财务基础工作总结

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　　最基本财务基础知识,财务知识基础六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。下面是中国招生考试网www.chinazhaokao.com  为大家整理的财务基础工作总结，供大家参考。

　　财务基础工作总结

　　第一节 项目财务机构组建前的准备工作

　　一、对外建立机构的准备

　　1、项目投标、中标情况(中标合同、投标及中标文件、招标文件、答疑书原件或复印件，以及图纸押金、银行信贷押金手续、投标保证金收据复印件)情况的纪录

　　(1)、合同相关财务条款(验工计价计量规则、工程款支付比例、质保金返还条件、工程量清单、各类保函等)

　　2、中标通知书原件或扫描件(办理履约保函、预付款保函及保证金、银行开户、外经证必备资料)

　　3、办理银行履约保证金或支付证书，开工预付款保函

　　其中二公司一般所需手续：

　　(1)、中标通知书复印件

　　(2)、招投标文件有关保函的相关条款复印件，

　　(3)、保函格式(以业主要求格式稳准)

　　(4)、办理保函的申请书(有公司盖章、总经理签字、总会签字，财务负责人签字)

　　(5)、保函的电子版(台账登记，注意保函解除条件)

　　4、刻制财务章：

　　其中二公司一般所需手续：

　　(1)、建立机构或代管的申请及说明。(机关令下达后办公室操作)

　　(2)、刻制印章申请书，(报公司)

　　(3)、业主和银行对印章的要求 (为满足增值税“三流一致”的要求，户名必须与机构令完全一致，成本费用主体与户名要一致，如：成本费用主体是二公司，则户名和机构令必须是以“中铁四局集团第二工程有限公司”为抬头，再加项目部名称)—此处，为满足业主增值税进项税的抵扣，可以争取直接打到公司或局账户(难度较大)

　　5、银行开户：

　　其中银行的一般要求：

　　(1)、营业执照(正本、副本)原件或公证件

　　(2)、组织机构代码证、IC卡(正本)原件或公证件

　　(3)、国税、地税税务登记证(正本)原件或公证件

　　(4)、基本户开户许可证(正本)原件或公证件

　　(5)、施工合同原件

　　(6)、法人代表身份证原件或公证件

　　(7)、经办人身份证原件

　　(8)、项目经理身份证原件

　　(9)、项目部成立文件(必须是公司红头文件)原件(项目部名称必须是全称)

　　(10)、项目经理任命书(必须是公司红头文件)原件

　　(11)、开户所需的表格及授权书(开户前到银行领取)

　　(12)、人行信用机构代码证原件或公证件-

　　公证件现在人行对公证时间有所要求，一般必须是两个月内，具体以当地人行要求为准。

　　6、办理外出经营活动管理证明

　　办局外经证程序及资料：(1)、经理部准备资料：

　　①、办证单位开具的申请书或介绍信，经办人身份证原件和复印件

　　②、盖有印花税的合同原件及复印件。

　　③、开工令

　　④、合同到期后需提供延期证明

　　⑤、到期外经证原件，在工程所在地开过发票的，应当写明开票金额，并加盖当地税务局章;若未开过票，应将原外经证一式两份带回缴销。

　　(2)、公司准备资料：

　　①、介绍信。

　　②、申请办理外经证申请表格。

　　(3)、集团公司准备资料：

　　①、集团公司介绍信。

　　②、税务登记证原件和复印件。

　　③、集团公司申请表格。

　　公司办理外经证资料：

　　(1)、合同复印件

　　(2)、人员进场名单。

　　(3)、开工令。

　　(4)、中标通知书

　　7、办理税务登记证及纳税专用户

　　办税务登记证：

　　(1)、银行基本存款帐户证明复印件;

　　(2)、法人代表(负责人)或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件的复印件;

　　(3)、注册地址及生产、经营地址证明(产权证或买卖契约);如为租赁的场所，提供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明(原件及复印件，复印件一式一份);

　　(4)、 外出经营活动管理证明原件

　　(5)、总机构营业执照和税务登记证原件及复印件

　　(6)、总机构批准成立外驻地单位的批文

　　(7)、负责人任命书原件

　　(8)、总机构验资证明复印件;

　　(9)、项目施工合同复印件和资质证书复印件。

　　(10)、组织机构统一代码证(原件及复印件，复印件一式一份);

　　(11)、财务负责人、办税人员身份证件(原件及复印件，复印件一式一份)

　　(12)、投资方身份证件(原件及复印件，复印件一式一份);

　　办理纳税专用户：

　　(1)、到银行填写一般户开户申请，

　　(2)、提供公司营业执照、代码证、税务登记证、基本户开户许可证，

　　(3)、带着预留印鉴到银行盖章就可以了。

　　8、申请退还投标保证金、开工预付款或保函的条件及报告

　　(1)、退还保证金手续

　　①、合同签订

　　②、公司收据

　　③、保函办理

　　④、公司帐号

　　⑤、个人身份证

　　⑥、公司委托书

　　⑦、申请退还保证金的报告

　　(2)、退还保函手续：申请退还保函报告

　　9、营改增(根据项目计税方法，提前筹划项目增值税实施方案)

　　10、相关税费的依据。(水利基金、个人所得税、企业所得税)

　　二、对内建立机构的准备

　　1、财务专用章，银行帐户及留存印章，当地业主、税务、银行的地点和联系方式

　　及基本情况的了解和登记台账

　　2、财务部所需办公资料、文档盒标签及办公空白凭证的准备。

　　1)日常办公用品

　　1、 保险柜、装订机(钻头)、切纸机、订书机、装订盒、文挡柜、电脑、打印机、扫描仪

　　2、 17个文件盒，10个文件夹，复写纸(大小)、计算器、U盘、糨糊、印泥、笔记本、信纸

　　3、 大头针、回形针、桌子、椅子

　　4、 废纸篓

　　5、 桌盒

　　6、 直尺、橡皮、铅笔、刀片、美工刀、毛笔

　　7、 中性笔

　　8、 网络卡

　　9、 打码机

　　10、 点钞机

　　11、 长尾夹

　　12、 收据

　　13、 粘贴纸

　　2)日常专用章：现金、银行收付讫章、附件章、个人私章、收款人章、银行账户信息条形章(四局章)

　　3)办公空白凭证：出差派遣单、报销单、借款申请书、付款审批单、收据收据、记账凭证封皮一套、帐薄封皮、日记账封皮

　　3、岗位责任制度的建立，

　　4、公司、经理部及外协队伍电话联系方式，建立通讯录。

　　第二节 项目财务日常业务的组建前的准备工作

　　1、 财务系统

　　(1)GS6.0

　　(2) 工资系统 (GS6.0工资模块)

　　(3) 资产评估系统(已完工未结算)

　　(4) 久其及浪潮报表

　　(5) 成本管理系统

　　(6) 即时通讯软件(辅助通讯系统)

　　2、 三个保护软件： 便签、保险箱、360杀毒软件

　　3、 财务管理办法的制定：

　　第三节 日常业务

　　项目财务管理与会计核算应严格按照《会计基础工作规范》及其他相关的规章制度的规定执行。

　　一、 建立资金回笼责任制度

　　1.项目经理和项目总会计师或财务主管对本项目的应收账款负主要责任。项目完工后仍存在逾期应收款项的，在公司范围内调转的原项目经理及项目总会计师仍是第一清欠责任人，承担主要清欠责任。

　　2.分别建立银行信贷证明、投标银行保函、履约银行保函、预收业主工程款保函、工程质量缺陷责任银行保函、保留金(尾工款)保函等银行函证登记簿。登记簿的记录事项包括每笔函证的工程项目、业主名称、金额、发出时间、期限、到期日、收回(撤销)情况、经办人、回收责任人并指定专人负责收回。

　　3.分别建立现款投标保证金、履约保证金和函证押金台账。记载工程项目、业主名称、金额、付出时间、期限、到期日、收回时间、收回金额、经办人、回收责任人并指定专人负责，确保按时全额收回。

　　4.收回的现款投标保证金和履约保证金应专款专用，任何部门和个人不得挪作他用，必须确保按期、全额汇回公司。

　　5.设立应收款项台账，台账要序时登记计量(验工)、收款、甲供料情况，以及与甲方的往来余额及形成原因;并于项目开工时上报公司清欠办有关项目基本信息，包括工程项目名称、建设单位名称、建设单位性质及资金来源、合同号、工程造价、开竣工日期、垫资情况、保证情况、预留款(质保金)额度等有关工程的详细资料。

　　6.设立并登记已完未计量工程项目台账。台账按合同内和合同外分别设置，反映项目内容、数量、单价或预计单价、金额。

　　7.工程完工后对项目责任成本进行考核兑现时，按责任单位应收款项(包括应收工程款、质保金、其他应收款等应收债权性质的款项)余额的5-30%预留清欠费用。

　　8.拖欠款的清收。

　　(1)项目完工后仍存在应收拖欠款项的，在公司范围内调转的原项目经理及项目总会计师仍是第一清欠责任人，承担主要清欠责任。

　　(2)技术部门应做好变更索赔资料建设单位、设计及监理单位的签证工作，及时编制竣工资料;经营计量部门应妥善保管上述资料及其计量支付资料的原件，在项目竣工后的六个月内，千方百计做足做好项目的竣工决算。

　　(3)清欠责任人在收到应收工程款及甲方垫付款后要及时向公司清欠办汇报，以便公司清欠办及时掌握清欠动态，了解清欠进展情况。清欠责任人必须保证每年至少与债务单位办理一次债权签认，并将签认结果的原件报公司清欠办留存。

　　二、资金管理

　　1.严格执行“AB”账户管理。

　　(1)每月初的3日内在成本系统内上报当月的资金支付计划。

　　(2)项目收到甲方支付的一切款项，须首先进入A户银行账，24小时内通过即时通进行AB户申报

　　(3)项目经理部财务根据公司分管领导批准的《项目AB户资金拨款申请单》上审批的意见办理A户向B户拨款手续，同时按照审批意见向公司上交现款，并将其作为该笔银行付款的凭证附件。

　　2.严格现款上交。

　　(1)按照应交必交款和责任成本切块分别建立现款上交清算台账。必交款的内容为住房公积金、个人基本养老金、失业保险金、个人储蓄养老金、固定资产占用费、工资附加费、资金占用利息和各种罚款等各种公司代垫应收款项。

　　(2)及时上交应交公司的各项上交款，公司按季考核。

　　3.按月编制资金收支计划和费用预算，并编制年度费用预算。项目经理部应据施工生产计划及资金回收情况，按月编报资金收支计划，同时报送上月计划执行情况，资金月度收支计划和年度费用预算经公司财务部及公司总会计师批准后实行。

　　4.建立资金收入和支出月、开累汇总表，分别反映资金来源渠道情况和使用去向。

　　5.严格执行党政会签制度和资金使用的审批制度。经营招待费、分包队伍工程款的结算与支付、一万元以上的物资采购、一万元以上的药品采购、大型机械及一次一万元以上周转材料的对外经租、所属单位在外贷款等事项必须经党政会签。劳务作业结算款、材料采购款、机械租赁费等未经有关部门结算及规定的领导签批手续无论上述费用是否已经发生，财务部门都不得付款。结算及签批手续完成后，财务部门方可付款，但付款比例不得超过合同规定的比例。需经党政会签的事项必须经会签后，财务部门方可按规定办理有关手续。

　　对民工工资的发放，由外协队伍提供到每一个民工的民工工资发放单，报经经理部相关领导签字后交经理部财务。经理部财务负责将民工工资发到每个民工手中，并由民工在发放单上签认。签认后的发放单留存经理部财务。

　　6.收尾工程的资金使用管理。纳入公司财务部收尾管理的项目，对外支付拖欠款时，应由留守负责人(必要时须原项目负责人)先行会同公司财务部商讨偿付办法，然后拟订支付计划，报请公司分管领导和公司总会计师批准同意后，方能对外办理支付。

　　7.没有签订责任成本书的工程项目，公司在执行“AB”账户管理时，按照集团公司控制路内工程20%、路外工程10%，公司控制路内工程25%、路外工程15%的比例预扣上交款。

　　8.备用金借款、总量及其报销的控制

　　(1)备用金应坚持实行“前帐不清、后款不借”的基本原则。

　　(2)严格实行单位备用金总额控制原则。备用金总额控制在建设工程总造价的1～3‰之内，1000万元以下的工程项目不得超过工程总造价的3‰，1000～5000万元的工程项目不得超过工程总造价的1.5‰(其中1000～2000万元的工程项目可控制在3万元以内)，5000万元以上的工程项目不得超过工程总造价的1‰。

　　(3)限期报销制度。备用金应在任务完成后15日内报销清算并缴清余额，否则，停发借支人当月应领工资等一切款项。财务部门应按会计法规规定对单证进行审核，不符合规定和无事实依据的单据，不得给予报销，严格抵制以票抵账等一切报销腐败行为。

　　(4)限定借款用途的原则。备用金仅限于职工差旅及零星采购费用等借支使用，不得用于支付大额物资采购、预付外协队伍工程款及备料款等支出。

　　(5)领导负责的原则。单位各单位党政领导应对本单位的备用金管理负领导责任并起到表率作用，严格控制备用金的借支额度并督促借支人按时报销还款，对于确实取得报销单据且单次经营费用在1万元以上的经营行为应事先向公司分管领导汇报，并由公司分管领导会签后方能报销。

　　(6)实行定额备用金和指定专人挂支制度。对于业务频繁，确需经常性挂支备用金的部门，可以核定定额备用金并指定专人借支，日常报销时，补足定额，部门内其他人员需要临时借支备用金，统一由该部门指定人员办理借支和报销。其他人员借支应合理控制借款金额，在限期内报销并缴清余额。季度末不以任何理由必须清完个人挂支款

　　(7)从严控制异地借款，严禁项目间拆借资金。各单位财务人员应严格把关，非本单位人员除非取得对方单位财务出具的书面同意，否则一律不得给予借款。严禁项目间相互拆借资金，双方间没有直接经济业务往来，发生借款超过1万元以上，即认定为拆借资金行为。

　　(8)加强人员调动的工资关系管理。调转手续不全，调入单位财务一律不得发放其工资及奖金等一切支出，也不得给予其借款;对不能处理的“四金”、职工欠款、备用金等其他款项应及时办理签认、转扣，确实无法转扣的由公司财务部、社管中心等协助办理扣款。

　　9.严禁私自开设银行账户。原则上实行“AB”账户管理的工程项目只可开设两个银行账户，其他据实际情况须增设银行账户的必须经公司财务部及公司总会计师批准。

　　10.严禁私设任何形式的小金库，项目经理部的一切收入必须纳入财务和该项目成本统一核算。

　　11.项目经理部购置固定资产、低值易耗品，应提出书面申请和可行性分析，于每月20日前报公司对口主管部门，经公司总经理办公会批准后，由公司财务部下达购置计划，项目经理部方可依据批准的规格、型号和公司规定的价格内按审定方式购置。

　　三、 项目资产管理

　　1.项目经理部购置固定资产、低值易耗品，应提出书面申请和可行性分析，于每月20日前报公司对口主管部门，经公司总经理办公会批准后，由公司财务部下达购置计划，项目经理部方可依据批准的规格、型号和公司规定的价格内按审定方式购置

　　2.固定资产管理：项目因施工生产需要，购置固定资产先报购置计划，报公司主管部门，经总经理办公会议研究批准后，由公司财务部下达详细的采购计划，包括规格、型号、参考单价及资金筹措等。固定资产必须依据公司规定列帐，执行统一折旧标准，建立固定资产台帐。

　　3.低值易耗品管理：单位价值在10万元以下的或单位价值在10万元以上的专用设备，项目可自筹资金购置，作为低值易耗品建帐管理，购建费用一次性列入成本。批量采购低值易耗品，应该报公司对口部门批准后采购，采取一次性摊销方法，高于30元的低值易耗品应建立低值易台帐。

　　4.每月报送资产动态报表要及时登记收入,报废处理,申请,公司批复等信息,每月要财务审核,张卡对上.

　　第四节 台帐

　　会计基础工作台帐

　　1、 人员出差调离移交手续

　　2、 票据登记台帐

　　3、 现金银行盘点审核记录及银行余额调节表

　　4、 资产动态台帐及盘点记录

　　5、 工资关系登记表和变动表

　　6、 各种往来，应收应付台帐

　　7、 现款上交清算台账

　　8、 银行函证登记簿

　　9、 银行账户

　　10、 ........

　　第五节 材料成本控制

　　一、 物资采购

　　1.公司所属各单位应对本项目所需各种材料的采购、供应、发放、核算和剩余物资的处置等各环节严格控制。开工一周内，各单位应依据公司相关管理规定，结合本项目实际，制定出科学有效、切实可行的材料成本控制办法。

　　2.项目进点初期，经理部物资部门应对本项目所需主要材料的品种、规格、技术要求等进行初步的了解，然后会同经营及试验部门共同对本项目所需主要材料的料源地、市场价格、供应商及运输方式进行实地调查，形成初步的物资调查资料。

　　3.工程开工前一周，经理部技术部门根据图纸等相关技术文件计算出分工号主要材料需用量并提报给物资部门，提报人、接收人应予以签认。物资部门据此编制物资申请计划(上报业主或公司集中采购中心)和物资采购计划(自行采购)，计划须经施工、财务、预算、物资等部门会签及经理部领导审批。

　　4.公司中铁四二生产[2005]113号文件要求，公司成立阜阳基地中心和区域采购中心，阜阳基地中心负责以下几种主要材料的集中采购：钢绞线、锚具、桥梁支座、土工材料和防水材料;区域中心负责集中采购的主要材料为钢材、水泥、木材。其他材料经理部也可委托中心代为采购。符合集中采购条件的，应实行集中采购。具体实施办法见《二公司物资集中采购管理办法》。

　　5.由业主和公司集中采购中心负责供应的物资，经理部应及时与业主和公司集中采购中心联系，协商解决材料运输、交货地点、验收方式、料款结算等问题;由经理部自行采购的物资，经理部应在前期市场调查的基础上，按照公司要求，成立物资采购领导小组，结合工程所在地的市场供求情况，选择符合实际的采购方式。

　　6.由经理部自行采购的物资，应严格执行《二公司物资采购管理办法》，符合招、议标采购条件的，必须实行招、议标采购。物资采购必须以公开、公正、公平为原则，以降低采购单价为目的。

　　7.对于市场价格变动较频繁的物资，采购时应采取由物资采购领导小组集体定价的方式，并保留相关书面资料。

　　8.辅助材料的采购应货比三家，尽可能选购价廉物美的物资。

　　9.经理部应采用公司规定的合同样本与供应商拟定供货合同，并按照规定将标的总价值超过10万元以上的合同报公司合同主管部门审核。合同签订后，报公司业务主管部门备案。

　　二、物资验收及供应管理

　　1.管库员应对依据采购合同约定的内容对购进物资进行数量和质量验收。应检验的物资必须按规定进行试验检验，并及时办理点收入帐手续。大堆料(包括砂石料、水泥、商品砼)应由经理部物资部门和使用单位的人员共同验收，要坚持两人或两人以上验收制度，并开具公司统一格式的大堆料验收单。各种材料的验收记录要记录验收过程(过磅的磅码单和理论计算的过程)且登记及时、准确。

　　2.物资部门应按照技术部门提报的分工号材料需用量建立主要材料分工号限额供应台账，对项目所需的钢材(包括钢绞线)、水泥、砂石料、商品砼、锚具、桥梁支座、土工材料等有定额物资进行限额供应。台帐应采用公司统一格式。实际领用数量超出计划数量时，应停止供料，立即书面报技术部门和经理部相关领导，分析原因进行处理后，方可继续发料。物资部门应保留相关会议纪录或其他书面资料。

　　3.辅助材料的供应，原则上应根据使用单位月初提报的计划进行供应;无计划领用材料须经经理部领导批准后方可发放。劳保用品应根据经理部安检部门提供的发放标准进行发放，并做好相应的发放纪录。

　　4.现场物资的保管及标识、主要物资的追溯应执行公司三位一体程序文件相关规定。

　　5.管库员应及时办理出库签认手续，并定期结转到财务部门，严禁漏扣材料费的现象发生。

　　6.各种台帐、报表及质量记录要格式规范，登记及时，信息填写齐全准确，并妥为保存。

　　7.各单位应尽可能地采用物资管理软件进行日常收发存的帐物处理，以提高工作效率。

　　三、月末盘存和帐务处理

　　1.月末物资部门要会同财务、使用单位对库存材料进行盘点，并要记录盘点过程及结果，发现盘盈盘亏及时处理。

　　2.要求盘点时间与工程量收方、计价时间保持一致。

　　3、月末物资部门和财务部门共同对未提材料和在途材料进行清理，并及时进行帐务处理。

　　四、物资成本核算

　　1.经理部物资部门每月定期编制材料动态表，动态表要明确支出方向，当月进料当月点收进帐，严禁漏点收、漏支出或重复点收和超实际消耗支出的现象发生。

　　2.每月定期对承包班组消耗的材料、周转材料及小型机具租赁费以及其他应由承包班组承担的费用进行统计，并报送到经营部门。

　　3.定期对本单位所有施工项目的材料消耗进行核算，编制主要材料核算表，原则上要求每月核算一次(也可根据业主计量的时间进行变更，但每次核算期限不宜超过三个月)。发现盈亏，认真分析查找原因，严防有偷工减料或倒卖我方材料的现象发生。

　　4.每季定期开展经济活动分析，对本季度物资供应情况、物资消耗情况，主要材料的实际采购价格与投标材料价格的差异、实际消耗材料成本和预算材料成本的盈亏对比等进行认真细致的分析，并对分析结果进行评价、处理。

　　外协队伍的用料管理

　　1.向外协队伍或劳务作业队伍供料时，应严格按合同规定的供料品种、规格及数量限额供应。为每个外协队伍建立物资限额供应台帐，发出数量及时登记。

　　2.外协队伍所使用的主要材料及对工程质量影响较大的材料原则上应由我单位负责供应，特殊情况需由外协队伍自购时，经理部也应采取相应措施，对外协队伍自购的材料质量进行有效监控。以防他们使用不符合工程质量要求的材料;

　　3.由我单位负责供应的材料，分包单价所采用的材料价格应参照合同签订时的市场价制定，不能远高于市场价格，以免外协队伍私自购买低价材料赚取差价。如市场价格变动幅度较大时，可予以调整。

　　4.要认真做好外协队伍用料的核算工作，防止偷工减料、浪费材料以及私自倒卖材料的现象发生。

　　5.认真做好劳务分包项目的材料核算工作，要严格按计划和施工进度发料，并按月进行盘点和核算。

　　项目物资业务基础管理

　　一、周转材料、小型机具和低值易耗品的管理

　　1.周转材料的管理和使用按照中铁四二程[2003]82号文《中铁四局集团二公司内部物资市场管理办法》执行。大型周转材料的购置和管理由公司物资分公司负责。特殊情况下，经理部需自购的，应按照公司中铁四二财[2004]229号文要求，须提前将购置计划报公司审批，经公司批准后方可购置。

　　2.经理部应根据公司相关文件精神，并结合本项目实际，制定出周转材料、小型机具的管理办法，明确周转材料的摊销方法，建立健全周转材料、小型机具的保管使用台账、自购周转材料(小型机具)的费用摊销台账、租赁费结算台账和领用台账。周转材料在现场使用时，应明确保管责任人和责任单位，并办理相应的交接手续，以防丢失。

　　二、剩余物资的处理

　　1.项目接近尾声时，物资部门应牵头合理安排现场剩余物资退场，大型周转材料、价值在2000元以上的小型机具处理时要书面报请公司批准，然后按照公司批复意见进行处理，各单位应从公司整体利益出发，能调剂给公司内部单位使用的，尽可能在公司内部单位调剂使用。

　　2.新开工点，在组织周转材料、大型型钢等可周转利用的材料进场时，应积极与相邻的经理部联系，尽可能地利用其他单位地剩余物资，以降低工程成本。

　　3.确无利用价值的物资或无法调剂的物资，经理部可在报请公司同意后，成立由单位领导、物资、财务、办公室等人员和部门组成地报废处理小组，按照公司有关规定，就地变卖处理。处理所得收入直接上交经理部财务，冲抵工程成本。处理结果报公司物资管理部门备案。

　　第六节 机械成本核算

　　一、机械核算

　　1.大型设备单车(机)燃油消耗核算

　　(1)核算范围：挖掘机、120kw及以上发电机、2m3以上装载机、16吨及以上吊车、16吨及以上振动压路机及其它油耗较大的大型设备等经理部自用设备，分包队伍大型设备不在核算范围内。

　　(2)原始数据搜集：当月运转时间、当月燃油实际消耗;要求月租司机每天要做运转记录，现场领工员每天签认;物机部要做好燃油发放工作，给每台需核算的设备建立用油台帐。

　　(3)核算依据：铁路预算机械台班定额。

　　(4)盈亏核算：千克/台班*实际作业台班-实际油耗(千克)。

　　(5)核算结果：物机部根据核算情况对每台核算设备出具燃油消耗核算单，对超耗数量以市场价列扣出租方租赁费，物机部于当月30日前将资料报给经营部门。

　　2.机械责任成本季度经济活动分析

　　(1)季度实际机械成本统计：机械租赁费、小型机具摊销费、机械施工费(如钻空桩、机械挖运等按产量分包的机械费)、机械修理费、油料费(不含带油出租设备用油)、电费及其它机械费;统计时按路基、桥涵等大工号分开统计，以便于对大工号进行机械费盈亏核算。

　　(2)季度预算责任成本分劈：经理部经营部门根据季度实际完成工程量按路基、桥涵等主要工号进行工、料、机预算分劈，并提供各主要工号主要设备预算台班数量，以便物机部对燃油消耗进行对比核算，资料于本季度30日前提供给物机部。

　　(3)物机部根据实际机械成本和预算分劈机械成本从工号和总量等方面进行对比分析，并于次季度首月5日前把文字性分析资料报经理部财务部。

　　二、机械设备处理

　　1.经理部对本项工程不再使用的自管设备或工程完毕后下来的自管设备，可申请公司内部单位之间有偿调拨或对外让售。

　　2.经理部应成立由党政领导、机械负责人、财务、经营等人员组成的资产评估小组，根据市场行情和机况对待处理的设备进行合理的价格评估，出售单价必须报公司批准后方可对外出售。

　　3.所得设备处理资金，冲减本项目成本;严禁挪用或作帐外资金。

　　第七节 分包单位的的选择和引进

　　一、分包单位可采取以下形式承包施工

　　1.单项工程分包：指对完成某项工程的所有工序进行分包，承包方为完成该项目必须承担所有工料机及相应的管理费用，包括各种因素变化而引起的风险。

　　单项工程分包的条件：

　　⑴“三证一书”齐全，即企业“营业执照”、“资质证书”、“安全合格证”、及“法人委托书”或《法人委托证书》。

　　⑵具有符合业主要求和施工现场需要的一定比例的技术和管理人员，特殊工种持证率100%的施工企业。

　　⑶有相当的固定资产、流动资金并具有履行合同条款所有具备的经济实力。

　　2.工序劳务分包：指对某单项工程的一个或几个工序进行工费、二三项料费和部分小型机具费用承包。

　　工序承包的条件：

　　⑴具有一定比例的施工技术和管理人员，特殊工种持证率100%的施工队伍。

　　⑵有一定的机械设备、流动资金，并具有一定的资金垫付能力。

　　3.临时劳务工：指除上述两种分包方式以外的一切纯工费承包，包括班组使用的劳务工。

　　临时劳务工条件：

　　⑴临时劳务工必须持乡镇以上证明、本人身份证，并到经理部专管人员处备案，

　　⑵特种作业人员必须持证上岗。

　　⑶从事接触尘毒作业人员，上岗前由经理部组织健康检查。

　　二、对分包单位的资格审查

　　1.项目经理部应成立外协作业队伍资质审查小组，资审小组由项目经理、书记、民办管理人员、财务人员、项目具体负责人等组成。

　　2.资格审查应当填报《资格审查表》，参加资审的人员应当签字并对表内记载的事项负责。

　　三、引进外协队伍的几项禁止性规定

　　1.禁止引进由业主、监理单位或地方关系部门、个人介绍的施工队伍，特殊情况必须提出书面申请并经公司主要领导批准。

　　2.禁止公司干部亲属以任何形式在任何项目进行单项工程分包或工序劳务分包(包括将机械租赁给我方或我方管理的外协队伍)。

　　3.禁止引进集团公司和公司已公布的不合格施工队伍。

　　合同的签订

　　一、合同评审

　　1.成立合同评审领导小组。项目经理或书记为组长，由施工、经营、材料、安全质量、机械、财务人员、项目具体负责人组成。小组成员名单在项目经理部成立时报公司工程经济部备案，中途成员有变动的应及时将变动后的名单报公司工程经济部备案。

　　2.外协作业合同在合同签订前进行合同评审，合同评审会议由合同洽谈和评审领导小组组长主持，合同洽谈和评审领导小组成员参加。参加人员要在合同评审记录上签认。

　　3.评审的主要内容：

　　⑴准备分包的项目名称、地点、工程内容;

　　⑵有无必要分包，分包的理由及采取何种分包形式比较合理;

　　⑶协作单位的资审和考察情况，施工的能力及自身信誉和经济实力;

　　⑷进行单价分析并评审;

　　⑸对合同条款进行评审(工期、安全、质量、环保和技术标准，造价、结算方式、材料供应方式、机械租赁等);

　　⑹双方责任义务，违约责任和奖罚办法。

　　4.合同评审后，应填写《合同评审表》，表上签字人员对记载的内容负责。评审的过程应有书面记录备查。

　　二、合同的主要条款

　　1.双方名称;

　　2.承包方式及具体施工项目或工序;

　　3.工程数量或工程量清单，材料、机械、动力等方面的约定;单价或报酬的确定，支付方式、比例;

　　4.履行期限和质量要求;

　　5.违约责任;

　　6.解决争议的方式;

　　三、合同数量及单价确定的原则

　　1.分包工程项目应与业主工程量清单项目相匹配，项目中包含工作内容应与清单中项目一致，不可分解项目或另立项目变相提高单价。

　　2.合同数量不得超过图纸工程数量。

　　3.单项工程分包单价必须进行单价分析确定提取比例。

　　4.工序分包合同单价的确定参考公司颁发的分包工程参考单价。

　　四、关于合同文本和部分合同条款的特别规定

　　1.合同应当使用公司规范文本;特殊情况报预算合同部批准后使用。

　　2.单项工程分包和工序分包的，应当有“缴纳不低于合同价款5%的履约保证金”的条款。

　　3.如果我方与业主的合同中，有“最终价款以审计结果为准”的约定，分包合同条款中也应当有相应的约定，并注意留有一定数量的工程款加以保证。

　　4.合同中应当有严禁协作队伍转包、分包工程的条款。

　　五、合同的报批程序及时间约定

　　1.经理部所有10万元以下(含设备租赁、材料采购等合同)的合同由经理部初审、洽谈后，将合同文本(含工程量清单及甲供材料品种数量)及资格审查表、合同评审记录传真到工程经济部。

　　2.合同价在10万元～50万元的合同由工程经济部会同公司工程管理中心、法律顾问室审批后，三天内批复至经理部。

　　3.合同价在50万元以上的合同由工程经济部会同公司工程管理中心、法律顾问室审批，经主管领导批准后，七天内批复至经理部。

　　4.经理部在收到公司批复后签订合同，50万元以上的合同报公司工程经济部备案。

　　二、物资材料管理

　　1.单项工程分包

　　⑴构成工程实体的主要材料(如钢材、水泥、黄沙、碎石等)应严格控制其质量或产地，采购前采购厂家或产地应报经理部或工程甲方同意。

　　⑵采购物资到工地后必须报经理部物资验收，对采购数量、产品质保书进行登记。

　　⑶验收完毕后，填写“报验通知单”，请试验部门检验，检验合格后通知使用，不合格通知立即出场或封存处理。

　　⑷月末结算时材料部门应根据工程完成实物情况参照进料情况进行分析，防止偷工减料或以次充好现象发生。

　　⑸由经理部提供材料的管理参照工序分包的物资管理。

　　⑹由甲方供应材料的由甲方统一供应，由经理部材料部门办理调拨手续。

　　2.工序劳务分包

　　⑴原则上工程辅助性材料由外协队伍自行采购(租赁)，特殊情况下经理部可供应一部分，结算时按市场价统一扣款。

　　⑵构成工程实体的主要材料由经理部统一供应，采购物资到场后由经理部物资和协作队伍共同验收，共同签字确认，签字人应为合同签字人或其授权的代理人。

　　⑶经理部物资部门根据工程部门提供的主体材料需用量表建立“主要材料限额供应台账”，根据外协队伍用料情况建立“外协队伍用料台账”。

　　⑷月末结算时材料部门应根据工程完成情况进行外协队伍用料分析，超出限额部分对外协队伍进行扣款。

　　⑸材料人员每月参与工程收方，及时提供工程材料扣款单。当月领用材料当月扣完，特殊情况下，材料人员要对协作队伍现场材料进行盘点，出具库存证明。

　　⑹甲供商品砼要每月根据搅拌站水泥用量核算商品砼的损耗率，并根据实际损耗率计算协作单位的实际砼(或按实际施工配合比计算水泥、碎石、砂)和附加剂用量，提供给经营部且作为扣款凭证。

　　三、机械设备管理

　　1.单项工程分包

　　⑴外协队伍进入施工现场前应提报设备配置清单(内容主要包括：设备名称、型号规格、数量、技术状况、生产厂家)，经经理部物机部审批后方可进场,并报公司生产部物机科一份备查。

　　⑵物机部对所有进场设备均要进行检查，机况完好、外观整洁、技术性能良好的要填写记录，不能满足生产需要的责令按要求配齐。

　　⑶物机部对现场主要机械设备要建立台帐进行管理。坚持每月进行至少一次检查，每季开展一次设备大检查和关键特殊设备的验证，对已不能适应施工要求的设备要责成其整改，整改仍然不合格的应书面通知退出现场不再使用。

　　⑷租赁公司的机械设备要另签租赁合同，租赁单价要根据公司相关文件要求结合当地市场行情而定。设备使用保养和维修承诺要附加到租赁单价中。

　　2.劳务分包

　　⑴劳务分包所需的机械设备由经理部负责管理，并建立设备管理台帐。

　　⑵劳务分包中使用的机具要按照规程操作，损坏的机具要按价赔偿。

　　四、安全质量控制

　　1.督促外协队伍配备取得相应资格的安全、质量检查人员，并将相应证件交到工程部保管。制定相应的安全、质量管理制度， 各施工工序、机械设备的安全操作规程，并认真执行。

　　2.督促并坚持检查协作队伍对其施工人员的安全、质量教育，提高施工人员的安全、质量意识。

　　3.检查施工现场是否按要求设置各种防护装置、安全设施和安全警戒标志，各种机械设备、车辆是否做到无隐患，工人是否要配备安全防护设备和劳动防护用品，出现问题是否及时制定纠正和预防措施。

　　4.检查特种作业人员的持证上岗情况。

　　5.要求协作队伍严格执行公司的质量、环境、职业健康安全一体化管理体系的各项要求，及时填写各种记录，并对各项安全、环境、污染指标进行检测和监控，对施工项目中存在的重大危险源和重要环境因素制定相应的管理方案。

　　6.检测和试验外协队伍自行采购的物资，发现降低各种材料的等级和数量，以次充好的要及时清理并予以重罚;对于隐蔽工程要检查验收并报监理人员现场验证后方可隐蔽施工。

　　7.质量检查人员参与每月的工程收方，并对合格工程出具质量合格证明书，工程结算要有安全人员签署意见。

　　五、经营结算

　　1.每月20日组织对分包工程项目本月完成的合格的工程进行收方，不得多收或少收，收方人员由经理部负责人领队，参加人员应有技术负责人、质检工程师、材料人员，乙方负责人。

　　2.根据各部门提供的收方资料按合同规定及时制作工程结算单，每月25日前将工程结算单提交财务部门。

　　3.严格审查点工费用，将总的点工费用控制在外协合同总额的5%以内。

　　4.及时登记工程项目结算控制台帐和协作队伍结算统计表。

　　5.结算单每月装订一册，前附结算汇总表，结算汇总表包括当月结算额、开累结算额，当月没有结算的也要统计。

　　6.若项目资金比较紧张，经理部考虑推迟结算付款，但必须坚持每月收方、结算，结算资料存财务或经营部门，供财务付款参考。

　　7.深入现场了解工程进度和合同履约情况，参与调解合同纠纷，及时汇报合同履约情况并认真做好记录。

　　8.及时做好外协队伍的清算工作，清算完毕后必须要求乙方在末次结算单上注明“甲方已完全按照乙方完成的工程量进行了结算，若工程质量发生缺陷时，整修费用在预留款中支付，其他合同协议条款已履行完毕。”做好合同的封闭。

　　9.工程结束后，将工程结算资料移交公司企管部。

　　六、财务支付

　　1.工程结算单经项目经理批准后，财务部门按规定付款。结算款的支付原则上不得超过结算总额的80%。财务部门付款时按合同约定的付款方式进行支付。签字人应是合同签字人或经合法授权的代理人。

　　2.协作队伍在领取工程款前，将上期经现场负责人签认的民工工资发放清单(附表4)报财务部门。财务部门在付款前应认真核对并保存民工工资发放清单，无工资发放清单不得支付工程款。必要时要根据民工工资发放清单代付至民工个人。

　　3.财务部门应建立并及时登记分包工程付款台帐。

　　七、点工费用的控制

　　项目经理部应严格控制点工支出,能够量化的项目必须以单价承包，特殊情况下需要使用点工必须事先申报，项目经理确认后方可使用。

　　八、合同的封闭：外协工程清算后，要办理合同履行封闭手续，填写合同封闭记录。

　　九、合同履行过程中应注意的问题：

　　1.收方、结算资料不得经协作队伍传递，由经营部门办理。

　　2.严禁预付或超付工程款。

　　3.对首次进入我公司的临时劳务工，可以采取让其所有务工人员签名，将务工、结算、付款事宜授权给民工负责人办理，有条件的经理部也可将民工工资直接发放给民工(经民工负责人办手续)。

　　4.纠正协作队伍违规行为，如：返工、不予计量、罚款等必须有文字记录并要求协作队伍签认。

　　5.外协队伍提交的资料报告，任何人不得在报告上签字，内容属实确需解决的要以经理部的名义下发正式通知予以确认。

　　第八节 收尾项目财务管理

　　一、收尾项目的界定

　　所谓收尾工程项目，指项目主体及附属工程已经结束且基本达到竣工验收要求或已经甲方和业主初验合格的工程项目。

　　二、收尾项目的机构设置与人员管理

　　1.财务部集中清算科负责收尾项目的财务管理工作。

　　2.留守参与收尾项目清算的清算组成员由公司安质部、工程管理中心以及财务部集中清算科负责日常考勤和管理。收尾人员的计工表按归口管理办法每月分别由安质部、工程管理中心以及财务部审核，公司人力资源部登记备案。

　　3.留守参与收尾项目清算人员的工资标准和日常办公及差旅等费用由公司人力资源部、财务部核定并实行计划管理，费用仍由原项目承担。

　　三、收尾项目的财务管理

　　1.收尾工程财产、物资的管理

　　收尾工程项目无法在公司范围内就近利用或使用经济价值不高的财产物资，在报经公司分管领导批准后可会同公司有关部门就地变价处理，其余财产物资据公司有关单位和部门人员组成的联合评估小组评估确认的单价，由公司买断收回在公司内部调剂使用。

　　2.收尾工程项目的成本、费用报销

　　收尾项目发生的日常办公及差旅等费用由经办人说明费用原因、项目负责人或现场负责人签署意见、公司财务部审核后检具报销。对于收尾项目因各种原因发生的民工结算、材料物资采购及整修费用等由经办人说明原因、项目负责人或现场负责人签署意见、公司财务部审核后报公司分管领导审批，公司分管领导审批同意后交财务部集中清算科办理报销和集中核算。上述成本费用公司财务部仍按原项目归集核算。

　　3.收尾工程项目的会计核算及资料管理

　　收尾工程项目的会计资料，原则上应在项目初验合格后的三个月内移交公司财务部集中清算科，集中清算科仍然按原始项目建账核算成本费用，直至该项目经甲方和公司最终审计并兑现项目承包集团经济责任后再行销号。项目的各项工程技术资料、竣工文件、决算资料、物资及机械采购会同等应妥善保存原件，项目结束后应按部门对口管理的原则交公司有关部门或档案室留存归档。

　　4.收尾工程项目的会计资料移交要求

　　应就甲方开累计量支付情况，债权余额的形成过程，税金计提及缴纳情况(并提交所有完税证明的复印件)，留守人员工资关系，项目账面开累收入、成本、期间费用、责任成本切块、责任成本盈亏情况，项目实际开累收入、成本、期间费用、责任成本切块、责任成本盈亏情况，现款上交应交、实交、欠交情况，或有债权和负债情况，尚在生效的合同情况(需同时移交合同文本)、滞留的实物资产(包括固定资产、低值易耗品，并说明品名、型号、数量、质量、单价、存放地点，并经保管人签字证明)等一一分别予以文字或列表说明。

　　四、收尾项目的“双清”工作

　　1.公司成立“双清”工作领导小组，总经理任组长，办公室设财务部集中核算科。公司制定年度、季度副职领导“双清”计划任务，纳入年度年薪考核。

　　2.制定“双清”工作制度。收尾项目经理是收尾项目债权和债务清偿的第一责任人，根据实际情况，通过电话联系或短暂离岗直接参与清算工作;收尾项目回收的资金必须汇入公司财务部帐户;收尾项目债务清偿由项目经理、项目留守人员、财务部共同提出解决方案，报公司总会计师批准后实施。公司将定期按“双清”业绩进行奖惩。

　　3.公司双清部门的职责

　　(1)定期清理各种应收款项，并按账龄长短、难易程度进行梳理、排队，确定重、难点项目;

　　(2)建立应收款项台账及重难点项目档案，制定清欠计划及实施方案;

　　(3)安排、下达本单位清欠计划，及时上报各种清欠报表;

　　(4)协调有关部门在清欠工作中的关系，指导下属单位的清欠工作，对各项目经理部的应收款项工作进行考核，对清欠工作中存在的问题及时提出改进意见和建议。

　　4.各单位对逾期的应收款项，可以采取多种形式进行催收。

　　(1)依靠群众和借助社会力量参与清欠，对陈年老账可试行招标清欠;

　　(2)可以采取债务重组、三角转账、债权转让、债转股、以物抵账等方式，但要注意抵账物品的产权及法律手续是否完整，对于土地等不动产还要注意了解其性质;

　　(3)要积极运用法律手段推动清欠，要善于运用有关建设工程款可以优先受偿的法律规定及其他有利于清欠的法律条款。对即将超过诉讼时效的债权，要想方设法造成诉讼时效中断或提起诉讼。

　　五、应收款项的奖惩及分析管理

　　1.应本着“谁经办谁负责，谁形成的拖欠谁清收”的原则，建立健全清欠责任制，对每一清欠项目都必须指定专人负责。

　　2.建立清欠奖惩制度：

　　(1)对清收欠款成绩突出的部门和个人给予重奖，对于形成的坏账损失要认真分析，对责任人要追究其行政和经济责任，处理结果要随同坏账损失申请报告一同报公司。

　　(2)将各单位应收款项(包括应收工程款、质保金、其他应收款等应收债权性质的款项)的清收效果纳入到绩效考核及承包兑现中。工程完工后对项目成本进行考核兑现时，按应收款项余额的5-30%预留清欠费用。

　　3.各单位、项目经理部在进行经济活动分析时，要把对应收款项的分析作为其中一项主要内容：首先分析内部控制制度、应收款项管理制度是否建立健全，从投标到施工过程按生产经营环节，具体分析欠款产生的原因，对500万元以上的工程款、100万元以上的其他应收款要逐项进行分析。

　　4.不断总结经验教训，提出整改措施，努力提高“双清”工作水平。

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