出纳实务报告

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出纳实务报告篇一
《12出纳实务实训报告1-6》

出纳实务实训报告

第一次

实训课程：出纳实务实训

◆实训项目：基本技能 指导老师：张德秀

◆实训时间：2014年4月28号 星期一 第1-4节

2014年4月29号 星期二 第1-4节

实训地点：18栋102

◆实训目的、要求：掌握大写、小写数码字的正确书写方式。掌握常

用的纸币和硬币的整点方法。掌握流通中的人民币的防伪特征。掌握

保险柜的使用常识及其日常管理要求。通过实训，培养严谨的工作态

度；培养敏锐的洞察力。

◆实训内容：1、会正确书写大、小写数码字。2、会用常用方法整点

钱币。3、 能鉴别人民币。4、会翻打传票。

◆实训步骤：（1）老师讲解各种技能训练方法；（2）老师示范；（3）学生训练；（4）老师上课随机抽查几位同学展示作业，点评纠正。

◆实训总结与体会：

通过本次实训，我了解了。。。。。（主要是出纳岗位及其职业能力要

求方面的内容） ，学会了 。。。。（技能方面的） 。

第二次

实训课程：出纳实务实训

◆实训项目：现金管理 指导老师：张德秀

◆实训时间：2014年4月29号星期二 第5-8节 实训地

点：18栋102

◆实训目的、要求：能正确理解现金的概念，熟悉现金管理的相关规

定；掌握现金收付的相关规定；掌握现金清查制度。通过实训，培养

严谨的工作态度；培养敏锐的洞察力。

◆实训内容： 会办理现金收付业务； 会办理现金存取业务；

会处理现金溢缺业务。

◆实训步骤：（1）老师讲解各种技能训练方法；（2）老师示范；（3）学生训练；（4）老师随机抽查几位同学展示作业，点评纠正。

◆实训总结与体会：

通过本次实训，我了解了。。。。。（主要是现金管理方面的要求内

容） ，学会了 。。。。（技能方面的） 。

第三次

实训课程：出纳实务实训

◆实训项目：银行业务 指导老师：张德秀

◆实训时间：2014年4月30号 星期三 第5-8节 实训地

点：18栋102

◆实训目的、要求：1、能够熟练掌握银行结算办法的要求； 2.能够

熟练掌握各种银行结算办法的适用范围和流程； 3.能够运用各种银

行结算办法处理经济业务。

◆实训内容：１.能够根据业务选择合适的银行结算办法如支票、本

票、银行汇票等；2. 能够利用各种结算办法正确办理

各种银行结算和支付。

◆实训步骤：（1）老师讲解各种结算方法和任务；（2）老师示范；（3）

学生训练；（4）老师随机抽查几位同学展示作业，点评

纠正。

◆实训总结与体会：

通过本次实训，我了解了。。。。。（主要支票、本票、银行汇票等的

结算办法要求、内容） ，学会了 。。。。（技能方面的） 。

第四次

实训课程：出纳实务实训

◆实训项目：银行业务 指导老师：张德秀

◆实训时间：2014年5月4号 星期五（补上周五课） 第1-4节 实训地点：18栋102

◆实训目的、要求：1、能够熟练掌握银行结算办法的要求； 2.能够

熟练掌握各种银行结算办法的适用范围和流程； 3.能够运用各种银

行结算办法处理经济业务。

◆实训内容：１.能够根据业务选择合适的银行结算办法如商业汇票、

汇兑、委托收款、托收承付、信用证等；2. 能够利用

各种结算办法正确办理各种银行结算和支付。

◆实训步骤：（1）老师讲解各种银行结算方法和任务；（2）老师示范；

（3）学生训练；（4）老师随机抽查几位同学展示作业，

点评纠正。

◆实训总结与体会：

通过本次实训，我了解了。。。。。（主要是各种银行结算办法如商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等的要求内容） ，学会了 。。。。（技能方面的

第五次

实训课程：出纳实务实训

◆实训项目：涉税业务 指导老师：张德秀

◆实训时间：2014年05月07号 星期三 第5-6节 实训地点：18栋102

◆实训目的、要求：1.能掌握税务登记的相关知识 ；2.能掌握办理纳税申报的程序； 3.能掌握发票的相关规定。

◆实训内容：1.会办理开业及变更税务登记； 2.会办理纳税申报；3.

会填制及管理凭证、发票。

◆实训步骤：（1）老师讲解税务登记和纳税申报的程序；（2）老师布

置任务；（3）学生训练；（4）老师随机抽查几位同学展

示作业，点评纠正。

◆实训总结与体会：

通过本次实训，我了解了。。。。。 ，学会了 。。。。。

第六次

实训课程：出纳实务实训

◆实训项目：出纳工作交接 指导老师：张德秀

◆实训时间：2014年5月07号 星期三 第7-8节 实训地点：18栋102

◆实训目的、要求：1.了解出纳工作交接的原因。2.了解出纳工作交接的内容。3.掌握出纳工作交接的方法。

◆实训内容：能够妥善处理好出纳的交接工作；

◆实训步骤：（1）老师讲解出纳工作交接原因、内容和方法；（2）老

师布置任务；（3）学生训练；（4）老师随机抽查几位同

学展示作业，点评纠正。

◆实训总结与体会：

通过本次实训，我了解了。。。。。 ，学会了 。。。。。

出纳实务报告篇二
《出纳实务结课报告》

出纳实务这门课程让我受益颇丰，不仅让我了解了出纳这个职务，还学习了相关凭证的登记、核算方法等一些会计基础知识，更让我学会了点钞、识别假币的技能，接下来我将从这几点就我对这门课程的学习进行报告：

一、关于出纳的基础知识

我还记得第一堂课老师要介绍出纳这个职务时，便说到“出”是支出的意思，“纳”则是收入的意思，两字合一便是出纳业务的核心要义，也就是货币资金的收入与支出。顾名思义，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体而言，出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关工作的总称。它具有社会性、专业性、政策性、时间性的特点，秉承内部牵制原则或称钱账分管原则。它有五项基本要求，即政策水平、业务技能、工作作风、安全意识和道德修养。

出纳人员自然是负责这项工作的人，他们具有收付、反映、监督和管理职能。 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有相应的职责和权限。同时，出纳人员应遵守六项职业道德：爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。

在了解了出纳这个职业、工作的定义以及出纳人员的一些相关要求后，我还学到了出纳工作的组织配备，有一人多岗、一人一岗和一岗多人。同时，也明了了出纳账务处理的基本程序。

二、关于会计的基础知识

关于会计，老师主要介绍了借贷记账法，主要有相关的会计要素和会计等式等。课上，我印象最深的便是会计凭证的填制，老师利用幻灯片放映带着我们共同进行填制，对每个地方的填制要求都进行了详尽的解释，让我在学习中财实验课程的同时进一步巩固了这方面的知识。

首先，我们学习了原始凭证的填制。例如现金支票，老师就告诉我们金额和人民数额填制时要在金额前面加人民币符号￥，也为我们讲解了大写金额的要求，不得不说，掌握大写也是一门小技能同时也说明这张支票要加盖什么章才能真正生效。对于转账支票、差旅费报销单这些凭证也同样做了详细的讲解。让我对原始凭证等的填制有了更深的了解和更好的掌握。原始凭证有四项基本要求：记录真实、内容完整、手续完备、书写规范、填制及时。审核必须具备真实合法性和准确完整性。

然后，我们还学习了记账凭证，它共分成3种：专用记账凭证、通用记账凭证和单式记账凭证，其填制要求有内容填写齐全、业务记录明确、摘要简明真实、科目运用准确、附件齐全、凭证连续编号。在学习的同时，由于自己正在学习中财实验的课程，所以在实践中颇有体会。

最后，我们学习了账簿的相关知识。出纳账簿，就是以会计凭证为依据，运用会计账户对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录和核算的簿籍。出纳负责的账簿主要是现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账，出纳账簿的启用要遵循相关的流程，登记时要注意相关要求。对账，就是对账簿记录进行核对，主要包括账证核对、账账核对、账实核对；所谓结账，就是把本期内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和技术和期末余额，对该项经济活动进行总结。结账的时间主要有月结、季结、年结等。

三、关于点钞、验钞技能

在教授点钞之前，老师先教导我们如何验钞，她主要为我们说明了几个着重识别的地方：

1、水印：第五套人民币100元，50元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印，10元为玫瑰花，5元为水仙花，1元为兰花。

2、安全线：第五套人民币1999版100元、50元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线；10元、5元为正面开窗全息安全线。2005版第五套人民币为全息开窗安全线，50元和100元的窗开在背面，20元、10元、5元开在正面。

3、手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。

4、隐形面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90度角，可看到阿拉伯数字面额字样。

5、光变面额数字：第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。50元则可由绿色变成红色。

6、阴阳互补对印图案：第五套人民币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。2005版100元、50元的互补图案在左侧水印区的右缘中部。

7、胶印缩微文字：第五套人民币100元、50元、20元、10元等面额纸币印有胶印缩微文字“RMB100"、“RMB50”、"RMB20"、“RMB10”、“RMB5”等字样，大多隐藏在花饰中。

出纳人员在办理现金收付业务时，一般应按下列程序办理：审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致；依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数；在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘或计算器上的数字，应与应点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉；点数无误后，办理具体的现金收、付业务。

点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。一般企事业单位使用的主要还是手工点钞方法。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多

张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。

手持式单指单张点钞法是最常用的点钞方法之一，这也是我们在课堂上学习的方法。其基本操作要领如下：左手持票，手心向下，拇指按住钞票正面的左端中央，食指和中指在钞票背面，与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲，捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力，与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直，拇指向上移动，按住钞票的侧面，将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过，钞票翻转，拇指借从桌面上擦过的力量将钞票撑成微开的扇面并斜对自己面前；右手三个指头沾水，用拇指尖向下捻动钞票右下角，食指在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起的钞票往怀里弹，边点边记数；点钞时注意姿式，身体挺直，眼睛和钞票保持一定距离，两手肘部放在桌面上。

一开始，我的动作不甚标准，数得也特别慢，总是不断请教老师，也请同学帮忙纠正自己手的姿势，随着手势逐渐标准，数钱也越来越顺手速度越来越快，可以算是掌握了一门跟学科相关的技能，不过希望自己在以后可以加大计数的精确性，并可以在数钱时学会识别假钞。

总之，这门课让可谓知识与趣味实践并重，十分具有意义，让我更加喜爱自己的专业了，我希望自己可以在这样不断的学习和实践中增强自己的技能和能力，成长为优秀的会计抑或出纳人员。

出纳实务报告篇三
《出纳实务》

广西工商职业技术学院

课程教学大纲

课程名称 出 纳 实 务

面向专业年级会计电算化（07级三年制）

编写教研室 会计电算化教研室

审核（教研室主任）

审定（系、部主任）

二○○八 年 二月

《出纳实务》课程教学大纲

一、课程的教育目标

通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；

二、教学内容和基本要求

第一章 出纳基本知识

[教学目的]

通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序。

[重点难点]

出纳的基本涵义、出纳工作的职能

[教学内容]

第一节 出纳工作

一、出纳的含义

二、出纳的特点

三、出纳的基本职能

四、出纳工作内容、基本原则

第二节 出纳人员

一、出纳人员的职责

二、出纳人员的权限

三、出纳人员与会计人员的关系

第三节 出纳工作的组织

一、出纳工作岗位的设置

二、出纳人员的配备

三、出纳工作回避要求

四、工作流程

第四节 帐务处理程序

第二章 出纳人员的基本业务技能

[教学目的]

通过本章教学，明确出纳人员的基本素质要求和应掌握的基本业务技能。

[重点难点]

书写技能、点钞技能、人民币防伪技能

[教学内容]

第一节 出纳人员的基本素质要求

一、政策水平

二、业务技能

三、工作作风

四、安全意识

五、道德修养

第二节 出纳人员应掌握的基本业务技

一、珠算技能

二、 数码字书写技能

三、手工点钞技能

四、真假人民币识别及处理技能

第三章 银行结算帐户管理

[教学目的]

通过本章教学，明确银行结算帐户的种类和作用，掌握如何开立、使用、变更和撤消银行结算帐户。

[重点难点]

如何开立、使用、变更和撤消银行结算帐户。

[教学内容]

第一节 银行结算帐户管理概述

一、银行结算帐户的定义

二、银行结算帐户的分类

三、银行结算帐户的作用

四、银行结算帐户的管理体系

第二节 人民币银行结算帐户的开立

一、选择开户银行的规定

二、单位银行结算帐户的种类

三、个人银行结算帐户

四、开户条件

五、异地银行结算帐户

六、名称确定的规定

七、注意事项

第三节 人民币银行结算帐户的使用

一、单位银行结算帐户的使用

二、个人银行结算帐户的使用

第四节 人民币银行结算帐户的变更和撤消

一、单位银行结算帐户的变更

二、单位银行结算帐户的撤消

三、个人银行结算帐户的撤消

第五节 银行结算帐户的管理罚则

一、人民币银行结算帐户的管理罚则

第四章 出纳凭证

[教学目的]

通过本章教学，学生应理解出纳凭证的含义和种类；掌握原始凭证的基本内容、填制方法和审核方法；掌握记账凭证的填制和审核方法；掌握出纳凭证的装订及保管。

[重点难点]

掌握填制和审核出纳凭证这一出纳核算专门方法的基本知识和技能。

[教学内容]

第一节 原始凭证

一、原始凭证的概念、分类、要素

二、原始凭证的填制

三、原始凭证的审核

第二节 记账凭证

一、记账凭证的概念、分类、基本要素

二、记账凭证的填制审核

第三节 出纳凭证的装订、保管和销毁

第五章 出纳账簿与出纳报告单

[教学目的]

通过本章教学，学生应理解设置和登记出纳账簿的意义；熟悉日记账、明细分类账的内容、格式、登记依据和登记方法；掌握登记账簿的各种规则，包括错账查找和更正的方法。

[重点难点]

现金日记账、银行存款日记帐登记方法，错账查找和更正。

[教学内容]

第一节 账簿的启用

一、帐簿的分类

二、出纳日记账的概念、设置、启用

第二节 现金日记账

一、现金日记账的设置、启用

二、现金日记账的登记方法

第三节 银行存款日记帐

一、银行存款的设置、启用

二、银行存款的登记方法

第四节 有价证券明细账

一、有价证券的概念

二、出纳人员对有价证券的管理

三、有价证券明细账的设置

第五节 对账和结账

一、对账

二、结账

第六节 错账的查找与更正

一、出纳工作中常见的差错类型

二、错账的查找

三、错账的更正

第七节 出纳报告单

第六章 现金出纳业务

[教学目的]

通过本章教学，学生应掌握办理现金收支过程的处理步骤和规则，掌握现金出纳的会计核算，明确现金管理的基本要求。

[重点难点]

现金收支过程的处理步骤和规则，现金出纳的会计核算

[教学内容]

第一节 现金出纳业务的办理

一、现金概念

二、现金收入业务的办理

三、现金支出业务的办理

出纳实务报告篇四
《出纳实务学习》

第一章 出纳日常工作流程及方法

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1.1 出纳的职责权限及岗位要求

1.2 出纳必备的会计基础知识

1.3 出纳的工作流程及方法

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

1.1 出纳的职责权限及岗位要求

一、出纳人员的职责

（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）

（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据

二、出纳人员的权限

新理念：参与货币资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

（一）出纳人员应具备的专业技能要求

（二）出纳人员应具备较强的安全意识

1.2 出纳必备的会计基础知识

一、原始凭证

原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭证

（一）收款凭证

（二）付款凭证

对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

（三）通用记账凭证

三、出纳的账簿

（一）现金日记账

（二）银行存款日记账

（三）备查簿

四、出纳报告

出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，

报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。

1.3 出纳工作流程及方法

一、出纳账务处理程序

（一）办理收付款业务

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记

各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。

（2）在记账人处签章。

（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（四）结账、对账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（五）编制出纳报表

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

（六）装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订

具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

（2）整理记账凭证。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

（七）出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

二、出纳工作的时间安排及防错须知

（一）时间安排

（二）关注容易出错时段

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

一、职业发展

（一）财会工作的纯职业化道路

（二）以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

二、从业指导

（一）首先要树立信心，面对第一次要仔细、沉住气

（二）多动脑筋

（三）工作中坚持原则，依法办理业务

（四）努力学习，勇于创新

（五）要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力

2.1 现金管理基本要求

2.2 现金收入管理

2.3 现金支出管理

2.4 现金日报表

2.1 现金管理基本要求

一、现金管理的一般规定

（一）现金的使用范围

现金的使用主要包括以下内容：

1.职工工资、各种工资性津贴；

2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；

8.确实需要现金支付的其他支出。

除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

（二）库存现金限额

（三）库存现金收支的规定

1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；

2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

（四）现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

2.不准单位之间互相借用现金；

3.不准谎报用途套取现金；

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；

6.不准保留账外公款；

7.不准发行变相货币；

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

（五）现金的账实核对和移交点收

二、单位内部控制制度对库存现金管理的要求

（一）钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

（二）库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：

1.明确本单位库存现金开支范围

2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

3.确定各种现金支出的审批权限

出纳实务报告篇五
《出纳实务总结》

出纳实务课程总结

出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。 刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。

刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。

通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。

这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。

从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。

但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。

说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！

出纳实务报告篇六
《出纳实务实训心得体会》

《出纳实务》课程实践报告

姓 名：

学 号：

年级专业：

2012 年 06 月 16日

成 绩：

评 语：

指导教师：

出纳实务学习报告

本学期教务处为我们10级和11级教改班的同学们安排了一门《出纳岗位实务》实践课程，这门课与之前接触到的的其他理论课或实验课相比有许多的不同之处。之前所上的理论课一般是纯理论的学习，如果非要说动手操作的话，那就只有课后练习与习题作业；另外实验课所需要的则大多是我们的手上功夫，编制各种各样的凭证、明细账、总账、报表等，但《出纳岗位实务》却将这二者很好的融合在一起，在进行理论学习的同时更要学会动手操作。虽然只有短短的一周，但却让我学到了很多，也收获了很多。接下来仅就自己这为期一周的出纳实践课程学习进行一个总结概括。

（一）出纳岗位

第一节课，王萍老师为我们讲解出纳岗位的基础知识。出纳是指按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理现金收支、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及其有关票据等工作的总称。简单而言即负责企业货币资金收进、付出、结存的工作。

在接触这门课之前，我对出纳岗位一直存在误解和偏见，我总是会很自然而然的把出纳归于仓管员一类的职务，认为其工作无非就是管管公司财产物品的收入与发出，没有任何的技术含量，因此当听到会计专业人员去从事出纳工作时，我甚是不解。直到本学期出纳实务课程的学习，我才知道出纳一职的真正含义以及出纳与会计工作的关联性，终于了解小出纳也有大作为。出纳作为现金、票据的收付关口，是单位经济业务活动的第一道“关卡”，第一手的会计信息资料来自于出纳，出纳工作是整个财务工作的起点，是财会工作的重要组成部分。出纳与会计各有分工，出纳主要负责银行存款日记账及现金日记账的登记，而会计则负责其他一般账务的处理，二者相互依赖又相互控制。

要知道作为一名财会专业人员，如果连最基本的出纳是什么都搞不懂，叫别人如何相信你的专业能力。因此很感谢这门课，让我理清了一个企业内部关于财务工作的人员分工和工作安排，使我们对出纳、会计工作和企业内外部经济联系有了更直观和系统的认识。

（二）出纳工作内部控制

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此单位必须建立健全的内部会计管理制度，做好内部控制工作，以便有效发挥各部门各岗位的工作职能，预防犯罪，规避风险。

出纳工作内部控制一般要求会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作；出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作；出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章等。

课本中也列举了不少的出纳贪污公款，违法犯罪的例子，出现类似情况大多数因为企业规模比较小，未将不相容的职务分离开来，出纳既管钱又管账，管理松弛，为职务犯罪提供了便利的条件。甚至有些时候是因为上层领导过度相信出纳，风险防范意识薄弱，为图方便省事将财务印章一同交由出纳保管，殊不知金钱的诱惑是难以估量的，最终只会使企业遭受巨大损失。

（三）点钞、验钞技能与保险柜的使用

虽然现今已有点钞机，但作为一名出纳，在日常工作中也不可避免的要经常接触现金并点算金额，因此点钞是出纳人员必备的一项专业技能。在点钞时不仅要保证点钞速度更要保证精确度，并且在点钞过程中要懂得辨认假钞、进行票面整理、挑出破损纸币。

点验钞这一节是《出纳岗位实务》课程中我最喜欢的一部分内容，以前看到那些专业人员的点钞演示，拿着一叠钞票以飞快的速度点算，感觉很专业、很有魄力，总是惊讶又羡慕，总希望自己有一天也可以达到如此水准。虽然这一次拿在手上的只是练功券，但也足以让我兴奋不已，每天都很积极的练着，甚至还时常和同学比赛，直到最后一天课程结束，我还一直不舍得上交练功券。经过一个星期的练习，只能说不至于像刚开始那么生疏，速度和精确度还有待提高，因此决定日后自己到银行兑换一些小面额的钞票，平常多加练习，努力将其培养成一项技能。

另外在课堂上，老师还教了我们多种验钞方法，比如：看水印、看安全线、看光变油墨、胶印对印图案、胶印微缩图案等，虽然此前自己也了解一些辨认方

法，但经过这一次的学习，使得今后自己对验钞将更有把握。

以上所说均为人工点钞、验钞方式，此外在课堂上老师还教我们验钞机和保险柜的使用方法。验钞机不需要过多的讲解，比较简单，但保险柜就需要我们细细研究一番，之前对于保险柜的密码设置、和打开方式一头雾水，经过老师的细心讲解，终于解决之前的疑问，并掌握其使用方法，为今后工作的需要奠定一定的基础。

（四）业务模拟

作为一名出纳，必不可少的会收到和填写各种各样的凭证、单据等，并做相应的记录，因此这部分内容的学习很是重要。老师告诫我们在收到相关凭证时应当注意审核辨别其真伪，以免错支现金或账款，使企业遭受损失。一般需要出纳填写、记录的单据有：现金支票存根、支票领用登记簿、库存现金日记账、银行存款日记账、现金记账单、收款收据等。对于这方面的内容，我们出纳责任重大，每一个数字都有可能对企业造成巨大的影响，因此我们需要慎之又慎。在课堂上老师为我们详细讲解各种凭证的填写方法、注意事项及格式要求，并备好一些凭证让我们动手实际操作，加强我们的动手实践能力。在该课程中，我们将所学的理论知识与实际业务相结合，不但可以巩固在课堂上所学的会计核算基本原理与方法，而且可以补充学习书本上没有但实际工作中又必须掌握的业务知识，同时了解和掌握一般账务处理的程序和规范。

（五）银行结算

出纳面对的除了企业外最多的就是银行，甚至于三天两头地往银行跑，因此出纳也必须了解银行的结算方式，以便于业务往来。常用的银行结算方式有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。每种银行支付结算方式都有其具体的规定和流程，在相关票据的填写中，也有许多的基本规定，我们应当多加注意并加以区别，正确填写票据。

起初，看着如此之多的结算方式简直就是晕头转向，难以理解，对这些结算方式不能加以区分，不知其各自的特点及其对应的使用方式，看着各种汇票及支票的流转程序更是一片茫然。在经过老师的细心讲解之后，我们对许多概念有了更深的了解，大致明白各种银行结算方式的流程及功能。之后经过自己细细推敲，渐渐懂得了如何去看一些票据的流转程序，知晓其每一项所对应的内容。可以说，这次的课程是对我们专业知识一个很大的补充。

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