务风险，以其自身的优势，确定项目报价，得到被设计企业的支持。

　　其次，对电力设计企业进行扩大经营规模，提高企业纳税人的认定标准。对电力设计行业的核算要符合国家规定的标准。

　　（二）对营业税改增值税进行进项税筹划

　　（1）加强电力设计企业财务人员相关财务知识，提高对《营业税改增值税试点方案》的认识，纳税人的营业税税收政策将不再适用，对电力设计行业的税种进行调整，因此，对企业的财务人员需要进行营业税改增值税相关知识的理解、吸收与更新，不断提高其运用营业税改增值税的能力。

　　（2）在新旧政策交替的时期，电力设计企业财务人员要密切关注税法的变化，在营业税改增值税试点，不断推广的过程中，密切关注被试点地区与非试点地区之间的变化，关注相关政策的变动，做好税制改革的衔接工作，完成营业税改增值税税改的备案与申请工作，对税务问题作出说明，从根本上加强电力设计行业财务人员的税务处理能力，降低电力设计企业的税收负担，使其享受到最大的优惠政策，把握好计税基础。

　　（三）加强对电力设计企业的纳税筹划工作

　　（1）企业的纳税筹划是根据国家相关法律的规定，利用税法的各种税率差及相关优惠政策的差异，从多种方案中进行选择与规划，选择最有利的优惠政策，做出合适的纳税方案，从而实现电力设计企业税后收益最大化，把企业纳税筹划的重点放在：怎样运用核算手段获得最低税收负担。

　　（2）电力设计企业在营业税改增值税后，会计处理将发生变化，增值税实行销项税额和进项税额相抵扣模式，相比营业税的会计处理相对较难，实行营业税改增值税后，相关的会计科目也会发生变化，需要根据增值税的要求设置会计科目。

　　我国营业税改增值税的税制改革，将会给电力设计企业带来各种各样的问题，同样也会带来各种各样不同的机遇，它能够综合刺激电力设计行业的核心竞争力、拉动企业经济增长，使电力设计行业更好的规划经营、实施纳税筹划，充分利用机遇，推动电力设计行业健康、稳定发展。

篇三 设计咨询行业的增值税税率
营改增前后税目、税率对照表

邮电

通信

篇四 设计咨询行业的增值税税率
2014最新营改增税率及营改增后税率表

2014最新营改增税率及营改增后税率表

营改增：

营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。

营业税改增值税后的税率变化：

1. 税率： 在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。 \租赁有形动产等适用 11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。

2. 计税方式： 交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值 税简易计税方法。

3. 计税依据： 纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或 代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4. 服务贸易进出口： 服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。 应税服务范围：

1. 交通运输业：改为 11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、 管道运输服务）

2. 部分现代服务业：改为 6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）

水路运输服务 水路运输服务 11%（税率）、3%（征收率） 水路运输 3%

航空运输服务

航空运输服务

3%

11%（税率）、3%（征收率） 航空运输

管道运输服务

管道运输服务

3%

11%（税率）、3%（征收率） 管道运输

研发服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

技术转让服务

6%（税率）、3%（征收率）

转让专利权、转让非专利技术

5%

研发和技术服务

技术咨询服务

5%【设计咨询行业的增值税税率】

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

5%

合同能源管理服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

5%

工程勘察勘探服务 6%（税率）、3%（征收率） 测绘、勘探

软件服务

部分现代服务业

电路设计及测试服务

信息技术服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

信息系统服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

5%

业务流程管理服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

设计服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

文化创意服务

商标著作权转让服务

6%（税率）、3%（征收率）

转让商标权、转让著作权、转让商誉

5%

知识产权服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

广告服务 6%（税率）、3%（征收率） 广告业 5%

会议展览服务

3%

6%（税率）、3%（征收率） 其他文化业

航空服务

3%

6%（税率）、3%（征收率） 航空运输

港口码头服务

3%

6%（税率）、3%（征收率） 水路运输

公路运输、其他服务业

3%、5%

货运客运场站服务 6%（税率）、3%（征收率）

打捞救助服务

物流辅助服务

3%

6%（税率）、3%（征收率） 水路运输

5%

货物运输代理服务 6%（税率）、3%（征收率） 代理业

代理报关服务【设计咨询行业的增值税税率】

5%

6%（税率）、3%（征收率） 代理业

仓储服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 仓储业

装卸搬运服务

3%

6%（税率）、3%（征收率） 装卸搬运

5%

有形动产融资租赁 17%（税率）、3%（征收率） 融资租赁

有形动产租赁服

务

有形动产经营性租赁

5%

17%（税率）、3%（征收率） 租赁业

认证服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

鉴证咨询服务

鉴证服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业

咨询服务

5%

6%（税率）、3%（征收率） 咨询

税率与征收率的区别：

征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。

税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率(对同一征税对象只规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种)。

如增值税税率有17%、13%、0三档税率，而小规模纳税人的增值税征收率是3%。

增值税进项不能抵扣，需对3%全额征税，2000/(1+3%)*3%=58.25 征收率在核定征收的时候才出现，税务局规定一个征收的收入或者开票收入，然后乘以规定的税率就是应纳的税额

征收率在所得税中比较常用，比如一家企业年收入100万，核定利润率8%，再乘以25%，征收率为2%。

增值税的征收率一般就是增值税率3%或者17%，他的开票收入是税务局确定的。

附注：建筑业营改增原拟今年下半年出台，现又延后出台。建筑行业不一定就全缴纳营业税开建筑业统一发票。主要看他经营项目是否涉及增值税，比如，建筑公司销售建筑材料；承揽钢结构工程项目，制作销售钢结构配件等等。

如果工程总包，那就可以是开建筑业统一发票；发包方为了取得增值税可将增值税剥离出来单独承包，或在总合同中将营业税、增值税项目单独约定，然后合计工程总造价，当然，这得需要对方税务登记证中有核定纳税种类缴纳信息，假如没有核定增值税经营项目和缴纳增值税的辅导信息，那他就没有资质从事经营，也就无法开增值税发票。只能开建筑业统一发票，只能以总包的形式完成建筑招标合同。

混合经营行为能分清收入的单独纳税，不能分清的，按税率高的缴纳。比如：做钢结构的，他肯定有土建基础，这属于营业税纳税范围，钢结构属于增值税纳税范围，以钢结构为项目名称签订合同，就得交纳增值税；即便是按建筑业统一发票开了发票，如果税务稽查查到了拿的即补税、有罚款、有的补交滞纳金。再者对方不开增值税专用票，对发包方是损失，因为国家允许固定资产中设备及钢结构类等设备设施的进项税抵扣。

篇五 设计咨询行业的增值税税率
营改增各行业税率

篇六 设计咨询行业的增值税税率
营改增税率及营改增后税率表.

营改增税率及营改增后税率表

营业税改增值税后的税率变化： 1. 税率： 在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。 \租赁有形动产等适用 11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。

2. 计税方式： 交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值 税简易计税方法。

3. 计税依据： 纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或 代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4. 服务贸易进出口： 服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。 应税服务范围：

1. 交通运输业：改为 11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、 管道运输服务）

2. 部分现代服务业：改为 6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）

营改增之前营业税税率表

营改增后税率变化表 行业名

行业名称2

称1

行业名称3 公路运输

缆车运输

陆路运输服务 索道运输

其他陆路运输

税率（征收率）

营业税税目 公路运输

缆车运输

11%（税率）、3%（征收 率）

索道运输

其他陆路运输

11%（税率）、3%（征收

水路运输

率）

11%（税率）、3%（征收

航空运输

率）

11%（税率）、3%（征收

管道运输

率）

6%（税率）、3%（征收

其他服务业

率）

3% 税率

3%

交通运输业 水路运输服务 水路运输服务

航空运输服务 航空运输服务 3%

管道运输服务 管道运输服务

部分现

研发和技术服研发服务

代服务 务 业

技术转让服务

3%

5%

6%（税率）、3%（征收转让专利权、转5%

技术咨询服务

6%（税率）、3%（征收【设计咨询行业的增值税税率】

其他服务业

率）

5%

合同能源管理服6%（税率）、3%（征收

其他服务业

务 率）

工程勘察勘探服6%（税率）、3%（征收

测绘、勘探

务 率）

软件服务

6%（税率）、3%（征收

其他服务业

率）

其他服务业

5%

5%

5%

电路设计及测试6%（税率）、3%（征收服务 率）

信息技术服务

6%（税率）、3%（征收

信息系统服务

率）

5%

其他服务业 5%

业务流程管理服6%（税率）、3%（征收

其他服务业

务 率）

设计服务

6%（税率）、3%（征收

其他服务业

率）

5%

5%

文化创意服务

转让商标权、转

商标著作权转让6%（税率）、3%（征收

让著作权、转让5%

服务 率）

商誉

知识产权服务

6%（税率）、3%（征收

其他服务业

率）

6%（税率）、3%（征收

广告业

率）

6%（税率）、3%（征收其他文化业

5%

广告服务

会议展览服务

5% 3%

航空服务

6%（税率）、3%（征收

航空运输

率）

6%（税率）、3%（征收

水路运输

率）

3%

港口码头服务 3%

货运客运场站服6%（税率）、3%（征收公路运输、其他

3%、5%

务 率） 服务业

打捞救助服务

6%（税率）、3%（征收

水路运输

率）

3%

物流辅助服务 货物运输代理服6%（税率）、3%（征收

代理业

务 率）

代理报关服务

6%（税率）、3%（征收

代理业

率）

6%（税率）、3%（征收

仓储业

率）

5%

5%

仓储服务 5%

装卸搬运服务

6%（税率）、3%（征收

装卸搬运

率）

融资租赁

3%

有形动产融资租17%（税率）、3%（征赁 收率）

有形动产租赁 服务

有形动产经营性17%（税率）、3%（征

租赁 收率） 认证服务

鉴证咨询服务

鉴证服务

5%

租赁业 5%

6%（税率）、3%（征收

其他服务业

率）

6%（税率）、3%（征收其他服务业

率）

5%

5%

篇七 设计咨询行业的增值税税率
营改增后的增值税税目税率表

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