财政与税收练习题

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财政与税收练习题篇一：财政与税收习题与答案

　　《财政与税收》习题与答案部分第一章 财政概论一、名词解释　　财政（国家财政） 财政学 公共产品 外部效应 市场缺陷二、单项选择题　　1．财政是随着( A )的产生而产生。　　　A．国家 B．资本主义生产方式 　C. 封建制度 D．社会化生产方式　　2．财政分配的主体是( A )。　　 　A．国家 B．国有企业 C．主管部门 D．个人　　7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。　　 　A.国家 B．计划 C．财政 D．市场三、简答题1．市场失灵的主要表现有哪些？2．公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？3．财政的职能是什么？第二章　财政收入一、名词解释　　财政收入 　　 二、选择题　　1．财政收入按形式分类可分为（ ABCE ）等主要形式。　　Ａ．税收收入 Ｂ．债务收入 Ｃ．国有经济收入 　Ｄ．一般经济收入 Ｅ．政府收费收入2．政府从事财政收入活动的首要目的是（ A ）。　　A.获取财政资金 B.进行收入再分配 　C.改善资源配置 D.稳定经济3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。　　A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费　三、简答题1．财政收入的主要形式有哪些?3．财政收入的来源构成包括哪些内容？4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？第三章　财政支出一、名词解释　　购买性支出 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法二、 多项选择题　　1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ AB ）A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素2.政府的购买性支出，主要有（ ABCD ）　A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出　　3．公共产品的基本特征主要表现在（ AC ）　　A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性　4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）　　A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1. 政府的公共支出（ B ）A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品2．财政支出所强调的公平原则是（ B ）A．经济公平 B.社会公平　C．经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平　3．政府发行的公共债务，尽量用于（ B ） 　A.以行政

国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出 C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出　4．财政支出中的效益原则首先是指要实现（ C ）　A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益　5．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ）　A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D．国防提供的服务四、问答题　１．如何完善我国的社会保障制度？　2.为什么说公共品一般要由政府提供?3．财政支出可以进行怎样的分类？第四章 国家预算一、名词解释国家预算 分税制预算管理体制二、选择题1．我国从1994年起在全国实行（ C ）财政管理体制。A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（ B ）。A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税3．政府预算最早产生于（ B ）A、美国 B、英国 C、法国 D、德国4．我国政府预算的执行机关是（ B ）　A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府 C、中国人民银行 D、各级国库5．政府决算是经法定程序批准的年度（ C ）执行结果的会计报告。　A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划三、问答题　1．政府预算的编制和执行的程序是什么？　　2．如何完善财政的转移支付制度？第五章　政府债务一、名词解释公债 公债负担二、单项选择题　1．举借国债依据的是( 　C )。A. 财产所有者身份B．政治权力 C.债务人的身份 D．债权人的身份　2．国债因其有很高的信誉，通常被称为是( C )。A. 信誉债券 B．国库券 C.金边债券 D．契约债券　3．下列不属于国债结构组成部分的是( B )。A．应债主体结构 B．债务性质结构 C.国债持有者结构D．国债期限结构三、多项选择题　1．国债的发行价格包括( ABD )。A.平价发行 B．溢价发行 C.议价发行 D．折价发行　2．国债的发行方式包括( ABC )。A.公募发行 B．承受法 C．出卖法 D、统销法　3．偿还国债的资金来源是( ABD )。A．财政结余 B．预算列支 C.银行信贷 D．举借新债国债调节国 四、简答题：1．公债的特点。2．公债的分类。3．公债的功能。第六章　财政政策一、名词解释财政政策 财政政策目标 充分就业 财政赤字 赤字财政二、单项选择题　1．为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( B )。　A． 自动稳

定财政政策 B．扩张性财政政策 C．紧缩性财政政策 D． 中性财政政策2．( C )政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。　A．财政 B．税收 C货币 D．信贷　3．按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为( C )。A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策4．能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( B )。A．自动稳定财政政策 B．相机抉择财政政策 C．微观调节财政政策 D．短期调节财政政策　　三、问答题　　1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?　　　　2.财政政策目标有哪些方面?　　　　3.财政政策有哪几类？　　　　4.试述财政货币政策的搭配方式?下篇　税收部分第一章　税收概论一、名词税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成二、判断题（ 　）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（　 ）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（T　）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（　 ）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。（T　）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（ 　）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（　 ）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（T　）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。( )9、我国最早的工商税产生于夏。三、单项选择题　　1、在我国最早的税收是( )。A、贡助彻 B、赋税 C、捐税 D、税粮2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。A、纳税义务人 B、征税对象C、税目 D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。A、增值税 B、消费税 C、个人所得D、车辆购置税5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( )。A、城建税 B、房产C、土地增值税D、车船使用税6、税收是

凭借（　　　）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权　 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力　 D、人权7、国家对取得的（　　　）收入具有偿还的义务。A、税收　B、财政货币发行 C、国债　D、规费收入8、税收作为取得财政收入的手段，属于（　　　）。A、生产范畴B、交换范畴 C、分配范畴D、消费范畴9、税收的三性包括（　　　）。　　　　A、强制性、无偿性、固定性　　　B、自愿性、固定性、无偿性　　　　C、强制性、无偿性、波动性　　　D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是（　　　）方式。A、强制征收　B、有偿筹集 C、自愿缴D、自愿认购11、国家征税的目的在于（　　　）。　　　　A、为制止违法行为的发生　　B、增加企业收入 C、减少货币发行　　 D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（　　　）。A、实际负税人B、扣缴义务C、纳税义务D、征税人13、从价计征的税收，以（　　　）为计征依据。　　　　A、重量　B、体积 C、计税金额　D、数量14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（　　　）。A、免征额　B、起征点 C、免税额　D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（　　　）。A、定额税率B、比例税率、累进税率　D、边际税率16、（　　　）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率D、边际税率17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（　　　）。A、附加　　B、加征 C、加成　　D、超额负担18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（　　　）。A、纳税环 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围19、下列税种中属于直接税的有（　　　）。A、消费税B、关税 C、财产税　D、营业税20、（　　　）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。A、从价税B、从量税 C、直接税 D、间接税四、多项选择题　　1、税制基本要素包括（　　　）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税率E、征税对象　　2、税率的基本形式包括（　　　）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率　　3、税收产生的条件包括( )。　　 A、剩余产品的出现 B、国家的产生 C、个体家庭出现 D、公共需要经常化　　4、我国最早的农业赋税制度是( )。A、案田而税 B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征　　　　第二章　　　增值税一、

名词　　视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配二、判断题　　（　 ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。　　（ T ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。　　（　 ）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。　　（　 ）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。　　（ 　 ）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。　　（ 　 ）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。　　（　T ）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。　　（　 ）8、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 　　（　T ）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。三、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。　　　A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目　　　C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物　　D、将购买的货物作为投资给其他单位　　5、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。　　　A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者　　6、下列项目中，免交增值税的有( C　 )。A．其他个人销售自己使用过的货车 　　B．销售电子出版物C．其他个人销售自己使用过的摩托车 　D．进口自用的货物　　7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( 　C )。A、将购买的货物用于

财政与税收练习题篇二：财政与税收习题与答案

《财政与税收》习题与答案部分

第一章 财政概论

一、名词解释

财政（国家财政） 财政学 公共产品 外部效应 市场缺陷

二、单项选择题

1．财政是随着( A )的产生而产生。

A．国家 B．资本主义生产方式 C. 封建制度 3．公共产品的基本特征主要表现在（ AC ）

A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性

4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）

A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响 三、单项选择题

1. 政府的公共支出（ B ）

A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品

D．社会化生产方式

2．财政分配的主体是( A )。

A．国家 B．国有企业 C．主管部门 D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 B．计划 C．财政 D．市场

三、简答题

1．市场失灵的主要表现有哪些？

2．公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？

3．财政的职能是什么？

第二章 财政收入

一、名词解释

财政收入

二、选择题

1．财政收入按形式分类可分为（ ABCE ）等主要形式。 Ａ．税收收入 Ｂ．债务收入 Ｃ．国有经济收入 Ｄ．一般经济收入 Ｅ．政府收费收入

2．政府从事财政收入活动的首要目的是（ A ）。

A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济

3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。

A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费

三、简答题

1．财政收入的主要形式有哪些?

3．财政收入的来源构成包括哪些内容？

4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？

第三章 财政支出

一、名词解释

购买性支出 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法 二、 多项选择题

1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ AB ） A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素 2.政府的购买性支出，主要有（ ABCD ）

A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出

2．财政支出所强调的公平原则是（ B ） A．经济公平 B.社会公平 C．经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平

3．政府发行的公共债务，尽量用于（ B ） A.以行政国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出 C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出

4．财政支出中的效益原则首先是指要实现（ C ）

A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益

5．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ）

A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D．国防提供的服务 四、问答题

１．如何完善我国的社会保障制度？

2.为什么说公共品一般要由政府提供?

3．财政支出可以进行怎样的分类？

第四章 国家预算

一、名词解释

国家预算 分税制预算管理体制 二、选择题

1．我国从1994年起在全国实行（ C ）财政管理体制。 A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制 2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（ B ）。

A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税 3．政府预算最早产生于（ B ）

A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 4．我国政府预算的执行机关是（ B ）

A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府 C、中国人民银行 D、各级国库

5．政府决算是经法定程序批准的年度（ C ）执行结果的会计报告。 A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划 三、问答题

1．政府预算的编制和执行的程序是什么？

2．如何完善财政的转移支付制度？

第五章 政府债务

一、名词解释

1

公债 公债负担 二、单项选择题

1．举借国债依据的是( C )。

A. 财产所有者身份B．政治权力 C.债务人的身份 D．债权人的身份

2．国债因其有很高的信誉，通常被称为是( C )。 A. 信誉债券 B．国库券 C.金边债券 D．契约债券 3．下列不属于国债结构组成部分的是( B )。

A．应债主体结构 B．债务性质结构 C.国债持有者结构D．国债期限结构 三、多项选择题

1．国债的发行价格包括( ABD )。

A.平价发行 B．溢价发行 C.议价发行 D．折价发行 2．国债的发行方式包括( ABC )。

A.公募发行 B．承受法 C．出卖法 D、统销法 3．偿还国债的资金来源是( ABD )。

A．财政结余 B．预算列支 C.银行信贷 D．举借新债国债调节国

四、简答题：

1．公债的特点。

2．公债的分类。

3．公债的功能。

2.财政政策目标有哪些方面?

3.财政政策有哪几类？

4.试述财政货币政策的搭配方式?

下篇 税收部分

第一章 税收概论

一、名词

税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成 二、判断题

（ ）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（ ）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （T ）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （ ）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

（T ）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。 （ ）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

（ ）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

（T ）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

( )9、我国最早的工商税产生于夏。 三、单项选择题

1、在我国最早的税收是( )。

A、贡助彻 B、赋税 C、捐税 D、税粮 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象C、税目 D、税率

3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税

4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。

第六章 财政政策

一、名词解释

财政政策 财政政策目标 充分就业 财政赤字 赤字财政 二、单项选择题

1．为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( B )。 A． 自动稳定财政政策 B．扩张性财政政策 C．紧缩性财政政策 D． 中性财政政策

2．( C )政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成

一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。 A．财政 B．税收 C货币 D．信贷

3．按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为( C )。

A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 A、增值税 B、消费税 C、个人所得D、车辆购置税

D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有

4．能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( B )。

A．自动稳定财政政策 B．相机抉择财政政策 C．微观调节财政政策 D．短期调节财政政策

三、问答题

1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?

2

( )。

A、城建税 B、房产C、土地增值税D、车船使用税

6、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务

C、政治权力 D、人权

7、国家对取得的（ ）收入具有偿还的义务。 A、税收 B、财政货币发行 C、国债 D、规费收入

8、税收作为取得财政收入的手段，属于（ ）。 A、生产范畴B、交换范畴 C、分配范畴D、消费范畴

9、税收的三性包括（ ）。

A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、

无偿性

C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、

波动性

10、税收采取的是（ ）方式。

A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴D、自愿认购

11、国家征税的目的在于（ ）。

A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、

减少货币发行 D、筹集必要的资金

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。 A、实际负税人B、扣缴义务C、纳税义务D、征税人

13、从价计征的税收，以（ ）为计征依据。 A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量

14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、免税额 D、减税额

15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（ ）。

A、定额税率B、比例税率、累进税率 D、边际税率

16、（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率D、边际税率

17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（ ）。

A、附加 B、加征 C、加成 D、超额负担

18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（ ）。 A、纳税环 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围

19、下列税种中属于直接税的有（ ）。 A、消费税B、关税 C、财产税 D、营业税

20、（ ）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。

A、从价税B、从量税 C、直接税 D、间接税 四、多项选择题

1、税制基本要素包括（ ）。

A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税率E、征税对象

2、税率的基本形式包括（ ）。

A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率

3、税收产生的条件包括( )。

A、剩余产品的出现 B、国家的产生 C、个体家庭出现 D、公共需要经常化

4、我国最早的农业赋税制度是( )。 A、案田而税 B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征

一、名词

视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配 二、判断题

（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

（ T ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（ ）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

（ ）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

（ ）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

（ ）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

（ T ）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

（ ）8、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

（ T ）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 三、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。

A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利

2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品

3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付

4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用

于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用

的货物 D、将购买的货物作为投资给其他单位

5、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。

A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经

营者

6、下列项目中，免交增值税的有( C )。

A．其他个人销售自己使用过的货车 B．销售电子出版物 3

第二章 增值税

C．其他个人销售自己使用过的摩托车 D．进口自用的货物

7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。

A、将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B．销售折扣额 C．销售折让额 D．销售退货

额

9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( C )。

A．销售货物支付的运输费用 B．外购免税农产品支付的运输费用

C．外购设备的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品

10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( D )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款方式销售的，为发货当天 C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天 四、多项选择题

1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是（ ABCD ）。

A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管

理，并确已使用过的货物

C、销售价格不超过其原值 D、不包括游艇、摩托

车和应征消费税的汽车

2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（ AD ）。

A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入

销售额的代垫运费

B、收购免税农业产品的买价 C、收购废

旧物资的收购金额

D、购入货物（固定资产除外）所支付的运输费用，但不包

括税法规定不并入销售额的代垫运费

3、纳税人销售下列货物适用17%税率（ AC ）

A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气

4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ BC ）。

A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司

5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ AC ）。

4 联

A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额

C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

6、下列项目免征增值税的有（ AC ）。

A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利

C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品

7、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是( ACD )。

A．年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的工业企业

B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业

C、全部经营出口货物的某外贸公司

D．年应税销售额200万元的个体工商户

8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( BD )。

B．免税商店零售免税货物

C．一般纳税人销售他人赠送的新设备 D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( ABC )。 A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的本期购买原材料

10、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ BCDE ）

A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天

C、提供加工、修理修配劳务的当天 D、收讫销售款的当天

E、取得索取销售款凭证的当天

11、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（ AD ）。

A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账12、下列交易中属于增值税征收范围的是（ AC ）。 A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所

开处方销售给病人的药品

C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 D、作家

把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方

13、下列发生混合销售行为的( ABD )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资

A、家俱建材商城 B．汽车修理厂 C．电信公司 D．购物中心

14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( ABCD )。

A、混合销售涉及的非应税劳务收人 B．销售自己使用过的货物

C．逾期没收的包装物押金收入 D．向购买方收取的各项价外费用

15、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( AB )。

A．向汽车贸易公司销售汽车 B．向某使用单位直接销售汽车

C、出口汽车 D．用于本企业接送职工的班车

五、计算题

1、某厂为一般纳税人，三月份发生下列经济业务： （1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税）

（2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业基本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。

试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。

2、某家用电器厂（属一般纳税人），本月购进各种零配件的价格为66000元，均已取得合法的增值税专用发票（不含进项税），其中6000元零配件为维修部所用，维修部当月取得不含税修理费收入18400元，销售部当月实现不含税销售额12000元，用自备运输车提供直接送货上门服务，另收取运输劳务费8700元。试根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税额。

3、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含

5

税销售额70万元；当月购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元；另外，当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得专用发票注明税款4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等，取得专用发票上注明的税款是1360元。该计算该厂当月应纳增值税。

4、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税率为17%；当月销售一批货物取得不含税销售额1800万元，适用税率17%。计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。

5、某自行车厂2006年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。

6、某工业企业2006年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。

7、某企业为一般纳税人，2月份发生几笔购销业务：⑴购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；⑵收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；⑶进口原材料20吨，价款15万元；⑷当月实现产品销售收入为90万元；⑸当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。

财政与税收练习题篇三：财政与税收试题和答案

《财政与税收》作业

一、 单项选择题

1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。

A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性

C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性

2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。

A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策

3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。

A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能

4. 国债利息支出属于( C )。

A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出

5. 财政购买性支出减少会导致( D )。

A. 市场价格上升 B. 所需生产资料增加 C. 充分的就业 D. 社会生产萎缩

6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。

A. 基础设建设 B. 教育、保健等领域 C. 社会福利 D. 加强对经济的干预

7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。

A. 事业单位内部财务管理规定 B.事业单位财务规划

C. 行业事业单位财务管理制度 D. 事业单位会计制度

8. 关于财政投资的说法，正确的事( )。

A. 财政投资中包括生产性投资 B.财政性投资必须注重经济效益

C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的 D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

9.财政投融资的资本金投入者是( )。

A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄

10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式

C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式

11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。

A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式

12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。

A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵

13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。

A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行

C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省

14.关于税法解释的说法，正确的是( )。

A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局

C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

15.关于累进税率的说法，错误的是( )。

A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

A.2000 B.3000 C. 5000 D. 7000

17.下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.个人所得税

18.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。

A. 10 B.24 C.60 D.90

19.某生产企业(增值税一般纳税人)201 1年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。

A. 8013.70 B.8035.50 C.8059.50 D.8500.00

20. 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东和投资者 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

A.批发环节销售啤酒 B.零售环节销售金基合金首饰

C.生产环节销售普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车

22.可以作为营业税计税依据的是( )。

A. 融资租赁业务中的租赁费 B.国际联运企业向客户收取的运费

C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额 D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值

23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。

A. 5.35 B. 6.25 C. 8.56 D. 10.00

24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。

A. 2000 B. 1942 C. 1400 D. 1358

25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。

A. 50% B.60% C.70% D. 80%

二、多项选择题

1. 公共产品所具有的特征中占据核心地位的有( )。

A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性

C. 取得方式的非竞争性 D. 提供目的的非营利性 E. 外部效应

2. 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有( )。

A. 购买性支出直接影响国民收入分配 B. 转移性支出间接影响社会的生产和消费

C. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的 D. 购买性支出对政府的支出效益约束是硬的 E.购买性支出执行收入分配的职能较强

3. 增幅财政投资的决策标准有( )。

A. 成本-效益最大化标准 B. 资本-产出比率最小化标准 C. 资本-劳动力最大化标准

D. 资本-利润最大化标准 E. 就业创新标准

4. 关于税收财政原则的说法，正确的有( )。

A. 通过征税获得的收入要充分 B. 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

C. 税收的建立应有利于社会公平 D. 税收制度要保持相对稳定

E. 税收的建立应有利于保护国民经济

5. 下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是( )。

A. 长期性建设国债 B. 直接吸纳的人民币储蓄存款 C. 集中邮政储蓄

D. 对商业银行发行金融债券 E. 工业企业结算户存款

6.税法的正式渊源包括( )。

A.税收法律 B.税收法规 C.部委规章 D.税收判例 E.税收习惯

7.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

8.关于营业税计税规定的说法，正确的有( )。

A.企业出租公有住房以租金为计税依据的，按l%计算缴纳营业税

B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税

D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税

E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

9.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是

( )。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B.非工业企业，1000应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

财政与税收练习题篇四：财政与税收习题与答案

《财政与税收》习题与答案部分

第一章 财政概论

一、名词解释

财政（国家财政） 财政学 公共产品 外部效应 市场缺陷

二、单项选择题

1．财政是随着( A )的产生而产生。

A．国家 B．资本主义生产方式 C. 封建制度 3．公共产品的基本特征主要表现在（ AC ）

A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性

4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）

A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响 三、单项选择题

1. 政府的公共支出（ B ）

A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品

D．社会化生产方式

2．财政分配的主体是( A )。

A．国家 B．国有企业 C．主管部门 D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 B．计划 C．财政 D．市场

三、简答题

1．市场失灵的主要表现有哪些？

2．公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？

3．财政的职能是什么？

第二章 财政收入

一、名词解释

财政收入

二、选择题

1．财政收入按形式分类可分为（ ABCE ）等主要形式。 Ａ．税收收入 Ｂ．债务收入 Ｃ．国有经济收入 Ｄ．一般经济收入 Ｅ．政府收费收入

2．政府从事财政收入活动的首要目的是（ A ）。

A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济

3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。

A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费

三、简答题

1．财政收入的主要形式有哪些?

3．财政收入的来源构成包括哪些内容？

4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？

第三章 财政支出

一、名词解释

购买性支出 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法 二、 多项选择题

1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ AB ） A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素 2.政府的购买性支出，主要有（ ABCD ）

A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出

2．财政支出所强调的公平原则是（ B ） A．经济公平 B.社会公平 C．经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平

3．政府发行的公共债务，尽量用于（ B ） A.以行政国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出 C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出

4．财政支出中的效益原则首先是指要实现（ C ）

A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益

5．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ）

A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D．国防提供的服务 四、问答题

１．如何完善我国的社会保障制度？

2.为什么说公共品一般要由政府提供?

3．财政支出可以进行怎样的分类？

第四章 国家预算

一、名词解释

国家预算 分税制预算管理体制 二、选择题

1．我国从1994年起在全国实行（ C ）财政管理体制。 A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制 2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（ B ）。

A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税 3．政府预算最早产生于（ B ）

A、美国 B、英国 C、法国 D、德国 4．我国政府预算的执行机关是（ B ）

A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府 C、中国人民银行 D、各级国库

5．政府决算是经法定程序批准的年度（ C ）执行结果的会计报告。 A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划 三、问答题

1．政府预算的编制和执行的程序是什么？

2．如何完善财政的转移支付制度？

第五章 政府债务

一、名词解释

1

公债 公债负担 二、单项选择题

1．举借国债依据的是( C )。

A. 财产所有者身份B．政治权力 C.债务人的身份 D．债权人的身份

2．国债因其有很高的信誉，通常被称为是( C )。 A. 信誉债券 B．国库券 C.金边债券 D．契约债券 3．下列不属于国债结构组成部分的是( B )。

A．应债主体结构 B．债务性质结构 C.国债持有者结构D．国债期限结构 三、多项选择题

1．国债的发行价格包括( ABD )。

A.平价发行 B．溢价发行 C.议价发行 D．折价发行 2．国债的发行方式包括( ABC )。

A.公募发行 B．承受法 C．出卖法 D、统销法 3．偿还国债的资金来源是( ABD )。

A．财政结余 B．预算列支 C.银行信贷 D．举借新债国债调节国

四、简答题：

1．公债的特点。

2．公债的分类。

3．公债的功能。

2.财政政策目标有哪些方面?

3.财政政策有哪几类？

4.试述财政货币政策的搭配方式?

下篇 税收部分

第一章 税收概论

一、名词

税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成 二、判断题

（ ）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（ ）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （T ）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （ ）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

（T ）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。 （ ）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

（ ）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

（T ）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

( )9、我国最早的工商税产生于夏。 三、单项选择题

1、在我国最早的税收是( )。

A、贡助彻 B、赋税 C、捐税 D、税粮 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象C、税目 D、税率

3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税

4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。

第六章 财政政策

一、名词解释

财政政策 财政政策目标 充分就业 财政赤字 赤字财政 二、单项选择题

1．为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( B )。 A． 自动稳定财政政策 B．扩张性财政政策 C．紧缩性财政政策 D． 中性财政政策

2．( C )政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成

一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。 A．财政 B．税收 C货币 D．信贷

3．按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为( C )。

A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 A、增值税 B、消费税 C、个人所得D、车辆购置税

D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策 5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有

4．能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( B )。

A．自动稳定财政政策 B．相机抉择财政政策 C．微观调节财政政策 D．短期调节财政政策

三、问答题

1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?

2

( )。

A、城建税 B、房产C、土地增值税D、车船使用税

6、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务

C、政治权力 D、人权

7、国家对取得的（ ）收入具有偿还的义务。 A、税收 B、财政货币发行 C、国债 D、规费收入

8、税收作为取得财政收入的手段，属于（ ）。 A、生产范畴B、交换范畴 C、分配范畴D、消费范畴

9、税收的三性包括（ ）。

A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、

无偿性

C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、

波动性

10、税收采取的是（ ）方式。

A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴D、自愿认购

11、国家征税的目的在于（ ）。

A、为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、

减少货币发行 D、筹集必要的资金

12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。 A、实际负税人B、扣缴义务C、纳税义务D、征税人

13、从价计征的税收，以（ ）为计征依据。 A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量

14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）。

A、免征额 B、起征点 C、免税额 D、减税额

15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（ ）。

A、定额税率B、比例税率、累进税率 D、边际税率

16、（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率D、边际税率

17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（ ）。

A、附加 B、加征 C、加成 D、超额负担

18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（ ）。 A、纳税环 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围

19、下列税种中属于直接税的有（ ）。 A、消费税B、关税 C、财产税 D、营业税

20、（ ）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。

A、从价税B、从量税 C、直接税 D、间接税 四、多项选择题

1、税制基本要素包括（ ）。

A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税率E、征税对象

2、税率的基本形式包括（ ）。

A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率

3、税收产生的条件包括( )。

A、剩余产品的出现 B、国家的产生 C、个体家庭出现 D、公共需要经常化

4、我国最早的农业赋税制度是( )。 A、案田而税 B、关市之赋C、初税亩D、布缕之征

一、名词

视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配 二、判断题

（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

（ T ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（ ）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。

（ ）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

（ ）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

（ ）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

（ T ）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

（ ）8、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。

（ T ）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 三、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。

A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利

2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品

3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付

4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用

于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用

的货物 D、将购买的货物作为投资给其他单位

5、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。

A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经

营者

6、下列项目中，免交增值税的有( C )。

A．其他个人销售自己使用过的货车 B．销售电子出版物 3

第二章 增值税

C．其他个人销售自己使用过的摩托车 D．进口自用的货物

7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。

A、将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B．销售折扣额 C．销售折让额 D．销售退货

额

9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( C )。

A．销售货物支付的运输费用 B．外购免税农产品支付的运输费用

C．外购设备的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品

10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( D )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款方式销售的，为发货当天 C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天 四、多项选择题

1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是（ ABCD ）。

A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管

理，并确已使用过的货物

C、销售价格不超过其原值 D、不包括游艇、摩托

车和应征消费税的汽车

2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（ AD ）。

A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入

销售额的代垫运费

B、收购免税农业产品的买价 C、收购废

旧物资的收购金额

D、购入货物（固定资产除外）所支付的运输费用，但不包

括税法规定不并入销售额的代垫运费

3、纳税人销售下列货物适用17%税率（ AC ）

A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气

4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ BC ）。

A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司

5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ AC ）。

4 联

A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额

C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

6、下列项目免征增值税的有（ AC ）。

A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利

C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品

7、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是( ACD )。

A．年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的工业企业

B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业

C、全部经营出口货物的某外贸公司

D．年应税销售额200万元的个体工商户

8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( BD )。

B．免税商店零售免税货物

C．一般纳税人销售他人赠送的新设备 D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( ABC )。 A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的本期购买原材料

10、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ BCDE ）

A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天

C、提供加工、修理修配劳务的当天 D、收讫销售款的当天

E、取得索取销售款凭证的当天

11、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（ AD ）。

A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账12、下列交易中属于增值税征收范围的是（ AC ）。 A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所

开处方销售给病人的药品

C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 D、作家

把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方

13、下列发生混合销售行为的( ABD )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资

A、家俱建材商城 B．汽车修理厂 C．电信公司 D．购物中心

14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( ABCD )。

A、混合销售涉及的非应税劳务收人 B．销售自己使用过的货物

C．逾期没收的包装物押金收入 D．向购买方收取的各项价外费用

15、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( AB )。

A．向汽车贸易公司销售汽车 B．向某使用单位直接销售汽车

C、出口汽车 D．用于本企业接送职工的班车

五、计算题

1、某厂为一般纳税人，三月份发生下列经济业务： （1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税）

（2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业基本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。

试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。

2、某家用电器厂（属一般纳税人），本月购进各种零配件的价格为66000元，均已取得合法的增值税专用发票（不含进项税），其中6000元零配件为维修部所用，维修部当月取得不含税修理费收入18400元，销售部当月实现不含税销售额12000元，用自备运输车提供直接送货上门服务，另收取运输劳务费8700元。试根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税额。

3、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含

5

税销售额70万元；当月购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元；另外，当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得专用发票注明税款4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等，取得专用发票上注明的税款是1360元。该计算该厂当月应纳增值税。

4、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税率为17%；当月销售一批货物取得不含税销售额1800万元，适用税率17%。计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。

5、某自行车厂2006年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。

6、某工业企业2006年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。

7、某企业为一般纳税人，2月份发生几笔购销业务：⑴购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；⑵收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；⑶进口原材料20吨，价款15万元；⑷当月实现产品销售收入为90万元；⑸当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。

财政与税收练习题篇五：财政与税收模拟试题-答案

财政与税收 模拟 试题

A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业

2、下列不属于公共产品的是：C

A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔

*3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B

A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。

B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。

C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。

D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。

4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ A）。

A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元

(98*150*4%/1.04=565.38)

5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B

A、社会基本法律的制定

B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格

C、提供符合社会需求的公共产品

D、限制企业进行大规模的合并

6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。

A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）

B．（成本十利润）÷（1一消费税税率）

C．成本÷（l十成本利润率）

D．（成本十利润）÷（1十消费税税率）

7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D

A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧

B、政府对于放牧活动课以重税

C、政府应大量补贴饲料生产

D、政府应把公共牧地卖给私人。

8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平

A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于

C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于

*9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补

10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B

A、凭证式国债

B、记账式国债

C、实物券式国债

D、长期国债

二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如

( BC)

A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。

C、纳税人负担了治理污染的成本。D、生产者承担了治理污染的成本。

2、以下关于国债，说法正确的有：( C)

A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。

B、零息国债是没有利息报酬的国债。

C、记帐式国债是无纸化的。

D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。

3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：(BD)

A公共工程投资 B教育经费中的助学金

C事业费支出 D失业救济

4、 以下说法不正确的有：（BCD）

A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。

B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供

C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配

D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上

5、以下说法正确的有：（C）

A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。

B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。

C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。

D、印花税是一种财产税

6、以下说法不正确的是：（A C）

A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。

B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。

C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。

D、分税制描述了政府间分担税负的关系

7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（B）

A、是一种帕累托改善。

B、可能会造成社会总产出的下降。

C、是一种功利主义。

D、与罗尔斯主义无关。

8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（AD）

A、由市场来决定生产什么产品。B、国家推行义务教育制度。

C、政府对某些产品课征消费税。D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。

*9、以下说法正确的有（ CD ）

A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响

B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大

C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。

D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。

10、税收的特征主要表现在：ADE

A．强制性 B．及时性C．安全性D．无偿性 E．固定性

三、计算题（30分，按步得分）

1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；

（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元；

（5）销售产品一批，价税合并收取10万元；

（6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；

注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。

要求：

（1）、计算当期进项税额

（2）、计算当期销项税额

（3）、计算该企业当期应纳增值税额

1）进项税额：3.91+3*10%+42*10%=8.41

本月外购20吨钢材用于形成固定资产，在生产型增值税制度下不允许扣除进项税。

（2）销项税额：50*17%+10*17%/1.17=8.5+1.45=9.95

（3）库存的同价钢材20吨的进项税额在上月已扣除，但在本月用于形成固定资产，因此该笔进项税额不允许扣除

应纳增值税：9.95-8.41+1.36=2.9万元

*2、假设你要组织一场商业演出，需邀请一位明星出场，对方要求由你代为交纳个人所得税，要求其出场费为税后净得5万，请问你需要代为缴纳多少个人所得税？（6分）

设应税所得额为Y，预估Y>5万

Y/（1-20%）=5+Yx40%-0.7，计算得Y=5.06

税前收入：5.06/ （1-20%）=6.325

6.325-5=1.325万，为代缴的个人所得税

3、某产品是完全竞争性市场，需求曲线为P=100-0.5Q，供给曲线为P=2.0Q+5，现向给产品征收每单位数量产品1元的定量税，计算政府能够取得多少税收收入，及税负是如何分担的？（6分）

（1） 税前：P=100-0.5Q，P=2.0Q+5，均衡时P=81，Q=38。

（2） 设对消费者课税：需求函数变为：P+1=100-0.5Q，供给函数不变P=2.0Q+5，均衡时P=80.2，Q=37.6。

（3）政府收到税收：37.6*1=37.6

生产者承担税负：（81-80.2）*37.6=30.08

消费者承担税负：37.6-30.08=7.52

4、1999年初，某国有企业向税务机关报送1998年度企业所得税纳税申报表，其会计账面利润为400万元，其自行申报应纳税所得额为400万元，经注册会计师审计，发行与应纳所得税额有关的项目如下：

当年发放职工工资100万元（企业当年平均职工人数100人，当地的计税工资限额为 600元）； 当年列支职工福利费9万元，职工教育经费1.8万元，工会经费2.4万元；列支业务招待费10万（当年营业收入为2000万）；

向某财务公司借款80万，列支对应借款利息9.6万元（同期银行同类贷款利率为5%）。

试计算1998年度该企业应纳所得税额。（9分）

四、分析题（40分）

1、分别指出下列经济现象的经济学理由。

（1）上市公司必须定期地将企业的财务状况用年度报告的方式公开。

上市公司与投资者之间存在严重的信息不对称情形，影响到了资本市场的运作，政府通过强制上市

公司披露财务报告的这种管制方式，方便投资者了解公司运作，降低信息不对称程度，提高资本市场运作效率

（2）在一些农业未充分开拓的地区，蜂蜜的生产会得到政府的补贴。

蜜蜂采蜜同时帮助植物授粉，因此蜂农养殖蜜蜂的行为对农业生产形成了正外部性。农业发展刚刚起步的地区授粉不足，政府通过补贴蜂蜜生产这种具有正外部性的经济活动，引导蜂农来此地生产，促进授粉，促进当地农业生产的发展

（3）从2003年7月起，江苏太仓港环保发电厂将以每年170万元的价格，向南京下关发电厂购买每年1700吨二氧化硫的排放权。

此为排污权交易，是一种治理污染问题的市场化手段。污染在经济学中被视为具有负外部性的经济活动，当决定产量时，由于“向空气排污”是一种免费使用的资源，生产者决策时只把私人成本计入考虑，相应地，产量将高于它的社会有效水平，形成污染，通过将排污权利明确界定给企业，使得“向空气排污”不再是免费使用的公共资源，变为一项有使用的机会成本的资源，能够从中获取经济利益的资源，能让企业从自身经济利益角度关心污染问题，从而治理污染

2、对于烟草、酒类产品征收的消费税适宜中央政府征收还是适宜地方政府征收？说明原因。

烟草、酒类产品的需求弹性较小，因此对于烟草、酒类产品征收的消费税，税收负担容易向消费者转嫁，属于易转嫁的税收，易转嫁的税收应当由中央政府征收，这类税如果划归给地方，税负主要由其他地区的消费者承担，地方政府以来此类税收来提供地方性公共产品时，会出现本地区的公共产品的成本由其他地区的公众来承担的不公平的局面。

3、列举几个衡量公债规模的数量指标，并说明其具体意义。

*4、一次总统大选中，时值石油危机，为了鼓励人们节约使用能源，一位候选人建议通过征税来提高石油的价格，同时为了不增加公众的负担，通过减少所得税的方法将所征的税返还给消费者，这个方案受到了许多评论员的嘲笑，他们认为先征税后返还没有什么意义。你认为这个方案能够达到预想的目的吗？为什么？（作图分析）

X1为石油，X2为其他商品，税前消费者决策点为E1。

现对石油课税，预算约束线从AB变为AC，AC和无差异曲线的切点E2，E2点表明课税后石油产品消费量将减少，现为了减轻公众负担，通过所得税返还得方式将所征的税返还给消费者，消费者预算约束线向右平移，形成新切点E3，相比E1,消费者石油消费数量还是减少的，总体而言，该方案达到了节约使用能源的政策初衷，同时该方案给予消费者与税收返还，具备政治上的可行性，但依然造成了税收的超额负担。

X21

财政与税收练习题篇六：《财政与税收》习题集

第一篇 财政部分

第一章 财政概论

一、名词解释

公共产品 资源配置职能 收入分配职能 稳定经济职能

消费的非竞争性 受益的非排他性 公共生产 私人生产 外部效应

纯公共品 准公共品

二、单项选择题

1．财政是随着( )的产生而产生。

A．国家 B．资本主义生产方式

C. 封建制度 D．社会化生产方式

2．奴隶制国家财政的主要收入是( )。

A．税收 B. 王室土地收入 C．特权收入 D．专卖收入

3．国家财政收支与统治者的个人收支逐步分离始于( )。

A. 奴隶社会 B．封建社会

C.资本主义社会早期 D．发达的资本主义社会

4．财政收支完全货币化始于( )。

A．奴隶社会 B．封建社会

C.资本主义社会 D. 社会主义社会

5．国家预算产生于( )。

A．奴隶社会末期 B．封建社会末期

C. 资本主义社会中期 D．资本主义社会末期

6．财政分配的主体是( )。

A．国家 B．国有企业 C．主管部门 D．个人

7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( )。

A.国家 B．计划 C．财政 D．市场

第二章 财政收入

一、名词解释

财政收入 预算外资金 规费

二、选择题

1．财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式。

Ａ．税收收入 Ｂ．债务收入 Ｃ．国有经济收入

Ｄ．一般经济收入 Ｅ．政府收费收入

2．财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ ）等方面的内容。

Ａ．所有制构成 Ｂ．价值构成 Ｃ．产业部门构成

Ｄ．政府部门构成 Ｅ．社会成员构成

3．影响财政收入规模的因素有：（ ）

Ａ．经济发展水平 Ｂ． 基本社会经济制度的选择

Ｃ．价格 Ｄ．特殊情况 Ｅ．管理水平

4．政府从事财政收入活动的首要目的是（ ）。

A.获取财政资金 B.进行收入再分配

C.改善资源配置 D.稳定经济

5．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）。

A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费

二、简答题：

1．财政收入的主要形式有哪些?

3．财政收入的来源构成包括哪些内容？

4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？

第三章 财政支出

一、名词解释

购买性支出 转移性支出 行政管理费 国防费 公共定价法 二部定价法 负荷定价法 最低费用选择法

二、 多项选择题

1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ ）:

A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素

2.政府的购买性支出，主要有（ ）：

A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出

3、政府的公共支出，按照西方国家的传统做法，主要有（ ）：

A.购买性支出 B.转移性支出

C.对市场的支出 D.公务员津贴奖金支出

4、世界各国社会保障的筹资模式主要有三种，即 （ ）

A.社会保险税 B.现收现付制 C.完全基金制

D.部分基金制 E.财政补贴

5.公共产品的基本特征主要表现在（ ）

A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性

6.能作为混合产品的社会产品通常是（ ）

A、具有拥挤性的公共产品 B.公共产品与私人产品

C.在价格上排他的公共产品 D.在价格上不排他的私人产品 E.所有的公共产品

7．影响公共支出增长的主要因素有（ ）

A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长

D、社会福利的改善 E、物价影响

三、单项选择题

1．对任何一个消费者而言，他消费的公共产品的数量即是（ ）

A、该公共产品的部分数量 B.该公共产品的总量

C.该公共产品的最低量 D、该公共产品的特定量

2. 政府的公共支出（ ）

A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品

C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品

3．公共支出的挤出效应在经济生活中，（ ）

A、通常指公共支出的负面效应 B.通常指公共支出的正面效应

C.通常指公共支出的替代效应 D、可能产生负面效应，也可能产生积极效应

4．消费政府提供的公共产品，（ ）

A、社会成员都必须提供等价的费用 B.社会成员都不必付出任何代价

C.社会成员都可以“免费搭车” D、需要社会付出一定的代价

5．混合产品的供给，（ ）

A、只能由政府来提供 B.只能由社会成员来提供

C.既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供

D、只能由市场主体来提供

6．控制公共支出增长总量的基本前提是（ ）

A、科学界定政府的职能范围 B.满足政府支出的需要

C、确定保证经济增长的需要 D、确定社会发展的需要

7 、财政支出所强调的公平原则是（ ）

A．经济公平 B.社会公平

C．经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平

8、政府发行的公共债务，尽量用于：（ ）

A.以行政国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出

C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出

9．财政支出中的效益原则首先是指要实现（ ）

A、经济效益 B、经济效益和社会效益

C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益

10、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ ）

A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育

D．国防提供的服务

三、问答题

１．西方财政支出理论有哪些？

２．财政支出可以进行怎样的分类？

３．如何完善我国的社会保障制度？

４．如何对文科卫支出加强管理,提高效益?

5.为什么说公共品一般要由政府提供?

第四章 国家预算

一、名词解释

国家预算 单式预算 复式预算 零基预算 政府决算 部门预算 分税制 预算管理体制

二、选择题

1．我国从1994年起在全国实行（ ）财政管理体制。

A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制

2．我国目前属于中央地方共享税的税种有（ ）。

A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税

3．我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（ ）

A、80％与20％ B、50％与50％ C、55％与45％

D、75％与25％

4．一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（ ）两大类。

A、均衡性转移支付 B、配套性转移支付

C、特殊性转移支付 D、无选择性转移支付

5．政府预算最早产生于（ ）

A、美国 B、英国 C、法国 D、德国

6．零基预算最早实行于（ ）

A、美国 B、日本 C、法国 D、英国

7．我国政府预算的执行机关是（ ）

A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府

C、中国人民银行 D、各级国库

8．我国政府预算的最终审批权归于（ ）

A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会常务委员会

D、全国人民代表大会

9．政府决算是经法定程序批准的年度（ ）执行结果的会计报告。

A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划

三、问答题

1、分税制的理论依据是什么？

2、中国的分税制应如何进行完善？

3、深化税费改革的主要思路？

4、政府预算的编制和执行的程序是什么？

5、政府预算可以怎样进行分类？

6、如何完善财政的转移支付制度？

第五章 政府债务

一、名词解释

公债 承购包销法 公债流通 借新债还旧债 公债负担

二、单项选择题

1．国债发行的依据是( )。

A．国家财产 B．政府信誉

C. 国家收益 D．财政收入占GDP的比重

财政与税收练习题篇七：12——13年财政与税收最新试题与答案

财政与税收练习题篇八：财政与税收试题

财经试题

2. 非集中核算

一填空（1*40）

1. 资源配置的方式主要有两种，即___________和____________。

2. 财政收入是____________的第一阶段，即____________、

____________阶段，是安排____________的前提。

3. 国有资产收入主要包括____________、____________、____________

和其他财政收入。

4. 规费收入包括____________和____________。

5. 财政支出按是否具有补偿性分类，可分为____________和

____________。

6. 财政管理体制调整或规范的客体是____________和____________。 7. 我国国家预算从结构上分为____________和____________两部分。 8. 政府采购方式包括____________、____________、____________和

____________（）等。

9. ____________是对会计对象的基本分类。 10. 借贷记账法的记账规则，概括的说就是____________、____________。 11. 收入按其性质可以分为____________、____________和____________

等取得的收入。

12. 为了简化核算，采购人员的差旅费不计入材料物资采购成本直接计入

____________。

13. 营业外支出主要包括____________、____________、____________、

____________等。

14. 利润总额=____________+____________-____________。 15. 会计报表至少应当包括____________、____________、____________、

____________和_______。 二名词（85分） 1. 会计的对象

3. 所有者权益

4. 利润

5. 复式记账

6. 试算平衡

7. 原始凭证

8. 对账

9. 固定资产折旧

10. 期间费用

11. 财务会计报告

12. 利润表

13. 会计

14. 账户的平行登记

15. 资产

16. 财政

17. 调解收入分配职能

18. 国债、

19. 罚没收入

20. 财政贴息

21. 行政管理支出

22. 购买性支出

23. 分税制

24. 国家预算

三简答（117分）

1. 公共产品有哪些特征？（6分）

2. 财政可以通过哪些措施来实现收入再分配？（ 6分）

3. 简述财政收入的原则？

4. 简述我国国债发行的主要方式？

5安排财政支出必须遵循哪些原则？（10分）

6．财政采购制度的作用有哪些？（）

7国有资产管理的主要内容是什么？

8.简述我国财政政策的目标？

9.会计工作的交接手续应注意哪些问题？

10.成本与费用的区别与联系？

11.会计科目与账户的联系与区别？

12.试算平衡的平衡关系有哪些？

13.记账凭证审核的内容有哪些？

14.会计凭证的保管应注意哪些问题？

15.简述复式预算的优缺点？

四会计分录（48分）

财政与税收练习题篇九：《财政与税收》练习题

 

《财政与税收》练习题

吴凯

第一章 财政概论

1.简述财政的含义。

2.简述财政的特征。

3.简述公共物品的特征。

4.简述市场失灵的表现。

5.简述政府干预经济的手段。

6.简述科斯定理的内容。

7.简述社会公共需要的范围。

8.简述财政的无直接偿还性。

9.简述市场不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平的原因。

10.简述市场经济条件下的财政职能。

第二章 财政支出分析

1.简述我国将财政支出按照国家职能分类的内容。

2.简述购买性支出与转移性支出的区别。

3.简述影响财政支出规模的因素。

4.简述瓦格纳法则。

5.简述皮库克与威斯曼的替代—规模效应理论。

6.简述财政支出结构的制约因素。

7.简述政府对文教科卫干预的原因。

8.简述政府在农业发展中的作用。

9.简述基础产业的特点。

10.简述我国社会保障体系的主要内容。

11.简述社会保险与商业保险的区别。

12.简述社会保障资金来源。

13.简述养老保险基金的筹集模式。

14.简述现收现付制。

15.简述完全积累制。

第三章 财政收入分析

1.简述我国财政收入的主要形式。

2.简述财政收入的分类。

3.简述预算外收入的内容。

4.简述影响财政收入规模的基本因素。

5.简述非税收入的概念。

6.简述公债的特点。

7.简述公债与私债的区别。

8.简述公债的功能。

9.简述衡量国债限度的常用指标。

10.简述公债的偿债的资金来源。

第十章 政府预算

1.简述政府预算的含义。

2.简述政府预算的功能。

3.简述政府预算的特性。

 

4.简述政府预算的分类。

5.简述国家预算的编制原则。

6.简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。

7.简述部门预算的特点。

8.简述部门预算的编制原则。

第十二章 财政管理

1.简述财政管理的含义。

2.简述财政管理的目标。

3.简述财政体制管理的内容。

4.简述公平征税的实现方式。

5.简述财政管理体制的概念。

6.简述财政管理体制的构成。

7.简述分税制的含义及其内涵。

8.简述分税制改革的意义。

9.简述我国分税制改革的主要内容。

10.简述我国分税制财政体制进一步调整完善的方向。

11.简述预算外资金的含义。

12.简述预算外资金属于财政性资金的原因。

13.简述预算外资金的特点。

14.简述绩效评价的含义。

15.简述绩效评价的特点。

16.简述财政绩效管理的特点。

第十三章 财政政策

1.简述财政政策含义。

2.简述财政政策的性质。

3.简述财政政策的类型。

4.简述相机抉择的财政政策。

5.简述汲水政策的特点。

6.简述财政政策的目标。

7.简述财政政策的工具。

8.简述财政政策的传导媒介。

9.简述财政政策的效应。

10.简述财政政策的“内在稳定器”效应。

11.简述财政政策的货币效应。

12.简述货币政策的含义。

13.简述货币政策的目标。

14.简述货币政策的工具。

15.简述财政政策和货币政策配合的必要性及其组合模式。

16.简述财政政策与货币政策时滞的差异。

 

《财政与税收》练习题参考答案

第一章 财政概论

1.财政是指国家(政府)集中一部分社会资源，用于满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

2.财政的特征：（1）公共性；（2）强制性与无偿性；（3）收支的对称性或平衡性。

3.公共物品具有非排他性和非竞争性，此外公共物品还具有效用的不可分割性。

4.市场失灵的表现包括：（1）不能有效提供公共物品；（2）不能打破垄断，尤其是自然垄断；（3）不能有效解决外部效应问题；（4）不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平；（5）不对称信息导致逆向选择；（6）经济波动。

5.政府对市场进行干预和调控，就是用“看得见的手”来弥补“看不见的手”。政府应对市场失灵领域应用法律、行政和经济手段进行干预，主要有以下几个方面：

第一，为了保护和促进竞争，提高资源配置效率，政府可以通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争；

第二，通过税收和补贴等手段，或将相关企业合并消除外部性；

第三，政府承担提供适当水平的公共物品的主要职责，例如国防、治安、消防和公共卫生；

第四，政府消除信息不对称。

6.在交易费用(transaction cost)为零和对产权充分界定并加以实施的条件下，私人之间所达到的自愿协议可以使经济活动的私人成本和社会成本相一致，从而可排除导致外部性存在的根源，实现资源的帕累托最适度配置(Pareto Optimum)。

7.社会公共需要的范围主要是三方面：一是公共权力方面，即国家行政管理机构的费用，国防、外交、公检法等支出需要；二是公共事业福利方面，即普及教育、公共卫生、基础科学、环境保护、社会保障、抚贫救济等支出需要；三是公共基础设施方面，包括各种国有铁路、高速公路、机场、海港、码头，江河湖海治理，各种水利设施和防灾减灾设施等项支出的需要。

8.财政的无直接偿还性是指税收的征纳是无偿的，即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利。但从整个财政收支过程来看，财政是具有偿还性的。财政从公众手里取得的收入，又用于为公众提供公共产品和服务，纳税人可享用公共产品和服务。

9.国民收入的分配分为初次分配和再分配，前者的主体是市场，遵循效率原则，后者的主体是政府。在市场对国民收入进行初次分配过程中，按投入要素多少进行分配符合效率原则，但不能体现社会公平。从市场机制自身作用看，这是属于正常的经济现象，资本拥有越多在竞争中越有利，效率提高的可能性也越大，收入与财富向资本与效率也越集中；另一方面，资本家对其雇员的剥夺，使一些人更趋于贫困，造成了收入与财富分配的进一步拉大。这种拉大又会由于影响到消费水平而使市场相对缩小，进而影响到生产，制约社会经济资源的充分利用，使社会经济资源不能实现最大效用。

10.财政职能主要有资源配置、收入分配与经济稳定和发展三大职能。

第二章 财政支出分析

1. 我国将财政支出按照国家职能划分为五大类：（1）经济建设费、（2）社会文教费、（3）国防费、（4）行政管理费、（5）其他支出。

2.购买性支出与转移性支出的区别：

（1）作用不同：购买性支出过程中，政府以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，对全社会的生产和就业产生直接的影响。转移性支出是通过支出过程将政府拥有的的资金单方面转移到领用者手中，是资金使用权的转移，对生产和就业的影响则是间接的。

（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同：政府再进行购买性支出活动中，必须遵循

 

等价交换的原则，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在转移性支出活动中，政府并没有确定的原则可以遵循，而且财政支出的效益也较难计算，因此转移性支出体现出的财政活动对政府的效益大部分是软约束。

（3）对微观经济主体的效益约束不同：微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也必须遵循等价交换原则，对微观经济主体的预算是硬约束。微观经济主体同政府的转移性支出之间的关系并非是交换关系，对微观经济主体的预算是软约束。

3.影响财政支出规模的因素包括：（1）经济因素；（2）政治因素；（3）社会因素。

4.19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(Adolf Wagner)在分析英、法、美、德、日等国的统计资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝对规模还是相对规模上都存在着增长的趋势。他对财政支出和政府部门增长趋势的研究成果被称为“瓦格纳法则”(Wagner’s Law)。

5.在正常条件下，经济发展、收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。不过，一旦发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高的税率。这就是所谓的“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。

6.财政支出结构的制约因素包括：（1）国家的职能及政府活动范围；（2）经济发展阶段；

（3）经济体制及资源配置的方式。

7.政府对文教科卫进行干预主要是以下几方面的原因：第一，文教科卫支出是落实“科教兴国”战略的具体体现。“科教兴国”作为我国的一项基本国策，对中国未来社会经济发展起着决定性作用。政府进行直接投资和间接引导是实现“科教兴国”战略的重要保障。第二，科学技术是第一生产力。社会发展经验表明，科学技术对社会经济发展起到巨大的推动作用。加大对科技方面的支出，充分发挥科学技术对社会经济的促进作用意义深远而重大。第三，教育是科学技术的源泉和基础。教育是科学技术进步的基础和源泉。加大对教育的持续投入，有利于产业结构提升，全社会素

8.政府在农业发展中的作用包括：（1）完善农业基础设施。（2）推动农业科技与教育的发展。（3）发展农业职业技术教育，普遍提高农业从业人员的素质。

9.基础产业的特点包括：（1）基础产业具有公用性、非独占性和不可分割性，这些特点决定了它具有“公共物品”的一般特性。（2）无论是基础设施还是基础产业，大都属于资本密集型行业，具备资本投入大、建设周期长的特点。

10.我国的社会保障是一个由社会救济、社会保险、社会福利、社会优抚构成的有机统一体。其中，社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

11.社会保险与商业保险的区别：

第一，行为主体不同。社会保险属于政府行为，保险人是国家权威机构。商业人身保险纯粹是企业行为，保险人是保险公司，它讲究“多进少出高盈利”，与投保人保持商品买卖关系。

第二，追求目标不同。社会保险以国家的社会政策为出发点和归宿，把保障全社会安定，实现长治久安作为追求的目标。商业人身保险追求的则是利润最大化，时时处处以赚取最大利润作为自己的经营目标。

第三，实施手段不同。社会保险依法执行，带有强制性。商业人身保险则不同，它纯属商业活动，严格实行买卖自由、等价交换的原则，自愿投保。

第四，交换原则不同。社会保险实行的则是互助互济原则。而商业人身保险实行不投不保、少投少保、多投多保的商品等价。

第五，保险费的计算和来源的不同。在我国从1996年以后，社会保险的保险费即采取储蓄方式，实施个人账户与社会统筹相结合的制度。而商业保险的保险费率，是根据预定死亡率、预定利率、预订营业费用计算得来的，由投保人负担。

第六，权利和义务不同。社会保险是国家有关劳动立法中所规定的劳动者应享受尽到了

 

为社会贡献劳动和交纳社会保险费这两项义务，就可以享受到相应的均等的或相对平均的保险待遇。而商业保险主要依据《保险法》、《企业法》和《合同法》，贯彻的是合同原则。

12.社会保障资金来源包括：（1）政府财政拨款；（2）受保人及其雇主缴纳；（3）社会保障基金的投资收益；（4）社会募捐。

13.养老保险基金的三种筹集模式：（1）现收现付制；（2）完全积累制；（3）部分积累制。

14.现收现付制，亦称“统筹分摊方式”、“现金支付制”、“纳税制”等，它是以“横向平衡”原则为依据，先按当年（或近年）某些社会保险项目，所需支出的保险费用加以测算，然后在以支定收原则下，将下一笔费用按提取一定比例分摊到缴费单位或缴费个人。此种方式实行社会统筹，简单易行，不受通货膨胀和利润波动的影响。具有公平为主导的特性，欧洲国家首创后，为各国所普遍采用的传统模式。

15.完全积累制，亦称“预提分摊方式”、“纯积累式”、“储蓄制”等。它是以“纵向平原则为依据，在对一些有关人口健康和社会经济发展指标（如退休费、死亡费、工资增长率、通货膨胀率、利息率、就业增长率等）进行长期综合预测之后，将被保险人享受待遇期间的费用总和，按提取一定的比例，分摊到整个投保期间，并对已提取而尚未支出的保险金，进行投资运营。这种模式体现了养老保险的储备职能，能使养老保险有一个较为稳定的经济来源。但它要求职工从开始工作起，根据规定的按工资总额的一定比例由单位或个人缴纳保险费记入个人账户已后逐年积累，职工到年老退休时，按个人账户积累以年金的形式一次或逐月发给个人，典型的代表国家是实行“中央公积金制度”的新加坡、英国等。

第三章 财政收入分析

1.财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。

2.财政收入的分类通常包括：（1）经常性收入和临时性收入；（2）一般财政收入与国有资产经营收入；（3）中央财政收入与地方财政收入。

3.预算外收入是指按国家预算管理制度不纳入预算计划管理的那部分财政资金，主要是：第一， 纳入地方财政的预算外收入。如工商税附加、工商所得税及其他一些税收的附加收入；地方集中的更新改造资金收入、公产公房租赁收入等；第二，行政、事业单位的预算外收入。如公路养路费、航道维护费、育林基金、城市园林收入、社会福利收入、文教、卫生、广播、科研收入等；第三，全民所有制企业掌握的企业专项基金收入，如企业更新改造资金等。

4.财政收入规模的大小、财政收入增长的快慢，受多种因素的制约主要包括：经济发展水平、国民经济结构、经济体制、分配制度和分配政策、价格等。一般而言，经济发展水平越高，社会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会事务越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。

5.政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务并取得用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

6.公债的特点包括：（1）自愿性；（2）有偿性；（3）灵活性。

7.公债是政府财政信用中最主要的形式。公债与私债同属于债务，但与私债相比，两者又存在着很大的差异：

（1）债务人不同。公债的债务人是政府，私债的债务人是私人部门。

（2）信用基础不同。公债主要以国家的税收为信用基础；私债一般以个人或企业的财产或预期收益为信用基础。信用基础的不同决定了公债的风险要低于私债。

（3）举债目的不同。政府举借公债的目的并不完全以营利为目的，公债收入往往被作为满足社会公共需要等一些具有外部效应的基础设施的投资，也就是说公债往往是基于社会大众的共同需要；而私债一般以私人部门的营利性为唯一目的。

财政与税收练习题篇十：财政与税收习题答案

名词解释

自动稳定：

又称内在稳定，指在国民经济中无需经常变动政府政策而有助于经济自动趋向稳定的因素。例如，一些财政支出和税收制度就具有某种自动调整经济的灵活性，可以自动配合需求管理，减缓总需求的摇摆性，从而有助于经济的稳定。 相机抉择：

——也称人工稳定，是指政府根据不同时期的经济形势，为消除经济波动，谋求经济稳定增长的目标而相应变动税收和政府支出。即政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度，以达到稳定经济的目的。

规费收入：

是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费,如工商企业登记费,商标注册费,公证费等

专项收入：

为了环境保护和经济事业发展的需要, 而征集的财政收入,主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、探测权采矿权使用费及价款收入、国家留成油销售后上缴收入等。

计算题

1. 甲公司2010年全年从我国境内取得应纳税所得额1200万元，已预缴企业所得税200万元；同期设在A国的分公司所得500万元，该所得己按照A国的税法缴纳了125万元所得税；来源于设在B国的分公司所得400万元，B国所得税税率40%，该所得获得B国减税40%的优惠。此外，甲公司2003年亏损100万元、2007年亏损200万元尚未弥补

①假设对境外所得采用抵免法免除重复征税

②假设对境外所得获得的税收优惠给予饶让

试计算两种情况下甲公司汇算清缴所得税时应补交或退还的企业所得税税额 全年应纳税所得额=1200+500+400-200=1900

（200年亏损超过年限不得弥补）

全年应纳所得税总额=1900×25%=475

A国所得税抵免限额=500×25%=125

已纳A国所得税125万元，全部抵免

B国所得税抵免限额=400×25%=100

实际缴纳B国所得税=400×40%×（1-40%）=96 全部抵免

① 假设对境外所得采用抵免法免除重复征税

应补交企业所得税税额=475-200-125-96=54

② 假设对境外所得获得的税收优惠给予饶让

视同已内B国所得税税额=400×40%=160 超过抵免限额，给予抵扣100 应补交企业所得税税额=475-200-125-100=50

2. 某企业XX年已预缴企业所得税320万元。年终结算有关账户数字为：产品销

售收入8 900万元，国债利息收入150万元，利润总额1200万元。进一步审核发现，企业在管理费用中列支业务招待费52万元，在营业外支出中支付环保罚款14万元，向关系学校捐款10万元，当年新产品研发费用（未形成无形资产）200万元，购买节能专用设备（优惠目录内）投资100万元。试根据所提供资料计算该企业年终汇算清缴时应补交（或退还）的所得税税额。 国债利息收入免税，应调减应纳税所得额150万元

业务执行费扣除限额=8900×0.5%=44.5﹥52×60%=31.2万元

应调增应纳税所得额=52-31.2=20.8万元

环保罚款不得扣除，应调增应纳税所得额14万元

向关系学校捐款不得扣除，应调增应纳税所得额10万元

投入研发费用可加计扣除50%，应调减应纳税所得额=200×50%=100万元 应纳税所得额=1200-150+20.8+14+10-100=994.8（万元）

购买环保专用设备投资可抵免所得税税额=100×10%=10万元

应补交（退还）所得税税额=994.8×25%-320-10

3. 张某当月工资收入3000元、应邀到歌厅演出，收入800元；出版自传获得稿酬20000元；参加某商场有奖购物活动，中得一等奖，获奖金30000元，张先生将其中的10000元通过减灾委员会捐赠给遭受洪水灾害的地区；因居室被盗获得保险公司的赔款10万元；兑现某企业债券，获得利息收入20000元；兑现国库券，获得利息1000元。请计算张某当月个人应纳所得税额。 工资收入不超过3500元，不需要纳税

劳务报酬不超过800元，不需要纳税

稿酬收入应纳税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元） 公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000﹤10000

奖金收入应纳税额=（30000-9000）×20%=4200（元）

保险赔款免税

债券利息收入应纳税额=20000×20%=4000（元）

国库券利息免税

张某当月应缴纳个人所得税税额=2240+4100+4000=

4. 纳税人王先生是L公司技术人员,2012年被所在单位派往A国分公司作技术指导当年收入情况如下:

①境内L公司每月支付其工资3000元;

②A国分公司支付薪金(全年)240000元（人民币，下同）,另外从A国一公司获得特许权使用费收入10000元,向A国缴纳所得税12000元

③从B国取得稿酬收入100000元,向B国缴纳所得税2000元

请计算其应在我国缴纳的个人所得税税额。

① 境内工资收入不超过3500元，不需要纳税

② 平均月薪20000元，应纳税所得额=20000-4800=15200（元）

A国薪金收入应纳税额=（15200×25%-1005）×12=33540

特许权使用费收入应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600

A国所得应补交个人所得税=33540+1600-12000=23140

③ B国稿酬收入应纳税额=100000×（1-20%）×20%×（1-30%）=11200（元） B国所得应补交个人所得税=11200-2000=9200

王先生应向我国缴纳个人所得税税额=23140+9200=32340

1.某外贸公司进口一批服装，到岸价格450万元，关税税率10%，试计算应缴纳的增值税税额。

组成计税价格＝450×（1+10%）=A

应纳增值税额=A×17%

2.某酒厂（增值税一般纳税人）4月份向烟酒公司销售白酒100吨，取得不含税销售额500万元，向某酒家销售黄酒200吨，取得含税销售额200万元。试计算该酒厂4月份应缴纳的消费税税额。白酒适用的消费税税率为比例税率20%、定额税率1000元/吨，黄酒适用的税率为定额税率每吨220元

白酒消费税税额=100×0.1+500×20%=A

黄酒消费税税额=200×0.24=B

酒厂4月份应缴纳的消费税税额=A+B

3.某外贸公司进口一批化妆品，关税完税价格500万元，已缴纳关税200万元，试计算应缴纳的增值税和消费税税额。化妆品适用的消费税税率为30%。

组成计税价格＝（500+200）÷（1-30%）=A

应纳消费税税额=A×30%

4．某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送比赛主办单位5辆越野车，每辆实际价格为15万元，该价格为增值税价税合并定价。请计算该厂赞助的5辆越野车应纳消费税税额。税率15%

应纳税额=15÷（1+17%）×5×15%

5．某化妆品厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销出成套件1500盒，每盒单价240元（不含增值税单价），请计算该厂当月应纳消费税税款。

应纳税额=240×1500×30%

6．某炼油厂当月销售不含铅汽油3000吨，柴油2000吨。请计算该厂当月应纳消费税税额。

3000×1388×1+2000×1176×0.8

7．某旅游公司组织100人的旅游团去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费800元，由公司代支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。请计算公司应纳营业税额。

计税营业额=（800-140-160-130-70）×100=A

应纳税额=A×5%

8．甲建筑公司承包一单位办公楼建造工程，总承包金额1000万元，该公司租用个体户王某的推土机用于平整土地，支付租金10万元，另外将办公楼内部装饰部分转包给乙公司，支付装饰费100万元，请计算甲建筑公司应纳营业税税额。

计税营业额=1000-100=900

应纳税额=900×3%

9．某邮电局*月份取得收入如下：邮政业务收入5万元；发行纪念邮票收入1万元；报刊发行收入3万元；电报、电传、长话收入4万元。以上业务统一核算。计算邮电局应纳营业税税额。

计税营业额=5+1+3+4=13

应纳税额=13×3%

1．甲公司2011年利润总额（会计利润）200万元。经查，甲公司全年共研发费用100万元，未形成无形资产；通过减灾委员会向灾区捐款50万元。假设没有其他纳税调整项目，试计算2011年甲公司应缴纳的企业所得税税额。

研发费用可加计扣除，应调减应纳税所得额=100×50%=50

公益捐赠扣除限额=200×12%=24，应调增应纳税所得额=50-24=26

应纳税所得额=200-50+26=176

应缴纳企业所得税税额=176×25%

2．甲公司是我国居民企业，2011年从我国境内取得所得2000万元，另有设立在境外H国的分公司从H国取得1000万元所得，M国所得税税率30%，但该分公司享受减征50%所得税的优惠。我国与M国签订的税收的协定中，采用抵免法免除国际重复征税，但没有饶让的条款。试计算2011年甲公司应缴纳的企业所得税税额。

境内外所得总额（应纳税所得额）=2000+1000=3000（万元）

应纳所得税总额=3000×25%=750（万元）

缴纳H国所得税税额=1000×30%×(1-50%)=150（万元）

H国所得税抵免限额=1000×25%=250（万元）

应缴纳的企业所得税税额=750-150=600(万元)

3．张某应邀到歌厅演出，当月收入2万元；另外因参加某商场有奖购物活动，中得一等奖，获奖金3万元；因居室被盗获得保险公司的赔款10万元；兑现某企业债券，获得利息收入2万元。请计算张某当月应纳个人所得税额。

劳务报酬应纳税额=2×(1-20%)×20%=0.32

奖金应纳税额=3×20%=0.6

保险赔款免税

利息收入应纳税额=2×20%=0.4

张某当月应缴纳个人所得税税额=0.32+0.6+0.4

4．王先生是某公司职员，2012年1月份月薪收入8000元，缴纳法定保险

费450元，住房公积金600元，同时取得2011年度奖金7500元,出租房产租金收入700元,国债利息收入200元。计算王先生当月应缴纳个人所得税税额。

薪金收入应纳税所得额=8000-450-600-3500=3450

应纳税额=3450×10%-105=A

7500÷12﹤1500

奖金收入应纳税额=7500×3%=B

租金收入未超过700元，不需要纳税

国债利息免税

王先生当月应缴纳个人所得税税额=A+B

2．某房地产开发企业转让房地产取得收入8500万元，支付土地出让金及有关费用1000万元，开发成本2000万元，开发费用500万元(利息支出300万元)。试计算该企业应缴纳的土地增值税税额。

收入总额=8500

扣除项目金额

=1000+2000+300+（1000+2000）×5%+8500×5.5%+（1000+2000）×20% 土地增值额=

土地增值率=

应纳税额=

3．某家俱厂与某木材厂签订合同，家俱厂以100套家俱换取木材厂的木材一批，家俱厂同类家俱的销售价格为每套4000元。请计算这一合同应缴纳的印花税税额。

计税金额=4000×100×2=A

应缴纳印花税税额=A×0.03%

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