预算管理制度及执行情况自评

导读：　预算管理制度及执行情况自评(共9篇)预算管理自检报告北皂煤矿关于全面预算管理实施情况的汇报今年以来，北皂矿以党的十七大和十七届四中全会精神为指针，深入学习实践科学发展观，以集团公司“11168”奋斗目标为导向，按照“五转一推”发展战略和“五放一强”管控举措要求，紧紧围绕年初集团公司下达的预算指标，调结构，转方式，重管控，稳节奏，细考核...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《预算管理制度及执行情况自评》，供大家学习参考。

预算管理自检报告
预算管理制度及执行情况自评 第一篇

北皂煤矿关于全面预算管理实施情况的汇报

今年以来，北皂矿以党的十七大和十七届四中全会精神为指针，深入学习实践科学发展观，以集团公司“11168”奋斗目标为导向，按照“五转一推”发展战略和“五放一强”管控举措要求，紧紧围绕年初集团公司下达的预算指标，调结构，转方式，重管控，稳节奏，细考核，求实效，强劲推动和开展“全面预算管理年”活动。做到“一围绕，六统一，两转变，一提高”即：以经济效益为中心，围绕承包指标，统一思想，统一认识，统一标准，统一要求，统一组织，统一行动，转变思想观念，转变工作作风，提高预算管理水平和质量。现将具体情况汇报如下：

一、预算组织体系建设情况

为加强对全面预算管理工作的组织领导，确保矿战略目标的实现。根据集团公司全面预算管理实施方案有关规定并结合北皂矿预算管理工作的实际，我矿构建了由预算管理委员会、预算管理办公室、责任中心和预算员四个层级组成的预算组织体系，并明确了各预算管理层级的职责和权限。

预算管理委员会为决策层，由矿长、书记、各专业、各职能部门及相关科室组成。主要职责是根据公司发展战略要求，审查批准整个公司的预算方案，负责协调预算编制、调整、执行、分析和考核。

预算管理办公室为管控层，是预算管理委员会的常设机构，是协调各单位有关预算事务的日常管理和决策执行组织。

预算管理办公室不是编预算的，是管控、协调、引导各个责任中心编制、分解预算指标的。

各责任中心是业务层，是具体预算的执行机构，也是预算运行的主体。各责任中心均配备有预算员，预算员为操作层，负责预算数据的搜集、统计、填报、整理等工作，并负责三级表格的填制。

二、预算制度体系建设情况

为保证预算管理工作有序开展，我矿建立了预算管理的相关制度，主要包括：全面预算管理制度、预算管理机构设置办法、预算目标方案设定及审定办法、预算编制管理办法、预算运行监控办法、预算调整管理办法、预算追加管理办法、预算考核管理办法等。

三、全面预算管理活动的开展情况

1、统一思想，提高认识

全面预算管理作为一项管控工具能否取得预期效果，根本在于全矿干部员工对该项工作的认识是否到位，特别是主要领导，如果矿主要领导对这个问题认识不到位的话，下面的同志热情再高，这件事情很容易做成经营和预算两张皮，费时费力且效果不好。全面预算管理工作要真正搞好，取决于预算运行当中矿领导和基层单位一把手对这个问题的认识、支持、和推动。为此，自年初开始，我矿致力于将全矿干部员工的思想统一到矿领导班子的决策上来，统一到预算管理委员会年初确定的预算目标上来，

提高全矿员工对全面预算管理的认识，特别是提高高层领导及各基层单位党政一把手对全面预算管理的认识。

2、合理分工，明确责任

合理分工，明确责任，积极推进内部承包经营体系建设。坚持“倒排成本，分级承包，绩效考核、一票否决”的原则，按照集团公司承包目标，立足于盈亏平衡，实行完全成本倒排，所有费用全部分解、无缝覆盖。在承包模式上，实行矿主要领导与分管领导承包，分管领导与专业副总承包，专业副总与基层区队承包的模式，构建自上而下层层包、自下而上层层保体系，真正形成风险共担、成果共享的利益共同体。按照“权责对等，成本可控”的原则，将全矿35个单位和部门划分为23个成本控制中心、11个费用控制中心和1个利润中心。以文件的方式规定了预算管理委员会、预算管理办公室及各专业、各部门、基层区队的职责权限，并将预算管理的成果与相关责任人的薪酬挂钩。 各专业、各基层单位是矿批复下达预算的执行单位，各专业副总对本专业预算管理负责，各基层单位主要负责人是本单位全面预算管理的第一负责任人，具体负责本专业、本单位的经营预算、资本预算和财务预算的编制、控制、分析、考核等工作，并接受矿的监督、检查、考核。

矿各专业费用职能管理部门负责本部门所管专业费用涉及的经营预算的编制、执行、分析、控制等工作，配合矿全面预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作，接受矿的考核，并依据

预算管理要求对有关业务流程进行调整。

各专业、各基层单位根据自身情况配备专（兼）职预算管理人员，明确相应的职责范围，实施全面预算管理。

3、加强领导，科学组织

为了加强对全面预算管理工作的领导，我矿提出了“归口管理，分级负责，一级抓一级”的工作思路。“归口管理”即预算委员会将集团公司下达的预算指标按照可控的原则进行细化分解，各项专业性成本费用由各专业或专业职能部门负责管理；“分级负责”即预算管理办公室对预算管理委员会负责，各责任中心对预算管理办公室负责，下一级预算对上一级预算负责；“一级抓一级”即一级预算抓二级预算，二级预算抓三级预算。预算管理委员会负责统一组织和领导全矿预算的编制、控制、分析、考核等工作，必要时对基层单位进行培训和跟踪指导。

4、突出重点，强化管理

在全面预算管理的过程中，我矿抓住制约利润增长的关键环节，突出重点，狠抓煤质和成本管理。

在煤质管理方面，牢固树立“商品质量就是企业生命”的管理理念，提出煤质管理目标，明确管理责任单位，加大现场煤质管理力度，加强工作面层位控制和水分管理，从源头上提升煤质；加强煤流系统和风选系统管理，减少系统损耗，确保油页岩出块率达到30%以上。准确把握政策导向和市场趋势，优化煤种结构，强化销售协调，合理煤炭配发，力求效益最大化。

在成本管理方面，围绕“事前预算、事中控制、事后分析”

的生产成本管理思路，我矿建立了矿、专业、区队和班组四级成本管理体系，实现全员全过程全方位的成本控制，达到责、权、利的统一。变过去部分单位、少数人员抓成本的作法为全方位的成本管理，真正做到千斤重担众人挑，人人肩上有指标，跟踪考核，并与责任主体经济利益挂钩，实施全员抓成本管理。对煤炭产品形成过程中的消耗和支出，逐一落实到采、掘、运、机、通各环节，落实到物资采购、煤炭生产与销售等生产经营运作全过程，通过经济核算、经营调度等信息沟通，进行全过程的成本控制。

煤炭成本主要发生在井下，降低成本首先应从技术设计开始抓起，把好技术设计关。由生产矿长、总工程师牵头，组织相关技术人员进行技术攻关。充分发挥技术部门和工程技术人员的职能和作用，全面加强技术管理，依靠技术进步，改革支护方式，寻找替代投入材料，尽力降低生产成本，从而使成本管理与技术管理相互融汇，相互促进。根据矿井实际情况，坚持效益、科学原则，对每一单项工程，均制定出多种可行方案，充分论证，选择最佳作业方案。坚决杜绝无效进尺和无效工作面，尽量减少巷道的二次返修和扩修。

对煤炭企业来说，影响成本的因素很多，成本容量很大，进行成本控制，方方面面抓起是应该的，但是要处理好“抓西瓜”与“捡芝麻”的关系，突出重点抓关键，我矿重点抓以下几个方面：

制度建设、执行情况自查报告1
预算管理制度及执行情况自评 第二篇

执法大队

制度建设和制度执行情况自查报告

按照****《关于开展制度建设和制度执行情况专项监督检查的通知》（[2014]10号）要求，为充分发挥制度在惩治和预防腐败中的重要作用，坚决防止和纠正制度缺失和执行不到位的情况，为进一步严肃工作纪律，转变工作作风，规范工作行为，提高工作效能，我队将各项制度的建设和落实情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强领导，明确分工

为将本次制度建设和制度执行专项检查工作做细、做好、做到位大队召开专题会议进行安排，指定专人负责本次工作检查。同时要求各科室要充分认识到此项工作的重要性，切实加强领导，采取有效措施，确保按时完成清理、上报和落实工作。

二、认真自查，制度汇编。

认真对照文件要求，全面彻底清查，大队编印了《制度汇编》共43项制度，汇集了执法业务分不四大类18项执法制度、文化市场管理规范性制度14项和12项内部管理制度。

（一）、结合本单位实际，按照《文化部关于加强文化市场综合执法制度建设的意见》的要求，重点建立和完善“四大类、十八项”基本制度，使综合执法大队的业务建设、队伍建设、廉

政建设、协作协调等各项工作有章可循。使制度成为执法机构基本运作的规范，执法人员共同遵守的行为准则，做到执法过程职责清晰、管理规范、执行顺畅、监督有力。为规范文化市场秩序，促进文化市场健康繁荣提供制度保证。

（二）文化市场管理规范性制度14项，从而规范了行政执法人员在管理市场中有法度限制，从源头上预防和治理腐败入手，以严格规范和约束执法人员的行为。如落实行政执法责任制，健全行使行政调查权、行政处罚权和行政强制权的相关配套制度，重点完善自由裁量权实施办法、案件逐级审批、重要案件集体讨论、重大行政处罚决定备案审查、暂扣罚没物品管理等制度规定。坚持严格执法和热情服务的统一，规范执法文书、执法程序和执法言行，树立和维护阳光执法形象。加强立案监督和案件检查，提升查办案件的能力，提高案件办理的质量与效率。加强检查监督，严格执法考核，落实责任追究。

（三）、加强对内部管理制度为重点，共梳理了12项，以加强对领导班子和领导干部的监督为重点，使大队内部运行管理有章可循、规范有序促进文化执法内部人权、财权和事权等的规范管理。如制订了《财务管理制度》、《车辆使用制度》等十二项制度，从而使干部自律与制度监管相结合，内部监督与外部监督相结合，学习教育与查处惩戒相结合，确保对全体人员干部特别是领导干部监督的落实到位。健立健全内部管理制度体系。健全集体领导和分工负责制度，坚持重大决策、重大项目安排、大额度资金使用集体研究，严格执行部门预算、国库集中支付、政府采购

和“收支两条线”坚决禁止“小金库” 等财务管理制度。结合中央“八项规定”，修订公务接待、公车使用管理方面的制度，严格落实接待标准，采取限定油耗、切实降低“三公”经费开支。

四、制度建立与执行

（一）以人为本，制定和落实管理制度。

1、完善管理制度中存在的不切实际条款和过于苛刻内容。经常召开全体工作人员会议对反映较为强烈的管理制度重新进行修订。在制定内部管理制度过程中，必须广泛听取群众意见，每项管理制度制定都须全体人员会议讨论通过，并公告宣传栏。但制度一经实行，必需严格执行。

2、严格管理制度考核。违章违纪人员考核处理，均应对照管理制度的具体内容和条款，有事实有依据处理，避免人为主观臆

（二）加强管理制度的宣传和学习工作。熟知管理制度才能遵守管理制度。加强制度宣传和学习，大队坚持每周一次集中学习，就把有关制度和规范性文件组织大家认真学习，同时我们也充分发挥执法大队的QQ群的优势，常常把一些制度学习材料放到群共享中，让全市执法人员利用业余时间根据各自实际有针对性、灵活地选择学习。

（三）与时俱进，创新和完善管理制。

创新永无止境，实践也无止境。管理制度也需在实践中不断补充和完善。

1、在我队目前《管理制度汇编》基础上，根据地以后每年年未召开一次党政工联席会议，专题讨论管理制度在落实执行过程中出现的新情况、新问题并进行修订和完善。在保持制度的严肃性和相对稳定性的同时，三至五年重新进行大的修订工作，尽可能减少文件的下发。

2、新增《可循环利用物资管理制度》、《计算机网络信息化管理【预算管理制度及执行情况自评】

制度》。

存在的问题

（一）对制度的学习、认识、理解不到位。主要表现在组织大队人员学习制度的时间不多，存在重学习形式，轻学习内容，对学习的制度理解不深。

（二）制度执行不力。不到位的现象。虽然制定了《重要岗位定期轮岗制度》等管理制度，但由于人员编制紧张、工作量大等因素执行中存在一些畏难情绪，导致执行力度不够。

（三）对制度的执行指导监督检查存在不到位的情况。

四、今后整改措施

为认真开展好制度执行年活动，全面提升大队执行力，增强各社合规经营、合规操作意识，杜绝屡查屡犯、有章不循违规操作的行为发生，提高信用社案件防控能力。要求各社认真做好以下工作：

(一)建立定期学习制度，补充完善现有制度。，制度执行年要求，对内控制度存在的缺陷要尽快补充完善使每个岗位有规可依。

(二)加强学习，提高理论知识,业务技能水平。通过强化自身及员工对内控基本制度以及法律、法规知识的学习，不断增强制度和法制观念，进一步提高制度的执行力。

(三)加大对内控基本制度执行的监督检查力度。针对过去制

度执行不到位的环节进行重点督导检查。今后为确保各项制度的规范性、合法性，我队将进一步加强监督检查工作，并把制度的学习、宣传、培训作为单位的一项重要工作常抓不懈，从源头上预防违规违纪现象的行为的发生。

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财务执行情况自查报告
预算管理制度及执行情况自评 第三篇

XX县农保处财务执行情况

自查自纠汇报

XX县农保处

（2014年6月12日）

为进一步规范我处财务行为，贯彻落实党中央“八项规定”、省委“十项规定”的要求，按局党风廉政建设监督检查工作领导小组的统一安排，我处对本单位财务执行情况进行一次全面自查自纠，现将有关汇报如下：

一、提高认识，加强领导

我处对本次财务执行情况检查高度重视，组织相关人员认真学习，指定专人负责此次自查自纠及迎接检查工作，充分认识到此项工作的重要性。

二、自查自纠基本情况

1、私设“小金库”方面。按照有关文件的要求，我处财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入法定账目统一核算，设立专职人员负责，严格控制财政资金支出。没有以任何形式的隐瞒、滞留资金行为，不存在私设“小金库”；

2、在日常工作中，存在考勤奖励和提高公益性岗位人员补贴情况，其他无资金、实物以及变通处理支出的行为；

3、不存在公款参与旅游、浪费娱乐、健身活动的行为，无挪用或拆借公共资金的行为；

4、我处严格执行“收支两条线”的财务管理规定，对社会

保障、政策扶持资金管理严格按照相关规定，无资金分配中优亲厚友、显失公平的行为；

5、为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账、公物私用及其他违规问题；

6、无其他违反财经纪律执行情况。

三、下一步工作打算

我处因财务的各方面工作措施得力，执行到位，工作人员严格遵守法律法规，领导干部执行财经纪律情况良好。今后，我处将按检查组要求更加严格地执行财经纪律。

1、认清形势，不断提高对财务制度执行工作重要性的认识。我处首先从思想上提高认识，加强管理，努力形成保持财经纪律执行行为规范的长效机制，在已有成绩的基础上，力争把财经纪律执行工作做得更实更好。

2、坚定目标，把财经纪律执行工作的各项任务落到实处。严格遵守有关财经纪律的法律法规，建立健全财务管理，合理编制开支预算，预防各种违法、违纪、违规行为的发生，扎实推进财经纪律执行工作再上一个新台阶。

市直部门预算工作自查报告
预算管理制度及执行情况自评 第四篇

关于2012年度部门预算编制和执行情况工作汇报

为了进一步提高部门预算编制与执行管理的科学化、精细化水平，根据市财政局关于开展2012年度部门预算考核工作的有关要求，xx对部门预算工作进行了认真的自查，现就预算编制和执行情况汇报如下：

一、部门预算编制

（一）重视组织领导，提高预算编制工作效率。 部门预算编制是一项很复杂的系统工程，它与年度工作安排紧密相关，与各业务科室紧密相连。领导高度重视xx的部门预算编制工作，组织了各科室和委属二级单位负责人参加的专题会议，安排部署部门预算编制工作。明确预算编制的第一责任人对本单位预算编报的真实性、完整性和及时性负责，并结合单位的中心工作、近几年来的工作开展情况、上级领导及其主管部门对下一年度的工作思路，认真予以过滤。对可能发生的情况，在分析对照前几年实际发生的基础上，预测当年的可能情况并适当留有余地，尽可能减少不必要的预算调整。加强对本系统直属单位负责预算编报人员的管理、指导和培训，确保预算编制真实、及时、准确、完整。市人口计生系统按照规定的文本、项目、标准、时间、软件编制上报部门预算，并做到签章齐全。

(二)重视信息整理，提高预算编制精细化水平。【预算管理制度及执行情况自评】

1、准确合理测算收入来源。严格执行“收支两条线”政策。对行政事业性收费等政府非税收入，要按照依法依规和应收尽收的原则，以经济发展、政策调整因素和前三年收入实绩的平均数为参考，切实做到实事求是，不少报、不漏报，努力避免在预算执行中的超收、短收现象。

2、准确填报部门基础信息。基础数据的规范填报是提高部门预算编制质量、推动部门预算改革的基础。一是认真核查单位性质、编制人数、实有人数、离退休人数、统筹和独生子女情况。二是认真核对资产状况，将相关的资产配置和存量情况真实、完整地输入系统。

(三)重视项目整合，完善项目绩效评价体系。 重视项目资金整合，努力提高项目预算绩效是部门预算发展的方向。按照“保人员、保运转、保发展”的原则，根据工作的职能任务和事业发展规划，结合财力状况，参照以前年度项目，采用项目库管理方式分轻重缓急，严格控制在“一下”控制数内申报项目。申报材料齐全、申报内容完整、支出科目使用准确。

(四)重视采购预算，提高采购编制的完整性。

根据《政府采购管理暂行办法》及《政府采购实施细则》的要求，结合本部门开展工作的实际，准确把握采购类型和采购目录，切实强化采购项目的预见性和超前性，政府采购预算编制做到全面准确，符合实际需要。

二、部门预算执行

（一）健全机制，规范内部管理行为。 根据工作实际，制定了《机关财务管理制度》、《采购制度》、《会议制度》、《公务电话管理办法》、《公物使用与管理制度》、《车辆管理制度》、《招待费使用管理办法》等规章制度。通过实施内部监督和控制制度，明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项事务事项得以有序进行；明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益；明确了经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

（二）严肃纪律，强化资金使用管理。

非税收入严格执行“收缴分离”和“收支两条线”规定，纳入财政预算内管理的收入全额及时缴入国库。

严格执行市财政局批复的预算，全年支出控制在预算数以内，严肃财务工作纪律，严格按照政策规定的范围、标准和口径要求，实事求是地填报资金使用计划申请，按照财政部门审核批复的意见，严格执行国库集中支付制度支付资金。基本支出严格执行国家的有关政策和规定，合理安排单位人员经费和日常公用经费，项目支出要严格按照的项目和用途使用，无改变项目内容、扩大使用范围、挪用项目资金

现象，做到了专款专用，切实保障资金使用的安全性、规范性和有效性。

对于不可预见经费，据《市直部门预算不可预见经费使用管理办法(试行)》的相关规定，按照使用范围向财政部门申报并按批复的用途使用不可预见经费。

（三）规范管理，严格执行采购程序。 根据《政府采购管理暂行办法》及《政府采购实施细则》的有关规定，按照年度采购预算，向政府采购部门申报采购计划，经政府采购部门审批后，办理采购项目，采购完成后，由相关科室填写验收报告，购销合同、购置审批、验收记录及付款方式等财会、文书资料整理完整报国库收付局支付，切实降低了采购成本，提高了资金使用效益。

通过自查工作的开展，促进了预算管理与预算执行水平和资金使用效益的提高、促进了内部监督机制的完善。

二0一三年五月三十日

财务被考核人自评(总结经验与不足)
预算管理制度及执行情况自评 第五篇

篇一：财务部考核自评总结

中铁

二局仁赤十六标项目部财务部

安全责任履职情况

自评总结

根据股份公司?项目经理部安全生产责任制管理实施办法?（股司安质?2011?109号）及一公

司?项目经理部安全生产责任制管理办法实施细则?（一司安?2011?17号）文件要求，现将本

人及财会部安全责任履职情况自评总结汇报如下：

一、安全目标

二、制度落实

1、认真贯彻执行国

家有关安全生产费用提取和使用等法律法规，严格按照财政部、国家安全生产监督管理局?

关于印发?高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法?的通知?（财企[2006]478号）、财

政部?关于印发企业会计准则解释第３号的通知?（财会[2009]8

2、严格执行项目部

各项规章制度，负责按计划提供安全措施、安全教育培训、劳动保护用品及安全活动等费用，

并监督安全费用的使用情况；负责安全生产罚款收缴，按时拨付各项奖励，保证专款专

三、安全费用管理

情况

四、安全检查

定期或不定期对安

全费用投入情况进行检查，确保将安全生产费用优先用于满足安质部门对项目经理部安全生

产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出.

篇二：财务管理自评总结

财务

管理自评总结

财务管理是企业管

理的一个组成部分，要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务

关系的一项经济管理工作，它是从事财务管理活动的根本指导。它是站在企业高层的视角来

分析和评价企业的投资、筹资以及融资等活动，它是如何更能有效地获取资本和投放资本的

管理活动，财务管理的目标是如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，它的本质

是资本价值的经营，解决企业“应该怎么样的问题”。该课程采用大量的实际案例分析辅助教

学，这大大增加了课程的信息量，同时丰富的课程信息为我们这些想进一步深入拓展学习的

学生提供了便捷。财务管理是一门管理类课程，管理类课程在知识传授中通常需要受众有相

关的经历，这样能够达到较好的效果。目前我们本科学生基本上是从学校到学校，没有相关

的社会经历，因此在课程学习过程中往往能够很快记住教材上的概念和公式，也能够完成相

关的练习题。但管理类知识的掌握要求肯定不仅仅在于原理的理解上，更主要的是能够运用

相关的分析技巧去解决现实生活中可能出现的各种典型的问题，也就是说知识和能力并重。

其中，我最感兴趣的是财务报表分析逻辑框架与切入点这一章节。因为目前大量外部信息的

使用者都是从财务报表上获取该企业的信息，如何从财务报表中分析出企业的盈利能力、发

展能力、营运能力、偿债能力以及综合财务能力对于我们做出自己的投资决策至关重要，对

于企业内部来说，如何做好财务报表又会对企业的运营产生很大的影响。

对于本课程的学习，

我给自己打85分。首先，到课率达到90%以上：再次，由于本科阶段的财务管理理论的学习

和注会考试财务管理的复习学习，在财务管理理论上有较好的掌握；最后，在实际运用上，

我仍然存在很大的不足，还需不断提高。

篇三：财务人员年终考核个人总结

财务

人员年终考核个人

在这一年的时间里，

在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业

务素质、工作能力上我都得到进一步提高。

一、认真学习财经、

廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

1、任劳任怨、乐于

吃苦、甘于奉献。今年以来，由于乡镇财政采用国库集中支付管理模式，财务工作的力度和

难度都有所加大。为了能按质按量完成各项任务，本人经常加班加点进行工作。

2、坚持原则、客观

公正、依法办事。

3、爱岗敬业、提高

效率、热情服务。

不拖延报账时间，对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求

改正。

总之，在财务会计

工作中我享受到了收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。

篇四：2014财务自查报告

发放镇卫生院双树卫生分院财务自查报告

发放镇财税所：

根据你所8月26日发放的“关于组织开展2010年全区开展会计信息质量检查工作通知”精

神，从8月底起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，

现就自查情况报告如下： 一、财务收支情况 在财务工作过程中，本单位严格按照《会

计法》的规定，依法设置会计账簿 ，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项

进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务

法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的

会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常

规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据医院各项工作任务，在财

力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。 二、单位内部控制制度建

立和执行情况 根据本院工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财

产管理制度》。

2、明确了财务收支

审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明

确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况 为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格

按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建

立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、

核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过

账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其

他违规问题。 四、存在问题 通过自查，我院在财务管理和财务工作过程中还存在一些

不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，

预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，

实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。 五、今后工作努力的方向及措施 （一）

加强财务管理力度。 严格管理是做好财务工作的重要保障，今后的工作中我镇一定要加强

财务管理力度，严格执行各项管理制度，从而进一步提高工作质量，完善财务管理制度，规

范财务管理行为。 （二）提高财务人员素质。

篇五：机关单位财务人员年度考核工作总结

机关

单位财务人员年度考核工作总结

2012年，在领2导

及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业【预算管理制度及执行情况自评】

务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的个

人工作总结报告如下：

一、在学习上，注

重提升个人修养

二、在思想上，认

真履行廉 政建设

三、在工作上，扎

实做好本职工作

热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、

耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：

对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。

2016政府性基金收支预算管理调研报告
预算管理制度及执行情况自评 第六篇

政府性基金收支预算管理调研报告

规范和加强我县政府性基金收支预算管理的几点思考

【摘要】 规范和加强政府性基金预算管理，对于完善政府预算体系，提高财政预算的统一性和完整性，增强财政对各类资金的统筹调配能力和管理监督水平等具有重要意义。本文结合我县实际，提出进一步规范和加强政府性基金预算管理的对策建议。

【关键词】政府性基金； 收支预算； 预算管理

政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。规范和加强政府性基金预算管理，对于落实新《预算法》，完善政府预算体系，提高财政预算的统一性和完整性，增强财政对各类资金的统筹调配能力和管理监督水平，推进财政科学化、精细化管理，更好地支持经济社会事业发展等具有重要意义。本文通过调查研究、分析存在问题，并结合我县实际，提出进一步规范和加强政府性基金预算管理的对策建议。

一、我县政府基金管理概况

（一）征收管理

我县目前纳入征收范围、属于地方收入的政府性基金有13项，包括：新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、育林基金、水利建设基金、城市公用事业附加、文化事业建设费、国有土地使用权出让收入、教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金、城市基础设施配套费、国有土地收益基金、农业土地开发资金。 基金征收、使用上实行分类管理：

1.按基金收入来源和使用范围分类。从收入来源来看，政府性基金主要可以分为三类：一是直接向企业或个人征收的基金，如新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、育林基金、城市基础设施配套费等；二是来源于与土地出让所得有关的基金，如国有土地使用权出让收入、国有土地收益基金、农业土地开发资金；三是来源于其他收入的基金。从使用范围来看，政府性基金主要可以分为四类：一是用于文化、教育、体育、社会保障等事业发展的基金，如文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金；二是用于农田、土地开发建设的基金，如农业土地开发资金、国有土地收益基金；三是用于公路、港口、水利、城市建设的基金，如水利建设基金、城市基础设施配套费、国有土地使用权出让收入等；四是用于其他方面的基金，如城市公用事业附加。

2.按基金的征收和使用部门分类。从征收部门来看，政府性基金主要分为三类：一是由税务部门代征，如文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加；二是由相关部门直接征收，如新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、育林基金、水利建设基金；委托相关机构征收，如城市公用事业附加委托供电、供水部门征收、涉企的残疾人就业保障金委托地税部门征收；三是由财政部门从相关基金中提取，如国有土地收益基金、农业土地开发资金从国有土地出让收入中提取。从使用（分配）部门来看，政府性基金主要分为三种情况：一是由某个部门使用，如地方教育附加由教育部门使用、文化事业建设费由文化部门使用；二是由多个部门负责分配或使用，如国有土地使用权出让收入出让收入就涉及国土、城建、农业、教育、财政等多部门。

（二）预算管理

根据国家、省市对政府基金预算管理的要求，我县从2016年起，开始启动政府基金预算单独编制工作。实行部门上报，与公共预算数字衔接、财政审核下达的程序。编制上尚未使用信息化手断，采取手工编制的方式。

二、政府性基金收支预算的政策要求及我县目前存在的问题

(一)政策要求

修订后的《预算法》第五条规定“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接”。《政府性基金管理暂行办法》第26条规定“政府性基金预算编制遵循“以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年安排使用”的原则。政府性基金支出根据政府性基金收入情况安排，自求平衡，不编制赤字预算。各项政府性基金按照规定用途安排，不得挪作他用。因此，政府性基金预算作为全口径政府预算体系中的一个独立分支已成法定要求。

（二）我县基金预算管理中存在的问题

近年来我县不断加强政府基金的管理，对收支预算进行规范，但由于体制机制等方面的原因，目前政府性基金预算管理仍不尽科学规范，在实际运行中仍存在不少问题：

1．基金预算编制和审批程序执行不合法。按照规定，政府基金应建立年度收支预决算管理制度。每年第三季度，有关部门按照财政部门规定的专项用途，单独（与部门经费预算分开）编制下一年度政府性基金收支预算，报财政部门审核，并按照规定程序向同级人民政府报告，政府依法向同级人民代表大会报告，审查通过后予以执行，履行“二上二下”的报审程序。而我县目前的做法是，政府性基金收支预算编制尚未独立成体系，而是依附于政府公共财政预算，按公共财政预算中确定的政府性基金预算数，分解到各基金项目，下发相关征缴部门，部门汇总后上报财政职能科室，财政代为编制收支预算，未履行单独由人大审批程序。

2．基金预算编制不够精细。由于我县政府性基金收支预算依附于政府公共财政预算，因而在编制上比较粗放，具体的做法是：首先按照政府总收入预算的盘子，减去税收等收入预算数，倒扎出政府性基金预算数，在具体项目上，采用基数加增长的方式确定收入数，最后的轧差全部放入国有土地使用权出让收入基金中。财政司职预算编制科室按照总预算下达的金额和项目并商相关执收部门再单独编制政府性基金收支预算。收支预算编制没有结合基金实际运行情况和考虑相关影响因素，未对基金收入作出科学、准确的预测。对支出预算未实行项目库管理。

3．基金预算编制范围不够完整。目前体制下我县基金预算编制尚未做到全覆盖，有些基金尚未纳入编制范围，如文化事业费、城市公用事业附加等随税附征的基金。

4．基金预算约束力不强。目前，预算与执行差异较大，特别是一些受市场因素影响大的基金，如土地出让金，其收入的偶然性、不连续性，往往会造成年份间收入的或高或低，无规律性。基数加增长的编制模式，会造成实际收入与预算收入差距很大，产生预算支出当年结余较多和预算执行进度不够均衡等问题，如2016年我县土地出让金收入预算5.07亿元，实际征收16.38亿元。

5．基金预算与公共财政预算之间缺乏协调和衔接。目前公共财政预算与政府性基金预算处于各自为政的状况，公共财政预算中只是很粗放的将政府性基金数字进行罗列，政府基金预算按照公共财政的数字进行编造。

6．预算管理上未能扎口。目前，各项政府基金在财政内部分属不同科室在管理，如残疾人就业保障金在社保科；新型墙体材料专项基金、城市公用事业附加、城市基础设施配套费在经建科；教育费附加、地方教育附加在教科文科；国有土地使用权出让收入在综合科，因此在预算编制的标准、口径、方法不统一，影响预算的准确性和科学性。

三、新形势下规范和加强我县政府性基金收支预算的几点建议

（一）固化预算管理体制机制

1.完善政府性基金管理政策法规。建议结合《预算法》修订，依照已有的政府性基金管理相关制度办法，制定适合本县情况的基金预算管理办法，明确政府性基金预算的编制范围、内容、方法、流程和监督管理等规定，并辅之以配套的实施细则、操作流程，增强政府性基金预算编制与执行的约束力，规范和完善本县政府性基金预算管理。

2.建立基金预算与公共预算的协调机制。按照修订后《预算法》要求，探索推动各类预算之间的相互协调与衔接，研究建立政府性基金预算与公共财政预算之间的资金调剂渠道，比如将一些基金收支结余调入公共财政预算，统筹安排用于保障和改善民生以及加快社会事业发展，加快建立相互协调、有机衔接的政府预算体系。目前，我县已建立国有土地收益金 统筹调入公共财政机制，对商业地块出让收益按一定的比例集中，调入共公财政预算。在此基础上，我们应极积调研，科学分析，进一步扩大可统筹的项目，提高资金的使用效率。

3. 明确政府性基金预算编制的责任。按照政府性基金征收和分配使用的具体情况，进一步明确政府性基金收支预算的编制部门。在此基础上，建议逐步建立政府性基金预算责任制度，规范和明确财政部门、预算主管部门在预算编制、审核和执行等环节的职责分工。 今年9月份财政部机构职能调整到位，为统筹预算管理，财政部将综合司承担的政府性基金预算管理职责划转预算司，在县级财政部门，也应将所征收的政府性基金统一划归到预算管理，以便于统一规范管理职责，切实加大管理力度。

（二）细化基金预算编制

1.规范收入预算编制。收入预算根据本年度征收任务完成情况和下一年度征收任务及征收标准调整变化等情况编制。在收入预算编制过程中，各征收部门应根据当年本部门征收基金的收入情况，在综合考虑宏观经济形势、社会经济发展情况和政策变化情况的基础上，详细分析可能影响基金收入的因素，科学、合理地预测下一年度的基金收入情况，按照积极稳妥、留有余地的原则编制基金收入预算。

2. 细化支出预算编制。一是在按照“以收定支、专款专用”和“收支平衡、结余结转下年安排使用”原则编制基金支出预算的基础上，进一步细化基金预算编制，基金支出预算要细化到具体支出项目。二是参照公共财政预算，研究推动政府性基金预算支出项目库建设，做好预算申报项目的立项、评估、遴选、论证、审核和排序工作，确保基金支出预算编制科学、规范。三是结合公共财政预算支出标准体系建设工作，研究建立基金预算支出标准体系，提高资金使用效率。

（三）刚化基金预算执行

1.完善政府性基金基础资料库。在现有数据的基础上，进一步充实完善基金收支的基础资料库，系统、全面地梳理基金的收入来源、规模、结构、依据、政策变化等信息资料，为今后根据经济形势变化和政策调整情况作出科学、准确的预测奠定基础。

2.严格收支预算执行。一是加强政府性基金收入管理，严格按规定征收政府性基金，确保基金收入及时、足额缴入国库。二是按照人大批准的政府性基金预算和基金收入征收缴库进度，督促基金使用单位强化预算执行，对符合条件的项目及时申报用款计划，抓紧办理拨款手续；对尚未启动的项目，抓紧项目论证、评审、报批等工作，加快项目实施进度；对补助下级的基金支出，尽早提出分配方案；三是对历年结余资金规模比较大的基金项目，财政部门与基金使用单位加强沟通，研究完善基金使用政策，同时结合共公财政预算执行情况，研究统筹使用的具体办法，提高资金使用效益和支出预算执行的均衡性。

（四）精化财政信息化建设

在“金财工程”的总体框架下，按照政府性基金管理要求，确定征收系统功能定位，扩展系统管理范围，通过整合系统资源实现内外信息共享。以此为依托：一是建立健全以非税系统为主的征收平台体系，将政府性基金全部纳入信息化管理，扫除管理盲点，强化薄弱环节。二是实施非税系统与税务征收系统、预算管理系统、财政票据管理系统的全面衔接，实现征收及使用信息共享，完善动态管理。三是优化非税系统相关功能，加强政府性基金收入收缴跟踪、收入统计分析，确保基金收入的应收尽收，同时建立政府性基金电子政策文件库，加强基金源头管理。

（五）强化基金预算监督

1.加强财政监督。根据财政部和本县有关规定，加强政府性基金收支管理的监督检查，监督基金使用单位严格遵守相关财务管理和会计核实制度，按照财政部门批复的政府性基金预算使用基金，确保基金专款专用。对部分社会关注度高、资金量大的政府性基金项目，探索组织社会专业机构力量参与跟踪监督，建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制。

2.实施绩效评价。结合本县财政绩效评价工作的推进，逐步扩大绩效评价的范围，选择部分政府性基金项目，由主管部门和项目单位试点开展自评。在此基础上，不断增加纳入绩效评价的项目数量和资金规模，并逐步开展第三方评价。

3.推进信息公开。在进一步细化报送人大审议的政府性基金预算草案，自觉接受人大监督的基础上，根据国家和本县财政信息公开的有关规定，各级财政部门向社会公开本级政府性基金总预算和总决算情况；按照“谁使用、谁公开”的原则，政府性基金使用部门向社会公开相关政府性基金的使用情况，自觉接受社会监督。

参考文献：

[1] 《中华人民共和国预算法（2016年修正）》

[2] 财政部《政府性基金管理暂行办法》

[3] 《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》

（编辑：圆圆）

2015财务预算管理制度
预算管理制度及执行情况自评 第七篇

第1篇：企业财务预算管理制度

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

第2篇：财务预算管理办法

一、预算的目的

1、为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2、协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；

3、监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。

XX集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制原则

1、一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标；

2、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3、全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

（一）XX集团有限公司本部预算的管理

1、本部预算的对象为：公司本部各部室。

2、本部预算的内容分为两个部分：

（1）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；

（2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

3、本部预算的编制程序为：

（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；

（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

（二）子（分）公司预算的管理

子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照XX集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：

1、各子（分）公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2、三级预算单位预算的编制

（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

（3）如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3、子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4、经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5、子（分）公司财务预算的执行。

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。

（3）XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。

6、决算的编报。

（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

（3）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

（一）预算的职能部门

1、总裁

全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

2、财务总监

提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

3、资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门

（1）审核二、三级预算单位名单；

（2）编制公司本部财务预案；

（3）负责本部预算的实施管理；

（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；

（5）跟踪分析子（分）公司预算执行情况；

（6）审核和编报公司决算草案。

4、审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5、人力资源部

编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

（二）预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。

第3篇：学校财务预算管理制度

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

11、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

第4篇：财务预算管理制度

一、责任单位和责任人

责任单位：东北石油大学计划财务处。

责任人：承办人（A角，B角）、处长、总会计师、校长、党委常委会、处务会参加人

二、预算管理权行使依据

（一）东北石油大学预算管理办法；

（二）省财政厅印发《年度省级部门预算编制手册》。

三、初审条件和标准

（一）预算管理条件

凡纳入东北石油大学年度部门预算管理的各学院、职能部门均应按照要求编报部门预算，并执行学校预算。

（二）省本级教育部门预算审核标准：

1、预算编制主要遵循“零基预算”原则，根据每年不同工作任务和学校财力情况安排预算；

2、坚持“量入为出、收支平衡”的指导思想编制预算；

3、支出预算按照“保人员、保运转、保重点”的方针分配预算；

4、按照“预算包干、超支不补、结余留用”原则，执行预算。

四、所需材料

（一）遗属定期生活补助费审批表复印件一份；

（二）职工死亡证明复印件一份；

（三）死亡职工死亡前一个月工资表；

（四）单位收费缴税的文件依据复印件一份；

（五）单位所在地政府供热文件复印件一份；

（六）单位负担住宅取暖费人员产权证复印件一份；

（七）单位负担住宅取暖费人员户口本复印件一份；

（八）部门预算表（含7张表）、学生情况统计表、上年已故人员情况表、在职职工工资表、离休人员工资表、退休人员工资表、遗属人员情况表、机动车情况表、单位基本信息表数据电子版及纸质版（）；

（九）电梯等固定资产账；

（十）其他需要申报的材料。

五、受理

承办人（A角、B角）对申报材料进行形式审查，是否有领导签字并加盖公章，材料不齐全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、审核与决定

（一）承办人（A角、B角）根据学校财力情况和相关部门协商形成学校预算初稿，上处务会审议，报总会计师、校长审核后，经学校党委常委会讨论后，报省教育厅、省财政厅。

（二）承办人（A角、B角）根据省财政厅部门预算批复，报总会计师、校长，如无重大变化，正式下发学校部门预算文件并执行。如有重大变化，报总会计师、校长后，经党委常委会重新修改预算后下发正式文件并执行。

（三）学校部门预算以文件形式正式下发后，承办人（A角、B角）将学校部门预算文件发放到各预算执行单位。

七、核准时限

学校部门预算文件正式下发后，承办人（A角、B角）按季度下拨各单位的预算指标，具体时间为国库额度到账10日内。

八、公开公示

本制度及相关范本在东北石油大学大学校园网上长期公布，学校部门预算以正式文件形式告知相关单位。

九、监督检查

执行《东北石油大学关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》。

十、责任追究

执行《东北石油大学关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》。

第5篇：XX集团公司财务预算管理制度

第一条、财务预算的内容为了使预算能充分发挥其应有的作用，较好地得到预算执行者的支持，提高完成预算所确立的目标和业务的主动性和积极性，本公司拟采用“参与法”编制财务预算，即由低层业务负责人编制后送上级审查，经反复研究和修订平衡后，报最高管理层审批，批准后的预算下达各部门执行。具体预算内容包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。第二条、财务预算的编制原则（一）一致性原则：财务预算要与公司总体经营目标保持一致，即财务预算编制以公司年度经营计划为依据。（二）系统性原则：编制预算时，要做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。（三）积极性原则：编制预算时，要充分估计目标实现的可能性，不能把预算定的过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。（四）及时性原则：各预算单位要按时、按期报出各项预算。（五）分工原则：不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、平衡，经批准执行。（六）权威性原则：各预算一经批准，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序。

第三条、财务预算的组织机构及职责（一）公司预算委员会组织机构主任：公司总裁副主任：行政总监、财务总监常务负责人：财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部（二）各公司、中心室预算组织机构主任：各公司、中心室第一负责人。执行委员：计财中心核算部长，各公司、中心室财务部长（或财务人员）（三）公司预算委员会职责1、制定公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件。2、组织公司有关部门对目标利润进行预测。3、提出预算编制的方针和程序。4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案。5、接受并分析预算执行报告。6、将经过审查的年度预算提交董事会，通过后下达正式预算。7、根据需要，经营环境变更时决定预算的修改及经营方针的变更并报董事会批准。（四）各公司、中心室预算组织机构职责1、根据公司确定的经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标。2、审核制订本部门年度预算。3、接受公司批准后的本部门执行预算。4、接受并分析本部门预算执行报告。（五）公司预算委员会办公室职责1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。2、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准。3、汇总各部门年度初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制公司总预算。4、督促各部门按要求编制预算。5、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行报告。6、履行有关预算推行政策及联络事项。（六）各公司、中心室预算执行委员职责。1、履行公司确定的生产、收入、成本、费用执行预算。2、编制本部门年度、月度财务预算。3、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异。4、履行部门预算委员会核准后的预算。5、对本部门预算编制提供策划及建议。6、负责本部门预算执行和控制。7、根据总公司要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件。第四条：财务预算的编制程序（一）年度预算的编制程序1、每年10月15日前预算委员会提出下一年度的总体经营目标方案。2、１1月８日前各部门负责人员根据预算编制方针及公司的要求，提出详细的预算草案（如销售部、生产部、供应部等部门）。3、１1月１８日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报的预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门的详细预算，并报预算委员会办公室。4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于１２月15日前报请预算委审核。5、预算委员会对汇总的预算进行细致的审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全面预算。6、由预算委员会主任将核准后的财务预算提交董事会，在审议期间由预算委组织试运行。7、预算委员会根据股东大会对预算的修正决议，调整年度预算。8、股东大会确定的年度预算，任何组织和个人不得修改。如确需调整，必须严格履行必要的审批程序。（二）、月度财务预算的编制程序1、各公司、中心室于每月28日前向公司预算委员会办公室提交下月的各项预算。2、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制公司月度财务预算，经预算委员会常务负责人批准后，下发各部门执行预算。第五条、各部门预算生成程序及编制方法各部门根据公司预算办公室的相关细则，由预算执行委员组织产、供、销、费用部门编制年、月度预算，在产、供、销、费用部门各专项预算基础上汇总各部门预算，报公司预算办公室审核。

一、销售预算的编制（一）生成程序1、由销售部门负责人组织，根据各销售区域汇总的客户情况和公司的定价政策，结合市场销售情况预测、市场价格，确定各种产品预算单价和销售量，提出销售预算方案。2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员。3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。４。销售预算的内容：销售量和销售收入预算，销售费用预算。（二）编制方法1、公司销售部在认真分析研究市场状况的基础上，结合公司的产品竞争战略，确定公司在各产品市场上应采取的市场策略。（1）、协同生产部编制产品品种结构方案，在财务部共同参与下，编制出符合生产工艺、综合效益高的生产销售计划。（2）、提出产品销售预测价格。（3）、确定销售费用，首先根据销售预算中的固定销售费用进行编制，然后根据各地区销售分公司、经营部报送的销售费用预算，再进行合理的调整。2、根据各产品历年的销售量，结合市场情况，以一定流程分产品品种、分销售区域编制年度、月度销售预算，从而实现对各地区销售分公司的定量考核。3、销售现金收入预算的编制由于在销售过程中存在分期延期付款的情况，当期现金收入应包括当期销售产品收取的现金和当期收回的因前期销售产品形成的应收帐款两部分。当期现金收入计算公式如下：当期现金收入＝应收帐款*应收帐款回收率＋当期销售收入*当期货款回收率。销售现金收入预算作为编制现金流量预算表的根据之一。二、生产预算的编制（一）生成程序1、根据公司的经营目标和市场对本部门产品和服务的需求，结合本部门生产能力及储备需求确定本部门的产量，提出预算方案。2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员。3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。4、生产部门预算内容。主要有：生产量预算、直接材料预算、人工费用预算（交人事中心汇总）、制造费用预算、大修理支出预算。（二）编制方法1、生产部制定年度生产计划（1）、根据各公司确定的销售计划，结合销售部产品方案，各生产部门制定各套生产装置的年度生产计划、物料平衡计划。（2）、根据生产设备实际生产能力、历史先进水平、行业先进水平，制定各项能耗、物耗指标，决定生产总投入和总产出。2、在编制销售预算的基础上，根据公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货数量－预计期初存货数量，编制产品生产预算。预算分产品按年、月编制，然后再进行汇总。3、在生产量预算的基础上，再考虑编制制造成本预算。其内容包括直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算。（1）直接材料预算的编制该项编制应从上年成本计算资料中获取各种产品（冰淇淋分类别）单位直接材料耗用标准，综合考虑今年的生产能力、材料利用效率及材料价格变动等因素，汇总平衡得出公司总的直接材料预算。（2）直接人工预算的编制本着增收节支、降低人力资源耗费的原则，根据生产预算中的预计生产量以及上年单位产品工资产量比进行编制。（3）制造费用预算的编制该项预算先将制造费用分为变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出。固定费用预算可按零基预算进行编制。4、在生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的基础上，进行产品成本预算的汇总。其主要内容包括产品的单位成本和总成本。三、物资供应部门预算的编制（一）生成程序1、由本部门负责人依据生产部门、职能部门报送的预算（固定资产、特殊物资除外），结合本部门期初、期末库存的情况，提出采购预算方案。2、本部门预算负责人批准后，于28日前报各部门预算执行委员。3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。4、采购预算的内容：原材料、低值易耗品采购预算，期末库存预算。（二）编制方法1、原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品等存货预算，根据各产品历年的需求量，结合公司的生产计划，以一定流程分产品品种（冰淇淋公司分类别）编制年、月采购预算。2、期末原材料、辅料等存货预算的编制，依据预计采购量＝（预计生产需用量＋期末存量）-期初存量的公式分产品按年、月份编制。

四、期间费用预算的编制1、管理费用预算的编制，要采用“零基预算”的方法，并适当考虑产量增加、价格下降等因素对管理费用的影响。该项预算编制涉及公司几乎所有职能部门，在编制此预算时，要充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率。2、销售费用预算的编制同第五条第二款第一点。3、财务费用预算的编制首先进行信贷预算和专门决策预算，在此基础上进行财务费用预算。五、资本支出预算的编制1、预算委员会主任根据年初核定的投资预算、施工进度计划、付款合同、工程建设合同和设置、购置合同提出预算方案。2、同第五条第一款的第二点之规定。3、同第五条第一款的第三点之规定。4、资本支出预算的内容：工程付款计划、设备付款计划、设备和厂房购建预算、项目前期建设费预算。六、人事中心工资预算1、人事中心依据各公司、中心室和各职能部门考核及编报的预算，根据公司工资分配发放办法，汇总编制公司年度工资预算。2、工资预算提交公司预算委员会主任（或副主任）审核。3、根据审核意见，重新修订后报公司预算委办公室。第六条：公司财务预算生成程序及内容（一）生成程序1、公司预算委员会办公室在收集各部门专项预算的基础上，汇总编制公司初步月度预算。2、预算委员会办公室将月度初步预算报预算委员会常务主任审核批准。3、根据预算委员会常务主任批复意见编制正式月度财务预算。4、预算委员会办公室下发各部门执行预算。（二）、内容1、现金预算：包括现金收支预算、筹资预算、多余资金的利用预算。按年、月度编制。2、预计利润表：按年、月度编制汇总。3、预计资产负债表：按年编制。第七条：各项资金收支预算的调整与平衡预算委员会办公室收到各部门上报预算后进行初步审查，对不符合上述程序的预算提出审查意见并退回原编制部门重新编报，对符合上述要求的预算由预算委办公室在搜集各项收支预算的基础上进行调整和平衡。1、销售回款的调整与平衡：根据公司经济责任协议书规定的应收帐款最高限额，同时考虑到公司现金支出情况调整回款预算。2、费用支出的调整与平衡：依据量入为出原则，结合企业的实际情况，调整各部门上报的营业费用、管理费用、人员工资、采购费用、制造费用等费用支出。3、期末存货的调整与平衡：根据企业产品市场供求状况，结合企业的综合管理水平，各单位应采取积极的政策，压缩期末存货的结存量，以加速存货周转速度，提高资金使用效率。第八条：公司月度预算的执行和控制1、各部门必须严格执行公司预算委员会批准下发的各专项预算。2、各预算执行委员根据下发的各专项预算指标为依据，建立各项收支、费用台帐。台帐控制程序如下：Ａ。公司财务部（室）建立预算控制台帐，指定专人实施控制。各项预算按月建立台帐定额标准。B。预算控制人员根据每笔核准支付的预算核减预算定额。C。各项台帐预算定额核减至零时，停止支付。如遇特殊情况须增加支出时，必须经预算委员会主任批准。D。各项费用支付必须严格按照各类费用支付的审批权限履行审核、核准、、手续后方可支付。E。严格履行公司制定的审批权限，任何人员不得越权操作，若不经严格审批手续，预算控制人一律否决支付；若确有特殊情况，必须有执行该权限的人员授权方可办理。第九条：考评与奖惩。由各公司、中心财务部（室）、计财中心核算部每月11日前将本部门的预算执行情况分析报告递交预算办公室（计财中心财务管理部）。

一、计财中心财务管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的预算分析报告。

二、季度预算分析报告经审计部审批后报预算委员会主任、副主任、常务负责人各一份。月度分析报告直接报预算委常务负责人。

三、计财中心审计部与财务管理部联合，对财务预算执行情况进行定期、不定期考核。四、公司要定期进行经济活动分析会，对财务部门预算责任人根据分预算的执行情况进行评价。各责任中心对分预算进行分析，评估各分预算的执行情况，确定在剩余时间内完成年度预算采取的措施，同时对责任人进行评价。五、人事中心根据定期分析会最终评价结果，提出对责任人实施期间奖惩的建议。六、年度终了后根据财务决算，考评预算执行情况。在真实性审计的基础上，根据审计部门审计确定的财务数据，由预算责任人向预算委员会汇报年度预算执行情况，由预算委员会对各责任人进行评价，并提出下年度改善预算管理的意见或建议，公司人事中心根据评价结果，对责任人提出奖惩建议。七、经审计，各相关人员在执行本制度时，违反本制度规定条款，每违反一条未造成经济损失，罚款50元；造成经济损失的由责任人按损失金额的30%进行补偿；若触犯公司制度越权操作，未发生经济损失的，视情节轻重罚款500——1000元，发生经济损失的由越权人承担全部经济损失，并报告公司予以行政处罚。

2015企业财务管理创新成果报告
预算管理制度及执行情况自评 第八篇

企业财务管理创新成果报告

一、内容提要

邮政要加快发展，关键在于邮政在企业经营发展和管理工作中要坚持以人为本，充分激发全体员工的工作热情，最大限度地发挥全体员工的聪明才智和能动性、创造性，从根本上为邮政发展增添动力、采取措施，大力开展经营创新，依靠全体员工参与创新。要始终把人民群众的呼声作为第一信号，把人民群众的利益作为第一原则，把人民群众的满意作为第一标准，以实际行动赢得群众的信任和支持。结合邮政经营创新，我的理解是要全心全意依靠员工，保障员工各项权益，做到一切为了员工，依靠员工，改革创新成果由员工共享。

必须坚持以人为本。员工是企业经营的主体，经营活动要由全体员工来完成，他们最了解经营实践中存在的问题，哪些地方需要改革创新，怎样创新。因此，经营创新要全心全意依靠全体员工，发动全员参与经营创新，在完成本职工作的同时，通过开展创新活动，推进经营管理工作的科学化。要做到全员参与经营创新，就要相信员工的力量，把企业经营中存在的问题如实告诉员工，真心实意地发动员工出主意想办法，这样提出来的创新举措才能得到全体员工的拥护和支持，才能贯彻落实，取得好的效果。要做到全员参与经营创新，还要关注员工的所思所想，开展好思想政治工作，为他们创造良好的工作环境，真心关注员工生活，解除后顾之忧，维护员工利益，做到发展成果由员工共享，使全体员工积极投入到经营创新中去。

必须以企业效益为中心，建立健全科学的考核机制。一个公正、公平、科学的考核机制，对企业的良好运行至关重要，从某种意义上讲，完善的考核机制就是企业加速运行的发动机。近年来，邮政本着多用经济手段，少用行政手段的原则，根据外部环境的变化和企业经营战略的需要，以经济效益为中心，不断改革和完善经营责任制考核办法。多年来，邮政主要以业务总收入为主要考核指标；随着成本控制重要性的增强，邮政建立了以业务收入为主、兼顾可控成本的考核办法；其后，邮政发现每一项邮政专业业务的对应变动成本有较大差异，因此又增加了变动成本的考核内容，形成了准收支差额为核心的考核办法，对收入结构的有效调整起到了良好的效果。

必须坚持创新思维。创新思维是创新的前提。要创新思维就要克服固步自封，骄傲自满的情绪，克服小富即安、得过且过、不思作为的思想。因此，要搞好邮政的经营创新，就要站在建设现代化和谐邮政，为全面建设小康社会贡献力量的高度，审视邮政的经营工作，从过去取得的成绩中总结经验，鼓舞士气，提高经营创新的自觉性和信心。从邮政前进中存在的问题中，研究创新经营的突破口和切入点，解决问题，促进矛盾转化，推动邮政经营健康发展；从发展目标和任务中，确定邮政经营创新的方向，引领企业创新不断提高层次，由单纯的经营方式和手段的创新提升到邮政行业的创新，并寻找经营创新的着力点。企业财务会计工作的真实性是邮政企业财会工作的生命，真实准确的信息是做好财务分析的基础。为此，邮政以市县财务一体化改革为契机，通过统一全市会计科目和规范核算口径加强凭证审核的方式，较好地杜绝了县（市）局虚列收入和成本挂账等现象。通过与业务部门密切配合加强对分支局所的财务检查，提高了基层营业收入的管理水平，极大地提高了会计信息的真实性，为企业做好财务分析和实施科学公正的绩效考核打下了坚实的基础。

当前邮政企业如何进一步提高企业资产的使用效率，是一个急需解决的问题。为此，邮政以建立固定资产和库存集邮品（存货）的信息平台为手段，在全市范围内通过有偿和无偿相结合方式合理调度资产，为提高资产使用效率、有效利用全市资源创造了良好的条件。财务分析要从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务，只有这样，才能提高财务分析的实效性。面对种类繁多的邮政业务，财务部门通过认真仔细的核算和分析，利用每月一次的经营分析会，及时向经营部门提供并分析每项邮政业务的边际贡献，使他们充分了解储蓄、特快、集邮等业务的变动成本，使分（支）局长充分了解每项业务的边际效益，进而注重业务收入结构的调整。有了准确的财务，使经营部门在发展上不但注重业务收入总量的扩张，而且也注重了业务收入效益的提高。

必须坚持学习，不断提高企业干部员工素质。学习能力是一个人、一个企业最根本的能力，是个人进步、企业发展的动力之源。创新就是运用所学知识进行创新思维，提出解决问题的方法。所以，要创新经营就要坚持学习，做到工作学习化，学习工作化，终身学习。既要学习政治理论，又要学习科学技术；既要学习业务技能，又要学习管理知识；既要学习书本知识，又要学习别人的实践经验。当前，最重要的是集中精力开展好解放思想，改革创新，开放开明主题教育活动。学习要发扬理论联系实际的学风，紧密联系自己实际，开展查摆研讨，克服旧观念的束缚；要紧密联系邮政经营管理的实际，贯彻落实科学发展观，实现周口邮政的又好又快发展；要紧密联系邮政深化改革的实际，研究新情况，解决新问题，建设现代邮政，适应新时期的需要。

二、前言

科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。实现好、维护好、发展好最广大员工的根本利益，是贯彻落实科学发展观的出发点和落脚点，企业想着员工的利益，员工就会想着企业，以企业为家，人人都这么做了，就会形成一种文化，一种精神，一种信仰。作为一个领导者，带一个企业不是简单地做几件事情，而是要带出一支队伍，带出一种能力。一旦这支队伍形成了一种能力，有了精神和气概，就能够将企业做好，由弱到强，由小到大。人心的凝聚，是一个长期的过程，需要邮政在工作中提倡员工与企业同发展共繁荣的经营理念，形成经营人心的企业文化。在市场竞争日益激烈的环境中，企业要成功地开展竞争，不但要创造出新的产品或服务，而且必须不断进行管理创新，以此来推动企业向更高的目标迈进。财务工作是企业生产经营的晴雨表。财会部门要把企业财务及时准确地提供给决策者和经营部门，更应注重于从财务经济指标的数量变化中去把握市场经济的脉搏，为企业领导制定发展规划和经营战略提供定量判断依据。基于这样的认识，近年来，邮政把搞好财务工作作为一项重要的工作来抓，在丰富财会信息容量、引导企业经营健康发展方面做了大量的工作。

作为现代企业管理核心的财务管理，其重要性已越来越被邮政所认识。多年来，在省公司的帮助和指导下，市邮政局在财务管理改革和创新方面，进行了深入的探索和扎实的工作，取得了一定的经验和体会，使市邮政局的财务管理稳步向市场化、科学化的目标迈进。

三、实施背景

邮政企业自实行公司化运营以来，邮政局加快引入现代企业新的经营理念，员工的观念有了根本转变，使邮政进入了全面协调可持续发展的轨道，那么，邮政的发展还要不要解放思想、创新经营呢？有道是大国的兴起，都缘自解放思想，与时俱进，注重创新而不墨守成规，勇于改革而不因循守旧。要发展、要超越、要崛起，就必须以更大的力度解放思想，以更大的气魄改革开放，以更大的胆识推进发展。只有这样才能迎来希望的曙光。这些都使邮政深刻认识到市场环境的变化需要邮政继续解放思想。邮政公司化运营后，邮政所面临的市场环境发生了很大变化，主要表现在市场的竞争更加激烈，市场更加广阔，发展机遇更多。邮政看到，一方面，邮政的竞争对手正以邮政为目标，努力提高竞争力。另一方面，用户的需求呈现多样化、个性化，使邮政市场得到逐步扩展，市场需求越来越大。从发展看，党中央提出的建设社会主义新农村的战略决策，为在农村的发展提供了机遇。因此，邮政要抓住发展的机遇，深化财务制度改革，全面推进企业财务管理创新，提高市场占有率，就必须继续解放思想，推进经营创新，以适应市场对邮政发展的要求。

近年来，邮政局实现了较快的发展，但是应该看到，发展速度仍很落后，业务结构仍不尽合理，基础管理工作仍需加强，因此，要克服经营管理中存在的问题，实现邮政又好又快发展，就必须继续解放思想，推进经营财务的创新。

四、内涵

企业的发展，离不开业务的经营，更离不开管理的创新。集团公司提出的坚持协调可持续发展，转变经济增长方式，改变业务发展模式的目标。所以，邮政只有通过不断的管理创新，才能熔铸企业的核心竞争力，才能为邮政的可持续发展奠定坚实的基础。作为现代企业管理核心的财务管理，邮政局在市场竞争日益激烈的环境中，要成功地开展竞争，不但要创造出新的产品或服务，更要不断地进行管理创新，深化财务机制改革，建立健全关心激励机制和利益协调机制；通过市县一体化改革、创新收入考核，以加强企业的收入管理、资金、欠费和资产结构管理；通过降本增效，以强化资源控制，达到提高企业利润的目的；从优化财务资源配置，规范财务行为，防范经营风险等方面着手，充分调动广大职工工作的积极性、主动性、创造性。才能够使邮政企业不断适应外部环境变化和企业经营战略的需要，以企业经济效益为中心，建立了业务收入为主、兼顾可控成本的考核办法，较好地调整收入结构。

五、主要做法

（一）创新完善管理模式，强化资源控制，提高企业效益。

支撑是企业财务工作的具体体现，服务是企业财务工作的核心。为此，邮政企业财务管理改革和创新要根据企业的发展变化，与时俱进，不断创新，充分发挥财务管理的支撑作用和服务水平，努力适应企业改革和发展的需要。

1、加强收入管理。加强收入管理是邮政企业财务管理的难点。从日常财务检查中邮政发现，有的基层部门为了完成收入考核计划有随意调节收入入账的现象。为此，邮政专门发文制定了《收入管理流程和核算规范》，重申业务收入入账原则，明确了各分支机构营业款缴款流程和交接手续等，保证分支机构业务收入的及时归集、资金的全额入账，防止了跑冒滴漏情况的发生。为防止速递业务低面值揽收，加强特快收入的管理和稽核，邮政与业务部门紧密配合，规定各分支机构必须在出口特快邮件封发清单备注栏注明每件特快的重量及实收金额，由速递局专人把关对每一出口特快邮件进行审核，月底由财务部门面向支局和速递局进行双向收入核对，提高了特快收入的管理水平。

2、创新收入考核。过去市邮政局按预算收入配置总成本费用，以收差作为年度控制考核指标，各局超收差可超支。这种管理方式虽可保障收差目标实现，但对当年因各种因素导致超计划的收差，控制力弱，易造成财务资源浪费。学习兄弟局先进经验，引进边际成本，创新完善管理模式，将原配置方式改为按固定成本+增量成本配置。固定成本根据各局正常生产运行需要和上年收入规模，按5个大类74小项进行配置，增量成本由各单位按本年度新增收入和边际成本系数获取，将成本、收差作为财务管理重要考评指标，实行双控的弹性财务管理模式，强化了成本预算约束力，确保了企业财务资源的集中，提高了企业利润水平。

3、加强资金和欠费管理。资金是企业的血液，财务管理要以资金管理为中心。只有加强资金的监督和控制、规范资金运作，才能管住用好资金，提高资金的使用效率。根据省公司银行账户管理办法的要求，市邮政局在工行开立了集团账户，市局对县市局采用集团账户体系，各县局只要将各项现金收入缴存当地收入专户（集团二级账户），资金将自动记入市局一级账户。此举大大加速了全市各局资金回笼的时间，一定程度上缓解了目前全市资金分散的状况，为尽早归还贷款创造了条件。一是按照省公司收支两条线管理要求，强化资金收支两条线管理，加强对各单位的银行账户管理及监控。二是加大对各类业务资金的管理力度，特别是集邮、报刊、贺卡、邮乐卡、分销等资金的核对清理，促进单位增强资金管理意识，防止各类资金在业务部门和各经营单位的沉淀。推动欠费管理系统的正式启用。通过欠费管理系统的上线，加强了全市用户欠费管理，特别是加大了悬账清理力度，要求要定期对悬帐清理，清理要核实到具体单位与责任人，要保障悬账的及时勾销，避免出现坏账、呆账。原则上当年悬帐在次年3月前要清理完毕。加强业、财配合，督导各单位积极清欠，确保了全市系统的正式上线运行。市邮政局为加强用户欠费的管理和考核力度，专门制定了《用户欠费管理和考核实施细则》和《用户欠费管理办法的补充规定》，规范了组织营收和业务操作的流程，使基层业务经营部门有章可依，按部就班地进行业务操作，减少基层业务经营部门因违反正常操作程序而引起的坏账损失。对各部门按正常的流程和要求办理业务所产生的用户欠费，建立了用户欠费红黄牌预警制度，按季按月予以公布并进行严格的监控。特别是将用户欠费纳入局经营责任制考核范围，对专业局、分（支）局季末、年末用户欠费超定额部分，全额扣减业务收入实际完成数；对3-6个月的用户欠费，按该数额的50%暂扣该部门当季生产奖金，待欠费收回后，再将暂扣部分奖金予以发还；对6个月以上的用户欠费，按该数额的20%直接扣减当季生产奖金，不再返还。该办法自出台以后，取得了明显的实效。

4、加强资产结构管理。加强对邮政企业总资产的结构管理，即流动资产和长期资产各占总资产的比重。资产结构是否优化，决定了企业经济资源配置是否优化。一般而言，劳动密集型企业流动资产所占比重应大于固定资产所占比重，因为劳动密集型企业通常固定资产技术含量低，固定资产投资报酬率偏低，固定资产若占比重偏大，会影响企业整体的资产报酬率的提高。而流动资产具备周转快的特征，若能加强对流动资产的管理，使其周转快，回收快，不但能够提高企业的经济效益，还会为企业带来可观的现金流。邮政企业总体上应属于劳动密集型企业，但目前邮政企业的固定资产几乎是流动资产的两倍，而且大多数固定资产是房屋建筑物这种回收缓慢，投资报酬率低的资产。因此，邮政企业应结合本企业的经营特征，减少对房屋建筑物的投资，加大对技术含量高的固定资产的投资，这样，才会提高邮政企业的资产报酬率。

5、加速资产的周转，提高经济效益。一般来说，企业在生产经营的过程中，除了货币资金以外，占用的资产越多、其流动性风险就越大。所以，问题归结于要尽量减少资产的占用，而在相同的总收益水平下，要减少资产占用，只能依靠提高资产周转的速度来实现，周转速度若能提高一倍，就意味着同等状况的经营，所占用的资产至少能减少一半。邮政企业的资产在经营过程中非常容易形成沉淀资产和不良资产，如邮资票品和库存商品的积压，无法回收的呆死账（用户欠费），闲置未使用的固定资产等。因此，企业在配置这些资产之前，事先一定要做好相应的市场需要量或企业资产需要量的预测，防止这些资产出现超储积压和闲置的状况，影响资产报酬率的实现。

理论上把企业的资产质量划分为良性资产、沉淀资产和不良资产。其中，良性资产和沉淀资产为有效资产，不良资产为无效资产。企业必须重视良性资产所占比重，因为只有良性资产是目前参与正常经营为企业带来效益的资产，沉淀资产尽管属于有效资产，但是因为沉淀在经营的某一阶段，如：收账期在1——3年之内的应收账款、储存期限超过1年的库存商品、闲置的固定资产等，不能给企业带来效益，而且如果不及时盘活这些资产，这些资产也很有可能转化为不良资产，因此沉淀资产应尽可能减少，而且要及时盘活。不良资产属于已经损失的资产，这样的资产应尽可能控制为零，国资委157号文关于《中央企业综合绩效评价实施细则》中有关资产质量状况评价的指标就有不良资产比率，而且规定发生属于当期责任的重大资产损失事项，损失金额超过平均资产总额1％的，或者资产损失金额未超过平均资产总额1％但性质严重并造成重大社会影响的，扣5分。

（二）优化财务资源配置，强化效益理念，促进经济增长。

在发展中如因项目规模大，对企业发展战略有较大影响或产品处于培育期，需抢占市场等原因而导致边际成本不够，经营单位或项目组须向市局专项申请，经市局计财和市场业务部门测算、确定，报局领导批准，可予实施，超额成本由市局进行补贴。这样即可防止无效发展，又可实事求是，满足业务需要，促进业务发展。

1、细化边际成本。边际成本是指每增加或减少一个单位产量所引起成本变动数，市邮政局通过对企业产品的分析、调查，根据企业发展战略，考虑代办、材料、营销、宣传等直接成本因素及收入项目、结构，经综合计算后，制定下发了15个单项业务的边际成本系数，各县（市）局按统一标准，各专业公司因收入占比不同，系数作适当调整。通过边际成本的确定，各经营单位在经营发展中开始要算帐、会算帐，引导产品结构调整，促进了函件、电子商务、储蓄等重点业务发展。引导基层树立以效益为核心的经营发展理念，促动全市高效业务发展快速。

2、优化资金结构。资金是企业经营、发展的血液，经营的类型不同、阶段不同，所要求的供血方式、供血结构也是不同的。资本结构是邮政企业各项资金来源的组合，及每一种资金占全部资金来源的比例，包括负债（债务资本）和所有者权益（自有资本）。负债资金与权益资金，它们具有完全不同的性质：负债资金的成本低，但使用时间短，逾期若不能归还，将给企业带来一定的财务风险。而权益资金却恰恰相反，它属于企业自己的资金，不用偿还，其使用时间长、使用安全，但资金成本高。就目前一些邮政企业而言，由于其总资产报酬率低于贷款利息率，因此，不具备负债经营的前提条件，也就是说，如果邮政企业负债经营，所获得的报酬还不足与支付利息，负债越多，企业亏损额就越大。所以，邮政企业要发展，就必须靠企业经营所得积累的资本。这就要求各邮政企业在经营过程中，不能只重视收入的实现，更要重视效益的实现。只有有了效益，才会形成盈余，才会有足够的自身资本积累，企业实力就越雄厚，有发展后劲，才能实现真正的良性循环。因此，各邮政企业都应把资本结构中自身资本积累所占的比重的增长作为企业管理的中心工作。如果忽略了对资本结构的把握，典型的案例有韩国的大宇公司，当时就是完全依靠银行贷款来扩张发展，其资产负债率高达98%以上，不到十年的工夫，成为资产过百亿的跨国公司，偶然的成功使他们相信自己无所不能，然而多年积累的资本结构失衡危机终于爆发，庞大的大宇帝国瞬间灰飞烟灭。

3、规范财务行为，防范经营风险。严格依据《邮政企业会计核算办法》和《邮政企业成本费用会计核算办法》，检查各项成本费用的计算、归集、核算是否准确，是否严格执行成本费用开支范围和支出标准，杜绝挤占、虚列成本费用和成本挂账现象。重点关注与成本费用有关的往来账、存货、等科目的核算是否规范。特别关注业务代办费的核算和管理是否规范，检查报账依据是否充足，资金流向是否清楚，杜绝账外二次分配或改变资金流向和用途、公款私存等事项的发生，严禁出现账外账和小金库等禁止类财务行为。

（三）注重成本执行控制，强化预算管理，确保目标实现。

树立全面预算观念，必须建立健全预算协调和控制机制。首先，全面预算包括经营预算、资本性支出预算和财务预算三项内容，需要各专业、各部门密切配合；其次，全面预算需要有协调和控制机制，以协调企业各项预算编制和对预算执行的控制、调整等。如要做好事前科学预算、事中分析反馈、事后调整考核，处理好经营预算和财务预算、资本性预算和财务预算的关系。

1、加强成本管理和预算管理。成本和预算管理是邮企业政财务管理的重要内容。加强成本管理是提高企业效益的有效途径，市邮政局在对分支局所的成本费用计划的核定与考核上，采取了零基预算和弹性预算相结合的办法。每年由计财部牵头，组织局内各部门赴实地对各分支机构的各项可控的成本费进行测算，各分支机构的各项费用均以零为基底，从实际需要和可能出发，逐项审议各种开支的必要性和合理性以及开支数额的大小，来核定该部门的可控预算成本总额。通过科学的计划核定办法，大大提高了成本计划的公正性合理性，杜绝了各种浪费现象的发生。为保障全市财务目标实现，市邮政局在实行月度成本预算管理模式，加强了对成本执行控制。各单位按固定成本计划和本月增量成本，根据本月经营预测情况，编制月度成本预算，报市局财务审核。

市局按月下达月度成本预算，各经营单位在预算额度内，控制使用。中途需增加成本额度，由各单位上报申请书，说明增加原因、额度，市局经审核后专项批复下达，并督导专项使用。此方式对各经营单位成本控制的精确性要求更高，约束力更强。同时减轻了资金周转压力，提高了资金使用率。通过一年运行，取得较好效果，收差、成本等均控制在预算目标内。

2、确立以企业战略为基础的理念。预算管理是对计划的数字化反映，是落实企业发展战略的一种有效手段。因此，企业在实施预算管理之前，应该认真进行市场调研和企业资源分析，明确自己的长期发展目标，以此为基础编制各期的预算，这样可以使企业各期的预算前后衔接起来，避免预算工作的盲目性。

3、建立资产经营综合考核指标体系。对企业的经营绩效、资产质量、资金使用效率等进行全面的考核。同时，配合以上考核指标体系，建立较为完善的预算管理体系，本着全面预算、全额预算、全员预算的原则，将资金、实物等所有可以用数量、金额加以反映的方面，所有与货币资金收支有关的项目都纳入预算的范畴，严格控制预算外收支业务的发生，在全体员工中培育全面预算意识。

4、企业上下目标的一致性。全面预算管理执行的好坏，与企业上下目标是否一致关系密切。如果企业下级部门仅仅把预算指标作为上级下达的任务来被动地加以完成，那么这种努力就很可能会偏离企业的总体目标，达不到预算管理的预期效果。因此，在预算的实施过程中，要尽可能做到使预算的编制执行者的注意力集中到企业的总体目标之上，不要为细枝末节耗费过多精力。

5、加强财务分析，将预算将考核依据。预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。通过预算考评，使被考评人看到差距，明确今后的目标，调动企业全员的积极性、主动性和创造性；可使上级正确了解下属的能力和对企业的贡献，改变凭印象和档案用人的旧习，使人事劳动管理科学化。多学习市对县年度绩效考核办法，掌握政策变化，清晰工作重心，配合相关部门对经营发展过程中存在的问题进行重点剖析，找出问题存在的原因，提出解决方案，为领导和各级经营管理者的经营决策提供依据，协助指导基层单位完成年度绩效考核的各项目标任务。

（四）开展降本增效活动，增加企业利润。

1、细化成本指标分解，建立以人为本的成本管理激励机制。具体说来，就是以强化成本核算为手段，促进企业管理基础工作的加强和提高，充分发挥成本管理的职能作用，建立以财务为中心的成本考核体系，努力降低耗费，促进效益提高。邮政企业的生产成本项目有：工资、福利费、折旧费、低值易耗品摊销费、邮运费、维修费和业务费；期间费用为管理费用和财务费用。由于邮政企业营业网点多，生产特征是全程全网联合作业，有些成本费用项目很难制定合理的消耗定额，长久以来造成成本失控、效益流失。细化成本指标分解，建立责权利相统一的激励约束机制，确保费用到岗、责任到位、奖惩到人。将专项切块资金与各所属部门挂钩考核，实行谁负责、谁控制；谁节约、谁受奖；谁超支、谁受罚的激励政策，使每个部门都有压力感，形成人人关心成本，全员控制成本的局面。将成本控制意识作为企业文化的一部分。消除认为成本无法再降低的错误思想，对企业全体员工进行培训教育，要求企业各级管理人员及全体员工充分认识到企业成本降低的潜力是无穷无尽的，人人应对成本管理和控制有足够的重视。只有做到这一点，才能在企业形成全员成本管理的意识，在每一个作业环节都能尽量降低耗费，最终实现邮政企业整体的成本效益。

2、提高全员成本意识和成本管理素质。目前仍有一些企业的领导或员工认为费用成本是会计人员算出来的，费用成本的管理是财务部门的事情，跟其他部门没有关系。殊不知费用成本发生在企业经营的每一个环节，每一个企业的员工都是企业收入的创造者，同时也是企业成本的制造者。企业必须提升全员的成本管理意识和素质，上至企业领导，下至普通员工，都应树立成本意识和效益意识，企业中的每一个员工都应主动参与到企业降本增效的工作中来，同时，企业要对员工进行相关技术方面的培训和科学文化方面的教育，提高企业员工的专业技能以及科学文化水平。另外，企业需要引入激励机制，充分调动每个员工的积极性和创造性，力争实现自主管理。

3、运用现代化的成本管理手段。充分利用邮政企业财务系统，提高工作效率，使企业能及时预测成本，了解成本进展情况，做到事前预测、事中控制、事后监督，以更快的速度，更低的成本响应市场。面对严峻经济形势，市邮政局认真贯彻省邮政局降本增效年活动，制定了一系列的降本措施，重点放在优化生产经营流程，盘活人力资源，整合投递资源，强化预算管控，加强成本控制，加大集中管理，降本增效工作取得初步成效。业务材料用品、代办费、通信费、水电费、会议费、车辆修理费分别较上年下降11.84%、22.86%、8.04%、4.6%、2.59%、28.59%,收差较上年实际增长660%。各经营单位在围绕市局降本措施同时，还结合本单位实际，因地制宜，采取多项措施，取得了较好效果，例如：邮政局将费用控制重点放在办公费、招待费、会议费等管理费用，在预算进行压缩，同时对流程制定了严格管理办法，该局管理费用累计完成55万元，完成市局预算的81.6%,节约成本12万元，比去年同期下降33.84%。

市邮件处理中心通过对区乡邮路重组，将邮路延伸到更多的网点，即加快了邮运速度，也节约网运成本。根据全市网运情况，对全市邮运车辆进行了定编，压缩车辆编制3台，并及时将到期的2台旧车报废，节约成本4万元。利用新车辆管理系统功能，实施网运车辆单车核算管理，严格执行定额标准，在油价连涨三次的前提下，全年油料费未突破市局预算，全市车辆大修费用下降11万元。市邮政局在省邮政局、市委、市政府的正确领导下，通过创新管理模式，加强财务管理，开展降本增效活动，对全市集中财务资源，保障能力建设，确保各项经营目标完成，发挥了极大作用。在中央确定的积级财政政策和适度宽松货币政策的市场环境下，邮政企业机遇与挑战并存。邮政必须坚定发展的信心，继续深化财务改革和开展降本增效活动，继续推进和完善双控预算管理模式，丰富边际成本内涵，优化资源配置，确保重点成本控制，集中财务资源，保障基层经营活力，统筹兼顾，有控有促，全力支撑业务发展，不断提高企业利润水平，为确保全市各项目标全面完成而努力。

（五）深化改革，争取政策支持，提升企业的能力建设。

1、深度市县专业一体化改革。邮政通过初步专业化经营积累了一些实践经验以及对兄弟公司所取得成功经验的学习，邮政相关部门在经过大量的论证、反复研讨和磋商之后，9月，邮政召开了专业化改革研讨会，人力、财务相关配套措施出台，会议确立了强化专业化经营，把完善机制、体制，统筹配置资源贯穿到专业化改革和经营过程中的总体思路，机制、体制配套设立是解决专业化市县一体化经营的关键，财务专业核算实行市、县两级管理，市、县各专业建立专业会计辅助账，并设立核算人员，负责对本专业收入、成本、存货、用户欠费、有关债权等进行辅助核算，明晰了损益责任，不断强化专业经营、效益意识。人力配套措施着力于下放用人权、管理权、分配权给专业局，专业中心主任由专业局自主任命，对专业中心经营管理目标实行双挂钩双考核，进一步完善了内部分配机制，专业经营管理意识大大提升。同时专业可根据自身实际，自主组织相关培训，市局做好支撑工作。通过这些专起来、落下去的具体工作措施，必将促进企业加快实现绩上去目标。

2、深化成本核算。根据省邮政局深化成本核算的工作安排，在各单位开展责任中心损益核算、网点损益核算、分销损益核算的同时，对全市责任中心损益核算进行报表分析。即根据实体责任中心成本，结合各项业务实体责任中心对资源的占用和业务量情况，将营业、网运、投递、生产支撑四个平台责任中心成本，认定和分摊到函件、报刊、集邮、机要、分销、电子商务、代理速递、代理储蓄、其他邮务九个专业中，计算形成9个专业的责任中心年报表，从核算结果来看，全市除电子商务、代理储蓄和其他邮务为盈利外，其余专业均为亏损。真实的反应出各专业责任中心的损益情况，为企业经营发展和改革提供参考依据，作为企业转变发展方式的基础工作，具有重要的现实意义和长远意义。

3、争取政策支持，提升能力建设。根据全市经营发展条件现状，大力推进当期企业能力建设。根据省邮政局工作安排，积极调查、统计全市房屋大修需求和第一批营业网点标准化改造计划，在省邮政局获批了8处房屋大修和10个网点标准化改造，共计争取到了820万元的资金支持，为提升企业自身发展能力、促进各项经营发展提供了有利条件，打下了坚实的基础。着眼于提高企业可持续发展实力，统筹规划全市能力建设。一是根据目前全市网点自有房屋空置多，企业资源浪费；营业网点中租赁性质房屋占比大，租金高，出租人常以收回出租权要求网点迁出为由擅自违约要求涨价，造成企业发展不稳定性的现状，在结合网点发展情况及未来发展形势、网点租赁成本、购置成本、网点投入产出率等方面综合分析的前提下，调查统计全市网点更新需求，并进一步对各单位上报的需求进行审核、调查，根据企业发展能力和投资需求，拟定第一批7个网点购置方案并上报省邮政局，争取省邮政局政策支持，为企业发展提供后续发展动力。二是推进全市会计基础工作规划化达标工作的开展。根据省邮政局专业化改革的工作安排和管理要求，为进一步促进专业经营改革和发展，邮政在省公司明确的发展思路的引导下，充分测算代理业务局为发展业务所需的支撑成本，下达市代理业务局支差-19.08万元，充分赋予专业经营发展的主动性。同时，根据省邮政局对代理业务局的考核办法，结合管理实际和管理需要，积极与相关绩效评价部门沟通，将其纳入年度绩效考核范围，共同制定了《市邮政局代理业务局绩效评价办法》，引导专业经营发展方向。

六、实施效果

坚持以人为本，不断壮大企业发展规模，让员工分享企业的发展成果，让员工与企业同发展共命运，是积极学习实践科学发展观的需要，也是邮政企业发展的需要。在全体员工心目中建立对企业的认同感、自豪感、归属感，形成责任意识、创新精神、敬业精神与团结合作的精神，实事求是邮政的行为准则。当然，守信是一个企业必须有的精神，在跟客户合作中一直本着诚实守信的合作理念，但在邮政看来，负责任更是和企业的生存、职工的发展息息相关的。局在省公司的坚强带领下，努力克服国内宏观经济政策调整影响，积极践行省公司党组富民强邮、构建和谐发展战略，按照一体两翼新架构，以发展为第一要务，以板块联动发展为主线，以专业化体制改革为动力，转方式、调结构、增效益，企业经营发展取得了一定成绩。，1-9月，全市邮政企业累计完成收入2.09亿元，列全省第三位，增幅31.95%，列全省第六位，预计全年完成收入2.63亿，同比增幅28%，超奋斗目标101%，收差预计完成省公司4000万目标，增幅达100%，并偿还企业贷款828万元。其中，1-9月，全市函件专业实现业务收入1436万元，完成省公司奋斗目标95.7%，同比增长18.8％；1-9月集邮专业实现业务收入1021万元，完成省公司预算目标102.1％，同比增长43.7％。1-9月，全市报刊专业实现业务收入1023万元（零售按业务收入），完成省公司奋斗目标79.4%，同比增长16.8％，其中订阅收入完成562.8万元，同比增长17.7%，零售完成收入356.1万元，完成预算目标进度79.1%，同比增长22.5%。

截至9月底，全市邮政期末储蓄余额达到111.4亿元，规模列金融机构和全省第3，全年累计净增16亿，创历史新高，预计年末规模将达114.2亿元，累计净增19亿元；定活比例33.0%，低于全省平均水平2.6个百分点，邮储市场占有率为14.1%，预计年末将达到14.2%。1-9月全市完成代理金融业务收入1.6亿元，完成全年计划81.5%，占总收入结构比重71.1%，较去年增加1.38%。

针对过快增长的欠费，邮政充分利用量收管理系统，借助系统数据，加强欠费分析，取得了良好的效果。截止12月底，邮政累计收回各类欠费1269万（其中量收系统欠费245万），较一季度末欠费下降90％。收入欠费占比从一季度的10.89％，下降为0.91％。全年收回函件账单欠费50万元，贺卡欠费218万元，分销商品欠款155万元，报刊欠款580万元，思乡月欠费153万元，集邮欠款28万元，航空客票欠费26万元，邮乐卡欠费59万元，其中跨年度营销项目贺卡业务和报刊大收订流转额基本实现了零欠费。

通过持续的开展降本增效，财务管理进一步深化，实行全面预算管理，成本意识、效益观念逐步增强，全市邮政企业利润收益水平达到16.9%，同比增长48.1%，人均有效收入达到11.3万元，较去年同期提高38.1%，列全省第6位，预计年底将达到14.1万元。百元业务收入总成本费用较去年下降5.0元，百元业务收入管理费用下降1.8元。积极推进专业核算、网点损益核算、分销核算，加强结果运用，渠县局川鄂路、达县局华蜀南路营业网点利润率在全省列前5位。

财务规范进一步加强，员工营销费全部纳入工资、劳务性支出管理，并实行集中发放。落实收、支两条线管理，强化资金管理，累计偿还贷款828万、各类欠款550万元。(

网点布局得到优化。经过多次调研论证，积极部署在市场资源丰富区域新增网点，对市场空间狭小、不能满足生产需要的网点进行迁址，宣汉八仙楼、达县渡市、渠县宝城、万源长坝预计在今年完成迁址。按照省公司统一安排部署，今年全市预计完成10个网点标准化改造，另根据省鸿闻公司统一安排，今年更新现业城区48个报刊亭，邮政服务形象将得到进一步提升。

渠道优势进一步扩大。目前，全市已实现网点全功能化，渠县青丝乡、宋家乡代办所改制为自办所已得到省公司批复，资质手续、设备、营业系统全部到位，10月底已顺利开业。积极倡导在邮政台席叠加代字号业务，形成了1+n为核心的代理渠道，1-9月，短信在网户数达到30.5万户，其中包年短信6.1万户，实现收入692.7万元，代售机票7824张，代理票务完成收入96.5万元，同比增长202%。

投递能力得到加强。全市城区投递网建设全部完成并投入使用，较好支撑了邮政业务的快速发展。以流程优化活动为契机，重点关注给据邮件投递信息上网率等指标，加大管理力度，制定下发《全程时限考核办法》，针对银企对账单投递率、回执率低等瓶颈问题，制定了考核办法，目前相关指标有所回升。

完善网络支撑平台，支撑企业快速发展。目前，营业网点内部电话系统建设稳步推进，全市153个联网网点可实现内部电话互通，且全部实现了视频监控联网，加强网络安全管理，市县网络中心均安装了防火墙。为全市邮储余额上7千万、部分代售火车票等共计45个网点安装了led系统，目前已开始投入使用。积极按照省公司安排部署，各项业务和生产经营管理系统上线等经营支撑工作全部完成。

2015财务管理自查报告
预算管理制度及执行情况自评 第九篇

财务管理自查报告（一）

为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：

1、财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。

2、财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。

3、会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理；数据准确，入账及时；校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。

4、学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。

5、学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”

6、学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

7、学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督；统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。

此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。

财务管理自查报告（二）

我委根据文件精神，从12月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，(

二、单位内部控制制度建立和执行情况

根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

三、固定资产管理和使用情况

为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。

四、存在问题

通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。

财务管理自查报告（三）

一、学校基本情况：

县社冲中心小学地处柳州市西北面，位于县最南端，距县城约60多公里，与柳江县洛满镇和柳州监狱五监区相邻。学校原为县社冲初级中学校址，创办于**年秋，秋学期社冲初级中学撤并到县凤山初级中学，社冲中心小学在原社冲中学校址实行寄宿制办学。校园总面积30亩，总建筑面积约6673m2。学校五室齐全，各室配备拥有量均达国家级三级标准要求，普九各项指标均达到上级要求。全乡小学共有在职公办教师106人，医护人员1名。校长、教导主任岗位培训合格率为100%。社冲中心校现有教职员工61名，教师合格率100%。中心校现有在校学生455人，寄宿生328人。全乡小学入学率为100%，完成率为100%，辍学率为零，全乡小学生犯罪率为零。

二、学校财务管理情况：

（一）学校严格实行集中管理，分校核算的财务管理体制。遵守上级有关文件的规定成立学校财务领导小组，校长任组长。我中心校设立一个银行基本户，一个银行专户，中心校所管辖的各学校以报帐形式来报帐，我乡目前设立有主管会计一名、会计二名，出纳一名，8所村完小设立有报帐员各一名。学校的报帐员由有财务经验的、严守职业道德的人员专任或兼职管理。我乡的财务人员队伍比较大，业务素质较好，有会计证1人，财务人员中本科学历3名，大专学历6名，中专3名。几年来，中心校财务人员共获17人次各类奖励，我校在以来连获县教育局开展的中小学校会计报表评比一等奖。每位财务人员都能兢兢业业，勤劳肯做，有较强的业务水平和强的责任心。其中韦莉萍会计能按时参加上级相关部门举办的财务继续教育培训。其他会计及报账员也能参加本乡有关的财务业务培训，参加上级相关部门举办的财务继续教育培训相对较少，今后要积极主动参与。

（二）学校财务制度建设相对完善。我校根据有关文件要求，建立健全财务管理的有关制度：建立有《社冲小学财务制度》《社冲小学预算管理制度》《社冲小学收费管理制度》《社冲小学内部牵制制度》《社冲小学收支审批制度》、《社冲小学收支稽核制度》、《社冲小学公用经费管理制度》、《社冲小学寄宿生生活费管理制度》、《固定资产管理制度》等制度。学校领导、财务人员认真履行职责，严格遵守有关制度，使学校经费更好地为教育教学服务。

（三）学校财务管理规范。学校财务管理严格实行收支两条线的管理制度，严格执行编制预算制度。学校年度预算编制领导小组，按要求及学校的实际情况编制了年度预算，并通过教代会或教师大会，预算合理后上交主管部门。在资金使用上，我校做到了专款专用，不存在挤占其它费用的现象。在开支中，我校按照少花钱多办事的原则，节省开支，每月的开支严格按预算执行，做到不超支每月可用资金。财政部门按时足额下拨公用经费，学校公用经费主要用于学校正常的教育教学，包括办公费，水电费，培训费，差旅费，校舍维修费等。在公用经费管理中成立财务领导小组。开支过程中，学校先组织领导、教师代表、报帐员做好预算，待预算批准后再支出，不存在用公用经费发放教师和津贴补贴、教学奖励等人员经费的情况。

为了规范财务管理，节约开支，使教育经费合理使用，学校成立财务监督小组，监督小组成员由领导班子、教师代表组成，每学期对学校的收支票据进行审核，并将结果公示。会计在办理账务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务制度和会计基础工作规范化的要求进行财务会计工作。财务领导小组成员在审核原始凭证时，对不真实、不合格、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。保证我校财务专款专用，不挤占挪用，各种票据手续齐备，规范合法，购买物品的发票必须有经手人、验收人，领导签名方可有效，确保了我校财务的真实、合法、准确、完整，增强了民主理财意识，提高财务管理的透明度，切实发挥了财务核算和监督的作用。

我校认真落实执行国家关于两免一补的惠民扶持政策，对家庭经济困难学生进行摸底排查，学生本人提出书面申请，由村民委核实，使家庭经济困难学生享受寄宿困难生活补助费，并将享受的学生名单在校内、各村民委张榜公布，接受社会各界监督，使家庭经济困难学生得到享受寄宿困难生活补助费

学校固定资产实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教导处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由分管领导管理，各室的公共物品由各室负责人管理。学校建立固定资产的账卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

我校建立了学校校务公开制度，并严格落实。公开栏中将学校的收费依据、收费项目、收费金额，每期的收支情况，家庭贫困学生享受免费教科书名单等在公开栏处进行公示。

（四）学校财务记帐凭证较规范，帐簿基本符合要求，每年有财务报告。学校专门设有财务档案柜，财务档案专人负责管理。财务档案管理严格按有关规定进行整理、分类、编号、保管、使用、销毁。

三、自查自评情况

按《柳州市中小学财务管理规范验收评分标准》，通过学校自查自评（按中心校），分值如下：

1、管理体制：17、4分；

2、制度建设：12、3分；

3、财务管理：36、8分；

4、会计核算：23分。

共：89、5分

四、存在问题

1、由原来中学转下来的一笔普九欠债的应付款挂帐已有几年，由于找不到债权人核实，现无法及时清理。

2、固定资产的报废、报损不够及时。

3、由于3月主管会计韦莉萍会计借调县教育局，新接手的会计不是专业会计，所以有极少数原始凭证的填制可能不符合《会计基础工作规范》要求出账，对有些票据没取得正式发票也要求不够。

在今后的工作中，争取更加完善学校资产的管理，注重年度预算，把学校的每项支出都纳入预算，并能严格执行预算。建设县教育局加强财务人员的派出业务学习培训，让我乡财务人员多向发达地区的学校学习，使财务人员的业务水平有更大提高。

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