财务管理工作的调研报告

导读：　财务管理工作的调研报告(共6篇)财务管理调查报告财务管理调查报告>财务管理>调查报告（一）我对******的财务情况进行了调查，我本着客观、实事求实的原则，采取详查>会计资料，询问公司同仁等一系列必要的方法，在单位领导、同事的协助支持下，对该单位的财务管理情况作了详细的调查，基本了解了所在财务部门的工作流程，从中发现了许多值得学习...

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财务管理调查报告
财务管理工作的调研报告 第一篇

财务管理调查报告

>财务管理>调查报告（一）

我对******的财务情况进行了调查，我本着客观、实事求实的原则，采取详查>会计资料，询问公司同仁等一系列必要的方法，在单位领导、同事的协助支持下，对该单位的财务管理情况作了详细的调查，基本了解了所在财务部门的工作流程，从中发现了许多值得学习和借鉴的地方，也发现了一些问题，对此进行了初浅的分析，并结合自己所学到的提出了自己的一些想法及建议。

一、财务情况简介

***公司于20**年1月5日在***注册成立，公司主要经营10KV及一下电力设施的安装、维修、调试；批发零售电力设施、建筑材料；废金属回收等。注册员工人数16人，现有在职员工120人，注册资本为80万元。在昌吉各县市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多万元。20**年前三季度实现净利润达3086000.0元，增幅为15%，利润总额为3432000.0元，比往年同比增加13.5%。

公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革，通过对员工的技术提升以及管理机制的改革，提高产品质量和服务质量，促进公司的发展。

公司宗旨是：“质量是生命，用户是上帝，转变方式，创新发展”。

昌吉***供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程（含质检）、设备部、仓储部等八大管理职能部门。

二、财务管理方面的分析

1.财务部门的工作分工较合理

***公司财务部设立了主管会计（财务科长）、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务，登记现金日记帐，开增值税发票，发放员工和工人工资，协助银行会计登记银行存款日记账簿，验证增值税进项税额发票等；而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务，登记银行存款日记账；主管会计主要负责纳税申报，编制记账凭证，核算工人工资等，审核各项经济业务进行财务总账的登记等，材料成本会计主要负责成本核算，成本控制以及录制入库单，材料收付的月报表，领料单等。

2.成本的核算能够及时到位

生产成本主要包括：材料（主、辅料）、制造费用、生产人员工资。然后根据适当的方法，比如说核算分步法，总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目，最后根据出库的产品数量将完工产品转到主营业务成

3.做账对账及时？

能够及时做账，现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记，每天一结。20**年07月27日发生了5笔经济业务：提现20000元；支付销售产品运费450；发放职工工资18000；支付职工困难补助800；补付差旅费余款200。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到现金日记账上，并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整，每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕，结出余额。能够时刻为公司领导提供真实完整的会计资料。并且及时对账，保证账证相符，账账相符，账表相符，账实相符。

4.各类凭证、帐目登记规范？

根据经过审核过的的会计凭证登记会计账簿。登账时，能够将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账。各种账簿能够按页次顺序连续登记，不跳行、隔页。财务会计报告根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。会计报表之中、会计报表各项目之中，凡是有对应关系的数字，都保持相互一致。

三、财务管理中存在的问题

虽然***有限公司的财务管理相对较好，但还有一些不足的地方，体现在成本控制和应收账款这两个方面：

1.材料物资管理不科学规范

物资是生产成本控制的重要内容。现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增，甚至还是成倍增长，但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱，没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算，验收和领用缺乏有效的监督控制，盘存不及时，财产清查不严格，材料物资的日常管理缺乏科学、规范的制度。刚去实习时，总经理让我学着干材料会计，当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的，没有头绪。我花费了两个月的时间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况，公司以前的材料使用登记表不规范，什么样式的也有，追加材料应有的程序没有体现在书面上，这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象；再者，公司的库存管理不合理，进库单据、出库单据都是同一个人登记，这是容易出现纰漏的。

这是一笔去年8月发生的经济业务，可款项至今未收回，从后面所付的应收账款来看，20**年12月的应收账款累积达到1061226.95人名币。其中，其中***开发区的应收账款为352039.27；***工业园区的应收账款为192940；***输电工程的应收账款为241331.1，***农村输电工程应收账款139916.58，等，这中间有很多款未还，有的也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多，会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题：

（1）未能彻底了解往来帐户的详细情况

现在的社会竞争太过于激烈，在激烈的竞争机制下，企业一味的扩大市场占有率，不但在成本、价格上下功夫，而且大量运用商业信用来促销如：商业折扣，低价促销。比如说，输电工程，市场上是1KM10万，但有时投标承包价格只有9万多元1KM。本公司的风险防范意识不强，为了扩销，在事先并未对付款人资信情况作深入调查，根本不了解对方的情况，盲目地采用赊销策略去争夺市场只重视账面的高利润，忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。

（2）不能正确处理帐龄长的应收账款【财务管理工作的调研报告】

对于帐龄较长的应收账款，公司没有采用正确的处理方法，这样的话就不了解当局收款欠款情况，不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短，也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失，不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收回的应收账款因为疏忽也不去收回，增加了坏帐准备。

四、改进措施

1.强化物资管理，完善材料领用制度

随着公司的物资数量逐年增加，公司应该扩建仓库以扩大存储空间，提高管理人员的素质，增加管理人员的数量，增加称重、测量的仪器，保持仓库环境整洁，在每个季末，都要进行盘点，盘点时要有盘点人，监盘人，复盘人，在盘点时由仓库物料员带领盘点人员在仓库对公司财产物资进行逐一盘查，盘点一样记录一样，随时找出丢失物资及丢失原因。盘点结果出来后，根据制度规定该由谁赔偿就由谁赔偿，不徇私舞弊，这样就能起到一种警示作用，工作人员就会重视起来，不会有偷懒的现象。在领用材料时先打申请，填写领料单，领料单经过所在部门领导签字同意及关务部签字同意后方可领用物资，并且仓库物料员做好登记，步骤缺一不可。

2.加强应收账款的管理

（1）准确了解往来帐户的情况

在应收账款发生之前加强事前控制。就是要做到在赊销业务之前对购买方的偿债能力与信用状况进行状况调查，并做出判断，要对购买方的履行偿债义务的态度，偿债能力，客户的财务实力，抵押品以及社会经济环境发生变化时，客户的经营情况及偿债能力。综合这些因素给客户划分等级，在这些基础上制定信用政策。

（2）加强应收账款的考核力度

帐龄分析法，是根据应收账款帐龄的长短来估计坏账的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，帐龄越长，发生坏账的可能性就越大。对于帐龄比较长的应收账款就应该采用帐龄分析法，估计金额损失的

合计就是应计提的坏账准备，如果坏账准备科目有贷方余额，且余额小于应计提的坏帐准备，则计提它们的差额，借：管理费用贷：坏帐准备。如果余额大于应计提的坏账准备，则冲减它们的差额，借：坏账准备贷：管理费用。

五实习体会

通过这几个月的调查与分析，我对昌吉***供用电工程有限公司有了更深一步的了解，与同事们建立了融洽友好的朋友关系，也让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的，使我能更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解这个社会的方方面面，能够让我更早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进。最重要的是我发现自己的业务水平得到了提高，发现了现金管理中的一些问题，也提出了自己的看法，但由于调查时间较短和自身经验的不足，对于问题的认识可能比较肤浅和片面，所以还有待完善和提高。在这里我要感谢一下我的指导老师和单位的同事，是他们给了我莫大的支持与帮助，使得我顺利地完成这篇调查报告，也希望我调查报告中的一些思考，对完善公司的财务管理有一定的借鉴作用。

财务管理调查报告（二）

我于20**年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查，本次调查的目的是了解企业的岗位设计，营运资金、>投资、融资管理，财务分析以及企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下：

一、调查单位的情况

此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显。

二、调查内容

我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：

（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设。

（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。

（3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式。

（4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析，有无健全的审批机制。

（5）财务分析情况包括：企业进行财务分析的频率，进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。

（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。

（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻力。

（8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。

三、调查结果

被调查者从事财务工作的占，从事销售与采购工作的占，职称在中级以上的占。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。

在三家中小企业中：

（1）设立独立的财务机构的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查用户的。

（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，占调查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。

（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。

（4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的。

（5）企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1家关注风险分析和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3家均选择利润总额和税后利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。

（6）进行财务预算的1家，占调查用户的。

（7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。

（8）实行会计电算化的2家，占调查用户的。

四、调查结果分析

从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：

财务管理调查报告
财务管理工作的调研报告 第二篇

关于中型股份制企业财务管理现状的调查报告

1 引言

中型股份制企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下，中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。

通过调查发现，受多种因素制约，中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上，分析了产生现存问题的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。

2 调查方法与内容

2.1 调查方法

根据《会计法》和《企业会计制度》有关规定，笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。

2.2 调查内容

我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：

（1）企业财务机构情况：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设， 是否进行会计电算化，是否执行企业会计制度等。

（2）企业财务人员情况：调查的内容有财务管理人员的文化程度情况，年龄情况和证书持有情况等。

（3）企业会计核算情况 ：是否按照会计制度设立会计科目，是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊，应提费用是否本期尽提，所定税金是否依据合理，现金结算是否做到日清月结等。

（4）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。

（5）企业会计报表情况：在执行会计报表制度方面，是否能定期编制财务报表，编制财务情况说明书；报表是否做到帐表相符；会计报表是否上报等。 3 调查结果

3.1企业财务机构情况

在调查的33家企业中，有独立财务机构的企业11家；会计、出纳岗位分设的企业27家；实行会计电算化的企业5家；执行小企业会计制度的企业14家。

3.2企业财务人员情况

在所调查的企业中，会计总人数66人。其中：按文化程度分组，大专以上

14人，中专37人，高中（含）以下15人。按年龄分组，30岁以下28人，30－50岁32人，50岁以上6人。按技术职称分组，会计师3人，助理会计师13人，会计员40人。按有无会计证分组，有会计证的35人，无会计证的31人。按专兼职情况分组，专职会计38人，兼职会计28人。按从事会计工作年限分组，3年以下的16人，4－10年的42人，10年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中，为我市经济改革和发展发挥了重要作用。

3.3企业会计核算情况

按照会计制度设立会计科目的企业26家，设立明细账的企业21家，应摊费用本期尽摊的企业19家，应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中，企业缴纳税金为定税的企业17家，所定税金依据合理企业15家；一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家；现金结算能做到日清月结的企业27家；采用借贷记帐法的企业26家，采用增减法记帐的企业10家，采用收付法记帐的企业2家；调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法的企业14家，采用工作量法的企业12家，采用加速折旧法的企业5家，采用年数总和法的企业2家。

3.4营运资金管理情况

现金结算做到日清月结的24家；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的13家；帐物分管，有明确分管制度的18家。

3.5企业会计报表情况

在执行会计报表制度方面，能定期编制财务报表的企业28家；编制财务情况说明书的企业23家；报表做到帐表相符的企业27家；会计报表上报的部门有6家（国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会）。 4 结果分析

从以上调查结果，可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：

4.1 财务管理职责混乱

部分法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度，财务纪律的严肃性，任意干涉企业日常决策；企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。

4.2 日常操作不规范，工作落实不到位

有些单位人以简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物质和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等办法，处理违规活动中的资金收支情况。

4.3 机构及人员设置不合理，人员素质较低

调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员66人，具有大专及以上学历的仅占26.3%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%，专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低，导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。

4.4 内部监督控制体系不完善，力量薄弱

由于种种原因，如财务基础工作薄弱，受制领导等原因，财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施，管理不到位，出了问题无人

追究，无人负责，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。

4.5 财务控制薄弱，缺乏科学性

当前，中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有17家，仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流量，一旦资金链出现问题，无法挽救。

5 针对以上问题的解决办法和建议

5.1 转变观念

创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，是企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外，企业内部其他人员也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。

5.2 健全规章制度，落实工作职责

健全规章制度，是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和实用性。同时，制定严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章可循违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。

5.3 加强财会基础工作，提高财会人员素质

加强财会基础工作，提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识，努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设，

牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到爱岗敬业。

5.4 增强内部控制，严格监督检查

增强内部控制，严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。

5.5 调整机构设置，压缩中间管理层，推行“扁平式”管理

在实际工作中，各员工要克服官僚主义，提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工曹家财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。

加强财务管理，必须增加企业的竞争力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。目前，社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理的现状，积极寻求对策，吸取先进的财务管理工作经验，有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。

2016财务管理调查报告
财务管理工作的调研报告 第三篇

财务管理调查报告（一）

我对******的财务情况进行了调查，我本着客观、实事求实的原则，采取详查会计资料，询问公司同仁等一系列必要的方法，在单位领导、同事的协助支持下，对该单位的财务管理情况作了详细的调查，基本了解了所在财务部门的工作流程，从中发现了许多值得学习和借鉴的地方，也发现了一些问题，对此进行了初浅的分析，并结合自己所学到的提出了自己的一些想法及建议。

一、财务情况简介

***公司于20**年1月5日在***注册成立，公司主要经营10KV及一下电力设施的安装、维修、调试；批发零售电力设施、建筑材料；废金属回收等。注册员工人数16人，现有在职员工120人，注册资本为80万元。在昌吉各县市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多万元。20**年前三季度实现净利润达3086000.0元，增幅为15%，利润总额为3432000.0元，比往年同比增加13.5%。

公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革，通过对员工的技术提升以及管理机制的改革，提高产品质量和服务质量，促进公司的发展。

公司宗旨是：“质量是生命，用户是上帝，转变方式，创新发展”。

昌吉***供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程（含质检）、设备部、仓储部等八大管理职能部门。

二、财务管理方面的分析

1.财务部门的工作分工较合理

***公司财务部设立了主管会计（财务科长）、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务，登记现金日记帐，开增值税发票，发放员工和工人工资，协助银行会计登记银行存款日记账簿，验证增值税进项税额发票等；而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务，登记银行存款日记账；主管会计主要负责纳税申报，编制记账凭证，核算工人工资等，审核各项经济业务进行财务总账的登记等，材料成本会计主要负责成本核算，成本控制以及录制入库单，材料收付的月报表，领料单等。

2.成本的核算能够及时到位

生产成本主要包括：材料（主、辅料）、制造费用、生产人员工资。然后根据适当的方法，比如说核算分步法，总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目，最后根据出库的产品数量将完工产品转到主营业务成本。

3.做账对账及时？

能够及时做账，现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记，每天一结。20**年07月27日发生了5笔经济业务：提现20000元；支付销售产品运费450；发放职工工资18000；支付职工困难补助800；补付差旅费余款200。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到现金日记账上，并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整，每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕，结出余额。能够时刻为公司领导提供真实完整的会计资料。并且及时对账，保证账证相符，账账相符，账表相符，账实相符。

4.各类凭证、帐目登记规范？

根据经过审核过的的会计凭证登记会计账簿。登账时，能够将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账。各种账簿能够按页次顺序连续登记，不跳行、隔页。财务会计报告根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。会计报表之中、会计报表各项目之中，凡是有对应关系的数字，都保持相互一致。

三、财务管理中存在的问题

虽然***有限公司的财务管理相对较好，但还有一些不足的地方，体现在成本控制和应收账款这两个方面：

1.材料物资管理不科学规范

物资是生产成本控制的重要内容。现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增，甚至还是成倍增长，但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱，没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算，验收和领用缺乏有效的监督控制，盘存不及时，财产清查不严格，材料物资的日常管理缺乏科学、规范的制度。刚去实习时，总经理让我学着干材料会计，当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的，没有头绪。我花费了两个月的时间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况，公司以前的材料使用登记表不规范，什么样式的也有，追加材料应有的程序没有体现在书面上，这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象；再者，公司的库存管理不合理，进库单据、出库单据都是同一个人登记，这是容易出现纰漏的。

这是一笔去年8月发生的经济业务，可款项至今未收回，从后面所付的应收账款来看，20**年12月的应收账款累积达到1061226.95人名币。其中，其中***开发区的应收账款为352039.27；***工业园区的应收账款为192940；***输电工程的应收账款为241331.1，***农村输电工程应收账款139916.58，等，这中间有很多款未还，有的也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多，会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题：

（1）未能彻底了解往来帐户的详细情况

现在的社会竞争太过于激烈，在激烈的竞争机制下，企业一味的扩大市场占有率，不但在成本、价格上下功夫，而且大量运用商业信用来促销如：商业折扣，低价促销。比如说，输电工程，市场上是1KM10万，但有时投标承包价格只有9万多元1KM。本公司的风险防范意识不强，为了扩销，在事先并未对付款人资信情况作深入调查，根本不了解对方的情况，盲目地采用赊销策略去争夺市场只重视账面的高利润，忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。

（2）不能正确处理帐龄长的应收账款

对于帐龄较长的应收账款，公司没有采用正确的处理方法，这样的话就不了解当局收款欠款情况，不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短，也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失，不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收回的应收账款因为疏忽也不去收回，增加了坏帐准备。

四、改进措施

1.强化物资管理，完善材料领用制度

随着公司的物资数量逐年增加，公司应该扩建仓库以扩大存储空间，提高管理人员的素质，增加管理人员的数量，增加称重、测量的仪器，保持仓库环境整洁，在每个季末，都要进行盘点，盘点时要有盘点人，监盘人，复盘人，在盘点时由仓库物料员带领盘点人员在仓库对公司财产物资进行逐一盘查，盘点一样记录一样，随时找出丢失物资及丢失原因。盘点结果出来后，根据制度规定该由谁赔偿就由谁赔偿，不徇私舞弊，这样就能起到一种警示作用，工作人员就会重视起来，不会有偷懒的现象。在领用材料时先打申请，填写领料单，领料单经过所在部门领导签字同意及关务部签字同意后方可领用物资，并且仓库物料员做好登记，步骤缺一不可。

2.加强应收账款的管理

（1）准确了解往来帐户的情况

在应收账款发生之前加强事前控制。就是要做到在赊销业务之前对购买方的偿债能力与信用状况进行状况调查，并做出判断，要对购买方的履行偿债义务的态度，偿债能力，客户的财务实力，抵押品以及社会经济环境发生变化时，客户的经营情况及偿债能力。综合这些因素给客户划分等级，在这些基础上制定信用政策。

（2）加强应收账款的考核力度

帐龄分析法，是根据应收账款帐龄的长短来估计坏账的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，帐龄越长，发生坏账的可能性就越大。对于帐龄比较长的应收账款就应该采用帐龄分析法，估计金额损失的合计就是应计提的坏账准备，如果坏账准备科目有贷方余额，且余额小于应计提的坏帐准备，则计提它们的差额，借：管理费用贷：坏帐准备。如果余额大于应计提的坏账准备，则冲减它们的差额，借：坏账准备贷：管理费用。

五实习体会

通过这几个月的调查与分析，我对昌吉***供用电工程有限公司有了更深一步的了解，与同事们建立了融洽友好的朋友关系，也让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的，使我能更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解这个社会的方方面面，能够让我更早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进。最重要的是我发现自己的业务水平得到了提高，发现了现金管理中的一些问题，也提出了自己的看法，但由于调查时间较短和自身经验的不足，对于问题的认识可能比较肤浅和片面，所以还有待完善和提高。在这里我要感谢一下我的指导老师和单位的同事，是他们给了我莫大的支持与帮助，使得我顺利地完成这篇调查报告，也希望我调查报告中的一些思考，对完善公司的财务管理有一定的借鉴作用。

财务管理调查报告（二）

【财务管理工作的调研报告】

我于20**年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查，本次调查的目的是了解企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析以及企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下：

一、调查单位的情况

此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显。

二、调查内容

我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：

【财务管理工作的调研报告】

（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设。

（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。

（3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式。

（4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析，有无健全的审批机制。

（5）财务分析情况包括：企业进行财务分析的频率，进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。

（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。

（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻力。

（8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。

三、调查结果

被调查者从事财务工作的占，从事销售与采购工作的占，职称在中级以上的占。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。

在三家中小企业中：

（1）设立独立的财务机构的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查用户的。

（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，占调查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。

（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。

（4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的。

（5）企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1家关注风险分析和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3家均选择利润总额和税后利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。

（6）进行财务预算的1家，占调查用户的。

（7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。

（8）实行会计电算化的2家，占调查用户的。

四、调查结果分析

从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：

1、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。

财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的企业管理制度不健全，特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及时，不日清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。

3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一。

无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理，提高自我积累能力的同时，致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我，在新的投资计划中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是，除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。

4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后

有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法，在决策中靠拍脑袋，这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大，业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析。由于企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

5、财务分析指标存在一定的局限性

企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料，而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说，财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性，必然造成财务分析指标的不足和局限。

6、企业进行纳税筹划的意识薄弱

企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生；社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解，在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。

7、经营计划和预算管理缺乏

中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划，决策时由于无计划和无预算，其经营政策往往脱离宏观行业环境，对行业中企业发展规律不能全面深刻了解，依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略，没有明确的方向，员工对企业发展方向没有形成统一的认识，大量资源投入后成为沉没成本，造成无法弥补的损失。

8、管理模式僵化，管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

五、对加强企业财务管理的建议

切实加强中小企业会计核算与财务管理，促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，我认为要做好以下几个方面的工作：

1、完善企业内部控制制度。

强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；(

2、加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。

企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制，强化外部监督工作，推广会计工作电算化。

3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。

目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

4、加强投资项目分析，降低投资风险。

在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以下几个方面：（1）对研发新产品的投资，（2）对技术设备更新改革的投资，（3）对人力资源的投资。实行多元化经营，加强对投资项目的评价与分析，分散投资风险，规范项目投资程序。待时机成熟后实行投资监理，对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略，规避投资风险。

5、增加非财务分析指标，支持企业决策

从多年来企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外，对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标，使财务分析指标体系更符合中小企业的特点，在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。

6、实行财务预算管理，合理安排企业资源

预算管理可以使企业管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡，使之与企业的发展相适应。

7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识，端正纳税筹划态度

中小企业管理者要明确纳税筹划的含义，这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识，应该认识到纳税筹划有利于减少企业自身税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税，有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业带来经济利益，更是纳税人的一种权利和义务，纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划。

六、调查体会

经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中，面对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。

财务管理调查报告（三）

近年来，我乡十分重视农村财务管理，把它视作密切党群关系，促进基层组织建设和干部廉政建设的重要手段。然而，由于各种矛盾和主客观因素的制约，农村财务管理仍然比较薄弱。最近，根据党的基层组织建设年活动领导带题调研要求，组织财政所、纪委等部门人员对我乡村级财务管理进行调研。

一、当前村级财务管理存在的主要问题

在第七届村民委员会换届选举工作村主任离任审计中发现，当前我乡村级财务管理突出以下问题。

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

二、村级财务管理存在问题的基本原因

通过调查分析，导致村级财务管理混乱的症结主要有以下四个方面：

1、忽视财务管理。一些村负责人头脑中没有财务管理这根弦。一是工作忙无暇顾及；二是对财务管理认识不清；三是怕管紧了不好“办事”。因而，对农村财务管理没有引起足够重视，滋生和助长了某些违法乱纪行为。

2、制约措施乏力。村级民主理财小组和监督小组形同虚设，组长多数有支部书记或者村委会主任兼任，群众对此意见很大，挫伤了群众民主理财的积极性，客观上助长了部分人员违法乱纪的侥幸心理。

3、收支管理不严。一是缺乏内部监督，村级会计大多是村干部，无法独立行使职权，不能发挥财会监督作用。二是缺乏外部监督。监督村级财务实际是个空白带，这就给法制观念淡薄者有可乘之机，违规违纪现象时有发生。

4、财会人员素质较低。农村财力人员大都文化不高，未受过专业培训，政策水平和业务知识差，连起码的会计基础知识、财经政策、法规都不懂，记账时漏洞百出、笑话连编。

三、规范村级财务管理的措施

针对上述问题，我认为应采取以下几个方面的措施来规范我乡村级财务管理。

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。

4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

2016社区财务管理调研报告
财务管理工作的调研报告 第四篇

为加强社区财务管理，提高社区财务管理的规范化水平，减少社区群众有关财务上访问题，促进和谐社区建设，作为一名财会人员下社区的挂职干部，我近期就此问题进行了深入的调研。调研采用召开座谈会、个别交谈、查阅财务档案等的方式进行，现调研结束，经梳理归纳，有关情况报告如下：

一、社区财务管理基本情况

在街道等上级部门的正确领导下，社区财务管理得到不断提高，主要表现为社区领导对财务管理工作比较重视，制定了财务管理制度，设立了会计与出纳，建立了财务管理帐。在资金使用上坚持一支笔审批制度，一般由社区主任或社区书记审批，报销单据做到有经办人、证明人、审批人及事由。资金使用在1000元内的由由社区党总支研究决定，超过1000元的报街道办事处财务领导小组研究决定，2000元以上报街道办事处党工委会议研究决定。社区财务管理虽然有所提高，但是与不断发展的形势和上级部门的要求及社区群众的期望相比，仍然存在一定问题和差距，需要采取有效措施加以改进和提高。

二、社区财务管理存在的问题

1、社区领导对财务管理工作重视不够。社区领导忙于其他事务工作，对财务管理工作不够重视，放松财务管理，产生了一系列问题。一是部分领导不懂或不熟悉财务法规和财务制度，无法有效管理财务，出现财务管理不规范和不严密问题。二是个别领导不听财会人员的意见和建议，使得不断发生财务管理不规范和不严密问题。三是一些领导对对财务工作缺少检查和监督，以致存在系列财务管理问题。

2、会计基础工作薄弱。一是社区财务管理制度不健全，致使财务管理存在不规范和不完善的情况。二是经费开支审批手续简单，没有严格按照制度规定实行经费开支审批。三是报账单据不规范，存在白条支出现象，支出单据手续不全，支出单据无明细附单。四是该建的帐没有建立，会计科目使用不够规范，不按月结账，有的一季度结账，有的半年结账，给财务管理带来极大不便。

3、财务人员业务素质不够高。社区财务人员即会计出纳存在年龄老化、学历偏低、没有会计职称、缺乏工作经验等的情况，以致业务素质不够高，造成执行财务制度不够严格，核算不够规范，凭证账簿无摘要，账簿记录发生错误，影响了财务工作质量。

4、财务公开工作做得不够。社区没有及时公开财务收支情况，即使有时公开了，但公开内容特别是三公支出情况不够具体详细，以致社区群众对社区财务管理存在较大意见，时有发生上访现象，影响社区的和谐稳定。

三、解决存在问题的几点建议

1、社区领导要重视和加强财务管理工作。社区领导要认真学习国家财经法律法规和政策文件精神，提高自己的财务管理水平，在自己带头执行国家财经法律法规和政策文件精神的同时，督促和检查财务人员认真做好财务工作，使财务工作规范化，符合国家财经法律法规和政策文件精神的要求，避免出现系列财务管理不规范、不严密问题。

2、大力强化会计基础工作。一是要深入贯彻落实《会计法》等法律法规，使财务人员充分认识会计基础工作的重要性，掌握会计基础工作的主要内容和基本要求，进一步强化内部控制和会计基础工作规范,全面提升会计基础工作水平。二是要制定完善的财务管理制度，使社区财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理制度化和规范化，实施有效的财务监督，保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符、账证相符，防范违反财经纪律行为的发生。三是营造崇尚诚实守信、规范会计核算、强化内部管理的会计文化，按照财政部《会计基础工作规范》的要求，使记账、算账、报账等基础工作符合国家统一的会计制度，规范报账单据，严禁白条入帐，做到按月结账，全面提高会计信息质量。

3、大力提高财务人员的业务素质。社区领导要鼓励财务人员认真自学，认真学习国家财经法律法规和政策文件精神，认真学习《会计准则－基本准则》，认真学习会计实务知识，提高政策理论水平和会计业务技能，具备从事财务工作的岗位能力和技能，能够独立、全面完成财务工作任务，提高财务工作的质量。社区领导要创造条件，让财务人员参加上级部门举办的学习培训，参观先进社区的财务工作管理经验，有效提高财务人员的综合素质，从而能够规范财务工作秩序，促进财务工作质量的提高。

4、定期公开财务收支情况。社区要定期公开财务收支情况，凡是应当公开的财务收支情况，都要及时在社区公务栏上公开。公开内容特别是三公支出情况要具体详细，广泛接受社区群众的监督。社区在公开财务收支情况的同时，要成立由社区领导和财务人员组成的领导小组，接受社区群众的责询，对社区群众提出的问题要详细解答，做好解疑释惑工作，使社区群众相信社区财务管理规范，各项支出合理，避免出现社区群众因财务问题引起的上访问题，切实维护社区的和谐稳定。

5、加强对社区财务管理的检查监督。作为社区的上级部门街道要加强对社区财务管理的检查监督，每年至少检查一次，对取得的成绩要予以肯定表扬，对存在的问题要限期整改，发现的违纪违规情况要严肃处理，以此提高社区财务管理水平，获得社区群众的满意，消除社区群众因财务问题而上访，促进和谐社区建设。

2016乡镇财务管理调研报告
财务管理工作的调研报告 第五篇

一、全镇农村村级财务管理的现状

一是全面实行农村财务“村财民理镇监管”。从6月开始，镇政府按照统一票据管理程序、统一报帐程序、统一操作程序和统一财务处理程序的要求，依照村民自愿，依法委托的原则由镇政府成立了村级会计委托代理服务中心，对全镇45个村（居）委会、375个村民小组的村级财务核算及审核等业务进行代理，各村民委员会、村民小组不再设立会计机构，只设一名报账员，负责本村民委员会、村民小组的资金、资产、单据等财务管理工作。

二是建立健全农村财务管理规章制度。实行“村财民理镇监管”工作后，我镇坚持以制度管人、以制度办事的原则，首先，制定了《镇人民政府关于进一步加强农村财务管理的意见》对原管理意见作了适当的补充调整：一是在货币资产管理方面，要求不论金额大小，必须及时交报账员存入开户银行，严禁坐支现金，若发现一次，将扣除本村委会主任二个月财政补贴；二是在财务公开管理方面，由原来每季度公开一次调整为每月公开一次；三是在零星支出无法取到正式发票的管理方面，附销售单位出据的付款证明单或收款收据（必须盖章），按规定填写清楚，手续完善后方可报支；四是票据管理方面，由镇统一制作《费用报销单》等进行票据规范。同时还印发了文件到各村委会，并将制定的一系列制度措施及职责等进行上墙。

三是严格制定日常开支审批制度。结合工作中各村委会提出的报账时间长等问题，经乡党委政府认真研究，制定了切实可行的措施规范简化程序，将每月报账时间统一为每月初的1、2、3号，45个村（居）委会逢报账日，财政所全体人员全天候值班，会计、出纳分工合作，保证在规定时间内报完账；三是遵循群众看得懂的原则，村上进行统一的财务公开格式对财务状况进行公开，做到公开、有效。

四是认真开展审计监督。为认真执行村财监督，每个村委会认真选任3-5名村民理财小组，民主理财小组的具体职责为：监督财务收支预、决算的落实执行情况；监督各项财务制度的实施和财务公开工作；对村委会、村民小组的年度、季度、月度财务收支和会计帐目进行审计，并把结果公布上墙；征求并反映群众对村财务管理的意见和建议，督促村委会或村民小组作出答复和整改；年终向村民代表会议汇报民主理财工作及村委会财务状况，并提出今后财务管理工作建议。在开展理财活动时，民主理财小组对帐目、凭证、实物、现金、存款进行全面核实，出具审核意见，并按县财政局要求进行公布。公布的资料须经村委会或村民小组负责人、报账员、民主理财小组成员、联系点点长共同签字。此外，结合财务公开工作，组织专项审计，并将审计结果及时向群众公布；结合农村税费改革试点工作，村委会范围内的一事一议筹资筹劳审计；结合村干部换届，组织对村干部的任期和离任审计。审计内容主要包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权债务以及群众要求审计的其他事项。

五是实行了财务公开。为确保群众的知情权、监督权落到实处，各试点村都在村民聚集地醒目位置，制作了有防雨设施的固定财务公开栏。自各村、组财务由乡镇农村财务代管中心代管，坚持先理财后公开，实行“一月一公布”。营造了公开透明、公开用财的环境，进一步保证村民民主理财权利的落实。为防止个别村组在村务公开上弄虚作假，明确规定各村组将本季公开的详细内容，报乡镇经管站审批把关，对内容不具体、不真实的一律不予批准，直至符合要求后才公开，全面接受群众监督。

二、全镇农村村级财务管理存在的主要问题

一是代管中心人员缺位。由于代管中心挂靠镇财政所而成立，并没有成立单独的运行机构，自实行“村财民理镇监管”以来，45个村（居）民村委会，375个村民小组的村财均交由财政所监管。财政所原本已经兼顾了统计站的职能，现在更是集多种职责于一身，不仅承担了全镇各项专项资金管理的工作，也承担了全镇各项统计工作，自“村财民理镇监管”以来，同时承担起了个村委会及村民小组农村财务的核算监督与管理工作。财政所现有5人，1名出纳，4名会计，出纳每月都要承担连各项资金核算及村财工作，如此大的工作量，导致与会计工作衔接不上，难以保证村财代管的效率与质量，从而在整体上影响了对村财的监督与管理工作。

二是村组相关人员素质有待提高。45个村（居）委会报账员大都没有受到财务会计方面的正规培训，财务知识匮乏，有的报账员还身兼数职，没有充足的时间来对每月报账工作负责，在一定程度上影响了对票据的合规、合法性进行正确的职业判断，从而影响了财务合规、合法的正确执行。有的村委会村干部仍保留传统的工作思路和工作方法，缺乏开拓创新精神和发展经济的办法。个别干部既当家又管钱，既是审批人又是经办人，白条抵库，坐收坐支挪用时有发生。

三是报账单据制作不够规范。部分村委会，报账时常常出现少数村干部财经纪律意识淡薄，村财务管理制度比较松懈，财务报销制度不够规范，单据审核把关不严，白条报销的现象时有发生，餐费、劳务费等一些费用用“白条子”，造成白条抵库现象。个别村票据审核程序不规范，经手、验收、证明手续不齐全。有的村账务处理程序不规范，不及时记账、算账、对账、结账，导致账目漏记、存在账实不符的问题。

四是业务招待费普遍偏高。由于财务制度本身的漏洞，再加上财务人员把关不严、村干部财经意识淡薄，有些村招待费过大、非生产性开支比重偏高。招待费开支偏大、偏滥，不仅是一种损失浪费，更容易滋生腐败问题，参与招待往往也会作为一个借口或一种福利，相关的、不相关的都来参加，使陪客人数远远的多于来客人数，无形之中也使招待费支出越来越多，致使招待消费居高不下。

五是民主理财小组发挥作用不大。部分村民理财小组不是经群众大会或群众代表大会选举产生而是经干部指定，个别村甚至没有理财小组成员，村干部直接担任民主理财小组成员，使民主理财失去本身的意义。部分民主理财小组成员文化水平低，财务水平有限，不按规定理财，不认真审查单据，不认真履行职责，对工作不负责任，没有起到监督的作用。民主理财活动不正常、不严肃。部分村不按期开展民主理财活动，由村会计拿着报账单到理财小组成员家签字，有的干脆由村干部代签，村民主理财小组成员责任性差，其监督只是走过程流于形式。

六是村级财务公开需要进一步落实到位。虽然省、市、县、乡（镇）对村级财务公开的内容、时间、地点、形式和程序等都有明确规定，但不少村在实际操作中往往打折扣。有的村组不按时及时公开，有的村组只重公开，不重效果，内容形式空泛，没有让群众真正了解到财务公开的实质内容。

三、加强村级财务管理的对策和建议

一是要对代管中心人员进行及时补位。自村财代管以来，财政所集45个村（居）委会，375个村民小组的出纳与会计为一身，管理村财已成为财政所工作人员的主要工作，占据了大部分时间与精力。为保证村财代管的效率与质量，认真履行代管中心对村财的监督与管理工作，对代管中心缺位的人员进行补位显得尤为重要，要让“村财代管”实行专人专岗，职责到人。这样也能让目前身兼数职的财政所工作人员能够腾出精力来，在统计、农业经营管理、专项资金管理、其他会计核算方面，更好的发挥作用。

二是要加强对报账员的辅导与培训。针对现在报账员素质普遍偏低的情况，一方面财政所人员应加强对他们的辅导，在报账时及时对单据及流程方面的错误进行认真细致的指正，并告诉其改正方法，对不合理不符合规章制度的地方不能姑息纵容，应责令其抽出单据更换符合要求的单据。报账员有业务上困难进行请教的时候，财政所人员应当做到“知无不言，言无不尽”，耐心指导；另一方面，应当鼓励报账员提高自身整体素质，鼓励其进行继续再教育提高学历，也可以鼓励他们考取相关财经类专业技术资格证使专业技能得到很好的提升。

三是要制定相关制度规范报账单据与开支。面对报账过程中部分单据不规范，白条抵库、三联收据、付款凭证常常被当做正式凭证拿来报账的特点，应制定相关制度，命令禁止，坚决杜绝由这些不规范单据可能导致的支出漏洞；对业务招待费过高的现象，也应当制定合理标准，并严格执行该标准，让招待费在整个村委会的运转过程中既发挥其该有的作用，同时又要严防腐败浪费行为的滋生；另外，还要加强对各村委会村组干部的教育，让他们认识到财经纪律的严肃性，认真及时的配合报账员完成审核签字、支出把关的任务。

四是要认真落实财务公开、民主理财。实行财务公开，是加强农村集体财务管理和强化农村党风廉政建设的有效措施。各村委会一定要认真履行好工作职责，规范财务公开制度，不仅每月要将支出情况采取张贴的方式进行公示，还要及时对村民对村委会支出了解的情况进行回访，及时掌握村民对支出情况的了解，从源头上杜绝因为财务不公开不透明，群众不理解而引起的各类上访、闹事事件。此外，民主理财小组必须经村民代表大会选举产生，并实行回避制度，村干部及近亲属不得参加理财，杜绝理财小组不集中审核支出，怕麻烦由其他人代签审核字样的现象，真正发挥，民主理财小组的监督审核作用。联系点点长要加强对各村委会财务公开执行情况的监督，认真督促其执行。

总之，农村财务管理是一项重要的工作，稍有放松，就可能造成村级财务混乱，引发农民上访，危及农村社会稳定。我们只有严格按照有关要求，充分认识加强村级财务管理的重要性，认真研究新情况、解决新问题，采取扎实有效的措施，积极寻求多种适应农村经济发展要求的不同形式的农村财务管理方法，才能能把村级财务管理工作搞好，使之成为构建农村和谐社会、发展农村集体经济、实现农业和农村现代化的坚强后盾。

2016银行审计工作调研报告
财务管理工作的调研报告 第六篇

要做好新时期银行审计工作，适应改革的要求，适应时代的发展，必须转型，即从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型。那么，为什么要审计转型，审计如何转型，如何确保审计转型成功？带着这些问题，我作了一番调研，有关调研情况报告如下：

一、银行审计工作转型的原因

自1998年银行设立内部审计部门以来，银行职能已经过多次调整，各项业务有很大变化和发展，在经济建设工作中责任更加繁重。而银行审计工作没有同步跟上银行职能调整与业务变化发展，依然执行当时的的职能，进行传统的合规性审计，主要监督和评价银行的财务收支和经济业务活动，缺少对银行风险、管理、绩效等方面的审计，做出可行性及其有效性的评价监督。因此，必须加快银行内部审计工作转型，使之适应银行职能调整与业务变化发展需要。

1、审计转型是银行职能调整和业务发展的需要

随着社会主义市场经济的发展与国际金融的接规，银行已从传统的计划经济时代脱胎换骨，银行职能发生了很大的转变，业务量大，种类多，且仍在快速调整和发展中。在银行职能调整和业务发展的过程中，控制风险，加强管理，创造绩效成为日益重要的工作，是确保银行业务发展、金融安全的必要措施。这里面，银行审计发挥着重要作用。因此，随着银行职能调整和业务发展，银行审计理应转型，适应时代和形势的需要。

2、审计转型是银行防范金融风险、提高经济效益的需要

银行职能调整和业务发展，使得银行传统的合规性审计工作变得不相适应。银行内部审计必须适应形势发展的需要，实行审计转型，从合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计。审计方法要从查错纠弊向改革管理、提高效益、促进发展转变；审计内容从审计合规性为主向以效益性为主转变，把提高经济效益作为银行内部审计的重点，帮助各银行改善经营管理，提高经济效益；审计范围要在财务收支审计基础上，进一步拓宽内部审计的范围，把内部审计工作的重点转移到内部管理审计、决策审计、合同审计等方面上来，从而提高内部审计的层次；审计时效要从事后审计逐步向事前、事中、事后转变。目前的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。转型后内部审计的作用不仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，它将对银行内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。只有做到了这一点，银行审计才是一种全面、有效的经济监督，从根本上起作用，适应银行防范金融风险的需要，确保银行合法合规经营，提高经济效益。

3、审计转型是银行审计工作自身发展的需要

在银行职能调整和业务发展的新形势下，各级银行、银行员工、社会各界和人民群众对银行审计工作提出新的更高的要求，银行审计工作与防范金融风险、合法合规经营、提高经济效益的各项工作任务和目标息息相关，起着保驾护航的作用。而传统的合规性审计滞后于新形势下的银行审计工作要求，无法承担自身职责，完成历史使命，这就需要通过转型来解决。当前，银行内部审计人员监督意识强，服务不够,与审计对象缺乏沟通，还没有做到监督与服务并重，只注重查错补漏的合规性检查，对银行业务运行风险控制监督评价不够。所以，必须对银行审计工作的对象和范围作相应调整，明确新形势下的银行审计工作对象和范围，进行内部审计工作转型，从合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计，才能适应银行发展的需要，也才符合审计工作自身发展的需要。

二、银行审计工作转型的目标

银行审计工作转型就是要从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，促进银行审计事业逐步实现法制化、规范化、现代化，具体说要根据银行不同时期的工作重点，高质量完成各项审计任务，确保审计意见得到全面落实，基本实现审计工作转型，建成符合现代会计制度要求、与经济发展相适应、较为完善的审计工作机制和工作体系。

1.确立银行审计工作新认识

银行审计工作转型，从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，对促进银行业务持续健康发展具有十分重要的意义，是转变业务发展方式，实施规范化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设的必然要求，是总结借鉴国外经验教训、建设现代银行的必然要求，也是审计工作实现自身发展的必然要求。银行审计工作作为银行自我约束机制和内部控制的重要组成部分，是银行保障自身依法经营、规范管理、健康发展的重要手段，是适应经济和社会发展、改革的客观要求，是大势所趋，我们要有充分的认识。

2.创新银行审计工作新方式

银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，并非是对原有工作格局的舍弃，而是在继续强化原有合规性审计工作的基础上，以更高的标准和要求，对审计工作进一步加以延伸、拓展和提升。实现传统的审计工作由合规性向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转变，做到审计工作创新，就是要以加强管理、防范风险、提高绩效为目标，将审计工作范围从传统的查错防弊扩展到经营管理的各个方面，评价资源利用的经济性和有效性、内部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融风险措施的可行性和有效性。

3.建立银行审计工作新手段

银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，必须把审计工作渗透到银行的各项经营管理活动中，不仅要关注银行内部管理制度执行情况，更重要的是立足于防范，查找内部控制、风险管理的薄弱环节，提出加强管理的意见和建议，使内部控制、风险管理适应银行经营与发展的需要。具体来说，在审计理念上，要由重检查纠错、轻评价治理，向检查与评价、纠错与治理并重转变；在审计定位上，要由维护金融法纪、服务于执行力建设，向提升银行价值、服务于银行战略实施拓展；在审计职能上，要由单纯监督向监督与评价并重拓展；在审计内容上，要由查错防弊向经营管理全方位延伸；在审计方式上，要由事后审计向全过程审计转变；在审计手段上，要由手工操作为主，向利用计算机、信息网络技术发展。

三、如何做到银行审计工作转型

银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，涉及的内容很多，总体上说，要做到三点：一是以科学发展观为指导，统领银行审计工作转型；二是以发展壮大银行业务服务于我们党中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局出发作为审计工作转型的根本出发点和落脚点。三是以创新的思路、创新的方法，开阔眼界，紧跟时代潮流，实现审计工作转型。具体来说，要做好以下七方面工作。

1、从单纯的监督转型为监督与服务并重

银行审计工作要从单纯的监督转型为监督与服务并重。审计既是监督，更是服务，从大的方面讲是为整个银行事业服务，从小的方面讲，是为一个系统、一个单位和一个项目服务，促使他们整改。因此，审计工作不能满足于查处几个违法违规问题，而应该做深入细致的工作和提出具体的针对性强的意见和建议，促进整改提高、建章立制，把局部的现象和问题放到全局和宏观的高度去分析，寓监督于服务之中，正确处理监督和服务的关系，实现由单纯监督型向监督服务型转变。

2、从单纯的经济监督转型为经济监督与权力制衡

银行审计工作要从单纯的经济监督转型为经济监督与权力制衡，确保银行经济发展和权力的正确、规范和科学运用。现代银行审计工作从本质上说是民主和法制的工具，通过加强对银行各级权力的制约和监督，可以发挥其在民主政治建设上的作用。因此，银行审计工作一定不能离开推动民主和法制这一本质要求，一定不能离开加强对银行权力的制约和监督这一神圣职责。

3、从单纯的揭露问题转型为揭露问题、促进整改、完善制度

银行审计工作要从单纯的揭露问题转型为揭露问题、促进整改、完善制度。银行审计揭露问题的最终目的是为了促进整改，只注重揭露问题而忽视督促整改，揭露的问题会不了了之，审计的作用就会大打折扣。银行审计工作更重要的是要促进完善制度和法规，堵塞漏洞，标本兼治，铲除腐败的土壤。

4、从忽视或者不够重视非财务信息转型为高度重视非财务信息

银行审计工作要从忽视或者不够重视非财务信息转型为高度重视非财务信息。银行通过各种形式对外传送的信息中，有大量的非财务信息，包括银行的业务范围、战略目标、面临的机会和风险以及各项业务数据等。把握非财务信息，对于了解银行所拥有或控制的资源的总量与构成，及其面临机遇和风险至关重要，因此要高度重视非财务信息。

5、从单纯的审计转型为审计与审计调查并重

银行审计工作要从单纯的审计转型为审计与审计调查并重。审计和专项审计调查，作为两种不同的审计工作方式各有特点和优势。比较而言，审计主要针对银行的具体项目，侧重于发现问题，纠正和处理问题。专项审计调查主要针对银行宏观治理中存在苗头性、倾向性、普遍性的突出问题，侧重于综合分析和研究，在促进加强宏观治理和完善法规制度方面，更具灵活性，能从更高层次上发挥审计监督的作用。因此，要充分运用好专项审计调查这一审计方式，做到审计与审计调查并重。

6、从手工审计转型为计算机审计

银行审计工作要从手工审计转型为计算机审计。生产工具是生产力发展的标志。当代先进生产力的发展集中体现在现代科技发展上，现代科技最前沿、发展最快的就是信息技术。为迎接信息技术的挑战，必须充分利用计算机审计技术，以计算机审计技术作为审计工作的主要手段。

7、从重视日常工作转型为强化制度建设

银行审计工作要从重视日常工作转型为强化制度建设。必须把建立和完善审计工作机制摆在突出位置，要在工作中不断拾遗补缺，完善制度建设，及时调整与审计工作不相适应的工作制度。通过落实制度统一审计人员思想，明确工作目标，规范工作程序，保证审计转型成功。

四、银行审计工作转型的保障措施

1、银行审计工作转型必须首先转变思想观念

转变思想观念是银行审计工作转型的首要保证。思想决定行动，行动决定未来。面对银行审计工作转型碰到的新情况、新问题、新任务和新要求，银行审计部门和审计人员必须重新审阅自己的思想观念和思维方式，重新审阅自己的熟悉能力和熟悉水平，重新审阅自己的工作方法和工作水平，努力冲破那些与银行审计工作发展不相适应的传统观念的束缚，适应新形势、解决新问题、克服新困难，探索为改革发展和服务银行的新途径，并在这个过程中实现审计工作自身的发展。

2、银行审计工作转型必须获得领导的重视和支持

领导重视和支持是做好银行审计工作转型的关键。审计工作很难，因为审计容易得罪人，要不得罪人，要么放弃原则，要么就是做老好人。审计检查既要查出问题，又要纠正问题；既要严格按照规章制度办事，又要兼顾银行发展与银行员工的利益；既要加强管理，又要争取对审计工作的理解、同情和支持，尤其是对改革过程中出现的新情况、新政策与新问题处理的理解与支持。做好审计工作，既要机构健全、人员配备齐全，充分发挥审计部门的职能和审计人员的作用，尤其是审计中的监督和服务的功能，但最重要的是获得领导的重视和支持。领导要树立以人为本的理念，对审计工作切实给予重视和支持，树立审计工作的权威，维护审计工作的合法地位，在遇到困难时应及时支持审计人员履行审计职责，保证审计工作的有效开展和审计成果的有效运用。只要领导重视审计工作，支持审计工作，审计工作的困难就能迎刃而解，也只有获得领导的重视和支持，才能做好审计工作。

3、银行审计工作转型必须提高审计人员素质

提高审计人员素质才能做好审计工作，这是搞好审计工作的基础。一是审计人员要在学习上下功夫。面对改革和发展的新形势，要树立学习是生存与发展的理念，深入开展创建学习型组织的活动，努力加强自身的学习，尤其要学习新法规政策、新会计制度。要树立工作学习化，学习工作化的理念，努力提高解决审计工作中出现的新情况、新问题的能力。通过认真学习，深刻认识和准确把握审计工作转型的基本内涵、原则要求和重要意义，切实增强工作的主动性和针对性。二是审计人员要在提高工作能力上下功夫。随着经济体制改革的不断深入，各种矛盾日益复杂化，这就需要我们认清形势，关注热点，把握重点，协调关系，提高应变能力，当好领导的参谋。审计人员必须克服自身弱点，真正地做好审计工作，服务于银行业务管理与经济发展。要提高审计工作的质量。审计报告是审计成果的重要体现，要提升审计报告的应用价值，不仅要注重审计检查更应注重审计分析，不仅要注重问题发现更应注重原因分析。要利用现代化的工具开展审计工作，重视审计结论的运用。三是审计工作要正视自身的地位和作用。要调动每位审计人员的积极性，更要发扬团队的合作精神，发挥集体的作用。要树立审计工作也是生产力的新理念，充分发挥审计工作的作用。同时，要加强党风廉政建设，在工作中贯彻执行各级银行有关党风廉政建设责任制的统一部署，按照“责任到位、监督到位、追究到位”的要求，认真填报廉政档案报表，签订廉政建设责任书，明确责任，加强监督。每个审计人员要以身作则廉洁自律，不能发生任何违规现象。

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